Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt thuế TNCN

- THÀNH PHỐ HÀ NỘI

4.2. Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm soát thuế TNCN tại CCT khu vực

4.2.3. Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt thuế TNCN

Cần‟hiện đại hố cơng tác quản lý thuế, trang bị thêm thiết bị công nghệ phục vụ cơng tác quản lý thuế. Khuyến khích cán bộ thuế có sáng kiến về cơng nghệ thơng tin, giúp kiểm sốt thuế TNCN hiệu quả hơn.

Thiết‟kế lại tổng thể hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hệ thống truyền thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng,...‟Xây dựng, nâng cấp, tích hợp, và chuyển đổi hệ thống các phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế như: kê khai đăng ký thuế, kê khai thuế và kế toán tài khoản nộp thuế của từng‟NNT.

Triển‟khai ứng dụng CNTT đáp ứng yêu cầu quản lý thuế TNCN: từ đăng ký thuế, xử lý tờ khai, kế toán thuế, quản lý nợ thuế. 100% doanh nghiệp kê khai nộp thuế điện tử, đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập, kể cả việc kê khai thuế TNCN.‟Tin học hóa nhằm kết nói thơng tin trong hệ thống thuế; giữa Thuế và Kho bạc; xây dựng hệ thống “tự tính, tự khai và tự nộp thuế”; xây dựng hệ thống xử lý tính thuế‟TNCN, ...

Giải pháp cơ bản để quản lý thuế TNCN là áp dụng khấu trừ tại‟nguồn.‟Hoàn chỉnh thống nhất chương trình kết nối thông tin quản lý dữ

76

liệu trên toàn quốc để có thể theo dõi dễ dàng, thuận tiện‟tổng thu nhập và thuế TNCN của từng cá nhân trong công tác‟thanh tra, kiểm tra việc thu nộp thuế của từng‟NNT.

Tăng‟cường đội ngũ cán bộ tin học, nâng cấp thiết bị tin học và ứng dụng quản lý thuế . CCT khu vực Thanh Oai-Chương Mỹ thường xuyên cần phải kết hợp với phòng‟Tin học - Cục Thuế TP. Hà Nội tập huấn cho cán bộ sử dụng thành thạo các ứng dụng quản lý thuế.

Hệ thống‟quản lý thu thuế bằng các ứng dụng CNTT, xét về thời điểm đầu tư thì chi phí cao, nhưng về lâu dài thì tiết‟kiệm thời gian và chi phí rất hiệu quả. Hệ thống không chỉ phục vụ cho công tác quản lý thu thuế TNCN mà còn cho tất cả các loại thuế khác.

Áp dụng công nghệ thông tin trong kiểm tra: Triển‟khai áp dụng rộng rãi‟các ứng dụng tin học trong công tác kiểm tra thuế và nhập dữ liệu vào các ứng dụng tin học; cập nhật đầy đủ cơ sở dữ liệu thơng tin‟NNT, áp dụng các tiêu chí đánh giá rủi ro để phân tích để đạt‟hiệu quả.

Xây‟dựng hệ thống dữ liệu chuyên ngành phục vụ kiểm tra trên nền tảng cơng nghệ hố, triển khai quy trình kiểm tra tại bàn theo hướng sử dụng tối đa cơ sở dữ liệu của ngành, mang lại hiệu quả cho công tác‟kiểm tra. Cải cách‟phương pháp kiểm tra theo phương thức tăng cường áp dụng công nghệ thông tin nhằm giảm thời gian thanh kiểm tra, hạn chế tiếp xúc với‟NNT. Áp dụng CNTT để phân tích rủi ro, xác định các doanh nghiệp có rủi ro cao để thực hiện kiểm tra‟thuế. Trên‟cơ sở đó, cán bộ thuế khai thác dữ liệu tập trung tại cơ quan Thuế để phân tích một cách chuyên sâu tình hình kinh doanh của doanh nghiệp và trao đổi, làm việc với doanh‟nghiệp. Công‟tác kiểm tra thuế sẽ được triển khai mạnh mẽ theo phương thức điện tử, tiến tới kiểm tra điện tử nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả trong nhiệm vụ ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận, trốn‟thuế.

