Tổ chức công tác kế toán và đánh giá chung về tình hình công ty dung dịch khoan và hoá phẩm dầu khí

Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, ngành kinh tê nước ta, Dầu khí ngành có đóng góp lớn cho ngân sách Nhà nước Là công ty trực thuộc Tổng cơng ty dầu khí Việt Nam, làm nhiệm vụ sản xuất, cung cấp hóa phẩm dịch vụ dung dịch khoan cho ngành công nghiệp Dầu khí, 15 năm qua, với định hướng giải pháp phù hợp, DMC trở thành doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam lĩnh vực cung cấp hóa chất dịch vụ dung dịch khoan phục vụ cho ngành cơng nghiệp Dầu khí Khơng nâng cao vị ngành Dầu khí Việt Nam, thương hiệu DMC cịn quen thuộc có uy tín thị trường giới Từ buổi ban đầu, ngành Dầu khí phải nhập hầu hết hóa phẩm cho dung dịch khoan, DMC nỗ lực kế thừa thành tựu khoa học giới, sử dụng có hiệu lực, trí tuệ đội ngũ cán kỹ thuật Công ty nguồn nguyên liệu nước, tạo sản phẩm thay hàng nhập ngoại, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh tế quốc dân Sản phẩm DMC vươn giới, khu vực châu - Thái Bình Dương, Trung Đơng, Trung Nam Mỹ Trong định hướng phát triển lâu dài, DMC bước xây dựng sở vật chất kỹ thuật, đầu tư mở rộng sản xuất, cải tiến công nghệ, đào tạo đội ngũ cán khoa học kỹ thuật chuyên ngành Với thị trường ổn định kinh nghiệm sau 15 năm hoạt động, DMC hứa hẹn vươn lên tầm cao mới, đặc biệt tâm cao trở thành nhà thầu phụ cung cấp hóa phẩm dịch vụ kỹ thuật dung dịch khoan, hội nhập - phát triển bền vững Chính vậy, em chọn Cơng ty dung dịch khoan hố phẩm dầu khí nơi nghiên cứu, nắm vững kiến thức chuyên ngành thực hành công tác hạch toán kế toán thực tế viết báo cáo thực tập Báo cáo thực tập tổng hợp bao gồm hai phần: Phần I: Tổng quan chung Công ty dung dịch khoan hố phẩm dầu khí Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp Phần II: Tổ chức công tác kế tốn đánh giá chung tình hình Cơng ty dung dịch khoan hố phẩm dầu khí Do điều kiện thời gian thực tập kiến thức thân hạn chế nên Báo cáo thực tập tổng hợp khơng tránh khỏi có số thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp, bổ xung người quan tâm để báo cáo ngày hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn thầy giáo Trần Quý Liên khoa Kế toán trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân cán nhân viên phịng kế tốn tài Cơng ty dung dịch khoan hố phẩm dầu khí giúp đỡ em hồn thành Báo cáo thực tập tổng hợp này! Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DUNG DỊCH KHOAN VÀ HOÁ PHẨM DẦU KHÍ I/ Q trình thành lập đặc điểm kinh doanh cơng ty Q trình hình thành phát triển công ty  Tên gọi Công ty: Cơng ty Dung dịch khoan Hóa phẩm Dầu khí  Tên giao dịch quốc tế: Drilling Mud Joint Stock Company  Tên viết tắt: DMC  Địa chỉ: 97 Láng Hạ, Hà Nội  Điện thoại: (84.4) 8562513/5140350  Fax: (84.4) 8562552  Mã số thuế: 0100150873 Công ty Dung dịch khoan Hố phẩm Dầu khí doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo Quyết định số 182/TC-DK ngày 08 tháng năm 1990 Tổng cục Dầu mỏ Khí đốt Tổng Cơng ty Dầu khí Việt Nam thành lập lại theo Quyết định số 197/BT ngày 16 tháng 02 năm 1996 Bộ trưởng, Chủ nhiệm Văn phịng Chính phủ Trong thời gian đầu thành lập, với hai sản phẩm Barite Bentonite, doanh thu Cơng ty đạt khoảng tỷ đồng Năm 1991, Công ty liên doanh với Công ty Dung dịch khoan Na Uy (nay Công ty Dịch vụ kỹ thuật Dung dịch khoan MI (Mỹ)) Liên doanh MI- Việt Nam với tỷ lệ vốn góp