- THÀNH PHỐ HÀ NỘI
4.3. Kiến nghị
4.3.2. Đối với Cục Thuế
Tăng‟cường công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật về thuế cho người nộp thuế, cung cấp dịch vụ thuế cho các tổ chức, doanh nghiệp một cách tốt nhất, thực sự coi người nộp thuế là bạn đồng‟hành.‟Phải xem cơng tác tun truyền chính sách thuế là công việc của cả hệ thống chính trị, phải được xã hội hóa, CQT các cấp chịu trách nhiệm về nội dung tun‟truyền.‟Hình thức tun truyền phải được đa‟dạng thơng qua đài truyền thanh, truyền hình, báo hình, báo viết, in ấn, xuất bản phẩm, internet, hệ thống giáo dục học‟đường.
Tuyên dương khen thưởng kịp thời các Doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ thuế.Tổ‟chức tập huấn chính sách mới cho Doanh nghiệp cập nhật kịp thời các chính sách mới.
82
Thực‟hiện xóa nợ thuế, xóa tiền phạt nộp chậm đối với trường hợp khơng cịn đối tượng để thu hồi nợ, xóa nợ đối với các trường hợp đã nộp hết nợ‟gốc, xóa nợ tiền phạt nộp‟chậm đối với trường hợp người nợ thuế gặp khó khăn trong SXKD nhưng cam kết nộp đủ số tiền nợ gốc để khuyến khích NNT thanh tốn dứt điểm tiền nợ‟thuế.
Xây‟dựng và tổ chức bộ máy kiểm soát thuế hiệu lực, hiệu quả; môi trường làm việc thuận lợi, hấp dẫn tạo điều kiện thu hút, phát triển nguồn nhân lực chuyên sâu, chuyên‟nghiệp.‟Cơ cấu lại nguồn nhân lực theo địa bàn quản lý theo hướng tập trung nguồn nhân lực cho những địa bàn trọng điểm có số thu lớn, tập trung nhiều đối tượng nộp thuế là các doanh‟nghiệp;‟tăng‟cường nguồn nhân lực cho những chức năng kiểm sốt thuế chính, đặc biệt là chức năng thanh tra, kiểm tra thuế đảm bảo phục vụ tốt nhất cơng tác kiểm sốt‟thuế theo chức năng, hạn chế những sai phạm xảy ra trong cơng tác kiểm sốt‟thuế, phù hợp với thơng lệ quốc tế; cơ cấu lại nguồn nhân lực theo đối tượng‟quản lý, tập trung nguồn nhân lực ngành thuế để kiểm soát thuế đối với các doanh‟nghiệp lớn, đặc thù,‟nhằm nâng cao chất lượng quản lý và tính tuân thủ của doanh nghiệp, đảm bảo mục tiêu huy động nguồn thu cho‟NSNN.
Luân‟phiên, luân chuyển cán bộ lãnh đạo giữa các vùng‟với nhau. Tiếp tục tinh giản'biên chế, khuyến khích cán bộ sắp đến tuổi hưu; không đảm bảo sức khỏe để công tác nghỉ hưu trước hạn; tuyển dụng cán bộ mới thay‟thế.
Đổi‟mới công tác đánh giá, phân‟loại cán bộ, đảm bảo khách quan, thẳng thắn, công khai, minh bạch, toàn diện trên cơ sở đánh giá cán bộ theo năng lực và hiệu quả công‟việc.‟Công tác‟thi đua khen thưởng cần lưu ý khen thưởng cán bộ thừa hành, tránh tình trạng‟khen thưởng chỉ tập‟trung vào cán bộ lãnh đạo, quản lý, nhằm động viên cán bộ làm việc có chất lượng, trách‟nhiệm.
83
Tăng‟cường công tác luân chuyển cán bộ trong chi cục : Xây‟dựng quy chế luân chuyển cán bộ. Đối tượng‟luân chuyển là cán bộ trong‟quy hoạch, cán bộ lãnh đạo. Luân phiên định kỳ đối với cán bộ khác. Đối với‟những vị trí cơng tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững chuyên‟sâu về‟nghiệp vụ như cán bộ làm cơng tác thanh tra, kiểm tra thuế, trả lời chính sách thuế‟thì có thể kéo dài thời hạn‟ln phiên‟vị trí cơng tác.
