Tình hình công tác kế toán của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

LỜI NÓI ĐẦU Nước ta là một nước đang phát triển và sắp gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO . Bởi vậy nước chúng ta đang nỗ lực hết mình cho việc nâng cấp cơ sở hạ tầng, phát triển n

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Nước ta là một nước đang phát triển và sắp gia nhập tổ chức thươngmại thế giới WTO Bởi vậy nước chúng ta đang nỗ lực hết mình cho việcnâng cấp cơ sở hạ tầng, phát triển nền kinh tế nhiều thành phần Trong giaiđoạn phát triển như vậy ngành kế toán đóng góp vai trò quan trọng trongviệc quản lý kinh tế tài chính Kế toán với tư cách là công cụ quản lý kinhtế gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội đảm nhận chức năng cung cấpthông tin cho các quyết định kinh tế

Đối với doanh nghiệp nhà nước, kế toán là công cụ quan trọng để tínhtoán xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước để kiểm soát vĩmô nền kế toán quản lý điều hành kế toán.

Đối với doanh nghiệp kế toán cung cấp toàn bộ thông tin về hoạt độngkế toán tài chính ở doanh nghiệp Giúp cho lãnh đạo điều hành quản lýhoạt động kinh tế của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao nhất.Mặt khác thôngqua việc phân tích các thông tin kế toán những nhà doanh nghiệp quan tâmđể đầu tư.

Bản thân em là một học sinh học trong trường Cao đẳng kinh tế Côngnghiệp Hà Nội được đào tạo chuyên ngành kế toán để phục vụ cho công tácsau này Trong thời gian qua em đã được bố trí thực tập tại Công ty cổphần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô, để bước đầu tiếp xúc với thực tế làmkế toán Sau hai tháng thực tập tại công ty trả nghiệm thực tế em đã viếtbài báo cáo thực tập này Kết cấu bài báo cáo của em gồm 5 phần:

-Phần I: Tìm hiểu chung về công ty

-Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn

-Phần III: Kết luận và một vài ý kiến của bản thân-Phần IV: Nhận xét của doanh nghiệp

-Phần V: Nhận xét của thầy (cô ) giáo

Trang 2

Trong quá trình thực tập và viết báo cáo em xin chân thành cảm ơn sựhướng dẫn tận tình của thầy Nguyễn Hữu Hán , cùng với sự giúp đỡ quantâm của ban lãnh đạo, các anh chị trong phòng kế toán của Công ty cổ phầntư vấn xây dựng Nam Thành Đô đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.

Mặc dù đã hết sức cố gắng xong do khả năng của bản thân có hạn vàkiến thức còn nhiều hạn chế, nên bài báo cáo không tránh khỏi những saisót Em kính mong nhận được sự góp ý của thầy cô để bài báo cáo của emđược hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 3

PHẦN 1:TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔPHẦN XÂY DỰNG NAM THÀNH ĐÔ

I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CỦA DOANH NGHIỆP

1 Vị trí đặc điểm và tình hình phát triển của doanh nghiệp

a Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô với kinhnghiệm 7 năm hoạt động của mình đã có những thành công nhất địnhđặc biệt là những năm gần đây khi mà nền kinh tế nước ta đang có sựphát triển mạnh mẽ thì nó cũng tạo đà rất nhiều cho sự phát triển chungcủa công ty

b Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô là doanh nghiệphoạt động theo các quy định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủnghĩa Việt nam, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có condấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng, hoạt động theo pháp luật, cóquyền tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chínhvới tư cách là pháp nhân kinh tế độc lập.

Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Trụ sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 –Khu Đô thị mới Định Công – Hà Nội

Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048.SỐ FAX: (04) 6408049Email: namthanh do@ hn.vnn.vn

Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô có tên tiền thân là công tyTNHH tư vấn xây dựng Nam Thành Đô được thành lập theo quyết định số4832/GP TLDN ngày 06/12/1999 của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội.Và chuyển đổi thành công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô theo

Trang 4

giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0103003935 từ ngày 18 tháng 03năm 2004 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp.

Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã thiết kế, giám sátkỹ thuật nhiều công trình và hạng mục công trình trong nước cũng như liêndoanh với nước ngoài trong đó có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật vàmĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngành như công trình dân dụng, côngnghiệp, giao thông thuỷ lợi, khách sạn du lịch….Là một đơn vị thi công đãhợp tác và nhận thầu thi công các dự án có chất lượng cao trong thời gianqua và đã được nghiệm thu đánh giá chất lượng tốt an toàn và công ty đãtrở thành một trong những đơn vị hàng đầu vững mạnh trong ngành xâydựng thành phố Hà Nội cũng như trong cả nước.

Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiềucông trình công cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà ở khách sạn trườnghọc,bệnh viện, các nhà máy xí nghiệp công nghiệp…Đặc biệt các côngtrình khách sạn đối với các đối tác nước ngoài được khách hàng tín nhiệm.

Mục tiêu của công ty là: Xây dựng công ty trở thành tập đoàn kinh tếmạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng kinh tế mạnh của Việt Nam Tiếptục duy trì quan hệ với các bạn hàng truyền thống và tìm kiếm thêm cácbạn hàng mới.

c Chức năng và nhiệm vụ

Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồngnghĩa với sự tồn tại và phát triển của công ty Nếu phải quyết định ngừnghoạt động sản suất kinh doanh có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tìnhtrạng kém phát triển hoặc có thể sẽ bị phá sản Việc mở rộng quy mô hoạtđộng sản xuất kinh doanh chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty đó đang trên đà phát triển Mỗi công ty có ngành nghề sản xuấtkinh doanh khác nhau nên có chức năng vai trò khác nhau đối với mỗingành nghề kinh tế khác nhau.

Trang 5

Với nghành Tư vấn xây dựng, sản phẩm là những công trình được thiếtkế và giám sát thi công đã hoàn thành đã được đưa vào sử dụng như một tàisản cố định Không những thế mà nó còn thể hiện nét văn hoá, kiến trúc, cơsở hạ tầng, trình độ phát triển của đất nước và nhất là trình độ taynghề,công nghệ kĩ thuật áp dụng cho công trình đó

Vì vậy mà công ty có chức năng kiểm tra giám sát các xưỏng thiết kế đểđáp ứng hoàn thành tốt đúng yêu cầu như thiết kế và đảm bảo đúng tiếnđộ,bàn giao công trình.

Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh cónhiệm vụ đảm bảo chất lượng công trình theo đúng tiến bộ yêu cầu kỹthuật Đảm bảo cung cấp lấp đặt cho khách hàng những công trình xâydựng có chất lượng nhanh nhất và tốt nhất

d Cơ cấu chức bộ máy quản lý

Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị, giám đốc công ty, các phógiám đốc

Các phòng chức năng: gồm năm phòng ban tại công ty, tám xí nghiệp vàcác đội thiết kế, giám sát:

Sau đây là sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp.

Trang 6

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phầntư vấn xây dựng Nam Thành Đô

- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty do đại hội cổ đôngcông ty bầu ra, thành viên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông công tyquyết định Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty để quyếtđịnh mọi vấn đề liên quan đến toàn bộ công ty

Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của

Văn

Phòng quản lýPhòngdự án

PhòngTài chínhkế toán

Xưởng thiết kế

số 1

Xưởng thiết kế

số 3

Xưởng thiết kế 4Xưởng

thiết kế số 2

PhòngKếhoạchđầu tưChủ tịch hội

đồng quản trị

Giám đốcVănphòng

Trang 7

Nghiên cứu lập kế hoạch phát triển, đề xuất các thay đổi bổ xung đệ trìnhhội nghị cổ đông.

Giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịutrách nhiệm trước hội đồng quản trị

Phó giám đốc: là người giúp việc cho Giám đốc công ty ,được giámđốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp giám đốc Công ty theodõi tổng hợp tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việccủa lãnh đạo và các phòng công ty, phụ trách công tác hành chính văn thưvà phục vụ các điều kiện làm việc quản trị công ty

Phòng kế hoạch và đầu tư: Là cơ quan chức năng của công ty vềcông tác kế hoạch đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch củacông ty.Tổ chức tiếp nhận thông tin dự báo khả năng nhu cầu về thị trườngđể tham mưu cho giám đốc

Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp giám đốc quản lý cáclĩnh vực kỹ thuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúngtiến độ kỹ thuật

Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổchức hạch toán kế toán cho toàn công ty

Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ giám đốc quản lý trong lĩnhvực vật tư, máy móc thiết bị tài sản Công ty.

