Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính tại công ty TNHH

MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm ,đối tượng phân tích tài 1.1.1.1.Khái niệm .2 1.1.1.2.Đối tượng phân tích tài 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.1.3 Tổ chức công tác phân tích tài 1.1.4 Các loại hình phân tích tài 1.1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh .4 1.1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 1.1.4.3 Căn theo nội dung phân tích 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.2.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài .4 1.2.1.1.Thu nhập thông tin 1.2.1.2.Xử lý thông tin 1.2.1.3 Dự đoán định 1.2.1.4.Các thơng tin sở để phân tích hoạt động tài 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2.Phương pháp tỷ lệ CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ- HÀ NỘI .8 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển cơng ty .8 2.1.2.Mơ hình tổ chức công ty .9 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 10 2.2 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐƠNG ĐƠ QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua cân tài bảng cân đối kế toán 11 2.2.2 Cơ cấu tài tình hình đầu tư 13 2.2.3 Phân tích khả tốn 15 Chỉ tiêu .15 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI .18 2.3.1 Những kết đạt qua việc phân tích báo cáo tài 18 2.3.2 Những tồn cần phải khắc phục 20 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 21 3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 21 3.1.1 Giải pháp thứ nhất, giải pháp quan trọng nhất,: công ty nên tuyển dụng nhân viên chuyên quản lý tài doanh nghiệp 21 3.1.2 Giải pháp thứ hai, công ty nên tiến hành lập kế hoạch tài dài hạn cho q trình hoạt động .22 3.1.3 Giải pháp thứ ba, công ty nên thường xuyên đầu tư đổi kĩ thuật, công nghệ sản xuất; ứng dụng kịp thời thành tựu, tiến khoa học - kỹ thuật vào sản xuất 22 3.1.4 Giải pháp thứ tư, đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động có sách khuyến khích lao động .Error! Bookmark not defined 3.1.5 Giải pháp thứ năm, công ty tiến hành tổ chức trình sản xuất kinh doanh cho khoa học hợp lý .Error! Bookmark not defined 3.1.6 Giải pháp thứ sáu, tăng cường quản trị khoản phải thu; đồng thời đưa sách tín dụng hợp lý .Error! Bookmark not defined 3.1.7 Giải pháp thứ bảy, tăng cường hoạt động quản trị hàng tồn kho công ty Error! Bookmark not defined 3.1.8 Giải pháp thứ tám, tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tài hoạt động công ty .Error! Bookmark not defined 3.1.9 Giải pháp thứ chín, thực số biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh giá thành Sản Phẩm công ty Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN 30 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số 1.2 Bảng cân đối kế toán rút gọn 11 Bảng số 2.2 :Vốn lưu động thường xuyên công ty 11 Bảng số 3.2 Hệ số nợ công ty 13 Bảng số 4.2 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn công ty 14 Bảng số 5.2 Qui mô đầu tư vào tài sản cố định công ty 14 Bảng số 6.2 Khả toán tổng quát 15 Bảng số 7.2 Khả toán nợ ngắn hạn .16 Bảng số 8.2 Khả tốn nhanh cơng ty 17 LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp.Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp,ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh.Do đó, để phục vụ cho cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà tài xác định nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông qua phân tích tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung phân tích tài nói riêng.Vì vậy, em chon đề tài “Phân tích tài giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô” làm luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp em chia làm chương: CHƯƠNG –Cơ sở lí luận chung phân tích tài – Phương pháp phân tích tài CHƯƠNG – Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô CHƯƠNG – Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lưc tài Cơng ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Phạm ThanhBình tồn thể cán cơng nhân viên Công ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô giúp đỡ em thưc luận văn tốt nghiệp này! CHƯƠNG 1: CƠ SƠ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm ,đối tượng phân tích tài 1.1.1.1.Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu nhập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cac hiệu sử dụng vốn củng dự đốn trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tủy theo mục tiêu theo đuổi 1.1.1.2.Đối tượng phân tích tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thơng qua nghững cơng cụ tài vật chất.Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước.Quan hệ biệu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách nhà nước với doanh nghiệp thơng qua hình thức : - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định -Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp tham gia với tư cách người góp vốn Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu Thứ tư: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp.Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài doanh nghiệp vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như:Chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng …Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác thường liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ.Ngồi ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí…Tuy nhiên,doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi toán nợ Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp.Vì vậy,họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp.Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hửu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro Đối với nhà đầu tư,họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn Công ty ,vong quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp …Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư vào công ty tương lai Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thỏa mãn nhu cầu thơng tin thơng qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp 1.1.3 Tổ chức cơng tác phân tích tài Q trình tổ chức cơng tác phân tích tài tiến hành tùy theo loại hình tổ chức kinh doanh ỏe doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thơng tin cho q trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra định.Cơng tác tổ chức phân tích phải thỏa mãn cao cho nhu cầu thông tin loại hình quản trị khác 1.1.4 Các loại hình phân tích tài 1.1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia thành hình thức: - Phân tích trước kinh doanh - Phân tích kinh doanh - Phân tích sau kinh doanh 1.1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích chia làm : - Phân tích thường xuyên - Phân tích định kỳ 1.1.4.3 Căn theo nội dung phân tích a Phân tích tiêu tổng hợp Phân tích theo tiêu tổng hợp việc tổng kết tất kết phân tích để đưa số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá toàn hoạt động sản xuất kinh doanh mối quan hệ nhân chúng tác động yếu tố thuộc mơi trường b Phân tích chun đề Cịn gội phân tích phận, việc tập trung vào số nhân tố trình kinh doanh tác động, ảnh hưởng đến tiêu tổng hợp 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.2.