Luận văn thạc sỹ - Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại bệnh viện Bạch Mai

Tính cấp thiết của đề tài Theo Ủy ban Tổ chức Tài trợ của Ủy ban Treadway (Hoa Kỳ) đã nhấn mạnh vai trò của kiểm soát nội bộ trong tổ chức như sau: Một tổ chức hoạt động trong môi trường phát triển liên tục, do vậy rủi ro mà tổ chức phải đối mặt sẽ không ngừng thay đổi. Vì vậy, KSNB hữu hiệu là một phần thiết yếu của công tác quản lý tổ chức một cách có hiệu quả. KSNB sẽ giúp nhà quản lý đạt được các mục tiêu của tổ chức và ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp. KSNB yếu kém hoặc không hiệu quả sẽ đem lại rủi ro cao cho tổ chức. Các điểm yếu trong KSNB sẽ gây tổn thất cho tổ chức về khía cạnh hoạt động và ngăn cản tổ chức đạt được, mục tiêu của mình. KSNB không chỉ là các tài liệu hướng dẫn quy trình mà nhân sự ở mọi cấp của tổ chức cũng phải tham gia thực hiện. Đó là một quá trình được thiết kế chặt chẽ, một phương tiện để đạt được mục đích. Bệnh viện Bạch Mai là một bệnh viện công lập tuyến trung ương, quy mô hoạt động lớn, tình hình khám chữa bệnh đa dạng, phức tạp. Các hoạt động thu, chi khám chữa bệnh của bệnh viện công lập những năm qua diễn ra nhiều với các nội dung thu, chi ngày càng đa dạng nhưng việc kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện Bạch Mai chưa được quan tâm đúng mức nên không thể tránh khỏi những rủi ro, sai sót nhất định trong quá trình quản lý khám chữa bệnh. Đơn vị chưa quan tâm đến những rủi ro tiềm tàng từ nhân viên khám chữa bệnh, kế toán, thủ quỹ. Một số bộ phận chưa xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, không trích lập quỹ dự phòng khám chữa bệnh….Tất cả những khiếm khuyết này đã tạo lỗ hổng trong quá trình quản lý thu chi trong Bệnh viện Bạch Mai. Kiểm soát nội bộ chưa hiệu quả, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý và cải cách khám chữa bệnh công trong xu thế mở của và hội nhập quốc tế, tình trạng gian lận trong tham nhũng ngày càng tinh vi hơn, gây lãng phí, thất thoát nguồn lực của bệnh viện.   “Nhận thấy những hạn chế đó và cần có những nghiên cứu, đánh giá thực trạng trong kiểm soát nội bộ một cách tường tận hơn để từ đó đề ra các giải pháp, kiến nghị có hiệu quả góp phần thúc đẩy phát triển Bệnh viện, tác giả đã chọn để thực hiện đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện Bạch Mai” làm luận văn thạc sĩ chuyên ngành kế toán mong góp một phần vào giải quyết những hạn chế tồn tại hiện nay, từng bước nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện. 1.2.Tổng quan các nghiên cứu Phạm Thị Trà (2016): “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ thu, chi tại Bệnh viện Sốt rét – Ký sinh trùng – Côn trùng Quy Nhơn. Luận văn được tổng hợp lý luận, khảo sát và nghiên cứu, phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ các khoản thu, chi nhằm phát hiện ra các tồn tại và đưa ra các giải pháp khắc phục, góp phần nâng cao chất lượng kiểm soát các khoản thu, chi tại Bệnh viện. Luận văn “Các nhân tố ảnh hưởng đến thực hiện KSNB tại các đơn vị HCSN trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh”, năm 2017, do Nguyễn Đăng Dung nghiên cứu. Luận văn đã hệ thống cơ sở lý luận cơ bản về KSNB tại các Đơn vị HCSN trên địa bàn. Đồng thời luận văn tập trung nhấn mạnh về các nhân tố tác động đến KSNB tại các đơn vị này. Mô hình nghiên