Báo cáo tổng hợp công ty tài chính Dầu khí Việt nam.doc

Báo cáo tổng hợp công ty tài chính Dầu khí Việt nam.doc

A Lời mở đầu

Đối với bất cứ một sinh viên nào khi đến những doanh nghiệp thực tập thì

điều đầu tiên và hơn hết là phải tìm hiểu những vấn đề chung về công ty mà mình thực tập Điều đó sẽ giúp cho sinh viên thực tập biết rõ chức năng, nhiệm

vụ của từng phòng, từng tổ, đội của công ty Ngoài ra việc tìm hiểu chung cũng giúp cho sinh viên có thể nhanh chóng hoà nhập với môi trờng mới và quá trình thực tập đợc diễn ra tốt đẹp hơn Đặc biệt hơn để có thể làm tốt báo cáo tổng quát cũng nh chuyên đề thực tập của giai đoạn 2 thì việc tìm hiểu khái quát về công ty đóng vai trò rất quan trọng, có vậy sinh viên thực tập sẽ tìm thấy những

u cũng nh nhợc điểm của phòng mình thực tập cũng nh phần hành của phòng

đó trong công ty để phục vụ cho việc viết chuyên đề thực tập Một khi đã không hiểu đợc tổng quát về công ty thì quá trình viết báo cáo tổng hợp cũng nh chuyên đề thực tập gặp rất nhiều khó khăn Khó khăn trong việc tìm tài liệu, xin tài những tài liệu cần thiết …

Quá trình thực tập chính là khoảng thời gian cần thiết để mỗi sinh viên thu thập cho mình những kiến thức thực tế phong phú và đa dạng Mỗi ngời sẽ có đ-

ợc những kinh nghiệm quý báu từ thực tiễn nắm bắt nhanh nhạy và so sánh với những gì đã đợc học sau đó tự rút ra những bài học bổ ích Việc tìm hiểu chung

về công ty chính là yếu tố quan trọng nhất tạo nên những thành công đó

Báo cáo gồm các nội dung chính sau:

Phần I: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Phần II: Đặc điểm công tác kế toán của công ty.

Phần I: đặc đIểm hoạt động sản xuất kinh doanh của

công ty tàI chính Dầu khí Việt nam

1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Tổng công ty dầu khí Việt Nam viết tắt là PV, tên tiếng Anh là:

Vietnam oil and Gas Corporation (viết tắt là PetroVietnam),đợc thủ tớng chính phủ kí quyết định thành lập theo quyết định số 330/TTG ngày 29/5/2005.Trụ sở chính của PV đặt tại 22 NGô Quyền Tp.Hà Nội Chức năng chính của PV hiện nay là: Nghiên cứu, tìm kiếm, thăm dò, khai thác chế biến, vận chuyển và làm dịch vụ về dầu khí; kinh doanh và phân khối các sản phẩm

về dầu khí và các sản phẩm hoá dầu; Xuất nhập khẩu vật t, thiết bị dầu khí, các sản phẩm dầu khí và các sản phẩm hoá dầu, t vấn đầu t, khảo sát, thiết kế, kinh doanh xây dựng và sữa chữa công trình, phơng tiện nổi phục vụ dầu khí, dân dụng; Bảo hiểm và tái bảo hiểm dầu khí; kinh doanh khách sạn du lịch, đào tạo

và cung ứng nhân lực cho ngành dầu khí; Tiến hành các hoạt động kinh doanh

đa dạng cũng nh thực hiện các nhiệm vụ khác do nhà nớc ban hành, phù hợp với pháp luật Việt Nam Định hớng phát triển đến năm 2010 của tổng công ty dầu khí Việt Nam Về mục tiêu hoạt động: Không chỉ chú trọng đến việc phát triển ngành dầu khí chỉ dựa vào tài nguyên vào nội lực sẵn có trong nớc mà cần phải chú trọng mở rộng hoạt động dầu khí ngoài nớc nhằm tận dụng nguồn nnguyên liệu nớc ngoài, đảm bảo an toàn năng lợng cho đất nớc; nâng cao và phát triển các doanh nghiệp quốc doanh; phát triển có chọn lựa trên cơ sở so sánh thế mạnh để hoà nhập và phát triển trên thị trờng khu vực và quốc tế; phát triển ngành dầu khí Việt Nam trên cơ sở tăng cờng hợp tác quốc tế; việc bảo vệ môi trờng và tài nguyên thiên nhiên cũng cần đợc phát triển

Với những mục tiêu đề ra nh vậy ngành dầu khí Việt Nam cần phải đổi mới cơ cấu đầu t và tiến hành việc hiện đại hoá ngành thúc đẩy nhịp độ tăng tr-ởng các đơn vị thành viên nhằm tận dụng tối đa nguồn lực

Việc cho ra đời một công ty tài chính dầu khí trực thuộc tổng công ty dầu khí là hết sức cần thiết, công ty tài chính ra đời sẽ giúp tổng công ty trong vấn

đề về huy động và thu hút vốn cho tổng công ty; đứng ra đàm phán thu xếp các khoản vay vốn và trả nợ dối với các tổ chức tín dụng trong và ngoài nớc; nhân vốn uỷ thác và đầu t và sử dụng có hiệu quả vào các dự án phát triển của công

ty thành viên trong tổng công ty, công ty tài chính sẽ là một công cụ đắc lực cho sự phát triển của tổng công ty

Công ty tài chính dầu khí (PVFC), tên gọi bằng tiếng Anh: PETROVIETNAM FINANCE COMPANY, trực thuộc tổng công ty tài chính

dầu khí Việt Nam PVFC đợc thành lập theo quyết định số 04/2000/QĐ/VPCP

do chủ nhiệm văn phòng chính phủ kí quyết định Là đơn vị hạch toán độc lập với tổng công ty dầu khí Việt Nam Là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng vì vậy nó hoạt động theo luật các tổ chức tín dụng và luật doanh nghiệp nhà nớc Ngày 19/6/2000 đợc hội đồng quản trị tổng công ty dầu khí Việt Nam kí quyết

định số 903/QĐ-HĐQT thành lập công ty tài chính dầu khí Đợc thống đốc ngân hàng nhà nớc cấp giấy phép hoạt động số12/GP-NHNN, bắt đầu đi vào hoạt động từ ngày 25 tháng 10 năm 2000; đợc sở kế hoạch và đầu t Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 113108 ngày 23 tháng 8 năm 2000