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài 1.2.1.1.Thu nhập thơng tin Phân tích hoạt động tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh tực trạng hoạt động tài , hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ cho q trình dự tốn, đánh giá, lập kế hoạch.Nó bao gồm thơng tin nội đến thơng tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác, thơng tin số lượng giá trị …Trong thơng tin kế toán quan trọng nhất, phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp,đó nguồn thơng tin đặc biệt quan trọng.Do vậy, phân tích hoạt động tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1.2.Xử lý thơng tin Giai đoạn phân tích hoạt động tài q trình xử lý thơng tin thu thập Trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu,ứng dụng khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt ra.Xử lý thơng tin q trình xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn , so sánh ,giải thích ,đánh giá ,xác định nguyên nhân kết đạt nhằm phục vụ cho q trình dự tốn định 1.2.1.3 Dự đoán định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện càn thiết để người sử dụng thông tin đự đoán nhu cầu đưa định hoạt động kinh doanh.Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan đến mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng,phát triển, tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu.Đối với cho vay đầu tư vào doanh nghiệp đưa định tài trợ đầu tư ,đối cấp doanh nghiệp đưa định quản lý doanh nghiệp 1.2.1.4.Các thơng tin sở để phân tích hoạt động tài Các thơng tin sở dùng để phân tích hoạt động tài doanh nghiệp nói chung báo cáo tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế tốn :Là báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định đó.Nó thành lập từ phần : Tài sản nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh:là báo cáo tài tổng hợp ,phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh doanh niên độ kế tốn, hình thái tiền tệ.Nội dung báo cáo kết hoạt đơng kinh doanh có thương mại Hiện ngành nghề Sản xuất- Kinh doanh là: Sản xuất chế biến thực phẩm đông lạnh Các Sản Phẩm mà công ty sản xuất Sản Phẩm từ biển, gia súc như: bò viên, nem tôm cua, lẩu hải sản, nục ướp riềng, tôm thịt, cá thu cắt khúc, cá măng, mọc viên, thát lát, cá hồng fille, canh chua basa, canh sò, cua thịt, basa cắt khúc, cá hố, cá mối, bao tử ba sa, mực nang nguyên con, cá tẩm loại 3, cá phèn hồng, thịt sị, thịt nghêu, tơm sú thịt tươi,… Các Sản Phẩm cơng ty có mặt hầu hết siêu thị, trung tâm thương mại, đại lý lớn miền Bắc, chủ yếu tỉnh, thành phố thị lớn như: Hà Nội, Hải Phịng, Hà Tây, Sản Phẩm cao cấp, có giá bán cao nên Sản Phẩm công ty phục vụ chủ yếu đối tượng khách hàng người tiêu dùng có thu nhập Mục tiêu cơng ty ngày hồn thiện Sản Phẩm, hướng đến nhóm Sản Phẩm người tiêu dùng ưa thích, có giá thành thấp để mở rộng thị trường tiêu thụ Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đơng Đơ có nguồn cung cấp hàng hoá đầu vào ổn định, chủ yếu nhà cung cấp miền Trung như: Thanh Hóa, Nghệ An, thành phố Hồ Chí Minh, An Giang,… với nguồn thực phẩm cá tôm dồi dào, cộng với vị trí thuận lợi nằm khu vực nội thành Hà Nội nên có điều kiện để cơng ty mở rộng quy mô, tăng số lượng chất lượng lao động Sản Phẩm 2.2 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua cân tài bảng cân đối kế tốn a, Phân tích vốn lưu động thường xuyên Để đánh giá vốn lưu động thường xuyên công ty ,ta theo dõi bảng cân đối kế toán rút gọn sau Bảng số 1.2 Bảng cân đối kế tốn rút gọn Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu I Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Năm 08 5372,9 4078,6 Năm 09 2233,5 1002,7 Năm 10 2613,8 1229,5 Tài sản dài hạn II Tổng nguồn vốn Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn CSH 1294,3 5372.9 4091 1281,9 1230,8 2233,5 900,9 1332,6 1384,3 2613,8 1230,3 1383,5 Từ bảng ta tính tốn vốn lưu động thường xun cơng ty năm sau: Bảng số 2.2 :Vốn lưu động thường xun cơng ty Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Nguồn vốn DH Tài sản dài hạn 3.VLĐTX Năm 08 1281.9 1294.3 -12.4 Năm 09 1332.6 