Hướng dẫn quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: /2019/TT-BTC Hà Nội, ngày tháng năm 2019 THÔNG TƯ Hướng dẫn quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước _ Căn Luật Quản lý nợ công ngày 23 tháng 11 năm 2017; Căn Luật Ngân sách Nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Luật Đầu tư công ngày 18 tháng năm 2014; Căn Nghị định số 93/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ Quản lý nợ quyền địa phương; Căn Nghị định số 94/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ nghiệp vụ quản lý nợ công; Căn Nghị định số 97/2018/NĐ-CP ngày 30/6/2018 Chính phủ cho vay lại vốn vay ODA vốn vay ưu đãi nước ngồi Chính phủ; Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 16/2016/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2016 Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài; Căn Nghị định số 132/2018/NĐ-CP ngày tháng 10 năm 2018 sửa đổi bổ sung số Điều Nghị định số 16/2016/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2018 Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài; Căn Nghị định số 136/2015/NĐ-CP ngày 31/12/2015 Chính phủ hướng dẫn thi hành số điều Luật Đầu tư công; Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Theo đề nghị Cục trưởng Cục Quản lý nợ Tài đối ngoại; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước Chương I CÁC QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (vốn ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi bao gồm viện trợ khơng hồn lại gắn liền khoản vay, viện trợ độc lập tiền theo hình thức dự án Trong trường hợp quy định quản lý tài Thơng tư có khác biệt với Điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi áp dụng theo quy định Điều ước quốc tế Điều Đối tượng áp dụng Thơng tư áp dụng quan, tổ chức, cá nhân tham gia có liên quan đến hoạt động quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi, vốn đối ứng phía Việt Nam Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục 1: Đánh giá thành tố ưu đãi tác động khoản vay ODA vay ưu đãi nước ngồi tới nợ cơng Điều Đánh giá thành tố ưu đãi khoản vay ODA vay ưu đãi nước Việc đánh giá thành tố ưu đãi khoản vay ODA vốn vay ưu đãi nước thực theo Khoản 47 Điều 56q Nghị định số 132/2018/NĐ-CP Khi đề xuất chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi nước ngoài, quan chủ quản dự án xác định rõ giá trị khoản vay dự kiến, thời hạn khoản vay, thời gian ân hạn chi phí khoản vay (lãi suất, khoản phí) để làm sở đánh giá thành tố ưu đãi Bộ Tài chủ trì đánh giá thành tố ưu đãi báo cáo Thủ tướng Chính phủ gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, đó: a) Khoản vay xác định ODA thành tố ưu đãi 35% khoản vay có điều kiện ràng buộc liên quan đến mua sắm hàng hóa dịch vụ theo quy định nhà tài trợ nước ngồi đạt 25% khoản vay khơng có điều kiện ràng buộc b) Các khoản vay không đáp ứng điều kiện xác định vay ưu đãi Điều Đánh giá tác động khoản vay ODA vay ưu đãi nước ngồi tới nợ cơng Bộ Tài chủ trì phối hợp với Bộ Kế hoạch Đầu tư đánh giá tác động khoản vay ODA vay ưu đãi nước ngồi tới nợ cơng Việc đánh giá mức độ tác động khoản vay ODA vay ưu đãi nước xác định theo khả dự kiến giải ngân theo thời gian cho nội dung: a) Tỷ lệ phần trăm so với GDP năm có phát sinh khoản vay b) Mức tiền vay kế hoạch vay trả nợ năm cấp có thẩm quyền phê duyệt Trên sở kết đánh giá tác động khoản vay tới nợ công kế hoạch vay trả nợ, Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ: a) Chủ trương thực đàm phán ký kết khoản vay đảm bảo khoản vay không ảnh hướng đến tiêu an tồn nợ cơng kế hoạch trung hạn b) Chủ trương kéo dãn tiến độ đàm phán ký kết khoản vay trường hợp có ảnh hưởng tới tiêu an tồn nợ cơng kế hoạch trung hạn Mục Xác định nội dung sử dụng nguồn vốn vay ODA vay ưu đãi nước Điều Nguyên tắc sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi nước Vốn vay ODA vay ưu đãi nước sử dụng cho chi đầu tư phát triển, không sử dụng cho chi thường xuyên ngân sách nhà nước Không sử dụng ODA vay ưu đãi nước để nộp loại thuế cho Ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế Không sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi nước để nhập vật tư thiết bị thay cho chương trình dự án Không sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi để trả lãi khoản vay lãi nhập gốc Điều Phương thức xác định khoản mục chi đầu tư phát