TỔNGQUANVỀKINHDOANHBẢOHIỂM
Kháiniệmbảohiểmvàkinhdoanhbảohiểm
Theocácchuyêngiabảohiểm(BH),mộtđịnhnghĩađầyđủvàthíchhợpchoB H phảib aogồmviệchìnhthànhmộtquỹtiềntệ(quỹBH),sựchuyểngiaorủirov à kếthợpsốđôngcá cđơnvị,đốitượngriênglẻvàđộclập,chịucùngrủironhưnhauthànhmộtnhómtươngtác. Tuynhiên,BHdođápứngnhucầuđảm bảoantoàncủaconngườivốndĩrấtphongphúvàbiếnđộng,nêncũngrấtđadạng.Rấtkhótìm kiếmmộtđịnhnghĩavềB H chonhiềugócnhìnkhácnhau,tươngứngvớicáclĩnhvựckhácn haucủađờisốngkinhtế-xãhội.Sauđâylàmộtsốtríchdẫn:
TheoTiếns ỹ DavidBland,“BHl à mộthợpđồngtheođ ó mộtbên,
DNBH),bằngviệcthumộtkhoảntiền(gọil à phíBH),c a m kếtthanhtoánchobênkia(gọil àngườiđượcbảohiểm-
TheoTừđiểnthuậtngữkinhdoanhbảohiểm(KDBH)củaBảoViệt:“BHlàc ơ chếch uyểngiaotheohợpđồnggánhnặnghậuquảcủamộtsốrủirothuầntuýbằngcáchchiasẻrủir ochonhiềungườicùnggánhchịu”[2].
Việt,NhàxuấtbảnThốngk ê 1996:B H l à mộtnghiệpvụmàtheođó,mộtbênlàNĐBHch ấpnhậntrảmộtkhoảntiềngọilàphíB H haykhoảnđónggópchochínhmìnhhaychomộtn gườithứbakhácđểtrongtrườnghợprủiroxảyr a , s ẽ đượct r ả mộtkhoảnbồithườngtừmột b ê n kháclàngườiBH,ngườichịutráchnhiệmđốivớitoànbộrủiro,đềnbùnhữngthiệthại theoluậtsốlớn.PhươngphápchuyểngiaorủirođượcthựchiệnquahợpđồngBH,trongđóbê nmuaBHchấpnhậntrảphíBHvàDNBHcamkếtbồithườnghoặctrảtiềnBHkhixảyrasựkiệ nBH”
SựkhácnhautrongcácquanniệmxuấtpháttừviệcnhìnnhậnBHởcácgócđ ộ vàcácht hứctiếpcậnkhácnhau.BHlàmộtlĩnhvựcrộngvàphứctạphàmchứa yếutốkinhdoanh,pháplývàkỹthuậtnghiệpvụđặctrưngnênrấtkhótìmđượcmộtđịnhng hĩa hoànhàothểhiệnđược tấtcảnhữngkhíacạnhđó.Điềucóthểchấpnhậnđượclàxâydựngmộtkháiniệmtừgócđộvàc áchthứctiếpcậnhữuíchchomụcđíchnghiêncứu.Theocáchhiểuchungnhất,BHlàmộtphư ơngthứcchuyểngiao,phântánrủirotrêncơsởquyluậtsốđông,theođómộtbên(ngườitham giaBH)nộpmộtkhoảntiềnnhấtđịnh(đượcgọilàphíBH)chobênkia(DNBH)đểđổilấylời hứarằngkhirủiro/ sựkiệnBHxảyra,DNBHsẽbồithườnghoặctrảtiềnBHchoNĐBHhoặcngườithụhưởngB H.
Kháin i ệ m đưar a ở đâymuốnnhấnmạnhnguồngốcr a đờinhưmộtloạiphươngphá pchuyểngiaorủiro;đặcthùpháplý:hợpđồngv à c á c chủt h ể đặctrưngcủaquanhệBH.Hiệ nnay,hoạtđộngBHởViệtNamtồntạidưới2dạng:HoạtđộngBHkhôngmangtínhkin hdoanh(haycòngọilàBHXH)vàhoạtđộngB H mangtínhkinhdoanh(haycòngọilàKDB H).
Mặcdùđềuvậndụngnguyêntắctươnghỗ,sốlớnbùsốítđểchuyểngiaorủir o giữanh ữngNĐBHvàcácnguồntàichínhđónggópđượctậptrungquảnlý,đầut ư trongthờigiantạm thờinhànrỗibởicáctổchứcBH,BHXHvàKDBHlàhaihệthốnghoàntoànđộc lậpvàcónhữngđiểmkhác biệtnhưsau:
● BHXHkhôngc ómụcđíchkinhdoanhmànhằm thựchiệnphúclợixã hội.HoạtđộngBHXHđượctiếnhànhbởicơquanBHXHquảnlýthốngnhấttừtru ngươngđếncơsở,trongkhiđóKDBHđượcthựchiệnbởisựvậnhànhcủathịrủiro tácđộngtrựctiếpđếncácđốitượnglàtàisảnvàtráchnhiệmdânsự.
● Vềcơbản,mứcđónggópBHXHđượcấnđịnhthốngnhấtbởiquyđịnhchungcủa luậtpháp,phụthuộcchủyếuvàothunhậpcủaNĐBHkhônggiốngcácyếutốđịn hphíBHrấtlinhhoạttrongKDBH.Cáckhoảnchit r ả BHXHđượctínhtheonh ữngcăncứ,địnhmứccụthể,thốngnhấtvàphụthuộcvàomứcđónggópBHXHrất khácvớiviệcxácđịnhsốbồithườnghoặctiềntrảBHdựatrênnhiềunguyêntắc,phươngphápkhácnhautronghoạtđộngKDBH.
● QuyềnđượcnhậncáckhoảntrảBHXHđượcbảođảmbởiviệcthamgiađónggó pBHXH.Việct h a m g i a BHXHc h ủ yếul à theoquyđ ị n h bắtbuộc,trongkhiđ ócáchợpđồngB H làthoảthuậngiữaDNBHvàbênmuaBH(ngaycảđốivớinh ữngloạiBHbắtbuộc,cáctổchức,cánhânt h a m giaBHvẫncóquyềnlựachọn DNBHvàthoảthuậnmộtsốđiềukhoảncủa hợpđồngBH)
Chodùnhiềuđ i ể m khácbiệtn h ư trên,BHXHkhôngloạit r ừ hoạtđộngKDBHmà cùngtồntạiđểbổsungchonhau.TrongkhiBHXHmanglạisự bảođảmcơbảncótínhđồ ngloạtchomộtbộphậnnhấtđịnhdânchúngtrướcmộtsốr ủ i rochungthìhoạtđộngKDBHc ungcấphàngloạtcácsảnphẩmBHnhằmđápứngnhucầuđadạngcóthểlàcaohơn,đặcbiệth ơn,rộngrãihơncủacácthànhviênxãhội.TheoLuậtkinhdoanhBH(Điều3,Chương1)thì:
“KinhdoanhBHlàhoạtđộngcủaDNBHnhằmmụcđíchsinhlợi,theođóDNBHchấpnhậnr ủirocủaNĐBH,trêncơsởbênmuaBHđóngphíBHđểDNBHtrảtiềnBHchongườithụhưở nghoặc bồithườngchoNĐBHkhixảyrasựkiệnBH” [46].
Hoạt động kinh doanh bảo hiểm (KDBH) đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định tài chính nền kinh tế, giúp chống lại các rủi ro và giải quyết các vấn đề xã hội như tạo thêm việc làm cho người lao động Đồng thời, nó nâng cao nhận thức của người dân về vai trò và ý nghĩa của bảo hiểm Đối tượng tham gia bảo hiểm bao gồm tổ chức và cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế theo nguyên tắc tự nguyện Bảo hiểm không chỉ tạo ra nguồn vốn nhàn rỗi lớn để đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển đất nước, mà còn góp phần thúc đẩy hình thành thị trường tài chính và thị trường vốn, có vai trò đặc biệt trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.
Phânloạinghiệpvụbảohiểm
NghiệpvụBHđượcphânloạitheonhiềucáchkhácnhautuỳtheomụcđíchc ủ a các nhàlậpphápvàDNBH.Tuynhiên,liênquanđếnnhữngvấnđềtàichính,c á c nghiệpvụBH được phânloạitheocáctiêuthứcsauđây:
Theotiêuthứcnày,cácloạinghiệpvụBHđượcxếpvào3nhóm:BHtàisản,B H trách nhiệmdânsựvàBHconngười.
● Bảohiểmtàisản,baogồmnhữngnghiệpvụBHcóđốitượngBHlàcáctà isảnv ànhữnglợiíchliênquan,nhưBHhànghoáxuấtnhậpkhẩu,BHv ậ t nuôi,câytrồn g,BHcôngtrìnhxâydựng, lắpđặt,
● Bảohiểmtráchnhiệmdâns ự , baog ồ m nhữngnghiệpv ụ BHc ó đốitượngBH làtráchnhiệmbồithườngcủaNĐBHphátsinhtheoquyđịnhvềtráchnhiệmdân sựcủaphápluật,như
BHtráchnhiệmdânsựcủachủx e cơgiới,BHtráchnhiệmcủachủsửdụnglaođ ộng,BHtráchnhiệmsản phẩm,
● Bảohiểmconngười,baogồmnhữngnghiệpvụBHcóđốitượngBHlàt u ổ i th ọ,tínhmạng,sứckhoẻvàtainạnconngười.BHconngườiđượcchia thànhBHnhânthọvàBHconngườiphinhânthọ.
- BHconngườiphinhânthọcócácdạngcơbảnsau:BHtainạn,B H sứckh oẻ,BHsinhmạng,BHkếthợp.
LuậtKinhdoanhBH(điều7,chươngI)đãphânchiacácnghiệpvụBHthành2nhóm,g ồm18nghiệpvụ:
● Nhóm1:BHnhânthọbaogồm6nghiệpvụ:BHtrọnđời,BHsinhkỳ,
● Nhóm2:BHphinhânthọbao gồm12nghiệpvụ:BHsứckhỏevàBH tai nạnconngười;B H tàisảnvàB H thiệthại;B H hàngh ó a vậnchuyển
10 đườngbộ,đườngbiển,đườngsông,đườngsắtvàđườnghàngkhông;BHhàngkh ông;BH xecơgiới;BHcháy,n ổ ; B H thântàuvàtráchnhiệmdâns ự củachủt àu;B H tráchnhiệmchung;B H tíndụngv à r ủ i rotàichính;BHthiệthạikinhdoa nh;BHnôngnghiệpvàcácnghiệpvụBHphinhânthọkhác.
● CácnghiệpvụBHđượcquảnlýtheokỹthuậtphânchia:Kỹthuậtphânchiađ ư ợ c hiểulà DNBHt h u phíB H chomộtniênđộvàs ử dụngvàoviệcbồithườngchon hữngthiệthạixảyratrongniênđộ,phíBHkhôngđưavàotíchluỹđểtrảlạichoN ĐBHvàothờiđiểmkếtthúchợpđồng.NếuhợpđồngB H chưakếtt h ú c hiệulự cvàocuốin ă m t à i chính,thìDNBHsẽphânbổmộtphầnphíBHtươngứngvớith ờigianhiệulực cònl ạ i chonămtàichínhsauđểbồithườngchonhữngrủirocóthểxảyra.Đâych ínhlàcơsởquantrọngcủaviệchìnhthànhcáckhoảndựphòngnghiệpvụ.
Kỹthuậtphânchiađượcápdụngchocáchợpđồngngắnhạn,rủiroổnđịnhtrongsuốtt hờihạncủahợpđồngBH.Nhưvậy,cácnghiệpvụđược quảnlýtheokỹthuậtphânchiachủyếulàcácnghiệpvụBHphinhânthọ.
● CácnghiệpvụBHđượcquảnlýtheokỹthuậttồntích:Kỹthuậttồntích làkỹthuậtquảnlýđặcthùcủaBHnhânthọ(nhữngnghiệpvụBHdàihạn).Kỹt huậtnàydựatrênviệctíchl uỹ cáckhoảnphítiếtk i ệ m (mộtphầnphíBH)đượcx ácđịnhbằngphươngpháptoánhọcđểnhằmthựchiệncáccamkếtcủaDNBH đốivớingườithamgiaBHtrongsuốtthờigianhiệulựccủahợpđồng.Nhữngkh oảnphíBHsẽđượcDNBHđầutưtrênthịtrườngvốnvàcáckhoảnlãithudướihìn hthứcsốtiềnBHhoặcc á c khoảntrợcấpđịnhkỳchongườithụhưởngkhixảyr asựkiệnBHhoặckhingườithụhưởngsốngđếnmộtthờiđiểmquyđịnh.Vớikỹth uậttồntíchvốn,cácnghiệpvụBHnhânthọdàihạnđãtạorasựtíchtụcácnguồnv ốntolớnđểtàitrợchonềnkinhtế.HoạtđộngđầutưvốncủaDNBHnhằmmụcđích đảmbảothựchiệncáccamkếtcủamình.
PhânloạinghiệpvụBHtheotiêuthứcnàycóýnghĩaquantrọng,tạocơsởchoviệc nghiêncứunguyêntắc,phươngphápkếtoánphảnánhsựhìnhthànhvàsửdụngcáckhoảndựp hòngnghiệpvụBH.
● NhómBHtựnguyện:BaogồmnhữngnghiệpvụBHmàhợpđồngBHđượcký kếttheoýnguyệncủabênmuaBHvàdựatrênnguyêntắcthoảthuận.Đạibộphận các nghiệpvụBHthuộc loạiBHtựnguyện.
NhómBHbắtbuộc:BaogồmnhữngnghiệpvụBHmàphápluậtcóquyđịnhvềnghĩa vụthamgiaBHcủacáctổchức,cánhâncómốiquanhệnhấtđịnhvớiloạiđốitượngbắtbuộ cphảiđượcBH.CácnghiệpvụBHđượctriểnkhaitheoquyđịnhcủaluậtpháp.
Đặcđiểmkinhdoanhbảohiểm
● BênmuaBHphảiđóngphíBHchoDNBHtrướckhixảyracácsựkiện đượcBH,DNBHphảibồithườnghoặcchitrảtiềnBHkhixảyrasựkiệnB H đãqu yđịnhtronghợpđồng.
● HợpđồngB H đượcthiếtlậpđ ể B H chocácsựkiệnkhôngchắc chắn,DNBHcóthểsẽphảichitrảtiềnnếurủiroxảyravàkhôngphảichi trảtiền nếurủirokhôngxảyra.BênmuaBHthườngphảiđóngphíB H ngaykhikýkếth ợpđồngcònDNBHchỉthựchiệnchitrảtiềnkhixảyrarủiro.Dođó,chutrìnhKD BHlàDNBHphảithutiềntrước,chitr ảsauvàđược gọilàchutrìnhkinhdoanhđảongược.
H làgiấychứngnhậnBH,đơnBH,điệnbáo,telex,f a x vàc á c hìnhthứckhácth eoquyđịnh.Theothờihạn,hợpđồngBHcó2loại:Hợpđồngngắnhạnvàhợpđồng dàihạn.ThờihạncủahợpđồngBHchi phốinguyêntắcxácđịnhdoanhthu,chiphí,nợphảitrả,nguồnvốnnhànr ỗ i củat ừnghợpđồngBH.
HoạtđộngkinhdoanhcủaDNBHchủyếucó2loại:KDBHvàhoạtđộngđầutư,trongđ óKDBHbaogồm3loạihoạtđộnglàBHgốc,nhậntáiBHvànhượngt á i BH.
● Kinhdoanhnhậntáibảohiểm:LàviệcDNBH,DNt á i B H nhậnmộtphầnhaytoà nbộrủirocủa DNBHkhác.
● Kinhdoanhnhượngtáibảohiểm:LàviệcDNBH,DNtáiBHchuyểnmộtphầnha ytoànbộrủirođã nhậnBHchoDNBHkhác.
Cụthể,saukhikýhợpđồngtrực tiếpvới bênmuaBH,DNBHgốccóthểphảik ý hợpđồngtáiBH,chuyểnmộtphầntráchnhiệmđãnh ậnBHvàphíBHchocácDNnhậntáiBH.Khicótổnthấtthuộctráchnhiệm BH,DNnhậntá iBH sẽbồithườnglạichoDNBHgốcmộtphầntổnthấttươngứngvớiphầntráchnhiệmđã nhận.