cứu được tác giả thực hiện như sau: Theo Nguyễn Đăng Dung, 2017 Để từ đó, tác giả có những đánh giá chính xác và đề xuất phương hướng, giải pháp hoàn thiện KSNB tại các đơn vị HCSN trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh. Luận văn “Các nhân tố tác động đến KSNB tại các bệnh viện trên địa bàn tỉnh Đồng Nai”, năm 2018, do Nguyễn Minh Cương nghiên cứu. Luận văn này nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến đo lường KSNB là: môi trường KSNB, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin kế toán, công tác kiểm tra, đánh giá. Luận văn đề cập đến thực trạng và đưa ra một số giải pháp về hoàn thiện KSNB của bệnh viện trên địa bàn tỉnh Đồng Nai. Đặc biệt tập trung vào quá trình thu thập thông tin chi phí, quy trình luân chuyển chứng từ và kiểm soát chứng từ, sổ sách kế toán để phát hiện ra những biến động chi phí kịp thời. Tuy nhiên, luận văn lại không đưa ra phương hướng và giải pháp hoàn thiện tổ chức lập định mức, lập dự toán chi phí, tổ chức phân tích, xử lý thông tin KSNB tại các đơn vị bệnh viện công lập như thế nào. Mô hình nghiên cứu được áp dụng như sau: Theo Nguyễn Minh Cương, 2018 Phạm Thu Hằng (2018): “Hoàn thiện Kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện Đại học Y Hà Nội. Luận văn được tổng hợp được lý luận chung về kiểm soát nội bộ, phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ của Bệnh viện Đại học Y Hà Nội, từ đó xây dưng các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại bệnh viện. Luận văn “Đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố của KSNB tại bệnh viện công lập trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa”, năm 2019, do Nguyễn Văn Dũng nghiên cứu. Luận văn này nghiên cứu về các nhân tố tác động đến KSNB tại bệnh viện công lập trên địa bàn huyện Quảng Xương. Tuy nhiên, bài luận văn này tác giả chưa đưa ra được các giải pháp hoàn thiện mô hình tổ chức KSNB, tổ chức kiểm tra, đánh giá KSNB tại các bệnh viện công lập trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa. Khoảng trống nghiên cứu “Trong các đề tài trên mỗi tác giả nghiên cứu về một mặt, một vấn đề của kiểm soát nội bộ nói chung, kiểm soát nội bộ tại các đơn vị khác nhau, các ngành nghề khác nhau. Có tác giả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ theo phương pháp truyền thống, có tác giả lại nghiên cứu trên góc độ kiểm soát nội bộ hiện đại. Nhìn chung không có sự xung khắc hay bất đồng quan điểm nghiên cứu cũng như không có sự tranh luận đáng nói nào về mặt lý thuyết, và đã có sự thống nhất giữa tác giả. Đã có rất nhiều đề tài nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại các đơn vị nói chung nhưng hầu như chưa có đề tài nào nghiên cứu về “Kiểm soát nội bộ hoạt động thu chi tại Bệnh viện Bạch Mai. “Do vậy học viên lựa chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện Bạch Mai” sẽ thông qua tìm hiểu về cơ sở lý luận về KSNB, thực trạng kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện Bạch Mai để có thể đề xuất được những giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB tại Bệnh viện Bạch Mai. 1.3.Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1.Mục tiêu chung Đánh giá thực trạng KSNB hoạt động thu, chi tại bệnh viện Bạch Mai, Hà Nội. Từ đó đề xuất giải pháp để hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thu, chi tại Bệnh viện Bạch Mai. 1.3.2.Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa lý luận cơ bản về kiểm soát nội bộ trong hoạt độ ng thu chi trong đơn vị sự nghiệp công lập. Phân tích, đánh giá thực trạng các yếu tố kiểm soát nội bộ tại Bệnh viện Bạch Mai Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hướng đến nâng cao hiệu quả KSNB thu, chi tại Bệnh viện Bạch Mai. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu - Các nội dung cơ bản của KSNB trong đơn vị sự nghiệ công lập là gì? - Thực tế KSNB tại bệnh viện Bạch Mai hiện nay như thế nào? Hạn chế của KSNB của bệnh viện là gì? - Bệnh viện cần thực hiện những giải pháp, kiến nghị nào để nâng cao KSNB tại đơn vị mình? 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kiểm soát nội bộ thu, chi khám chữa bệnh tại bệnh viện Bạch Mai. Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2019 - 2020 - Phạm vi không gian: tại Bệnh viện Bạch Mai Hà Nội - Phạm vi nội dung: Kiểm soát nội bộ hoạt động thu, chi khám chữa bệnh tại bệnh viện Bạch Mai.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN VĂN CƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN VĂN CƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI Chuyên ngành: Kế toán, kiểm toán phân tích Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HOA HÀ NỘI – 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu “Kiểm sốt nội bệnh viện Bạch Mai” riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả Nguyễn Văn Công LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, nhận giúp đỡ nhiệt tình từ quan, tổ chức cá nhân Nhân đây, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lòng biết ơn chân thành đến tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thực đề tài Việc viết nên Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu bệnh viện, với giảng dạy, hướng dẫn nhiệt tình, trách nhiệm thầy, trường đại học Kinh tế quốc dân, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác cố gắng nỗ lực thân Lời xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành, sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa trực tiếp hướng dẫn khoa học, tận tình dạy cho tơi kiến thức phương pháp nghiên cứu thời gian thực đề tài Mặc dù có nỗ lực cố gắng thân, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý chân thành Thầy Cơ, đồng nghiệp bạn bè để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Tác giả Nguyễn Văn Công năm 2022 MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT Từ viết tắt BLĐ BTC BV BVĐK CBCNV Tiếng việt Ban lãnh đạo Bộ khám chữa bệnh Bệnh viện Bệnh viện đa khoa Cán công nhân viên CN Khoa, phòng ban CT Chứng từ DT Dự tốn HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc nhà nước KSC Kiểm soát chi QĐ Quyết định SNCL Sự nghiệp công lập SNCL CT Sự nghiệp công lập có thu SX Xây dựng TGNH Tiền gửi Bệnh viện TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư VND Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo MTKS 66 Bảng 3.2: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo ĐG 67 Bảng 3.3: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo HĐKS 67 Bảng 3.4: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo TT 69 Bảng 3.5: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo GS 69 Bảng 3.6: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo Hoạt động hữu hiệu hiệu 70 Bảng 