triển chi thường xuyên thuộc Ngân sách nhà nước Việc xác định khoản mục chi đầu tư phát triển thực theo quy định Luật Đầu tư công, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Xây dựng văn pháp luật có liên quan Đối với chi phí dự án đầu tư khơng có cấu phần xây dựng, nội dung khoản mục chi để xác định tổng mức đầu tư dự án theo quy định Khoản 3, Điều 47 Nghị định 136/2015/NĐ-CP ngày 31/12/2015 Chính phủ hướng dẫn thi hành số điều Luật Đầu tư cơng Đối với chi phí dự án đầu tư xây dựng nội dung khoản mục để xác định tổng mức đầu tư thực theo Khoản 4, Điều 4, Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng Đối với nội dung chi đầu tư phát triển khác chưa quy định cụ thể văn pháp luật đầu tư xây dựng, quan chủ quản báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét định, đảm bảo chương trình dự án thuộc nhiệm vụ chi đầu tư phát triển Ngân sách nhà nước Mục Xây dựng kế hoạch tài năm chương trình dự án sử dụng vốn ODA vay ưu đãi nước Điều Hướng dẫn lập kế hoạch tài năm cho chương trình, dự án sử dụng vốn ODA vay ưu đãi ngành thực thuộc đối tượng ngân sách nhà nước cấp phát toàn phần (bao gồm cho vay lại đơn vị nghiệp công lập): Hàng năm, với việc lập dự toán thu, chi ngân sách nhà nước, bộ, quan ngang bộ, quan Trung ương lập kế hoạch tài chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vay ưu đãi nước gửi Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư Nội dung kế hoạch tài năm Bộ, quan ngang Bộ, quan trung ương bao gồm: a) Báo cáo ước thực kế hoạch giải ngân rút vốn cho chương trình dự án, chi đầu tư phát triển, chi nghiệp b) Kế hoạch giải ngân rút vốn năm kế hoạch năm cho chương trình dự án, chi đầu tư phát triển chi nghiệp c) Tình hình giải ngân rút vốn đơn vị nghiệp công lập thuộc Bộ, ngành, quan Trung ương chia vốn cấp phát vốn vay lại d) Kế hoạch giải ngân rút vốn đơn vị nghiệp cơng lập chia vốn cấp phát vốn vay lại đ) Mẫu biểu kế hoạch tài phần cấp phát vốn ngân sách nhà nước hàng năm Bộ/ngành bao gồm đơn vị công lập trực thuộc thực theo Mẫu biểu lập kế hoạch 2.02 Thông tư số 84/2018/TT-BTC ngày 13/9/2018 Bộ Tài hướng dẫn mẫu biểu báo cáo công bố thông tin nợ công e) Mẫu biểu kế hoạch tài hàng năm phần vay lại đơn vị nghiệp công lập trực thuộc Bộ/ngành thực theo Mẫu biểu lập kế hoạch 2.04 Thông tư số 84/2018/TT-BTC ngày 13/9/2018 Bộ Tài hướng dẫn mẫu biểu báo cáo cơng bố thông tin nợ công Điều Hướng dẫn lập kế hoạch tài năm cho chương trình, dự án sử dụng vốn ODA vay ưu đãi Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thực thuộc đối tượng ngân sách nhà nước cấp phát toàn phần (bao gồm cho vay lại đơn vị nghiệp công lập): Hàng năm, với việc lập kế hoạch ngân sách nhà nước, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương lập kế hoạch sử dụng vốn ODA vay ưu đãi nước gửi Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư Nội dung kế hoạch tài địa phương bao gồm: a) Đánh giá tình hình giải ngân rút vốn ODA vay ưu đãi chương trình dự án, chia vốn cấp phát vốn vay lại b) Kế hoạch giải ngân rút vốn năm kế hoạch 02 năm chương trình dự án, chia vốn cấp phát vốn vay lại c) Đối với đơn vị nghiệp công lập doanh nghiệp thuộc địa phương quản lý, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đánh giá tình hình giải ngân rút vốn năm thực hiện, kế hoạch giải ngân rút vốn năm kế hoạch 02 năm tiếp theo, chia vốn cấp phát, vốn vay lại d) Mẫu biểu kế hoạch tài hàng năm UBND tỉnh/ thành phố bao gồm đơn vị công lập trực thuộc thực theo Mẫu biểu lập kế hoạch 2.03 2.04 Thông tư số 84/2018/TT-BTC ngày 13/9/2018 Bộ Tài hướng dẫn mẫu biểu báo cáo cơng bố thông tin nợ công Điều Giao Kế hoạch vốn hàng năm Bộ Tài tổng hợp kế hoạch tài chương trình dự án sử dụng vốn ODA, vay ưu đãi nước Bộ, ngành, địa phương để tổng hợp dự tốn ngân sách nhà nước trình Chính phủ, trình Quốc hội Căn vào dự toán ngân sách Quốc hội phê duyệt Thủ tướng Chính phủ giao, bộ, quan ngang bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh/thành phố giao quan chức (cơ quan tài chính) phối hợp với Kho bạc Nhà nước cấp nhập kế hoạch vốn đầu tư phát triển (phần cấp phát ngân sách) hệ thống Tabmis theo quy đinh Thông tư số 123/2014/TT-BTC ngày 27/8/2014 Bộ Tài hướng dẫn tổ chức vận hành, khai thác Hệ thống thông tin quản lý ngân sách Kho bạc (TABMIS) văn số 4754/BTC-KBNN ngày 11/4/2017 việc hướng dẫn quy trình nhập