DonhucầuBH đadạngvớinhữngđốitượngBH cógiátrịlớnvớirủironguyhiểm;t h ự c tếcókhảnăngxảyrathiệthạihếtsứclớn,thậmchíkhô ngx ác địnht r ư ớ c đượcgiátrịthiệthạitốiđacóthể,trongkhiđókhảnăngtàichínhcủatừng DNBHdùmạnhđếnmấy,cũngbịkhốngchếởmộtmứcđộnhấtđịnhvàrấtkhócodãntrướcn hucầurấtkhácnhauđó.TừngDNBHhoạtđộngđơnđộckhócóthểđápứngđượcnhữngtrư ờnghợpvượtquákhảnăngtàichínhchophép.Dođó,táiB H vànhượngtáiBHlànhữngnghi ệpvụkhôngthểthiếuđượctrongKDBHvàc á c DNBHphảiphốihợphoạtđộngđểthoảmãnt ốiđa nhucầuBHcủa xã hội.
HoạtđộngB H ngàycàngđượcpháttriểnmạnhmẽvàđược triểnkhairộngkhắptrênt ấtcảmọilĩnhvực,ngay từnglĩnhvựclạicónhiềunghiệpvụ,sảnphẩmB H khácnhau.Đặcđiểmnàychiphốicótính chấtquyếtđịnhđếntoànbộcôngtáck ế toánBH.Cụthểdoanhthu,chiphívàxácđịnhkếtquảKDBHphảihạchtoán
Người nhận Người nhận Đối tượng khác
Người nhận tái bảo hiểm (Người nhận chuyển nhượng tái bảo hiểm) chitiếttheotừngloạihoạtđộng:BHgốc,nhậntáiBH,táiBH,trongtừngloạihoạtđộngphảihạ chtoánchitiếttheotừngnghiệpvụ, sảnphẩmBH
ChutrìnhhoạtđộngKDBHngượcvớichutrìnhSXKDthôngthường,trongđ ó DNB Hbán"Lờicamkết",phíBHđượcthutrướcvàchibồithườnghoặctrảtiềnBHđượcthựchiệns aukhixảyrasựkiệnBH.Đặcđiểmnàytạoramộtkhốilượngtiềnnhànrỗitrongsuốtquátrìn hhoạtđộngcủaDNBHtừkhithuphíchođếnkhitrảtiềnBHhoặcbồithườngBH.Dovậy,D NBHđãtrởthànhnhữngnhàđầutưlớn,quantrọngcủanềnKTQD.Nókhôngchỉđóngvaitr òcủamộtcôngcụa ntoànmàcòncóvaitròcủamộttrunggiantàichínhquantrọngcủa nềnkinhtế.
Mặtkhác,hoạtđộngKDBHdựatrên"quyluậtsốlớn";quyluậtsốlớnởđâyđượchiểukh ôngchỉlàsốđôngcácrủirothuộcmộtsảnphẩmBHmàcònlàsốđôngrủirocủanhiềuloại sảnphẩmBHdoDNBHtiếnhành.Vìvậy,hoạt độngKDBHthựcchấtlàthiếtlậpmộtquỹ phíBHtừsựđónggópcủacácbênmuaBH.Quỹnàycóquymôlớnhơnrấtnhiềuquỹ dựtrữdocáccánhânđơnlẻlậpravàcókhảnăngđápứngcácnhucầutàichínhtolớnphátsinhd oxảyracácrủirocómứcđ ộ thiệthạitàichínhnghiêmtrọng
C Đặcđiểmhoạt độngtàichính củadoanh nghiệp bảohiểm
DothờigianthuphíB H v à chibồithườnghoặct r ả tiềnB H táchrờinhau,t h ậ m chícác hxanhauhàngchụcnămđốivớiKDBHnhânthọ.Từđótạoranguồnvốnnhànrỗirấtlớntrong cácDNBH.Dođó,hoạtđộngđầutưluôngắnvớiKDBHv à nócótầmquantrọngđặcbiệtđối vớisựtồntạicủamộtDNBH,trongxuthếKDBHkhicáckhoảnlãitừviệckinhdoanhcácsả nphẩmBHngàycànggiảmsútthìhoạtđộngđầutưsẽmangtínhquyếtđịnhtạoralợinhuậnch oDNBH,cụthể:
● TrongKDBHnhânthọ,đầutưvốnnhànrỗilàmộtsựbắtbuộc,tươngtựn h ư cácd oanhnghiệpthươngmại.Vốnđầut ư đ ư ợ c sử dụngt ừ nhiềunguồnkhácnhau:t ừ vốnđiềulệ,quỹd ự t r ữ bắtbuộc,c á c khoảndựphòngnghiệpvụ, Nguồnvốn nàycóquymôtươngquantỷlệthuậnvớiquymôKDBH.
● Hoạtđộngđầutưđượcthựchiệndướinhiềuhìnhthức.Nguyêntắcđầut ư là:an toàn,sinhlờivàđảmbảokhảnăngthanhtoánbồithườnghayt rảtiềnBHkhixảyra sựkiệnBH.
Đặcđiểmchiphí, doanhthuvàdựphòngnghiệpvụ
● Chibồithường(trongBHphinhânthọ)hoặctrảtiềnBH(trongBHphi nhânthọ)khixảyrasựkiệnBH.Chibồithườngcó2loại: o ChibồithườngBHgốc:LàsốtiềnmàDNBHchitrảtrựctiếpchoNĐBHh o ặ c ngườithụhưởngB H khixảyras ự k i ệ n B H thuộcp h ạ m vitráchn hiệmcủacác hợpđồngBHgốc. o Chibồithườngnhậnt á i BH:l à sốtiềnmàDNBHp h ả i t r ả choDNnhượ ngtáiBHkhixảyratổnthấtthuộctráchnhiệmnhậntáiBH.
● Chihoahồng:LàkhoảnchiphíphátsinhtrongquátrìnhkhaithácgiànhdịchvụBHmàDNBHtrảchocáctrunggianBHhoặcDNnhượngtáiB H khinhậnđượcd ịchvụBH.Chihoahồngcó2loại: o ChihoahồngBHgốc:LàkhoảntiềnmàDNBHtrảchocácđạilý,môigi ớiBHkhicáctrunggiannàymanglạicáchợpđồngBHchoDNBH. o ChihoahồngnhậntáiBH:LàkhoảntiềnmàDNBHtrảchoDNnhượngtá iBHkhiDNnàychuyểnnhượngdịchvụchoDNBH.
Khácvớicá c hoạtđộngkinhdoanhkhác,chihoahồngB H đượchạchtoánvà oc hiphítrựctiếpKDBHmàk h ô n g hạchtoánvàochiphíbánhàng.
● Dựphòngnghiệpvụ:Làc á c khoảntríchl ậ p d ự phòngnghiệpvụtheo quyđịnhđượctínhvàochiphítrựctiếpKDBHvàocuốinămtàichính.
● Chigiámđịnhtổnthất:Làkhoảntiềnchirađểthựchiệnviệcgiámđịnhc á c tổnt hấtthuộc tráchnhiệmBH.
● Chiđánhgiárủir o củ a cácđốitượngBH:Làc á c khoảnchichocôngviệcthuthập thôngtin,điềutravàthẩmđịnhvềđốitượngBHtrướckhiDNBHkýkếthợpđồng vàtrongquá trìnhthựchiệnhợpđồngBH.
● Chix ửlýhàngbồithường100%:Làkhoảnchichoviệcbán,thanhl ý nhữngđốitư ợngBHtổnthấttoànbộđãđượcbồithườngvàDNBHđượcquyềnthuhồi.
● Chiđềphòng,hạnchếrủiro,tổnthất:Làkhoảnchichoviệctổchứccácbiệnphápp hòngngừarủirovàhạnchếtổnthấtchocácđốitượngBHđược
TronghoạtđộngKDBHgốc,khixảyratainạn,tổnthất,DNBHphảigiámđịnh,giải quyếtvàchitrảbồithườngchoNĐBHtheohợpđồng,sauđómớithubồithườngphầntráchn hiệmcủanhànhậntáiBH,thuđòingườithứbavà thuhàngđ ã xửlýbồithường100%.Vìvậy,cáckhoảntrênđượcghigiảm chiphíđểxácđị nhchibồithườngthuầncủahoạtđộngKDBHgốc.
KhácvớidoanhnghiệpSXKD,trongKDBHnhânthọ,cókhoảnchiphítàichínhđặcth ùlàlãitrảchocácchủhợpđồngBHnhânthọ:LàkhoảntiềnDNBHc a m kếttrả chochủhợpđồngBHnhânthọđã kýkết.
● Doanhthutừcácdịchvụđạilýgiámđịnhtổnthất,đạilýxétgiảiquyếtbồithường vàyêucầungườithứ3bồihoàn,đạilýxửlýhàngbồithường100%.
B Các khoản điều chỉnhgiảmdoanhthuhoạt độngKDBHcó3loại:
● PhíchuyểnnhượngtáiBHchocácDNnhậntáiBH. o Cáckhoảnh o à n phíB H gốc,phínhậntáiBH,hoặchoànhoahồngnhượ ngtái BHdothayđổihợpđồng. o Cáckhoảng i ả m p h í B H gốc,phínhậntáiBH,hoặcg i ả m hoahồngnh ượngtáiBHdokhôngxảyratainạn,tổnthấttheohợpđồngcamkết.
● Doanhthuhoạtđộngtàichính:gồmc á c tiềnlãi,cổtứcvàlợinhuậnđược chiavàcác khoảnkhácliênquanđếnhoạtđộngtàichính.
C Đặcđiểmvềxácđịnhkếtquảkinhdoanh:DođặcthùcủaKDBH,DNBHc h ỉ xácđị nhkếtquảkinhdoanhvàocuốinămtàichính.
DựphòngnghiệpvụBHlàmộttrongcácyếutốquantrọngnhấtđốivớisựtồntạicủaD NBH.ĐólàkhoảntiềnmàDNBHbắtbuộcphảitríchlậpnhằmmụcđíchthanhtoánchonhữ ngtráchnhiệmBHđượcxác địnhtrướcvàphátsinhtừhợpđồngBHđượcgiaokết.Tínhchấtbắtbuộccủaviệctríchlậpdự phòngBHđượcb ắ t nguồntừ2phươngdiện:kỹthuậtnghiệpvụBHvàluậtpháp.
Từphươngdiệnkỹthuậtnghiệpvụ:TronghoạtđộngKDBH,nămnghiệpvụv à nămtài chínhvềcơbảnkhôngtrùngnhau.Nămtàichínhcủa
DNBHthườngbắtđầutừngày01/01vàkếtthúcvàongày31/12mỗinămdươnglịch.Thời hạnBH khácnhautuỳtheotừngloạinghiệpvụBHnêntráchnhiệmcủaDNBHphátsinhtrongnămt àichínhnàynhưnglạigiảiquyếtvàonămtàichínhsau.Đểthựchiệnc á c camkếtvớibênm uaBHlàthanhtoáncáctráchnhiệmđượcxácđịnhtrướcvàphátsinhtừhợpđồngBH đãkýkết,DNBHphảitríchlậpcác loạidựphòngnghiệpvụ.
Luật pháp các quốc gia yêu cầu bảo vệ quyền lợi của người tham gia bảo hiểm (NĐBH) trước doanh nghiệp bảo hiểm (DNBH) Do đó, Nhà nước kiểm tra chặt chẽ khả năng thanh toán của DNBH, nhằm ngăn chặn việc DNBH lừa dối và không thực hiện cam kết đúng thời hạn Luật pháp quy định DNBH phải luôn duy trì dự trữ đầy đủ khoản phí bảo hiểm thu được để đảm bảo thực hiện các cam kết của mình Phần phí giữ lại được sử dụng để bồi thường cho những tổn thất xảy ra thuộc phạm vi hợp đồng bảo hiểm đã ký kết Theo Luật Kinh doanh bảo hiểm, DNBH được coi là đủ khả năng thanh toán khi đã trích lập đầy đủ dự phòng nghiệp vụ Dự phòng nghiệp vụ là đối tượng kiểm tra, giám sát của Nhà nước đối với DNBH, và việc kiểm tra trích lập đúng, đủ sẽ chứng minh DNBH có tôn trọng các cam kết với NĐBH, từ đó bảo vệ quyền lợi của người tham gia bảo hiểm và đảm bảo sự ổn định cho nền kinh tế.
●TrongKDBH phinhân thọ:có3loạidựphòngchủyếu o Dự phòngphíchưađượchuởng(gọitắtlàdựphòngphí):được sửdụngđểbồit hườngchotráchnhiệmsẽphátsinhtrongthờigiancònhiệulựccủahợpđồng BHtrongnămtiếptheo.Cơsởthiếtlậpcủad ự phòngphílàsựkhácbiệtgi ữanămtàichínhvàthờigianhiệulựccủahợpđồngBH.
Các doanh nghiệp bảo hiểm cần khóa sổ kế toán và ô cuối năm tài chính để xác định kết quả kinh doanh, nhưng các hợp đồng bảo hiểm được ký kết ở mọi thời điểm trong năm Vào thời điểm cuối năm tài chính, sẽ có nhiều hợp đồng bảo hiểm mà hiệu lực kéo dài sang năm tài chính sau Do đó, doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lại một phần phí bảo hiểm tương ứng với thời gian hiệu lực còn lại của các hợp đồng bảo hiểm để đảm bảo chi trả cho những rủi ro và chi phí liên quan có thể phát sinh từ những hợp đồng này Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết (gọi tắt là dự phòng bồi thường) được sử dụng để bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa khiếu nại hoặc đã khiếu nại nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.
Việctríchlậpdựphòngbồithườnglàxuấtpháttừsựkhácbiệtvềthờiđ i ể m xảyr a t ổ n thấtv à thờiđ i ể m b ồ i thườngv à tínhkhôngc h ắ c chắntro ngviệckhaibáotổnthất,phânchiatráchnhiệmvàmứcđộthiệthại.Mặtkhác ,dothutiềntrướckhibồithườngvàtrảtiềnBHnênDNBHphảiluônduytrìk hoảndựphòngđểthựchiệnc á c cam kếtvớ i ngườit ha m giaBHvàobấ tkỳthờiđ iể m nào.Vìmụcđíchbồithườngvàobấtcứthờiđiểmnàoch onhữngtổnthấtchưaxảyrak h i hợpđ ồ n g đangcóhiệulực,DNBHphảitrí chl ậ p c ác loạidựphòngnghiệpvụ.
TrongKDBHphinhânthọ,cónhiềutổnthấtxảyr a nhưngchưađượcbồithư ờngngaytrongnămtàichính,thờigiangiảiquyếtbồithườngcóthểkéodàin hiềunăm,đặcbiệtlàBHtráchnhiệmdânsực ó tổnthấtphứctạpkéotheosự kiệntụngđòihỏiDNBHphảilậpd ự phòngđểđảmbảochonhữngtổnthấtph ảibồithường. o Dựphòngbồithườngchocácdaođộnglớnvềtổnthất :Đượcsửdụngđểb ồithườngkhicódaođộnglớnvềtổnthấthoặc tổnthấtlớnxảyramàtổngphíBHgiữlạitrongnămtàichínhsaukhiđãtrích l ậ p d ự phòngphíchưađ ư ợ c hưởngv à dựphòngbồithườngchokhiếunạ ichưagiảiquyếtkhôngđủ để chitrả tiềnbồithườngđốivớiphầntráchnhiệ mgiữlạicủaDNBH.
