CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Khái niệm ,đối tượng phân tích tài chính
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp và công cụ giúp thu thập, xử lý thông tin kế toán và dữ liệu quản lý doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích tài chính là đánh giá chính xác tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, nhà quản lý có thể kiểm soát hiệu quả hoạt động kinh doanh, tối ưu hóa việc sử dụng vốn và dự đoán các rủi ro tiềm ẩn, từ đó đưa ra quyết định phù hợp với mục tiêu phát triển.
1.1.1.2.Đối tượng của phân tích tài chính. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có các hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua nghững công cụ tài chính và vật chất.Chính vì vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải tham gia vào các mối quan hệ tài chính đa dạng và phức tạp Các quan hệ tài chính có thể chia thành các nhóm chủ yếu sau:
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và nhà nước thể hiện qua việc phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân Sự tương tác này diễn ra thông qua các hình thức khác nhau giữa ngân sách nhà nước và các doanh nghiệp, góp phần vào sự phát triển kinh tế và ổn định tài chính quốc gia.
- Doanh nghiệp nộp các loại thuế vào ngân sách theo luật định.
-Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho các doanh nghiệp hoặc tham gia với tư cách người góp vốn.
Doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với thị trường tài chính và các tổ chức tài chính, thể hiện qua việc huy động nguồn vốn dài hạn và ngắn hạn phục vụ cho nhu cầu kinh doanh.
Doanh nghiệp cần thiết lập quan hệ tài chính với các thị trường khác để huy động nguồn lực đầu vào và thiết lập các mối quan hệ nhằm tiêu thụ sản phẩm hiệu quả trên thị trường đầu ra.
Quan hệ tài chính nội bộ doanh nghiệp bao gồm việc phân phối thu nhập và các chính sách tài chính quan trọng như cơ cấu tài chính, tái đầu tư, lợi tức cổ phần và quản lý ngân quỹ Những yếu tố này đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
Mục đích, ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính
Nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp và khách hàng, với các mục đích khác nhau nhưng liên quan mật thiết Chủ doanh nghiệp và quản lý chú trọng vào lợi nhuận và khả năng trả nợ, đồng thời hướng đến các mục tiêu như tạo việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu và giảm chi phí, tất cả đều phụ thuộc vào việc kinh doanh có lãi Ngân hàng và nhà cho vay tín dụng tập trung vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp, đặc biệt là khả năng thanh toán tức thời thông qua so sánh tài sản có thể chuyển đổi thành tiền với nợ ngắn hạn, cùng với việc xem xét vốn chủ sở hữu như một khoản bảo hiểm trong trường hợp rủi ro Các nhà đầu tư quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn, vòng quay vốn và khả năng phát triển của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến quyết định đầu tư trong tương lai.
Các cá nhân và tổ chức quan tâm có thể dễ dàng tìm kiếm và đáp ứng nhu cầu thông tin của mình thông qua hệ thống chỉ tiêu được cung cấp từ phân tích báo cáo tài chính.
Tổ chức công tác phân tích tài chính
Quá trình tổ chức phân tích tài chính tại các doanh nghiệp được điều chỉnh theo loại hình kinh doanh, nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho lập kế hoạch, kiểm tra và ra quyết định Công tác này cần đáp ứng tối đa nhu cầu thông tin của từng loại hình quản trị khác nhau.
Các loại hình phân tích tài chính
1.1.4.1 Căn cứ theo thời điểm kinh doanh
Căn cứ theo thời điểm kinh doanh thì phân tích chia thành 3 hình thức:
- Phân tích trước khi kinh doanh.
- Phân tích trong khi kinh doanh
- Phân tích sau khi kinh doanh
1.1.4.2 Căn cứ theo thời điểm lập báo cáo
Căn cứ theo thời điểm lập báo cáo, phân tích được chia làm :
1.1.4.3 Căn cứ theo nội dung phân tích a Phân tích chỉ tiêu tổng hợp.
Phân tích theo chỉ tiêu tổng hợp là quá trình tổng hợp các kết quả phân tích nhằm đánh giá toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh, xem xét mối quan hệ nhân quả giữa các yếu tố và ảnh hưởng của môi trường Bên cạnh đó, phân tích chuyên đề cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hiểu rõ hơn về từng khía cạnh cụ thể của hoạt động kinh doanh.