Tiếp đến là phòng kế toán có chức năng tổng hợp phân tích tham miucung cấp những thông tin kịp thời cho ban giám đốc công ty.

Cuối cùng là các xưởng thiết kế, giám sát kỹ thuậtthi công các côngtrình.

Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công tyhoạt động thông suốt và có hiệu quả

Trang 8

e Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty.

Giấy phép kinh doanh của sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số0103003935 ngày 13 tháng 3 năm 2004 của sở kế hoạch đầu tư thành phốhà nội với nghành nghề chính hiện nay là:

-Tư vấn đầu tư và phât triển đô thị

-Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình- Thiết kế kién trúc công trình

-Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình

-Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dựtoán công trình

-Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trìnhdân dụng công nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạtầng), tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án

- Môi giới và kinh doanh bất đông sản

f Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kếđều có đội trưởng để điều hành đội sản xuất.

Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây DựngNam Thành Đô gồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệmvới công việc.

Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Nam Thành Đô

Trang 9

Đứng đầu phòng tài chính với sự phân công các phần hành cho từngcá nhân :

-1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán củatoàn công ty Tổ chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấptrên và nhà nước về thông tin kế toán.

-1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình,tài sản cố định

-1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán)-1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành

-1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nộp nhà nước.-1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội

Trang 10

PHẦN II

TÌM HIỂU NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN TẠICÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DƯNG NAM THÀNH ĐÔ

I KẾ TOÁN LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƯƠNG

Doanh nghiệp nào cũng cần sử dụng một lượng lao động nhất định, tuỳvào quy mô yêu cầu sản xuất cụ thể Lao động là một trong ba yếu tố cơbản của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và là yếu tố quyết địnhnhất Sử dụng hợp lý lao động chính là tiết kiệm chi phí lao động, hạ giáthành sản phẩm, tăng lợi nhuận góp phần nâng cao đời sống vật chất tinhthần cho công nhân viên.

Tiền lương là phần thù lao để tái sản xuất sức lao động nó là thu nhậpchủ yếu của người lao động Ngoài tiền lương ra còn có các khoản tríchBHYT, BHXH, KPCĐ… Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô đãthực hiện trích nộp các khoản trích nộp trên.

1 Quy trình hạch toán và luân chuyển chứng từ.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh tiền lương được coi là đòn bẩykinh tế kích thích sản xuất tăng năng xuất lao động Do đó việc hạch toántập hợp và phân bổ tiền lương phải được thực hiện một cách chính xác vàđầy đủ thông qua quy trình luân chuyển.:

Phiếu nghỉ ốm Bảng báo cáo Chứng từ kết quả

Bảng thanh toán cho sản xuất

Bảng thanh toán cho khối sản

xuất

Trang 11

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô có hai cách tínhlương

I.1 Tính lương thời gian

Lương thời gian: Sử dụng đối với lực lượng lao động gián tiếp tạicông ty như: Cán bộ quản lý và phòng hành chính tổng hợp … Thì công tytrả lương theo thời gian dựa vào bảng chấm công và cấp bậc lương…

Trang 12

Công thức tính lương cho khối văn phòng

Lương thời gian = Mức lương ngày x Thời gian làm việc thựctế

Trang 13

Mức lương ngày = Mức luơng tối thiểu x Hệ số lương Số ngày công chế độ

Hàng ngày trưởng phòng hoặc người được uỷ quyền căn cứ vào tìnhhình thực tế của bộ phận mình để chấm công cho từng người trong bộ phậnmình.