bên 50/50 liên doanh hoạt động có hiệu qủa Tổng Cơng ty Dầu khí Việt Nam Ngồi ra, để khai thác tốt nguồn nguyên liệu sẵn có nước, Cơng ty hợp tác liên doanh, liên kết với công ty nước địa phương có nguồn nguyên liệu Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp Từ năm 1993,Công ty nghiên cứu sản xuất thành công hai sản phẩm Barite API Bentonite API mở thời kỳ việc tăng sản lượng, chất lượng sản phẩm,đáp ứng cho nhu cầu nước đặt sở cho việc xuất sản phẩm DMC thị trường quốc tế Năm 1998, dây chuyền sản xuất Feldspar, Dolomite, CaCo3 với công suất 20.000 sản phẩm / năm đưa vào hoạt động, góp phần mở rộng lĩnh vực hoạt động, đa dạng hố sản phẩm Cơng ty Đến nay, Công ty sản xuất 20 loại sản phẩm khác (Barite API DAK, Bentonite API DAK, Silica Flour DAK, Biosafe DAK, Lub DAK, Xi măng giếng khoan G DAK, Calcium Carbonate DAK ), sản phẩm ngành công nghiệp Việt Nam, có nhiều loại sản phẩm dung dịch khoan hố phẩm dầu khí đạt tiêu chuẩn quốc tế API đáp ứng yêu cầu kỹ thuật cơng nghệ khoan tìm kiếm thăm dị khai thác dầu khí Ngồi việc cung cấp, phục vụ ngành dầu khí, sản phẩm DMC thay hàng nhập ngành công nghiệp dân dụng khác khoan cọc nhồi, khoan giảm áp bảo vệ đê điều khoan địa chất cơng trình Năm 1999, Công ty cấp chứng ISO 9002-1994, nay, Công ty áp dụng hệ thống tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001-2000 hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2004, Công ty cổ phần hố trở thành Cơng ty cổ phần dung dịch khoan hố phẩm dầu khí Theo phương án cổ phần hoá: Vốn điều lệ: 120.000.000.000 đồng Tổng số cổ phần phát hành: 12.000.000 cổ phần, đó: +Vốn cổ phần Nhà nước (Petro Vietnam): 6.120.000 cổ phần, chiếm 51% +Vốn cổ phần ưu đãi CBCNV công ty: 846.200 cổ phần, chiếm 7,05% +Cổ phần bán đấu giá công khai: 5.033.800 cổ phần, chiếm 41,95% Loại cổ phần: cổ phần phổ thông Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp Mệnh giá thống cổ phần: 10.000 đồng/ cổ phần Hiện tại, Cơng ty DMC gồm có 03 Xí nghiệp chức năng, Liên doanh MI-Vietnam, Chi nhánh phía Nam Văn phịng Cơng ty thực việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ trên: - Xí nghiệp Hố phẩm Dầu khí n Viên (thành lập năm 1991): Sản phẩm Barit sản phẩm Bentonite dùng cho khoan cọc nhồi - Xí nghiệp Hố phẩm Dầu khí Quảng Ngãi (thành lập năm 1999): sản xuất sản phẩm Lub Dak, Biosafe Dak, sản xuất sản phẩm Matit cho xây dựng - Chi nhánh DMC Vũng Tàu (thành lập năm 1990): chủ yếu sản xuất sản phẩm Bentonite API Dak từ khoáng khai thác Lâm Đồng - Xí nghiệp Vật liệu cách nhiệt-DMC Phú Mỹ (thành lập năm 2002): sản xuất bơng sợi bazan bao bì - Liên doanh MI-VN (thành lập năm 1991): Nhà thầu phụ cung cấp dung dịch khoan, hoá phẩm cho khoan khai thác dầu khí dịch vụ dầu khí khác Đặc điểm kinh doanh 2.1 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, kinh doanh nguyên vật liệu, hoá phẩm dùng cho dung dịch khoan xi măng công nghiệp dầu khí; - Nghiên cứu chuyển giao cơng nghệ dịch vụ kỹ thuật dung dịch khoan, xi măng dung dịch hoàn thiện, xử lý sửa chữa giếng khoan dầu khí; - Xuất nhập hố phẩm phục vụ khoan khai thác dầu khí; - Kinh doanh xuất nhập nguyên vật liệu, hoá chất, thiết bị, vật tư phương tiện phục vụ cho ngành công nghiệp dung dịch khoan khai thác hoá phẩm dầu khí sản phẩm cơng ty sản xuất; - Kinh doanh khoáng sản phục vụ cho sản xuất dung dịch khoan dầu khí gồm: Barite, Sét Bentonite, Canxi