Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Lâm Tùng

LỜI NÓI ĐẦU Ở nước ta từ khi chuyển dịch cơ chế quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường, nền kinh tế chung của cả nước đã có những bước nhảy vọt đáng kể.

lời nói đầu

ở nớc ta từ khi chuyển dịch cơ chế quan liêu bao cấp sangcơ chế thị trờng, nền kinh tế chung của cả nớc đã có những b-ớc nhảy vọt đáng kể Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tếđất nớc, đời sống dân c ngày càng đợc nâng cao Một tất yếukhách quan là sự phát triển đa dạng hoá cả về mặt chất vàmặt lợng của xã hội tạo ra nhiều cơ hội kinh doanh cho cácdoanh nghiệp Tuy nhiên đây cũng là thách thức đối với cácdoanh nghiệp, buộc các doanh nghiệp phải cố gắng nỗ lực,đổi mới cách nhìn và phơng thức tiến hành kinh doanh

Vì vậy, mỗi đơn vị phải xây dựng cho mình một bộmáy kế toán chuẩn mực phù hợp với xu thế phát triển chung nàykhông để không những phụ vụ tốt các yêu cầu quản lý kinh tếtài chính mà còn giúp cho mỗi đơn vị quản lý chặt chẽ tài sảncủa đơn vị mình.

Tuy thời gian thực tập cha đợc nhiều ở Công ty TNHH LâmTùng nhng em đã có điều kiện tìm hiểu và làm quen về tìnhhình hoạt động kinh doanh của công ty.

Để viết đợc báo cáo tổng hợp này, em đã đợc sự giúp đỡtận tình của Ban Giám đốc Công ty và cô giáo hớng dẫn.

Mặc dù có nhiều cố gắng song do năng lực còn hạn chế vàthời gian thực tập cha nhiều nên bài viết không thể tránh khỏinhững thiếu sót Kính mong Ban Giám đốc Công ty và cô giáohớng dẫn giúp đỡ để em hoàn thành tốt báo cáo tổng hợp thựctập tốt nghiệp này Em xin chân thành cảm ơn!

phần I

giới thiệu sơ l ợc về công ty tnhh Lâm Tùng

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty TNHH Lâm Tùng có trụ sở chính tại số 36 Yên Bái,đợc thành lập trên cơ sở Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanhsố 121435 do Sở Kế hoạch Đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày30/6/1999.

Sau gần 03 năm thành lập và hoạt động, với tổng số vốnđầu t ban đầu 1.000.000.000 VNĐ, hiện nay Công ty luôn đạtdoanh thu bình quân hàng năm Khoảng 600.000.000 VND.Hiện nay, tổng vốn kinh doanh của Công ty đã nâng lên1.500.000.000VND.

2 Lĩnh vực hoạt động của công ty:

Công ty TNHH Lâm Tùng kinh doanh trong các lĩnh vựcchủ yếu sau:

+ Kinh doanh thiết bị văn phòng phẩm.

+ Bảo dỡng, sửa chữa và bảo hành, các thiết bị văn phòngphẩm.

* Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty:

Là một Doanh nghiệp ngoài quốc doanh, quy mô nhỏ, thịtrờng chính của Công ty TNHH Lâm Tùng là thị trờng nội địavới đối tợng khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế và các cánhân có nhu cầu.

Công ty luôn hoạt động với 1 mục tiêu: " luôn làm hài lòng

động đã bớc đầu khẳng định đợc uy tín cũng nh hiệu quảtrong kinh doanh.

3 Bộ máy quản lý của công ty:

Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Lâm Tùng đợc cơ cấutính giảm, linh hoạt nhng vẫn đảm bảo tính hiệu quả phục vụnhu cầu của hoạt động quản lý và kinh doanh của Công ty.

Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty gồm:

Ban giám đốc: 02 ngời - gồm: 01 Giám đốc và 01 Phó

Giám đốc Ban Giám đốc có chức năng quản lý, lãnh đạo vàchịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty.

Các phòng ban:

- Phòng Tài chính - Kế toán: 03 ngời - trong đó có: 01

Kế toán trởng, 01 kế toán viên và 01 thủ quỹ Có chức năngtheo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp, hoạch toán, kếtoán, thu chi, tình hình quay vòng vốn,

- Phòng Hành chính - Tổ chức: 01 ngời - đảm nhiệm

chức năng hành chính và quản lý nhân sự của Công ty.

- Phòng Kinh doanh: gồm 10 ngời trong đó 01 Trởng

phòng và 9 cán bộ kinh doanh.