Cuối tháng, người chấm công và người phụ trách bộ phận ký vào bảngchấm công cùng các chứng từ liên quan như: Giấy chứng nhận nghỉ việchưởng BHXH, giấy xin ghỉ việc không hưởng lương… về bộ phận kế toánkiểm tra, đối chiếu quy ra công để tính lương và BHXH Bên cạnh đó kếtoán căn cứ vào hệ số lương của từng người và phụ cấp của từng người đểlàm căn cứ thanh toán lương

Từ bảng chấm công cuối tháng nhân viên kế toán căn cứ vào đó đểlập bảng thanh toán lương cho từng người

VD: Tính lương thời gian cho Ông : Trần Văn Năm với hệ số lương là5.72 với ngày công làm việc thực tế là 25 ngày và hệ số phụ cấp tráchnhiệm là 0.6 Kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đôtính lương như sau:

- Ngày công chế độ 22 ngàyTa có : Mức lương ngày

Mức lương ngày = (290.000 x 5.72)22

= 75.400 đ

Từ đó ta tính được tiền lương tháng như sau:

- Lương thời gian = 75.400 x 25 = 1.885.000 đ

Trang 14

BHXH = 290.000 x (0.6+5.72) x 5% = 91.640 đBHYT = 290.000 x (0.6+5.72) x 1% = 18.328 đ

-Do kế toán công ty đã tạm ứng lương lần I là: 500.000 đ Vậy số tiềnlương còn được lĩnh như sau:

Tiền lương lần II = 2.059.000 +174.000 – 500.000 – 91.640 – 18.328 = 1.449.032 đ

Cách tính tiền lương này áp dụng cho những nhân viên văn phòng vớicác khoản phụ cấp và hệ số lương khác nhau.

Chúng ta có bảng thanh toán lương :

Trang 15

Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô

Bảng thanh toán tiền lơng

Phòng: Văn phòngTháng 2 năm 2005

Lương

Tổng thunhập

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

-Cơ sở để lập bảng thanh toán tiền lương là các chứng từ liên quan như: Bảng chấm công, báo cáo khốilương công việc…

-Phương pháp lập: Dựa vào bảng chấm công và cách tính lương như ở trên.

Trang 17

Căn cứ vào Bảng chấm công kế toán vào bảng thanh toán tiền lương choCông nhân trực tiếp thiết kế Công trình nhà máy Dệt Kim Hà Nội.

Bảng thanh toán tiền lương là chứng từ là căn cứ để thanh toán tiền lươngvà phụ cấp các khoản thu nhập tăng thêm ngoài tiền lương cho người lao độngkiểm tra việc thanh toán tiền lương cho người lao động làm việc tai doanhnghiệp đồng thời là căn cứ đẻ thống kê về lao động tiền lương

Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng

Cuối mỗi tháng căn cứ vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập bảngthanh toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng xem xét xong trình giám đốchoặc người được ủy quyền ký duyệt, chuyển cho kế toán lập phiếu chi và phátlương Bảng thanh toán lương được lưu tại phòng ( ban ) kế toán của đơn vị.

2.2 Kế toán tính lương khoán.

Tính lương cho xưởng thiết kế 1 làm thiết kế công trình nhà máy Dệt kim.Ta có bảng chấm công :

Trang 19

*Căn cứ và phương pháp chia:

- Căn cứ vào ngày công làm việc thực tế của công nhân và căn cứ vàolương cấp bậc của công việc.

Công tác chia lương gồm 4 bước:Bước 1:Tính lương tập thể

Ltt = Qi x giBước 2: Tính ngày công hệ số của từng công nhân

CNi = KAi x số ngày công của công nhân iBước 3 : Giá trị 1 ngày công hệ số LSpTT

Giá trị 1 ngày =

công hệ sốCN Công hệ sốBước 4 : Chia lương cho từng người

LCNi= giá trị 1 ngày công hệ số x ngày công hệ số của công nhân i

Dựa vào bảng chấm công của phòng thiết kế và hợp đồng giao khoán,biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán tính lương cho từng kĩ sư của phòngthiết kế Vì lương khoán cho các kỹ sư thiết kế là % khoán theo hợp đồng màcông ty cho nhân viên thiết kế hưởng.

VD: Tính lương cho xưởng 1 khi công ty giao khoán thiết kế công trìnhnhà máy Dệt Kim Hà Nội

Trang 20

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

NTD,CC JSC

Tel: 6408048 FAX:04-6408049Số 0501/HĐ_GK Hà nội, ngày 1/2/2005

I.bên giao khoán: công ty CP xây dựng Nam Thành Đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định CôngĐiện thoại :

II.bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Quang HuyĐịa chỉ: Phòng thiết kế

Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau:

Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô giao cho bên nhậnkhoán tổ chức những phần việc:thiết kế công trình nhà máy Dệt Kim Hà NộiĐiều 2: Thời hạn thực hiện hợp dồng

Trang 21

Hợp đồng được thực hiện bắt đầu từ ngày ký , thời hạn kết thúc khi hợpđồng được thanh lý

Điều 5 Điều khoản thi hành

Hai bên cam kết thi hành các điều khoản

Bên nhận khoán Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Đại diện Giám đốc

Dựa vào khối lượng công việc mà đội thiết kế bàn giao và được ban giámđốc kiểm tra Sau đó lập biên bản nghiệm thu công việc giao khoán.