3.7: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo Báo cáo tài đáng tin cậy 70 Bảng 3.8 Kết đánh giá độ tin cậy thang đo Tuân thủ pháp luật quy định (LAW) 70 Bảng 3.9: Thực trạng tính hữu hiệu KSNB hoạt động thu, chi KCB Bệnh viện Bạch Mai 71 Biểu đồ 3.1: Số lượng giường thực tế sử dụng Bệnh viện Bạch Mai giai đoạn 2019-2020 49 Biểu đồ 3.2: Số người bệnh điều trị Bệnh việt Bạch Mai từ 2018 – 2020 50 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 1.1: Khung nghiên cứu luận văn 15 Sơ đồ 3.2 Hoạt động thu phí, viện phí bệnh viện 57 Sơ đồ 3.3 Cơ cấu máy kế toán bệnh viện 62 Hình 3.1: Biểu đồ giới tính người tham gia khảo sát 64 Hình 3.2: Biểu đồ trình độ chun mơn người tham gia khảo sát 64 Hình 3.3: Biểu đồ chức vụ người tham gia khảo sát 65 Hình 3.4: Biểu đồ Thâm niên cơng tác người tham gia khảo sát 65 CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1.Tính cấp thiết đề tài Theo Ủy ban Tổ chức Tài trợ Ủy ban Treadway (Hoa Kỳ) nhấn mạnh vai trị kiểm sốt nội tổ chức sau: Một tổ chức hoạt động môi trường phát triển liên tục, rủi ro mà tổ chức phải đối mặt không ngừng thay đổi Vì vậy, KSNB hữu hiệu phần thiết yếu cơng tác quản lý tổ chức cách có hiệu KSNB giúp nhà quản lý đạt mục tiêu tổ chức ngăn chặn hoạt động bất hợp pháp KSNB yếu không hiệu đem lại rủi ro cao cho tổ chức Các điểm yếu KSNB gây tổn thất cho tổ chức khía cạnh hoạt động ngăn cản tổ chức đạt được, mục tiêu KSNB khơng tài liệu hướng dẫn quy trình mà nhân cấp tổ chức phải tham gia thực Đó q trình thiết kế chặt chẽ, phương tiện để đạt mục đích Bệnh viện Bạch Mai bệnh viện công lập tuyến trung ương, quy mô hoạt động lớn, tình hình khám chữa bệnh đa dạng, phức tạp Các hoạt động thu, chi khám chữa bệnh bệnh viện công lập năm qua diễn nhiều với nội dung thu, chi ngày đa dạng việc kiểm soát nội Bệnh viện Bạch Mai chưa quan tâm mức nên tránh khỏi rủi ro, sai sót định trình quản lý khám chữa bệnh Đơn vị chưa quan tâm đến rủi ro tiềm tàng từ nhân viên khám chữa bệnh, kế toán, thủ quỹ Một số phận chưa xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, khơng trích lập quỹ dự phịng khám chữa bệnh….Tất khiếm khuyết tạo lỗ hổng trình quản lý thu chi Bệnh viện Bạch Mai Kiểm soát nội chưa hiệu quả, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý cải cách khám chữa bệnh công xu mở hội nhập quốc tế, tình trạng gian lận tham nhũng ngày tinh vi hơn, gây lãng phí, thất nguồn lực bệnh viện 10 “Nhận thấy hạn chế cần có nghiên cứu, đánh giá thực trạng kiểm soát nội cách tường tận để từ đề giải pháp, kiến nghị có hiệu góp phần thúc đẩy phát triển Bệnh viện, tác giả chọn để thực đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Bệnh viện Bạch Mai” làm luận văn thạc sĩ chuyên ngành kế tốn mong góp phần vào giải hạn chế tồn nay, bước nâng cao hiệu kiểm soát nội Bệnh viện 1.2.Tổng quan nghiên cứu Phạm Thị Trà (2016): “Hoàn thiện kiểm soát nội thu, chi Bệnh viện Sốt rét – Ký sinh trùng – Côn trùng Quy Nhơn Luận văn tổng hợp lý luận, khảo sát nghiên cứu, phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội khoản thu, chi nhằm phát tồn đưa giải pháp khắc phục, góp phần nâng cao chất lượng kiểm sốt khoản thu, chi Bệnh viện Luận văn “Các nhân tố ảnh hưởng đến thực KSNB đơn vị HCSN địa bàn tỉnh Quảng Ninh”, năm 2017, Nguyễn Đăng Dung nghiên cứu Luận văn hệ thống sở lý luận KSNB Đơn vị