Tổ‟chức cho cán bộ đi tham quan học tập kinh nhiệm các đơn vị điển hình tiến tiến trong quản lý thu‟thuế.
84
Kết luận Chƣơng 4
Trong Chương 4 của luận văn, tác giả đã nêu ra phương hướng, nhiệm vụ cụ thể của Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ trong việc kiểm soát thuế TNCN thời gian tới từ đó đưa ra những giải pháp cải tiến cơng tác kiểm sốt thuế TNCN, đồng thời đưa ra một số giải pháp hỗ trợ nhằm đẩy mạnh cải cách hành chính thuế và hiện đại hóa nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế ở địa bàn huyện Chương Mỹ. Trong đó lấy việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác thuế làm trọng tâm và tổ chức bộ máy đào tạo sử dụng đội ngũ cán bộ thuế là khâu quyết định.
85
KẾT LUẬN
Trong‟nội dung luận văn này, một số vấn đề cơ bản về thuế TNCN và cơng tác kiểm sốt thuế TNCN đã được hệ thống hóa trên cả khía cạnh lý luận và liên hệ thực tiễn trên địa bàn huyện Chương Mỹ nói‟riêng. Tuy nhiên, đây cũng chính là thực tiễn chung trong cơng tác kiểm soát thuế TNCN trên phạm vi Thành Phố Hà Nội và cả nước nói‟chung. Cụ‟thể, nội dung luận văn đã giải quyết được một số vấn‟đề:
Thứ‟nhất, Luận văn làm rõ một số vấn đề lý luận cơ bản, khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế TNCN và sự cần thiết phải tăng cường cơng tác kiểm sốt thuế TNCN, các nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt thuế‟TNCN.
Thứ‟hai, Luận văn đánh giá thực trạng công tác kiểm soát thuế TNCN trên địa bàn huyện Chương Mỹ từ năm 2016 đến năm 2020. Qua đó, luận văn đã chỉ ra những ưu điểm, mặt còn hạn chế cũng như nguyên nhân của những tồn tại trong cơng tác kiểm sốt thuế‟TNCN.
Thứ‟ba, Từ việc nhìn nhận hạn chế, Luận văn‟đã đưa ra một số phương hướng, giải pháp hoàn thiện‟cơng tác kiểm sốt thuế TNCN, chú'trọng ở việc hoàn thiện bộ máy nhân lực, nâng cao‟năng lực phẩm chất cán bộ thuế, hồn thiện quy trình quản lý thuế TNCN như đăng ký‟thuế, kê khai nộp thuế, quyết toán thuế TNCN, kiểm soát kiểm tra‟thuế. Đặc biệt Luận văn đề xuất giải pháp áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế, giúp nâng cao hiệu quả năng suất lao động của cán bộ thuế và cải cách thủ tục hành chính giúp NNT thực hiện nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn trong bối cảnh thực hiện cải cách ngành Thuế theo hướng hiện đại hóa như hiện nay.
Kiểm‟soát thuế TNCN là vấn đề phức tạp, trong phạm vi nghiên cứu của luận văn, tác giả chỉ tập trung'phân tích những luận điểm cơ‟bản, đề xuất
86
một số giải pháp‟chính để hồn thiện cơng tác kiểm soát thuế TNCN nói chung và tại địa bàn huyện Chương‟Mỹ nói riêng. Để thực hiện cơng tác‟kiểm sốt thu th TNCN có hiệu quả, đảm bảo thu NSNN, cần thực hiện đồng bộ hóa các giải pháp: hồn thiện chính sách‟thuế; cải cách thủ tục hành chính thuế; cải thiện nhân lực tăng cường thanh kiểm tra‟thuế; hỗ trợ hướng dẫn doanh nghiệp đẩy mạnh tình hình kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, nâng cao chất luợng hạ tầng xã hội.