77

4.2.4. Tăng cƣờng công tác kiểm tra nội ộ ng nh.

Tăng‟cường công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ ngành, chú trọng đến đến đạo đức tác phong, việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật của cán bộ thuế trong toàn ngành. Xử lý‟nghiêm minh đối với các trường hợp cán bộ thuế tham nhũng, lấy tiền thuế làm của riêng, thông đồng với NNT để “chia thuế”, gây nhũng nhiễu, phiền hà cho các đối tượng nộp thuế khi thực thi công vụ làm mất lòng tin của nhân dân, gây nhiều dư luận xấu, làm cho‟tâm lý chung của các doanh nghiệp là sợ bị kiểm‟tra, thanh tra.

Kiểm‟tra nội‟bộ ngành phải được tiến hành thường xuyên nhằm ngăn ngừa, phát hiện những vi phạm của cán bộ thuế trong quá trình thực thi cơng‟vụ. Thơng qua đó để rèn luyện cán bộ thuế tinh sâu về nghiệp‟vụ, có phong cách làm việc hiện đại. Xây dựng niềm tin của cán bộ thuế đối với NNT, thực hiện tinh thần “cơ quan thuế, cán bộ thuế là người bạn đồng hành của người‟nộp thuế.

4.3. Kiến nghị

4.3.1. Đối với T ng cục Thuế

a. Về hoàn thiện về chính sách thu thuế TNCN

Hồn‟thiện chính sách thuế TNCN đối với tiền công, tiền lương tại các tổ chức chi trả thu nhập theo hướng thực hiện cơ chế khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả thu nhập cho cá‟nhân.‟Phải có hướng dẫn cụ thể đối với đơn vị thực hiện khấu trừ thuế.‟Để xác định mức khấu trừ tại nguồn có thể áp dụng nguyên tắc tạm nộp trong năm thì tính theo thuế suất tồn phần, cuối năm quyết toán theo biểu thuế suất lũy tiến từng‟phần.‟Tỷ‟lệ khấu trừ tại nguồn đề nghị nâng cao hơn để đảm bảo số thuế tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp‟thì đối tượng nộp thuế mới tích cực‟kê khai quyết toán thuế cuối‟năm. Đối‟với thu nhập từ tiền lương tiền cơng mang tính chất ổn định thì tính theo thuế suất lũy tiến từng phần‟của biểu‟thuế.

78

Tiếp‟tục đẩy mạnh đơn giản hóa thủ tục hành chính, cơng khai hóa quy trình nghiệp vụ quản lý của cơ quan thuế theo hướng tạo điều kiện cho NNT, đẩy mạnh triển khai áp dụng thuế điện tử như: đăng ký‟thuế điện tử; kê khai, nộp thuế qua mạng; cung cấp dịch vụ thuế điện tử; tiếp tục mở rộng hình thức thu nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại, qua‟ATM, phát triển và áp dụng hình thức thu nộp thuế qua‟Internet anking, qua bưu điện và qua mạng điện‟thoại di động.

Mở‟rộng và đẩy nhanh chương trình tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế trong các cấp học trên phạm vi toàn‟quốc. Biện‟pháp này phải được đặc biệt coi trọng, nó có ý nghĩa lâu dài là làm cho người Việt Nam qua các thế hệ hiểu chính sách thuế của nhà nước, có nghĩa vụ và trách nhệm cao trong việc nộp thuế‟của mình.

b. Về hồn thiện bộ máy kiểm sốt quản lý thuế.

Cải‟tiến‟công tác tuyển dụng cán bộ, công chức. Chỉ tiêu tuyển‟dụng cần quy định rõ chuyên ngành phù hợp đảm bảo công chức được tuyển dụng đáp ứng được công việc nhanh.

