Kiểm soát thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế khu vực thanh oai chương mỹ thành phố hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HỒNG THANH NAM KIỂM SỐT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI- CHƢƠNG MỸ - THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội, 2022 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HOÀNG THANH NAM KIỂM SOÁT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI- CHƢƠNG MỸ - THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS Lê Quân Hà Nội, 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo Luận văn Tác giả luận văn Hoàng Thanh Nam LỜI CẢM ƠN Luận văn kết nỗ lực cố gắng thân trình học tập, nghiên cứu nhà trường Đạt kết này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến quý thầy, cô giáo giảng dạy Trường Đại học kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội nhiệt tình truyền đạt kiến thức giúp đỡ hỗ trợ cho Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến GS.TS Lê Quân, người trực tiếp hướng dẫn khoa học; Thầy dày cơng giúp đỡ, bảo tận tình cho tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân ln bên cạnh tơi khích lệ, động viên tơi suốt q trình học tập hoàn thành luận văn Mặc dù thân cố gắng luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, tơi mong nhận góp ý chân thành quý thầy, cô giáo đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Hoàng Thanh Nam MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT THUẾ TNCN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đển đề tài 1.2 Cơ sở lý luận kiểm soát thuế TNCN 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát thuế TNCN 1.2.2 Nội dung kiểm soát thuế TNCN 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát thuế TNCN 14 1.4 Kinh nghiệm kiểm soát thuế TNCN số CCT học kinh nghiệm CCT khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ 19 1.4.1 Kinh nghiệm kiểm soát thuế thu nhập cá nhân số Chi cục Thuế 19 1.4.2 ài học kinh nghiệm CCT khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ 21 Kết luận Chương 24 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 2.1 Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu 25 2.1.1 Thu thập tài liệu, số liệu thứ cấp 25 2.1.2 Thu thập tài liệu, số liệu sơ cấp 25 2.2 Phương pháp tổng hợp, phân tích 26 2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả 26 2.2.2 Phương pháp so sánh 26 2.2.3 Phương pháp phân tích 27 Kết luận Chương 28 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI - CHƢƠNG MỸ - THÀNH PHỐ HÀ NỘI 29 3.1 Khái quát Chi cục thuế khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ 29 3.1.1 Cơ cấu tổ chức máy 29 3.1.2 Tình hình nhân Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ 32 3.1.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật 33 3.1.4 Kết quả‟thu thuế TNCN địa bàn huyện‟Chương Mỹ 33 3.2 Thực trạng kiểm soát thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công địa bàn huyện Chương Mỹ 35 3.2.1 ộ máy kiểm sốt thuế TNCN từ tiền lương tiền cơng địa bàn huyện Chương Mỹ 35 3.2.2 Kiểm soát quy trình quản lý thuế TNCN từ tiền lương tiền cơng địa bàn huyện Chương Mỹ 36 3.3 Đánh giá đối tượng khảo sát kiểm soát thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ 50 3.3.1 Thống kê mô tả mẫu khảo sát 50 3.3.2 Kết khảo sát 50 3.