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Lâm Tùng

phòng tài chính - kế toán

ban giám đốc

Phòng hànhchính tổ chức

Văn phòng ng bày và giới

tr-thiệu sảnphẩm

phòngkinh doanh

Phần ii

Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Lâm Tùng

1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Lâm Tùng:

Bộ máy kế toán của Công ty hiện nay gồm 03 ngời, trongđó có 01 kế toán trởng, 01 kế toán viên phụ trách cơ sở trựcthuộc và 01 thủ quỹ (Phó Giám đốc Công ty kiêm nhiệm vụ thủquỹ Công ty).

* Kế toán trởng: Kế toán trởng của Công ty cũng đồng

thời là ngời làm công tác kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kếtoán phát sinh từ hoạt động kinh doanh của Công ty Kế toán tr-ởng có trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kếtoán - thống kê và tuân thủ các quy định về nghiệp vụ theoquy định chung của Nhà nớc về tài chính và nội quy riêng củaCông ty.

* Kế toán viên: Hoạt động tại cơ sở trực thuộc, có nhiệm

vụ ghi chép, phản ánh và thu nhập các chứng từ, hoá đơn kếtoán phát sinh tại đơn vị trực thuộc, định kỳ hàng tháng báocáo số liệu chi tiết lên Công ty để kế toán trởng thực hiệnviệc tổng hợp, ghi chép và lập các Báo cáo tài chính.

* Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý tiền mặt, thực hiện

các nghiệp vụ thu - chi tiền mặt trên cơ sở các chứng từ hợp lý.Nhìn chung, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công tyhợp lý và khá hiệu quả Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệmkiểm tra, tổng hợp và quản lý toàn bộ hệ thống sổ sách, chứng

từ kế toán của Công ty Bên cạnh đó cũng có sự phân công rõràng các nhiệm vụ cụ thể cho kế toán cơ sở, qua đó góp phầnxác định trách nhiệm và tăng cờng hoạt động quản lý tàichính tại cơ sở.

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Lâm Tùng

Kế toán trởng

Kế toán cơ sở (khu trng bày và giới thiệu sản phẩm)

thủ quỹ

2 Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán tại Công ty TNHHLâm Tùng

Hoạt động kế toán của Công ty TNHH Lâm Tùng đợc thực

hiện theo hình thức Chứng từ ghi sổ, phù hợp với quy định

chung mà Bộ Tài chính đề ra.

Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp trong hìnhthức này là "chứng từ ghi sổ" Chứng từ ghi sổ do kế toán lậptrên cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từ gốccùng loại, có cùng một nội dung kinh tế.

Chứng từ ghi sổ đợc đánh số liên tục trong từng thánghoặc cả năm (theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghisổ) và có chứng từ gốc đính kèm và phải đợc kế toán trởngxem xét trớc khi ghi sổ kế toán.

* Sổ sách sử dụng trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổtại công ty gồm:

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp

của đơn vị dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinhtheo trình tự thời gian (nhật ký) Sổ vừa đợc dùng để đăng kýcác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừađể kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối phátsinh vào cuối tháng, cuối năm.

- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nhận các

nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc sử dụngtrong chế độ TK kế toán của Doanh nghiệp Số liệu ghi trên sổcái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên Sổ đăng kýchứng từ ghi sổ, các sổ kế toán chi tiết, dùng để lập trên cácBCTC.

- Chứng từ ghi sổ: Là chứng từ ghi sổ tại cơ sở đợc kế

toán viên tập hợp Căn cứ để lập các phiếu ghi sổ là chứng từgốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào các sổkế toán tổng hợp Qua cơ sở số liệu ghi nhận trên, phiếu ghisổ cuối tháng hoặc cuối quý, kế toán trởng lập bảng tổng hợpchi tiết làm căn cứ đối chiếu với sổ cái.

- Các sổ, thẻ chi tiết: Là các chứng từ gốc đợc kế toán

viên lập, tập hợp ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tronghoạt động của Doanh nghiệp.

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ áp dụng tại công ty:

sổ đăngký chứngtừ ghi sổ

sổ, thẻchi tiết

bảngtổnghợp chi

tiết

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối kỳ

Đối chiếu, kiểm tra.

* Hoạt động hạch toán, báo cáo, quyết toán thuế tại công ty:- Đơn vị quản lý thuế của Công ty: Cục thuế TP Hà Nội.- Các loại thuế Công ty có nghĩa vụ thực hiện:

+ Thuế môn bài: đợc kê khai và nộp đầu năm tài

chính (thuế môn bài nộp 01 năm/lần).

+ Thuế GTGT: Công ty tiến hành nghĩa vụ nộp

Ngân sách hàng tháng theo số liệu thông báo, kê khai.