Carbonate, Silicaflour, Dolomite Feldspar; Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp - Kinh doanh nguyên vật liệu, hoá chất, thiết bị, vật tư phương tiện phục vụ cho việc sản xuất loại vật liệu cách nhiệt, cách âm sở sợi Bazan siêu mảnh phục vụ cho công nghiệp dân dụng; - Khai thác khoáng sản phục vụ cho sản xuất dung dịch khoan dầu khí gồm: Barite, Sét Bentonite, Canxi Carbonate, Silicaflour, Dolomite Feldspar; - Sản xuất vật tư, hố chất phục vụ cho cơng nghiệp hố dầu hố khí; - Kinh doanh sản phẩm hố dầu, hố khí 2.2 Sản phẩm, dịch vụ chủ yếu thị trường Sản phẩm dịch vụ chủ yếu DMC bao gồm: Barite API DAK, Bentonite API DAK, Silica Flour DAK, Biosafe DAK, Lub DAK, Ximăng giếng khoan G DAK, Calcium Carbonate DAK, sản phẩm phục vụ cho ngành công nghiệp dân dụng như: khoan cọc nhồi, khoan thăm dò địa chất móng xây dựng, sơn, cao su, giấy, gốm, sứ… Trong sản phẩm Barite API DAK, Bentonite API DAK, Ximăng giếng khoan G DAK, Calcium Carbonate DAK mặt hàng truyền thống quan trọng DMC Với loại sản phẩm này, thương hiệu DMC có mặt 12 nước khu vực Châu Á Thái Bình Dương (Úc, Newzealand, Malayxia, Indonesia, Singapore, Philipin, Brunei, Nga, Nhật, Hàn Quốc,Thái Lan, Băngladesh ) Trung Đông Trung Mỹ Khả tiêu thụ hàng trăm ngàn sản phẩm năm Thị trường xuất chủ yếu : Châu Á Thái Bình Dương, Châu Úc, Trung Đơng với kim ngạch xuất năm 2005 đạt 4.488.792 USD a Barite API DAK: Barite API DAK chất bột mịn, sản xuất từ quặng Barite tỷ trọng cao, khoảng 4,2g/cm3, sử dụng chất làm tăng tỷ trọng dung dịch khoan nhằm kiểm soát áp suất vỉa ổn định giếng khoan Sản phẩm Barite API DAK chiếm tỷ trọng lớn cấu doanh thu năm 2004 chiếm tới 87% tỷ trọng doanh thu xuất Công ty Năng lực sản Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp xuất tại: máy nghiền 5R sản xuất khoảng 6.000 tấn/tháng Nguồn nguyên liệu: Quặng Barit từ khu vực Tuyên Quang, Phú Thọ, Thái Ngun, Lạng Sơn, Hà Giang, Hồ Bình, Lai Châu Các hợp đồng thu mua nguyên liệu ký hàng năm với chủ khai thác Hiện tại, DMC chủ động xin cấp mỏ khai thác, vận chuyển quặng nhà máy Thị trường nước: Thị trường tiêu thụ mức: 15-20 ngàn tấn/năm, năm qua, DMC chiếm 100% thị phần nước chiếm ưu tuyệt đối giá cả, uy tín chất lượng, Thị trường xuất khẩu: Những năm qua sản lượng xuất ngày tăng, từ 25 ngàn đến 55 ngàn chiếm khoảng 40% doanh thu b Bentonite API DAK: Bentonite API DAK loại sét, dạng bột, có màu vàng nhạt, sử dụng tác nhân làm tăng độ nhớt giảm độ thải nước dung dịch khoan khoan thăm dò dầu khí Sản phẩm đạt tiêu chuẩn API Viện Dầu lửa Hoa kỳ Nguồn sét để sản xuất Bentonite API DAK khai thác chủ yếu Di Linh, Lâm Đồng, nguồn nguyên liệu có chất lượng tốt Sét Bentonite khai thác, phơi khơ sau chế biến dây chuyền máy nghiền 5R hoạt hoá hoá chất phụ gia khác Doanh thu từ sản phẩm chiếm 8% doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thị trường nước: DMC nắm gần 100% thị phần thị trường dầu khí nước sản phẩm Bentonit API DAK Thị trường xuất khẩu: DMC không xuất Bentonit API DAK c Bentonite DAK: Bentonite DAK sản phẩm sử dụng công nghệ khoan cọc nhồi, phục vụ cho việc xử lý móng cơng trình dân dụng, khoan giếng khoan giảm áp, bảo vệ đê điều, khuôn đúc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyên liệu để sản xuất Bentonite Dak khai thác Di Linh, Lâm Đồng, Cổ Định, Thanh Hố sau đưa vào sản xuất Xí nghiệp Hố phẩm dầu khí Yên Viên, lực sản xuất: 20.000 tấn/năm d