1230.8 101.8 Năm 10 1383.5 1384.3 -0.8 Đặc biệt năm 2008, vốn lưu động thường xuyên nhỏ nhiều so với Mặc dù, năm 2009, công ty điều chỉnh lại cấu nguồn vốn: vốn lưu động thường xuyên lớn 0, giá trị nguồn vốn nhỏ nhiều so với giá trị nguồn vốn năm đầu Và đến năm 2010, vốn lưu động thường xuyên công ty lại nhỏ 0( chênh lệch so với giá trị không đáng kể) Vốn lưu động thường xuyên cơng ty có xu hướng giảm qua năm, nguyên nhân tình trạng là: - Tài sản cố định tài sản dài hạn công ty Trong năm đầu hoạt động, quy mơ sản xuất cịn nhỏ, hoạt động cơng ty chưa thật vào ổn định, nên công ty chưa trọng việc đầu tư vào tài sản cố định ( giá trị tài sản cố định thấp) Những năm sau đó, cơng ty đẩy nhanh đầu tư vào tài sản cố định ( tài sản cố định tăng mạnh) - Nguồn vốn dài hạn gồm nguồn vốn chủ sở hữu( cơng ty khơng tiến hành vay dài hạn từ ngân hàng hay tổ chức khác), mà nguồn vốn có tăng tăng khơng đáng kể qua năm ( tăng công ty dùng toàn lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư, phần lợi nhuận không nhiều) Như vậy, tốc độ tăng giá trị tài sản cố định cao nhiều so với tốc độ tăng nguồn vốn dài hạn làm cho vốn lưu động thường xuyên công ty có xu hướng giảm qua năm, làm tình hình tài cơng ty có xu hướng cân đối 2.2.2 Cơ cấu tài tình hình đầu tư a, Hệ số nợ Bảng số 3.2 Hệ số nợ công ty Đơn vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn công ty (trđ) Nợ phải trả công ty (trđ) Hệ số nợ cơng ty Hệ số nợ trung bình ngành Năm 2008 5372.9 4091 0.76 0.35 Năm 2009 2233.5 900.9 0.40 0.33 Năm 2010 2613.8 1230.3 0.47 0.32 Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Hệ số nợ năm 2009 năm 2010 cải thiện đáng kể so với năm 2008, hệ số nợ năm 2010 lại cao hệ số nợ năm 2009; nữa, hệ số nợ công ty qua năm cao nhiều so với mức trung bình ngành Có thể sách tài để khuyếch đại lợi nhuận công ty song với hệ số nợ này, khả huy động thêm vốn đường vay công ty khó khăn Hơn nữa, với hệ số nợ cao so với mức trung bình ngành, tức công ty kinh doanh cấu vốn mạo hiểm, ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty, cần giảm sút doanh thu gia tăng chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận thu được, đặc biệt xét điều kiện công ty vào hoạt động từ cuối năm 2001 b, Hệ số nợ dài hạn Từ hoạt động nay, cơng ty hồn tồn khơng tiến hành vay dài hạn, hệ số nợ dài hạn cơng ty ln Cịn mức trung bình ngành năm 2005 0,12; năm 2006 0,07 năm 2007 0,09 Như vậy, công ty dùng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư cho tài sản dài hạn, đầu tư mạo hiểm Công ty nên thực việc vay dài hạn để giảm bớt rủi ro kinh doanh c, Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Bảng số 4.2 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn cơng ty Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Vốn CSH công ty (trđ) Tài sản dài hạn công ty ( trđ) Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Tỷ suất tự tài trợ TS dài hạn trung bình ngành Năm Năm Năm 2008 1281.9 1294.3 0.9904 2009 1332.6 1230.8 1.08 2010 1383.5 1384.3 0.9994 2.1 2.2 2.17 Qua số liệu ta thấy: Năm 2008, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 0,99, tức là: có phần tài sản dài hạn (có giá trị khoảng 6,4 triệu đồng) tài trợ nguồn vốn vay Hơn nữa, lại nguồn vốn vay ngắn hạn( cơng ty khơng có vay dài hạn), nên năm 2008, công ty kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm Năm 2009, tỷ suất tăng lên vượt qua so với 1, tức là: toàn tài sản dài hạn công ty tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, coi thành tích cơng ty việc xác định cấu vốn Nhưng đến năm 2010, công ty lại kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn lại nhỏ so với 1, mức độ giảm so với năm 2008 Mặt khác, tỷ suất nhỏ nhiều so với giá trị trung bình ngành Nên, nói rằng: cơng ty kinh doanh