Đánh giá khái quát tình hình công nợ

I Đánh giá khái qt tình hình cơng nợ Đánh giá khái qt tình hình thành tốn doanh nghiệp khơng nhằm mục đích cung cấp cho người sử dụng thông tin biết mặt tổng thể hoạt động toán, doanh nghiệp bị chiếm dụng hay chiếm dụng mà cung cấp cho họ thông tin mức độ biến động xu hướng biến đổi nhịp điệu biến động khoản nợ phải thu nợ phải trả theo thời gian doanh nghiệp a) Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả Chỉ tiêu phản ánh khoản doanh nghiệp bị chiếm dụng so với khoản chiếm dụng tính theo cơng thức sau: Tỉ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả = Nếu tỷ lệ trả lớn 100%, chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng Ngược lại, tiêu nhỏ 100%, chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhỏ số vốn chiếm dụng b) Tỷ trọng nợ phải thu chiếm tổng tài sản Tỷ trọng nợ phải thu chiếm tổng tài sản = Chi tiêu cho biết 100 đồng tài sản doanh nghiệp có đồng nợ phải thu Trị số tiêu lớn mức độ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn hoạt động toán cao ngược lại Sự biến động trị số tiêu tỷ trọng nợ phải thu chiếm tổng tài sản kì phân tích kì gốc cho biết mức độ bị chiếm dụng toán doanh nghiệp có xu hướng tăng hay giảm theo thời gian c) Tỷ trọng nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn Công thức Tỷ trọng nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn= Chỉ tiêu cho biết 100 đồng nguồn tài trợ tài sản doanh nghiệp có đồng nợ phải trả Trị số tiêu lớn mức độ doanh nghiệp chiếm dụng vốn hoạt động toán cao dẫn đến tính tự chủ tài thấp ngược lại Sự biến động số tiêu tỷ trọng nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn kì phân tích kỳ gốc cho biết mức độ chiếm dụng tốn doanh nghiệp có xu hướng tăng hay giảm theo thời gian d) Tỷ lệ nợ phải thu người mua so với tổng tiền hàng bán kỳ Công thức: Tỷ lệ nợ phải thu người mua = so với tổng tiền hàng bán kỳ Chỉ tiêu cho biết tổng tiền hàng bán kỳ có phần trăm thu tiền phần trăm người mua phép nợ Nói cách khác 100 đồng tiền hàng bán kỳ có đồng khách hàng tốn chậm Trị số tiêu cao cho thấy mức độ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn cao ngược lại để giảm bớt mức độ bị chiếm dụng đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng biện pháp khác để thu hồi nợ thời khuyến khích khách hàng toán nợ sớm e) Tỷ lệ dự phịng nợ phải thu khó địi so với tổng số nợ phải thu người mua Công thức: Tỷ lệ dự phịng nợ phải thu khó địi = so với tổng số nợ phải thu người mua Chỉ tiêu phản ánh tình trạng nợ xấu tốn cho biết 100 đồng nợ phải thu người mua có đồng nợ xấu phải lập dự phịng khó địi Trị số tiêu lớn chứng tỏ khả thu hồi nợ doanh nghiệp giảm Ngược lại, số tiêu giảm cho thấy phương pháp ước tính nợ phải thu khó địi doanh nghiệp hợp lý tình trạng thu hồi nợ doanh nghiệp có tiến triển doanh nghiệp áp dụng sách thu hồi nợ hợp lý Chỉ tiêu tính chung cho tồn nợ phải