TÓM TẮT LUẬN VĂNXã hội ngày càng phát triển, tri thức, hiểu biết của nhân loại ngày càng mở rộng kéo theo nền kinh tế ngày càng đa dạng, phong phú làm cho sự cạnh tranh ngày càng gay gắt. Các doanh nghiệp muốn tồn tại bền vững, hạn chế tối đa các rủi ro trong quá trình sản xuất kinh doanh tất yếu và chắc chắn sẽ phải có một nền tảng kiểm soát nội bộ tốt, hữu hiệu, khả thi.Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam là một trong những công ty sản xuất, kinh doanh thương mại các sản phẩm chức năng. Công ty ra đời trong bối cảnh thị trường với nhiều đối thủ cạnh tranh, phong phú về mẫu mã lẫn chất lượng. Công ty được thành lập từ tháng 3 năm 2015, kiểm soát nội bộ đã được dần hình thành và triển khai. Tuy nhiên, với một doanh nghiệp còn non trẻ khi hoạt động trong một môi trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, Công ty gặp khó khăn rất nhiều trong kinh doanh do đó mục tiêu hiện tại của Công ty là mở rộng thị phần bán hàng trên cả nước. Về mặt quản lý Công ty cũng đã hình thành kiểm soát nội bộ nhưng chỉ dừng lại ở một số quy trình kiểm soát, Công ty chưa thực sự có kiểm soát nội bộ đầy đủ, điều này ảnh hưởng đến việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ là yêu cầu cấp thiết tại Công ty Cổ phần thương mại quốc tế Sunite Việt Nam. Hiểu được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ tác giả quyết định chọn đề tài Hoàn thiện kiểm soát nội bộ của Công ty Cổ phần Thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam để nghiên cứu và làm đề tài luận văn.Luận văn gồm 4 chương:Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứuChương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp.Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ của Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt NamChương 4: Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ của Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - KIỀU THỊ THƠM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ SUNITE VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI, năm 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - KIỀU THỊ THƠM HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ SUNITE VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm tốn phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN THỊ THU LIÊN HÀ NỘI, năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn Thạc sỹ với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam ” cơng trình nghiên cứu thân tác giả thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên Tác giả xin cam kết kết nghiên cứu luận văn chưa công bố nghiên cứu trước Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung, tính trung thực đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Học viên KIỀU THỊ THƠM LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn thạc sỹ này, ngồi kiến thức mà tác giả tích lũy q trình học tập, tác giả cịn nhận nhiều giúp đỡ khác Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Quý thầy cô trường Đại học kinh tế Quốc dân, Viện đào tạo Sau đại học đặc biệt PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ, kịp thời nhắc nhở, bổ sung kiến thức giúp tác giả hoàn thành cách tốt luận văn thạc sỹ Tác giả xin chân thành cảm ơn tập thể Công nhân viên Công ty Cổ phần thương mại quốc tế Sunite Việt Nam giúp đỡ tác giả nhiều trình nghiên cứu đơn vị Đồng thời, tác giả xin cảm ơn ban lãnh đạo Công ty tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ, hỗ trợ tìm hiểu hoạt động thực tế đơn vị Tác giả kính gửi đến q thầy cơ, ban lãnh đạo tập thể Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam lời chúc tốt đẹp nhất! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Học viên KIỀU THỊ THƠM MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm kiểm soát nội doanh nghiệp 2.2 Mục tiêu KSNB .10 2.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội 11 2.3.1 Môi trường kiểm soát 11 2.3.2 Đánh giá rủi ro .14 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 15 2.3.4 Thông tin truyền thông 15 2.3.5 Giám sát .16 2.4 Vai trị kiểm sốt nội 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ SUNITE VIỆT NAM 22 3.1 Giới thiệu tổng quan công ty 22 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam 22 3.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý .25 3.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán .27 3.1.5 Tổng quan tình hình tài - kinh doanh Cơng ty .30 3.2 Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam .32 3.2.1 Mơ tả q trình khảo sát thực tế 32 3.2.2 Kết khảo sát 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ SUNITE VIỆT NAM 54 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội 54 4.1.1 Môi trường kiểm soát 54 4.1.2 Đánh giá rủi ro .59 4.1.3 Hoạt động kiểm soát 60 4.1.4 Thông tin truyền thông 61 4.1.5 Hoạt động giám sát 62 4.2 Các giải pháp phận kiểm soát nội 63 4.2.1 Giải pháp nâng cao tính hiệu mơi trường kiểm sốt 63 4.2.2 Giải pháp nâng cao tính hiệu thiết lập mục tiêu 65 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 66 4.2.4 Giải pháp nâng cao tính hiệu hoạt động kiểm sốt 68 4.2.5 Giải pháp hồn thiện thông tin truyền thông 71 4.2.6 Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát .73 4.3 Một số kiến nghị với công ty 73 4.3.1 Đối với Ban lãnh đạo 73 4.3.2 Đối với phòng ban 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN CHUNG 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KSNB COSO Kiểm soát nội The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài AICPA thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ Hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ (American Institute of IAASB Certified Public Accountants - viết tắt AICPA) Ủy ban Chuẩn mực kiểm toán dịch vụ Đảm bảo quốc tế ISA (International Auditing and Assurance Standards Board) Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ( International Standard on VSA Auditing) Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam ( Vietnamese Accounting BCTC HĐQT SXKD TSCĐ CB CNV P.CSKH Standards) Báo cáo tài Hội đồng quản trị Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Cán cơng nhân viên Phịng Chăm sóc khách hàng DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH Bảng 1.1: Các phận hợp thành KSNB theo báo cáo COSO 2013 .17 Bảng 3.1: Cơ cấu Tài Sản Nguồn vốn .31 Bảng 3.3: Quy trình nhập hàng hóa vào kho 46 Bảng 3.4: Quy trình xuất hàng khỏi kho 48 Bảng 3.5: Quy trình tổng hợp sản lượng để tính doanh thu 50 Bảng 3.6: Quy trình bồi thường thiệt hại .70 Bảng 3.7: Quy trình thu nhận thơng tin để tiếp nhận giải khiếu nại góp ý khách hàng 71 Sơ đồ 1.1: Khái niệm KSNB theo quan điểm COSO 2013 