Gội, hay còn gọi là phân tích bộ phận, là quá trình tập trung vào các yếu tố cụ thể trong hoạt động kinh doanh, nhằm đánh giá sự tác động và ảnh hưởng của chúng đến các chỉ tiêu tổng hợp.
PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính
Phân tích hoạt động tài chính là quá trình sử dụng các nguồn thông tin đa dạng để giải thích và minh chứng cho tình hình tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phục vụ cho việc dự toán, đánh giá và lập kế hoạch Các thông tin này bao gồm cả dữ liệu nội bộ và bên ngoài, trong đó thông tin kế toán giữ vai trò quan trọng nhất, được thể hiện rõ trong báo cáo tài chính Do đó, phân tích hoạt động tài chính chủ yếu tập trung vào việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Giai đoạn tiếp theo trong phân tích hoạt động tài chính là xử lý thông tin đã thu thập, nơi người dùng áp dụng thông tin từ nhiều góc độ nghiên cứu khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích Quá trình này bao gồm việc sắp xếp thông tin theo các mục tiêu cụ thể, nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá và xác định nguyên nhân của các kết quả đạt được, từ đó hỗ trợ cho quá trình dự toán và ra quyết định.
1.2.1.3 Dự đoán và ra quyết định
Việc thu thập và xử lý thông tin là cần thiết để người sử dụng có thể dự đoán nhu cầu và đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả Chủ doanh nghiệp cần phân tích hoạt động tài chính để xác định các quyết định liên quan đến mục tiêu tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận và doanh thu Đối với các nhà đầu tư và cho vay, việc đưa ra quyết định về tài trợ đầu tư là rất quan trọng, trong khi cấp trên của doanh nghiệp cần đưa ra các quyết định quản lý phù hợp để đảm bảo hoạt động hiệu quả.
1.2.1.4.Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính
Các thông tin cơ sở được dùng để phân tích hoạt động tài chính trong các doanh nghiệp nói chung là các báo cáo tài chính, bao gồm:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Báo cáo này bao gồm hai phần chính: tài sản và nguồn vốn.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là một báo cáo tài chính tổng hợp
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quan tình hình và kết quả kinh doanh trong một niên độ kế toán dưới hình thức tiền tệ Nội dung báo cáo bao gồm bốn yếu tố cơ bản: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, cùng với lãi lỗ Số liệu trong báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp trong thời kỳ, cho thấy liệu các hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận hay thua lỗ Đồng thời, báo cáo cũng phản ánh tình hình sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp.
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ- HÀ NỘI
2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển công ty.
Tên công ty: Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô ;
Tên giao dịch: Dong Do Process- Food company Limited;
Tên viết tắt là Dong Do Profoco LTD.
Trụ sở chính đặt tại số nhà 18, phố Mới, thị trấn Trâu Quỳ thuộc huyện Gia Lâm- thành phố Hà Nội. Điện thoại liên hệ: 04.5599301;
Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô, được thành lập vào ngày 26 tháng 07 năm 2001 tại Hà Nội với vốn điều lệ ban đầu 200 triệu đồng, đã trải qua quá trình phát triển ổn định Từ cuối năm 2002, vốn góp của công ty đã tăng lên 1,2 tỷ đồng, cho phép công ty mở rộng quy mô sản xuất, đầu tư vào cơ sở vật chất hiện đại và tuyển dụng thêm lao động, đồng thời đa dạng hóa danh mục sản phẩm.
Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô, với thương hiệu Đôi đũa vàng, hiện đang đứng đầu trong ngành thực phẩm đông lạnh tại miền Bắc Sản phẩm của công ty đã được nhiều người tiêu dùng biết đến và tạo dựng được uy tín trên thị trường Đây là yếu tố quan trọng góp phần vào sự phát triển bền vững của công ty trong bối cảnh hội nhập hiện nay.
2.1.2.Mô hình tổ chức công ty.
Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô, mặc dù còn mới mẻ trên thị trường, đã thiết lập một cơ cấu tổ chức hiệu quả Thông tin được truyền đạt nhanh chóng cả theo chiều dọc và ngược chiều trong các cấp quản trị, giúp công ty đưa ra quyết định kịp thời để ứng phó với những biến động trong sản xuất và kinh doanh.
Bộ phận điều hành sản xuất
Phân xưởng sản xuất Ban giám đốc của công ty có quyền quyết định trong mọi hoạt động của công ty, là nơi có quyết định cao nhất.
Bộ phận kinh doanh bao gồm một trưởng phòng và hai giám sát kinh doanh Trưởng phòng chịu trách nhiệm quản lý tổng thể các hoạt động kinh doanh và bán hàng, trong khi các giám sát kinh doanh, đóng vai trò như phó phòng, theo dõi và kiểm tra nhân viên bán hàng trong khu vực phụ trách Thông tin về các hoạt động Marketing được nhân viên báo cáo cho giám sát, người có quyền quyết định trong phạm vi trách nhiệm của mình Nhân viên bán hàng nhận lương dựa trên doanh số hàng hóa mà họ bán ra.
Bộ phận kế toán bao gồm các vị trí như kế toán trưởng, kế toán giá thành và thanh toán, kế toán kho xưởng sản xuất, kế toán kho thực phẩm, kế toán tiền lương và kế toán bán hàng Nhiệm vụ chính của bộ phận này là ghi chép đầy đủ, kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ sách liên quan.
Bộ phận kỹ thuật chịu trách nhiệm theo dõi và kiểm tra các vấn đề liên quan đến kỹ thuật, cơ khí và điện Họ đảm bảo vận hành và sửa chữa thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất kinh doanh hiệu quả.
Bộ phận văn phòng có vai trò quan trọng trong việc tổ chức và quản lý các hoạt động lễ tân, văn thư, lưu trữ, cũng như soạn thảo các văn bản và giấy tờ cần thiết cho cả nội bộ công ty và giao dịch với bên ngoài.
Bộ phận điều hành sản xuất chịu trách nhiệm giám sát và kiểm tra tất cả các hoạt động sản xuất của công nhân, tổ chức quy trình sản xuất một cách hiệu quả Họ cũng đảm bảo chất lượng hàng hóa và sản phẩm, cũng như chất lượng nguyên vật liệu, nhằm duy trì tiến độ sản xuất trong công ty.
Phân xưởng sản xuất được tổ chức thành 4 tổ chuyên môn hóa, giúp nâng cao tay nghề công nhân và tăng năng suất lao động theo thời gian Các tổ chức này có mối quan hệ chặt chẽ, tạo thành một chu trình sản xuất khép kín, đảm bảo hiệu quả trong quá trình sản xuất.
2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô là một doanh nghiệp có từ hai thành viên trở lên, chuyên sản xuất và chế biến thực phẩm Công ty hoạt động trong lĩnh vực buôn bán tư liệu sản xuất và tiêu thụ, đồng thời cung cấp dịch vụ đại lý mua bán và môi giới thương mại Hiện tại, ngành nghề chính của công ty là sản xuất chế biến thực phẩm đông lạnh.
Công ty chuyên sản xuất các sản phẩm từ biển và gia súc, bao gồm: bò viên, nem tôm cua, lẩu hải sản, nục ướp riềng, tôm thịt, cá thu cắt khúc, cá măng, mọc viên, thát lát, cá hồng fille, canh chua basa, canh sò, cua thịt, basa cắt khúc, cá hố, cá mối, bao tử ba sa, mực nang nguyên con, cá tẩm loại 3, cá phèn hồng, thịt sò, thịt nghêu, và tôm sú thịt tươi Sản phẩm đa dạng và chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Sản phẩm của công ty hiện diện rộng rãi tại các siêu thị, trung tâm thương mại và đại lý lớn ở miền Bắc, đặc biệt là tại các thành phố lớn như Hà Nội, Hải Phòng và Hà Tây Với chất lượng cao và giá bán cao, sản phẩm chủ yếu phục vụ đối tượng người tiêu dùng có thu nhập Công ty hướng đến mục tiêu hoàn thiện sản phẩm, phát triển các sản phẩm ưa thích với giá thành thấp nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ.
Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô có nguồn cung cấp hàng hóa ổn định từ các nhà cung cấp tại miền Trung như Thanh Hóa, Nghệ An, thành phố Hồ Chí Minh và An Giang, với nguồn thực phẩm cá tôm dồi dào Vị trí thuận lợi trong khu vực nội thành Hà Nội giúp công ty mở rộng quy mô và nâng cao số lượng cũng như chất lượng lao động sản phẩm.
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty qua các cân bằng tài chính trên bảng cân đối kế toán. a, Phân tích vốn lưu động thường xuyên. Để đánh giá về vốn lưu động thường xuyên của công ty ,ta theo dõi bảng cân đối kế toán rút gọn sau đây
Bảng số 1.2 Bảng cân đối kế toán rút gọn Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 08 Năm 09 Năm 10
Từ bảng trên ta tính toán được vốn lưu động thường xuyên của công ty các năm như sau:
Bảng số 2.2 :Vốn lưu động thường xuyên của công ty Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 08 Năm 09 Năm 10
Trong giai đoạn từ năm 2008 đến 2010, vốn lưu động thường xuyên của công ty đã trải qua nhiều biến động Năm 2008, vốn lưu động thường xuyên giảm xuống dưới 0, trong khi năm 2009, công ty đã điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn, đưa vốn lưu động thường xuyên trở lại trên 0, nhưng vẫn thấp hơn nhiều so với 3 năm đầu Đến năm 2010, vốn lưu động thường xuyên lại tiếp tục giảm và gần như không có sự khác biệt so với giá trị 0 Xu hướng giảm này cho thấy một số vấn đề trong quản lý tài chính của công ty cần được xem xét kỹ lưỡng.
Tài sản cố định là tài sản dài hạn quan trọng của công ty Trong giai đoạn đầu, với quy mô sản xuất nhỏ và hoạt động chưa ổn định, công ty chưa đầu tư nhiều vào tài sản cố định, dẫn đến giá trị tài sản cố định thấp Tuy nhiên, trong những năm tiếp theo, công ty đã tăng cường đầu tư vào tài sản cố định, ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ trong giá trị tài sản này.
Nguồn vốn dài hạn của công ty chủ yếu là vốn chủ sở hữu, vì công ty không vay dài hạn từ ngân hàng hay tổ chức khác Mặc dù nguồn vốn này có tăng, nhưng mức tăng không đáng kể qua các năm, chủ yếu do công ty sử dụng toàn bộ lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư, trong khi phần lợi nhuận này không nhiều.
Tốc độ tăng giá trị tài sản cố định vượt trội so với nguồn vốn dài hạn, dẫn đến việc vốn lưu động của công ty giảm dần theo thời gian, gây ra tình trạng mất cân đối trong tài chính của công ty.
2.2.2 Cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư. a, Hệ số nợ.
Bảng số 3.2 Hệ số nợ của công ty Đơn vị:Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
1 Tổng nguồn vốn của công ty (trđ) 5372.9 2233.5 2613.8
2 Nợ phải trả của công ty (trđ) 4091 900.9 1230.3
3 Hệ số nợ của công ty 0.76 0.40 0.47
4 Hệ số nợ trung bình ngành 0.35 0.33 0.32
Hệ số nợ của công ty trong các năm 2009 và 2010 đã có sự cải thiện đáng kể so với năm 2008; tuy nhiên, hệ số nợ năm 2010 vẫn cao hơn năm 2009 và luôn vượt mức trung bình của ngành Điều này cho thấy công ty có thể đang áp dụng chính sách tài chính nhằm gia tăng lợi nhuận, nhưng đồng thời cũng gặp khó khăn trong việc huy động vốn vay Với hệ số nợ cao hơn mức trung bình ngành, công ty đang hoạt động trong một cấu trúc vốn rủi ro, có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, đặc biệt trong bối cảnh doanh thu giảm hoặc chi phí tăng, nhất là khi công ty mới bắt đầu hoạt động từ cuối năm 2001.