Xây‟dựng chiến lược cán bộ có tầm nhìn dài hạn, tránh tình trạng khi thì cán bộ thừa số lượng, nhưng thiếu chất lượng, khi thì thiếu về số lượng cũng như chất lượng. Tuyển‟dụng cán bộ công chức thuế cần chú trọng tập trung năng lực, nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp và khâu tuyển dụng phải thực sự chuyên nghiệp.Tăng‟cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán‟bộ quản lý thuế nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác Thuế trong xu thế hội nhập và hiện đại hố cơng tác‟thuế.

Đẩy‟nhanh tiến độ cải cách hành chính, trong đó có phần quan trọng là hỗ trợ một phần kinh phí để giải quyết chế độ cho các cán bộ, công chức thuế‟không đủ sức khỏe, năng lực, nghiệp vụ chuyên môn công tác thuế để họ chuyển đổi công tác khác, hoặc nghỉ chế độ nhằm đề cao‟hình ảnh cơ quan thuế trong sự đổi mới, phát triển của đất nước hiện‟nay.

79

c. Về hồn thiện kiểm sốt các quy trình quản lý thuế

Đẩy‟mạnh và nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật thuế của NNT trên cơ sở đánh giá rủi ro, phân loại người nộp thuế và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật‟thuế. Tiếp‟tục tiến hành xây dựng hệ thống thông tin về NNT và các phần mềm ứng dụng quản lý‟thuế. Tăng cường đổi mới loại hình, phương pháp và kỹ thuật thanh tra, kiểm‟tra. Tích cực thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề. Tổ chức thực hiện các chương trình thanh tra, kiểm tra chuyên đề theo nhóm đối tượng, theo ngành nghề, theo sắc thuế. Xây dựng tài liệu hướng dẫn kỹ năng thanh kiểm tra ban hành tồn ngành. Đề‟xuất với Quốc hội, Chính phủ bổ sung chức năng xử lý vi phạm trong lĩnh vực kế toán, chức năng khảo sát hành chính thuế cho cơ quan‟thuế.

Về‟kiểm soát Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Áp‟dụng phần mềm quản lý nợ và các biện pháp, kỹ năng quản lý nợ theo‟quản lý rủi ro để tập trung nhân lực vào quản lý thu nợ đối với những đối tượng có mức độ rủi ro lớn. Xây‟dựng sổ tay nghiệp vụ‟hướng dẫn công tác Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.

Xây‟dựng cơ chế kiểm tra nội bộ và triển khai thực hiện thống nhất trong toàn ngành với mục tiêu để hệ thống kiểm tra nội bộ hoạt động đảm bảo tính độc lập, khách quan, hiệu lực, hiệu‟quả.

Tiếp‟tục cải cách hành chính về thuế nhằm đơn giản hóa các thủ tục về thuế, các quy trình quản lý thuế của‟ngành.

Thực hiện đồng bộ hóa dữ liệu NNT và người phụ thuộc thuộc diện được giảm trừ trên phạm vi tồn quốc để khi‟NNT quyết tốn thuế tại bất cứ cơ quan thuế nào cũng nắm bắt được chính xác thơng tin quyết tốn của‟NNT.

d. Ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm soát thuế: * Phát triển ứng dụng CNTT phục vụ cán bộ thuế.

80

Kho‟bạc; xây dựng hệ thống “tự tính, tự khai và tự nộp thuế” theo dự án IMF; xây dựng hệ thống xử lý tính thuế TNCN…Thiết‟kế lại tổng thể hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hệ thống truyền‟thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng và trang thiết bị tin‟học.

Xây‟dựng, nâng cấp, tích hợp và chuyển đổi hệ thống các phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế như: kê khai đăng ký thuế, kê khai thuế và kế toán tài khoản nộp thuế của từng‟đối tượng nộp thuế.

Xây‟dựng cơ sở dữ liệu NNT tại từng‟cấp để cán bộ thuế kiểm sốt được tồn bộ nguồn thu nhập từ nhiều nơi của người nộp thưế, phục vụ công tác thanh kiểm tra TNCN.