phân bổ dự toán, hạch toán kế toán, ghi thu ghi chi vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA), vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài, viện trợ từ nước ngồi Điều 10 Đối với chương trình, dự án vay vốn ODA, vốn vay ưu đãi cho vay lại doanh nghiệp phần toàn bộ: Đối với chương trình dự án ODA, vay ưu đãi nước ngồi thực chế cho vay lại (khơng thuộc phạm vi quản lý bộ, địa phương), doanh nghiệp, đơn vị nghiệp công lập lập kế hoạch giải ngân rút vốn sau: Đối với chương trình, dự án cho vay lại qua quan cho vay lại khơng chịu rủi ro tín dụng: a) Các chủ chương trình, dự án lập kế hoạch giải ngân, rút vốn theo hợp đồng cho vay lại b) Các chủ chương trình, dự án gửi cho Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, quan cho vay lại kế hoạch tài theo Mẫu biểu lập kế hoạch 2.04 Thông tư số 84/2018/TT-BTC ngày 13/9/2018 Bộ Tài Đối với chương trình, dự án cho vay lại qua quan cho vay lại chịu tồn rủi ro tín dụng: Chủ Dự án lập kế hoạch tài gửi Bộ Tài theo Mẫu biểu lập kế hoạch 2.04 Thông tư số 84/2018/TT-BTC ngày 13/9/2018 Bộ Tài Ngồi kế hoạch tài chính, chủ chương trình, dự án gửi biểu mẫu khác theo yêu cầu quan cho vay lại Mục Giải ngân rút vốn cho chương trình dự án sử dụng vốn ODA vay ưu đãi nước ngồi: Điều 11 Kiểm sốt chi Việc kiểm soát chi thực theo quy định Điều 1, Khoản 38 (Điều 56g, 56h, 56i) Nghị định số 132/2018/NĐ-CP Nguyên tắc kiểm soát chi: a) Kiểm soát chi áp dụng hoạt động chi tiêu dự án từ nguồn vốn ODA vốn vay ưu đãi, kể khoản chi theo phương thức thư tín dụng ủy quyền cho bên nước chi trực tiếp, vốn viện trợ kèm khoản vay vốn viện trợ độc lập tiền tài trợ theo hình thức dự án b) Việc rút vốn, chi tiêu tốn chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi kiểm soát toán (sau gọi tắt kiểm soát chi) theo quy định hành nguồn vốn ngân sách nhà nước phạm vi kế hoạch vốn nước ngoài, vốn đối ứng hàng năm duyệt, kế hoạch vốn điều chỉnh, bổ sung năm (nếu có) kế hoạch trung hạn cấp có thẩm quyền phê duyệt c) Đối với dự án dự án thành phần thuộc kế hoạch vốn đầu tư phát triển ngân sách nhà nước cấp phát toàn dự án vay lại phần theo tỷ lệ thực theo quy định Thông tư số 52/2018/TT-BTC ngày 24/5/2018 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 08/2016/TTBTC ngày 18/1/2016 Bộ Tài quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Thông tư số 108/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC d) Đối với dự án hoạt động thuộc dự toán chi nghiệp ngân sách nhà nước cấp phát toàn cấp phát phần, vay lại phần theo tỷ lệ, thực theo Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 2/10/2012 Bộ Tài quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước (sau gọi tắt Thông tư số 161/2012/TT-BTC), Thông tư số 39/2016/TT-BTC ngày 1/3/2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 161/2012/TT-BTC đ) Kiểm soát chi dự án cho vay lại - Đối với hạn mức tín dụng: hồ sơ thủ tục kiểm soát chi dự án/hợp phần cho vay lại theo hạn mức tín dụng, thực theo quy định tổ chức tín dụng sử dụng vốn vay lại, phù hợp với quy định điều ước quốc tế, thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi ký kết Tổ chức tín dụng vay lại vốn ODA, vốn vay ưu đãi chịu trách nhiệm trước pháp luật tính đắn hợp lệ khoản cho vay tín dụng khoản chi tiêu phi tín dụng kê chi tiêu gửi Bộ Tài chính, lập gửi hồ sơ rút vốn nước - Hồ sơ thủ tục kiểm soát chi dự án hợp phần cho vay lại khác: thực kiểm soát chi theo tỷ lệ cho vay lại kiểm soát chi tương tự dự án dự án thành phần đầu tư phát triển sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi thuộc diện ngân sách nhà nước cấp phát e) Trên sở hồ sơ đề nghị tốn chủ dự án cho hình thức rút vốn, quan kiểm soát chi vào điều khoản toán quy định hợp đồng (số lần toán, giai đoạn toán, thời điểm toán điều kiện toán), dự tốn duyệt trường hợp tốn khơng theo hợp đồng giá trị lần toán, để thực kiểm soát chi toán cho chủ dự án Chủ dự án tự chịu trách nhiệm phương thức lựa chọn nhà thầu, tính xác, hợp pháp khối lượng nghiệm thu toán, định mức, đơn giá, dự tốn loại cơng việc, chất lượng cơng trình việc tn thủ trình tự đầu tư xây dựng Cơ quan kiểm sốt chi khơng chịu trách nhiệm vấn đề Điều 12: Hồ sơ rút vốn Hồ sơ rút vốn gửi lần cho Bộ Tài Chủ dự án đơn vị ủy quyền gửi hồ sơ pháp lý gửi lần cho Bộ Tài bao gồm: a) Điều ước quốc tế, Thỏa thuận ODA, vốn vay