Báo cáo tổng hợp Công ty Tu tạo và Phát triển nhà.doc

Báo cáo tổng hợp Công ty Tu tạo và Phát triển nhà.doc

Lời nói đầu

Nền kinh tế nớc ta từ sau đại hội Đảng lần thứ VI đã có nhiều thay đổilớn, đã chuyển từ nền kinh tế với cơ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấpsang nền kinh tế thị trờng hoạt động dới sự quản lý vĩ mô của nhà nớc Chuyểnhớng nền kinh tế là một tất yếu khách quan, nó tạo ra những thuận lợi và khókhăn, thử thách đối với toàn bộ nền kinh tế nớc ta nói chung và tất cả cácdoanh nghiệp nói riêng Hoà nhập vào kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp kểcả doang nghiệp nhà nớc và t nhân hoạt động trong đó đều phải theo đuổi mụctiêu lợi nhuận, có lợi nhuận doanh nghiệp mới có thể mở rộng quy mô sản xuấtkinh doanh, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần, tạo chomình một vị thế vững chắc trong nền kinh tế, góp phần quan trọng vàoviệc táithiết nền kinh tế thông qua việc đóng góp vào ngân sách nhà nớc và các hoátđộng phúc lợi xã hội khác.

Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhằm đảm bảo sự tồntại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải đánh giá đúng thực lực củamình về vốn, khả năng thanh toán và sử dụng vốn kinh doanh để từ đó cónhững giải pháp và kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả Côngty tu tạo và phát triển nhà là một doanh nghiệp nhà nớc, hoạt động chủ yếutrong lĩnh vực xây lắp nhận thầu và kinh doanh phát triển nhà ở Trong 5 nămqua, từ năm 1995-2000, Công ty luôn hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệuquả, mang lại công ăn việc làm cho ngời lao động và làm tăng nguồn đống gópcho ngân sách nhà nớc.

Chơng I

Quá trình hình thành phát triển, chức năng,nhiệm vụ của công ty

1- Đặc điểm và sự hình thành phát triển của Công ty.

Công ty Tu tạo và Phát triển nhà là doanh nghiệp nhà nớc trực thuộcSở nhà đất Hà Nội, đợc dổi tên và xác định lại nhiệm vụ từ Công ty sửa chữanhà Hà Nội theo quyết định số 1301/QĐ-TCCQ ngày 27 tháng 7 năm 1991của Uỷ Ban Nhân Dân thành phố Hà Nội Nay là công ty Tu tạo và Phát triểnnhà Công ty có trụ sở chính tại số nhà 28 phố Trần Nhật Duật- Quận HoànKiếm- Hà Nội.

Công ty là một đơn vị kinh tế có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tếđộc lập, đợc nhà nớc giao vốn, tài nguyên, đất đai và các nguồn lực khác Côngty hoạt động theo luật doang nghiệp, chịu sự quản lý về tài chính của Tổngcông ty, đợc mở tài khoản tại Ngân hàng, có con dấu riêng để giao dịch Từkhi thành lập đến nay, Công ty luôn lớn mạnh cả về vốn và thị trờng, ban đầuthành lập có số vốn là 1.583.000000 đồng nay là 17.830.540.700 đồng, uy tíncủa công ty ngày càng tăng.

Công ty có các đơn vị phụ thuộc là các xí nghiệp xây lắp, sản xuất vậtliệu xây dựng để thực hiện các nhiệm vụ do Công ty giao Các xí nghiệp phụthuộc là những đơn vị hạch toán độc lập trong phạm vi Công ty, có con dấuriêng và đợc mở tài khoản chuyển chi tại Ngân hàng Các xí nghiệp đợc Côngty giao một phần vốn và tài sản để thực hiện sản xuất kinh doanh theo chuứcnăng và nhiệm vụ công ty giao Giám đốc xí nghiệp chịu trách nhịm trớc Giámđốc Công ty và pháp luật về hiệu quả sử dụng vốn, boả toàn và phát triển vốn,về nhiệm vụ kinh doanh do Công ty giao.