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát thuế TNCN địa bàn huyện Chương Mỹ53 3.4.1 Kết đạt 53 3.4.2 Hạn chế 55 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 59 Kết luận Chương 63 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI CHƢƠNG MỸ - THÀNH PHỐ HÀ NỘI 64 4.1 Định hướng cơng tác kiểm sốt thuế TNCN CCT khu vực Thanh OaiChương Mỹ 64 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt thuế TNCN CCT khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ 67 4.2.1 Hoàn thiện máy nhân lực kiểm soát thuế TNCN 67 4.2.2 Hồn thiện kiểm sốt quy trình quản lý thuế TNCN 70 4.2.3 Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm sốt thuế TNCN 75 4.2.4 Tăng cường cơng tác kiểm tra nội ngành 77 4.3 Kiến nghị 77 4.3.1 Đối với Tổng cục Thuế 77 4.3.2 Đối với Cục Thuế 81 Kết luận Chương 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa CQT Cơ quan thuế CCT Chi cục thuế CNTT Công nghệ thông tin HSKT Hồ sơ khai thuế MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước TNCN Thu nhập cá nhân TP Thành phố 10 UBND y ban nhân dân i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng ảng 3.1 ảng 3.2 Nội dung Trang Tình hình nhân Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ năm 2020 Kết thu thuế địa bàn huyện Chương Mỹ giai đoạn năm 2016-2020 32 34 ảng kết thu thuế TNCN từ tiền lương, tiền ảng 3.3 công địa bàn huyện Chương Mỹ giai đoạn 35 2016-2020 Tình hình cấp MST cá nhân có thu nhập từ tiền ảng 3.4 lương, tiền công địa bàn huyện Chương Mỹ 37 giai đoạn 2016 - 2020 Số lượng hồ sơ khai thuế TNCN địa bàn ảng 3.5 ảng 3.6 ảng 3.7 ảng 3.8 ảng 3.9 10 ảng 3.10 Thông tin chung đối tượng khảo sát huyện Chương Mỹ giai đoạn 2016-2020 Số lượng hồ sơ toán thuế TNCN chậm nộp địa bàn huyện Chương Mỹ giai đoạn 2016 - 2020 Số lượng hồ sơ số tiền hoàn thuế TNCN địa bàn huyện Chương Mỹ giai đoạn 2016 - 2020 Số liệu nợ kết thu nợ thuế TNCN địa bàn huyện Chương Mỹ giai đoạn 2016 – 2020 Kết kiểm tra thuế TNCN địa bàn huyện Chương Mỹ giai đoạn 2016 - 2020 40 42 44 47 49 50 Đánh giá đối tượng khảo sát kiểm soát 11 ảng 3.11 thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Thanh OaiChương Mỹ ii 51 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Sơ đồ 3.1 Nội dung ộ máy tổ chức Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ iii Trang 29 Tiếp‟tục đẩy mạnh đơn giản hóa thủ tục hành chính, cơng khai hóa quy trình nghiệp vụ quản lý quan thuế theo hướng tạo điều kiện cho NNT, đẩy mạnh triển khai áp dụng thuế điện tử như: đăng ký‟thuế điện tử; kê khai, nộp thuế qua mạng; cung cấp dịch vụ thuế điện tử; tiếp tục mở rộng hình thức thu nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại, qua‟ATM, phát triển áp dụng hình thức thu nộp thuế qua‟Internet anking, qua bưu điện qua mạng điện‟thoại di động Mở‟rộng đẩy nhanh chương trình tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cấp học phạm vi tồn‟quốc Biện‟pháp phải đặc biệt coi trọng, có ý nghĩa lâu dài làm cho người Việt Nam qua hệ hiểu sách thuế nhà nước, có nghĩa vụ trách nhệm cao việc nộp thuế‟của b Về hồn thiện máy kiểm sốt quản lý thuế Cải‟tiến‟cơng tác tuyển dụng cán bộ, công chức Chỉ tiêu tuyển‟dụng cần quy định rõ chuyên ngành phù hợp đảm bảo công chức tuyển dụng đáp ứng công việc nhanh Xây‟dựng chiến lược cán có tầm nhìn dài hạn, tránh tình trạng cán thừa số lượng, thiếu chất lượng, thiếu số lượng chất lượng Tuyển‟dụng cán công chức thuế cần trọng tập trung