với cấu vốn khơng an tồn d, Tỷ suất đầu tư Bảng số 5.2 Qui mô đầu tư vào tài sản cố định công ty Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 1.Tài sản cố định công ty( trđ) Tổng tài sản công ty( trđ) Tỷ suất đầu tư tài sản cố định công Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1294.3 1230.8 1384.3 5372.9 2233.5 2613.8 0.24 0.55 0.53 ty Tỷ suất đầu tư tài sản cố định có xu hướng tăng so với năm 2008, năm 2010 tỷ suất có giảm so với năm 2009 giảm sút khơng đáng kể Đây coi dấu hiệu tốt, cơng ty quan tâm đến việc đầu tư vào tài sản cố định để mở rộng quy mô sản xuất tương lai Nếu xét số tuyệt đối, giá trị tài sản cố định năm 2009 giảm so với năm 2008, năm 2010 tăng mạnh so với năm 2009 Nhưng xét tỷ trọng tài sản giá trị tổng tài sản cơng ty lại có kết khác: năm 2009 năm có tỷ suất đầu tư tài sản cố định cao nhất( 55%), năm 2008 có tỷ suất đầu tư tài sản cố định thấp nhất(24%) Nguyên nhân tình trạng do: - Năm 2008, giá trị tài sản cố định thấp nhất, tổng tài sản công ty năm lại có gía trị cao Do cơng tác kiểm sốt hàng tồn kho khoản phải thu - Năm 2009, giảm đầu tư vào tài sản cố định ( lý, nhượng bán số tài sản cố định không sử dụng được); đồng thời tổng tài sản cơng ty giảm ½ so với năm 2008; nữa, tốc độ giảm giá trị tài sản cố định thấp nhiều so với tốc độ giảm tổng tài sản - Năm 2010, giá trị tài sản cố định cao năm, tổng tài sản không biến động nhiều so với năm 2009; làm cho tỷ suất đầu tư tài sản cố định giảm không đáng kể so với năm 2009 2.2.3 Phân tích khả tốn a, Phân tích khả toán tổng quát Bảng số 6.2 Khả toán tổng quát Đơn vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng tài sản công ty (trđ) Nợ phải trả công ty(trđ) Hệ số khả toán tổng quát Năm 2008 5372.9 4091 Năm 2009 2233.5 900.9 Năm 2010 2613.8 1230.3 1.31 2.48 2.12 Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Năm 2008, hệ số 1,31; năm 2009 hệ số 2,48 năm 2010 hệ số có giá trị 2,12, tức là: năm sau khả toán tổng quát nhìn chung cải thiện nhiều so với năm trước đó( năm 2008), coi biểu cố gắng công ty việc tốn khoản nợ nói chung; nhìn chung hệ số cịn thấp so với mức bình qn ngành b, Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn Bảng số 7.2 Khả toán nợ ngắn hạn Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn công ty (trđ) Nợ ngắn hạn công ty( trđ) Hệ số khả Của cơng ty Của ngành tốn nợ ngắn hạn Năm Năm Năm 2008 4078.6 4091 0.997 1.46 2009 1002.7 900.9 1.113 1.85 2010 1229.5 1230.3 0.999 1.99 Qua bảng số liệu ta thấy: Hệ số khả tốn nợ ngắn hạn khơng ổn đình qua năm cụ thể năm 2008 0.997 đến năm 2009 tăng lên 1.113 đến năm 2010 lại giảm xuống 0.999 Khả toán nợ ngắn hạn công ty năm 2009 cao năm 2008 thấp mức trung bình ngành nợ ngắn hạn giảm nhanh ( khoản vay ngắn hạn giảm khoản phải trả cho người bán giảm mạnh) Đến năm 2010 khả tốn ngắn hạn cơng ty lại giảm so với năm 2009 thấp mức trung bình ngành Sở dĩ có giảm xuống nợ ngắn hạn tăng nhanh, chủ yếu khoản vay ngắn hạn, phải trả cho người bán Dù giảm xuống hệ số công ty không đáng kể chưa phải biến động lớn xu hướng không tốt xét khả tốn nợ ngắn hạn c, Phân tích khả toán nhanh Bảng số 8.2 Khả tốn nhanh cơng ty Đơn vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn + Các khoản PT Nợ ngắn hạn Hệ số khả Của cơng ty Của ngành tốn nhanh tương đối Hệ số khả Của công ty Của ngành tốn nhanh tức Năm Năm Năm 2008 2009 2010 123.198 35.632 39.377 1105.927 619.576 741.923 4091 0.27 0.69 900.9 0.69 1.08 1230.3 0.60 1.21 0.03 0.2 0.04 0.25 0.03 0.29 Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Hệ số khả tốn nhanh tương đối cơng ty qua năm không ổn định Năm 2008 hệ số khả toán nhanh tương đối 0.27 đến năm 2009 tăng mạnh 0.69 đến năm 2010 lại giảm xuống 0.6 Năm 2008 nợ ngắn hạn tương đối lớn khoản tiền khoản tương đương