HCSN địa bàn Đồng thời luận văn tập trung nhấn mạnh nhân tố tác động đến KSNB đơn vị Mơ hình nghiên cứu tác giả thực sau: Quy mô đơn vị Mơi trường kiểm sốt Đánh giá rủi ro Nhân tố ảnh hưởng đến vận dụng KSNB Hệ thống thơng tin kế tốn Hoạt động kiểm sốt Theo Nguyễn Đăng Dung, 2017 98 nghiệp vụ.” - Bên cạnh đó, bệnh viện cần tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội theo quy định hành Mỗi năm cần có tổng kết, đánh giá cơng tác tự kiểm tra khám chữa bệnh, kế toán nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác tự kiểm tra 4.5 Kết luận đài tài nghiên cứu Qua trình nghiên cứu tìm hiểu KSNB, nói KSNB có ý nghĩa sống cịn đơn vị giúp đơn vị đặt mục tiêu đề ngày thành công Sau trình nghiên cứu KSNB hữu hiệu bao gồm yếu tố cấu thành: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Thơng tin Truyền thơng, Giám sát Luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội Bệnh viện Bạch Mai” ngồi mục tiêu nghiên cứu hệ thống hoá sở lý thuyết KSNB thời điểm nay, cịn thể sơ tình hình KSNB Bệnh viện Bạch Mai Từ phân tích, đánh giá nguyên nhân hạn chế KSNB đưa số giải pháp nhằm giúp đơn vị hoàn thiện KSNB Một số giải pháp đề xuất cịn mang tính ngun tắc tảng để KSNB đơn vị ngày hoàn thiện phát huy hiệu Trong trình nghiên cứu có nhiều điều hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do vậy, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp phê bình q thầy cơ, đồng nghiệp, nhà quản lý Bệnh viện Bạch Mai để luận văn hồn thiện hơn, có giá trị lý luận thực tiễn cao TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bệnh viện Bạch Mai (2018, 2019,2020), Báo cáo tài đơn vị hành nghiệp trực thuộc Bệnh viện Bạch Mai, phòng Khám chữa bệnh – Kế hoạch [2] Bộ Khám chữa bệnh (2009), Chế độ Kế toán Việt Nam, NXB Thống kê [3] Đào Hồng Liên (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi ngân sách nhà nước Quảng Bình, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, trường Đại học Đà Nẵng [4] Đỗ Thị Thu Trang (2017), Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi thường xuyên qua kho bạc nhà nước Khánh Hòa, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh - Đại học Đà Nẵng [5] Dương Đăng Chinh Phạm Văn Khoan (2009), Giáo trình quản lý khám chữa bệnh,NXB Khám chữa bệnh [6] Học viện Khám chữa bệnh (2001), Quản lý khám chữa bệnh nhà nước, NXB Khám chữa bệnh [7] Lê Vinh Quang (2019), Thu ngân sách Đà Nẵng giải pháp nhằm tăng tính bền vững cho ngân sách, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Đại học Đà Nẵng [8] Phan Xuân Tường (2017), Tăng cường kiểm soát chi ngân sách nhà nước đơn vị hành nghiệp có thu kho bạc nhà nước Đà Nẵng thực hiện, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Đại học Đà Nẵng [9] Quốc Hội (2002), Luật Ngân sách Nhà nước; NXB Khám chữa bệnh [10] Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ Khám chữa bệnh quy định chế độ kế tốn hành nghiệp [11] Thơng tư 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Khám chữa bệnh việc sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn hành nghiệp theo QĐ 19/2006/QĐBTC [12] Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/06/2003 Bộ Khám chữa bệnh hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP; [13] Văn Tuấn Kiệt (2010), Hoàn thiện công tác quản lý ngân sách tỉnh Kiên Giang, Luận văn thạc sĩ kinh tế - Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh [14] Vũ Thị Tường Vi (2018), Tăng cường kiểm soát chi ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước tỉnh Đắk Lăk, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh - Trường ĐH Đà Nẵng PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Kính chào Anh/chị Tên tơi là: NGUYỄN VĂN CÔNG học viên trường: ĐH Kinh tế quốc dân Hiện thực đề tài “ Kiểm sốt nội Bệnh viện Bạch Mai Tơi hân hạnh thảo luận với anh/chị vấn đề Các ý kiến anh/ chị thông tin hữu ích cho nghiên cứu tơi Anh/chị vui lịng chọn (x) vào đáp án phù hợp: A THÔNG TIN CHUNG Câu 1:Anh/ chị vui lịng cho biết anh/chị có nhân viên Bệnh viện Bạch Mai hay không?  Có  Khơng Câu 2: Anh (Chị) làm chức vụ gì?  Ban giám đốc  Trưởng/phó phòng  Nhân viên  NLĐ khác  Chỉ huy CT Câu 3: Một số thông tin khác: + Xin Anh (Chị) cho biết thâm niên công tác Anh (Chị):  Dưới năm  1-3 năm  3-5 năm  Trên năm + Xin Anh (Chị) vui lịng cho biết giới tính Anh (Chị):  Nam  Nữ + Bằng cấp chuyên môn Anh (Chị):  Trên đại học  Đại học  Cao đẳng  Đào tạo nghề  LĐ phổ thông  Trung cấp A- NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Dưới bảng Khảo sát tính hữu hiệu HTKSNB Bệnh viện Bạch Mai Anh/chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý với tiêu chí sau: STT Diễn giải Nhân tố “Mơi trường kiểm sốt”- MT MT Lãnh đạo Bệnh viện chấp hành tốt quy định MT2 kiểm sốt Bệnh viện Bệnh viện có sách tuyển dụng nhân viên MT3 nhân viên kiểm sốt rõ ràng Bệnh viện có kế hoạch cụ thể, rõ ràng MT4 sách đào tạo lãnh đạo nhân viên Bệnh viện có sách lương, thưởng, kỷ luật MT5 rõ ràng, cụ thể Kiểm soát nội thực chức kiểm soát rủi ro kiểm soát Bệnh viện Nhân tố “ Đánh giá rủi ro” – ĐG ĐG1 Bệnh viện thực giám sát suốt q trình ĐG2 kiểm sốt nội Bệnh viện thường xuyên nhận dạng phân tích ĐG3 rủi ro hoạt động mình, hđ thu chi KCB Bệnh viện xây dựng chế để nhận dạng thay đổi tác động đến khả đạt mục ĐG4 tiêu thu, chi kcb Bệnh viện có biện pháp xử lý kịp thời đảm ĐG5 bảo quyền lợi cho nhân viên Bệnh viện có đề biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại rủi ro Nhân tố “Thủ tục kiểm soát”- TTKS TTKS1 Tính hiệu lực kiểm sốt ngân sách thực theo quy định nội bảo đảm khoản TTKS2 Tính hiệu lực chế phê duyệt kiểm soát TTKS3 theo nguyên tắc kiểm soát “4 mắt” Việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ có người có TTKS4 thẩm quyền tiếp cận thông tin Bệnh viện thực biện pháp để đảm bảo an tồn cho thơng tin hệ thống máy tính, có TTKS5 hệ thống lưu phòng trường hợp cắp Bệnh viện thường xuyên kiểm tra, đối chiếu theo kế hoạch đột xuất hoạt động kiểm sốt (1) Hồn tồn khơng đồng ý (2) Khơng đồng ý (3) Bình thường / Trung lập (4) Đồng ý (5) Hoàn toàn đồng ý Nhân tố “ Thông tin truyền thông” – TT TT1 Hệ thống báo cáo Bệnh viện xây dựng TT2 kịp thời, khoa học, đối tượng Ban lãnh đạo Bệnh viện cung cấp kịp thời đầy đủ thông tin bên bên TT3 ngồi Bệnh viện hoạt động kiểm sốt Việc trao đổi thông tin cấp thực TT4 qua mạng nội Bệnh viện thực cách thức để tiếp nhận ý kiến người bệnh vi phạm, sai sót cán bộ, nhân viên (hộp thư góp ý, đường dây nóng, TT5 phận chăm sóc người bệnh…) Các quy định, sách kiểm sốt nội thông tin, truyền thông đến nhân viên văn kịp thời, rõ ràng, cụ thể Nhân tố “ Giám sát” – GS GS1 Ban giám đốc thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động phận kết