lực, nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp khâu tuyển dụng phải thực chuyên nghiệp.Tăng‟cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán‟bộ quản lý thuế nhằm đáp ứng yêu cầu công tác Thuế xu hội nhập đại hố cơng tác‟thuế Đẩy‟nhanh tiến độ cải cách hành chính, có phần quan trọng hỗ trợ phần kinh phí để giải chế độ cho cán bộ, công chức thuế‟không đủ sức khỏe, lực, nghiệp vụ chuyên môn công tác thuế để họ chuyển đổi công tác khác, nghỉ chế độ nhằm đề cao‟hình ảnh quan thuế đổi mới, phát triển đất nước hiện‟nay 78 c Về hồn thiện kiểm sốt quy trình quản lý thuế Đẩy‟mạnh nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật thuế NNT sở đánh giá rủi ro, phân loại người nộp thuế xử lý nghiêm trường hợp vi phạm pháp luật‟thuế Tiếp‟tục tiến hành xây dựng hệ thống thông tin NNT phần mềm ứng dụng quản lý‟thuế Tăng cường đổi loại hình, phương pháp kỹ thuật tra, kiểm‟tra Tích cực tra, kiểm tra theo chuyên đề Tổ chức thực chương trình tra, kiểm tra chuyên đề theo nhóm đối tượng, theo ngành nghề, theo sắc thuế Xây dựng tài liệu hướng dẫn kỹ kiểm tra ban hành toàn ngành Đề‟xuất với Quốc hội, Chính phủ bổ sung chức xử lý vi phạm lĩnh vực kế toán, chức khảo sát hành thuế cho quan‟thuế Về‟kiểm sốt Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế: Áp‟dụng phần mềm quản lý nợ biện pháp, kỹ quản lý nợ theo‟quản lý rủi ro để tập trung nhân lực vào quản lý thu nợ đối tượng có mức độ rủi ro lớn Xây‟dựng sổ tay nghiệp vụ‟hướng dẫn công tác Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Xây‟dựng chế kiểm tra nội triển khai thực thống toàn ngành với mục tiêu để hệ thống kiểm tra nội hoạt động đảm bảo tính độc lập, khách quan, hiệu lực, hiệu‟quả Tiếp‟tục cải cách hành thuế nhằm đơn giản hóa thủ tục thuế, quy trình quản lý thuế của‟ngành Thực đồng hóa liệu NNT người phụ thuộc thuộc diện giảm trừ phạm vi tồn quốc để khi‟NNT tốn thuế quan thuế nắm bắt xác thơng tin tốn của‟NNT d Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt thuế: * Phát triển ứng dụng CNTT phục vụ cán thuế Tin‟học hóa nhằm kết nối thơng tin hệ thống thuế; Thuế 79 Kho‟bạc; xây dựng hệ thống “tự tính, tự khai tự nộp thuế” theo dự án IMF; xây dựng hệ thống xử lý tính thuế TNCN…Thiết‟kế lại tổng thể hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng hệ thống truyền‟thông; sở liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng trang thiết bị tin‟học Xây‟dựng, nâng cấp, tích hợp chuyển đổi hệ thống phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế như: kê khai đăng ký thuế, kê khai thuế kế toán tài khoản nộp thuế từng‟đối tượng nộp thuế Xây‟dựng sở liệu NNT từng‟cấp để cán thuế kiểm sốt tồn nguồn thu nhập từ nhiều nơi người nộp thưế, phục vụ công tác kiểm tra TNCN Phát‟triển hệ thống công nghệ thông tin, bước liên kết, tự động hóa hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý thuế Xây dựng sở vật chất, điều kiện làm việc quan thuế hiện‟đại Nâng‟cấp tồn diện trang thơng tin điện tử ngành‟thuế (website) để cung cấp thơng tin pháp luật, sách, luật, nghị định thuế, thủ tục hành chính‟về thuế, đồng thời cung cấp thơng tin tình hình thực nghĩa vụ cho từng‟NNT Nâng cấp dịch vụ thuế điện tử Xây dựng‟và triển khai chế quản lý tài chính‟đảm bảo mục tiêu, yêu cầu nhiệm vụ‟của ngành Hiện nay‟các phần mềm ứng dụng thuế‟vận hành chậm, lỗi thường xuyên xảy ra, số phần mềm quản lý hồn‟thiện Vì vậy, Tổng cục Thuế