Trụ sở chính của công ty tài chính dầu khí VN đặt tại số 72 Trần Hng

Đạo quận hoàn kiếm Hà nội điện thoại: 049426800; fax: 049426796/97; web:

http://www.pvfc.com.vn công ty có 2 chi nhánh chính: 99bí Sơng Nguyệt ánh –Q1- Thành Phố Hồ Chí Minh và một chi nhánh đặt tại 33 Trơng Công Định thành Phố Vũng Tàu Có 4 văn phòng giao dịch trong đó có 2 văn phòng tại Hà nội, 1 văn phòng tại TPHCM và một văn phòng tại TP Vũng Tàu bao gồm: phòng giao dịch số 10: địa chỉ 72f trần Hng Đạo –HoànKiếm-Hà Nội; phòng giao dịch số 11: địa chỉ 61 Huỳnh Thúch Kháng-ĐốngĐa- Hà Nội; phòng giao dịch số 20: địa chỉ 12AB Thanh Đa –Bình Thạnh- TP.HCM; phòng giao dịch

số 30: địa chỉ: 33 Trơng Công Định –Phờng 3- Vũng Tàu

Hiện nay số cán bộ công nhân viên làm việc trong công ty lên đến 334 ngời với trình độ đại học và trên đại học là 271 ngời chiếm 81.13% trong số đó trình độ trên đại học là 3%

Trải qua 5 năm hoạt động công ty đã cho thấy sự phát triển vợt bậc của mình, từ vốn điều lệ ban đầu là 100 tỷ VNĐ tính đến ngày 1/12/2004 vốn điều

lệ của công ty đã đạt mức 300 tỷ VNĐ Quy mô vốn và tài sản của công ty tính

đến ngày 31/12/2004 lên đến 4207025342751 VNĐ tăng khoảng 1,45 lần so với năm 2003 và tăng 3,4 lần so với năm 2002, tăng 11,2 lần so với năm 2001 Lợi nhuận năm 2004 là 8.300.716.079 tăng khoảng 1,4 lần so với năm 2003, tăng 1,7 lần so với năm 2002 Hoạt động của công ty không ngừng tăng trởng

dù chỉ mới đi vào hoạt động, điều đó cho thấy tính tất yếu của việc ra đời công

ty tài chính dầu khí đối với tổng công ty dầu khí Việt Nam

2 Bộ máy quản lý của công ty:

Do vừa đợc thành lập và đi vào hoạt động 5 năm nên cơ cấu tổ chức của công ty đang trong quá trình chỉnh sửa và hoàn thiện phù hợp với đờng lối phát triển cũng nh hoạt động của công ty

2.1.Chức năng của PVFC:

PVFC ra đời thực hiện chức năng chính của nó là đảm bảo vốn cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu t của tổng công ty cũng nh các đơn vị thành viên, ngoài ra nó còn tham gia đầu t tài chính và t vấn các dịch vụ tài chính Cụ thể là nó nhận tiền gửi có kì hạn từ một năm trở lên của PV, các đơn

vị thành viên và các doanh nghiệp cùng ngành kinh tế kĩ thuật mà PV có quan

hệ kinh doanh, của cán bộ công nhân viên PV, và cùng với quá trính phát triển của đất nớc cũng nh của hệ thống ngân hàng trong nớc PVFC cũng thực hiện những chức năng nh vậy đối với các doanh nghiệp khác hoạt động theo quy

định của pháp luật Việt Nam, và tổ chức cá nhân khác; Đàm phán kí kết các hợp đồng vay vốn trong và ngoài nớc đối với các dự án của chính phủ, các doanh nghiệp, cá nhân mà trong đó nhiệm vụ chính của nó là các dự án đầu t của PV và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền; Phát hành tín phiếu và trái phiếu để huy động vốn trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật; Làm đại

lí phát hành trái phiếu cho PV và các đơn vị thành viên; Nhận uỷ thác vốn đầu t trong và ngoài nớc bao gồm cả vốn của PV và cá đơn vị thành viên; Thực hiện các nghiệp vụ khác khi đợc hội đồng quản trị PV cho phép và đợc sự đồng ý của thống đốc ngân hàng nhà nớc

2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty tài chính Dầu khí Việt nam:

Phụ lục I

2.3 Nguyên tắc tổ chức và điều hành:

PVFC chịu sự quản lí của PV về chiến lợc phát triển, về tổ chức và nhân sự; chịu sự quản lí của ngân hàng nhà nớc về nội dung và nhiệm vụ hoạt động; Giám đốc của PVFC do hội đồng quản trị của tổng công ty bổ nhiêm, thay mặt tổng công ty điều hành hoạt động của công ty, và bổ nhiệm theo quy định của thống đốc ngân hàng nhà nớc Việt Nam; Là một tổ chức kinh tế vì vậy PVFC chịu trách nhiệm trớc pháp luật về tình hình hoạt động kinh doanh của mình, là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng nên PVFC cũng chịu sự quản lí và giám sát của ngân hàng nhà nớc Việt Nam

2.4 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban cụ thể:

Hiện nay PVFC có 6 phòng kinh doanh: Phòng Đầu t, Phòng Quản Lí Vốn Uỷ Thác Đầu T, Phòng thu xếp vốn và tín dụng doanh nghiệp, Phòng dịch

vụ tài chính, Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân, Phòng quản lí dòng tiền

Có 6 phòng quản lí: Văn phòng giám đốc và hội đồng quản trị, Phòng tổ chức nhân sự và tiền lơng, Phòng kế hoạch và thị trờng, phòng kế toán, Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ, Phòng thông tin và công nghệ thông tin.