+ Thuế thu nhập Doanh nghiệp: Vào thời điểm

đầu năm, căn cứ vào kế hoạch phát triển, đầu t của Công ty,Kế toán trởng làm dự kiến doanh thu, thu nhập của Công tytrình Giám đốc ký duyệt và thông báo lên đơn vị quản lýthuê Trên cơ sở đó, hàng quý Công ty tiến hành tạm trích sốthuế TNDN dự kiến để tạm nộp.

- Từ ngày 01 đến ngày 10 hàng tháng, Công ty có tráchnhiệm làm báo cáo thuế GTGT lên Cơ quan quản lý thuế.

- Công ty thực hiện việc quyết toán theo năm (01năm/lần) Căn cứ vào Biên bản quyết toán thuế, cơ quan quảnlý thuế tiến hành:

+ Hoàn thiện cho Doanh nghiệp nếu số thuế doanhnghiệp nộp ngân sách vuợt quá sô thực tế Doanh nghiệp phảinộp

+ Truy nộp bổ sung nếu số thuế doanh nghiệp ngânsách còn thiếu so với thực tế.

+ Bình toán thuế cho Doanh nghiệp khi doanh nghiệpthực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách.

* Hoạt động lập báo cáo tài chính của công ty:

Báo cáo tài chính đợc lập trên cơ sở tổng hợp số liệu từcác sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp.Báo cáo tài chính cung cấp thông tin về hoạt động kinh tế, tàichính của Doanh nghiệp với mục đích phục vụ hoạt động quảnlý doanh nghiệp và tăng cờng chức năng quản lý, giám sát,kiểm tra của các cơ quan Nhà nớc hữu quan.

Công ty TNHH Lâm Tùng tiến hành lập Báo cáo tài chínhhàng năm lu lại Công ty và có trách nhiệm cung cấp tới các cơquan quản lý hữu quan (Sở Kế hoạch và Đầu t TP Hà Nội, Cụcthuế TP Hà Nội) chậm nhất 30 ngày kể từ khi kết thúc năm tàichính.

Báo cáo tài chính của Công ty gồm:

- Bảng cân đối kế toán: đây là báo cáo kế toán đợc

xây dựng trên cơ sở quan hệ cân đối kế toán và trên việcphân loại đối tợng kế toán thành những chỉ tiêu kinh tế tàichính tổng hợp Bảng cân đối kế toán dùng thớc đo bằng tiềnđể biểu thị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở Doanhnghiệp tại thời điểm lập báo cáo.

- Báo cáo kết quả kinh doanh: Báo cáo có nội dung phản

ánh tổng lợi nhuận trớc thuế từ các hoạt động kinh doanh củaDoanh nghiệp, số thuế TNDN phải nộp và tổng lợi nhuận sauthuế của Doanh nghiệp.

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo phản ánh cơ sở

của nguồn vốn bằng tiền và quan hệ cân đối vốn bằng tiền luchuyển trong kỳ Qua đó xác định lợng tiền lu chuyền trongkỳ, số tiền hiện có đầu kỳ và số lợng tiền hiện có cuối ky.

- Thuyết minh báo cáo tài chính: đây là hình thức

báo cáo hành văn, có chức năng giải thích cụ thể các chỉ tiêutrong Báo cáo tài chính.

Sơ đồ hạch toán tiền mặt

DoanhthuTừ tiềngửi NHThu hồi nợ

Thu hồivốn đầu

Gửi NHĐầu t TC

Mua vậtt, hànghoá, tài

sảnSử dụng

cho chiphí

* Kế toán tài sản cố định:

Kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh kịp thời, đầyđủ nhằm phản ánh đợc số hiện có và tình hình biến độngcủa TSCĐ để tính toán đúng đắn giá trị TSCĐ và tiến hànhphân bổ khấu hao TSCĐ cho các đối tợng chịu chi phí Quađó, kế toán giúp Giám đốc Công ty nắm đợc tình hình bảoquản, sử dụng và khấu hao tài sản cố định, việc sử dụngnguồn vốn khấu hao… nhằm sử dụng hiệu quả TSCĐ phục vụmục đích kinh doanh của Công ty.