●TrongKDBH nhânthọ:Có5loạidự phòng o Dựphòngtoánhọc:Là khoảnchênhlệchgiữagiátrịhiệntạicủasố tiềnB
Hvàgiátrịhiệntạicủa phíBHsẽthuđược trongtươnglai,đượcsửdụngđểtrảtiềnBHđốivớinhữngtráchnhiệmđãc amkếtkhixảyrasựkiệnBH. o Dựphòngp h í chưađ ư ợ c hưởngápdụngđốivớicáchợpđồngB H nhâ nthọcóthờihạndướimộtnăm:Được sửdụngđểtrảtiềnB H s ẽ phátsinhtrongthờigiancònhiệulựccủahợpđồngBHtrongnămtiếpthe o o Dựphòngbồithường:Được sửdụngđểtrảtiềnBHkhixảyrasựkiệnBHn hưngđếncuốinămtàichínhchưađượcgiảiquyết. o Dựphòngcamkếtchialãi:ĐượcsửdụngđểtrảlãimàDNBHđãt h o ả thu ậnvớibênmuaBHtronghợpđồngBH. o Dựphòngbảođảmcânđối:Được sửdụngđểtrảtiềnBHkhixảyrasựkiệ nBHdocóbiếnđộnglớnvềtỷlệtửvong,lãisuấtkỹthuậtv à giátrịcủa các tàisảnđầutư
Chếđộtàichínhđốivớidoanhnghiệpbảohiểm
Chếđộtàichínhđốivớidoanhnghiệpbảohiểm,doanhnghiệptáibảohiểm,doanhnghi ệpmôigiớibảohiểmvàchinhánhdoanhnghiệpbảohiểmphinhânthọn ư ớ c ngoàiđ ư ợ c B ộ TàichínhhướngdẫntạiThông t ư số125/2012/TT-
BTCngày30tháng7năm2012.Thôngtưhướngdẫncụthể11vấnđề sau:
- Quảnlývốnđiềulệđãgóp,vốnđượccấp,vốnchủsởhữu(Quảnlývốnđiềulệđãgó p, vốnđượccấp;quảnlývốnchủsởhữu);
- Dựphòngnghiệpvụb ả o h i ể m ( t r í c h lậpd ự p h ò n g nghiệpvụđốivớidoanh nghiệpbảohiểmphinhânthọ,doanhnghiệpchuyênkinhdoanhbảohiểmsứck hoẻvàchinhánhnướcngoài;tríchlậpdựphòngnghiệpv ụ bảohiểmđốivớidoa nhnghiệpbảohiểmnhânthọ,doanhnghiệptáibảohiểm;Thủtụcphêchuẩnviệc ápdụng(hoặcthayđ ổ i á p dụng)phươngpháptríchlậpdựphòngnghiệpvụbảoh iểm);
- Đầutưtàichính(nguyêntắcđầutư,đầutưnguồnvốnchủsởhữu,Đầut ư nguồnv ốnnhànrỗitừdựphòngnghiệpvụbảohiểm);
- Doanhthu,chiphícủadoanhnghiệpkinhdoanhbảohiểm,doanhnghiệpt á i bảo hiểm,chinhánhnướcngoài;
Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm có thể mở tối đa 20 chi nhánh và văn phòng đại diện, nhưng phải tuân thủ quy định pháp luật hiện hành Khi mở rộng phạm vi hoạt động, doanh nghiệp cần bổ sung vốn điều lệ theo quy định, cụ thể là 10 tỷ đồng cho mỗi chi nhánh hoặc văn phòng đại diện Đối với doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm đồng thời là doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, mức vốn điều lệ cần bổ sung là 4 tỷ đồng Vốn điều lệ của doanh nghiệp bảo hiểm không được thấp hơn mức vốn pháp định quy định tại Khoản 4, Điều 43 Nghị định 123/2011/NĐ-CP.
Doanhnghiệpbảohiểm,chinhánhnướcngoàithựchiệnquyếttoántàichínhv à chấph ànhđầyđủcácquyđịnhvềbáocáotàichính,lậpvàgửichocơquantàichínhNhànước,cơqu anthốngkê,cơquanthuếtheoquyđịnhcủaphápluậthiệnhành.Doanhnghiệpbảohiểmph inhânthọ(kểcảcácdoanhnghiệpchuyênkinhdoanhbảohiểmsứckhỏe),chinhánhnước ngoài)theotháng,quýphảinộp9loạibáocáothốngkê,báocáonghiệpvụchoBộTàichính.Đ ốivớidoanhnghiệpbảoh i ể m nhânthọ,hệthốngbáocáogồm11loại.Doanhnghiệpbảoh iểmnhânthọphảigửi5loạibáocáovàdoanhnghiệpmôigiớibảohiểmphảilậpvàgửiBộTà ichính3loạibáocáo.
Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thực hiện công bố công khai thông tin theo các quy định sau: i) công bố toàn bộ nội dung báo cáo tài chính đã được kiểm toán của doanh nghiệp, chi nhánh kèm theo ý kiến của tổ chức kiểm toán độc lập trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài; ii) công bố công khai trên báo Trung ương và báo địa phương nơi doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài đóng trụ sở chính trong 3 số báo liên tiếp, gồm: Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính tóm tắt, kèm theo ý kiến của tổ chức kiểm toán độc lập Ngoài ra, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài còn có thể tự quyết định việc công bố công khai thông tin dưới hình thức phát hành ấn phẩm, thông báo bằng văn bản tới các cơ quan quản lý nhà nước, họp báo, trên đài phát thanh, truyền hình Trung ương và địa phương.
PHÂNTÍCHBÁOCÁOTÀICHÍNHDOANHNGHIỆPBẢOHIỂM
Báocáotàichínhcủadoanhnghiệpbảohiểm
HệthốngBCTCtàichínhgồmnhữngvănbảnđặcbiệtriêngcócủahệthốngk ế toánđư ợctiêuchuẩnhoátrênp h ạ m viq u ố c tếv ề nguyênt ắ c v à chuẩnmực.BCTClàphầnchiếm vịtríquantrọngtrongbáocáothườngniêncủaDNBH.Sởdĩc á c báocáotàichínhlàmộthệt hốnglàbởilẽngườitamuốnnhấnmạnhđếnsựquanhệchặtchẽvàhữucơgiữachúng.MỗiB CTCriêngbiệtcungcấpchongườiđọcmộtkhíacạnhhữuíchkhácnhaunhưngsẽkhôngthển àocóđượcnhữngkếtquảmangtínhkháiquátvềtìnhhìnhtàichínhnếukhôngcósựkếthợpg iữacácBCTC.Xétvềmặthọcthuật,BCTCđượcđịnhnghĩalà:“nhữngBCtrìnhbàytổngqu át,phảnánhmộtcáchtổnghợpnhấtvềtìnhhìnhtàisản,cáckhoảnnợ,nguồnhìnhthànhtàis ản,tìnhhìnhtàichínhcũngnhưkếtquảkinhdoanhtrongkìcủadoanhnghiệp”.
● BCTCtrìnhbàytổngquát,phảnánhtổnghợpvềtàisản,nguồnvốncũng nhưtoànbộtìnhhìnhtàichínhcủaNHdướidạngcácconsốgiúpngườiđọcnắmb ắtmộtcáchtrựcquannhấtvềthựctiễnhoạtđộngcủadoanhnghiệptrongkì.
● BCTCnhằmc u n g cấpnhữngthôngtinc ầ n thiếtphụcvụnhàquảntrịDNBHvàc ácđốitượngkinhdoanhkhác,như:cổđông,cácnhàquảnlýc ấ p trên…
● BCTCcungcấpnhữngthôngtinkinhtế,tàichínhchủyếuđểđánhgiát ì n h hình vàkếtquảhoạtđộngsảnxuấtkinhdoanh,thựctrạngtàichínhc ủ a DNBH,giúpch oviệckiểmtra,giámsáttìnhhìnhsửdụngvốnvàkhả nănghuyđộngnguồnvốnvàohoạtđộngkinhdoanhcủaDNBH.
● Cácchỉtiêu,cácsốliệutrênBCTClànhữngcơsởquantrọngđểtínhrac á c chỉtiêu khác,nhằmđánhgiáhiệuquảsửdụngvốn,hiệuquảcủacácquá trìnhkinhdoanhcủadoanhnghiệp.
● NhữngthôngtincủaBCTClànhữngcăncứquantrọngtrongviệcphântích,nghiê ncứu,pháthiệnnhữngkhảnăngtiềmtàng,lànhữngcăncứquantrọngđ ể r a các quyếtđ ị n h v ề quảnlý,điềuhànhhoạtđộngkinhdoanhhoặcđầutư vàodoanhn ghiệpcủac ác c h ủ sở hữu,c á c n hà đầutư…
● NhưngBCTCcònlànhữngcăncứquantrọngđểxâydựngcáckếhoạchkinhtế- kỹthuật,tàichínhcủaDNBH,là nhữngcăncứkhoahọcđểđềrah ệ thốngcácbiệnphápxácthựcnhằmtăngcường quảntrịdoanhnghiệp,khôngngừngnângcaohiệuquảs ử dụngvốn,nângcaohiệ uquảkinhdoanh,tănglợinhuậnchoDNBH.
1.2.1.3 Các báocáotàichínhcủaDoanh nghiệp bảohiểmHệthốngBCTC củaDNBHcó4báocáo,cụthểlà:
Babáocáođầulàtrọngtâmphântíchcủaluậnvănnàydovậykhoáluậnxintrìnhbàykhá iquátvề kếtcấucủa các báocáonhưsau:
Bảngcânđốikếtoán(BCĐKT)làmộtbáocáotàichínhtổnghợp,phảnánhtổngquátv ềtổnggiátrịtàisảnhiệncóvànguồnhìnhthànhtàisảncủaDNBHtạimộtt h ờ i đ i ể m nhấtđ ịnh(thờiđ i ể m lậpbáocáo).Trongđó,t à i sảncóthểhiệnnhữnggìmàdoanhnghiệpđangs ửdụng,màchủyếulànhữngkhoảntíndụngvàđầutưcòntàisảnnợlànhữngtàisảnmàdoa nhnghiệpđangphảithanhtoánmàchủyếulà nhữngkhoảntiềngửicủa kháchhàngvàvốnchủsở hữu.
BCĐKTphảnánhđiềukiệntàichínhcủaDNBHtạimộtthờiđiểmnhấtđịnh.C á c sốli ệutrênBCĐKTphảnánhsốdưnênchúngthayđổitừthờiđiểmnàyquathờiđ i ể m khác.Đư ợcv í nhưbứctranhtrưngbàyvềt ì n h hìnhtàichínhtàithờiđ i ể m cuốinăm,dựatrênBCĐK
Tt a tínhđượccácchỉtiêut à i chính.Nhờvậy,BCĐKTt r ở thànhcộngcụtốtđ ể sosánhc á c c hỉtiêutàichínhg iữ acác thờik ỳkhácnhauđồngthờitạocáchnhìntổngquátvềcơcấuvàsự biếnđổitrongBCĐ.BCĐKTđượctrìnhbàythành2phầnlàTàisảnvàNguồnvốnvớiđiềuki ệnràngb u ộ c là:
● Tiềnmặt(ngân quỹ):khoảnmụcnàybaogồm TMtạiquỹ,tiềngửitạiNHNNv àtiềngửitạicáctổchứctíndụngkhác.Đâylàkhoảnmụccót í n h lỏngcaonhấttr ongtoànbộtàisảncủadoanhnghiệpdượcsửdụngn h ằ m mụcđ í c h đápứngyêu c ầ u quảnlýc ủ a NHNN,yêuc ầ u rúttiềnmặt,vayvốnvàcácyêucầuchitrảkh áchàngngàycủaDNBH.Dùcót í n h lỏngcaonhấtnhưngxétvềtínhsinhlờithìk hoảnmụcnàycótínhsinhlờirấtthấphoặchầunhưkhôngđemlạilợinhuậncho DNBHnênc á c doanhnghiệpthườngchỉduytrìởmứctốithiểutrongtổngtàisản cóc ủ a mìnhmàthườnglà2%trongtổngtàisảncó.
● Chovay:Gồmcáckhoảntíndụngcấpchocáccánhân,cáctổchứckinhtếv à các đốitượngkhác.Đâyl à khoảnmụcc h i ế m t ỷ t r ọ n g c a o nhấttrongtổngtàisản cócủadoanhnghiệpvàmanglạinguồnthulớnnhất.
● Đầutư:Gồmcácc h ứ n g khoánmàc h ủ yếulà thươngphiếu,tràiphiếuchínhph ủ,tínphiếukhobạc… vớiđặctínhlàđộrủirothấpvàkhảnăngchuyểnhoáthànhtiềnnhanhchóng.
● Tàisảnc ố định(TSCĐ):B ộ phậntàisảnnàykhôngsinhlờinhưngl à điềukiệnđ ểcácDNBHtiếnhànhcáchoạtđộngkinhdoanh,tạohìnhảnhv à vịthếchoDNBH trênthịtrường.Vìtínhchấtkhôngsinhlờicủaloạit à i sảnnàynêncácdoanhnghi ệpđãhạnchếtỉtrọngcủabộphậnnàyởmộtmứchợplýđểtránhảnhhưởngđếntìn hhìnhkinhdoanhcủamình.TheoquyđịnhcủaNHNNđầutưchoTSCĐcủacá cDNBHkhônglớnhơn50%vốnt ự c ó c ủ a doanhnghiệp.Khoảnmụcnàyđược trìnhbàytheonguyêngiávàhaomòn.
● Tàisảncókhác:Chủyếul à c á c khoảnvốnđangtrongquátrìnhthanhtoánmàDN BHphảithuvềgồm:cáckhoảnphảithu,cáckhoảnlãicộngdồndựthu,tàisảncókk hácvàcáckhoảndựphòngrủirokhác.
● Nợphảitrả:gồmcáckhoảnvốnmàDNBH huyđộngtừbênngoài,cụt h ể là: o Tiềngửi:củacánhân,củatổchứckinhtế,khobạcnhànướcvàcủac á c tổchứ ctíndụngkhác. o Tiềnvay:GồmvayNHNN,vaycácTCTDkháctrongnướcvànướcngoàih oặcnhậnvốnvayđồngtàitrợ. o Vốnủythácđầutư o Pháthànhgiấytờcógiá:tráiphiếu,tínphiếu…đểhuyđộngvốn. o Tàisảnnợkhác:làcáckhoảnnợphátsinhtrongquátrìnhhoạtđộngc ủ a DN BHgồm:cáckhoảnphảitrả,cáckhoảnlãicộngdồndựtrảvàcáctàisảnnợ khác.
● Vốnvàcácquỹ:làvốnthuộcsởhữucủabảnthândoanhnghiệp,đượchìnhthàn htừphầngópcủacácchủsởhữuhoặctừlợinhuậnđểlạigồm4 phần: o Vốngópcủachủsởhữudoanhnghiệpđểthànhlậphoặcmởrộnghoạtđộng DNBH:vốnđiềulệ,vốnđầut ư xâydựngcơbản,vốnkhác. o Cácquỹđượchìnhthànhtrongquátrìnhhoạtđộngkinhdoanhcủac á c DN BHtheoc ơ c h ế tàichínhhiệnhànhnhư:q u ỹ đầut ư pháttriển,quỹdựphòn gtàichính… o Lãi/lỗkỳtrước. o Lãi/lỗkỳnày.
● NgoàibộphậntheodõitrongBCĐKT,DNBHcòncó mộtbộphậntàis ả n đượct heodõingoạibảng,đólànhữngtàisảnkhôngthuộcquyềnsởhữucủaDNBHnhư: cáctàisảngiữhộ,quảnlýhộkháchhàng,cácgiaodịchchưađượcthừanhậnlàtài sảnhoặcnguồnvốndướidạngcáccamk ế t bảolãnh,camkếtmuabánhốiđoáic ókỳhạn…
Báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD) là tài liệu quan trọng phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm (DNBH) trong một kỳ kế toán BCKQKD cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động sản xuất kinh doanh chính, hoạt động tài chính và các hoạt động bất thường Theo quy định tại Việt Nam, BCKQKD còn bao gồm phần kê khai tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước và tình hình thực hiện thuế giá trị gia tăng Loại báo cáo này giúp lãnh đạo doanh nghiệp và các cơ quan quản lý, thuế, kiểm toán nắm bắt được thực trạng các khoản thu nhập, chi phí và kết quả tài chính của từng doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ công tác lãnh đạo, điều hành, kiểm tra, kiểm toán hiệu quả, giúp DNBH hoàn thành kế hoạch tài chính và kế hoạch ngân sách quốc gia.
Báocáothunhậptậptrungvàochỉtiêulợinhuận,tuynhiênmộttrongcáchạnc h ế củan ólàthunhậpsẽlệthuộcrấtnhiềuvàoquanđiểmcủakếtoántrongquátrìnhhạchtoánchiphí.Mộthạnchếkhácnữalàdonguyêntắckếtoánvềghinhậndoanhthuquyđịnh,theođódoanh thus ẽ đượcghinhậnkhigiaodịchđãhoàn thànhtrongkhiđóviệcthanhtoánlạicóthểxảyraởthờiđiểmkhác.Nhượcđiểmnàydẫnđến sựcầnthiếtcủabáocáolưuchuyểntiềntệ.
BCLCTTlàmộtbáocáotàichínhphảnánhcáckhoảnthuvàchitiềntrongkỳc ủ a DNB Hvềhoạtđộngkinhdoanh,hoạtđộngđầutư vàhoạtđộngtàichính.MụcđíchcủaBCLCTTlànhằmtrìnhbàytiềntệđãsinhrabằngcáchn àovàDNBHđãs ử dụngchúngnhưthếnàotrongkỳbáocáo.
BCLCTTgiảithíchsựkhácnhaugiữalợinhuậncủaDNBHvàcácdòngtiềncóliênqua n,cungcấpnhữngthôngtinvềnhữngdòngtiềngắnliềnvớinhữngbiếnđộngvềtàisản,côngn ợvàvốnchủsởhữu.ThôngquaBCLCTTDNBHcóthểđánhgiákhảnăngtạoracácdòngti ềntừcácloạihoạtđộngcủadoanhnghiệpđểđápứngkịpthờicáckhoảnnợchocácchủnợ,cổ tứcchocáccổđônghoặcnộpt h u ế chonhànước.TrêncơsởBCLCTT,nhàquảntrịdoanhng hiệpcóthểdựđoánc á c dòngtiềnphátsinhtronghoạtđộngkinhdoanhđểcócácbiệnphápq uảnlýtrongtươnglai.
BCLCTTđượctổnghợpt ừ kếtquảcủa3 loạihoạtđộngcủaDNBHtươngứngnộidung củanógồm3phần:
● Lưuchuyểntiềntừhoạtđộngkinhdoanh.Phầnnàyphảnánhtoànbộ dòngtiềnthuvàovàchiraliênquantrựctiếpđếnhoạtđộngkinhdoanhc ủ a DNB Hnhưtiềnthulãichovay,thutừcáckhoảnphảithukhác…,c á c chiphíbằngtiền nhưchilãitiềngửichokháchhàng,tiềnthanhtoánchocôngnhânvềtiềnlươngvà BHXH…,cácchiphíkhácbằngtiền(chiphívănphòngphẩm,côngtácphí…).
● Lưuchuyểntiềntừhoạtđộngđầutư:Phảnánhtoànbộdòngtiềnthuvào vàchiraliênquantrựctiếpđếnhoạtđộngđầutưcủaDNBH.Hoạtđộngđầutưbao gồmhaiphần: o ĐầutưcơsởvậtchấtkỹthuậtchobảnthânDNBHnhưhoạtđộngxâydựng cơbản,muasắmtàisảncốđịnh. o Đầutư vàocácđơnvịkhácdướihìnhthứcliêndoanh,đầutưchứngkhoánkhôngph ânbiệtđầutưngắnhạnhaydàihạn. o Dòngtiềnlưuchuyểnđượctínhgồmtoànbộcáckhoảnthudobán,thanhlýt ài sảncốđịnh,thuhồic ác khoảnđầut ưvàocácđơnvịkhác… vàcáckhoảnchixâydưng,muasắmtàisảncốđịnh,chiđầut ư vàocáclĩnhvự c khác.
● Lưuchuyểntiềntừhoạtđộngtàichính.Phảnánhtoànbộd ò n g tiềnthuvàovàchir aliênquantrựctiếpđếncácnghiệpvụlàmtăng,giảmvốnkinhdoanhcủaDNB Hnhưgópvốnliêndoanh,vayvốntrongdânchúngv à cáctổchứctàichínhquốctế như:IMF,WB… vv(khôngphânbiệtvaydàihạnhayngắnhạn),nhậnvốnliêndoanh,pháthànhcổp hiếuhaytráiphiếu,trả nợ vay…
Dòngtiềnlưuchuyểnđượctínhbaogồmtoànbộcáckhoảnthuchiliênquannhưti ềnvaynhậnđược,tiềnnhậnđược donhậngópvốnliêndoanhbằngtiền,dopháthànhcổphiếu, tráiphiếubằngtiền, thulãitiềngửi…
BáocáolưuchuyểntiềntệkếthợpvớiBCKQKDvàBCĐKTchỉramộtđiềucựckỳqua ntrọng:chấtlượngcủalợinhuậnthôngquadòngngânlưuròngtừhoạtđộngkinhdoanhtạora. Vìmộtlídolợinhuậnvàkhảnăngthanhtoánkhôngcóliênquangìđếnnhaucả,dovậylợi nhuậncaokhôngcónghĩa làtìnhhìnhtàichínhc ủaDNBHvữngmạnhvàkhả năngthanhtoántốt.
BCLCTTkhôngnhữnggiúpchoc á c nhàphântíchgiảithíchđượcnguyênnhânthayđ ổivềtìnhhìnhtàisản,nguồnvốn,khảnăngthanhtoáncủaDNBHmàcònlàcôngcụquantrọn gđểhoạchđịnhngânsách-kếhoạchtiềnmặttrongtươnglai.
Phântíchbáocáotàichính(BCTC)
Xác định vị trí của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNBH) đóng vai trò tích cực trong quá trình phát triển Mục tiêu chính của mỗi DNBH là lợi nhuận, tăng trưởng và phát triển, nhưng để đạt được những kết quả này không phải là điều dễ dàng Nó đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng trong môi trường cạnh tranh khốc liệt, đầy rủi ro Do đó, việc thường xuyên nhìn lại bản thân để nhận diện điểm mạnh và điểm yếu là cần thiết, giúp DNBH cạnh tranh hiệu quả hơn Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ hữu ích để thực hiện điều này, giúp nhà quản trị có cái nhìn toàn diện về doanh nghiệp trên mọi khía cạnh.
PhântíchBCTClàmộtyêucầutấtyếukháchquan,rađờivàpháttriểntừđòihỏic ủ a đờ i sốngkinhtế,t ừ yêuc ầ u phảiquảnl ý khoahọcvàcóhiệuquảhoạtđộngkinhdoanhcủacácD NBH.Nólàcôngcụkhôngthểthiếuđượcđốivớicácnhàquảnlýkinhtế,làmộthìnhthứcbiể uhiệncủachứcnăngtổchứcvàquảnlýkinhtếcủaNhànước.
ViệcphântíchBCTCkhôngphảilàmộtquátrìnhtínhtoáncáctỷsốmàlàquátrìnhtìm hiểucáckếtquảcủasựquảnlývàđiềuhànhtàichínhởđơnvịđượcphảnánhtrênBCTCđó.Ph ântíchBCTClàđánhgiánhữnggìlàmđược,dựkiếnnhữnggìsẽxảyratrêncơsởđókiếnng hịcácbiệnphápđểtậndụngtriệtđểcácđiểmmạnhvàkhắcphụccácđiểmyếu.Đồngthờip hântíchBCTCcũngcầnthiếtlàmsao cho cácconsốtrênbáocáotàichính“biếtnói”đểngườisửdụngchúngcót h ể hiểurõtìnhhìnhtài chínhcủađơnvịvàcácmụctiêu,cácphươngpháphoạtđộngcủa nhà quảnlýởđơnvịkinhtếđó.
Vậytómlại,phântíchBCTClàquátrìnhxemxét,kiểmtra,đốichiếuvàsosánhsốliệ uvềtàichínhhiệnhànhvàquákhứbằngnhữngphươngphápthíchhợpn h ằ m mụcđíchđán hgiá,dựtínhcácrủirovàtiềmnăngtrongtươnglai.
ViệcphântíchBCTClàmộtnhucầutấtyếu,tựthâncủamỗiDNBHbởiýnghĩa,vaitr òquantrọngcủanó.Cụthể là:
● PhântíchBCTC giúpchonhà quảntrịdoanhnghiệpnhìnnhậntoàndiệnb ộ mặtcủaDNBHtrongkỳhoạtđộng đãquamộtcáchkháchquanvàtươngđốitrungthực.Bêncạnhđó,việcphântíchc ũnggiúpnhàquảntrị hiểurõđ ư ợ c nguyênnhângâyr a s ự b i ế n độngcủacácchỉtiêu,c á c khoảnm ụctrênBCTC;nhânbiếtđượccácnhântốảnhhưởngđếncáckhoảnmụcđóđểtừ đócócácbiệnphápđốiphóthíchhợpnhằmhạnchếnhượcđ i ể m v à pháthuyưuđ i ể m c ủ a bảnthânDNBH,nângcaotínhcạnhtranh.
● PhântíchBCTCgiúpcácnhàquảntrịDNBHnhậnbiếtvàdựđoántrước nhữngrủirocũngnhưcáctiềmnăngtrongtươnglai.Bởirủirolànguyc ơ lúcnào cũngcóthểgặpphảivàgâyracáchậuquảtolớnchodoanhnghiệp,dovậyviệcnhậ nbiếtcácrủirogiúpnhàquảntrịdoanhnghiệpc ó đ ư ợ c c á c biệnphápphòngn gừathíchhợp.Đốilậpvớicácrủiro,nhữngtiềmnăngvàcơhộisẽmangđếnchoDN BHnhữngđiềukiệnlàmă n vôcùngthuậnlợi.Nhậnbiếtđiềuđóđãlàmộtbướcđầ uthắnglợicủadoanhnghiệptrênconđườngđiđếnmụctiêuvàpháttriển.
● PhântíchBCTC gópphầnđưarađịnhhướngchocácquyếtđịnhcủaBan giámđốcvềcácquyếtđịnhtàichínhvàcácdựthảotàichínhtrongtươngl a i nhưkế hoạchđầutư,kếhoạchngânquỹ…
1.2.2.3 Các phươngpháp phân tích BCTC
A Phươngpháp sosánh. Đâylàphươngphápđượcsửdụngphổbiếntrongphântíchđểđánhgiákếtquả,xácđị nhvịtrívàxuhướngbiếnđộngcủachỉtiêuphântíchvàthườngđượct h ự c hiệnởbướckhởiđ ầucủa việcphântích,đánhgiá.Vềkỹthuậtsosánhcó:
● Sosánhbằngsốtuyệtđối:Chobiếtkhốilượng,quymôcủachỉtiêuphân tíchđượcbiểuhiệnbằngtiềnmàdoanhnghiệpđạtđượcởkìthựctếsovớikìtrước hoặckìkế hoạch.
● Sosánhbằngsốtươngđối:Sốtươngđốiphảnánhkếtcấu,mốiquanhệ, tốcđộpháttriểnvàmứcđộphổbiếncủacác chỉtiêukinhtế.Sosánhbằngsốtươn gđốigiúpt h ấ y đượctỷtrọngv à vịtríc ủ a bộphậntrongtổngthể,thấyđược tốcđộtăngtrưởngcủachỉtiêu.
● Sosánhbằngsốbìnhquân:Sốbìnhquânđượctínhbằngcáchsanbằngmọichênhl ệchvềtrịsốcủachỉtiêuphântíchnhằmphảnánhđặcđiểmđiểnhìnhcủachỉtiêu phântíchđó.Thôngquaviệcsosánhnàycóthểthấymứcđộdoanhnghiệpđạtđượ c sovớibìnhquânchungcủangành
Vídụ,khiphântíchv ề nợquáhạn,căncứvàotiêuthứcthờigiancóthểchianợquáhạnthành:n ợtừ
1đến90ngày,từ91đến180ngày,từ181đến360ngàyvànợ>360ngàyhaycănc ứ vàotiê uthứckhônggian,tacó:nợquáhạnởthịtrườngIvànợquáhạnởthịtrườngII
Mộttỉlệlàsựbiểuhiệnmộtmốiquanhệgiữamộtchỉtiêunàyvớimộtchỉtiêukhác.Bảnc hấtcủaphươngphápphântíchtỉlệlàthựchiệnsosánhgiữacáctỉl ệ đểthấyxuhướngpháttriể ncủahiệntượng.
Việc thiếtlậpcácchỉtiêudướidạngtỷlệlàphươngphápphântíchtốiưunhấttrongcácphépphântíc hmangtínhsosánhnênphươngpháptỷlệluônđượcxeml à côngcụtốttrongphântích.Phân tíchtỷlệgiúpchocácnhàphântíchnhìnthấyc á c mốiquanhệlàmbộclộcácđiềukiệnvàx uthếmàxuthếnàythườngkhôngt h ể ghilạibằngsựkiểmtracácbộphậncấuthànhriêngrẽ củatỷsố.Nhòđó,nhàphântíchcóthểnhìnthấusuốtbêntrongcác hoạtđộngcủa doanhnghiệp.
Làphươngphápphântíchmộttỉlệsơcấp(phảnánhhiệntượng)thànhcáctỉl ệ thứcấp(p hảnánhc á c nhântốảnhhưởng).Theochutrìnhnày,n g ư ờ i taxâydựngmộtchuỗicáctỉlệcó mốiquanhệnhânquảvớinhau.Vídụ:
Làphươngphápx á c địnhảnhhưởngcủatừngnhânt ố đếnkếtq u ả kinht ế bằngcáchth aythếlầnlượtvàliêntiếpcá c nhântốt ừ giátrịkìtrướchaykìk ế hoạchsangkìthựctếđểxácđ ịnhtrịsốcủachỉtiêukinhtếkhinhântốđóthayđổi.S a u đó,sosánhchỉtiêucủatrịsốvừatínhđ ượcvớichỉtiêukhichưacóbiếnđổic ủ a nhântốcầnxácđịnhsẽ tínhđượcmứcđộảnhhưởngcủanhântốđó.Phươngphápnàychỉsửdụngkhicácnhântốảnh hưởngđếnchỉtiêucómốiquanhệtíchsố, thươngsốhaykếthợpcảtíchsốvàthươngsố.
Chỉsốlàchỉtiêutươngđốibiểuhiệnmốiquanhệsosánhgiữa2mứcđộnàođ ó củamộth iệntượngkinhtế.Muốnsửdụngphươngphápnày,cácnhàphântíchphảixâydựngđượcmô hìnhchỉsốphảnánhmốiquanhệcủacácnhântốđếnchỉtiêunghiêncứu.Trongchỉsốnhântố ,phảigiảđịnhchỉcómộtnhântốthayđổicòncốđịnhcácnhântốkhác.Nếuphảnánhbiếnđộ ngcủanhântốchấtlượngthìc h ỉ tiêusốlượngcốđịnhở k ì thựctế;nếuphảnánhsự biếnđổicủ anhântốsốlượngthìchỉtiêuchấtlượngcốđịnhởkìkế hoạchhaykìtrước.
Trongquátrìnhhoạtđộngkinhdoanhcủadoanhnghiệpnhiềumốiquanhệc â n đốihìn hthành.C â n đốil àsự c â n bằnggiữahaimặtc ủ a các yếut ố vớiquá trìnhkinhdoanh,nhưmộtsốquanhệcânđốisau:giữatàisảnvànguồnvốn,giữanguồnthuvà nguồnchi,giữanhucầusửdụngvốnvà khả năngthanhtoán…
Theophươngphápnày,đểtínhmứcđộảnhhưởngcủanhântốnàođóđếnchỉtiêutổnghợ pchỉcầntínhchênhlệchgiữathựctếvớikếhoạchcủachínhnhântốđ ó màkhôngcầnquantâ mđếnnhântốkhác.
Làphươngphápsửdụngcáchàmsốđểkhảosát(cácphươngtrìnhhồiquy)vàđưarak ếtluậnvềbảnchấtmốiquanhệcủacácdữliệuvàxuhướngpháttriểnc ủ a hiệntượngtrongt ươnglai.Có2phươngpháphồiquy:
1)Đánh giákháiquáttìnhhình tàisản-nguồn vốn Đánhgiákháiquáttìnhhìnhtàisảnvànguồnvốnlànộidungđánhgiáđầutiên,làmtốt côngtácđánhgiánàysẽđemlạichonhàquảntrịdoanhnghiệpmộtc á i nhìntổngquátvềqu ymôcũngnhưcơcấutàisản- nguồnvốncủa doanhnghiệpmình- điềunàygiúpchonhàquảntrịluôncóđượcconmằtnhìnbaoquátngay cảkhiđã đivàocác nộidungphântíchcụthể.Cácnộidungphântíchthườnglà:
TíndụngT ổng tài ĐầutưTổn g tài
2)Phântíchtình hìnhnguồn vốn Đểhoạtđộngkinhdoanhcácdoanhnghiệpphảicósốvốnđiềulệbanđầuphùhợpvớiqu yđịnhcủaluậtpháp.Tuynhiên,sốvốntựcónàykhôngthểlàtoànbộs ố vốnmàdoanhngh iệpcầnđểtiếnhànhcáchoạtđộngkinhdoanhdosốlượngvốnnàyquánhỏbé.Trongcơcấun guồnvốncủa doanhnghiệpkhoảnmụcvốnchủs ở hữulàkhoảnmụcchiếmtỷtrọnglớnnhấtvàlànguồnv ốnchínhđểcácDNBHtiếnhànhcác hoạtđộngkinhdoanhthựctiễncủamình.
3)Phântíchtình hìnhthunhập,chiphívàkhảnăngsinhlờicủadoanh nghiệpPhân tích tìnhhình thu nhập - chiphí
Khiphântíchthunhậpvàchiphí,cácnhàquảntrịdoanhnghiệpthườngxemx é t sựbiế nđộngcủatổngthunhậpvàchiphí,kếtcấuthunhập,chiphícóhợplýkhôngvàmốiquanhệgi ữathunhậpvàchiphícũngnhưsựbiếnđộngcủa thunhậpv à chiphítrongmốiliênhệvớiquymôtàisản, nguồnvốnthôngqua các chỉtiêu:
Sốdưtừngkhoảnchiphí Tỷtrọngtừngkhoảnchiphí = x100Tổngchiphí Khiđánhgiávềtìnhhìnhthunhập– chiphínhàquảntrịkhôngchỉphântíchh a i nộidungnàymộtcáchriêngrẽmàcầnthiếtphảix emxétmốiquanhệgiữathunhậpvàchiphícủadoanhnghiệpthôngquatỷlệ:tổngchiphí/ tổngthunhậpđểthấyđượctrong100đồngdoanhthudoanhnghiệpmấtbaonhiêuđồngchoc hiphí.X e m xétnộidungnàysẽchonhàquảntrịDNBHthấyđượcchấtlượngcôngtác quảnlýchiphíc ủ a doanhnghiệpmìnhđ ể cócácbiệnphápđiềuchỉnhsaochocôngtácnàyđạt kếtquảtốtnhất.
Phân tích khả năng sinh lời
Khiphântíchtìnhhìnhthựchiệnchỉtiêulợinhuậnvàkhảnăngsinhlời,nhàphântíchthư ờngđánhgiá quimô,tốcđộtănglợinhuậnkìnàysovớikìtrước,mứcđ ộ ổnđịnhcủa lợinhuậntrongmộtkhoảnthờigiannhấtđịnh,xemxétmốiquanhệg i ữ a thanhtoánvớithun hập,quymôtàisản,vốnchủsở hữu… qua các chỉtiêu:
Lợinhuậnsauthuế Tỷsuấtlợinhuậntrênvốntựcó(ROE)= x100Vốntựcó Trongđó,cácnhàquảntrịdoanhnghiệpđềuđặcbiệtchútrọngphântíchhaic h ỉ tiêu:R OAvàROE.ChỉtiêuROAđượcdùngđểđolườngkhảnăngsinhlờicủat à i sảncócủadoanh nghiệp.Nóchobiếtcứ100đồngtàisảncótạorabaonhiêuđồnglợinhuậnchodoanhnghiệp. ROAcàngcaochứngtỏhiệuquảsửdụngtàisảncàngcaovàtrìnhđộquảnlýcáctàisảncủadoa nhnghiệpcàngtốt.CũngđolườnghiệuquảkinhdoanhdoanhnghiệpnhưROA,nhưngchỉtiê uROEchobiếtcứ100đồngvốncủachủdoanhnghiệptạorabaonhiêuđồnglợinhuận.NếuR OEquácaomàROAthấpchứngtỏvốntựcócủadoanhnghiệpnhỏ,doanhnghiệpphụthuộc nhiềuvàonguồnvốntừbênngoài,dođó,độantoàntrongkinhdoanhcủadoanhnghiệpkhôn gcao.
PhântíchlưuchuyểntiềntệđượcthựchiệnthôngquaviệcxemxétBCLCTTc ủ a doan hnghiệp.MộtđặcđiểmquantrọngcủaBCLCTTsovớicácbáocáotàichínhkháclàviệclậ pbáocáonàydựatrêncơsởtiềnmặtchứkhôngphảitrêncơ sởdồntíchnhưcácbáocáokia.BCLCTTkhôngchỉlàmộtcôngcụgiúpkiểmtrat í n h hợpl ýcủac á c khoảnmụct r ê n BCĐKTc ũ n g nhưbáoc á o hoạtđộngkinhdoanhmàcònlàcơs ởđểtínhtoáncácchỉsốđểđánhgiákhảnăngthanhtoán,tìnhhìnhhoạtđộngvàkhảnănglinhđ ộngvềmặttàichínhcủamộtdoanhnghiệp.
Việcphântíchlưuchuyểntiềnt ệbaogồmhainộ i dunglà:phântíchhệsốdòngtiềnvàp hântíchdựbáokếhoạchtiềntệ.Tronggiớihạncủakhóaluậnxintrìnhbàytậptrungvàophân tíchhệsốdòngtiền,cụthểnhưsau:
Hệsốnàycungcấpchongườiđọcmộttỉlệ,mứcđộvềnănglựctạoranguồntiềnt ừ hoạtđộngkinhdoanhchínhcủadoanhnghiệp.Thôngthường,tỉlệnàychiếmrất cao(trên80%)vàlànguồntiềnchủyếudùngtrangtrảihoạtđộngđầutưdàihạnvà trảcổtứccũngnhưcáckhoảnvayngắnhạn,dàihạn.Tuynhiên,khiphântíchcần đặtchúngtrongmộtbốicảnhcụthể;chiếnlượcvàtìnhhìnhkinhdoanhtừngthờik ì.
Hoạtđộngđầutưlànétđặctrưngcủadoanhnghiệptrongnềnkinhtếthịtrường.Ti ềntệluônđượctínhtoántheogiátrịthờigian,mọiđồngtiềnđềucómôitrườnglưu chuyểnthôngsuốttrongđóchủyếulàthịtrườngchứngkhoán.Ngoàira,doanhng hiệpthườngđầutưvàocáclĩnhvựcdàihạnkhác:đầutư kinhdoanhbấtđộngsản,c hothuêdài hạntàisảncốđịnh,liêndoanh,hùnvốn nhằmmụcđíchtìmkiếmng uồnthunhậpổnđịnhlâudài.
Khihệsốnàycaotứcdòngtiềnvàotừhoạtđộngđầutưchiếmtỉtrọngcao,nếuch ưacókếhoạchtáiđầutư,doanhnghiệpphảinghĩngayđếnviệcđiềuphốinguồnti ềnưutiênthanhtoáncáckhoảnnợdàihạnđếnhạntrảhoặctrảtrướchạnđểgiảmc hiphílãivay.Sauđó,điềutiếtvốnchohoạtđộngkinhdoanhchínhđểgiảmcáckho ảnvayngắnhạn.
Hoạtđộngtàichínhlànhữngnghiệpvụlàmthayđổicơcấu tàichínhcủadoanhnghiệp.Cụthểlà:tănggiảmcáckhoảnvay;tănggiảmvốnch ủsởhữukhihuyđộng,pháthànhcổphiếu;mualạitráiphiếu,cổphiếu;trảcổ tức;lợinhuậngiữlại Dòngtiềnvàovàratươngứngvớisựtănggiảmtrongcácng hiệpvụkể trên.
Nếulưuchuyểnt iề ntừhoạtđộngkinhdoanhkhôngđủchohoạtđộngđầutư,b u ộ c doanhnghiệpphảiđiềuphốid ò n g tiềnt ừ hoạtđ ộ n g tàichính.Đócóthểlà mộtkhoảnvaysẽđượctănglên,pháthànhthêmcổphiếuhaylàsựgiảmđihoặcth ậmchíngưngtrảcác khoảncổtức.
Trảnợdàihạnđốivớicáckhoảnnợchưađếnhạntrảlàchohệsốdòngtiềnratăngc aov à thườnggắnliềnvớimộtchiếnlượcnàođó.Thôngthườngmộttỉlệthanhtoá nnợdàihạnsovớitổngdòngtiềnvào,đạtrấtthấp(5-
10%)vàdiễnrarấtđềuđặnquacácnăm.Nguyênnhânchínhlàd o tínhchấtcủakh oảnnợdàihạnvớicácđiềukhoảnthanhtoánổnđịnh.Vàcáckhoảnnợdàihạnluôn gắnliềnvớicácdựánđầutưdàihạn- cóthunhậplâudài.Vìvậy,hệsốnàythayđổiđộtngộtlàđiềucầnquantâmđ ể tìmn guyênnhângiảithích.
Hệsốdòngtiềnrađểtrảcổtứcsovớidòngtiềnròngtừhoạtđộngkinhdoanhnóilê nviệcsửdụngdòngtiềnthuđượctừhoạtdộngkinhdoanhdùngtrảlợitứcchocác cổđông.Đâylàmộtchiến lượckháphứctạp.Mộtsốdoanhnghiệpcóchínhsác hduytrìđềuđặnmứctrảcổtứcmặcd ù phảisửdụngcảcácnguồnvốnkhác- kểcảđivay,khidòngtiềntừhoạtđộngkinhdoanhkhôngđápứngđủ,trongkhimộ tsốdoanhnghiệpl ạ i cóchínhsáchcứngrắnngượclại.Tuynhiên,hệsốdòngtiền rađểtrảc ổ tứcsovớidòngtiềnròngtừhoạtđộngkinhdoanhphảiluônđượccânnh ắctrướcnhucầuđầutưhaysựcầnthiếtphảibổsungvốnytrongtừnggiaiđoạnchiế nlượckinhdoanh.
PhântíchBCTClàmộtcôngviệcquantrọngđốivớinhàquảntrịdoanhnghiệp.Nắmvữ nglíluậnchínhlàmộtcáchhiệuquảnhấtđểcôngtácphântíchluônđiđúnghướngvà đạthiệuquả phântíchcao.
GIỚITHIỆU CHUNGVỀBẢOHIỂMBẢOVIỆT
Giớithiệuchung
TổngCôngtyBảoh i ể m BảoViệt,têntrướcđâylàCôngtyBảoh iể m ViệtN a m (“B ảoViệtViệtNam”),làcôngtycondoTậpđoànBảoViệtsởhữu100%vốn.TậpđoànBảoViệt làmộtdoanhnghiệpnhànướcđãđượccổphầnhóa(tênt r ư ớ c khicổphầnhóalàTổngCôn gtyBảohiểmViệtNam)vàchuyểnđổithànhcôngtycổphầntừngày15tháng10năm2007. BảoViệtViệtNamđược thànhlậpngày21tháng6năm2004theoQuyếtđịnhsố1296/ QĐ/BTCcủaBộTàiChínhvàGiấyChứngnhậnĐăngkýkinhdoanhsố01/GPĐC3/
KDBHdoBộTàiChínhcấpcùngngày.Vàongày2 3 tháng1 1 năm2007,BộTàiChínhđãra quyếtđịnhthànhlậplạiBảoViệtViệtNamtheoGiấyphépThànhlậpvàHoạtđộngsố45GP /
KDBH,theođótêncôngtyđượcđổithànhTổngCôngtyBảohiểmBảoViệt.Ngày11/6/201 0,BộTàichínhđãcấpGiấyphépđiềuchỉnhs ố 45/GPĐC3/
KDBH,chophépTổngCôngtyB ả o HiểmB ả o Việt(“BảoHiểmBảoViệt”) tăngvốnđiềulệ lên1.500tỷđồng.
TổngCôngtyđượcthànhlậpnhằmthựchiệncáchoạtđộngKinhdoanhbảoh i ể m phi nhânthọ,kinhdoanhtáibảohiểm,giámđịnhtổnthất,đầutưtàichínhvàc á c hoạtđộngkhác theoquyđịnhcủaphápluật.
BảohiểmBảoViệt Hìnhthức pháplý:CôngtyTráchnhiệmhữuhạndoTậpđoànBảoViệt đầutư100%vốn Vốnđiềulệ: 1.500tỷđồngViệtNam
Hoạtđộngkinhdoanh:Kinhdoanhbảohiểmp h i nhânthọ,kinhdoanhtáibảohiểm,giá mđịnhtổnthất,đầutưtàichínhvàcáchoạtđộngkháctheoquyđịnhcủaphápluật.
TổngCôngtyBảohiểmBảoViệtcótrụs ở chínhtạisố35HaiB à Trưng,quậnHoànKi ếm,HàNội.TổngCôngtycó67đơnvịthànhviêntạicáctỉnh,thànhphốtrêncảnước.
Quá trìnhhìnhthànhvàpháttriển
Tiềnthâncủa BHBVlàCôngtybảo hiểmViệtNam(gọitắtlàBảoViệt) đượcthànhlậptheoquyếtđịnhsố:179/CPngày17tháng12năm1964củaThủtướngchính phủvàchínhthứchoạtđộngtừngày15/01/1965.
Trướcnăm1975,dotìnhhìnhđấtnướcbịchiacắtthànhhaimiềnNam,Bắcnênnhữn gngày đầuhoạtđộng,BảoViệtchỉcótrụsởchínhtạiHàNộivàmộtchinhánhtạiHảiPhòng.Hoạtđộ ngcủacôngtytronggiaiđoạnnàychỉbóhẹptrongl ĩ n h vựcBHhànghoáxuấtnhậpkhẩuvà BHtàubiểnthuộc MiềnBắc.
Tronggiaiđoạntừnăm1975đếnnăm1988,BảoViệtđãtriểnkhaimởrộngmạnglưới dịchvụtrênkhắpcảnước,đổngthòiđadạnghoácácloạihìnhdịchvụB H nhưBHhàngkhôn g,BHconngưòi,BHtàusông,tàucá,BHxecơgiới.Tronggiaiđoạnnày,thươnghiệu“BảoVi ệt”đãđượcbiếtđếnnhưmộtDNBHNhànướcduynhấttrêntoànlãnhthổViệtNam.
Năm1992,B ả o Việtđ ã thànhlậpCôngtyđ ạ i lýbảoh i ể m BAVINAt ạ i Vươngq uốcAnh,nơicóthịtrưòngkinhdoanhB H pháttriểnnhấttrênthếgiới,gópphầnđưa thươnghiệucủa BảoViệtrathịtrưòngquốctế.
Năm1996,BảoViệtđãnghiêncứuvàđưarathịtrưòngdịchvụBHnhânthọl ầ n đầutiê nởViệtNam,thểhiệnvaitròtiênphongcủaBảoViệttrênthịtrưòngB H ViệtNam.Cũngtro ngn ă m này,BảoViệtđ ã đ ư ợ c Chínhphủxếphạnglà“DoanhnghiệpNhànướchạngđặcb iệt”,làmộttrong25doanhnghiệpnhànướclớnnhấttạiViệtNam.
Năm1999đánhdấugiaiđoạnthực hiệnđadạnghoádịchvụtàichínhkhiBảoViệtthànhlậpCôngtychứngkhoánBảoViệt,côngt ychứngkhoánđầutiênởViệtNam.
Năm2000,BảoViệtthànhlậpTrungtâmđầutưBảoViệtnhằmnângcaotínhchuyênm ônhoá,chuyênnghiệphoátronghoạtđộngđầutưtàichínhcủaBảoViệt. Ngày01/01/2004,Bảoh i ể m nhânthọViệtN a m đ ư ợ c thànhlập,l à đơnvịhạchtoá nđộclậptrựcthuộcBảoViệt.BảohiểmnhânthọViệtNamcó60côngtytrực thuộc,chuyênkinhdoanhdịchvụBHnhânthọ.
Ngày01/07/2004,BảoViệtcũngđ ã táchhoạtđộngB H phinhânthọthànhmộtđơnvị hạchtoánđộclậpvóitêngọilàBảohiểmViệtNam(têngiaodịchlàBảoViệtViệtNam).B HBVcó65côngtytrựcthuộc,chuyênkinhdoanhdịchvụB H phinhânthọ.
Năm2005,BảoViệtkỷniệm40nămngàythànhlập,đổngthờicũnglànămđánhdấu mộtb ư ó c pháttriểnmóicủaB ả o Việt:Ngày28/11/2005,ThủtưóngChínhphủđãkýquyế tđịnhsố310/QĐ/2005/TTgCPthíđiểmthànhlậpTậpđoànt àichính— bảohiểmBảoViệtđầutiêntạiViệtNamkinhdoanhđangành,trongđ ó chủyếulàkinhdoan hBHnhânthọ,BHphinhânthọ,doanhnghiệpvàđầutưt à i chính,cótrìnhđộkinhdoanhvàs ứccạnhtranhquốctế.
Nghiệpvụkinhdoanhchủyếu
Bảohiểmphinhânthọhaygọilàbảohiểmthươngmạikhác,ngườiđượcbảoh i ể m chỉ được nhậntiềnbảohiểmkhigặprủirocònkhikhônggặprủirothìkhôngđ ư ợ c nhậnlạitiềnđãđón g.Đólàsựkhácnhaucơbảnvàmộtđiềukhácnhaunữal à phíbảohiểmđóngtrongtrườnghợ pphinhânthọthìthấphơnrấtnhiềusovớibảohiểmnhânthọ.Đặc trưngcủa bảohiểmphinhânthọ:
● Nếus ự kiệnb ả o hiểmxảyr a t r o n g thờigianbảohiểm,ngườiđượcbảoh i ể m sẽn hậnđượctốiđalàgiátrịtổnthấttừngườibảohiểm.
● Thờigianbảohiểmcủanghiệpvụbảophinhânthọthườngngắnhơnrấtnhiềusov ớicácnghiệpvụbảohiểmnhânthọ,thôngthườngthờigianbảoh i ể m cácnghiệpv ụbảohiểmphinhânthọlàmộtnămhoặcngắnhơntùy
● Đốitượngđượcbảohiểmrấtđadạngtàisản,tráchnhiệmdânsự,sứckhỏe,t a i nạnco nngười.Bêncạnhđóđốitượngcủabảohiểmphinhânthọcóthểđ ư ợ c sữachữatha ythế;luônluônduytrìtìnhtrạngtốt;cóthểxemkhôngđổitheothờigian
Tìnhhìnhhoạtđộng
Trảiquahơn47nămhoạtđộng,hiệnnayBHBVlàDNBHphinhânthọlónnhấttạiViệt Nam,gópphầnquantrọngvàosựpháttriểncủathịtrườngtàichínhnóichungvàthịtrườngB HViệtNamnóiriêng.Điềuđóthể hiệnthôngquacác nộidungphântíchdưóiđây:
BHBVlàđơnvịthànhviêntrongTậpđoànBảoViệtvóicơcấutổchứcbaog ổ m 01tổ n ggiámđốcvà04phótổnggiámđốc,cùngthamgiaquảnlývàđiềuhành19phòngbanchứ cnăngtạitrụsởchínhvà67cáccôngtythànhviênhạchtoánphụthuộc(quảnlýtrên500vănp hòngđạidiênkhuvựchuyên,thị)tạitấtcảc á c tỉnh,thànhtrongcảnưóc.(Xemhình2.1)Ngoàira,BHBVcòncóCôngtymôigiớivàtáibảohiểmBAVINA(UK)Ltdở London vàVănphòngđạidiênBHBVtạiSingaporenhằmtăngcườnghợptácvề
Phó tổng giám đốcPhó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc
Phó tổng giám đốc nghiệpvụ,đàotạovềchuyênmôn,thúcđẩychuyểngiaokiếnthứcvàkinhnghiệmB H quốc tế vàoViệtNam.
Tínhđếnngày31/12/2010,sốlượngcánbộcủatoànhêthốngBHBVlà2.897ngưòi(Tr ongđó:Giámđốccôngty:65ngưòi,Phógiámđốccôngty:70ngưòi).C ơ cấuvềtrìnhđộ: đạihọcvàtrênđạihọcchiếm66,8%,Caođẳngchiếm4,3%;Trungcấpchiếm20,3%;loạikh ácchiếm8,7%.
Hầuhếtcánb ộ đượcđàotạov ề B H t ừ c á c trưòngchuyênngànhhoặct ừ Trungtâm đàotạocủaBảoViệt.Trongđó,20ngưòiđượcđàotạochuyênsâuvềB H tạiHọcviênbảohiể mCIIvàHọcviệnbảohiểmAustralia-New;6cánbộhọcv ề Giámđịnhbảohiểmhànghoá doLloy’stổchức.
2.1.4.3 Doanhthu,thịphần,tỷlệchibồithườngvàlợinhuận kinh doanhDoanhthuphíBHtrongnăm2011là2.119.073triệuđổng,tăngtrưởng9,8% sovóinăm2010.Tốcđộtăngtrưởngdoanhthubìnhquân3năm(2009-
2011)là18,33%,thấphơntốcđ ộ tăngtrưởngbìnhquânc ủ a toànngànhtrongcùnggiaiđoạn là25,8%.CácnghiệpvụBHxecơgióivàBHconngưòichiếmtỉtrọnglớn,xấpxỉbằng60%t ổngdoanhthuphíBHgốc.SauđólàBHhoảhoạn,BHtàuthuỷv à BHxâydựng- lắpđặtxấpxỉ10%.
Năm2011,BHBVđứngđầutạithịtrưòngBHphinhânthọViệtNamvóithịphầnchiế m30,7%.Tuynhiên,sosánhvóinăm2010thìthịphầncủaBHBVđãg i ả m 3,4%.
2010)l à 45,7%,caohơnc á c DNBHkhác.Tỉlệbổithưòngtổnghợpbìnhquân3năm(2009- 2011)củatoànthịtrưònglà36,6%.
Lợinhuậnkinhdoanhtrưócthuếtrongnăm2011là204tỷđổng.Tỷsuấtlợinhuậntrên vốnsởhữulà39,5%.Tỷsuấtlợinhuậntrêndoanhthuđạt9,6%.
BHBVhiêncótrụsởchínhtạisố3 5 HaiBàTrưng,HàNộiv à 67côngtythànhviêntạitấ tcả63tỉnhthànhtrongcảnướcvàtrên500vănphòngphụcvụkháchhàngtạicáchuyênthịtr ongtoànquốc,cùngvớimạnglướitrên20.000đạil ý BHlàmộttrongnhữnglợithếđángkểc ủaBHBVtrongviệccungcấpcácdịchv ụ B H đếnkháchhàngmộtcáchnhanhchóngvà thuậntiệnnhất.
Hiện nay, BHBV cung cấp các dịch vụ bảo hiểm cho khách hàng chủ yếu là bán hàng trực tiếp thông qua các cơ quan, doanh nghiệp lớn Kênh phân phối sản phẩm bảo hiểm đang phát triển theo hướng giảm tỉ trọng khai thác trực tiếp và tăng tỉ trọng khai thác gián tiếp Năm 2005, tỉ trọng phí bảo hiểm khai thác qua kênh gián tiếp chiếm khoảng 30% trên tổng doanh thu phí gốc, trong đó doanh thu khai thác do đại lý chuyên nghiệp thực hiện là 360 tỷ đồng, chiếm gần 17% doanh thu phí bảo hiểm gốc.
Hiệnnay,tạitrụsởchínhcủaBHBVđượctrangbịkháđầyđủvàhiệnđạihệthốngcông nghệthôngtinđểphụcvụchocôngtácquảnlývàkinhdoanh:Sửdụngchungđườngtrụccápq uangBắcN a m v ớ i dunglượng10Mbps;S ử dụngmạngLANvàLotusNotestạicáccôngt ythànhviên;KếtnốiInternettốcđộcaoqua04đườngcápquang;Hệ thốngmáychủmạnh,hệ thốngBackupdữliệuhiệnđại.
Tuynhiên,nhìnchungviệcứngdụngcôngnghệthôngtinvàocôngtácquảnl ý vàkinh doanhtạiBHBVvẫncònnhiềubấtcậpnhư:Chưacóphầnmềmcókhảnăngxửlýthốngkêtổ nghợpnghiệpvụchotoànhệthống;Cácphầnmềmquảnlýnghiệpvụđượcxâydựngtrênhệth ốngFOXPROđãcũvàlạchậu,khôngđápứngđ ư ợ c cácyêucầuvềquảnlývàbảomật.Mặt khác,độingũcánbộtinhọctạicáccôngtythànhviênchưađápứngđượcyêucầu.
Trongnăm2011,thươnghiệuBảoViệtđượcbìnhchọnlàthươnghiệuuytín,chấtlượn ghàngđầutrongngànhBHViệtNam.Cáchoạtđộngxâydựngvàquảngb á thươnghiệutro ngthòigianquađượcthựchiệnthôngquahìnhthứcquảngcáopanôtấmlớn,nhàchờxebuýt ,trênbáochí,trangweb,cácchươngtrìnhquanhệcôngchúng(PR)thôngquacácbàibáoviết, báohình,báotiếngvàcáchoạtđộngt àitrợkhácũ
Nhìnchung,thươnghiệuBảoViệtvẫnđangtrongquátrìnhxâydựngvìhiệnnaykhác hhàngchưanhândiệnmộtcáchrõrànggiữacácthươnghiệuBảoViệt,BHBVvàBảoViệt Nhânthọ.NguyênnhâncủatìnhtrạngnàylàdoBảoViệtchưac ó hệthốngnhândiệnthương hiệuđểtriểnkhaithốngnhấttrongtoànquốcvàđặcbiệtlà chưacóbộphânquảntrịthươnghiệuchuyênnghiệp.
PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTỔNGCTYB Ả O HIỂMBẢOVIỆT
Đánhgiá kháiquáttìnhhìnhtàichínhcủa Côngty
Bảng2.1 Phântíchtình hìnhbiếnđộngcủatàisảnquacácnăm Đơnvịtính:Đồng
Quabảng1trênchotathấyrằngtổngtàisảncủaCôngtycóxuhướngtăngtheoc á c n ăm nhấtl à nă m 2010tăngr ất lớnvới23,51%tươngđươngvớigiátrịtăngt h ê m l à 1.08 9.985.677.942VNĐ,năm2 0 1 1 tăngíthơnv ớ i 9.23%tươngđươngvớigiátrịlà528.365. 582.096VNĐ.Tàisảnngắnhạntăngmạnhvàonăm2010bởiviệctăngquỹdựphòngphátsin htừviệctăngvốncủatổngcôngtyvàtăngcáckhoảnphảithuđốivớikháchhàng.Tàisảndài hạnthìtậptrungchủyếuvàokhoảnđầut ư dàihạn(chủyếul à khoảnđầut ư ủythácc h o BV
Fv à đầutưchứngkhoánBVSC),tuynhiênkhoảnđầutưdàihạnđượcduytrìổnđịnhnhằm t ậ p trungchủyếuvàomảngkinhdoanhchínhlàdịchvụbảohiểmcủaTổngcôngty.Tỷtrọn gtàisảnngắnhạnlớnhơntỷtrọngtàisảndàihạntrongcơcấutổngtàis ả n làhợplýđốivớimột do an h nghiệptrongngànhbảohiểmnhưCôngtyBảo
Bảng2.2 Phântíchtình hìnhbiếnđộngcủanguồnvốnquacác năm Đơnvịtính:Đồng
Vốn chủ sở hữu của Công ty trong năm 2009 chỉ tăng 0,57%, gần như giữ nguyên, nhưng đến năm 2010, nguồn vốn đã tăng mạnh 52,61% nhờ điều chỉnh tổng nguồn vốn lên hơn 500.000.000.000 Đồng Năm 2011, có sự điều chỉnh giảm nhẹ 0,75% do ảnh hưởng của thị trường chung Trong khi đó, nợ phải trả trong năm 2009 tăng 18,65%, nhưng tốc độ tăng đã giảm xuống còn 15,3% vào năm 2010 và chỉ còn 12,95% vào năm 2011 Khoản nợ phải trả chủ yếu tập trung vào các khoản tăng cường quỹ dự phòng nghiệp vụ Tổng cơ cấu nguồn vốn có sự biến động ổn định với 14,14% vào năm 2009, 23,51% vào năm 2010 và 9,23% vào năm 2011 Điều này cho thấy Công ty đã duy trì mức đầu tư quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp nợ phải trả giảm dần, đồng thời vẫn mở rộng quy mô sản xuất với tốc độ tăng trưởng giảm dần và nguồn thu từ các dịch vụ kinh doanh để trả nợ vay.
Phântíchnguồnvốnkinhdoanhvàtìnhhìnhsửdụngnguồnvốnkinhdoanh
CùngvớiviệcđánhgiákháiquáttìnhhìnhtàichínhcủaCôngty,cầnphảiđis â u vàophâ ntíchtìnhhìnhhuyđộngvốnvàcơcấunguồnvốnđểthấyđượcđiểmmạnhcũngnhưnhữngk hókhănvềnguồnvốncủa Côngty.
2.2.2.1 Phântíchcơcấu nguồn vốn kinh doanh
Quabảng2.3tathấyrằngTổngnguồnvốncủaCôngtycóxuhướngtăngquac á c năm,t ỷtrọngcủanợphảitrảvàcủanguồnvốnchủsởhữutrongtổngnguồnvốncũngtăngquacác nămnhưngkhôngliêntục.
XétvềtỷtrọngcủacáckhoảnnợphảitrảcủaCôngtytathấyCôngtycótỷlện ợ ngắnhạn caohơnnhiềusovớitỷlệnợdàihạn,điềunàycónghĩalàCôngtyluônphảichịuáplựclớntro ngviệcthanhtoánc á c khoảnnợ.Đặcbiệtquỹd ự phòngrủirochiếmtỷtrọnglớnbởiyêucầu nghiệpvụđòihỏisẵnsàngthanhtoánkhicóyêucầubồithườngphátsinh,việcđảmbảoquỹdự phònglớnnhằmđápứngyêucầukinhdoanhcũngnhưkhảnăngthanhtoánchotoànbộcác dịchvụ.
BêncạnhđótỷlệcủacáckhoảnnợphảitrảsovớitổngnguồnvốncủaCôngtycũnglàrất lớncụthểnăm2009là79,99%,năm2010là72,8%vànăm2011là75,29%vàc ó xuhướngt ăngdầnđềuquacácnămvàtậptrungchủyếuvào quỹdựphòngnghiệpvụ nhưđãđềcậpnênvềkhíacạnhkinhdoanhcôngtyđượcđảmbảotốt.Cơcấutrênlàhợplýđốiv ớiđặcthùcủacôngtybảohiểmtuynhiêncôngtyc ầ n phảic ó chínhsáchđiềuchỉnhnângtỷ t r ọ n g vốnchủs ở hữu,g i ả m tỷt r ọ n g khoảnnợngắnhạnhơnnữađểtránhrủirovềmặttàic hính.Đặcbiệtcôngtycókếhoạchphảităngvốnchủs ở hữuđ ể tránhphụthuộctàichính(khoả nđầut ư củacôngtymẹ)
Bảng2.3 Phântíchtình hìnhbiếnđộngcủanguồnvốnquacác năm Đơnvịtính:Đồng
Trước tiênta điphântíchmứcđộđảmbảovốnlưuđộng(VLĐ)củaCôngty:Vốnlưuđộng=Tổngtàisản ngắnhạn-Tổngnợngắnhạn
Bảng2.4 Xácđịnhmứcđộđảmbảovềvốn lưuđộngthườngxuyên Đơnvịtính:Đồng
TÀISẢN Năm2008 Năm2009 Năm2010 Năm2011
Quabảngtrêntrênchot a thấyr ằ n g Côngtyl u ô n códòngvốnlưuđ ộ n g thườngxuy ênlàdươngvàlớnhơnnhucầuvốnlưuđộngthườngxuyên.ĐiềunàychothấyCôngtycósựổ nđịnh,antoànvềvốnvàcókhảnăngthanhtoántứcthờikhiphátsinhyêuc ầu nghiệpvụ.Khả năngthanhtoántứcthờic ao nêncôngtyluônđápứngtốtcáckhiếunại,yêucầubồithườngcủ akháchhàng.ĐiềunàychophéptăngmứcđộhàilòngkháchhàngvềchấtlượngdịchvụcủaT ổngCôngty.TổnghợplạichothấyTổngcôngtycómộtnềntàichínhmạnh,đápứnglinhhoạt c á c nhucầukinhdoanhphátsinh.
Về nhucầuvốnlưuđộngthươngxuyêncủaCôngtycũngluôndương(>0) tứcl à hàngtồnkhovàcáckhoảnphảithuluônlớnhơnnợngắnhạn.NhưvậyCôngtyluônchịu áplựcvềviệcbốtrívốnlưuđộngthườngxuyên,vìđặcthùcủangànhbảoh i ể m l à khôngcó sảnp h ẩ m tồnkhov à hànghoábánthườngthuđượctiềnngay,toànbộhàngtồnkhocủaCôn gtylàvật tưđịệnđểphụcvụcôngtácsửa chữav à đầutưtrangthiếtbịphụcvụquátrìnhkinhdoanhchứkhôngphảilàhànghoátồnkho. ChínhvìvậymàCôngtyluôntìmnguồnđểbùđắpsựthiếuhụtvềnhuc ầ u vốnlưuđộngth ườngxuyênkhixảyrahaylàđiềuchỉnhgiảmcáckhoảnphảithuđể bùđắpchosựthiếuhụtvềnhucầuvốnlưuđộngcủa Côngty.
Phântíchtìnhhìnhvàkhả năngthanhtoán
Phântíchtìnhhìnhthanhtoánl à x e m xétcáckhoảnn ợ phảithu,khoảnnợphảitrảvàs osánhtổngsốcủachúngnhằmxácđịnhxemCôngtyđangđichiếmdụngvốnhayb ị chiếm d ụ n g vốn.Đồngthờit a cũngthấyđượcthựctrạng,xuhướngbiếnđộngcũngnhưmứcđộản hhưởngcủanóđếnhiệuquảsảnxuấtkinhdoanhcủa Côngty
Bảng2.5 Tìnhhình biến độngcủacác khoảnphảithu Đơnvịtính:Đồng
Chênh2 0 0 9 / 2 0 0 8 Tỷ lệ Chênh2010/2009 Tỷ lệ Chênh2 0 1 1
Nhìnquabảng2.5chothấyrằngcáckhoảnphảithucủaCôngtytăngrấtlớntrongnăm 2009nhưnglạigiảmmạnhtrongnăm2010.ĐâylàdấuhiệurấttốtvìCôngtyđãlàmrấttốt côngtácthuhồinợtrongnăm2010gópphầnlàm giảmtìnhtrạngứ đọngvốn,giảmđượcchi phítrongsảnxuấtkinhdoanh.T u y nhiênsang năm2011thìlạităngmạnhtrởlạidoảnhhưởngchungcủathịtrườngtiềntệtrongn ư ớ c việct huhồivốngặpkhókhăn.Đặc biệttrongđólàkhoảntrảtrướcchongườibánnăm2010tăng16%nhưngnăm2011đãgiữngu yênmứckhôngthayđổi(0%)đ ã giúpchoCôngtytiếtkiệmđượcvốnđểsửdụngvàomụcđí chkinhdoanhcủaCôngty,giảmđượcchi phílãivaytrongtrườnghợpphảiđivaythanht oánchokháchhàng.
BêncạnhđókhoảnphảithucủakháchhàngvàcáckhoảnphảithukháccủaCôngtycũn gcóxuhướnggiảm,đâylàmộtdấuhiệutốttrongcôngtácquảnlýthuhồicôngnợcủaCôngty,n ógiúpchoCôngtysớmthuhồiđượcnợgópphầnlàmchotìnhhìnhtàichínhcủaCôngtylàn hmạnhvàtiếtkiệmchiphísảnxuấtkinhdoanh.
Nhìnquabảng2.6tathấycáckhoảnphảitrảcủaCôngtyBảoHiểmBảoViệttăngđềuqu acácnăm,từnăm2008đếnnăm2009cáckhoảnphảitrảlàrấtlớnvớis ố tiềntănglà568.377.195.096đồngtươngđươngvớitỷlệlà18,7%,nhưngđếnnăm2009và2010đãgiảmxuốngc òn553.068.261.061đồngtươngđươngvớitỷlệ
50 là15,3%.Và sangnăm2010 và2011khoảnphảitrảchỉcòn540.014.227.936mứctăngchỉcòn13,0%.Điềunàychothếc ơchếchínhsáchcôngtyđềrahoạt độnghiệuquả.Cáckhoảnphảitrảcótăngnhưngmứctă ngtrưởngđềugiảmsovớinămtrước.Đặcbiệtkhoảnnợdàihạncómứcgiảmrấtlớnbởiđãtă ngmứcvốnlên500t ỷ vàonăm2010.Tuynhiênsovớicáckhoảnphảithuthìcáckhoảnph ảitrảbaogiờcũnglớnhơnquacácnăm.ĐiềunàychothấykhoảnnợcủaCôngtyvẫnlớndần. Điềunàykhôngphảilàxấuvìcáckhoảnphảitrảchiếmtỷtrọnglớnđềurơivàocáckhoảnd ựphòngnghiệpvụ(chủyếulànghiệpvụbồithườngbảohiểm).
XéttươngquancóthểthấyCôngtyđangchiếmdụngvốnnhưngđiềunàylàhợplývới môhìnhkinhdoanhcủaTổngcôngty.Nhưngnếuxétvềlâudàiđiềunàylàkhôngthựcsựtố tvìhiệuquảkinhdoanhcủaCôngtysẽbịảnhhưởngvìluônbịcáckhoảnnợvàthiếuvốnchip hối.DođóCôngtycầnnhanhchóngcủngc ố chínhsáchtàitrợvốntừnguồnkhácđảmbảo hơnchohoạtđộngkinhdoanhbảohiểm.
Bảng2.6 Tìnhhình biến độngcủacác khoảnphảitrả Đơnvịtính:Đồng
3.ThuếvàcáckhoảnphảinộpN hànước -16.796.595.354 -40,7% 41.451.302.889 169,1% 26.122.121.270 39,6% 4.Phảitrảcôngnhânviên -15.416.481.250 -19,7% 30.626.948.743 48,6% 37.402.536.358 40,0% 5.Chiphíphảitrả 3.686.249.300 29,7% -345.997.607 -2,1% 27.326.975.548 173,3% 6.Phảitrảcácbênliênquan -55.821.039.050 -23,2% -24.611.711.597 -13,3% 50.354.048.631 31,5%
Bảng2.7 Nhucầu vàkhảnăngthanh toán quacácnăm Đơnvịtính:Đồng
NGUỒNVỐN Năm2008 Năm2009 Năm2010 Năm2011
4.Phảitrảcôngnhânviên 78.409.864.979 62.993.383.729 93.620.332.472 131.022.868.830 5.Chiphíphảitrả 12.429.727.300 16.115.976.600 15.769.978.993 43.096.954.541 6.Phảitrảcácbênliênquan 240.363.759.473 184.542.720.423 159.931.008.826 210.285.057.457 7.Phảitrảkhác 59.468.623.475 95.234.252.951 104.476.799.854 143.585.748.919 8.Quỹkhenthưởngphúclợi 6.937.466.339 7.431.811.552 16.753.200.470 15.033.731.817
Quabảng2.7tathấyrằngcả3nămgầnđâykhảnăngthanhtoáncủaCôngtyđềuđápứng đượcnhucầuthanhtoán.ĐiềunàychothấytìnhhìnhkhảnăngthanhtoáncủaCôngtylàtốt.N ótạonênđònbẩyvềmặttàichínhthúcđẩycôngtyhoạtđộngvàkinhdoanhhiệuquảhơnnữa.QuabảngtrêntacũngthấyrằngtrongcáckhoảnphảithanhtoánngaycủaCôngtylớnnhấtđó làkhoảnphảitrảngườibánvà tiếpđólàkhoảnphảitrảcácbênliênquan.Trongkhoảnnàychủyếulàtiềnbồithường,tiềnt hẩmđịnhchocáchợpđồngpathssinhbồithường.Khoảnthanhtoánchocácbênchủyếulà khoảnthanhtoánchocác nhàtáibảohiểm,đồngbảohiểm.
Trongcáckhoảnphảithu,khoảnphảithucủakháchhàngchiếmtỉtrọnglớn.Điềunàyc hothấyhoạtđộngkinhdoanhcủanghànhphinhânthọrấthiệuquảvàđ ư ợ c lòngtincủakhá chhàngtrongcảnước.Cáckhoảnthukhácnhưthucácbênliênquancũngchiếmtỷtrọngkh álớnchủyếutừcácnhàtáibảohiểm,cácbênthứb aliênquantớitổnthất.Lượngtiềnmặtluôn đượcduytrìởmứckhácaonhằmđảmbảokhảnăngchitrảchocáchoạtđộngthườngxuyê ncủaTổngCôngtynhưc á c khoảnThuếhaytrảcôngnhânviên.
Phântíchtìnhhìnhsửdụngcôngnợcủa côngty
Cơcấunợngắnhạnthểhiệnquanhệcáncânthanhtoánvàtìnhtrạngchiếmdụnghayb ịchiếmdụngvốnngắnhạncủadoanhnghiệptrongquátrìnhhoạtđộngs ả n xuấtkinhdoanh. Từsốliệuthuthậpđượctacóbảngvềcơcấunợnăm2011c ủ a Côngtynhưsau
Bảng2.8 Phântíchcơcấunợngắnhạn năm2011 Đơnvịtính:Đồng
2.Trảtrướcchongườibán 5.588.200.707 2.Ngườimuatrảtiềntrước 13.681.641.327 3.Thuếgiátrịgiatăngđượckhấutrừ 359.714.589 3.ThuếvàcáckhoảnphảinộpNhànước 92.090.019.185 4.Phảithucácbênliênquan 13.247.497.953 4.Phảitrảcôngnhânviên 131.022.868.830
Xemxétmốiquanhệcânđốitathấyrằng ởđâytổng nợphảithungắnhạnlớnhơntổngnợ phảitrảngắnhạ nrấtlớnvớikhoảnchênhlệchlà:674.375.928.614 đồng.ĐiềunàyphảnánhcơcấunợngắnhạncânbằngổnđịnhvàchínhsáchtàichínhcủaCô ngtypháthuytínhhợplýcao,khảnăngthanhkhoảnlàlớn.Đểxemx é t biếnđộngcủakhoản phảitrảngắnhạnqua cácnămtacóbảngsau:
Bảng2.9 Phântíchnợphảithu–phảitrảngắnhạn Đơnvịtính:Đồng
Nhìnvàobảngtathấycáckhoảnphảithucótăngtừnăm2009đếnnăm2011,c ụ thểtừn ăm2008đến2009tăng160.651.305.297đồngtrongkhitừnăm2009đến2010giảm71.957.772.280đồng.Sangnăm2010đến2011lạicótăngđộtbiến428.668.234.268đồng.Việct ăngđộtbiếnnàycóthểgiảithíchquaviệctăngvốnc ủ a côngty,việctăngvốncủacôngtycho phépcôngtymởrộngdịchvụbảohiểm,tănghạnmứcbảohiểmđiềuđóđồngnghĩavớiviệcc áckhoảnthutăngmạnhvàonăm2010-2011.
Songhànhvớicáckhoảnphảithutăngthìkhoảnphảitrảcũngtănglên,cụt h ể từnăm2 008đến2009tăng45.979.183.395đồngvàtừnăm2009đến2010tăng
103.078.914.538đồngvànăm2010 đến2011tăng181.774.995.681đồng.Việcmởrộngdịchvụbảohiểmrủirovàtănghạnmức dẫnđếnsốlượngtổnthấttănglũytiếntheo.Lượngtổnthấttăngtheokéotheocá c khoảnphả itrảkháchhàngtăngmạnh.Tuynhiêncơcấuchungcủakhoảnphảitrảvàkhoảnphảithuluôn đượcduyt r ì ổnđịnhbởicácchiếnlượcđả m bảoquảntrịvà đả m bảorủir o trongnghànhđ angdiễnrarấthiệuquả.
Sửdụngđònbẩytàichínhmộtmặtgi atănglợinhuận,mặtkháccóthểgiatăngrủirocho doanhnghiệp.Vìvậyquảnlýnợđóngmộtvàitròrấtquantrọng.Đểnắmđượcthựctrạngvề quảnlýnợcủadoanhnghiệptacầnxemxéttỷsốnợtrêntốngtàisản.Tỷsốnợtrêntổngtàisản dùngđểđolườngmứcđộsửđụngnợc ủ a doanhnghiệp.
TỷsốnợtrêntổngtàisảnchobiếtmứcđộsửdụngnợđểtàitrợchotàisảncủaCôngtyvànợc hiếmbaonhiêuphầntrămtrongtổngnguồnvốncủaCôngty.Trênc ơ sởthuthậpsốliệutacób ảngtínhgiữahainăm2010và 2011nhưsau:
Nhìnvàobảng2.10trêntathấynăm2011mứcđộsửdụngnợcủaCôngtyđểt à i trợchot àisảnlà75,3%.Nóicáchkháclànợchiếm75,3%tổngvốncủaCôngty.Với75,3%nợtrong tổngtàisảnthểhiệnviệcCôngtysửdụngkhánhiềunợđểt à i trợchovốnkinhdoanhcủamình Tỷlệnàycòntăngsovớinăm2010là2,5%
( n ă m 2009là72,8%).VớitìnhhìnhtrênmặcdùCôngtychưathểhiệnđượckhảnăngtựch ủvềtàichínhnhưngvớitỷlệnàyCôngtyđãtậndụngđượclợithếcủaviệcsửđụngđònbảytài chínhvàcóthể tiếtkiệmđượcthuếtừviệcsửdụngnợ.
ĐÁNHGIÁVỀTÌNHHÌNHTÀICHÍNHHIỆNTẠI
Nhữngđiểmmạnhcủacôngty
Trên45nămxâydựngvàpháttriển,đ ặ c biệtl à trongnhữngn ă m g ầ n đâyCôngtyđã chuyểnsanghoạtđộnghạchtoánđộclập,tựchủđiềuhànhhoạtđộngs ả n xuấtkinhdoanh,t ựchịutráchnhiệmtrênsốvốnđượcTậpđoàngiao,chịusực h i phốicủaLuậtdoanhnghiệp DođóhoạtđộngsảnxuấtkinhdoanhcủaCôngtykhôngngừngpháttriểnvàngàycàngđạt hiệuquảcao.Điềuđóđượcthểhiệnởmộtsốmặtsau:
● NguồnvốnkinhdoanhcủaCôngtykhálớntuynhiênđểđápứngnhucầu ngàycàngc ao củathịtrườngvàđápứngrủiro phátsinhtrongquátrìnhkinhdoanh côngtycầnđảmbảogiảmcáckhoảnnợvàtăngnguồnvốnchủs ở hữu.Nguồnvốnđả mbảotínhchủđộngvềtàichínhtronghoạtđộngsảnxuấtkinhdoanhcủaCôngty.Nă m2010côngtyđãđượcphéptăngvốnchủs ở hữulên500tỷđồng.Đâylàmộtnềntảng tàichínhvữngchắcđểcôngtyđ ạ t đượcđúngkếhoạchTậpđoànđềrachođếnnăm20 15.
● CáckhoảnphảithucủaCôngtyluônđượcquảnlýtốtvàcóxuhướnggiảm đềutrongc á c nămchứngtỏcôngtácthuhồiv à quảnlýcôngn ợ rấttốt.Điềunàygóp phầnlàmchotìnhhìnhtàichínhcủa
Côngtylànhmạnhvàổnđịnh.Cáckhoảnphảit r ả cũngcós ự tăngnhưngc h ậ m dần quac á c năm,côngtyđãcócácchínhsáchquảnlýchặtchẽcáckhoảnchivàđặcbiệt làg i ả m khoảnnợdàihạnsaukhiđượcphéptăngvốnchủsởhữu.Cáckhoảnphảitr ảchủyếurơivàoquỹdựphòngnghiệpvụbảohiểm.Điềunàychothấycơcấukhoản phảithu/ phảitrảcủacôngtylàổnđịnhvàđápứngtốtc á c diễnbiếnnghiệpvụkhicóphátsinh.
CôngtychưathểhiệnđượckhảnăngtựchủvềtàichínhnhưngvớitỷlệnàyCôngt yđãtậndụngđượclợithếcủaviệcsửdụngđònbẩytàichínhvàc ó thểtiếtkiệmđược thuếtừviệcsửdụngnợ.Trongđóchủyếulàkhoảnd ự phòngnghiệpvụnhưtrên.Kh oảnn ợ d ự phòngnghiệpvụluônđ ư ợ c đánhgiálạiquamỗinămtàichínhđểthực hiệnđiềuchỉnhgiảmtổngkhoảnn ợ chungcủatổngcôngty.M ặ c dùvậykhảnăngt hanhtoáncủacôngtyvẫnrấttốt.Điềunàythúcđẩypháttriểndịchvụvàtănglòngtin củakháchhàngvàothươnghiệuBảoViệt.
Nhữnghạnchế của côngty
● TìnhhìnhcôngnợcủaCôngtyngàycànglớnđặcbiệtlàcáckhoảnnợphảitrả.Tuych ủyểulàcácnguồndựphòngnghiệpvụnhưngđâycũng làáplựcđốivớicôngtytrongviệccânđốinguồnvốntựcócủamìnhđểđảmbảocơc h ế tàichínhlànhmạnhvàhiệuquảhơn.
● Vớicácmảngđầutưngoàichưachothấydoanhthuvàkhôngthựcsựhiệuquả,dođó Côngtycầnphảiràsoátcácdựánnàocầnthiếtphảiđầutưvàd ự ánnàochưa cầnthiếtthìdừnglạiđểđảmbảo
● CơcấuvốncủaCôngtylàchưahọplý,tỷlệnợphảitrảcủaCôngtylàrấtlớnc h i ế m t r ê n 80%t r o n g tổngnguồnvốnlàr ấ t n g u y hiểm,hàmchứanhữngrủirotàichí nhlớncóthểxẩyravìnguồnvốnchủsởhữuchiếmtỷtrọngnhỏ.Điềunàygâyáplựcc hoCôngtytrongviệcthanhtoáncáckhoảnn ợ đếnhạn,chiphílãivay
GIẢIPHÁPTĂNGCƯỜNGCÔNGTÁCTÀICHÍNHTẠITỔNGCÔNGTY
Nângcaohiệuquả trongquảnlývàsửdụngvốncủa Côngty
Hiệuquảsửdụngvốnnóichungvàhiệuquảsửdụngvốnlưuđộngnóiriêngphụthuộcvà oviệcsửdụngtiếtki ệm vàtăngnhanht ốc độluânchuyểnvố nlưuđộng.ThựctếtạiTổng CôngtyBảoHiểmBảoViệtvốnlưuđộngkhaithácchưathậthiệuquả.Để khắcphụctìnhtrạngtrêncần:
● Tổchứctốtcôngtácthanhtoánđúngthờihạn,thuhồivốnnhanh,xửlýkịp thờicác trườnghợpnợdâydưakhóđòi.
● BảnthânCôngtyc ầ n phảic ó nhữngphươngán,k ế hoạchthíchhợpđểthanhtoánc áckhoảnnợphảitrả.ViệcchiếmdụngvốncủaCôngtylớnsẽgâyratìnhtrạngrốiloạn trongthanhtoán.DovậyCôngtycũngcần ràsoát,k i ể m kê,phânloạinợphảitrảmộtcáchthườngxuyênđểcókếhoạchthanhto ánđúnghạnhoặcxingiahạnthêmthờigianthanhtoánđốivớicáckhoảnn ợ chưacók hả năngthanhtoánđúnghạn.
● ĐốivớicáckhoảndựphòngchiếmtỷtrọnglớntrongtàisảnnợcủaCôngty.Đâychủ yếulàkhoảndựphòngnghiệpvụ.Tuynhiênvớimứcdựphòngr ấ t lớngâyảnhhưởn gđếntìnhhìnhtàichínhcủaCôngty,làmgiảmkhảnăngthanhtoántứcthờicủaCôn gty.VìvậyCôngtycầnphảixâydựngkếhoạchđánhgiá,chínhsáchướclượngcácqu ỹdựphòngquamỗinămđểc á c Quỹdựphòngnàyhoạtđộnghiệuquảhơnvàsátvới thực tế hơn.
TổngCôngtyBảoHiểmBảoViệtcónguồnvốncốđịnhđượcbiểuhiệnquat à i sảnc ốđ ịnhchiếmtỷtrọngkhôngquálớntrongc ơcấuvốnkinhdoanh,năm2011chiếm10%trongt ổngnguồnvốn.Tuynhiênvớitổngnguồnvốnlớnthìđâyl à mộtconsốrấtlớnđòihỏiCôngty cầnchútrọngkhaitháctốtđểmanglạihiệuquả kinhtế cao,cụthể:
● Chủđộngđềphòngcácrủirotổnthấttrongkinhdoanhbằngcáchthực hiệnc á c biệnpháp:Muabảoh i ể m tàisản,bảoh i ể m cháynố,lậpc á c q u ỹ d ự ph òngtàichính
Tăngcườngcôngtácquảnlýkiểmsoátdoanhthu
DoanhthulànguồntàichínhquantrọngbậcnhấtcủaCôngty.NóbảođảmchoCôngt ycónguồntàichínhthườngxuyênp h ụ c vụhoạtđộngs ả n xuấtkinhdoanhcủaCôngty.Vìv ậyđểđảmbảokhôngbịthấtthuthìcôngtycầnphảicógiảiphápđadạnghóalĩnhvựcbảohiể mvàphânnhỏtớitừnglĩnhvựcnghành,cụt h ể là:
● Làmtốtcôngt á c phânloạirủiro,đảmbảoá p g i á đúngđốitượng,đúng mứcđộrủirocókhảnăngxảyra,giámsát vàkiểmtratừngkhảnăngxảyragianlậnbảohiểm,kiênquyếtkhôngđ ể thấtthuhayt r ụ c lợibảohiểm.Thườngxuyênkiểmtravà phânl oạ i lạicácdạngrủirođể cót h ể đ ưaramứcphíphùhợpnhấtvờitừnglĩnhvựcnghành.
● Đẩynhanhcôngtácvậnđộngcácđạilýđịaphươngbàngiaođểtiếpnhậnbánlẻđến hộdânnôngthôn,kếthợptuyêntruyềnthươnghiệuđếncáchộdântạivùngxa,vậnđộ ngcáctổchứcđạilýtạicáctỉnhxacóthểđưahìnht h ứ c bảohiểmtrực tiếpđếncáchộ.
● Vềhoahồng:ĐốivơicácCôngtymôigiớinhữngcộngtácviênhoặccánhânđứngra muabảohiểmcũngcầncónhữngchínhsáchhoahồngthoảđángchohọ.Trongcạch tranhhaidoanhnghiệpbảohiểmcóđiềukiệnbảoh i ể m vàtỷlệphíbảohiểmnhưn haungườimuabảohiểmvàcácmôigiớis ẽ đếnvớidoanhnghiệpnàocótỷlệhoah ồngcaohơnvìvậychínhsách hoahồnghếtsứclinhhoạtvàhấpdẫn,phảicăncứvàohiệuquảmàquyếtđịnhhoahồn g.Đốivớic ác tổchứccánhâncó liênquanhỗtrợchoBảoViệtdànhdịnhvụthìphải cónhữngưuđãiđặcbiệt.
● Vềphạmvibảohiểm:Cảitiếnnângcaochấtlượngsảnphẩmcósẵnđểđáp ứngđượcnhucầucủakháchhànglàmộttrongnhữngnhiệmvụđượcđềra.Songkhô ngvìthếmàkháchhàngyêucầugìta cũngchấpnhận.
● Côngt á c tuyêntruyềnquảngcáo:Cót h ể nóitrongnhữngnămquakhâu khaithácbảohiểmvẫncònyếu.Đẩymạnhcôngtáckhaithácnghiêncứuthịtrườngl àrấtcầnthiết.Mặcdùcôngtáckhaithácbảohiểmkhôngphảil à kinhdoanhthuầntu ýnhưngkhôngvìthếmàkhôngtuyêntruyềnquảngcáo.Vớinhiềunướct r ê n t h ế g iới,bảohiểmđ ã t r ở thànhnhuc ầ u v à t r ở thànhtậpquáncủađờisốngnhưngvớin ướctatấtcảmớibắtđầu.Dovậytuyêntruyềnquảngcáolàhếtsứcquantrọngvớim ụcđíchgiớithiệucácloạihìnhbảohiểm.ýnghĩavàtácdụngcủanólàgâydanhtiếngc hoCôngtyvàcạnhtranhkháchhàng.
Hoànthiệnvàchuẩnhóa côngtác đánhgiá rủiro
Đánhgiárủirolàmộttrongnhữngnhiệmvụhếtsứcquantrọngtrongcôngtácquảnlýrủir o.Cólàmtốtcôngcôngviệcđánhgiárủirothìmớicóthểthựchiệnđ ự ơ c côngtácquảnlýrủi ro.Đốivớingườikhaithácbảohiểmviệcđánhgiárủiros ẽ giúphọquyếtđịnhcónhậnbảohiể mhaykhông,mứcphíbaonhiêu.Tàiliệuvềđịnhgiárủirocoinhưbáocáocủahọtronghồs ơvềkháchhàng,nócũnglàtàiliệuđ ểbáocáochocácnhànhậnbảoh i ể m vàcũngl àcơsở đốichiếukhigiảiquyếtbồithường.
Nếuviệcđiềutrađánhgiárủirođượcthựchịênmộtcáchđầyđủ,kỹlưỡng,k ế t hợpvớ ibảnghưỡngdẫntínhphíhoặcsửdụngchươngtrìnhtínhphíbảohiểmtrênmáyvitính,cánb ộkhaitháchoàntoàncóthểtínhtoánngayđượcmộtcáchchínhxáctỷlệphí.Điềunàygiúp choviệcchủđộng,nhanhchóngtrongkhaithác,tráchđượctìnhtrạngphảithamkhảo,hỏiha n,tốnkémmấtthờigiờvàđặcbiệtlàg i ả m thiểutốiđa tổnthấtchocôngty
Tăngcườngcôngtácquảnlý,kiểmsoátchiphí
Côngtycầntăngcườngcôngtácquảnlýchiphí,tăngcườngcôngtáckiếmtraviệcsửdụn gnguyênv ậ t liệuđầuvàochoquátrìnhkinhdoanh,giảmthấtthoát,lãngphínguyênvậtliệu, cầntậndụngtriệtđểcáckhoảnvănphòngphẩmđểtáisửdụngnhiềulầnđảmbảotiếtkiệmch iphínângcaothunhậpcủaCôngty.Côngtynênđầutưtrangthiếtbị,hiệnđạihoácôngtácquả nlýbằngcôngnghệthôngtin,c á c phầnmềmquảnlýnhằmtiếtkiệmchiphítrongcôngtác quảnlývànângcaohiệuquảsảnxuấtkinhdoanh.
Vềcôngtácgiámđịnh:BảoViệtnêntổchứcnhữngkhoáhọcnângcaotrìnhđ ộ chuyên môn,chấtlượngphụcvụcủacácgiámđịnhsongbêncạchđóphaiduyt r ì mởrộngcácmốiq uanhệvớicácCôngtygiámđịnh,cácđộingũchuyêngiatrongmọilĩnhvực.Trongkhilàm côngtácgiámđịnhtạoniềmtinchokháchhàngc á c cánbộphảiquántriệtquanđiểm”khách quan,vôtư”phảnánhđúngvàtoànb ộ sựviệc,diễnbiếngâyrarủiro.Đồngthờiphảicósựđú ckếtvàtổnghợpthànhs ổ taygiámđịnhnghiệpvụbảohiểmhoảhoạnđểcácgiámđịnhviê ndễdàngtracứuvàđưarakếtluậnchínhxác.
Công tác bồi thường của Bảo Việt cần phải nhanh chóng, chính xác và công bằng, nhằm xây dựng uy tín cho công ty trong mắt khách hàng Khách hàng nhận thấy rõ tác dụng của bảo hiểm khi gặp rủi ro, và trách nhiệm của Bảo Việt là thực hiện bồi thường kịp thời Để cải thiện quy trình bồi thường, Bảo Việt cần đầu tư vào quỹ dự trữ bồi thường, bao gồm việc mua công trái, bất động sản để đảm bảo khả năng chi trả Tuy nhiên, thực tế công tác bồi thường vẫn còn nhiều khó khăn, phức tạp và tốn kém thời gian Do đó, Bảo Việt cần cung cấp hướng dẫn cụ thể cho khách hàng về quy trình bồi thường, giúp họ hiểu rõ các bước cần thực hiện và tài liệu cần nộp ngay khi có yêu cầu bồi thường.
Tăngcườngcôngtácquảnlývàgiámsátđầutư
● Triếnkhait hự chiệnquyhoạch,kếhoạchhoá,đặcbiệtchútrọngđế nkếhoạchsửa chữalớnvàđầutưxâydựnghàngnăm,saochophảiđồngbộ,nhịpnhàng,chặtchẽgi ữaviệc khảosátlậpthủtục đầutưđếnkhâuthẩmtraphêduyệtđảmbảochấtlượnghồsơ,từkhâucungcấpvậttưth iếtbịđếnthicôngxâylắpđểđảmbảohoànthànhđúngtiếnđộ,đầutưcóhiệuquả,tiết k i ệ m nguồnvổnvàsửdụngnguồnvốnmộtcáchlinhhoạtnhất.
Nângcaohiệuquả côngtácquảnlýnhânsự
Nguồn nhân lực đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động của Công ty Việc đào tạo cán bộ giỏi nghiệp vụ là cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc Bảo hiểm hỏa hoạn là loại bảo hiểm cần thiết cho nhiều Công ty nước ngoài, nhưng cán bộ giỏi nghiệp vụ tại đây còn hạn chế về trình độ tiếng Anh và kỹ năng máy tính Cán bộ giỏi nghiệp vụ cần thực hiện công tác một cách nhanh chóng và rõ ràng, tạo niềm tin cho khách hàng Nếu Công ty có cán bộ giỏi tiếng Anh, khả năng xâm nhập thị trường sẽ nhanh chóng và tiết kiệm hơn Thực tế cho thấy trình độ cán bộ địa phương còn thấp, vì vậy cần tổ chức thêm các đợt tập huấn, đào tạo để nâng cao trình độ Công ty cũng cần đánh giá đúng năng lực của từng cán bộ và có chính sách ưu tiên hợp lý Do đó, công tác quản lý nhân sự càng tốt thì hiệu quả sản xuất càng cao.
Nhânt ố conngườilànhânt ổ trungt â m trongmọihoạtđộngc ủ a Côngty.Quảnlýtốtv àpháthuyhếtnănglựccủanguồnlựcsẵncónàysẽgiúpCôngtynângcaohiệuquảsảnxuấtkin hdoanhmộtcáchvữngbềnnhất.
Ngàynayvớisựpháttriểnmạnhmẽcủanềnkinhtế,quátrìnhhộinhậpđangdiễnr a v à c óảnhhưởngngàyc àn g lớnt ớ i t ấ t c ả c á c lĩnhvựcc ủ a nềnkinhtế.Ngànhbảohiểmcũngđ ứngtrướcthánhthức,cơhộilớnđóvàcạnhtranhkhốcliệt.Vớinhữngtháchthứcvàcơhộinhư vậy,cácCôngtybảohiểmnóichungvàTổngCôngtyBảoHiểmBảoViệtnóiriêngcầnxâyd ựngchomìnhmộtchiếnlượcpháttriểntoàndiện,bềnvữngvềtàichínhsẽlànguồnlựcchiếnl ượcquantrọngcủaCôngtytrongtiếntrìnhhộinhậpvàpháttriển.
ThôngquaviệcnghiêncứutìnhhìnhtàichínhcủaTổngCôngtyBảoHiểmBảoViệt,tô iđãtìmhiểunhữngđặctrưngv ềvấnđ ềvốntrongngànhbảohiểm,t h ự c trạngsử dụngvố ntạimộtcôngtytrongngànhvàđềxuấtcá c giảiphápđểnângcaohiệuquảquảntrịtàichínht ạiCôngty.Trongphạmvinghiêncứucủabàiluậnvăn,quacácsốliệu,chỉtiêuđánhgiávàsosá nh,tìnhhìnhtàichínhcủaCôngtyngoàinhữngmặtmạnhcầnduytrìvàpháthuycòncónhữ nghạnchếcầnphảikhắcphục.Nhữnggiảipháptrênđâycủabàiluậnvăndựatrênnhữngđiể myếu,hạnchếcủaCôngtyvớimụcđíchgópphầncảithiệntìnhhìnhtàichínhhiệntạic ủ a Cô ngtyv àt ạ o độnglựcchopháttriểnsảnxuấtkinhdoanhlâudàiv à bềnvững.
Cácnộidungđạtđượccủaluậnvăngồmcó:Tìmhiểulýthuyếttổngquanvềt à i chính BảohiểmvàPhântíchbáocáotàichínhtừđólựa chọnphươngphápphântíchphùhợpvớiđặcthùcủadoanhnghiệpbảohiểmlàBảoHiểmB ảoViệt;PhântíchvàđánhgiákháiquáttìnhhìnhtìnhchínhcủaTổngcôngty;Phântíchcơcấ unguồnvốnvàtìnhhìnhsửdụngnguồnvốn;Phântíchtìnhhìnhthanhtoánvàkhảnăngthanh toán;PhântíchtìnhhìnhsửdụngcôngnợcủaCôngty.Từcácsốliệuphântíchluậnvănđãđán hgiácácđiểmmạnhvàhạnchếcủaCôngty.Mộtloạtgiảiphápđãđượcđềxuấtnhằmtằngc ườngcôngtác tàichính:
Bêncạnhđódohạnchếvềthờigiantìmhiểu,nghiêncứucũngnhưhạnchếv ề kiếnthứ c,hiểubiếtchuyênmôn,chắcchắnbàiluậnvănkhôngtránhkhỏinhữngs a i sót.Đểphântích mộtcánhsâus ắ c hơntỉnhhìnhtàichínhc ủ a mộtdoanhnghiệptrongngànhbảohiểm,tôisẽ phảitìmhiểucặnkẽhơnnữanhữngđặctrưngc ủ a ngànhv à nhữngthuậnlợi,khókhănv ề c ôngt á c quảntrịtàichínhcủacácdoanhnghiệptrongngànhđ ể gópphầnđưar a c á c giảiphá pnângcaohiệuquảtrongcôngtác quảntrịtàichínhđượctốthơn
Thựctrạngvàg i ả i pháppháttriển,Luậnvănthạcsỹkinhtế,TrườngĐạihọcngoạithư ơng,HàNội.
2 PhạmThịĐ ị n h (2009),Giáotrìnhkinhtếbảohiểm,NhàxuấtbảnĐạihọckinhtếquốcd ân,HàNội.
3 NguyễnVănĐịnh(2009),Giáotrìnhbảohiểm,NhàxuấtbảnĐạihọckinhtếq u ố c dâ n,HàNội.
4 NguyễnThànhTrung(2007),NângcaochấtlượngdịchvụbảohiểmcủaBảoHiểmBả oViệt,Luậnvănthạcsỹkinhtế,ĐạihọcKinhtếThànhphốHồChíMinh,ThànhphốHồ
8 LêThịXuân(2002),Hoànthiệnhệ thốngchỉtiêuđánhgiáhoạtđộngkinhdoanhcủacá cdoanhnghiệpthươngmạiởViệtNamhiệnnay,Luậnántiếnsĩkinhtế,TrườngĐạihọc
9 Wolfgang.RandWolfgang.E(2007),InsurancePrinciplesandPractice,JohnW i l e y &Sons,Ltd.
10 http://www.baoviet.com.vn
12 http://www.baohiem.pro.vn/
TÀISẢN Năm2008 Năm2009 Năm2010 Năm2011
NGUỒNVỐN Năm2008 Năm2009 Năm2010 Năm2011
CHỈTIÊU Năm2008 Năm2009 năm2010 Năm2011