ưu đãi ký Chính phủ Việt Nam với nhà tài trợ (bản dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ dự án) Sổ tay quản lý dự án (nếu có) b) Đối với hợp đồng chủ dự án với nhà thầu tài liệu kèm theo ký tiếng nước ngồi gửi kèm dịch sang tiếng Việt phần quy định tốn hợp đồng, có chữ ký đóng dấu chủ dự án Chủ dự án chịu trách nhiệm trước pháp luật tính đắn, xác nội dung dịch tiếng Việt c) Các thỏa thuận, thư văn "ý kiến không phản đối" (no objection) nhà tài trợ; thỏa thuận với nhà thầu thực dự án (danh mục chi phí hợp lệ, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh tạm ứng theo quy định cụ thể hợp đồng) Trường hợp ký tiếng nước ngồi gửi kèm dịch sang tiếng Việt d) Đề nghị mở tài khoản dự toán Kho bạc nhà nước nơi giao dịch để hạch toán giải ngân vốn ODA, vốn vay ưu đãi xác nhận mở tài khoản ngân hàng phục vụ đ) Vào lần rút vốn năm tài chính, Chủ dự án đơn vị ủy quyền gửi cho Bộ Tài định cấp có thẩm quyền giao dự toán năm cho nguồn vốn cấp phát, vốn vay lại Dự án Chủ dự án gửi lần có đóng dấu chủ dự án tài liệu Chủ dự án chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác thực cung cấp cho Bộ Tài Hồ sơ rút vốn gửi đợt rút vốn cho Bộ Tài Đối với đợt rút vốn, chủ dự án đơn vị ủy quyền lập gửi cho Bộ Tài 01 hồ sơ rút vốn, quy định cụ thể phù hợp với hình thức rút vốn sau: a) Hình thức tốn trực tiếp i) Cơng văn đề nghị rút vốn kèm theo Đơn rút vốn, kê theo mẫu chứng từ cần thiết theo quy định nhà tài trợ; ii) Hoá đơn đề nghị toán nhà thầu, nhà cung cấp; iii) Giấy đề nghị tốn có xác nhận quan kiểm sốt chi (bản gốc); vi) Ngồi tài liệu nêu trên, khoản chi tạm ứng, chủ dự án gửi Bộ Tài bảo lãnh thực hợp đồng bảo lãnh tạm ứng ngân hàng thương mại Giá trị bảo lãnh tạm ứng tương đương giá trị tạm ứng, thời gian bảo lãnh tạm ứng kéo dài chủ dự án thu hồi hết số vốn tạm ứng b) Hình thức rút vốn theo Thư cam kết: i) Công văn đề nghị phát hành thư cam kết, báo cáo rõ số vốn giải ngân theo kế hoạch tài năm, dự kiến phân bổ cho L/C đề nghị phát hành sửa đổi, số vốn giải ngân cho thư cam kết cho L/C theo kế hoạch, nêu rõ giá trị thư cam kết cho L/C phát hành sửa đổi có giá trị tối đa kế hoạch năm chưa giải ngân chủ dự án phân bổ cho thư cam kết L/C ii) Bản hợp đồng ký kết phù hợp với quy định; hợp đồng cần có điều khoản quy định điều kiện chứng từ toán lần theo L/C phải có xác nhận quan kiểm sốt chi theo hình thức kiểm sốt chi trước tính hợp lệ khoản tốn L/C iii) Giấy đề nghị tốn có xác nhận quan kiểm soát chi (bản gốc); iv) Bộ hồ sơ phát hành thư cam kết theo mẫu nhà tài trợ L/C mở c) Hình thức rút vốn L/C khơng cần thư cam kết: Hợp đồng thương mại có điều khoản tốn L/C khơng cần thư cam kết, chủ dự án gửi Bộ Tài hồ sơ để xem xét có ý kiến việc mở L/C gửi Ban quản lý dự án ngân hàng phục vụ, đồng thời gửi Thư thơng báo uỷ quyền tốn cho ngân hàng uỷ quyền nhà tài trợ để tốn theo L/C Chủ dự án gửi Bộ Tài hồ sơ gồm tài liệu sau: (i) Công văn đề nghị tốn theo hình thức L/C khơng phát hành thư cam kết đặc biệt báo cáo rõ số vốn giải ngân theo kế hoạch tài năm, dự kiến phân bổ cho L/C đề nghị phát hành sửa đổi, số vốn giải ngân cho thư cam kết cho L/C theo kế hoạch, nêu rõ giá trị thư cam kết cho L/C phát hành sửa đổi có giá trị tối đa kế hoạch năm chưa giải ngân chủ dự án phân bổ cho thư cam kết L/C ii) Bản hợp đồng ký kết phù hợp với quy định; iii) Giấy đề nghị toán có xác nhận quan kiểm sốt chi (bản gốc); iv) Việc tốn cho thư tín dụng tốn lần có khơng có thư cam kết áp dụng chế độ kiểm sốt chi trước Ngồi hóa đơn, chứng từ theo quy định tốn L/C theo thông lệ quốc tế, hồ sơ toán gửi ngân hàng toán L/C bao gồm Giấy đề nghị tốn có xác nhận quan kiểm sốt chi theo hình thức kiểm sốt chi trước (trường hợp ngân hàng toán L/C ngân hàng nước ngồi, chủ dự án có trách nhiệm cung cấp dịch có xác nhận chủ dự án Giấy đề nghị tốn có xác nhận quan kiểm sốt chi) d) Hình thức rút vốn Hồn vốn Hồi tố i) Cơng văn đề nghị rút vốn, Đơn rút vốn kê theo mẫu nhà tài trợ; Đơn rút vốn phải ghi rõ tên số tài khoản đơn vị ứng vốn Đối với khoản ngân sách nhà nước ứng trước (vốn chuẩn bị dự án, vốn ứng trước để thực dự án), phải nêu rõ tên số tài khoản cấp ngân sách nơi ứng vốn ii) Chứng từ chuyển tiền chứng minh khoản kinh phí chủ dự án tốn cho nhà thầu, người thụ hưởng Bảng đối chiếu xác nhận công nợ chủ dự án với nhà thầu, người thụ hưởng; iii) Giấy