công việc GS2 cá nhân có trách nhiệm Ban giám đốc trưởng khoa phòng thường GS3 xuyên tổ chức họp giao ban Chất lượng cảnh báo rủi ro kiểm soát Kiểm GS4 soát nội bộ, kiểm tra nội sau đợt kiểm toán Chất lượng báo cáo tự đánh giá, tự chấn GS5 chỉnh Bệnh viện hoạt động kiểm sốt Tính kịp thời cảnh báo rủi ro kiểm soát Bệnh viện Nhân tố “ Hoạt động hữu hiệu” - HĐ HD01 HD02 HD03 HD04 Với nỗ lực hợp lý, hiệu hoạt động cải thiện Có thể có vấn đề hoạt động, loại bỏ dẫn đến hiệu Khơng có giai đoạn quy trình mà nhận thấy nghi ngờ hiệu Trong số chức năng, nguồn lực triển khai cách hiệu Nhân tố “Báo cáo tài đáng tin cậy” - BC BC01 BC02 BC03 BC04 Thơng tin từ báo cáo tài xác phải kiểm tra thơng tin nhận Rất lỗi xảy báo cáo tài sau thơng tin xác nhận Rất nhận phản hồi lỗi báo cáo tài thơng tin bên ngồi bệnh viện sử dụng Khơng nhận thấy vấn đề với chương trình kế tốn sử dụng quản trị tài Nhân tố “Tuân thủ pháp luật quy định” - TL TL01 TL02 TL03 TL04 Việc áp dụng quy định quản lý bệnh viện thực hiệu Bệnh viện nắm bắt kịp thời thay đổi pháp luật Hầu hết nhân viên tuân thủ pháp luật quy định có hiệu lực Một số cá nhân bệnh viện có nhiệm vụ giám sát thay đổi luật pháp quy định Xin chân thành cảm ơn kính chúc Anh/Chị nhiều sức khỏe thành công Phụ lục 2: Thống kê thang đo MT1 MT2 MT3 MT4 MT5 ĐG1 ĐG2 ĐG3 ĐG4 ĐG5 TTKS1 TTKS2 TTKS3 TTKS4 TTKS5 TT1 TT2 TT3 TT4 TT5 GS1 GS2 GS3 GS4 GS5 HD01 HD02 HD03 HD04 BC01 BC02 BC03 BC04 TL01 TL02 TL03 TL04 Tổng số 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Nhỏ Lớn 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 300 300 300 300 1 5 300 300 Trung bình 3.81 3.76 3.78 3.82 3.76 3.55 3.56 3.50 3.64 3.26 3.46 3.51 3.41 3.47 3.41 3.77 3.66 3.75 3.69 3.35 3.65 3.51 3.66 3.56 3.58 3.56 3.59 3.65 3,020 3,820 3,940 3,820 3,610 3,050 3,050 3,030 3,205 Độ lệch chuẩn 974 988 953 947 981 1.034 1.068 1.063 1.012 1.116 1.089 1.028 1.059 1.069 1.092 977 1.015 907 960 1.079 1.010 1.128 927 1.041 990 939 944 897 985 974 988 953 947 960 1.079 1.010 1.128 Phụ lục 3: Kết phân tích liệu Phụ lục 3.1: Kết phân tích liệu Cronbach Alpha Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 920 Item-Total Statistics Scale Mean Scale Corrected Cronbach's if Item Variance if Item-Total Alpha if Deleted Item Deleted Correlation Item Deleted MT1 15.11 11.210 863 888 MT2 15.16 11.390 812 899 MT3 15.14 12.282 688 923 MT4 15.10 11.328 873 887 MT5 15.16 11.836 739 913 Reliability Statistics Cronbach's Alpha 885 Item-Total Statistics Scale Mean if Item ĐG1 ĐG2 ĐG3 ĐG4 ĐG5 N of Items Scale Corrected Cronbach's Variance if Item-Total Alpha if Deleted Item Deleted Correlation Item Deleted 13.96 12.035 850 830 13.95 11.918 833 833 14.01 11.885 844 831 13.88 12.640 769 850 14.25 14.736 376 939 Reliability Statistics Cronbach's Alpha 926 Item-Total Statistics N of Items Scale Scale Mean if Variance if Item Deleted Item Deleted TTKS1 TTKS2 TTKS3 TTKS4 TTKS5 Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted 13.79 14.381 778 915 13.74 14.552 813 908 13.84 14.205 835 904 13.78 14.303 809 909 13.84 14.220 798 911 Reliability Statistics Cronbach's Alpha 800 Item-Total Statistics Scale Mean if Item TT1 TT2 TT3 TT4 TT5 N of Items Scale Corrected Cronbach's Variance if Item-Total Alpha if Deleted Item Deleted Correlation Item Deleted 14.45 8.810 661 737 14.56 8.493 689 