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý .25 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế toán .28 Hình 3.1: Một số sản phẩm chức - Công ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam .24 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - KIỀU THỊ THƠM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ SUNITE VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm toán phân tích Mã ngành: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, năm 2020 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Câu hỏi khảo sát KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ SUNITE VIỆT NAM Xin chào Anh/ chị, Tôi thực đề tài " Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần thương mại Quốc tế Sunite Việt Nam" để hồn chương trình sau đại học Vì vậy, tơi mong Anh/Chị giành chút thời gian để trả lời Bảng khảo sát bên Kết mà Anh/Chị cung cấp cho thông tin quan trọng nghiên cứu NỘI DUNG KHẢO SÁT MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Tính trực giá trị đạo đức TRẢ LỜI CÂU HỎI Cơng ty có xây dưng văn quy tắc đạo đức, văn hóa doanh nghiệp, quyền,nghĩa vụ, sách phúc lợi phổ biến rộng rãi đến người lao động khơng? Cơng ty có ban hành quy định tuân thủ pháp luật nhà nước khơng? Anh/chị có sẵn sàng chấp hành thực tốt quy tắc, nội quy mà công ty ban hành, chủ trương Đảng nhà nước? Anh chi có hài lịng quy chế khen thưởng hình thức kỷ luật công ty không? Công ty có đặt yêu cầu khiến nhân viên chịu nhiều áp lực phải làm trái quy định khơng? CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC B Chính sách nhân đảm bảo lực TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC Cơng ty có quy trình tuyển dụng thống cơng khai khơng? Việc phân cơng người Cơng ty có đảm bảo phù hợp với ngành nghề đào tạo trường học ko? Cơng ty có trọng công tác huấn luyện đào tạo không? Công ty có bảng mơ tả chi tiết cơng việc u cầu cần có loại cơng việc khơng? Anh/chị có hài lịng với sách luân chuyển nhân viên định kỳ không? Nhân viên cơng ty đảm nhiệm nhiều loại cơng việc khác không? C Hội đồng quản trị Ban Kiểm sốt TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC Cơng ty có phận kiểm sốt nội khơng? Anh/chị có đánh giá cao tầm quan trọng phận kiểm sốt nội Cơng ty không? Các thành viên hội đồng quản trị ban kiểm sốt có đủ lực kinh nghiệm để đáp ứng tốt yêu cầu công việc không? D Triết lý phong cách điều hành TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC Ban giám đốc có thường xun theo dõi đánh giá tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, tình hình hoạt động Cơng ty khơng? Ban giám đốc có thường xuyên tổ chức họp nội công ty khơng? Ban giám đốc có thận trọng với định kinh doanh khơng? Ban giám đốc có thường xuyên trao đổi công việc với nhân viên không? Bạn có hài lịng với xác số liệu minh bạch rõ ràng hoạt E Cơ cấu tổ chức phân định quyền hạn trách nhiệm TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC Cơng ty có sơ đồ tổ chức quy định định chức nhiệm vụ ban lãnh đạo phòng ban chức văn khơng? Cơ cấu tổ chức có phù hợp với lĩnh vực kinh doanh Công ty khơng? Cơ cấu tổ chức có bị cồng kềnh khơng? Có gây mâu thuẫn đùn đẩy trách nhiệm không? ĐÁNH GIÁ RỦI RO A Xác định mục tiêu đơn vị TRẢ LỜI CÂU HỎI Cơng ty có thơng báo rộng rãi đến tồn nhân viên mục tiêu Cơng ty? Công ty đưa chiến lược, mục tiêu cụ thể rõ ràng văn