2- Chức năng và nhiệm vụ:

a - Chức năng:

Công ty có các chức năng kinh doanh chủ yếu nh: xây dựng công trìnhcông cộng, xây dựng nhà ở, kinh doanh nhà, kinh doanh vật t thiết bị vật liệuxây dựng, các dịch vụ t vấn xây dựng trên địa bàn thành phố Hà Nội và các

tỉnh bạn Thông qua đó thúc đẩy phát triển nền kinh tế, đảm bảo tăng doanhthu, tăng mức đóng góp cho ngân sách nhà nớc.

b b-Nhiệm vụ:

-Xây dựng tổ chức bộ máy kinh doanhTạo nguồn vốn, bảo toàn nguồnvốn của công ty và kinh doanh có hiệu quả nguồn vốn đó.

- Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.

- Thực hiện chế độ Báo cáo kế toán tài chính theo đúng quy địnhhiện hành của Bộ tài chính, chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thựccủa các Báo cáo tài chính.

3- Tổ chức bộ máy hoạt động của công ty.

Bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo cơ cấu đa tuyến chứcnăng Thủ trởng đơn vị là giám đốc công ty đợc sự giúp đỡ tham mu của cácphòng ban chức năng Quyết định của Giám đốc sẽ trở thành mệnh lệnh đợctruyền đạt từ trên xuống Các phòng chức năng có trách nhiệm tham mu nhữngvấn đề của Công ty mà không có quyền ra mệnh lệnh cho các xí nghiệp Cụthể bộ máy quản lý của Công ty gồm có: 1 giám đốc, hai phó giám đốc, mộtkế toán trởng, phòng kế toán tài chính, phòng tổ chức hành chính, phòng Kếhoạch quản trị, Ban Quản lý dự án, các xí nghiệp trực thuộc Cơ cấu, tổ chứccủa Công ty đợc tổ chức theo hình thức gọn nhẹ và có hiệu quả.

4- Tổ chức quản lý:

-Quản lý về lao động: Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân có trìnhđộ, năng lực có nghiệp vụ am hiểu về lĩnh vực kinh doanh và quản lý có tinhthần trách nhiểmtong công việc.

- Quản lý tài sản: Giám đốc công ty là ngời chịu trách nhiệm vềviệc quản lý sử dụng và bảo toàn vốn, hàng hoá, đề ra các quy định về bảovệ tài sản đối với công ty và các xí nghiệp.

- Quản lý tài chính kế toán: Công ty hạch toán kế toán theo hình thứcnhật ký chứng từ, tuân thủ đúng các quy định hiện hành của nhà nớc về chế độkế toán, kiểm toán, báo cáo tài chính, chịu trách nhiệm về tính trung thực,chính xác của số liệu, tài liệu Công ty xây dựng kế hoạch tài chính hàng nămtrình Tổng giám đốc của Tổng công ty phê duyệt Hàng quý và cuối năm báocáo Tông công ty và Chi cục Tài chính Doang nghiệp- Sở Tài chính Hà Nộitình hình thch hiện kế hoạch tài chính.

Đặc điểm tình hình kinh doanh:

a- Đặc điểm kinh doanh

-Loại hình kinh doanh: Công ty chủ yếu kinh doanh trong các lĩnh vực:xây dựng và kinh doanh nhà ở, xây dựng các công trình công cộng, thiết kế lắpđặt điện nớc, trang trí trang thiết bị nội thất, kinh doanh vật t, sản xuất kinhdoanh các vật liệu xây dựng, t vấn về đầu t xây dựng thông qua các hợp đồngkinh tế do công ty trực tiếp tham gia ký kết hoặc do tổng công ty giao nhiệmvụ.