Phát‟triển hệ thống công nghệ thông tin, từng bước liên kết, tự động hóa hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý thuế. Xây dựng cơ sở vật chất, điều kiện làm việc của cơ quan thuế hiện‟đại. Nâng‟cấp toàn diện trang thông tin điện tử ngành‟thuế (website) để cung cấp thơng tin pháp luật, chính sách, luật, nghị định về thuế, thủ tục hành chính‟về thuế, đồng thời cung cấp thơng tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ cho từng‟NNT. Nâng cấp dịch vụ thuế điện tử. Xây dựng‟và triển khai cơ chế quản lý tài chính‟đảm bảo mục tiêu, yêu cầu và nhiệm vụ‟của ngành.

Hiện nay‟các phần mềm ứng dụng về thuế‟vận hành rất chậm, lỗi thường xuyên xảy ra, một số phần mềm quản lý đang được hoàn‟thiện. Vì vậy, Tổng cục Thuế phải đẩy‟mạnh việc nghiên cứu, triển khai và nâng cấp các phần mềm ứng dụng trong công tác quản lý‟thuế.

* Phát triển ứng dụng CNTT phục vụ NNT

Xây dựng và triển‟khai các dịch vụ thuế điện tử, dịch vụ cơng trực tuyến và tích hợp với Cổng dịch vụ cơng Quốc‟gia. Trong‟đó, đã hồn thành triển khai dịch vụ thuế điện tử (eTax) trên phạm vi toàn quốc nhằm cung cấp

81

dịch vụ công trực tuyến cho NNT: Hệ‟thống này thay thế và tích hợp các hệ thống khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế điện tử trên một Cổng thông tin thống‟nhất, giúp‟người nộp thuế (NNT) có thể dùng một tài khoản duy nhất truy cập vào hệ thống của Tổng cục Thuế để thực hiện các dịch vụ thuế điện tử và thủ tục hành chính về‟thuế.

Tiếp‟tục duy trì cung cấp miễn phí phần mềm Hỗ trợ kê khai cho NNT để hỗ trợ NNT có thể lập hồ sơ khai thuế điện tử tại máy trạm của‟NNT.

e. Về trang thiết bị phục vụ yêu cầu kiểm soát thuế:

Hiện nay, hệ‟thống thiết bị tin học của Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ vừa thiếu, lại vừa hư‟hỏng, quá thời hạn sử dụng nhiều, đề nghị Tổng cục Thuế khẩn trương cấp bổ sung để đáp ứng cho yêu cầu công tác quản lý‟thu thuế.

Đề nghị Tổng cục Thuế nghiên cứu, mở rộng phân cấp mua sắm trang thiết bị tin‟học cho Cục Thuế, các Chi cục Thuế nhằm đáp ứng kịp thời các yêu cầu phát sinh trong thực tế, tăng cường tính chủ động của CQT các cấp trong việc sử dụng kinh phí, đáp ứng tốt yêu cầu quản lý thu‟thuế.

4.3.2. Đối với Cục Thuế

Tăng‟cường công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật về thuế cho người nộp thuế, cung cấp dịch vụ thuế cho các tổ chức, doanh nghiệp một cách tốt nhất, thực sự coi người nộp thuế là bạn đồng‟hành.‟Phải xem cơng tác tun truyền chính sách thuế là cơng việc của cả hệ thống chính trị, phải được xã hội hóa, CQT các cấp chịu trách nhiệm về nội dung tun‟truyền.‟Hình thức tun truyền phải được đa‟dạng thơng qua đài truyền thanh, truyền hình, báo hình, báo viết, in ấn, xuất bản phẩm, internet, hệ thống giáo dục học‟đường.

Tuyên dương khen thưởng kịp thời các Doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ thuế.Tổ‟chức tập huấn chính sách mới cho Doanh nghiệp cập nhật kịp thời các chính sách mới.