Hội đồng quản trị: Theo điều lệ hoạt động của PVFC hội đồng quản trị công ty

có quyền quyết định các vấn đề có liên quan đến quản lí công ty theo luật các tổ chức tín dụng và luật doanh nghiệp nhà nớc Có nhiệm vụ báo cáo lên tổng công

ty những vấn đề của PVFC thuộc thẩm quyền và quyết định các vấn đề theo sự

uỷ quyền của hội đồng quản trị của tổng công ty Hội đồng quản trị đợc quyền

sử dụng bộ máy điều hành và con dấu của PVFC để thực hiện nhiệm vụ của mình Hội đồng quản trị cũng lập ra ban kiểm soát nhằm kiểm tra giám sát các hoạt động của công ty tài chính dầu khí

Ban giám đốc gồm 3 thành viên trong đó 1 giám đốc và 2 phó giám đốc.Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, là ngời chịu trách nhiệm tr-

ớc hội đồng quản trị của công ty, trớc pháp luật về việc điều hành hoạt động hàng ngày của công ty theo nhiệm vụ quyền hạn đợc quy định cụ thể trong điều

lệ cụ thể của công ty

Phó giám đốc: là ngời gúp giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc và chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đợc giao do giám đốc phân công

Về chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban cụ thể:

a Văn phòng giám đốc và hội đồng quản trị:

Là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việc cho ban giám

đốc và hội đồng quản trị trong việc chỉ đạo, quản lí và điều hành công ty

Gồm các tổ: Tổ th kí, tổ nghiệp vụ, tổ pháp chế, tổ hành chính, tổ quản trị

b Phòng tổ chức nhân sự và tiền lơng:

Là một bộ phận điều hành làm nhiệm vụ tham mu và giúp việc cho ban giám đốc công ty trong việc quản lí và điều hành các công tác: tổ chức nhân sự,

Đào tạo, Bồi dỡng và phát triển nguồn nhân lực, Tiền lơng và chế độ chính sách

đối với ngời lao động, Công tác an toàn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động của công ty

Cơ cấu tổ chức: Tổ tổ chức nhân sự và đào tạo: Tổ lao động và tiền lơng

và chế độ chính sách

c Phòng kế hoạch và thị trờng:

Là phòng có chức năng giúp giám đốc trong công tác kế hoạch hoá, báo cáo thống kê, đầu t xây dựng cơ bản và kế hoạch phát triển sản phẩm: nghiên cứu thị trờng và chăm sóc khách hàng

Gồm các tổ: Tổ kế hoạch, Tổ thị trờng, Tổ quản lí đầu t xây dựng cơ bản

và mua sắm trang thiết bị

d Phòng kế toán:

Là phòng chuyên môn chức năng tổ chức công tác hạch toán kinh tế, quản lí tài sản tiền vốn, xây dựng quản lí và thực hiện kế hoạch tài chính của công ty

Bao gồm các tổ: Tổ kế toán nội bộ, Tổ kế toán khách hàng, Tổ kế toán tổng hợp và phân tích hoạt động kinh doanh

e Phòng thông tin và công nghệ thông tin:

Là phòng có chức năng thu thập, tổng hợp, xử lí, phân tích lu trữ và cung cấp thông tin phục vụ hoạt động cho công ty; Quản lí hệ thống kĩ thuật công nghệ thông tin, phát triển và nâng cao chất lợng sản phẩm công nghệ thông tin ứng dụng

Gồm các tổ: Tổ tổng hợp và phân tích thị trờng, Tổ lập trình và phát triển phần mềm, Tổ quản trị hệ thống mạng và trang thiết bị tin học, Tổ biên tập, phát triển website và th viện

f Phòng quản lí dòng tiền:

Là một bộ phận nghiệp vụ có chức năng cân đối,điều hoà, sử dụng và kinh doanh mọi nguồn vốn trong công ty nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời và hiệu quả vốn trong hoạt động kinh doanh của công ty

Gồm các tổ: Tổ trái phiếu, Tổ kinh doanh vốn và các tổ chức tín dụng, Tổ cân đối và tổng hợp

l Phòng thu xếp vốn và tín dụng doanh nghiệp:

Là một phòng nghiệp vụ có chức năng thu xếp vốn cho các dự án đầu t trong và ngoài tổng công ty; Quản lí và triển khai các hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp

Gồm các tổ: Tổ t vần và thu xếp vốn dự án, Tổ tín dụng, Tổ bảo lãnh- bao thanh toán, Tổ tổng hợp

m Phòng dịch vụ tài chính:

Là phòng chuyên môn có chức năng tổ chức triển khai cung cấp các dịch

vụ tài chính cho tổng công ty và các tổ chức kinh tế khác

Gồm các tổ: Tổ dịch vụ t vấn tài chính, Tổ huy động vốn uỷ thác, Tổ them định, Tổ khai thác và phát triển các dịch vụ tài chính

n Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân:

Là một bộ phận kinh doanh có chức năng nghiên cứu và triển khai chung trong toàn hệ thống công ty và trực tiếp tổ chức hoạt động các phòng giao dịch

trực thuộc công ty về dịch vụ tài chính đáp ứng nhu cầu của cán bộ công nhân viên trong công ty và các cá nhân khác.

Gồm các tổ: Tổ nghiệp vụ, Tổ tổng hợp, nghiên cứu và phát triển thị ờng, Tổ giao dịch

tr-i Phòng đầu t:

Là một bộ phận có chức năng nghiên cứu, tổ chức triển khai và quản lí

đầu t vốn của công ty vào các dự án và các doanh nghiệp nghiên cứu và triển khai kinh doanh hiệu quả trên thị trờng chứng khoán

Gồm các tổ: Tổ đầu t dự án, Tổ đầu t chứng từ có giá, Tổ kinh doanh, Tổ tổng hợp và phân tích, Phòng giao dịch chứng khoán

k Phòng quản lí vốn uỷ thác đầu t:

Là phòng nghiệp vụ có chức năng nghien cứu, tổ chức triển khai, huy

động và quản lí nguồn vốn uỷ thác đầu t của tổ chức cá nhân trong và ngoài ớc

n-Gồm các tổ: Tổ huy động vốn uỷ thác đầu t trong nớc, Tổ huy động vốn

uỷ thác đầu t quốc tế, Tổ tổng hợp quản lí danh mục đầu t

3.Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:

3.1.Những hoạt động chính của PVFC:

3.1.1 Đàm phán và ký kết các hợp đồng tín dụng trong và ngoài nớc cho các

dự án đầu t của Tổng công ty Dầu khí Việt nam và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền:

PVFC đảm bảo thu xếp vốn tín dụng cho các dự án đầu t của tổng công ty dầu khí, các đơn vị thành viên và khách hàng khác với các điều kiện tối u nhất

-Thành viên đồng tài trợ: PVFC trực tiếp tham gia đồng tài trợ cho các dự

án (từ nguồn vốn của mình hoặc và từ nguồn vốn uỷ thác của các tổ chức tín dụng khác)