đề nghị toán vốn đầu tư có xác nhận Cơ quan kiểm soát chi (bản gốc) Trong trường hợp đặc biệt theo yêu cầu nhà tài trợ, Bộ Tài yêu cầu tài liệu bổ sung đ) Rút vốn lần đầu Tài khoản tạm ứng (TKTƯ) Đồng tiền TKTƯ tài khoản cấp (nếu có tài khoản cấp 2) ngoại tệ vay nước Việc tạm ứng tài khoản cấp đồng Việt Nam (VNĐ) phải chấp thuận Bộ Tài Việc rút vốn lần đầu TKTƯ thực hạn mức (hoặc mức tối đa) TKTƯ quy định điều ước quốc tế, thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi ký kết Việc rút vốn tài khoản cấp hai phải thực qua TKTƯ Để thực rút vốn lần đầu, chủ dự án gửi Bộ Tài tài liệu sau để xem xét ký Đơn rút vốn gửi nhà tài trợ: (i) Công văn đề nghị rút vốn; (ii) Đơn rút vốn kê theo mẫu Nhà tài trợ; (iii) Kế hoạch chi tiêu chi tiết cho giai đoạn tháng tới e) Chi từ TKTƯ Bộ Tài chủ tài khoản Chủ dự án gửi Bộ Tài tài liệu sau: i) Cơng văn đề nghị tốn vốn chủ chương trình, dự án; ii) Đề nghị tốn nhà thầu, nhà cung cấp, người thụ hưởng; iii) Giấy đề nghị tốn có xác nhận quan kiểm soát chi (bản gốc) đợt tốn (hình thức kiểm sốt chi trước) bảng kê khoản toán quan kiểm soát chi xác nhận (bản gốc) Trường hợp toán tạm ứng cần cung cấp chứng từ bảo lãnh ngân hàng khoản tạm ứng theo quy định g) Rút vốn bổ sung TKTƯ Để rút vốn bổ sung TKTƯ, chủ dự án gửi tài liệu sau cho Bộ Tài chính: i) Cơng văn đề nghị rút vốn bổ sung TKTƯ; 10 ii) Kế hoạch chi tiêu từ TKTƯ chi tiết cho giai đoạn tháng tới; iii) Đơn rút vốn, kê chứng từ chi tiêu theo quy định nhà tài trợ; iv) Bảng kê hạch toán, ghi thu ghi chi vốn ODA, vốn vay ưu đãi có xác nhận nộp Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch Bảng kê hạch toán thực theo mẫu số C2-19/NS theo Thông tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài hướng dẫn Chế độ kế toán Ngân sách nhà nước hoạt động nghiệp vụ Kho bạc nhà nước văn sửa đổi bổ sung (nếu có) v) Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư (Phụ lục 4) có xác nhận quan kiểm soát chi (bản gốc) bảng kê tổng hợp khoản toán hợp lệ có xác nhận quan kiểm sốt chi (bản gốc); giấy Giấy đề nghị toán vốn hành nghiệp (Phụ lục 5) có xác nhận quan kiểm sốt chi (bản chính) vi) Sao kê TKTƯ ngân hàng phục vụ, chi tiết số tiền nguyên tệ, người thụ hưởng ngày giao dịch, tỷ giá áp dụng giá trị VNĐ tương đương, số dư đầu kỳ, số chi kỳ số dư cuối kỳ; có tài khoản cấp gửi kèm kê Bộ Tài xem xét ký Đơn rút vốn gửi nhà tài trợ để chuyển tiền bổ sung vào TKTƯ Hồ sơ rút vốn viện trợ tiền theo hình thức dự án Hồ sơ để Bộ Tài xem xét, có cơng văn chấp thuận/ khơng chấp thuận tốn gồm: a) Cơng văn đề nghị rút vốn chủ dự án kèm theo đề nghị toán nhà thầu, đơn vị thụ hưởng b) Xác nhận kiểm soát toán Kho bạc Nhà nước lần chi tiêu trước theo hợp đồng Ký đơn rút vốn Sau nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài xem xét ký Đơn rút vốn gửi nhà tài trợ theo hình thức rút vốn cụ thể Việc chuyển đơn rút vốn cho nhà tài trợ thực theo hình thức gửi thư hình thức ký điện tử theo quy định nhà tài trợ Mục Hạch toán, kế toán, kiểm tra, toán báo cáo Điều 13 Tỷ giá hạch toán Các khoản tiền nhà tài trợ trực tiếp giải ngân ngoại tệ cho nhà thầu, nhà cung cấp hạch toán đồng Việt Nam (VNĐ) áp dụng tỷ giá hạch toán ngân sách nhà nước thời điểm toán Đối với khoản toán 11 trực tiếp VNĐ, áp dụng tỷ giá toán thực tế nhà tài trợ đồng tiền nhận nợ đồng tiền toán Trường hợp dự án thực rút vốn ngoại tệ TKTƯ: a) Các khoản chi từ TKTƯ áp dụng tỷ giá mua chuyển khoản đồng ngoại tệ tương ứng ngân hàng phục vụ thời điểm toán b) Đối với khoản tạm ứng VNĐ cho tài khoản cấp hai, chủ tài khoản cấp hai hạch toán theo tỷ giá ngân hàng phục vụ vào thời điểm cấp tạm ứng thực chi tiêu, hạch toán vốn lần tạm ứng theo nguyên tắc nhập trước - xuất trước Điều 14 Ghi thu ghi chi ngân sách nhà nước Nguyên tắc quản lý hạch toán vốn ODA, vay ưu đãi nước vào ngân sách nhà nước quy định Điều 1, Khoản 36 “Điều 56n nguyên tắc quản lý hạch toán vốn ODA vay ưu đãi vào ngân sách nhà nước” Nghị định 132/2018/NĐ-CP sửa đổi bổ sung Nghị định số 16/2016/NĐ-CP Khoản 4, Điều Nghị định số 120/2018/NĐ-CP ngày 13/9/2018 sửa đổi bổ sung số điều Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư cơng trung hạn năm, Nghị định số 136/2015/NĐ-CP ngày 31/12/2015 Chính phủ hướng dẫn thi hành số điều Luật Đầu tư công Nghị định số 161/2016/NĐ-CP ngày 2/12/2016 Chính phủ chế đặc thù quản lý