- Mặt hàng kinh doanh: Đó chính là các công trình công ty đã xây dựngđợc bao gồm các khu chung c, vân phòng làm việc của các cơ quan, khách sạn,trờng học, nhà ở gia đình, các công trình công cộng khác nh nhà ở gia đình A3Giảng Võ, Văn phong làm việc Việt Nam thông tấn xã, dịch vụ t vấn về đaauft xây dựng

b - Tình hình kinh doanh năm 1999-2000:

Trong hai năm gần đây, Công ty gặp nhiều khó khăn do biến động vềgiá cả trên thị trờng, do tình hình ngân sách cắt giảm trong đầu t xây dựng cơbản, tình hình cạnh tranh trên thị trờng ngày càng phức tạp nhng Công ty vẫn

đạt doanh thu cao đảm bảo bù đắp chi phí và nộp ngân sách nhà nớc với chỉtiêu số liệu sau:

STT Chỉ tiêu Số tiền 1999 Số tiền 2000 Chênh lệch

b- Nhợc điểm:

Tuy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm 2000 vẫn có lợinhuận nhng so với năm 1999 thì giảm sút do lợi nhuận từ các hoạt độngkinh doanh tăng ít, do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, những hoạt độngtừ các hoạt động tài chính và các hoạt động bất thờng giảm làm ảnh hởngtới lợi nhuận của toàn công ty Do vậy công ty cần phải tìm cách hạ thấpchi phí quản lý doanh nghiệp, có kế hoạch sản xuất kinh doanh tối u để tâ-ng lợi nhuận của công ty.

-Chức năng phân phối: Là chức năng tất yếu của tài chính doanh

nghiệp, là sự phân chia các loại hình kinh doanh, xác định các quan hệ tỷ lệgiữa các bộ phận khác nhau của nền kinh tế, phân phối xác định tỷ lệ doanhthu từ các hoạt động kinh doanh từ phát triển nhà Nhờ có chức năng này màcông ty có thể khai thác, thu hút nguồn vốn tài chính trong nền kinh tế để hìnhthành vốn kinh doanh của công ty, đồng thời các nguồn vốn này đợc sử dụngvào các mục tiêu kinh doanh tạo ra thu nhập cho công ty.

- Chức năng giám đốc: Là quá trình kiểm tra, kiểm soát các hoạt

động tài chính của công ty, quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệcủa công ty đúng mục đích đã định, từ đó năng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh.

1- Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty:

Tình hình tài sản nguồn vốn của công ty đợc thể hiện qua Bảng cân đốikế toán.

STTKhoản mụcSố đầu nămSố cuối nămTài sản

ATài sản lu động &ĐTNH27.203.046.70226.756.108.057

2 Tiền gửi ngân hàng 4.363.998.756 7.961.100.509II Đầu t ngắn hạn

Nhận xét: Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tổng nợ phải trả giảm

xuống, trong đó nợ ngắn hạn tăng nhng tăng chậm hơn so với tốc độ giảm củanợ khác, nguồn vốn chủ sở hữu tăng trong đó nguồn vốn kinh doanh tăng lớn

nhất Điều đó khẳng định tình hình hoạt động tài chính của công ty có hiệuquả, công ty đang hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao.

2- Huy động và sử dụng vốn:

+ Huy động vốn: Dựa vào các chỉ tiêu báo cáo tài chính đã lập để triểnkhai kế hoạch huy động vốn nhầm đảm bảo đáp ứng kịp thời cho hoạt độngsản xuất kinh doanh Đó là các nguồn vốn vay ngân hàng, các tổ chức tíndụng, doanh nghiệp, các tổ chức cá nhân trong và ngoài nớc, vay cán bộ côngnhân viên và các nguồn khác theo mức lãi suất của ngân hàng.

+ Sử dụng vốn: Công ty dùng các nguồn vốn trên để tiến hành sản xuấtkinh doanh theo đúng mục đích, đứng đối tợng theo lĩnh vực hoạt động kinhdoanh của mình một cách có hiệu quả để không ngừng bảo toàn và phát triểnvốn.

3- Hiệu quả sử dụng vốn

Hiệu quả sử dụng vốn (Vốn cố định hay vôns lu động) đợc thể hiện qua cácchỉ tiêu sau đây:

Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động, vốn cố định tại công ty.