-Dàn xếp thuê mua tài chính: PVFC thay mặt chủ đầu t tìm kiếm lựa chọn, đàm phán với tổ chức cho thuê tài chính để đảm bảo khách hàng có cơ hội

đợc sử dụng các dịch vụ thuê mua tài chính để đảm bảo khách hàng có cơ hội

đ-ợc sử dụng các dịch vụ thuê mua tài chính với các điều kiện phù hợp cho dự án, công trình, trang thiết bị, máy móc và các động sản khác

Với nghiệp vụ này đã giúp cho các nhà đầu t nhận đợc nguồn tài trợ với lãi suất cạnh tranh, giảm thiểu chi phí trả cho khoản vay, thuận tiện nâng cao hiệu quả đầu t dự án Đợc PVFC chịu trách nhiệm đến cùng với dự án thông qua việc hỗ trợ kịp thời, có hiệu quả đối với các vấn đề tài chính phát sinh trong quá trình giải ngân vốn cho dự án Giúp các nhà tài trợ có cơ hội đầu t vào ngành dầu khí và các ngành kinh tế có hiệu quả cao Chính vì u điểm và lợi thế này hoạt động thu xếp vốn tín dụng cho các dự án đầu t đã đem về cho công ty một khoản thu nhập không nhỏ Trong giai đoạn 2001-2004 công ty đã thu xếp thành công đợc 5.300 tỷ VNĐ.

-Nhận uỷ thác quản lí vốn và tài sản cho tổng công ty dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên, các tổ chức và cá nhân khác

-Nhận uỷ thác đầu t cho các tổ chức và cá nhân

Với những hoạt đông nh trên PVFC đã tạo ra đợc những u thế và lợi ích cho khách hàng nhằm tạo đợc niềm tin cũng nh sụ hấp dẫn về dịch vụ đã thu hút khách hàng đến với công ty, giúp khách hàng có cơ hội đầu t vào các ngành kinh tế hiệu quả nhất; vốn của khách hàng đợc đảm bảo an toàn và sinh lời cao; hình thức huy động thì đa dạng đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng; khách hàng đợc vay vốn tại PVFC với lãi suất u đãi và thủ tục nhanh chóng thuận lợi

Hoạt động huy động vốn của công ty đã không ngừng tăng trởng qua các năm đã cho thấy sự phát triển vợt bậc của công ty tài chính dầu khí trong quá trình hoạt động, nó cho thấy sự tin tởng của các tổ chức tín dụng cũng nh các tổ chức kinh tế đối với công ty Đồng thời với sự mở rộng không ngừng của hoạt

động huy động vốn đã tạo cho công ty có đợc nguồn vốn lớn, đáp ứng đầy đủ nhu cầu tín dụng của các tổ chức kinh tế và các dự án có quy mô lớn, mở rộng hoạt động tín dụng cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nớc, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình hoạt động của công ty tài chính dầu khí

256 1108

2388 3800 8000

0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000

tỷ đồng

Năm 2001

Năm 2003

Năm 2005

Huy động vốn giai đoạn 2001-2005

Series1

3.1.3 Hoạt động tín dụng doanh nghiệp:

Với hoạt động này PVFC đã đáp ứng đợc nhu cầu tín dụng kịp thời và cùng chia sẻ và chịu trách nhiệm với doanh nghiệp

Với các hình thức tín dụng sau:

-Cho vay: PVFC sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xất kinh doanh; cho vay vốn trung và dài hạn đầu t dự

án, mua sắm máy móc trang thiết bị Việc cho vay vốn của PVFC có thể sử…dụng nguồn vốn của mình hoặc từ nguồn vốn uỷ thác

Theo quy định của ngân hàng nhà nớc Việt Nam giới hạn cho vay của một khách hàng không vợt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng đó, với 300

tỷ VNĐ vốn điều lệ d nợ cho vay của một khách hàng không vợt quá 45 tỷ

đồng, trong trờng hợp khoản vay của một khách hàng vợt quá 45 tỷ đồng thì công ty cần phối hợp với các tổ chức tín dụng khác để cho vay hợp vốn theo quy

định của ngân hàng nhà nớc Việt Nam Chính vì việc hạn chế về số vốn điều lệ

đang còn quá nhỏ so với vốn điều lệ của các ngân hàng thơng mại mà đặc biệt

là ngân hàng quốc doanh đã hạn chế về hoạt động của công ty, gây cản trở trong hoạt động tín dụng

Tuy nhiên hoạt động này cũng không ngừng phát triển và tăng trởng qua các năm hoạt động D nợ cho vay năm 2001 là 171 tỷ đồng, năm 2002 là 931 tỷ

đồng gấp 5,4 lần so với năm 2001 trong đó cho vay trực tiếp là 250 tỷ đồng cho vay từ uỷ thác là 685 tỷ đồng, năm 2003 d nợ cho vay là 1830 tỷ đồng gấp 10,7 lần so với năm 2001 trong đó cho vay trực tiếp là 1173,3 tỷ đồng và cho vay uỷ

thác là 657,477 tỷ đồng Năm 2004 d nợ cho vay lên đến 2350 tỷ đồng trong đó cho vay trực tiếp là 1863,5 tỷ đồng, cho vay uỷ thác là 487,7 tỷ đồng Năm

2005 d nợ cho vay là 4000 tỷ đồng tăng 1,7 lần so với năm 2004 và tăng 23,39 lần so với khi bắt đầu đi vào hoạt động, một sự tăng trởng vợt bậc của công ty tài chính dầu khí

171 931

1830 2350

4000

0 1000 2000 3000 4000

Năm 2001

Năm 2002

Năm 2003

Năm 2004

Năm 2005

Năm 2002 công ty đã cung cấp hoạt động bảo lãnh cho 8 khách hàng với số d bảo lãnh là 58 tỷ đồng, năm 2003 giá trị bảo lãnh là 65 tỷ đồng trong đó bảo lãnh trong ngành dầu khí là 40 tỷ đồng, tăng 1,12 lần so với năm trớc, năm

2004 giá trị bảo lãnh là 70 tỷ đồng tăng 1,07 lần so với năm 2003 và tăng 2,27 lần khi mới bắt đầu thực hiện nghiệp vụ này, trong đó bảo lãnh trong ngành dầu khí là 47 tỷ đồng chiếm 67% Nghiệp vụ bảo lãnh dù cha đem lại doanh thu và lợi nhuận lớn cho công ty nhng nó đang dần khẳng định sự phát triển của mình trong tơng lai

-Bao thanh toán: PVFC thực hiện nghiệp vụ này thông qua hình thức tài trợ tín dụng đối với các doanh nghiệp bằng việc mua lại chứng từ ghi các khoản

nợ phải thu của các doanh nghiệp phát sinh từ việc bán hàng trả chậm Nghiệp

vụ này mới đợc triển khai ở PVFC cha có một hoạt động đáng kể nào, tuy nhiên với nền kinh tế ngày càng toàn cầu hoá nh hiện nay, việc quan hệ với các bạn hàng nớc ngoài ngày càng trở nên phát triển thì việc phát triển hoạt động bao

thanh toán là điều không thể tránh khỏi, hứa hẹn một hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty.