thu người mua tính riêng cho loại nợ ngắn hạn, dài hạn phải thu người mua f) Tỷ lệ nợ phải thu hạn so với nợ phải trả hạn Công thức: Tỷ lệ nợ phải thu hạn = so với nợ phải trả hạn Bảng số liệu chọn lọc Vietnamairline để tính số Năm 2016 2017 Nợ phải thu ngắn hạn 9,608,180,196,424 15,622,855,140,252 Nợ phải thu dài hạn 4,176,531,225,299 4,833,214,758,161 Tổng số nợ phải thu 13,784,711,421,723 20,456,069,898,413 Nợ phải trả ngắn hạn 32,738,421,854,141 29,362,757,831,474 Nợ phải trả dài hạn 38,379,144,297,914 50,872,925,954,655 Tổng số nợ phải trả 71,117,566,152,055 80,235,683,786,129 Tổng tài sản 88,550,485,875,585 96,480,327,705,821 Tổng nguồn vốn 88,550,485,875,585 96,480,327,705,821 Nợ phải thu người mua 3,964,910,029,142 3,444,983,186,317 Tổng tiền bán hàng kì 82,950,970,495,273 70,088,973,851,322 Bảng số liệu chọn lọc Vietjetair để tính số Chỉ tiêu Nợ khoản thu ngắn hạn Nợ phải thu dài hạn Tổng nợ phải thu Tổng nợ phải trả Tổng tài sản Tổng nguồn vốn Tổng số nợ phải thu người mua Tổng số tiền hàng bán kì 2016 7,128,756,627,068 5,104,774,400,197 12,233,531,027,265 15,328,679,347,088 20,062,701,524,727 20,062,701,524,727 2017 10,223,453,944,832 7,152,674,330,646 17,376,128,275,478 21,064,130,723,313 31,658,265,241,424 31,658,265,241,424 1,758,360,196,227 1,447,857,870,382 27,499,296,237,637 42,302,572,682,618 Bảng tiêu phân tích Chỉ tiêu Vietnamairline 2016 Vietjet 2017 Chênh lệch Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả 19.38% 25.49% 2016 6.11% 79.81% Tỷ trọng nợ phải thu chiếm tổng tài sản cuối năm 15.57% 21.20% 5.64% Tỷ trọng nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn cuối năm 80.31% 83.16% 2.85% Tỷ lệ nợ phải thu người mua so với tổng tiền bán hàng năm 4.78% 4.92% 0.14% 2017 Chênh lệch 82.45% 2.64% 60.98% 54.89% -6.09% 76.40% 66.54% -9.86% 6.39% 3.42% -2.97% Nhận xét a) Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả VNA - Năm 2017 có tỉ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả lớn so với năm 2016 6.11% - Cả năm VNA có tỉ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả nhỏ 100%, chứng tỏ số vốn VNA bị chiếm dụng nhỏ số vốn chiếm dụng 2 VJA - Năm 2017 tăng 2.64% tỉ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả năm 2016 - Cả năm VJA có tỉ lệ nhỏ 100%, số vốn VJA bị chiếm dụng nhỏ số vốn chiếm dụng  Có thể thấy, tỉ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả VJA lớn VNA, tương đương với việc VJA bị chiếm dụng vốn nhiều VNA Điều này có nghĩa công tác thu hồi nợ của VJA chưa được thực hiện tốt b) Tỷ trọng nợ phải thu chiếm tổng tài sản VNA - Năm 2017 tăng so với năm 2016: 5.64% - Ý nghĩa: Năm 2016, 100 đồng tài sản VNA có 15.57 đồng nợ phải thu; Năm 2017, 100 đồng tài sản có 21.20 đồng nợ phải thu - Năm 2017, mức độ VNA bị chiếm dụng vốn hoạt động toán lớn năm 2016 VJA - Năm 2017 giảm so với năm 2016: 6.09% - Ý nghĩa: Năm 2016, 100 đồng tài sản