727 14.47 9.201 650 743 14.54 9.143 608 754 14.87 10.041 350 838 Reliability Statistics Cronbach's Alpha 866 Item-Total Statistics N of Items Scale Mean Scale Corrected Cronbach's if Item Variance if Item-Total Alpha if Deleted Item Deleted Correlation Item Deleted 14.30 11.233 698 835 14.44 10.508 711 833 14.29 11.619 712 833 14.39 11.420 637 851 14.37 11.386 691 837 GS1 GS2 GS3 GS4 GS5 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 942 Item-Total Statistics HD01 HD02 HD03 HD04 Scale Mean Scale Corrected Cronbach's if Item Variance if Item-Total Alpha if Deleted 11,33 11,29 11,84 11,53 Item Deleted Correlation Item Deleted 4,564 ,620 ,681 4,267 ,647 ,663 4,567 ,431 ,791 4,652 ,590 ,697 Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 822 Item-Total Statistics BC01 BC02 BC03 Scale Mean Scale Corrected Cronbach's if Item Variance if Item-Total Alpha if Deleted 10,03 10,08 10,03 Item Deleted Correlation Item Deleted 4,959 ,567 ,681 5,009 ,557 ,687 4,929 ,516 ,710 BC04 10,04 Reliability Statistics Cronbach's 4,913 Alpha ,544 ,694 N of Items 715 Item-Total Statistics TL01 TL 02 TL 03 TL 04 Scale Mean Scale Corrected Cronbach's if Item Variance if Item-Total Alpha if Deleted 9,86 9,75 10,04 9,75 Item Deleted Correlation Item Deleted 6,292 ,670 ,765 6,128 ,735 ,733 5,863 ,673 ,767 8,241 ,549 ,823 Phụ lục 3.1: Kết phân tích liệu EFA KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square df Sig Total Variance Explained Extraction Sums of Initial Eigenvalues Squared Loadings Compo nent Total 9.778 2.764 2.696 1.652 1.167 725 717 633 % of Cumulat % of Cumul Variance ive % Total Variance ative % 39.112 39.112 9.778 39.112 39.112 11.058 50.170 2.764 11.058 50.170 10.785 60.955 2.696 10.785 60.955 6.608 67.563 1.652 6.608 67.563 4.667 72.231 1.167 4.667 72.231 2.901 75.131 2.868 78.000 2.532 80.532 882 2632.921 300 000 Rotation Sums of Squared Loadings Cumul % of ative Total Variance % 4.063 16.250 16.250 3.970 15.880 32.130 3.795 15.181 47.311 3.426 13.702 61.013 2.804 11.217 72.231 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 221 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 597 499 454 419 380 352 342 319 289 240 209 196 189 123 104 087 068 725 717 633 597 499 454 419 725 717 633 597 499 2.388 82.920 1.995 84.915 1.814 86.729 1.678 88.407 1.518 89.925 1.408 91.333 1.369 92.702 1.277 93.979 1.155 95.135 959 96.094 837 78.000 784 80.532 756 82.920 493 84.915 415 86.729 347 88.407 274 78.000 784 96.094 756 96.931 493 97.715 415 98.471 347 98.964 274 99.380 784 99.726 756 100.000 493 96.094 415 96.931 347 97.715 274 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity Approx Chi-Square df Sig .886 2563.695 276 000 ... tài “Hồn thiện kiểm sốt nội Bệnh viện Bạch Mai? ?? thơng qua tìm hiểu sở lý luận KSNB, thực trạng kiểm soát nội Bệnh viện Bạch Mai để đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB Bệnh viện Bạch Mai 1.3.Mục... (2018): ? ?Hoàn thiện Kiểm soát nội Bệnh viện Đại học Y Hà Nội Luận văn tổng hợp lý luận chung kiểm sốt nội bộ, phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Bệnh viện Đại học Y Hà Nội, từ... cứu: Kiểm soát nội thu, chi khám chữa bệnh bệnh viện Bạch Mai Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2019 - 2020 - Phạm vi không gian: Bệnh viện Bạch Mai Hà Nội - Phạm vi nội dung: Kiểm