tiền, đầu tư tài ngắn hạn lại q để chi tra số nợ Tuy nhiên đến năm 2009 tình hình khắc phục Thể hệ số khả toán tăng nhanh gấp xấp xỉ lần Sở dĩ có tăng nhanh nơ ngắn hạn công ty năm 2009 giảm mạnh Nếu năm 2008 nợ ngắn hạn 4091 trđ năm 2009 nợ ngắn hạn 900.9 trđ Mặt khác biến động khoản tiền khoản tương tiền đầu tư tài ngắn hạn nhỏ biến động nợ ngắn hạn Nhưng đến năm 2010 hệ số khả toán nhanh tương đối lại giảm xuống khoản nợ ngắn hạn công ty tăng lên dù khoản tiền tương đương tiền tăng lên biến động nợ ngắn hạn năm 2009 2010 lớn biến động tiền khoản tương đương tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn Xu hướng chung khả toán nhanh tương đối phần cải thiện nhiên so sánh với hệ số trung bình ngành hệ số cịn thấp Đối với hệ số tiêu khả tốn ta thấy hệ số năm 2008 năm 2010 0.03 Nếu xét khả toán nhanh tương đối hệ số tốn năm chênh lệch lượng đáng kể Sở dĩ có khác biệt khác khoản phải thu Như chứng tỏ năm 2008 khoản phải thu lớn chủ yếu khoản phải thu thu tiền mà công ty bán chịu cho khách hàng Đến năm 2009 khả tốn tức 0.04 Hệ số tăng lên khoản phải thu giảm xuống Tuy nhiên so sánh hệ số khả toán nhanh tức với khả tốn nhanh tương đối ta thấy hai hệ số chênh lệch Hệ số tốn nhanh tức q nhỏ so với hệ số khả toán nhanh tương đối nhỏ so với hệ số ngành Như chứng tỏ công ty cho bán chịu với lượng hàng lớn Đó biểu không tốt mà công ty cần khắc phục 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 2.3.1 Những kết đạt qua việc phân tích báo cáo tài Những năm hoạt động vừa qua, công ty thường xuyên phải chịu áp lực cạnh tranh lớn từ thị trường( chủ yếu từ đổi thủ cạnh tranh lớn); quy mơ sản xuất kinh doanh cịn nhỏ ( tổng nguồn vốn nhỏ, trung bình tỷ đồng ), lại phải đối mặt với gia tăng liên tục giá nguyên vật liệu đầu vào trình sản xuất( lạm phát kinh tế lên đến hai số), công ty tiếp tục phát triển (hàng năm thu lợi nhuận lợi nhuận năm sau thường cao so với năm trước đó), đạt số thành tích tài hoạt động kinh doanh Thành tích thứ nhất, năm 2009 năm 2010, công ty điều chỉnh lại cấu nguồn vốn huy động ( cấu trúc nguồn vốn nghiêng vốn chủ sở hữu), góp phần đảm bảo cấu trúc vốn kinh doanh an toàn so với năm trước Thành tích thứ hai, cơng tác kiểm sốt việc sử dụng tài sản công ty thực ngày có hiệu chặt chẽ Rút kinh nghiệm từ quản lý khoản phải thu hàng tồn kho năm 2008, ( giá trị khoản phải thu chiếm 18% giá trị tổng tài sản; giá trị hàng tồn kho chiếm 55% giá trị tổng tài sản), năm 2009 2010, công ty tiến hành phân tích, đánh giá lại trình kiểm sốt việc sử dụng tài sản, để tìm ngun nhân từ đó, tìm giải pháp thích hợp để khắc phục Thực tế chứng minh, việc làm đắn mang lại hiệu cao: lực hoạt động tài sản có xu hướng tăng: vịng quay hàng tồn kho tăng từ 3,92 vòng năm 2008 lên 3,95 vòng năm 2009 81,52 vòng năm 2010; vòng quay khoản phải thu tăng từ 8,96 vòng năm 2009 lên đến 11,57 vòng năm 2010 hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng từ 1,87 vòng năm 2008 lên 1,89 vòng năm 2009 3,06 vòng năm 2010 Hơn nữa, tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản cơng ty có xu h ướng tăng qua năm Thành tích thứ ba, chọn năm 2002 năm gốc ta thấy: nhu cầu vốn lưu động không ổn định qua năm, doanh thu qua năm tăng Và tốc độ tăng doanh thu lớn so với tốc độ tăng nhu cầu vốn lưu động Đây dấu hiệu chứng tỏ: hiệu sử dụng vốn cơng ty nhìn chung tốt Thành tích thứ tư, tỷ suất đầu tư tài sản cố định có xu hướng tăng so với năm 2008, năm 2010 tỷ suất có giảm so với năm 2009 giảm sút khơng đáng kể Đây coi dấu hiệu tốt, cơng ty quan tâm đến việc đầu tư vào tài sản cố định để mở rộng quy mơ sản xuất tương lai Thành tích thứ năm, khả tốn cơng ty nhìn chung cải thiện cách đáng kể qua năm Hệ só khả tốn nhìn chung cao so với năm 2008, năm 2010 số hệ số có giảm mức độ giảm không