Ximăng Giếng khoan G DAK: Xi măng G DAK loại xi măng đặc chủng phục vụ công tác thăm dị khai thác dầu khí, sử dụng để bơm trám khoảng không gian vành xuyến (giữa thành giếng ống chống), bảo vệ ống chống ngăn cách vỉa tích tụ dầu khí với vỉa đất đá khác Trong trình bắn vỉa tiến hành khai thác dầu khí, hiệu cơng việc phụ thuộc nhiều vào độ gắn kết, khả cách ly vành xuyến xi măng giếng khoan Xi măng giếng khoan G Dak sử dụng xây dựng cơng trình biển, cơng trình chịu xâm thực nước biển Năng lực sản xuất DMC: 10.000-15.000 tấn/năm Nguồn nguyên liệu: Clanke sản xuất từ nhà máy Xi măng Việt Nam theo yêu cầu riêng quặng Thạch cao Thị trường nước: Hiện DMC cung cấp sản phẩm Xi măng G DAK cho khách hàng Công ty BJ (Mỹ) Vietsopetro; DMC chưa chiếm thị phần thị trường khác Sản lượng tiêu thụ từ năm 2000 đến cho thấy sức tiêu thụ Ximăng G ngày tăng Thị trường Xi măng G nước rộng lớn Trong năm tới cần mở rộng lực cung ứng tích cực tiếp thị sản phẩm thị trường nội địa Thị trường xuất khẩu: có nhiều tiềm năng, địi hỏi DMC phải có chứng API Monogram Mỹ cho sản phẩm Xi măng G Dak Trong đó, thiết bị cơng nghệ sản xuất Ximăng G hạn chế, muốn vươn thị trường xuất khẩu, Công ty cần phải đầu tư dây chuyền sản xuất, thiết bị, công nghệ đại Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp e Biosafe Dak, Lub Dak, Silicar Flour Dak: Đây sản phẩm dùng cho dung dịch khoan xi măng giếng khoan Biosafe Dak có khả kiểm sốt phát triển vi khuẩn có dung dịch khoan, Lub Dak sử dụng làm chất bôi trơn cho hệ dung dịch khoan gốc nước, Silicar Flour Dak sử dụng để ổn định tính chất lý đá xi măng điều kiện nhiệt độ cao 1000C, riêng sản phẩm Công ty chiếm giữ 100% thị trường nước Các sản phẩm có nhu cầu khơng lớn nên chiếm tỷ trọng nhỏ doanh thu Công ty f Sản phẩm từ sợi Bazan siêu mảnh: Nhà máy sản xuất sợi Bazan siêu mảnh chế phẩm từ sợi Bazan đặt Khu Công nghiệp Phú Mỹ I, Huyện Tân Thành, Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu, khởi công xây dựng ngày 10/06/2000 Công suất thiết kế dây chuyền sản xuất là: 600 tấn/năm Sợi Bazan có tình chất siêu cách nhiệt, siêu cách âm chịu lực Sợi Bazan có chất lượng tốt sợi thuỷ tinh sợi khoáng khác mặt độ bền nhiệt, độ bền hoá học, khả hút ẩm tính an tồn mơi trường Sợi Bazan dùng để chế tạo nhiều dạng vật liệu sử dụng ngành xây dựng, kỹ thuật, cách nhiệt cách âm, vật liệu composite ngành công nghiệp khác thay cho bêtơng, thép gỗ Từ sợi Bazan chế tạo cách nhiệt lị nung nhiệt cho cơng trình dân dụng, vật liệu xử lý ô nhiễm môi trường, vật liệu sàng lọc, vật liệu composite nhiều ứng dụng tiềm Dự án xây dựng nhà máy kéo dài từ năm 1999 đến 2004 điều kiện khách quan nên dự án dở dang Công ty tích cực nhiều giải pháp đưa dự án vào hoạt động Theo tính tốn, giá thành sản phẩm cao sản phẩm cịn giai đoạn tìm kiếm xác lập thị trường Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Báo cáo thực tập tổng hợp g Sản phẩm bao bì loại 50kg/bao: Sản phẩm chủ yếu cung cấp cho Công ty Phân đạm Hố chất Dầu khí bao gói sản phẩm Công ty, sản xuất từ mành bao từ Cơng ty Dệt bao bì Năng lực sản xuất hàng năm từ – triệu bao/năm h Dịch vụ kỹ thuật: Với phòng chức đảm nhiệm việc nghiên cứu cung cấp dịch vụ kỹ thuật (phịng Thí nghiệm dung dịch khoan xử lý giếng, Phịng Dịch vụ kỹ thuật, Phịng Thí nghiệm vi sinh), DMC cung cấp giải pháp kỹ thuật theo đơn đặt hàng Tổng Cơng ty Dầu khí Việt Nam Cơng ty có đội ngũ cán