phải đẩy‟mạnh việc nghiên cứu, triển khai nâng cấp phần mềm ứng dụng công tác quản lý‟thuế * Phát triển ứng dụng CNTT phục vụ NNT Xây dựng triển‟khai dịch vụ thuế điện tử, dịch vụ cơng trực tuyến tích hợp với Cổng dịch vụ cơng Quốc‟gia Trong‟đó, hồn thành triển khai dịch vụ thuế điện tử (eTax) phạm vi tồn quốc nhằm cung cấp 80 dịch vụ cơng trực tuyến cho NNT: Hệ‟thống thay tích hợp hệ thống khai thuế, nộp thuế hoàn thuế điện tử Cổng thông tin thống‟nhất, giúp‟người nộp thuế (NNT) dùng tài khoản truy cập vào hệ thống Tổng cục Thuế để thực dịch vụ thuế điện tử thủ tục hành về‟thuế Tiếp‟tục trì cung cấp miễn phí phần mềm Hỗ trợ kê khai cho NNT để hỗ trợ NNT lập hồ sơ khai thuế điện tử máy trạm của‟NNT e Về trang thiết bị phục vụ yêu cầu kiểm soát thuế: Hiện nay, hệ‟thống thiết bị tin học Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ vừa thiếu, lại vừa hư‟hỏng, thời hạn sử dụng nhiều, đề nghị Tổng cục Thuế khẩn trương cấp bổ sung để đáp ứng cho yêu cầu công tác quản lý‟thu thuế Đề nghị Tổng cục Thuế nghiên cứu, mở rộng phân cấp mua sắm trang thiết bị tin‟học cho Cục Thuế, Chi cục Thuế nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu phát sinh thực tế, tăng cường tính chủ động CQT cấp việc sử dụng kinh phí, đáp ứng tốt yêu cầu quản lý thu‟thuế 4.3.2 Đối với Cục Thuế Tăng‟cường công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật thuế cho người nộp thuế, cung cấp dịch vụ thuế cho tổ chức, doanh nghiệp cách tốt nhất, thực coi người nộp thuế bạn đồng‟hành.‟Phải xem cơng tác tun truyền sách thuế cơng việc hệ thống trị, phải xã hội hóa, CQT cấp chịu trách nhiệm nội dung tuyên‟truyền.‟Hình thức tuyên truyền phải đa‟dạng thơng qua đài truyền thanh, truyền hình, báo hình, báo viết, in ấn, xuất phẩm, internet, hệ thống giáo dục học‟đường Tuyên dương khen thưởng kịp thời Doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ thuế.Tổ‟chức tập huấn sách cho Doanh nghiệp cập nhật kịp thời sách 81 Thực‟hiện xóa nợ thuế, xóa tiền phạt nộp chậm trường hợp khơng cịn đối tượng để thu hồi nợ, xóa nợ trường hợp nộp hết nợ‟gốc, xóa nợ tiền phạt nộp‟chậm trường hợp người nợ thuế gặp khó khăn SXKD cam kết nộp đủ số tiền nợ gốc để khuyến khích NNT tốn dứt điểm tiền nợ‟thuế Xây‟dựng tổ chức máy kiểm sốt thuế hiệu lực, hiệu quả; mơi trường làm việc thuận lợi, hấp dẫn tạo điều kiện thu hút, phát triển nguồn nhân lực chuyên sâu, chuyên‟nghiệp.‟Cơ cấu lại nguồn nhân lực theo địa bàn quản lý theo hướng tập trung nguồn nhân lực cho địa bàn trọng điểm có số thu lớn, tập trung nhiều đối tượng nộp thuế doanh‟nghiệp;‟tăng‟cường nguồn nhân lực cho chức kiểm sốt thuế chính, đặc biệt chức tra, kiểm tra thuế đảm bảo phục vụ tốt cơng tác kiểm sốt‟thuế theo chức năng, hạn chế sai phạm xảy công tác kiểm sốt‟thuế, phù hợp với thơng lệ quốc tế; cấu lại nguồn nhân lực theo đối tượng‟quản lý, tập trung nguồn nhân lực ngành thuế để kiểm soát thuế doanh‟nghiệp lớn, đặc thù,‟nhằm nâng cao chất lượng quản lý tính tuân thủ doanh nghiệp, đảm bảo mục tiêu huy động nguồn thu cho‟NSNN Luân‟phiên, luân chuyển cán lãnh đạo vùng‟với Tiếp tục tinh giản'biên chế, khuyến khích cán đến tuổi hưu; không đảm bảo sức khỏe để công tác nghỉ hưu trước hạn; tuyển dụng cán thay‟thế Đổi‟mới công tác đánh giá, phân‟loại cán bộ, đảm bảo khách quan, thẳng thắn, cơng khai, minh bạch, tồn diện sở đánh giá cán theo lực hiệu công‟việc.