đầu tư xây dựng số dự án thuộc Chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2016-2020 Đối với phương thức rút vốn tiền hỗ trợ ngân sách: Căn vào chứng từ nhận tiền giấy báo có ngân hàng phục vụ, Kho bạc nhà nước hạch tốn thu vốn ODA viện trợ khơng hồn lại, hạch toán vay ngân sách nhà nước vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi theo quy định; trường hợp chuyển ngoại tệ vào Quỹ Ngoại tệ tập trung Kho bạc nhà nước hạch toán theo quy định khoản thu khoản vay ngân sách nhà nước ngoại tệ Đối với phương thức tài trợ dự án a) Hạch toán, ghi thu ghi chi Kho bạc nhà nước: Trình tự thủ tục quản lý hạch toán ngân sách nhà nước vốn ODA, vay ưu đãi nước thực theo quy định Chính phủ thủ tục hành thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước b) Hạch toán vốn ODA, vốn vay ưu đãi Bộ Tài i) Đối với vốn ODA, vốn vay ưu đãi Chính phủ Bộ Tài ủy quyền cho tổ chức tài chính, tín dụng quan cho vay lại vay lại chương trình, dự án đầu tư: thông báo giải ngân nhà tài trợ, báo cáo kê giải ngân chủ dự án, Bộ Tài thực ghi vay Chính phủ vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, ghi chi cho vay lại quan cho vay lại 12 ii) Đối với dự án Bộ Tài thực hạch toán ngân sách nhà nước, thực điều chỉnh hạch toán ghi thu, văn đề nghị đơn vị, Bộ Tài lập Phiếu điều chỉnh thông báo cho Kho bạc nhà nước Căn vào Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách, Kho bạc nhà nước thực hạch toán điều chỉnh số liệu hạch toán ngân sách gửi liên Phiếu điều chỉnh số liệu cho quan cho vay lại chủ dự án để điều chỉnh số liệu hạch toán tương ứng báo cáo kế tốn tốn vốn nước ngồi Hạch tốn vốn viện trợ Bộ Tài chính: Để làm thủ tục ghi thu ghi chi vốn viện trợ, quan thực khoản viện trợ gửi hồ sơ sau đến Bộ Tài chính: a) Cơng văn đề nghị ghi thu ghi chi b) Báo cáo tình hình tiếp nhận kinh phí viện trợ hàng quý theo tỷ giá hạch toán ngân sách thời điểm nhận viện trợ c) Sao kê ngân hàng Điều 15 Kế toán chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi Nguyên tắc kế toán Ban quản lý dự án đơn vị sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi phải đảm bảo: a) Tuân thủ quy định Luật Kế toán, Chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế toán hành Việt Nam b) Tuân thủ quy định kế toán nhà tài trợ quy định điều ước quốc tế, thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi ký kết văn kiện dự án (nếu có) Tổ chức máy kế tốn Tùy thuộc quy mơ dự án, hình thức quản lý dự án để tổ chức máy kế tốn phù hợp Dự án mang tính chất đầu tư áp dụng chế độ kế toán chủ đầu tư Dự án mang tính chất nghiệp áp dụng chế độ kế tốn hành nghiệp Dự án vừa mang tính chất đầu tư vừa mang tính chất hành nghiệp tùy quy mơ, cấu vốn loại đơn vị định vận dụng chế độ kế toán phù hợp a) Trường hợp dự án không thành lập Ban quản lý dự án có thành lập Ban quản lý dự án trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân độc lập, khơng có dấu riêng: Chủ dự án sử dụng máy kế toán hạch toán chung hệ thống sổ kế toán đơn vị, kế toán đơn vị đồng thời kế toán dự án để thực cơng việc kế tốn dự án, phải hạch toán tách bạch tài khoản, nguồn vốn khoản thu, chi dự án 13 b) Trường hợp dự án có thành lập Ban quản lý dự án có tư cách pháp nhân độc lập, có dấu riêng: Ban quản lý dự án định thành lập Phịng Bộ phận kế tốn riêng thực bổ nhiệm kế toán trưởng (hoặc thuê kế toán trưởng) phụ trách kế toán theo quy định hành Chế độ kế toán áp dụng a) Đối với trường hợp quy định Điểm a, Khoản Điều này: áp dụng chế độ kế toán mà đơn vị thực dự án áp dụng b) Đối với trường hợp quy định Điểm b Khoản Điều này: vào tính chất sử dụng vốn, hình thức quản lý dự án, loại hình đơn vị sử dụng vốn để áp dụng chế độ kế tốn theo quy định Thơng tư số 195/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 Bộ Tài hướng dẫn kế toán áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư; đơn vị hành nghiệp áp dụng chế độ kế tốn theo quy định Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp Điều 16 Kiểm tốn báo cáo tài chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi Báo cáo tài năm chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi phải kiểm toán đơn vị kiểm toán độc lập theo quy định Khoản Điều theo thỏa thuận với nhà tài trợ Trường hợp dự án sử dụng nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi có thơng báo kế hoạch kiểm tốn hàng