Từ khi thành lập, công ty chưa từng vay dài hạn, dẫn đến hệ số nợ dài hạn luôn bằng 0, trong khi mức trung bình của ngành lần lượt là 0,12, 0,07 và 0,09 trong các năm 2005, 2006 và 2007 Việc sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn là một chiến lược mạo hiểm Do đó, công ty nên xem xét việc vay dài hạn để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh và cải thiện tỷ suất tự tài trợ cho tài sản dài hạn.
Bảng số 4.2 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn của công ty Đơn vị tính: Triệu đồng
1 Vốn CSH của công ty (trđ) 1281.9 1332.6 1383.5
2 Tài sản dài hạn của công ty ( trđ) 1294.3 1230.8 1384.3
3 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 0.9904 1.08 0.9994
4 Tỷ suất tự tài trợ TS dài hạn trung bình của ngành 2.1 2.2 2.17
Trong giai đoạn 2008-2010, công ty đã trải qua những biến động đáng kể về tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Năm 2008, tỷ suất này chỉ đạt 0,99, cho thấy chỉ một phần nhỏ tài sản dài hạn được tài trợ bằng vốn vay ngắn hạn, tạo ra một cơ cấu vốn mạo hiểm Đến năm 2009, tỷ suất tăng lên trên 1, cho thấy toàn bộ tài sản dài hạn đã được tài trợ bằng vốn chủ sở hữu, đánh dấu một thành tựu trong quản lý cơ cấu vốn Tuy nhiên, vào năm 2010, tỷ suất lại giảm xuống dưới 1, phản ánh một lần nữa tình trạng mạo hiểm trong kinh doanh, với tỷ suất này vẫn thấp hơn nhiều so với mức trung bình của ngành, cho thấy công ty đang hoạt động với cơ cấu vốn không an toàn.
Bảng số 5.2 Qui mô đầu tư vào tài sản cố định của công ty Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
1.Tài sản cố định của công ty( trđ) 1294.3 1230.8 1384.3
2 Tổng tài sản của công ty( trđ) 5372.9 2233.5 2613.8
3 Tỷ suất đầu tư tài sản cố định của công ty
Tỷ suất đầu tư tài sản cố định có xu hướng tăng so với năm 2008, mặc dù năm
Mặc dù tỷ suất đầu tư tài sản cố định năm 2010 giảm nhẹ so với năm 2009, nhưng đây vẫn được coi là dấu hiệu tích cực, cho thấy công ty đang chú trọng vào việc mở rộng quy mô sản xuất trong tương lai Giá trị tài sản cố định năm 2009 giảm so với năm 2008, nhưng năm 2010 lại tăng mạnh so với năm 2009 Nếu xét về tỷ trọng của tài sản cố định trong tổng tài sản, năm 2009 ghi nhận tỷ suất đầu tư cao nhất (55%), trong khi năm 2008 là thấp nhất (24%) Nguyên nhân của sự thay đổi này cần được phân tích kỹ lưỡng.
Năm 2008, mặc dù giá trị tài sản cố định đạt mức thấp nhất, tổng tài sản của công ty lại ở mức cao nhất Nguyên nhân là do công tác kiểm soát hàng tồn kho và các khoản phải thu gặp nhiều vấn đề nghiêm trọng.
Năm 2009, công ty đã giảm đầu tư vào tài sản cố định do thanh lý và nhượng bán một số tài sản không còn sử dụng Tổng tài sản của công ty giảm hơn so với năm 2008, tuy nhiên, tốc độ giảm giá trị của tài sản cố định lại thấp hơn nhiều so với tốc độ giảm tổng tài sản.
Năm 2010, giá trị tài sản cố định đạt mức cao nhất trong vòng ba năm, trong khi tổng tài sản không có sự biến động lớn so với năm 2009 Điều này dẫn đến tỷ suất đầu tư tài sản cố định chỉ giảm nhẹ so với năm trước.
2.2.3 Phân tích khả năng thanh toán a, Phân tích khả năng thanh toán tổng quát.
Bảng số 6.2 Khả năng thanh toán tổng quát Đơn vị:Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
1 Tổng tài sản của công ty (trđ) 5372.9 2233.5 2613.8
2 Nợ phải trả của công ty(trđ) 4091 900.9 1230.3
3 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 1.31 2.48 2.12
Theo bảng số liệu, hệ số khả năng thanh toán tổng quát trong năm 2008 là 1,31, năm 2009 tăng lên 2,48 và năm 2010 giảm nhẹ xuống 2,12 Điều này cho thấy khả năng thanh toán tổng quát đã cải thiện đáng kể trong hai năm sau so với năm trước.