3.1.4 Thực hiện các dịch vụ tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật:

Với các hình thức: t vấn tài chính dự án, T vấn thẩm định kinh tế dự án; t vấn quản lí vốn và tài sản; t vấn xử lí nợ; t vấn đầu t; t vấn cổ phần hoá, mua, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp; Nhận uỷ thác phát hành trái phiếu, cổ phiếu trong và ngoài nớc cho tổng công ty dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức kinh tế khác; Nhận uỷ thác quản lí tài sản thuê mua tài chính; Đại lí phát hành trái phiếu, cổ phiếu

Nghiệp vụ tài chính doanh nghiệp đã cung cấp cho khách hàng những thông tin đáng tin cậy và nguồn tài trợ chắc chắn, đảm bảo an toàn và đem lại lợi nhuận cao nhất cho vốn và tài sản của khách hàng, tiết kiệm chi phí thủ tục

đợn giản thuận tiện Chính vì những u thế trên đã tạo cho PVFC một hình ảnh chuyên nghiệp và hiệu quả

Từ khi hoạt động đến nay công ty đã thực hiện t vấn tài chính cho một số

dự án nh: đờng ống Phú Mỹ – THủ Đức; Giàn khoan tự nâng; Cảng hạ lu Vũng Tàu đây là những doanh nghiệp trong ngành còn đối với những doanh…nghiệp ngoài ngành đã thực hiện nh: Công ty Hoà Phát; Khu đô thị mới Nhơn Trạch- Đồng Nai.Trong năm 2004 công ty thực hiện việc t vấn tài chính cho dự

án nhà máy lọc dầu số 2 Nghi Sơn

3.1.5 Hoạt động đầu t cho các dự án:

Với nguyên tắc quan hệ hợp tác đầu t của PVFC và khách hàng bình

đẳng cùng có lợi và tuân thủ theo quy định của pháp luật, PVFC đã tạo đợc niềm tin, sự hợp tác của khách hàng trong hoạt động này

Có các hình thức đầu t sau:

-Đầu t dự án: PVFC sẵn sàng cùng khách hàng đầu t hợp tác các dự án với các hình thức phong phú: thành lập công ty cổ phần, công ty TNHH, công

ty liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh qua từng b… ớc cụ thể của dự án: +Tìm kiếm cơ hội đầu t

Trong năm 2003,2004 công ty đầu t vào các dự án sau: kí kết hợp tácđầu

t dự án nhà máy sản xuất vỏ bình gas; Thực hiện đầu t vào dự án tàu ESPO với tổng giá tị là: 23,7 tỷ đồng

Thực hiện góp vốn mua cổ phần của công ty Sông Hồng gas có giá trị là:

600 triệu VNĐ Đến ngày 31/12/2003 góp vốn mua cổ phần với các tổ chức tín dụng là 7,23 tỷ đồng trong đó mua trái phiếu của BID là 2,19 tỷ đồng, mua trái phiếu chính phủ là 5,04 tỷ đồng Góp vốn mua cổ phần với các tổ chức kinh tế khác là 25,766 tỷ đồng trong đó đáng kể đến là mua cổ phần vào dự án tàu FPSO RUBY PRINCES với tổng giá trị lên đến 23,68 tỷ đồng, ngoài ra còn mua

cổ phần của một số tổ chức kinh tế khác nh: cổ phiếu PMS, cổ phiếu SAV cổ phiếu TMS, cổ phiếu của công ty cổ phàn dầu khí sông Hồng vẫn giữ nguyên là

600 triệu VNĐ Đến năm 2004 cùng với chính sách cổ phần hoá các ngân hàng thơng mại của nhà nớc, công ty tài chính dầu khí cũng tăng khoản mua cổ phần của các tổ chức tín dụng lên đến 24,1 tỷ đồng tăng 3,3 lần so với năm ngoái trong đó trái phiếu chính phủ chiếm đến 16,45 tỷ đồng Việc mua cổ phần của các tổ chức kinh tế khác năm 2004 là 22,1 tỷ đồng có giảm sút so với năm ngoái, ngoài các khoản mục đầu t vào các tổ chức kinh tế so với năm ngoái công ty đã đầu t thêm vào công ty cổ phần xây dựng và đầu t Việt Nam là 2,4 tỷ

đồng và mua cổ phần của công ty xây dựng số 9 là 420,5 triệu VNĐ Nh vậy về quy mô đầu t qua năm ngày càng tăng, một hình thức hoạt động đem lại một khoản lợi nhuận không phải là nhỏ so với công ty tài chính dầu khí trong tơng lai

-Đầu t kinh doanh trên thị trờng tài chính tiền tệ:

Bằng các hoạt động: Kinh doanh chứng khoán, kinh doanh các chứng từ

có giá, mua bán cổphần, mua bán nợ PVFC đã trở thành một đối tác tin cậy,đầy tiềm năng phát triển đối với khách hàng

+Kinh doanh chứng khoán đã trở thành một hoạt động ngày càng đem về nhiều lợi nhuận cho công ty Cùng với sự phát triển của thị trờng chứng khoán Việt Nam, PVFC đã xác định đợc việc cần thiết và cơ hội tham gia vào thị trờng chứng khoán: PVFC trực tiếp tham gia vào kinh doanh chứng khoán với t các là nhà đầu t; PVFC cũng cung cấp các dịch vụ về chứng khoán và thị trờng chứng khoán cho khách hàng với các dịch vụ sau:

*Dịch vụ môi giới chứng khoán

*Dịch vụ lu kí chứng khoán

*Dịch vụ cho vay ứng trớc và cầm cố chứng khoán

*Đại lí phân phối chứng khoán

*Đại lí phát hành chứng khoán

*Bảo lãnh phát hành chứng khoán

*Mua bán, chiết khấu chứng từ có giá

*Dịch vụ quản lí cổ đông…

+ Kinh doanh các chứng từ có giá:

PVFC thực hiện giao dịch các chứng từ có giá trên thị trờng:

*Công trái, trái phiếu chính phủ

*Trái phiếu các ngân hàng thơng mại

*Trái phiếu, tín phiếu doanh nghiệp

*Các chứng từ có giá đợc phép khác

+Mua bán nợ: PVFC thực hiện mua bán, môi giới các khoản nợ tín dụng

và các khoản nợ khác, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh và lành mạnh hoá tài chính khách hàng

Tính đến ngay 31/12/2004 công ty đã đầu t vào chứng khoán của 11 ngân hàng và công ty bao gồm cả chứng khoán ngắn hạn, trung và dài hạn

Năm 2003 giá trị đầu t vào chứng khoán của công ty là 81,68 tỷ đồng trong đó đầu t vào tín phiếu ngân hàng nhà nớc và chứng khoán chính phủ là 3

tỷ dồng, đầu t vào chứng khoán ngắn hạn là 42 tỷ đồng gồm Ngân hàng phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long –SGD Tp.HCM, ngân hàng nông nghiệp

và phát triển nông thôn –CN 50 Bến Chơng Dơng, ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội đầu t… chứng khoán trung và dài hạn chiếm 36,67 tỷ đồng gồm trái phiếu của công ty tài chính công nghiệp tàu thuỷ, ngân hàng nông nghiệp

và phát triển nông thôn Việt Nam, chứng từ có giá đem đi vay chiết khấu và một số chứng từ có giá khác đến năm 2004 giá trị đầu t vào chứng khoán lên

đến 210,57 tỷ đồng, tuy nhiên đến năm 2004 việc đầu t vào chứng khoán ngắn hạn không phát triển mà chỉ chú trọng đến đầu t vào chứng khoán trung và dài hạn có tổng giá trị là 207,57 tỷ đồng chiêm 98,57% giá trị đầu t vào chứng khoán, điều này cho thấy sự dịch chuyển trong cơ cấu đầu t, chú trọng đến đầu

t trung và dài hạn trong công ty tài chính dầu khí Những hoạt động này đã làm

đa dạng hoà hình thức đầu t của công ty tài chính dầu khí, đem lại một khoản lợi nhuận không nhỏ cho công ty Năm 2004 thu từ kinh doanh trên thị trờng tiền tệ là 22,52 tỷ dồng gấp 2,6 lần so với năm 2003

3.1.6 Dịch vụ tài chính cá nhân:

Với phơng châm an toàn bảo mật và thuận tiện dịch vụ tài chính cá nhân ngày càng phát triển Tuy chỉ mới hoạt động đợc một thời gian không phải là dài so với các ngân hàng thơng mại nhng dịch vụ tài chính cá nhân đã không ngừng phát triển và cải tiến, đã và đang thực hiện các nghiệp vụ nh:

+Huy động vốn cá nhân: Nhận tiền gửi có kì hạn từ một năm trở lên bằng ngoại tệ; Nhận tiền gửi tích luỹ có kì hạn

+Nhận uỷ thác quản lí vốn cá nhân có các hình thức: Nhận uỷ thác quản

lí vốn (kì hạn dới 12 tháng); Nhận uỷ thác đầu t Giúp khách hàng đảm bảo an

toàn, bảo mật và sinh lời cao Hình thức nhận uỷ thác thì đa dạng, linh hoạt đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng.

+Cho vay cá nhân: Cho vay cán bộ nhân viên ngành dầu khí và cá nhân khác nhằm phục vụ nhu cầu cuộc sống Dịch vụ cho vay cá nhân của PVFC có các hình thúc sau:

*Cho vay trả góp đảm bảo bằng lơng

*Cho vay thế chấp bằng tài sản

*cho vay cầm cố chứng từ có giá: Gồm chứng từ có giá do PVFC phát hành và chứng từ có giá do tổ chức tín dụng phát hành

*Cho vay mua cổ phần của doanh nghiệp nhà nớc cổ phần hoá đảm bảo bằng số cỏ phiếu hình thành từ vốn vay

Hoạt động này đã đáp ứng nhu cầu nhanh nhất của khách hàng, hình thức vay đa dạng phù hợp với khả năng của khách hàng, lãi suất vay cạnh tranh linh hoạt

+Dịch vụ thu đổi ngoại tệ: Nhận đổi ngoại tệ ra VNĐ với phơng thức nhanh gon, tỷ giá hợp lí

+Chi trả kiều hối: nhận chuyển tiền gửi của thân nhân khách hàng thông qua dịch vụ chi trả kiều hối Western Union

+Dịch vụ thu hộ chi hộ khách hàng: Gồm các phơng thức sau:

*Dịch vụ thu tiền bán nhà

*Thu tiền kí quỹ

*Dịch vụ thu, chi hộ khác…

+Kinh doanh vàng bạc: Chuyên cung cấp các sản phẩm trang sức bằng vàng, bạc, đá quý với sự phong phú đa dạng; đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng về sản phẩm vàng miếng trong thanh toán mua bán nhà đất, dự trữ và thanh toán khác

Hoạt động kinh doanh ngoại hối đợc cấp giấy phép hoạt động vào ngay 6 tháng 3 năm 2003 của ngân hàng nhà nớc Việt Nam theo giấy phép hoạt động

số 03/GP-NHNN Năm đầu hoạt động công ty đã bị thua lỗ 111,7 triệu VNĐ nhng đến năm 2004 hoạt động kinh doanh ngoại hối đã đa lại cho công ty khoản thu nhập là 145,9 triệu đồng, đây là một hoạt động trong tơng lai sẽ rất phát triển bởi Việt Nam chuẩn bị gia nhập WTO thêm vào đó nên kinh tế ngày càng toàn cầu hoá hoạt động kinh doanh ngoại hối có một tiềm năng rất lớn

3.2 Tình hình hoạt động của công ty từ năm 2002 - 2004:

Trong những năm đầu thế kỷ XXI, mặc dù nền kinh tế thế giới gặp nhiều khó khăn nhng kinh tế Việt nam vẫn có những bớc tiến vững chắc Tốc độ tăng

trởng thờng xuyên đạt mức trên 7% Đóng góp không nhỏ vào thành quả của nền kinh tế Việt nam phải kể đến vai trò của hệ thống Ngân hàng và các tổ chức tín dụng, trong đó có công ty tài chính Dầu khí Việt nam.