Sơ đồ hạch toán tăng, giảm tài sản cố định hữu hình

Tăng, giảmtheonguyên giá

Nhận vốn

bằng TSCĐ Giảm TSCĐđã khấuhao hết

liên doanh,cho thuê

Nhận lạiTSCĐ gópliên doanh,cho thuê TC

Nhợng bán,thanh lý

241

Sơ đồ hạch toán khấu hao tài sản cố định214

hao mòn tscđ

142, 335

211222, 228, 411

Giá trị hao mòntăng

* Kế toán tiền lơng và BHXH:

Căn cứ vào bảng quyết toán lơng cơ bản và lơng khoánhàng tháng đã đợc Giám đốc duyệt, kế toán trởng tiến hànhchia lơng, hạch toán, trích quỹ lơng theo quy định về chế độtiền lơng, tiền thởng của Công ty Hàng tháng qua bảng quyếttoán lơng, kế toán cũng tạm thu 5% BHXH làm chứng từ đểhạch toán Cuối quý, sau khi xác nhận, đối chiếu với cơ quanBHXH phải nộp để hạch toán, thanh toán.

Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công622

chi phí công trực tiếp 334, 338

154, 631

641, 642Tiền l-

ơngphải trả,

TBXH,kinh phí

chi phínhân

côngtrựctiếp

* Kế toán mua hàng:

Kế toán có trách nhiệm thu nhập, kiểm tra, đối chiếu cácchứng từ gốc phản ánh quá trình mua hàng của Doanh nghiệpvà ghi nhận vào hệ thống sổ sách kế toán Kế toán mua hàngđợc thực hiện với sự mở sổ theo dõi với từng mặt hàng, nhómhàng, từng nhà cung ứng và công nợ thanh toán cụ thể.

Sơ đồ hạch toán mua, bán hàng hoá

(Theo phơng pháp kiểm kê định kỳ)

(3)611 156, 157mua hàng

hànghoá tồnđầu kỳ

Muahànghóa về

Trị giáhànghoá tồn

khocuối kỳ

Trị giávốnhànghoá đãtiêu thụ

* Kế toán bán hàng và hạch toán kết quả kinh doanh:

Nhiệm vụ của kế toán Công ty là phải hạch toán chính xác,đầy đủ, kịp thời tình hình tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ (củatừng mặt hàng, từng sản phẩm, từng dịch vụ và của toàn bộsản phẩm dịch vụ) cùng với các chi phí phát sinh trong quátrình tiêu thụ.

Sơ đồ hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh 632

Giá vốn hàng hoá xuất bán

Kết chuyển giá vốn hàng hóa đã tiêuthụ trong kỳTrị

Chi phí quản

Kết chuyển chi

Phần IV

Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinhdoanh của công ty TNHH Lâm Tùng

Trong sự vận động của nền kinh tế, hoạt động sản xuất,kinh doanh là hoạt động chủ đạo nhất của các doanh nghiệp

mà trong đó không thể thiếu công tác hạch toán kế toán "Hoạtđộng hiệu quả và lành mạnh của bộ máy tài chính - kếtoán của doanh nghiệp là tiền đề cho sự phát triển bềnvững của doanh nghiệp" - Với nhận thức đúng đắn đó,

Công ty TNHH Lâm Tùng đã từng bớc kiện toàn cơ cấu bộ máytổ chức cũng nh thờng xuyên nâng cao chất lợng của đội ngũcán bộ kế toán và hoạt động nghiệp vụ kế toán Thành quảhơn 03 năm thành lập, trởng thành và phát triển của Công ty làminh chứng đầy tính thuyết phục cho kết luận đó.

Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 02 năm(2002-2003)

Vốn Kinh doanh 1.000.000.000 1.500.000.000Tổng doanh thu 508.592.828 VND 589.688.385 VNDSố lao động bình

Lơng lao động bình 800.000 VND 800.000 VND

qu©n

Kết luận

Qua quá trình học tập và thời gian tìm hiểu thực tế tạicông ty TNHH Lâm Tùng, với sự chỉ bảo của các cô bác, anh chịở công ty và sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hớng dẫn, em đãnhận thức đợc phần nào chức năng, nhiệm vụ, tình hình côngtác tổ chức, công tác tài chính cũng nh công tác kế toán củacông ty Tuy nhiên do thời gian và trình độ có hạn nên em chathể hiểu sâu sắc mọi vấn đề nên bài viết của em không thểtránh khỏi những thiếu sót Em rất mong đợc sự giúp đỡ, đónggóp ý kiến của các thầy cô.

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của thầygiáo và các bác, các anh chị trong công ty TNHH Lâm Tùng đãtạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập này.

MụC LụC

lời nói đầu 1

phần I giới thiệu sơ lợc về công ty tnhh Lâm Tùng 2

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 2

2 Lĩnh vực hoạt động của công ty: 2

3 Bộ máy quản lý của công ty: 2

Phần ii 5Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHHLâm Tùng 5

1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Lâm Tùng: 5

2 Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán tại Công ty TNHH Lâm Tùng 62 Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán tại Công ty TNHH Lâm Tùng 7Phần III Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu tại công ty 11

Phần IV 17

Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Lâm Tùng 17Kết luận 18