Trang 22

Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán

Ngày 28 tháng 2 năm 2005

Căn cứ……….

Chúng tôi gồm:

I.Bên giao khoán: công ty CP xây dựng Nam Thành Đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định CôngĐiện thoại :

II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Quang HuyĐịa chỉ: Phòng thiết kế

thoả thuận thanh lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau: Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng) đã thực hiện 100%

Giá trị hợp đồng đã thực hiện 100%

-Bên giao khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán là 12.786.000 đồng(mườihai triệu bẩy trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn)

Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng là 0 Kết luận : đẫ thanh lý xong hợp đồng

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán

(kí , ghi họ tên) (kí , ghi họ tên)

Trang 23

Dựa vào hợp đồng giao khoán và biên bản nghiệm thu hợp đồng ta chialương cho xưởng thiết kế 1.

VD: Cách tính lương cho xưởng thiết kế 1

ệ số lương

Số ngày làm việc thực tế

Tổng số lương = 12.786.000 đồng

Tính ngày công hệ số của từng kỹ sư

Nguyễn Quang Huy = 2.94 x22 = 64,68 (ngày công)Đỗ Phương Nhung = 2,74 x 24 = 65,76 (ngày công) Nguyễn Quốc Hùng = 2.54 x21 = 53,34 (ngày công)

183,78 (ngày công)

Giá trị ngày công hệ số = 12.786.000 = 69.572,31 (đ/nchs) 183,78

Tiền lương mỗi công nhân được hưởng :

Nguyễn Quang Huy = 69.572,31 x 64,68 = 4.499.937 (đ)Đỗ Phương Nhung = 69.572,31 x 65,76 = 4.575.075 (đ) Nguyễn Quốc Hùng = 69.572,31 x 53,34 = 3.710.988 (đ)

Tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô do quá trình hạch

Trang 24

toán kế toán tại Công ty không sử dụng Tài khoản 622 “ Chi phí nhân công trựctiếp” Do vậy doanh nghiệp không sử dụng bảng phân bổ số 1 trong phần tiềnlương này

Kế toán tại công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô sau khi thanhtoán toàn bộ lương của cán bộ công nhân viên sẽ tiến hành vào các chứng từliên quan như: Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 334 và sổ cái tài khoản 338

Trang 25

Công ty CP tư vấn Xây dựng

Nam thành đô Bảng thanh toán lương

Tháng2năm 2005

Bộ phận: Xưỏng thiết kế 1

Tống sốtiền được

Các khoản

Đã tạmứng

Còn đượclĩnh

-Cơ sở lập: Căn vào bảng chấm công và bảng hợp đồng giao khoán và bảng nghiệm thu hợp đồng.

Trang 26

-Dựa vào cách tính lương trên

Trang 27

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô Bảng thanh toán lương toàn công ty

Tháng 2 năm 2005

Họ và tênHSLNgàycông

Luơng cơ

bảnPhụ cấp

Lươngthời gian

Tổng tiềnlương

Các khoản giảmtrừ

Tổng tiềnthực lĩnh

Trang 28

20115/ 02 Tiền lương đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế Công trình Nhà máy Dệt Kim15412.786.000

20216/ 02Tiền lương đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế công trình: Cải tạo Cty Bia Việt Hà15410.000.00020316/ 02Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp thiết kế công trình: Trường thuỷ sản

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 29

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 30

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 31

Số tiền

Trang 32

CTY CỔ PHẦN T VẤN XÂY DỰNG NAM THÀNH ĐÔ

NHẬT KÝ CHUNG

Tháng 2 năm 2005

Đvt: VND

NTSốChứng từNTDiễn giảihiệuTkSốNợSố phát sinhCó

30/2 Tiền lương tháng 02/ 05 công trình nhà máy Dệt Kim Hà Nội 154 334 12.786.000 12.786.000 Tiền lương tháng 02/ 05 công trình cải tạo Cty Bia Việt Hà 154 334 10.000.000 10.000.000 Tiền lương tháng 02/ 05 công trìnhẳtờng Thuỷ Sản Thanh Hoá 154334 9.259.000 9.259.000