Đơn vị tính: đồng

Tổng doanh thuSức sản xuất của VLĐ = - VL Đbình quân (i)

Lợi nhuận thuầnSức sinh lời của VLĐ = - VL Đbình quân (i)

VCĐ đầu năm + VCĐ cuối nămVốn CĐBQ = - -

2

19.291.773.738 19.402.661.592

Tổng doanh thu Sức sản xuất của VCĐ = - VC Đbình quân

Tổng doanh thu

Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy tình hình sử dụng vốn

của Công ty trong năm 2000 so với năm 999 đã tăng lên, nhìn tốc độ phát triểncủa Công ty chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của Công ty cha cao cha khai thácnguồn vốn một cách tối đa.

4 - Các nghĩa vụ về tiền thuế

* Thuế GTGT.

Căn cứ vào thuế suất quy định của Nhà nớc đối với các lĩnh vực kinhdoanh về xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng mà công ty đầu t và phát triểnnhà áp dụng mức thuế suất 5% đối với hoạt động xây lắp bán nhà, 10% đối vớihoạt động bán vật liệu xây dựng, cho thuê nhà và các dịch vụ khác mà công tykinh doanh - Công ty tính thuế GTGt theo phơng pháp khấu trừ.

Thuế GTGT = Thuế GTGT - Thuế GTGT đầu vào.Trong đó:

-Thuế GTGT đầu ra = DT cha thuế x Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ đó.- Thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT

5 - Các nghiệp vụ thanh toán.

Công ty áp dụng các hình thức thanh toán chủ yếu sau:

* Thanh toán bằng tiền mặt: chủ yếu Công ty dùng để thanh toán lơng

cho cán bộ công nhân viên, mua sắm dụng cụ hành chính, tạm ứng và các chiphí khácung cấp Dựa trên các chứng từ hợp lý, hợp lệ kế toán viết phiếu chithanh toán.

* Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi: uỷ nhiệm chi là 1 tờ lệch chi tiền củachủ tài khoản đơn vị trả tiền yêu cầu ngân hàng trích từ tài khoản tiền gửi haytiền vay của ngân hàng để thanh toán trả cho khách hàng.

* Thanh toán bằng séc: séc là một tờ mệnh giá trả tiền vô điều kiện củangời chủ tài khoản tiền gửim ra lệnh cho ngân hàng phục vụ mình trích từ tài

khoản của mình, để trả cho ngời có tên trên séc hoặc trả theo lệnh của ngời ấy,hoặc trả cho ngời cầm séc một số tiền nhất định bằng tiền mặt, hay chuyểnkhoản

chơng III:

tình hình tổ chức công tác kế toán

1 Hình thức tổ chức công tác kế toán

a Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo sơ đồ sau:

Kế toán là một cộng cụ quản lý kinh doanh hữu hiện của các doanhnghiệp Tổ chức tốt công tác kế toán góp phần bảo toàn tài sản, cung cấp cácthông tin cho việc ra quyết định về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty Việc tổ chức bộ máy kế toán sao cho hợp lý, gọn nhự vàe hoạt độngcó hiệu quả là điều kiện không thể thiếu đối với sự tồn tại và phát triển củaCông ty Toàn bộ công tác kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng KTTCcủa Công ty, các XN có bộ phận kế toán riêng có trách nhiệm hạch toán đầyđủ, kịp thpừi trung thực tình hình sản xuất kinh doanh của XN, thực hiện chếđộ hạch toán nội bộ trong Công ty, chịu sự hớng dẫn nghiệp vụ kế toán củaCông ty, kiểm tra luân chuyển chứng từ vè phòng KTTC Công ty PhòngKTTC của Công ty có 7 ngời và bộ phận kế toán ở các XN với những côngviệc đợc phân công nh sau:

Trởng phòng KTTC (kế toán trởng)