năm quan Kiểm toán Nhà nước nhà tài trợ chấp thuận báo cáo tài năm khơng bắt buộc phải kiểm tốn độc lập Việc kiểm tốn báo cáo tài phải tn thủ quy định pháp luật hành trừ trường hợp điều ước quốc tế, thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi có quy định khác Các doanh nghiệp kiểm toán lựa chọn thực kiểm toán dự án doanh nghiệp kiểm toán độc lập hoạt động hợp pháp Việt Nam Trường hợp nhà tài trợ có quy định, yêu cầu thuê kiểm tốn báo cáo tài hạng mục cơng trình, cơng trình, cơng việc hồn thành Chủ dự án có trách nhiệm gửi Báo cáo kiểm toán đơn vị kiểm toán độc lập thực báo cáo tài hàng năm dự án cho quan chủ quản, Bộ Tài Kiểm toán Nhà nước thời điểm gửi nhà tài trợ theo quy định điều ước quốc tế, thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi ký kết Điều 17 Quyết tốn chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi Quyết toán năm a) Đối với dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi bố trí vốn nghiệp (chi thường xuyên), Ban Quản lý dự án (đơn vị sử dụng ngân sách) lập 14 gửi báo cáo tốn năm, báo cáo tài năm cho quan chủ quản (đơn vị dự toán cấp trực tiếp), gửi quan tài cấp (trường hợp khơng có đơn vị dự tốn cấp trên) theo quy định Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp Việc xét duyệt, thẩm định, thơng báo tổng thể tốn năm thực theo quy định Thông tư số 137/2017/TT-BTC ngày 25/12/2017 Bộ Tài quy định xét duyệt, thẩm định, thơng báo tổng hợp tốn năm b) Các dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi thực toán hàng năm theo quy định Thông tư số 85/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài quy định việc tốn tình hình sử dụng vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm c) Đối với vốn viện trợ tiền cho chương trình dự án, việc toán vốn viện trợ thực sở số thực tế giải ngân theo tiến độ thực tiến độ cấp vốn nhà tài trợ Ban Quản lý dự án vốn viện trợ làm thủ tục hạch toán ghi thu ghi chi với Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch, báo cáo kết cho Bộ Tài làm sở bổ sung kế hoạch vốn viện trợ để toán vốn viện trợ năm d) Trong vòng tháng, kể từ ngày kết thúc dự án, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi bố trí vốn nghiệp, Ban Quản lý dự án lập báo cáo toán kết thúc dự án, chi tiết theo nguồn vốn ODA (viện trợ khơng hồn lại, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi), vốn đối ứng, sở tổng hợp toàn kết số liệu toán năm thời gian thực dự án quan có thẩm quyền thơng báo xét duyệt toán gửi quan chủ quản Cơ quan chủ quản tổng hợp gửi quan kế hoạch đầu tư, quan tài Quyết tốn kết thúc dự án a) Chủ dự án sử dụng vốn có tính chất thường xun lập báo cáo toán kết thúc dự án, chi tiết theo nguồn vốn ODA (viện trợ khơng hồn lại, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi), vốn đối ứng, sở tổng hợp tồn báo cáo tốn hàng năm quan có thẩm quyền phê duyệt gửi quan chủ quản Cơ quan chủ quản tổng hợp gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài b) Chủ dự án đầu tư có sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi hoàn thành phải thực tốn dự án theo Thơng tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quy định việc tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Thông tư số 64/2018/TT-BTC ngày 30/7/2018 sửa đổi, bổ sung số Điều Thơng tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 Bộ Tài Điều 18 Kiểm tra 15 Các Bộ, quan trung ương, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, quan tài cấp phối hợp với quan liên quan thực việc kiểm tra định kỳ đột xuất dự án có sử dụng nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi việc chấp hành quy định quản lý tài quy định Thơng tư Điều 19 Báo cáo tình hình giải ngân hạch tốn, ghi thu ghi chi ngân sách nhà nước Báo cáo tình hình giải ngân hạch toán ghi thu chi chi vốn vay ODA vay ưu đãi quan chủ quản theo Phụ lục 03 đính kèm Báo cáo kết thúc rút vốn ODA vốn vay ưu đãi theo Phụ lục 04 đính kèm Kho bạc Nhà nước ngân hàng phục vụ tổng hợp báo cáo gửi Bộ Tài tình hình hoạt động tháng trước tài khoản nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi mở tồn hệ thống theo Phụ lục 05 đính kèm Mục Các quy định khác Điều 20 Nội dung đặc thù chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi Mức vốn tạm ứng hợp đồng, việc thu hồi tạm ứng, tỷ lệ giữ lại chờ bảo hành thực theo quy định hợp đồng chủ dự án nhà