Tiền lương tháng 2/05 cho cán bộ quản lý

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 33

II KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ:

Tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô thì vật liệu ở đây là:Giấy, bìa, bút, băng dính, hồ khô, dĩa CD rom, File rút gáy… Đây chính là cácnguyên vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô tham gia trực tiếpvào quá trình thiết kế bản vẽ.

Kế toán vật liệu tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô căncứ vào: Bảng kê chi tiết văn phòng phẩm kèm theo Hợp đồng VAT …

Kế toán tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô sử dụng phươngpháp ghi thẻ song song để quản lý nguyên vật liệu :

-Tại kho thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi tình hình nhập xuất tồn theochỉ tiêu số lượng Mỗi chứng từ được ghi một dòng cuối ngày thủ kho phải tiếnhành tính theo số dư của từng thứ vật liệu và ghi vào thẻ kho

- Tại phòng kế toán, kế toán viên sử dụng sổ chi tiết vật liệu dụng cụ đểtheo dõi tình hình nhập xuất tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lượng và giá trị Cuối tháng kế toán viên phải so sánh đối chiếu với thẻ kho và các sổ chitiết

Trang 34

Qui trình luân chuyển chứng từ vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng NamThành Đô như sau:

: Ghi hàng ngày : Ghi hàng tháng

*Phương pháp ghi :

Hàng ngày khi nhận được các chứng từ về nhập xuất nguyên vật liệu, côngcụ dụng văn phòng kế toán tiến hành ghi chép phiếu nhập của từng loại vật liệu.Sau mỗi buổi thủ kho sử dụng phiếu nhập, phiếu xuất để ghi vào thẻ kho Sauđó thủ kho chuyển chứng từ về phòng kế toán để kế toán viên kiểm tra tính hợplệ rồi ghi các chứng từ liên quan khác.

Trang 35

Kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô ápdụng phương pháp tính giá nguyên vật liệu theo giá thực tế đích danhvì giátrị của những vật liệu VPP nhỏ.

Mẫu hoá đơn GTGT mua văn phòng phẩm như sau:

HOÁ ĐƠN GTGT

Liên 2 (giao cho khắch hàng)Ngày 2/2/05

Đơn vị bán : Công ty THNH Tân Phú Gia

Địa chỉ : 12 Ngõ 178/ 48 Tây Sơn, phường Trung Liệt, Đống Đa, Hà NộiHọ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Xuân

Đơn vị : Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Địa chỉ : Phòng 908- CT6- ĐNI- Định Công- Hà NộiHình thức thanh toán: Tiền mặt

Đơn giá Thành tiền

…

Trang 36

Thuế suấtGTGTTổng thanh toán

Số tiền viết bằng chữ : Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tấm trăm năm mươi đồng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Sau khi hàng về nhập kho kế toán tiến hành ghi vào các chứng từ liênquan như: Phiếu nhập kho , phiếu chi…

Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô

PHIẾU CHI

Ngày2 tháng 2 năm2005Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Xuân

Địa chỉ : Phòng HC_KT

Lý do chi: Mua Văn phòng phẩm

Số tiền: 3.710.850 đ (Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tám trăm năm mươi đồng)Kèm theo:01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu bẩy trăm mười nghìn tám trăm năm mươi đồng)Ngày … tháng 2 năm 2006Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Họ và tên) ( Họ và tên) ( Họ và tên)

Trang 37

lượng Đơn giá

Thành tiền(Đồng)

Trang 38

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ kho(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )

Khi xuất kho vật tư phục vụ thiết kế, giám sát công trình, kế toán lập phiếuxuất kho như sau:

PHIẾU XUẤT KHO

Số 28

Ngày 05tháng0 2 năm 2005

Họ tên người nhận hàng: Trần Văn DiệnTên công trình: Nhà máy dệt kim

Lý do xuất kho: Thiết kế nhà máy Dệt Kim

Xuất tại kho: Kho I