Phó phòng KTTC

Thủ quỹ Kế toán tổnghợp

Kế toán tiềnlơng, thanh

Kế toán ngânhàng

Phụ trách kế toán XN

Kế toán tổnghợp

Kế toán vậtliệu, tiền lơng

TSCĐ

Kế toán quỹ,thanh toán

* Kế toán trởng: giúp giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn

bộ công tác kế toán, tài chính trong toàn Công ty theo lệnh kế toán thống kêđiều lệ tổ chức kế toán Nhà nớc và điều kệ kế toán trởng hiện hành

+ Tổ chức bộ máy kế toán

+ Hớng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kếtoán, chỉ đạo về mặt tổ chức thực hiện các hợp đồng kinh tế

+ Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính - tín dụng

+ Chịu trách nhiệm trớc Công ty về toàn bộ công tác tài chính kế toán

* Phó phòng KTTC: có nhiệm vụ cùng với kế toán trởng, thực hiện tốt

công tác kế toán tài chính của Công ty, thay mặt KTT giải quyết các công việckhi kế toán trởng vắng mặt Giúp kế toán trởng chỉ đạo lập kế hoạch tài chính -tín dụng hớng dẫn công tác hạch toán kế toán

* Kế toán tổng hợp

- Lập các báo cáo định kỳ và thờng xuyên về tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh của toàn Công ty

- Theo dõi sự biến động của TSCĐ

- Tổng hợp thông tin kế toán của toàn Công ty

- Lập báo cáo kế toán và quyết toán tài chính của Công ty

* Kế toán NH.

- Theo dõi tiền gửi và tiền vay ngân hàng

- Lập phiếu thu, phiếu chi bằng tiền gửi ngân hàng- Viết sét, uỷ nhiệm chi

- Tham gia lập báo cáo kế toán và quyết toán tài chính

* Kế toán thanh toán, tiền lơng

- Theo dõi thanh toán tiền lơng bảo hiểm xã hội của toàn Công ty - Theo dõi thănh toán với ngân sách, thanh toán nội bộ

- Tính toán các khoản phải thu- Lập phiếu thu, phiếu chi

* Thủ quỹ

- Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc tiền mặt

- Ghi chép thờng xuyên việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng- Bảo quản, theo dõi số d đầu kỳ, cuối kỳ của quỹ

* Kế toán vi tính: phụ trách công tác kế toán trên máy vi tính

* Kế toán tại các XN: dới sự hớng dẫn, kiểm tra, kiểm soát của phòng

KTTC XN phải tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê theo đúng các quy

định của Nhà nớc định kỳ lập báo cáo về kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh và các báo cáo kế toán thống kê theo quy định về phòng KTTC Công ty.

b Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty.

Hình thức kế toán là hệ thống sử dụng để ghi chép, hệ thống hoá và tốnghợp số liệu từ các chứng từ kế toán theo một trình tự và phơng pháp ghi chépnhất định Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứngtừ.

* Các loại sổ mà Công ty sử dụng

- Sổ nhật ký - chứng từ- Sổ cái

- Bảng phân bổ- Sổ chi tiết

+ Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay+ Sổ TSCĐ

+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán với ngân sách Nhà nớc,thanh toán nội bộ

+ Sổ chi tiết tiêu thụ

+ Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm

+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.

* Trình tự ghi chép sổ kế toán ở Công ty

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng phân bố, các nghiệp vụphát sinh đợc cập nhật vào máy vi tính Nhờ chơng trình phần mền kế toán màCông ty sử dụng phù hợp với đặc điểm kế toán tại Công ty máy sẽ in ra sổNhật ký - chứng từ, căn cứ vào số liệu trên sổ Nhật ký chứng từ để in ra sổ cáitheo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời các nghiệp vụ phát sinh đợc ghivào các sổ chi tiết có liên quan Thông thờng các sổ kế toán đợc in ra vào thờiđiểm cuối quý nhng cũng có khi nó đợc in ra bất kỳ lúc này để phục vụ chocông tác quản lý.