VJA có 60.98 đồng nợ phải thu; Năm 2017, 100 đồng tài sản có 54,89 đồng nợ phải thu - Năm 2017, mức độ VNA bị chiếm dụng vốn hoạt động tốn nhỏ năm 2016  Có thể thấy, tỉ lệ nợ phải thu chiếm tổng tài sản VJA lớn VNA, mức độ doanh nghiệp VJA bị chiếm dụng vốn cao VNA, cần đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ sách đảm bảo khả quay vòng vốn tốt c) Tỷ trọng nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn VNA - Năm 2017 tăng so với năm 2016: 2.85% - Ý nghĩa: Năm 2016, 100 đồng nguồn tài trợ tài sản VNA có 80.31 đồng nợ phải trả; Năm 2017, 100 đồng nguồn tài trợ tài sản VNA có 83.16 đồng nợ phải trả - Năm 2017, mức độ VNA chiếm dụng vốn hoạt động tốn cao dẫn đến tính tự chủ tài doanh nghiệp ngày thấp VJA - Năm 2017 giảm so với năm 2016: 9.86% - Ý nghĩa: Năm 2016, 100 đồng nguồn tài trợ tài sản VJA có 76.40 đồng nợ phải trả; Năm 2017, 100 đồng nguồn tài trợ tài sản VJA có 66.54 đồng nợ phải trả - Năm 2017, mức độ VNA chiếm dụng vốn hoạt động tốn thấp dẫn đến tính tự chủ tài doanh nghiệp ngày cao  Có thể thấy, tỉ trọng nợ phải trả chiếm tổng nguồn vốn VNA lớn VJA; VJA có biến động tỉ trọng rõ rệt VNA cho thấy: mức độ VNA chiếm dụng vốn hoạt động toán cao VJA, dẫn đến tính tự chủ tài doanh nghiệp thấp hơn, cần đẩy mạnh công tác thu hồi nợ sách đảm bảo khả quay vòng vốn tốt VNA d) Tỷ lệ nợ phải thu người mua so với tổng tiền hàng bán kỳ VNA - Năm 2017 tăng so với năm 2016: 0.14% - Ý nghĩa: Năm 2016, 100 đồng tiền hàng bán kỳ có 4.78 đồng khách hàng tốn chậm; Năm 2017, 100 đồng tiền hàng bán kỳ có 4.92 đồng khách hàng toán chậm - Năm 2017, mức độ VNA bị chiếm dụng vốn hoạt động toán cao VJA - Năm 2017 giảm so với năm 2016: 2.97% - Ý nghĩa: Năm 2016, 100 đồng tiền hàng bán kỳ có 6.39 đồng khách hàng toán chậm; Năm 2017, 100 đồng tiền hàng bán kỳ có 3.42 đồng khách hàng toán chậm - Năm 2017, mức độ VJA bị chiếm dụng vốn hoạt động tốn giảm đáng kể  Có thể thấy, tỉ lệ nợ phải thu người mua so với tổng tiền hàng bán kỳ VNA biến động VJA VJA có tỉ lệ giảm đáng kể vào năm 2017, cho thấy mức độ doanh nghiệp VJA bị chiếm dụng vốn thấp hơn, dẫn đến tính tự chủ tài doanh nghiệp ngày cao  Để giảm bớt mức độ bị chiếm dụng đòi hỏi doanh nghiệp VNA phải áp dụng biện pháp khác để thu hồi nợ thời khuyến khích khách hàng tốn nợ sớm  ... thu hồi nợ thời khuyến khích khách hàng tốn nợ sớm e) Tỷ lệ dự phịng nợ phải thu khó đòi so với tổng số nợ phải thu người mua Cơng thức: Tỷ lệ dự phịng nợ phải thu khó địi = so với tổng số nợ phải... người mua tính riêng cho loại nợ ngắn hạn, dài hạn phải thu người mua f) Tỷ lệ nợ phải thu hạn so với nợ phải trả hạn Công thức: Tỷ lệ nợ phải thu hạn = so với nợ phải trả hạn Bảng số liệu chọn... phương pháp ước tính nợ phải thu khó địi doanh nghiệp hợp lý tình trạng thu hồi nợ doanh nghiệp có tiến triển doanh nghiệp áp dụng sách thu hồi nợ hợp lý Chỉ tiêu tính chung cho tồn nợ phải thu người