Trong‟q trình hồn thiện đề tài, với kinh nghiệm và khả năng cho phép, tác giả Luận văn chưa thể đề cập hết các phương pháp, các cách kiểm soát‟thuế TNCN. Nghiên‟cứu này chỉ là bước khởi đầu cho các nghiên cứu sâu, rộng hơn về tình hình kiểm sốt thuế TNCN tại Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai-Chương Mỹ nói riêng cũng như các Chi cục Thuế khác. Việc‟đánh giá công tác kiểm soát quản lý thuế TNCN nên được kết hợp giữa tính tuân thủ quy định của pháp luật thuế và tính hiệu quả trong việc tổ chức quản lý thu‟thuế. Tác giả rất mong nhận được những ý kiến đóng góp q báu của q Thầy cơ, bạn bè, đồng nghiệp và những ai quan tâm đến để đề tài này ngày càng hoàn thiện hơn.
Với‟đề tài: “ Kiểm soát thuế TNCN tại Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai-Chương Mỹ- Thành phố Hà Nội”, tác‟giả hy vọng rằng, các quan điểm, định hướng, giải pháp về quản lý thu thuế TNCN trên địa bàn Hà Nội nói chung và huyện‟Chương Mỹ nói riêng trong luận văn nếu được thực hiện sẽ góp phần nhỏ bé vào việc thực hiện thắng lợi chính sách thuế của Nhà nước trên địa bàn Thủ đô Hà Nội cũng như trên cả‟nước. Từ đó góp phần tăng số thu NSNN, điều tiết nền kinh tế và đảm bảo công bằng xã hội.
87
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính, 2010. Đổi m i Quản lý thuế 2010. Hà Nội: Nhà xuất
bản Tài chính.
2. Bộ Tài chính, 2013. ôn t 111/2013/ -B ng dẫn thực hiện Luật thuế TNCN, Luật sử đổi, bổ sung một số đ ều của Luật thuế TNCN và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số đ ều của Luật thuế TNCN và Luật sủ đổi, bổ sung một số đ ều của Luật thuế. Hà Nội.
3. ộ tài chính, 2014. ệu bồ d n n ệp vụ n ạ k ểm tr v n
t uế. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính.
4. Bộ Tài chính, 2015. ơn t số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 của Bộ ín ng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế N N đối v i cá n ân trú ó oạt độn k n do n ; H ng dẫn thực hiện một số nội dung sử đổi, bổ sung về thuế N N quy định tại Luật sử đổi, bổ sung một số đ ều của các luật về thuế số 71/2014/QH13 và nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ. Hà Nội.
5. Bộ Tài chính, 2013. ơn t số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013
ng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế; Luật sử đổi, bổ sung một số đ ều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ. Hà Nội.
6. Chính phủ, 2013. Nghị định số 65/2013/NĐ- P Qu định chi tiết một
số đ ều của Luật thuế TNCN và Luật sử đổi, bổ sung một số đ ều của Luật thuế TNCN.
7. Chi cục Thuế huyện Chương Mỹ, 2015,2016,2017,2018. Báo cáo tổng kết nhiệm vụ công tác thuế năm 2015,2016,2017,2018. Hà Nội.
8. Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai - Chương Mỹ, 2019, 2020. Báo cáo tổng kết nhiệm vụ công tác thuế năm 2019-2020. Hà Nội.
88
9. Nguyễn Thị Ngọc Lan, 2014. Hoàn thiện quản lý thuế Thu nhập cá nhân ở Việt N m tron đ ều kiện hội nhập kinh tế quốc tế. Luận văn thạc sỹ,
Học Viện Tài Chính.
10. Trương Thị Như Ngọc,2018. Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN
tại Cục Thuế tỉnh „. Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế - Đại học Huế.
11. Nguyễn Thành Phúc, 2011. Quản lý thuế TNCN từ tiền lương, tiền cơng. Tạp chí tài chính.
12. Vũ Thị Như Quỳnh, 2018. Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN của Chi cục Thuế huyện L n S n, tỉnh Hịa Bình. Luận văn
thạc sĩ, Trường Đại học Lâm nghiệp.
13. Quốc hội, 2007. Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12. Hà Nội. Nhà
xuất bản chính trị quốc gia sự thật.
14. Quốc hội, 2006. Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11. Hà Nội. Nhà
xuất bản chính trị quốc gia sự thật.
15. Tổng cục Thuế, 2009. Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2009. Hà Nội.
16. Hà Thị Thanh Thủy, 2017. Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN
tại Cục Thuế tỉnh Quảng Trị. Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế - Đại
học Huế.
17. Trần Thị Tuyết, 2015. Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNCN tại Tổng cục Thuế, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc
gia Hà Nội.