phổ biến đến phịng ban? Cơng ty ln xác định mục tiêu ngắn hạn, dài hạn? B Nhận dạng kiện CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC Cơng ty thường xun đánh giá kiện tiềm tàng ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu Công ty? Các yếu tố tác động đến kiện tiềm tàng có xem xét đầy đủ yếu tố bên ngoài, bên trong, trị, văn hóa, xã hội, nhân ? Cơng ty có thường xun giám sát, phân tích rủi ro bên tài chính, nhân sự, hệ thống thơng tin ? C Phân tích đánh giá rủi ro TRẢ LỜI CÂU HỎI Ban giám đốc Cơng ty có quan tâm đến việc đánh giá phân tích rủi ro khơng? Ban giám đốc Cơng ty có bắt buộc cấp quản lý phịng tổng hợp đánh giá rủi ro phận báo cáo định kỳ khơng? Anh/chị có thường xuyên tự đánh rủi ro ảnh hưởng đến cơng ty khơng? HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC TRẢ LỜI CÂU HỎI Công ty có thiết lập thủ tục kiểm sốt hoạt động đơn vị không? Ban giám đốc công ty thường xuyên kiểm tra, tổng hợp kết báo cáo cấp quản lý phịng ban khơng? Cơng ty có quy trình hoạt động ban hành phê duyệt ban giám đốc không? Việc đánh giá chất lượng cơng việc dựa vào việc hồn thành cơng việc theo quy trình đề khơng? Phân chia trách nhiệm hợp lý Ban giám đốc công ty chịu trách nhiệm việc phân chia trách nhiêm cơng việc cụ thể đến nhân viên thuộc phịng ban phải không? Việc phân chia công việc đơn vị có đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Mọi hoạt động Cơng ty có phản ánh chứng từ kiểm sốt chặt chẽ khơng? Cơng ty có quy định cụ thể việc luân chuyển chứng từ, việc phân quyền kiểm tra chứng từ không? Công ty sử dụng phần mềm quản lý cho tất phòng chức đơn vị khơng Kiểm sốt vật chất 10 Cơng có kiểm kê theo dõi, đánh giá chất lượng tất hàng hóa , thiết bị, sở vật chất đơn vị định kỳ không? 11 Việc mua sắm, hàng hóa, trang thiết bị , nguyên vật liệu có kiểm sốt theo quy trình khơng? Các phần hành bán hàng, sửa chữa trang thiết bị có quy trình khơng? Kiểm sốt quy trình hoạt động 12 Cơng ty có ban hành quy trình cho hoạt động sản suất đơn vị khơng? CĨ KHƠNG Ý KIẾN KHÁC Thông tin truyền thông TRẢ LỜI GHI CHÚ CÂU HỎI CĨ KHƠNG Các thơng tin hình ảnh cơng ty ln cập nhật liên tục website riêng không? Công ty có thường xun cập nhật thơng tin tình hình kinh tế chung giời Việt Nam không? Cơng ty có quan tâm đến thơng tin đối thủ cạnh tranh, đơn giá, sách ưu đãi sách hoa hồng đơn vị khác hoạt động ngành không? Các thông báo nội có phổ biến thực qua email đến tồn thể CB CNV cơng ty khơng? Các buổi nói chuyện trực tiếp cấp quản lý CB CNV có diễn thường Các thơng tin nắm buổi huấn luyện có người tham gia huấn luyện truyền đạt lại nội dung cho CB CNV phụ trách nghiệp vụ chuyên môn liên quan không? Giám sát CÂU HỎI Hoạt động giám sát công ty thực tốt khơng? Ban kiểm sốt có giám sát thường xuyên việc thực công việc CB CNV không? Ban giám đốc có kiểm tra, tổng hợp kết báo cáo cấp quản lý phòng ban thường xuyên, để theo dõi tình hình thực mục tiêu đề khơng? Các thơng báo nội có phổ biến thực qua email đến toàn thể CB CNV công ty không? Công ty thuê kiểm tốn độc lập kiểm tra tính trung thực số liệu tài khơng? PHỤ LỤC TRẢ LỜI CĨ KHƠNG GHI CHÚ KẾT QUẢ KHẢO SÁT Tác giả tiến hành gửi bảng khảo sát công ty, số lượng phát là: 50 Số lượng thu hồi 50 Kết sau: MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Bảng khảo sát tính trực giá trị đạo đức TRẢ LỜI CÂU HỎI CÓ Số Tỷ lệ lượng KHƠNG Số Tỷ lệ lượng Cơng ty có xây dưng văn quy tắc đạo đức, văn hóa doanh nghiệp, quyền,nghĩa vụ, sách phúc lợi phổ biến rộng rãi 50 100% 0% 50 100% 0% 50 100% 0% 40 80% 10 20% 25 50% 25 50% đến người lao động khơng? Cơng ty có ban hành quy định tuân thủ pháp luật nhà nước không? Anh/chị có sẵn sàng chấp hành thực tốt quy tắc, nội quy mà công ty ban hành, chủ trương Đảng nhà nước? Anh chi có hài lịng quy chế khen thưởng hình thức kỷ luật cơng ty khơng? Cơng ty có đặt yêu cầu khiến nhân viên chịu nhiều áp lực phải làm trái quy định khơng? Ý KIẾN KHÁC B Bảng khảo sát Chính sách nhân đảm bảo lực TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ Số Tỷ lệ lượng KHƠNG Ý KIẾN Số KHÁC Tỷ lệ lượng Cơng ty có quy trình tuyển dụng thống công khai không? 50 100% 0% 35 70% 15 30% 50 100% 0% 25 50% 25 50% 20 40% 30 60% 10 20% 40 80% Việc phân cơng người Cơng ty có đảm bảo phù hợp với ngành nghề đào tạo trường học ko? Cơng ty có trọng công tác huấn luyện đào tạo không? Công ty có bảng mơ tả chi tiết cơng việc u cầu cần có loại cơng việc khơng? Anh/chị có hài lịng với sách luân chuyển nhân viên định kỳ không? Nhân viên cơng ty đảm nhiệm nhiều loại cơng việc khác không? C Bảng khảo sát Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Số Tỷ lệ Số Tỷ lệ lượng lượng Cơng ty có phận kiểm sốt nội khơng? 50 100% 0% Anh/chị có đánh giá cao tầm quan trọng 50% 25 25 50% phận kiểm sốt nội Cơng ty khơng? Các thành viên hội đồng quản trị ban kiểm sốt có đủ lực kinh nghiệm để đáp 50 100% 0% ứng tốt yêu cầu công việc không? D Bảng khảo sát Triết lý phong cách điều hành TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Số lượng Tỷ lệ Ban giám đốc có thường xun theo dõi đánh giá tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, tình hình hoạt động Cơng ty khơng? Ban giám đốc có thường xuyên tổ chức họp nội công ty không? Số Tỷ lệ lượng 50 100% 0% 50 100% 0% Ban giám đốc có thận trọng với định kinh doanh không? 50 100% 0% Ban giám đốc có thường xun trao đổi cơng việc với nhân viên khơng? 20 40% 30 60% Bạn có hài lịng với xác số liệu minh bạch rõ ràng hoạt 50 100% 0% Ý KIẾN KHÁC Ý KIẾN KHÁC E Bảng khảo sát Cơ cấu tổ chức phân định quyền hạn trách nhiệm TRẢ LỜI CÂU HỎI CÓ Số Tỷ lệ lượng KHÔNG Ý KIẾN Số KHÁC Tỷ lệ lượng Cơng ty có sơ đồ tổ chức quy định định chức nhiệm vụ ban lãnh đạo 50 100% 0% 100% 0% phịng ban chức văn khơng? Cơ cấu tổ chức có phù hợp với lĩnh vực kinh doanh Công ty không? 50 Cơ cấu tổ chức có bị cồng kềnh khơng? Có gây mâu thuẫn đùn đẩy 25 50% 25 50% trách nhiệm không? ĐÁNH GIÁ RỦI RO A Bảng khảo sát Xác định mục tiêu đơn vị TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG Số Tỷ lệ Số lượng lượng Cơng ty có thơng báo rộng rãi đến tồn nhân viên mục tiêu Cơng ty? Công ty đưa chiến lược, mục tiêu cụ thể rõ ràng văn phổ biến đến phịng ban? Cơng ty ln xác định mục tiêu ngắn hạn, dài hạn? Tỷ lệ 20 40% 30 60% 50 100% 0% 50 100% 0% B Bảng khảo sát nhận dạng kiện Ý KIẾN KHÁC CÂU HỎI Công ty thường xuyên đánh giá kiện tiềm tàng ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu Công ty? Các yếu tố tác động đến kiện tiềm tàng có xem xét đầy đủ yếu tố bên ngoài, bên trong, trị, văn hóa, xã hội, nhân ? Cơng ty có thường xun giám sát, phân tích rủi ro bên tài chính, nhân sự, hệ thống thơng tin ? TRẢ LỜI CĨ KHƠNG Số Tỷ lệ Số Tỷ lệ lượng lượng 50 100% 0% 50 100% 0% 50 100% 0% Ý KIẾN KHÁC C Bảng khảo sát Phân tích Đánh giá rủi ro TRẢ LỜI CÂU HỎI CÓ Số Ban giám đốc Cơng ty có quan tâm đến Tỷ lệ lượng 50 100% KHÔNG Ý KIẾN Số Tỷ lệ KHÁC lượng 0% việc đánh giá phân tích rủi ro khơng? Ban giám đốc Cơng ty có bắt buộc cấp quản lý phịng tổng hợp đánh giá rủi ro 50 100% 0% 10 20% 40 80% phận báo cáo định kỳ khơng? Anh/chị có thường xun tự đánh rủi ro ảnh hưởng đến cơng ty khơng? 