đáng kể so với năm 2009 Thành tích thứ sáu, khả sinh lời công ty năm 2010 cao năm trở lại 2.3.2 Những tồn cần phải khắc phục Thứ nhất, tốc độ tăng giá trị tài sản cố định cao nhiều so với tốc độ tăng nguồn vốn dài hạn làm cho vốn lưu động thường xun cơng ty có xu hướng giảm qua năm, làm tình hình tài cơng ty có xu hướng cân đối Trong ba năm trở lại đây, công ty kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm, phụ thuộc vào ngân hàng có xu hướng tăng lên Cơ cấu vốn năm 2008 cơng ty mạo hiểm nhất, nguồn vốn chủ yếu huy động từ nguồn vốn ngắn hạn( chủ yếu vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp), cấu vốn mạo hiểm ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty, cần giảm sút doanh thu gia tăng chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận thu được, đặc biệt xét điều kiện công ty vào hoạt động từ cuối năm 2001 Mặc dù, năm sau đó, cơng ty điều chỉnh cấu cơng ty trì cấu vốn mạo hiểm (về hệ số vốn chủ sở hữu công ty cao so với hệ số vốn chủ sở hữu trung bình ngành) Thứ hai, khả tốn cơng ty cải thiện so với năm trước đó, nhìn chung thấp so với mức bình quân ngành Tuy nhiên so sánh hệ số khả tốn nhanh tức với khả toán nhanh tương đối ta thấy hai hệ số chênh lệch Hệ số tốn nhanh tức q nhỏ so với hệ số khả toán nhanh tương đối nhỏ so với hệ số ngành Như chứng tỏ công ty cho bán chịu với lượng hàng lớn Đó biểu khơng tốt mà công ty cần khắc phục Thứ ba, công tác kiểm soát việc sử dụng hàng tồn kho, khoản phải thu, tài sản cố định nhiều khuyến khiếm, khoản mục biến động thất thường : đặc biệt năm 2008, giá trị hàng tồn kho gần tỷ đồng, chiếm 55% tổng tài sản giá trị khoản phải thu chiếm 18% tổng tài sản; đặc biệt, cơng tác kiểm sốt việc sử dụng tài sản cố đinh cịn kém: sức sản xuất tài sản cố định giảm qua năm thấp so với mức trung bình toàn ngành.(việc tăng tài sản cố định chưa phù hợp với nhu cầu sản xuất, tài sản cố định thường xuyên phải sửa chữa bảo dưỡng cũ).ă Thứ tư, khả sinh lời công ty năm 2010 tăng so với năm trước đó, so với mức bình qn ngành, khả sinh lời cơng ty cịn xa CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 3.1.1 Giải pháp thứ nhất, giải pháp quan trọng nhất,: công ty nên tuyển dụng nhân viên chuyên quản lý tài doanh nghiệp Từ tình hình tài cơng ty (chưa mạnh) giải pháp coi cần thiết hiệu để cải thiện tình trạng là: tuyển dụng nhân viên có chun mơn lĩnh vực tài Trong tương lai, công ty phát triển thuận lợi (mở rộng quy mơ sản xuất, cổ phần hố cơng ty, trở thành thương hiệu mạnh nước khu vực, có thị phần lớn), cơng ty cần thiết lập phận chuyên quản lý tài doanh nghiệp Mặc dù, chi phí tiền lương phải trả cho nhân viên cao so với khoản chi phí khác phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, lại đảm bảo cho phát triển bền vững cơng ty Vì vai trị nhân viên lớn như: thứ nhất, phân tích, đánh giá lại cách xác chun nghiệp tình hình tài cơng ty; thứ hai đưa giải pháp hữu ích, gắn liền với thực tế để nâng cao lực tài cơng ty Để thực giải pháp cách có hiệu quả, cơng ty cần thực biện pháp cụ thể sau: - Đưa điều kiện tuyển dụng tối thiểu( trình độ tối thiểu: tốt nghiệp đại học; hiểu biết sách, chế độ tài nhà nước; hiểu biết pháp luật,…) điều kiện tuyển dụng phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh tình hình tài cơng ty - Đưa sách đãi ngộ hợp lý( lương bổng mức lương tối thiểu, phần thu nhập thưởng thêm) nhân viên làm việc đạt hiệu để kích thích nhiệt tình say mê cơng việc họ - Tạo môi trường làm việc thoả mái, động để họ phát huy hết lực sáng tạo công việc Bởi môi trường làm việc có ảnh hưởng lớn đến hiệu qủa cơng việc, cơng ty nên xây dựng văn hố doanh nghiệp tảng tất nhân viên phục vụ sản xuất Nếu việc tuyển thêm nhân viên chun quản lý tài cho cơng ty tốn (xét điều kiện tài tại) cơng ty nên nâng