Năm 2008, công ty đã thể hiện nỗ lực trong việc thanh toán các khoản nợ, tuy nhiên, hệ số thanh toán nợ còn thấp so với mức trung bình của ngành Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn cho thấy cần cải thiện để đảm bảo tình hình tài chính ổn định hơn.
Bảng số 7.2 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Đơn vị: triệu đồng
1 Tài sản ngắn hạn của công ty (trđ) 4078.6 1002.7 1229.5
2 Nợ ngắn hạn của công ty( trđ) 4091 900.9 1230.3
3 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty cho thấy sự không ổn định qua các năm, cụ thể năm 2008 là 0.997, tăng lên 1.113 vào năm 2009, nhưng lại giảm xuống 0.999 vào năm 2010 Mặc dù khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2009 cao hơn năm 2008, nhưng vẫn thấp hơn mức trung bình ngành do sự giảm nhanh của nợ ngắn hạn Đến năm 2010, khả năng thanh toán giảm so với năm 2009, chủ yếu do nợ ngắn hạn tăng nhanh, đặc biệt là các khoản vay ngắn hạn và phải trả cho người bán Mặc dù sự giảm này không đáng kể, nhưng xu hướng này không tích cực đối với khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty.
Bảng số 8.2 Khả năng thanh toán nhanh của công ty Đơn vị:Triệu đồng
1 Tiền và các khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn 123.198 35.632 39.377
2 Tiền và các khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn + Các khoản PT 1105.927 619.576 741.923
4 Hệ số khả năng thanh toán nhanh tương đối
5 Hệ số khả năng thanh toán nhanh tức thì
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI
3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI
3.1.1 Giải pháp thứ nhất, và cũng là giải pháp quan trọng nhất,: công ty nên tuyển dụng một nhân viên chuyên về quản lý tài chính doanh nghiệp
Để cải thiện tình hình tài chính chưa mạnh của công ty, giải pháp hiệu quả nhất là tuyển dụng một nhân viên có chuyên môn trong lĩnh vực tài chính Nếu công ty phát triển thuận lợi trong tương lai, mở rộng quy mô sản xuất và trở thành một thương hiệu mạnh trong nước và khu vực, việc thành lập một bộ phận chuyên về quản lý tài chính doanh nghiệp là cần thiết.
Mặc dù chi phí tiền lương cho nhân viên cao hơn so với các khoản chi phí khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng điều này đảm bảo sự phát triển bền vững cho công ty Nhân viên này đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích và đánh giá chính xác tình hình tài chính của công ty, đồng thời đề xuất các giải pháp thực tiễn nhằm nâng cao năng lực tài chính Để thực hiện hiệu quả các giải pháp này, công ty cần thực hiện các biện pháp cụ thể.
Để đảm bảo chất lượng tuyển dụng, công ty cần xác định các điều kiện tối thiểu như yêu cầu tốt nghiệp đại học, kiến thức về các chính sách và chế độ tài chính của nhà nước, cũng như hiểu biết về pháp luật Những điều kiện này phải được điều chỉnh phù hợp với đặc điểm kinh doanh và tình hình tài chính của công ty nhằm tối ưu hóa quy trình tuyển dụng.
Để khuyến khích sự nhiệt tình và đam mê trong công việc của nhân viên, doanh nghiệp cần thiết lập một chính sách đãi ngộ hợp lý, bao gồm mức lương tối thiểu và các khoản thưởng cho những nhân viên có hiệu suất làm việc tốt.
Để tối ưu hóa hiệu suất làm việc, công ty cần tạo ra một môi trường làm việc thoải mái và năng động, giúp nhân viên phát huy tối đa năng lực và sáng tạo Môi trường làm việc có tác động lớn đến hiệu quả công việc, vì vậy việc xây dựng văn hóa doanh nghiệp dựa trên nguyên tắc phục vụ nhân viên và hỗ trợ sản xuất là rất quan trọng.