18. PGS.TS. Lê Xuân Trường, 2010. Giáo trình Quản lý thuế. Hà Nội: Nhà xuất bản Tài chính.
19. UBND huyện Chương Mỹ, 2017,2018,2019. Báo cáo Kết quả thực
hiện công tác kế hoạch; nhiệm vụ t u, n ân s n n năm 2017, 2018,2019. Hà Nội.
20. Phạm Thị Hồ Vân, 2018. Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN tại Chi cục Thuế huyện n M . Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng.
PHỤ LỤC 1:
PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT THUẾ TNCN
TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI- CHƢƠNG MỸ
Xin chào quý Anh/ chị!
Tơi là Hồng Thanh Nam, học viên cao học của Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội. Hiện nay, tôi đang thực hiện đề tài: “Kiểm soát thuế Thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế khu vực Thanh Oai- n M ”. Tôi xây dựng bản khảo sát này nhằm xin ý kiến đánh giá của anh/chị
để phục vụ cho đề tài luận văn của mình. Mong anh/chị vui lịng dành chút thời gian trả lời cho tơi các câu hỏi trong phiếu khảo sát này.
Tất cả những thông tin trong phiếu này chúng tôi cam kết giữ bí mật và chỉ phục vụ vào mục đích nghiên cứu, tuyệt đối khơng sử dụng vào các mục đích khác.
Kính mong được sự hợp tác của anh/chị để tơi hồn thành tốt đề tài này. (Xin anh/chị đánh dấu “x” vào phương án lựa chọn phù hợp nhất với mình)
I. THƠNG TIN CHUNG
1. Giới tính Nam 2. Độ tuổi Nữ < 30 30 – 45 >45 3.Trình độ
Trung cấp Cao đẳng Đại học ại học
4. Đối tượng khảo sát:
II. ĐÁNH GIÁ CỦA ANH CHỊ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT THUẾ TNCN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THANH OAI- CHƢƠNG MỸ
Anh/chị cho biết ý kiến đánh giá của anh/chị về các vấn đề sau bằng cách đánh dấu x vào mức độ anh/ chị cho là hợp lý nhất từ 1 đến 5 như sau: 1: Hồn tồn khơng đồng ý 2: Không đồng ý 3: Đồng ý một phần
4: Đồng ý 5: Hoàn toàn đồng ý
Tiêu thức đánh giá 1 2 3 4 5
I. Bộ máy nhân lực kiểm soát TNCN
1. Năng lực và thái độ cán bộ thuế làm cơng tác kiểm sốt
thuế TNCN là‟tốt
II. Quy trình kiểm sốt thuế TNCN
1. Về c ng tác kiểm soát thuế TNCN qua đăng ký và kê khai thuế
1.1. Thủ tục đăng ký cấp MST thuế phù hợp. 1.2. Cơ chế tự khai tự nộp thuế là thuận tiện 1.3. Phần mềm hỗ trợ kê khai dễ sử dụng
2. Về c ng tác kiểm sốt thuế TNCN qua hồn thuế TNCN
2.1. Thủ tục hoàn thuế thuận‟tiện 2.2. Cơng tác hồn thuế nhanh chóng, kịp thời.
3. Về c ng tác kiểm soát thuế TNCN qua thanh, kiểm tra thuế
3.1. Chất lượng công tác thanh, kiểm tra đảm bảo 3.2. Quá trình thanh, kiểm tra của cơ quan thuế đối với DN
ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế‟của DN
4. Về c ng tác kiểm sốt nợ thuế TNCN
4.1. Thơng tin về nợ thuế của DN được thông báo rõ ràng 4.2. Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế là có hiệu quả
III. Về cơ sở vật chất và ứng dụng CNTT trong kiểm soát thuế TNCN
IV. Về chính sách pháp luật
1. Luật thuế TNCN và các quy định về kiểm soát thuế
TNCN là dễ hiểu, dễ thực hiện
V. Ý thức tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp
1. DN tham gia đầy đủ các buổi tuyên truyền, hướng dẫn về
chính sách thuế
2. Ngành nghề‟kinh doanh, trình độ và ý thức tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp ảnh hưởng‟đến mức độ tuân thủ thuế
III. Một số ý kiến khác (nếu có)
............................................................................................................................. ...... ............................................................................................................................. ......