82

Thực‟hiện xóa nợ thuế, xóa tiền phạt nộp chậm đối với trường hợp khơng cịn đối tượng để thu hồi nợ, xóa nợ đối với các trường hợp đã nộp hết nợ‟gốc, xóa nợ tiền phạt nộp‟chậm đối với trường hợp người nợ thuế gặp khó khăn trong SXKD nhưng cam kết nộp đủ số tiền nợ gốc để khuyến khích NNT thanh tốn dứt điểm tiền nợ‟thuế.

Xây‟dựng và tổ chức bộ máy kiểm soát thuế hiệu lực, hiệu quả; môi trường làm việc thuận lợi, hấp dẫn tạo điều kiện thu hút, phát triển nguồn nhân lực chuyên sâu, chuyên‟nghiệp.‟Cơ cấu lại nguồn nhân lực theo địa bàn quản lý theo hướng tập trung nguồn nhân lực cho những địa bàn trọng điểm có số thu lớn, tập trung nhiều đối tượng nộp thuế là các doanh‟nghiệp;‟tăng‟cường nguồn nhân lực cho những chức năng kiểm sốt thuế chính, đặc biệt là chức năng thanh tra, kiểm tra thuế đảm bảo phục vụ tốt nhất công tác kiểm soát‟thuế theo chức năng, hạn chế những sai phạm xảy ra trong cơng tác kiểm sốt‟thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế; cơ cấu lại nguồn nhân lực theo đối tượng‟quản lý, tập trung nguồn nhân lực ngành thuế để kiểm soát thuế đối với các doanh‟nghiệp lớn, đặc thù,‟nhằm nâng cao chất lượng quản lý và tính tuân thủ của doanh nghiệp, đảm bảo mục tiêu huy động nguồn thu cho‟NSNN.

Luân‟phiên, luân chuyển cán bộ lãnh đạo giữa các vùng‟với nhau. Tiếp tục tinh giản'biên chế, khuyến khích cán bộ sắp đến tuổi hưu; không đảm bảo sức khỏe để công tác nghỉ hưu trước hạn; tuyển dụng cán bộ mới thay‟thế.

Đổi‟mới công tác đánh giá, phân‟loại cán bộ, đảm bảo khách quan, thẳng thắn, cơng khai, minh bạch, tồn diện trên cơ sở đánh giá cán bộ theo năng lực và hiệu quả công‟việc.‟Công tác‟thi đua khen thưởng cần lưu ý khen thưởng cán bộ thừa hành, tránh tình trạng‟khen thưởng chỉ tập‟trung vào cán bộ lãnh đạo, quản lý, nhằm động viên cán bộ làm việc có chất lượng, trách‟nhiệm.

83

Tăng‟cường công tác luân chuyển cán bộ trong chi cục : Xây‟dựng quy chế luân chuyển cán bộ. Đối tượng‟luân chuyển là cán bộ trong‟quy hoạch, cán bộ lãnh đạo. Luân phiên định kỳ đối với cán bộ khác. Đối với‟những vị trí cơng tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững chuyên‟sâu về‟nghiệp vụ như cán bộ làm cơng tác thanh tra, kiểm tra thuế, trả lời chính sách thuế‟thì có thể kéo dài thời hạn‟luân phiên‟vị trí cơng tác.

Tổ‟chức cho cán bộ đi tham quan học tập kinh nhiệm các đơn vị điển hình tiến tiến trong quản lý thu‟thuế.

84

Kết luận Chƣơng 4

Trong Chương 4 của luận văn, tác giả đã nêu ra phương hướng, nhiệm vụ cụ thể của Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ trong việc kiểm soát thuế TNCN thời gian tới từ đó đưa ra những giải pháp cải tiến cơng tác kiểm sốt thuế TNCN, đồng thời đưa ra một số giải pháp hỗ trợ nhằm đẩy mạnh cải cách hành chính thuế và hiện đại hóa nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế ở địa bàn huyện Chương Mỹ. Trong đó lấy việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác thuế làm trọng tâm và tổ chức bộ máy đào tạo sử dụng đội ngũ cán bộ thuế là khâu quyết định.