thầu phù hợp với quy định pháp luật hợp đồng (chủ dự án quyền thỏa thuận với nhà thầu bảo lãnh tạm ứng hợp đồng có giá trị tạm ứng hợp đồng khơng q 01 tỷ đồng) Chủ dự án có trách nhiệm quản lý thu hồi vốn tạm ứng cho nhà thầu; trường hợp khơng thu hồi chủ dự án có trách nhiệm tự bố trí nguồn hồn trả nhà tài trợ Cơ quan kiểm soát chi chấp nhận hồ sơ Chứng toán tạm thời ký chủ dự án nhà thầu theo quy định hợp đồng thay cho Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán Phụ lục 3a Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị toán Phụ lục 04 kèm theo Thông tư số 08/2016/TT-BTC Đối với lần đề nghị xác nhận số tiền bảo hành cơng trình để chuyển nhà thầu, chủ dự án lập biểu theo dõi tiến độ chuyển tiền bảo hành lũy kế số tiền chuyển, gửi quan kiểm soát chi để đối chiếu xác nhận số tiền bảo hành theo quy định hợp đồng để chủ dự án chuyển trả nhà thầu Đối với việc phân bổ chi phí hoạt động chung cho dự án thành phần tiểu dự án thực theo Thông tư số 72/2017/TT-BTC ngày 17/7/2017 Bộ Tài quy định quản lý, sử dụng khoản thu từ hoạt động quản lý dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước Quản lý tài sản: 16 a) Đối với viện trợ cho đối tượng thuộc nhiệm vụ chi Ngân sách Nhà nước: Theo quy định hành Luật Quản lý tài sản công văn hướng dẫn b) Đối với đối tượng tiếp nhận viện trợ tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, tài sản hình thành từ nguồn vốn viện trợ thuộc sở hữu tổ chức đó, việc quản lý tài sản thực theo quy định Luật Doanh nghiệp Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 21 Điều khoản chuyển tiếp Mục Thông tư Các dự án ký Hiệp định Tài trợ trước thời điểm có hiệu lực Thông tư này, tiếp tục thực nội dung chi dự án theo Hiệp định Tài trợ ký sở rà soát cắt giảm tối đa khoản chi, hoạt động chưa cần thiết, không phù hợp theo Nghị số 49/2017/QH14 Quốc hội ngày 13/11/2017 Về bố trí vốn đối ứng cho Chương trình, dự án: a) Đối với chương trình, dự án phê duyệt triển khai từ năm 2017 trở trước tiếp tục bố trí vốn đối ứng theo tính chất nguồn vốn chi đầu tư phát triển chi thường xuyên cho hoạt động không sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi nước b) Đối với chương trình, dự án ký từ năm 2018 trở đi, bố trí vốn đối ứng từ nguồn vốn chi đầu tư phát triển cho hoạt động không sử dụng vốn vay ODA vay ưu đãi nước ngồi Điều 22 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày thay Thông tư số 111/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 Bộ Tài quy định quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vay ưu đãi nước nhà tài trợ phần liên quan đến vốn viện trợ tiền theo hình thức dự án nêu Thơng tư số 225/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý tài nhà nước viện trợ khơng hồn lại nước ngồi thuộc nguồn thu ngân sách nhà nước Đối với chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, vốn vay ưu đãi áp dụng Thơng tư có nội dung đặc thù, Bộ Tài phối hợp với quan liên quan để hướng dẫn nội dung cụ thể Trường hợp văn quy phạm pháp luật dẫn chiếu để áp dụng Thông tư sửa đổi, bổ sung thay văn thực theo quy định văn sửa đổi, bổ sung, thay 17 Trong trình thực hiện, có vướng mắc chưa hướng dẫn Thông tư này, đề nghị quan, đơn vị có liên quan phản ánh kịp thời cho Bộ Tài để hướng dẫn, phối hợp giải quyết./ N Nơi nhận: - Văn phịng Tổng Bí thư; - VPTW Đảng Ban Đảng; - VP Chủ tịch nước; - VP Quốc hội; VPCP; - Các Bộ, CQ ngang Bộ,CQ thuộc CP; - UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cơ quan TW tổ chức, đoàn thể; - TAND tối cao; VKSND tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Sở Tài chính, KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - VP Ban đạo TW phòng, chống tham nhũng; - Cơng báo; Website Chính phủ; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, QLN KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Xuân Hà 18 HỆ THỐNG MẪU BIỂU (ban hành kèm theo Thông tư số /2019/TT-BTC ngày Bộ Tài hướng dẫn quản lý tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài.) Số phụ lục Phụ lục số 01 Phụ lục số 02 Phụ lục số 03 Phụ lục số 04 Phụ lục số 05 Tên mẫu/phụ lục Giấy đề nghị toán vốn đầu tư Giấy đề nghị tốn vốn hành nghiệp Báo cáo tình hình giải ngân hạch tốn ghi thu ghi chi vốn ODA, vốn vay ưu đãi Cơ quan chủ quản Báo cáo kết thúc giải ngân Báo cáo Kho bạc Nhà nước ngân hàng phục vụ hàng tháng 19