Nếu việc tuyển dụng một nhân viên quản lý tài chính là quá tốn kém trong tình hình tài chính hiện tại, công ty nên nâng cao trình độ cho bộ phận kế toán bằng cách cho họ tham gia các khóa học quản lý tài chính ngắn hạn và dài hạn tại các trung tâm uy tín Đồng thời, công ty vẫn nên trả lương bình thường cho nhân viên trong thời gian họ đi học.
3.1.2 Giải pháp thứ hai, công ty nên tiến hành lập kế hoạch tài chính dài hạn cho quá trình hoạt động của mình.
Kế hoạch tài chính đóng vai trò then chốt trong việc xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Để xây dựng một kế hoạch tài chính hiệu quả, cần xem xét không chỉ các dự kiến mà còn cả thực trạng hoạt động của công ty trong quá khứ và khả năng thực hiện trong tương lai Do đó, công ty cần thực hiện phân tích tình hình tài chính hiện tại để có cái nhìn rõ ràng về tình hình và đưa ra quyết định hợp lý.
Công ty cần phát triển một kế hoạch dài hạn với các chiến lược bền vững trong nhiều lĩnh vực Bên cạnh đó, việc xác định các kế hoạch chi tiết về quản lý tài chính ngắn hạn, bao gồm quản lý ngân quỹ, các khoản phải thu, dự trữ và nợ ngắn hạn, cũng là điều cần thiết.
3.1.3 Giải pháp thứ ba, công ty nên thường xuyên đầu tư đổi mới kĩ thuật, công nghệ sản xuất; ứng dụng kịp thời các thành tựu, tiến bộ khoa học
- kỹ thuật vào sản xuất.
Trong những năm qua, chất lượng sản phẩm của công ty bị ảnh hưởng bởi máy móc thiết bị lạc hậu Gần đây, công ty đã tiến hành hiện đại hóa công nghệ sản xuất, mang lại hiệu quả kinh tế nhất định Tuy nhiên, việc đầu tư không đồng bộ đã khiến hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị không tăng tương ứng.
Nhiệm vụ quan trọng của công ty là thúc đẩy đổi mới công nghệ, nhanh chóng áp dụng khoa học - công nghệ tiên tiến vào sản xuất Để đạt hiệu quả trong việc đổi mới, công ty cần đồng bộ hóa các yếu tố công nghệ, bao gồm máy móc, nguyên liệu, năng lượng, và nâng cao trình độ tay nghề của nhân viên Đồng thời, cần cải tiến tổ chức sản xuất và quản lý để nâng cao kết quả kinh doanh.
Đối với các máy móc thiết bị cũ kỹ và lạc hậu, việc tiếp tục sử dụng không chỉ không nâng cao năng suất lao động mà còn làm giảm hiệu suất Do đó, các công ty nên xem xét nhượng bán hoặc thanh lý những thiết bị này vào thời điểm thích hợp để tối ưu hóa hoạt động sản xuất.
Công ty cần ưu tiên đầu tư vào các bộ phận thiết yếu và từng bước đồng bộ hóa thiết bị để đáp ứng nhu cầu thị trường thông qua việc áp dụng công nghệ hiện đại Đổi mới công nghệ cần đảm bảo sự cân đối giữa phần cứng và phần mềm nhằm tối ưu hóa hiệu quả Khi mua sắm máy móc và công nghệ, công ty nên thương lượng với đối tác để có phương thức thanh toán linh hoạt hơn.
Để tối ưu hóa hiệu suất sản xuất, công ty cần tận dụng hiệu quả trang thiết bị máy móc hiện có và thực hiện bảo dưỡng định kỳ, thay vì chỉ sửa chữa khi có sự cố Việc này giúp đảm bảo các trục trặc được khắc phục kịp thời, từ đó duy trì hoạt động liên tục của dây chuyền sản xuất và tiết kiệm thời gian cũng như công sức cho công nhân.
Để nâng cao hiệu quả sản xuất, cần đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến và cải tiến kỹ thuật một cách thường xuyên Các hoạt động này nên thu hút đông đảo người lao động tham gia, nhằm tạo ra những cải tiến thiết thực và mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.