kỹ thuật có trình độ chun mơn nhiều kinh nghiệm khoan thăm dị dầu khí, ngành khoa học Ngồi ra, DMC cịn mở rộng nghiên cứu sản phẩm giải pháp cho doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất kinh doanh khác Các hoạt động dịch vụ kỹ thuật Công ty dung dịch khoan, xi măng giếng khoan, dung dịch hoàn thiện sửa chữa giếng khoan dầu khí, xử lý vùng cận đáy giếng, tăng cường thu hồi dầu đóng góp phần quan trọng vào doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty i Các sản phẩm khác: Công ty cung cấp số sản phẩm sử dụng ngành công nghiệp dân dụng sản xuất gạch ốp lát, gốm sứ, sơn… nghiên cứu số sản phẩm phục vụ cho nông nghiệp sản phẩm vi sinh khác Tỷ trọng sản phẩm không lớn góp phần làm đa dạng hố sản phẩm công ty 2.3 Nguồn nhân lực Nguồn nhân lực yếu tố mang tính định qua trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động ngành dầu khí, ngành có tiềm phát triển manh tương lai Nguồn nhân lực mạnh, có chất lượng cao góp phần làm nên diện mạo công ty đầu Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Quý Liên Sơ đồ tổ chức Công ty cổ phần dung dịch khoan hố phẩm DK Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Cty liên doanh MI-VN Phó giám đốc Phịng tổ chức đào tạo Phòng dịch vụ kỹ thuật Phòng kế hoạch đầu tư Phòng DDK vi sinh DK Phòng tài kế tốn Phịng thương mại Phịng hành tổng hợp Phịng kỹ thuật sx- an tồn-chất lượng Phịng kinh doanh Phòng vật tư-vận tải Chi nhánh CTCP DMC Yên Viên Chi nhánh CTCP DMC Yên Viên Chi nhánh CTCP DMC Yên Viên Văn phòng đại diện Cty CP DMC TP.HCM PHẦN II Chi nhánh CTCP DMC Yên Viên TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CƠNG TY DUNG DỊCH KHOAN VÀ HỐ PHẨM DẦU KHÍ I/ Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức thành phận, đảm bảo việc quản lý cơng tác kế tốn chặt chẽ, linh hoạt hiệu Mỗi phận đảm nhận chức năng, nhiệm vụ riêng, quản lý tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ có phối hợp chặt chẽ với nhằm đạt kết cao Do đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh cơng ty gồm có xí nghiệp, chi nhánh trực thuộc nên máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức nửa tập trung, nửa phân tán Bộ máy kế tốn cơng ty phân làm hai cấp: Phịng kế tốn cơng ty phịng kế tốn chi nhánh xí nghiệp trực thuộc Cơng ty đơn vị hạch toán độc lập, đơn vị chi nhánh tổ chức hạch tốn nội bộ, phụ thuộc có quan hệ với cơng ty theo hình thức thu hộ chi hộ Kế tốn cơng ty kế tốn đơn vị, chi nhánh quan hệ với theo nguyên tắc hạch tốn nội thơng qua hệ thống đạo dọc chế độ báo cáo quy định Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình sau: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng Phó kế tốn trưởng Kt lương khoản theo lương Kế toán TSCĐ, hàng hóa Kế tốn doanh thu, thu nhập Kế tốn doanh thu, thu nhập Bộ phận tài Kế tốn tổng hợp Kế tốn tốn Kế tốn cơng nợ Kế tốn đề tài Kế tốn chi phí Kế tốn XDCB Kế toán thuế Thủ quỹ Chế độ kế toán áp dụng Hệ thống tài khoản sử dụng công ty: xuất phát từ đặc điểm sản xuất, kinh doanh , trình độ phân cấp quản lý kinh tế tái cơng ty, hệ thống tài khoản cơng ty bao gồm hầu hết tài khoản theo Quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT Bộ Tài Chính ban hành ngày 01/11/1995 tài khoản sửa đổi bổ xung theo thông tư hướng dẫn Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt nam (VND), đơn vi tính ngđ Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác