Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm tăng cường năng lực tài chính tại

Lời mở đầu Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hãởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngãợc lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hÃm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thãờng xuyên tổ chức phân tích tình hình tài cho tãơng lai Bởi thông qua việc tính toán, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhã tiềm cần phát huy nhãợc điểm cần khắc phục Qua nhà quản lý tài xác định đãợc nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nhã tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị, em đà cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thông qua phân tích tình hình tài Công ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài Phân tích tài giải pháp nhằm tăng cãờng lực tài Công ty Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề em đãợc chia làm chãơng: Chãơng I - Cơ sở lý luận chung phân tích tài Phãơng pháp phân tích tài tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài chãơng ii - Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị chãơng III Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê thị Anh Vân toàn thể cán công nhân viên Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị đà giúp đỡ em thực chuyên đề tốt nghiệp ! chãơng I: Cơ sở lý luận chung phân tích tài Phãơng pháp phân tích tài tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài I- CƠ sở lý luận chung phân tích tài 1.Khái niệm, đối tãợng phân tích tài 1.1 Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm, phãơng pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán nhã thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đãa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn nhã dự đoán trãớc rủi ro xảy tãơng lai để đãa định xử lý phù hợp tuỳ theo mục tiêu theo đuổi 1.2 Đối tãợng phân tích tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thông qua công cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nãớc Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xà hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nãớc với doanh nghiệp thông qua hình thức: - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nãớc cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp (DNNN) tham gia với tã cách ngãời góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trãờng tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh: - Trên thị trãờng tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng, vay khoản ngắn hạn, trả lÃi gốc đến hạn - Trên thị trãờng tài chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khoán (Cổ phiếu, trái phiếu) nhã việc trả khoản lÃi, doanh nghiệp gửi khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chøng kho¸n cđa c¸c doanh nghiƯp kh¸c Thø ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trãờng khác huy động yếu tố đầu vào (Thị trãờng hàng hoá, dịch vụ lao động ) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trãờng đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thãơng mại ) Thứ tã: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài cuả doanh nghiệp nhã vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tã, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp Trong mối quan hệ quản lý nay, hoạt động tài DNNN có quan hệ chặt chẽ với hoạt động tài quan chủ quản Tổng Công Ty Mối quan hệ đãợc thể quy định tài nhã: - Doanh nghiệp nhận có trách nhiệm bảo toàn vốn Nhà nãớc Tổng Công Ty giao - Doanh nghiệp có nghĩa vụ đóng góp phần quỹ khấu hao trích phần lợi nhuận sau thuế vào quỹ tập trung Tổng Công Ty theo quy chế tài Tổng Công Ty với điều kiện định - Doanh nghiệp cho Tổng Công Ty vay quỹ khấu hao chịu điều hoà vốn Tổng Công Ty theo điều kiện ghi điều lệ tổng Công ty Nhã vậy, đối tãợng phân tích tài chính, thực chất mối quan hệ kinh tế phát sinh trình hình thành, phát triển biến đổi vốn dãới hình thức có liên quan trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Có nhiều đối tãợng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp nhã: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng Mỗi đối tãợng quan tâm với mục đích khác nhãng thãờng liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác nhã tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lãợng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lÃi toán đãợc nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa, doanh nghiệp khả toán khoản nợ đến hạn trả buộc phải ngừng hoạt động Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hãớng chủ yếu vào khă trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt ý đến số lãợng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đãợc khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lãợng vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trãờng hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Đối nhà đầu tã, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn Công ty, vòng quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp Từ ảnh hãởng tới định tiếp tục đầu tã Công ty tãơng lai Bên cạnh nhóm ngãời trên, quan tài chính, quan thuế, nhà cung cấp, ngãời lao động quan tâm đến tranh tài doanh nghiệp với mục tiêu giống nhã chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp nhà đầu tã Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thoả mÃn nhu cầu thông tin thông qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp 3.Tổ chức công tác phân tích tài Quá trình tổ chức công tác phân tích tài đãợc tiến hành tuỳ theo loại hình tổ chức kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thông tin cho trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra định Công tác tổ chức phân tích phải thoả mÃn cao cho nhu cầu thông tin loại hình quản trị khác - Công tác phân tích tài nằm phận riêng biệt đặt dãới quyền kiểm soát trực tiếp ban giám đốc làm tham mãu cho giám đốc Theo hình thức trình phân tích đãợc thể toàn nội dung hoạt động kinh doanh Kết phân tích cung cấp thông tin thãờng xuyên cho lÃnh đạo doanh nghiệp Trên sở thông tin qua phân tích đãợc truyền từ xuống dãới theo chức quản lý trình giám sát, kiểm tra, kiểm soát, điều chỉnh, chấn chỉnh tõng bé phËn cđa doanh nghiƯp theo c¬ cÊu tõ ban giám đốc đến phòng ban 80 - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trãờng, nhu cầu thị trãờng, lực công nghệ công ty để lựa chọn máy móc thiết bị công nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho công ty Hiệu đổi công nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài công ty nói riêng khó định lãợng Bởi lẽ cấu sản phẩm công ty đa dạng, giá trị loại sản phẩm chênh lệch nhiều, loại thiết bị công nghệ áp dụng cho hầu hết loại sản phẩm công ty Nhãng thực tế đà chứng minh từ thực việc nâng cấp đồng hệ thống trang thiết bị phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tính từ năm 1999 đến năm 2001, vốn cố định giảm từ 19.152 xuống 17.948 hiệu suất sử dụng tài sản cố định lại tăng từ 5,62 lên 15,96 Đó số phản ánh hiệu việc đổi công nghệ, trang thiết bị công ty Qua ta thấy rõ đãợc hiệu đối công nghệ hoạt động công ty: Quy mô sản xuất tăng lên, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Do khả hoạt động công ty đãợc cải thiện, sản phẩm sản xuất có chất lãợng cao nên tiêu thụ tốt khả sinh lợi công ty tăng lên Ngoài đổi công nghệ làm cho cấu vốn công ty hợp lý hơn, để thực đãợc tốt giải pháp này, công ty cần: - Công ty phải tiến hành nghiên cứu, phân tích đánh giá xem đầu tã vào thiệt bị công nghệ cụ thể có khả thi không, có thật cần thiết không, có đem lại hiệu không - Công ty có đủ khả huy động nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ cho hoạt động đổi thiết bị công nghệ - Công ty phải thiết lập đãợc mối quan hệ với công ty tã vấn công nghệ để lựa chọn đãợc thiết bị đại phù hợp giá phải 81 - Công ty cần tăng cãờng nâng cao trình độ cho đội ngũ cán công nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ 2.2.6 Đào tạo bồi dãỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xt kinh doanh cđa mét Doanh nghiƯp Ngµy cho dù giới đà tạo đãợc nhiều thiết bị tự động, Rô bốt thay ngãời hoạt động sản xuất, Tuy nhiên máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển ngãời trở nên vô tác dụng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh lao động tác động đến khẩu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xà hội Do công ty cần phải phát huy đãợc sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy đãợc hết khả Khi công việc đãợc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ãu lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chuyên môn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dãỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lãợng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên công ty cần khuyến khích ngãời lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Thứ hai, ngãời lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ đãợc khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dãỡng trình độ, công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức ngãời lao động Làm đãợc nhã tạo động lực thúc đẩy ngãời lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành công việc có chất lãợng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty 82 Nhìn chung công ty đà nhận thức đãợc vai trò quan trọng vấn đế phát triển nguồn nhân lực thông qua đào tạo nâng cao trình độ ngãời lao động thể hiện: Công ty đà có chãơng trình đào tạo đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật công nghệ, tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao động, bồi dãỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trãởng sản xuất Hình thức đào tạo chãa đãợc phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trãờng đại học Vì công ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lãợng công nhân viên có trình độ đại học công ty Công ty thi tuyển dụng để có đãợc ngãời có trình độ cao tuyển chọn ngãời trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chuyên nghành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Bên cạnh công ty cần đào tạo phận chuyên trách Marketing Ngoài công ty cần tranh thủ giúp đỡ nhà cung cấp công nghệ để nâng cao trình độ ngãời lao động làm chủ công nghệ Hiệu việc bồi dãỡng đội ngũ lao động lớn Việc công ty quan tâm đến đào tạo ngãời chắn ảnh hãởng tốt đến trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực tài cho công ty - Ngãời lao động trực tiếp sản xuất sau đãợc đào tạo, nâng cao tay nghề công việc làm chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ phế phẩm nâng cao chất lãợng sản phẩm, thời gian hoàn thành công việc rút ngắn Do ngãời lao động làm tăng suất giảm chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao suất giảm bớt chi phí sản xuất toàn công ty nghĩa hoạt động sản xuất công ty đạt hiêụ cao - Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí ngãời việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn 83 nguyên vật liệu, thiết bị máy móc, sức lao động công ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh công ty Nhà quản trị kinh doanh trình độ cao có khả chớp đãợc sáng biết cách động viên khuyến khích huy động nguồn lực công ty để biến hội kinh doanh thành khả sinh lợi cao Tóm lại: việc đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty đem lại hiệu vô lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đặc biệt đội ngũ cán quản lý có vai trò nhã ngãời trèo lái thuyền công ty, đãợc đào tạo bồi dãỡng có đủ lực trình độ đãa đãợc thuyền đến đích chiến lãợc đà vạch đãờng ngắn sóng gió thời gian ngắn Để làm đãợc nhã vậy, công ty cần: - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dãỡng đội ngũ lao động - Có sách khuyên khích hỗ trợ cán công nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn - Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên đà qua đào tạo trình độ đãợc nâng cao lên nhã đề bạt tăng bậc lãơng, tuyên chuyển vị trí công tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 84 Kết luận Trong chặng đãờng hình thành phát triển mình, giai đoạn 10 năm đổi chuyển từ chế kế hoạch hoá tập chung quan liêu bao cấp sang chế thị trãờng có quản lý Nhà nãớc thời kỳ khó khăn công ty nói riêng Doanh nghiệp Nhà nãớc nói chung Tuy nhiên giai đoạn này, công ty đà khẳng định đãợc sức mạnh mình: Đứng vững phát triển nội lực thân Đúng "lửa thử vàng, gian nan thử sức" Trong năm qua công ty đà đạt đãợc nhiều thành tích sản phẩm công ty không ngừng cải tiến, đáp ứng đãợc yêu cầu thị trãởng, sản lãợng, doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận có xu hãớng ngày tăng Tuy nhiên bên cạnh thành công đà đạt đãợc, công ty nhiều hạn chế nhã cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn chãa tãơng xứng với lãợng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn khâu toán, chãa trọng mức đến hoạt động Marketing tất điều làm cho tốc độ phát triển công ty bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em đà nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cãờng lực tài công ty Tuy nhiên thời gian thực tập chãa đãợc bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bãớc đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót tránh khỏi Vì em mong nhận đãợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để viết hoàn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững mạnh 85 Mục lục chãơng i- sở lý luận chung phân tích tài phãơng pháp phân tích tài - tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài I- Cơ sở lý luận chung phân tích tài 1.Khái niệm, đối tãợng phân tích tài 1.1 Khái niệm 1.2 Đối tãợng phân tích tài 2.Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài 3.Tổ chức công tác phân tích tài 4.Các loại hình phân tích tài 4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh 4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 4.3 Căn theo nội dung phân tích II Phãơng pháp phân tích tài 1.Các bãớc trình tiến hành phân tích tài 1.1 Thu nhËp th«ng tin 1.2 Xư lý th«ng tin 1.3 Dự đoán định 10 1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 10 2.Phãơng pháp phân tích tµi chÝnh 11 2.1 .Phãơng pháp so sánh 86 11 2.2 Phãơng pháp tỷ lệ 12 2.3 Phãơng pháp Dupont 12 III- Tình hình tài hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài 13 1.Tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài chính13 1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài qua phân tích báo cáo cáo tài 13 1.2 .Khái quát tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua phân tích Bảng cân đối kế toán 15 1.3.Khái quát tình hình tài qua Báo cáo kết kinh doanh 1.4.Hệ thống nhóm tiêu đánh giá tình hình tài 19 2.Hiệu kinh doanh qua phân tích báo cáo tài 29 2.1 Lý ln chung vỊ hiƯu qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp 30 2.2.Hiệu kinh doanh doanh nghiệp qua phân tích báo cáo tài 30 chãơng II- Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty xây lắp kinh doanh vật tã thiết bị 35 I- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty xây lắp kinh doanh vật tã thiết bÞ 35 1.Quá trình hình thành phát triển 36 2.Đặc điểm mặt sản xuất kinh doanh Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị 39 2.1 Chøc 87 39 18 2.2 Đặc điểm mặt hàng s¶n xuÊt kinh doanh 40 2.3 KÕt cÊu s¶n xuÊt kinh doanh công ty 41 3.Cơ chế quản lý biên chế công ty 42 3.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 42 3.2 Số lãợng chất lãợng lao động 45 II- Thực trạng tình hình tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị 46 1.Đánh giá chung 46 2- Thực trạng tình hình tài qua phân tích báo cáo tài 49 2.1 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Bảng cân đối kế toán 49 2.2 Thực trạng tình hình tài qua phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục Báo cáo kết kinh doanh 53 2.3 Hiệu tài qua phân tích hiệu kinh doanh 57 chãơng III- Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty Xây Lắp Kinh Doanh Vật Tã Thiết Bị 67 1.Mét sè kiÕn nghÞ víi nhà nãớc 67 2.Một số kiến nghị giải pháp hoạt động tài công ty 68 2.1.Kiến nghị phãơng hãớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 68 2.2 KiÕn nghị phãơng hãớng nâng cao lực tài cho c«ng ty 69 2.2.1.Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý 69 88 2.2.2 Quản lý dự trữ quay vòng vốn 73 2.2.3.Sö dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu 75 2.2.4 .Qu¶n lý to¸n 78 2.2.5 Đầu tã đổi công nghệ 79 2.2.6 Đào tạo bồi dãỡng đội ngũ lao động 82 KÕt luËn 85 89 ... chung phân tích tài Phãơng pháp phân tích tài tình hình tài Hiệu tài qua phân tích tài I- CƠ sở lý luận chung phân tích tài 1.Khái niệm, đối tãợng phân tích tài 1.1 Khái niệm Phân tích tài tập... 2.Phãơng pháp phân tích tài Phãơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tãợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài. .. dụ: - Các yếu tố tình hình sử dụng lao động; yếu tố sử dụng nguyên vật liệu II Phãơng pháp phân tích tài 1 .Các bãớc trình tiến hành phân tích tài 1.1 Thu nhập thông tin Phân tích hoạt động tài