‟Công tác‟thi đua khen thưởng cần lưu ý khen thưởng cán thừa hành, tránh tình trạng‟khen thưởng tập‟trung vào cán lãnh đạo, quản lý, nhằm động viên cán làm việc có chất lượng, trách‟nhiệm 82 Tăng‟cường công tác luân chuyển cán chi cục : Xây‟dựng quy chế luân chuyển cán Đối tượng‟luân chuyển cán trong‟quy hoạch, cán lãnh đạo Luân phiên định kỳ cán khác Đối với‟những vị trí cơng tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững chuyên‟sâu về‟nghiệp vụ cán làm công tác tra, kiểm tra thuế, trả lời sách thuế‟thì kéo dài thời hạn‟ln phiên‟vị trí cơng tác Tổ‟chức cho cán tham quan học tập kinh nhiệm đơn vị điển hình tiến tiến quản lý thu‟thuế 83 Kết luận Chƣơng Trong Chương luận văn, tác giả nêu phương hướng, nhiệm vụ cụ thể Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ việc kiểm sốt thuế TNCN thời gian tới từ đưa giải pháp cải tiến cơng tác kiểm sốt thuế TNCN, đồng thời đưa số giải pháp hỗ trợ nhằm đẩy mạnh cải cách hành thuế đại hóa nâng cao hiệu quản lý thu thuế địa bàn huyện Chương Mỹ Trong lấy việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác thuế làm trọng tâm tổ chức máy đào tạo sử dụng đội ngũ cán thuế khâu định 84 KẾT LUẬN Trong‟nội dung luận văn này, số vấn đề thuế TNCN cơng tác kiểm sốt thuế TNCN hệ thống hóa khía cạnh lý luận liên hệ thực tiễn địa bàn huyện Chương Mỹ nói‟riêng Tuy nhiên, thực tiễn chung cơng tác kiểm sốt thuế TNCN phạm vi Thành Phố Hà Nội nước nói‟chung Cụ‟thể, nội dung luận văn giải số vấn‟đề: Thứ‟nhất, Luận văn làm rõ số vấn đề lý luận bản, khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế TNCN cần thiết phải tăng cường công tác kiểm soát thuế TNCN, nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt thuế‟TNCN Thứ‟hai, Luận văn đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt thuế TNCN địa bàn huyện Chương Mỹ từ năm 2016 đến năm 2020 Qua đó, luận văn ưu điểm, mặt hạn chế nguyên nhân tồn cơng tác kiểm sốt thuế‟TNCN Thứ‟ba, Từ việc nhìn nhận hạn chế, Luận văn‟đã đưa số phương hướng, giải pháp hồn thiện‟cơng tác kiểm sốt thuế TNCN, chú'trọng việc hoàn thiện máy nhân lực, nâng cao‟năng lực phẩm chất cán thuế, hoàn thiện quy trình quản lý thuế TNCN đăng ký‟thuế, kê khai nộp thuế, toán thuế TNCN, kiểm soát kiểm tra‟thuế Đặc biệt Luận văn đề xuất giải pháp áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế, giúp nâng cao hiệu suất lao động cán thuế cải cách thủ tục hành giúp NNT thực nghĩa vụ thuế thuận tiện bối cảnh thực cải cách ngành Thuế theo hướng đại hóa Kiểm‟sốt thuế TNCN vấn đề phức tạp, phạm vi nghiên cứu luận văn, tác giả tập trung'phân tích luận điểm cơ‟bản, đề xuất 85 số giải pháp‟chính để hồn thiện cơng tác kiểm sốt thuế TNCN nói chung địa bàn huyện Chương‟Mỹ nói riêng Để thực cơng tác‟kiểm sốt thu th TNCN có hiệu quả, đảm bảo thu NSNN, cần thực đồng hóa giải pháp: hồn thiện sách‟thuế; cải cách thủ tục hành thuế; cải thiện nhân lực tăng cường kiểm tra‟thuế; hỗ trợ hướng dẫn doanh nghiệp đẩy mạnh tình hình kinh doanh thực nghĩa vụ thuế đầy đủ, nâng cao chất luợng hạ tầng xã hội Trong‟q trình hồn thiện đề tài, với kinh nghiệm khả cho phép, tác giả Luận văn chưa thể đề cập hết phương pháp, cách kiểm soát‟thuế TNCN Nghiên‟cứu bước khởi đầu cho nghiên cứu sâu, rộng tình hình kiểm sốt thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai-Chương Mỹ nói riêng Chi cục Thuế khác Việc‟đánh giá cơng tác kiểm sốt quản lý thuế TNCN