3.Bảng khảo sát hoạt động kiểm soát TRẢ LỜI CÂU HỎI Cơng ty có thiết lập thủ tục kiểm sốt hoạt động đơn vị khơng? Ban giám đốc công ty thường xuyên kiểm tra, tổng hợp kết báo cáo cấp quản lý phịng ban khơng? Cơng ty có quy trình hoạt động ban hành phê duyệt ban giám đốc không? Việc đánh giá chất lượng công việc dựa vào việc hồn thành cơng việc theo quy trình đề khơng? Phân chia trách nhiệm hợp lý Ban giám đốc công ty chịu trách nhiệm việc phân chia trách nhiệm công việc cụ thể đến nhân viên thuộc phịng ban phải khơng? Việc phân chia cơng việc đơn vị có đảm bảo ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng? Kiểm sốt q trình xử lý thông tin Mọi hoạt động Công ty có phản ánh chứng từ kiểm sốt chặt chẽ khơng? Cơng ty có quy định cụ thể việc luân chuyển chứng từ, việc phân quyền kiểm tra chứng từ không? Công ty sử dụng phần mềm quản lý cho tất phịng chức đơn vị khơng Kiểm sốt vật chất 10 Cơng có kiểm kê theo dõi, đánh giá chất lượng tất máy móc thiệt bị sở vật chất đơn vị định kỳ không? 11 Việc sữa chữa, mua sắm trang thiết bị có kiểm sốt theo quy trình khơng? Kiểm sốt quy trình hoạt động 12 Cơng ty có ban hành quy trình cho CĨ Số Tỷ lệ lượng KHƠNG Số Tỷ lệ lượng 50 100% 0% 50 100% 0% 50 100% 0% 50 100% 0% 6% 47 44% 45 90% 10% 45 90% 10% 45 90% 10% 50 100% 0% 50 100% 0% 50 100% 0% Ý KIẾN KHÁC hoạt động sản suất đơn vị không? 35 70% 15 30% Bảng khảo sát Thông tin Truyền thơng TRẢ LỜI CÂU HỎI GHI CHÚ CĨ Số Tỷ lệ lượng KHÔNG Số Tỷ lệ lượng Các thơng tin hình ảnh cơng ty cập nhật liên tục 45 90% 10% 45 90% 10% 45 90% 10% qua email đến tồn thể CB CNV cơng ty 45 90% 10% khơng? Các buổi nói chuyện trực tiếp cấp 15 30% 35 70% 50 100% 0% website riêng khơng? Cơng ty có thường xun cập nhật thơng tin tình hình kinh tế chung giời Việt Nam không? Công ty có quan tâm đến thơng tin đối thủ cạnh tranh, đơn giá, sách ưu đãi sách hoa hồng đơn vị khác hoạt động ngành không? Các thông báo nội có phổ biến thực quản lý CB CNV có diễn thường Các thơng tin nắm buổi huấn luyện có người tham gia huấn luyện truyền đạt lại nội dung cho CB CNV phụ trách nghiệp vụ chuyên môn liên quan khơng? Giám sát TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ Số lượng Hoạt động giám sát công ty thực 35 Tỷ lệ KHÔNG Số Tỷ lệ 70% lượng 15 30% 10 20% 40 80% 50 100% 0% 50 100% 0% 50 100% 0% tốt khơng? Ban kiểm sốt có giám sát thường xuyên việc thực công việc CB CNV không? Ban giám đốc có kiểm tra, tổng hợp kết báo cáo cấp quản lý phòng ban thường xuyên, để theo dõi tình hình thực mục tiêu đề khơng? Các thơng báo nội có phổ biến thực qua email đến toàn thể CB CNV công ty không? Công ty thuê kiểm tốn độc lập kiểm tra tính trung thực số liệu tài khơng? GHI CHÚ ... Đối với Ban lãnh đạo 73 4.3.2 Đối với phòng ban 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN CHUNG 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KSNB COSO Kiểm