Để có thể thấy rõ vai trò đó chúng ta có thể phân tích báo cáo tài chính của công ty năm 2003 – 2004:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

VIII Thuế thu nhập doanh nghiệp 1661.485 2324.201

Thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên ta thấy rằng thu nhập trớc thuế năm 2004 tăng 2366.841 triệu VNĐ tức là tăng 39.89% so với năm

2003 Chứng tỏ rằng công ty đã hoạt động rất hiệu quả cụ thể khoản thu từ lãi tăng mạnh nhất đạt 70760.505 triệu VNĐ tức là tăng 61.78% trong khi đó các khoản chi trả lãi và chi phí ngoài lãi cũng tăng nhng không nhiều Điều đó dẫn

đến thu nhập trớc thuế của công ty tăng cao Cụ thể hơn nữa trong năm tài chính

2004 khoản lỗ từ kinh doanh ngoại hối là không có, cùng với việc khoản chi về hoạt động khác giảm mạnh đến 89.6% điều này tác động rất lớn đến khoản chi phí ngoài lãi của công ty và đồng thời đến lợi nhuận trớc thuế

Bảng cân đối kế toán năm 2004

đvt: triệu VNĐ

2 Tiền gửi tại các TCTD trong và ngoài nớc 900516.857 1541455.291

4 Cho vay các TCKT, cá nhân trong nớc 152744.243 430125.928

Tổng tàI sản 2895530.738 4207025.343Nguồn vốn

1 Tiền gửi của KBNN và TCTD khác 104667.96 416472.55

3 Tiền gửi của TCKT, cá nhân 139036.449 129512.571

4 Vốn tài trợ uỷ thác đầu t 903899.599 1353393.317

 Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả của công ty là 99.4% năm 2003 và 96.2% năm 2004 Thông thờng tỷ lệ này bằng 100% là hợp lý với PVFC tỷ lệ này chứng tỏ rằng số vốn của doanh nghiệp đi chiếm dụng từ các khoản phải trả lớn hơn số vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng bởi các khoản phải thu Điều này cũng phần nào ảnh hởng tới khả năng thanh toán của công ty Công ty đã không khắc phục điều này trong năm tài chính 2004 mà để cho tỷ lệ này giảm xuống 3.2% so với năm tài chính 2003

 Chúng ta có thể áp dụng phơng pháp phân tích tài chính DUPONT để tìm mối quan hệ tơng hỗ giữa các tỷ lệ tài chính chủ yếu

− Tỷ suất sinh lời của tài sản là 0.06% năm 2003 và năm 2004 Điều này cho ta thấy nguồn gốc làm thay đổi lợi nhuận của công ty là do trong năm 2004 khoản thu từ lãi của công ty tăng mạnh đồng thời với đó là công ty đã tiết kiệm đợc chi phí ngoài lãi Do đó lợi nhuận của công ty tăng lên cao

3.3 Xu hớng phát triển của công ty đến năm 2010:

Vẫn tiếp tục phấn đấu là một công ty tài chính trực thuộc của tổng công ty dầu khí Việt Nam, PVFC phấn đấu thu xếp vốn cho cho đầu t phát triển của tổng công ty từ đây đến năm 2010: trong các năm từ nay đến năm 2010 tổng công ty dầu khí Việt Nam cónhu cầu vốn đầu t hơn 20 tỷ đo la mỹ trong đó phần vốn góp của công ty là 10 tỷ đô la mỹ, nhu cầu vốn là rất lớn vì vậy đòi hỏi PVFC phải nổ lực hơn nữa trong công tác huy động vốn

Trong giai đoạn 2006-2010 PVFC đặt trọng tâm vào cho vay vốn trung và dài hạn cho các dự án của tổng công ty và các dự án ngoài ngành khác D nợ cho vay năm 2006 chỉ tiêu kế hoạch là 4800 tỷ VNĐ, Năm 2007 d nợ cho vay

9200 tỷ VNĐ, năm 2007 lợng vốn huy động là 11500 tỷ VNĐ, năm 2008 cố gắng huy động đợc nguồn vốn là 14000 tỷ VNĐ, năm 2009 ssố vốn huy động

đợc là 16200 tỷ VNĐ và năm 2010 huy động vốn lên đến 19500 tỷ VNĐ tăng 2,4 lần so với số vốn huy động đợc của năm 2005

Tổng tài sản trong giai đoạn này sẽ tăng từ 8300 tỷ VNĐ của năm 2005 lên 28300 tỷ VNĐ của năm 2010 trong đó qua các năm: năm 2006 tổng tài sản của công ty tăng lên 9500 tỷ VNĐ, năm 2007 là 1200 tỷ VNĐ, 14500 tỷ VNĐ

là con số tổng tài sản của năm 2008, năm 2009 là 16700 tỷ VNĐ Số vốn huy

động đợc đến năm 2010 sẽ tăng 3,4 lần so với tổng tài sản của năm 2005

PVFC phấn đấu đến năm 2010 doanh thu của công ty sẽ là 1100 tỷ VNĐ trong đó doanh thu của năm 2006 đạt 430 tỷ VNĐ, của năm 2007 là 550 tỷ VNĐ, năm 2008 là 720 tỷ VNĐ, năm 2009 là 880 tỷ VNĐ Doanh thu đến năm

2010 sẽ tăng 31,4 lần so với năm 2005, một sự tăng trởng rất lơn của công ty

Lợi nhuận năm 2010, chỉ tiêu đạt đợc là 150 tỷ VNĐ Năm 2006 lợi nhuận thu về là 32 tỷ VNđ, năm 2007 là 62 tỷ VNĐ, năm 2008 là 80 tỷ VNĐ, năm 2009 là 98 tỷ VNĐ Nh vậy lợi nhuận của công ty tăng 6,2 lần so với lợi nhuận năm 2005 thu đợc

Phần ii: đặc đIểm công tác kế toán của công ty:

I đặc điểm phòng kế toán của công ty:

Phòng kế toán của PVFC có 15 ngời đợc chia làm 3 bộ phận theo sơ đồ sau:

Kế toán trởng

Kế toán tổng hợp

Công ty hạch toán theo hình thức nhật ký chung với niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm Chu kỳ kế toán của công ty là 1 tháng Mỗi nghiệp vụ phát sinh trong ngày đều

đợc kế toán của các phần hành cụ thể cập nhật ngay trong ngày đó trên phần mềm Bank2000 của công ty Công ty ghi nhận doanh thu và chi phí theo nguyên tắc dự thu, dự chi; đúng nh hớng dẫn tại Thông t số 92/2000/TT-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2000 của Bộ tài chính Định kỳ cuối tháng kế toán kiểm tra số liệu trên sổ chi tiết so với bảng cân đối phát sinh tổng hợp Các số liệu đ-

ợc phần mềm Bank2000 tự động vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính

II Quy trình hạch toán các phần hành kế toán cụ thể, tài khoản sử dụng và biểu mẫu chứng từ kế toán:

2.1 Quy trình kế toán các nghiệp vụ huy động vốn:

Tk4711: mua bán ngoại tệ kinh doanh

Tk4712: thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh

c.Điều khoản thi hành:

Hớng dẫn này có hiệu lực thi hành từ 1/1/2005 phù hợp với quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc NHNN về việc ban hành

hệ thống tài khoản kế toán cho của TCTD Trong quá trình thực hiện có thể chỉnh sửa cho phù hợp với quy định của NHNN, mọi chỉnh sửa phải đợc kế toán trởng công ty ban hành mới có hiệu lực

2.1.1 Kế toán vay các TCTD theo hạn mức hoặc theo món:

a.Kế toán nghiệp vụ:

Trong ngày khi nghiệp vụ phát sinh kế toán định khoản và phản ánh vào phần mềm Bank2000 Đồng thời theo dõi và hạch toán dự trả các khoản vay cũng nh việc trả gốc và lãi khi đến hạn hợp đồng Và phải lu trữ hợp đồng, khế -

ớc, phiếu tính lãi

b.Biểu mẫu chứng từ kế toán:

Bao gồm: Bảng kê tính lãi; Phiếu chi; Phiếu hạch toán

c.Đối chiếu kiểm tra:

•Hàng ngày khi có phát sinh nghiệp vụ vay (trả gốc, lãi) các TCTD, kế toán cần kiểm tra các thông tin về số d nợ vay, lãi suất nhập của hợp

đồng mới, ngày giá trị, ngày tất toán hợp đồng, kiểm tra sự khớp đúng giữa số kế toán và hồ sơ(từng khách hàng) trên phần mềm Phát hiện sai sót, thông báo cho phòng nghiệp vụ bằng văn bản và xử lý ngay trong ngày phát sinh giao dịch

•Định kỳ cuối tháng, kế toán kiểm tra số liệu trên sổ chi tiết so với bảng cân đối số phát sinh tổng hợp về: số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số d cuối kỳ Sau khi đối chiếu nếu phát hiện sai sót, xác định nguyên nhân và

điều chỉnh kịp thời cho khớp

d.Lu hồ sơ:

Nếu vay theo hạn mức:

Bộ chứng từ tiền vay là bản gốc giấy rút vốn và các giấy tờ liên quan

Bộ hồ sơ lu theo khách hàng gồm: bản gốc hợp đồng hạn mức, bản sao giấy rút vốn Định kỳ cuối năm, đóng thành tập riêng theo từng khách hàng

 Nếu là vay theo món:

Bộ chứng từ vay là bản gốc giấy rút vốn và các giấy tờ liên quan

Bộ hồ sơ lu theo khách hàng gồm: bản gốc hợp đồng theo món, bản sao giấy rút vốn Khi tất toán hợp đồng, đóng vào chứng từ chuyển trả gốc cho khách hàng

2.1.2 Kế toán vay các TCTD ứng bằng tiền tệ khác:

a.Kế toán nghiệp vụ:

Hàng ngày thực hiện công việc giống nh kế toán vay các TCTD theo hạn mức hoặc theo món

b.Biểu mẫu chứng từ kế toán:

Bao gồm: Bảng kê tính lãi; Phiếu chi; Phiếu hạch toán

c.Đối chiếu kiểm tra:

• Hàng ngày khi có phát sinh nghiệp vụ vay(gửi), trả(thu) gốc và lãi kế toán cần kiểm tra các thông tin về số d nhận vay(gửi), trả(thu) gốc và lãi về: lãi suất nhập của hợp đồng mới, ngày giá trị, ngày tất toán hợp đồng giữa số kế toán và hồ sơ(từng khách hàng) trên phần mềm Phát hiện sai sót, thông báo cho phòng nghiệp vụ bằng văn bản và xử lý ngay trong ngày phát sinh giao dịch

•Định kỳ cuối tháng, kế toán kiểm tra số liệu trên sổ chi tiết so với bảng cân đối số phát sinh tổng hợp về: số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số d cuối kỳ Sau khi đối chiếu nếu phát hiện sai sót, xác định nguyên nhân và

điêù chỉnh kịp thời cho khớp

d.Lu hồ sơ:

• Đối với tiền vay:

Bộ chứng từ tiền vay là bản gốc giấy rút vốn và các giấy tờ liên quan

Bộ hồ sơ lu theo khách hàng gồm: bản gốc hợp đồng hạn mức, bản sao giấy rút vốn Định kỳ cuối năm, đóng thành tập riêng theo từng khách hàng

• Đối với tiền gửi:

Bộ chứng từ vay là bản gốc giấy rút vốn và các giấy tờ liên quan

Bộ hồ sơ lu theo khách hàng gồm: bản gốc hợp đồng theo món, bản sao giấy rút vốn Khi tất toán hợp đồng, đóng vào chứng từ chuyển trả gốc cho khách hàng

2.1.3 Kế toán nhận uỷ thác quản lý vốn của tổ chức

a.Kế toán nghiệp vụ:

•Quy trình kế toán nghiệp vụ này chỉ áp dụng cho trờng hợp UTQLV không chỉ định mục đích hoặc có chỉ định mục đích nhng PVFC vẫn đứng tên trong các phơng án kinh doanh mà PVFC thay mặt khách hàng đầu t vốn, trờng hợp UTQLV chỉ định mục đích và PVFC không đứng tên trong các phơng án kinh doanh đó thì PVFC chỉ hạch toán doanh thu khi nhận phí uỷ thác