nên kết hợp tính tuân thủ quy định pháp luật thuế tính hiệu việc tổ chức quản lý thu‟thuế Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp quan tâm đến để đề tài ngày hồn thiện Với‟đề tài: “ Kiểm sốt thuế TNCN Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai-Chương Mỹ- Thành phố Hà Nội”, tác‟giả hy vọng rằng, quan điểm, định hướng, giải pháp quản lý thu thuế TNCN địa bàn Hà Nội nói chung huyện‟Chương Mỹ nói riêng luận văn thực góp phần nhỏ bé vào việc thực thắng lợi sách thuế Nhà nước địa bàn Thủ đô Hà Nội cả‟nước Từ góp phần tăng số thu NSNN, điều tiết kinh tế đảm bảo công xã hội 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2010 Đổi m i Quản lý thuế 2010 Hà Nội: Nhà xuất Tài Bộ Tài chính, 2013 ôn t 111/2013/ -B ng dẫn thực Luật thuế TNCN, Luật sử đổi, bổ sung số đ ều Luật thuế TNCN Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số đ ều Luật thuế TNCN Luật sủ đổi, bổ sung số đ ều Luật thuế Hà Nội ộ tài chính, 2014 ệu bồ d n n ệp vụ n k ểm tr v n t uế Hà Nội: Nhà xuất Tài Bộ Tài chính, 2015 ín Bộ n ân ơn t số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 ng dẫn thực thuế GTGT thuế N N đối v i cá trú ó oạt độn k n n ; H ng dẫn thực số nội dung sử đổi, bổ sung thuế N N quy định Luật sử đổi, bổ sung số đ ều luật thuế số 71/2014/QH13 nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ Hà Nội Bộ Tài chính, 2013 ơn t số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 ng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế; Luật sử đổi, bổ sung số đ ều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ Hà Nội Chính phủ, 2013 Nghị định số 65/2013/NĐ- P Qu định chi tiết số đ ều Luật thuế TNCN Luật sử đổi, bổ sung số đ ều Luật thuế TNCN Chi cục Thuế huyện Chương Mỹ, 2015,2016,2017,2018 Báo cáo tổng kết nhiệm vụ công tác thuế năm 2015,2016,2017,2018 Hà Nội Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ, 2019, 2020 Báo cáo tổng kết nhiệm vụ công tác thuế năm 2019-2020 Hà Nội 87 Nguyễn Thị Ngọc Lan, 2014 Hoàn thiện quản lý thuế Thu nhập cá nhân Việt N m tron đ ều kiện hội nhập kinh tế quốc tế Luận văn thạc sỹ, Học Viện Tài Chính 10 Trương Thị Như Ngọc,2018 Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Cục Thuế tỉnh „ Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế - Đại học Huế 11 Nguyễn Thành Phúc, 2011 Quản lý thuế TNCN từ tiền lương, tiền cơng Tạp chí tài 12 Vũ Thị Như Quỳnh, 2018 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế huyện L n S n, tỉnh Hịa Bình Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Lâm nghiệp 13 Quốc hội, 2007 Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 Hà Nội Nhà xuất trị quốc gia thật 14 Quốc hội, 2006 Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 Hà Nội Nhà xuất trị quốc gia thật 15 Tổng cục Thuế, 2009 Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2009 Hà Nội 16 Hà Thị Thanh Thủy, 2017 Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Cục Thuế tỉnh Quảng Trị Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế - Đại học Huế 17 Trần Thị Tuyết, 2015 Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNCN Tổng cục Thuế, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 18 PGS.TS Lê Xuân Trường, 2010 Giáo trình Quản lý thuế Hà Nội: Nhà xuất Tài 19 UBND huyện Chương Mỹ, 2017,2018,2019 Báo cáo Kết thực công tác kế hoạch; nhiệm vụ t u, n ân s n n năm 2017, 2018,2019 Hà Nội 20 