cao trình độ cho phận kế toán: cách cho họ theo học số khố học quản lý tài ngắn hạn dài han trung tâm có uy tín… Đồng thời, tiến hành trả lương bình thường thời gian họ học 3.1.2 Giải pháp thứ hai, công ty nên tiến hành lập kế hoạch tài dài hạn cho q trình hoạt động Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch mà phải vào thực tế hoạt động công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, công ty phải dựa vào kết phân tích tình hình tài cơng ty để nắm bắt tình hình Cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn 3.1.3 Giải pháp thứ ba, công ty nên thường xuyên đầu tư đổi kĩ thuật, công nghệ sản xuất; ứng dụng kịp thời thành tựu, tiến khoa học - kỹ thuật vào sản xuất Trong năm qua, máy móc thiết bị lạc hậu nên chất lượng Sản Phẩm công ty chưa cao Vài năm trở lại đây, cơng ty bước đại hố cơng nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định, đầu tư không đồng dẫn đến hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị khơng tăng lên tương ứng Vì vậy, nhiệm vụ trước mắt công ty đẩy mạnh đổi cơng nghệ, nhanh chóng năm bắt ứng dụng khoa học - công nghệ kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất kinh doanh Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, công ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành cơng nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lượng đến nâng cao trình độ, tay nghề người lao động; đổi tổ chức sản xuất quản lý - Đối với máy móc thiết bị cũ kỹ, lạc hậu, việc sử dụng chúng không nâng cao suất lao động mà làm giảm hiệu suất sử dụng, công ty nên tiến hành nhượng bán lý vào thời điểm thích hợp - Cơng ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường việc đầu tư có hiệu vào công nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu công nghệ Khi mua thiết bị máy móc bí cơng nghệ, cơng ty thương lượng với đối tác để toán theo phương thức trả chậm - Tận dụng trang thiết bị máy móc có cơng ty, ngồi cơng ty phải tiến hành bảo dưỡng máy móc thiết bị theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố cơng ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nay, nhằm đảm bảo trục trặc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục tiết kiệm thời gian công sức cho công nhân trực tiếp sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất cho: phong trào tiến hành cách thường xuyên, thu hút đông đảo người lao động tham dự, thực mang lại hiệu cao - Để nâng cao lực công nghệ với giá phù hợp, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ tốt với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật nước ; đồng thời xây dựng mối quan hệ tốt với công ty tư vấn công nghệ để phát triển công nghệ sản xuất theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại với giá hợp lý - Tích cực đào tạo cơng nhân lành nghề sở bồi dưỡng vật chất cho họ, ý đến vai trò quản lý kỹ thuật cách tăng cường nâng cao trình độ cho đội ngũ cán cơng nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ mới, từ nâng cao hiệu sản xuất - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trường, lực cơng nghệ cơng ty để lựa chọn máy móc thiết bị công nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho công ty - Công ty nên tổ chức huy động vốn hiệu quả, trì cấu vốn tối ưu( cấu vốn mang lại hiệu cao điều kiện chi phí huy động vốn thấp nhất) Vì để đổi cơng nghệ sản xuất đại, công ty cần lượng vốn đủ lớn ... cơng ty cịn xa CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG... Cơng ty thơng qua phân tích tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung phân tích tài nói riêng.Vì vậy, em chon đề tài ? ?Phân tích tài giải pháp nhằm. .. 21 3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 21 3.1.1 Giải pháp thứ nhất, giải pháp quan trọng nhất,: công ty nên tuyển