Phạm Thị Hồ Vân, 2018 Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế huyện n M Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng 88 PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT THUẾ TNCN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI- CHƢƠNG MỸ Xin chào q Anh/ chị! Tơi Hồng Thanh Nam, học viên cao học Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội Hiện nay, thực đề tài: “Kiểm soát thuế Thu nhập cá nhân Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai- n M ” Tôi xây dựng khảo sát nhằm xin ý kiến đánh giá anh/chị để phục vụ cho đề tài luận văn Mong anh/chị vui lịng dành chút thời gian trả lời cho tơi câu hỏi phiếu khảo sát Tất thông tin phiếu cam kết giữ bí mật phục vụ vào mục đích nghiên cứu, tuyệt đối khơng sử dụng vào mục đích khác Kính mong hợp tác anh/chị để tơi hồn thành tốt đề tài (Xin anh/chị đánh dấu “x” vào phương án lựa chọn phù hợp với mình) I THƠNG TIN CHUNG Giới tính  Nam  Nữ Độ tuổi  < 30  30 – 45  >45  Cao đẳng  Đại học 3.Trình độ  Trung cấp Đối tượng khảo sát:  Cán thuế ời nộp thuế (Doanh nghiệp) ại học II ĐÁNH GIÁ CỦA ANH CHỊ VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THUẾ TNCN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI- CHƢƠNG MỸ Anh/chị cho biết ý kiến đánh giá anh/chị vấn đề sau cách đánh dấu x vào mức độ anh/ chị cho hợp lý từ đến sau: 1: Hồn tồn khơng đồng ý 2: Khơng đồng ý 4: Đồng ý 3: Đồng ý phần 5: Hoàn toàn đồng ý Tiêu thức đánh giá I Bộ máy nhân lực kiểm soát TNCN Năng lực thái độ cán thuế làm công tác kiểm sốt thuế TNCN là‟tốt II Quy trình kiểm sốt thuế TNCN Về c ng tác kiểm soát thuế TNCN qua đăng ký kê khai thuế 1.1 Thủ tục đăng ký cấp MST thuế phù hợp 1.2 Cơ chế tự khai tự nộp thuế thuận tiện 1.3 Phần mềm hỗ trợ kê khai dễ sử dụng Về c ng tác kiểm sốt thuế TNCN qua hồn thuế TNCN 2.1 Thủ tục hồn thuế thuận‟tiện 2.2 Cơng tác hồn thuế nhanh chóng, kịp thời Về c ng tác kiểm soát thuế TNCN qua thanh, kiểm tra thuế 3.1 Chất lượng công tác thanh, kiểm tra đảm bảo 3.2 Quá trình thanh, kiểm tra quan thuế DN ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế‟của DN Về c ng tác kiểm soát nợ thuế TNCN 4.1 Thông tin nợ thuế DN thông báo rõ ràng 4.2 Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế có hiệu III Về sở vật chất ứng dụng CNTT kiểm soát thuế TNCN Cơ sở vật chất ứng dụng CNTT tốt IV Về sách pháp luật Luật thuế TNCN quy định kiểm soát thuế TNCN dễ hiểu, dễ thực V Ý thức tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp DN tham gia đầy đủ buổi tuyên truyền, hướng dẫn sách thuế Ngành nghề‟kinh doanh, trình độ ý thức tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp ảnh hưởng‟đến mức độ tuân thủ thuế III Một số ý kiến khác (nếu có) Xin chân thành cám ơn ý kiến Anh/chị! ... Chương 28 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THU? ?? KHU VỰC THANH OAI - CHƢƠNG MỸ - THÀNH PHỐ HÀ NỘI 29 3.1 Khái quát Chi cục thu? ?? khu vực Thanh Oai- ... NHÂN TẠI CHI CỤC THU? ?? KHU VỰC THANH OAI - CHƢƠNG MỸ - THÀNH PHỐ HÀ NỘI 3.1 Khái quát Chi cục thu? ?? khu vực Thanh Oai- Chƣơng Mỹ 3.1.1 Cơ cấu t chức ộ má Chi cục Thu? ?? khu vực Thanh Oai - Chương. .. luận kiểm soát thu? ?? TNCN Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng kiểm soát thu? ?? TNCN Chi cục thu? ?? khu vực Thanh Oai- Chương Mỹ Chương 4: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt thu? ?? TNCN Chi cục