MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I. CHUỖI CUNG ỨNG VÀ CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TRONG CHUỖI CUNG ỨNG QUỐC TẾ 2 1. Khái niệm chuỗi cung ứng 2 2. Chuỗi cung ứng toàn cầu 3 2.1. Khái niệm 3 2.2. Sự khác biệt giữa Chuỗi cung ứng toàn cầu và Chuỗi cung ứng đa phương 3 2.3. Ưu điểm và nhược điểm của chuỗi cung ứng toàn cầu 3 3. Các phương thức thanh toán dùng trong chuỗi cung ứng quốc tế 4 3.1. Phương thức chuyển tiền (Remittance) 4 3.2. Phương thức tín dụng chứng từ (LC – Letter of Credit) 4 3.3. Phương thức ghi sổ (Open Account) 5 3.4. Phương thức nhờ thu (Collection) 5 4. Tình hình sử dụng các phương thức thanh toán tại Việt Nam 6 4.1. Các hợp đồng mẫu 6 4.2. Phân tích hợp đồng 11 4.3. Kết luận 12 CHƯƠNG II. PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN GHI SỔ TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 13 1. Tổng quan phương thức thanh toán ghi sổ 13 2. Ưu điểm và rủi ro đối với các bên 15 3. Tình hình sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ ở Việt Nam và trên thế giới. 17 3.1. Thực trạng sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ ở Việt Nam 17 3.2. Thực trạng sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ ở thế giới 18 4. Tình huống điển hình của phương thức thanh toán ghi sổ. 18 5. Những vấn đề đặt ra và các kiến nghị, đề xuất 19 CHƯƠNG III. TÀI TRỢ CHUỖI CUNG ỨNG (SUPPLY CHAIN FINANCE) 21 1. Khái niệm 21 2. Đặc điểm 21 3. Các phương thức thực hiện tài trợ chuỗi cung ứng 21 3.1. SCF Dựa trên Khoản phải thu 22 3.2. SCF Dựa trên Cho vayỨng trước 25 4. SCF tại Việt Nam 27 KẾT LUẬN 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 DANH MỤC HÌNH 32 MỞ ĐẦU Xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng phát triển giữa các quốc gia, xu thế kinh tế thế giới ngày càng được quốc tế hóa đồng thời Việt Nam cũng ngày càng phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác và hội nhập. Trong bối cảnh đó, hoạt động thương mại và đầu tư quốc tế nổi lên như là chiếc cầu nối kinh tế trong nước với phần kinh tế thế giới bên ngoài. Để thực hiện được chức năng cầu nối này thì các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như Tài trợ xuất nhập khẩu, Kinh doanh ngoại hối, Bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, Thanh toán quốc tế đóng vai trò là công cụ thiết yếu và ngày càng trở nên quan trọng. Trong thương mại quốc tế, không phải lúc nào các nhà xuất nhập khẩu cũng có thể thanh toán trực tiếp với nhau, mà thường thông qua ngân hàng thương mại với mạng lưới các chi nhánh và ngân hàng đại lý toàn cầu. Ngân hàng thay mặt khách hàng thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế và trở thành cầu nối trung gian thanh toán giữa hai bên. Ngày nay, hoạt động thanh toán quốc tế là một dịch vụ ngày càng trở nên quan trọng đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, nó đem lại nguồn thu đáng kể không những về số lượng tuyệt đối mà cả về tỷ trọng. Thanh toán quốc tế là một mắt xích quan trọng trong việc chắp nối và thúc đẩy phát triển của các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng như kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, tăng trưởng nguồn vốn huy động, đặc biệt là vốn ngoại tệ. Thanh toán quốc tế ra đời dựa trên nền tảng thương mại quốc tế, nhưng thương mại quốc tế có tồn tại và phát triển được hay không lại còn phụ thuộc vào khâu thanh toán có thông suốt, kịp thời, an toàn và chính xác hay không. Thương mại và Thanh toán quốc tế vốn dĩ phức tạp và nhiều rủi ro hơn so với thương mại và thanh toán nội địa, bởi vì nó chịu chi phối bởi không những luật lệ và tập quán địa phương mà còn cả những luật lệ và tập quán quốc tế. Chính vì vậy, các bên liên quan và tham gia quá trình Thương mại và Thanh toán quốc tế cần am hiểu thấu đáo không những về quy trình kỹ thuật nghiệp vụ mà còn cả các thông lệ, tập quán, luật pháp địa phương và quốc tế. Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng quan trọng nhất quyết định hiệu quả của quá trình trao đổi. Nó là mắt xích không thể thiếu trong cỗ máy thương mại quốc tế. Với nhiều hình thức thanh toán đa dạng phù hợp với từng giai đoạn phát triển và tình hình thể. Ngày nay phương thức thanh toán ghi sổ hay còn gọi là mở tài khoản cũng không còn xa lạ đối với các nhà Xuất Nhập khẩu ở Việt Nam hay quốc tế. Tuy nhiên việc sử dụng phương thức thanh toán ghi sổ cũng xảy ra nhiều rủi ro khi tín dụng giữa các bên liên quan trong nghiệp vụ mua bán trao đổi hàng hóa đang là vấn đề rất được quan tâm trong các mối quan hệ thương mại quốc tế hiện nay. Trong bài tiểu luận này, nhóm sinh viên chúng em sẽ đưa ra tổng quan về phương thức thanh toán ghi sổ (Open Account) và phân tích những trường hợp tranh chấp trong tình hình sử dụng thanh toán ghi sổ trên thế giới và Việt Nam hiện nay. CHƯƠNG I. CHUỖI CUNG ỨNG VÀ CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TRONG CHUỖI CUNG ỨNG QUỐC TẾ 1. Khái niệm chuỗi cung ứng 1.1. Khái niệm Chuỗi cung ứng là các hoạt động được tổ chức yêu cầu để cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho người tiêu dùng. Chuỗi cung ứng là sự tập trung vào các hoạt động cốt lõi trong tổ chức để chuyển đổi nguyên liệu thô hoặc các bộ phận cấu thành thành sản phẩm hoặc dịch vụ hoàn chỉnh. Trong môi trường sản xuất truyền thống, hoạt động giao tiếp với các nhà cung cấp thường được hỗ trợ bởi “Mua sắm”, nguyên vật liệu sau đó sẽ chuyển qua hàng hóa trong kho (nếu là sản phẩm) qua địa điểm sản xuất và đến kho thành phẩm, hoạt động này là hoạt động cốt lõi của “Quản lý hoạt động”, trong suốt chuỗi cung ứng hậu cần sẽ đóng một vai trò không thể thiếu trong việc vận chuyển nguyên liệu đầu vào và hàng hóa xuất đi để đảm bảo thành phẩm chảy xuống hạ nguồn người tiêu dùng của chúng ta. Chuỗi cung ứng có thể ở dạng chuỗi cung ứng dựa trên sản phẩm hoặc chuỗi cung ứng của một dịch vụ, trong đó các dịch vụ kết hợp với nhau để cung cấp một dịch vụ khách hàng tổng thể thay vì một sản phẩm hoàn chỉnh, ví dụ về điều này sẽ là việc vận chuyển khách hàng, nhân viên, cung cấp tàu và nhiên liệu đều được yêu cầu để cung cấp dịch vụ vận chuyển cho người tiêu dùng. Khi chuỗi cung ứng được kết nối với các nhà cung cấp và người tiêu dùng, có thể bắt đầu xây dựng một mạng lưới chuỗi cung ứng, nơi ta có thể tìm hiểu dòng chảy của cả nguyên liệu và thông tin theo cách phức tạp hơn nhiều. 1.2. Các giai đoạn trong chuỗi cung ứng Ở dạng đơn giản nhất, các giai đoạn trong chuỗi cung ứng được mô tả trong Chuỗi giá trị của người vận chuyển và đây có thể được coi là một hướng dẫn tốt cho cấu trúc chuỗi cung ứng, bao gồm: Logistics Hoạt động Tiếp thị và bán hàng Dịch vụ 1.3. Quản lý chuỗi cung ứng Quản lý chuỗi cung ứng có một cái nhìn rộng hơn về những ảnh hưởng sẽ tác động đến chuỗi cung ứng của chúng ta và khi thảo luận về quản lý chuỗi cung ứng, chúng ta phải bắt đầu hiểu các quyết định chiến lược ảnh hưởng đến hoạt động của chuỗi cung ứng. Có rất nhiều công cụ có thể hỗ trợ việc xây dựng chiến lược chuỗi cung ứng, giá trị theo nhận thức của người tiêu dùng chúng ta phải cân nhắc đầy đủ khi xây dựng bất kỳ chiến lược nào. Giá trị thường được cung cấp thông qua sự khác biệt của sản phẩm hoặc dịch vụ cung cấp thông qua đổi mới hoặc chi phí. Chi phí hoặc sự khác biệt sẽ là một phần của mục tiêu chiến lược chính của công ty. Khi chiến lược đã được thiết lập cho tổ chức, bất kỳ quyết định nào sau đó được đưa ra trong chuỗi cung ứng phải đảm bảo rằng chúng đưa ra đúng với chiến lược của công ty, đây là hoạt động quản lý chuỗi cung ứng. Trong chủ đề quản lý chuỗi cung ứng, ta sẽ đi sâu hơn vào chiến lược, xác định tầm quan trọng của chiến lược tổ chức đối với các hoạt động trong chuỗi cung ứng của chúng tôi, cùng với vai trò của các chức năng khác trong tổ chức trong việc hỗ trợ các quyết định được đưa ra trong chuỗi cung ứng để đảm bảo phù hợp với chiến lược hoạt động và công ty. Khi loại bỏ các hoạt động lãng phí trong chuỗi cung ứng để thúc đẩy giá trị sẽ bị ảnh hưởng bởi các yếu tố vi mô và vĩ mô, các yếu tố còn lại có thể ảnh hưởng đến các quyết định trong chuỗi cung ứng. 2. Chuỗi cung ứng toàn cầu 2.1. Khái niệm Chuỗi cung ứng toàn cầu là mạng lưới có thể trải dài trên nhiều châu lục và quốc gia nhằm mục đích tìm nguồn cung ứng hàng hóa và dịch vụ. Chuỗi cung ứng toàn cầu liên quan đến dòng thông tin, quy trình và nguồn lực trên toàn cầu. 2.2. Sự khác biệt giữa Chuỗi cung ứng toàn cầu và Chuỗi cung ứng đa phương Chuỗi cung ứng toàn cầu sử dụng nguồn cung ứng quốc gia chi phí thấp và đề cập đến việc mua sắm các sản phẩm và dịch vụ từ các quốc gia có tỷ lệ lao động thấp hơn và chi phí sản xuất giảm hơn so với quốc gia sở tại. Một chuỗi cung ứng toàn cầu thường sẽ xuất phát từ tổ chức của chính bạn ở quốc gia của bạn với tư cách là người mua trên các cấp nhà cung cấp của bạn; chính những nhà cung cấp này sẽ được đặt tại các khu vực khác trên toàn cầu. Chuỗi cung ứng địa phương sẽ tìm cách tối ưu hóa các nhà cung cấp trong khu vực cho tổ chức của bạn, trong một số trường hợp, các tổ chức sẽ tìm cách tận dụng các tuyến cung ứng “của nhà trồng được”, vì vậy tất cả các nhà cung cấp tham gia vào chuỗi cung ứng của bạn sẽ nằm trong quốc gia mà tổ chức của bạn có trụ sở, hoặc chuỗi cung ứng thậm chí có thể gần hơn với tổ chức của bạn và thậm chí có thể nằm trong cùng một tiểu bang thành phố quận, điều này thường mang lại tầm nhìn rõ ràng hơn về toàn bộ chuỗi cung ứng từ nguyên liệu thô đến người tiêu dùng. Tuy nhiên, có cả mặt tích cực và tiêu cực với chuỗi cung ứng toàn cầu và tổng chi phí hạ cánh hoặc tổng chi phí sở hữu phải luôn được tính vào chi phí thực. 2.3. Ưu điểm và nhược điểm của chuỗi cung ứng toàn cầu 2.3.1. Ưu điểm Giảm giá thành: do chi phí lao động và vận hành thấp hơn liên quan đến nhà sản xuất sản phẩm. Phát triển nhà cung cấp: thường có thể hỗ trợ các dịch vụ sản phẩm chuyên biệt dẫn đến: + Cơ hội để tăng sự đổi mới + Chia sẻ kiến thức chuyên môn và nâng cao kỹ năng cho một thị trườnglực lượng lao động mới Gia tăng cạnh tranh: việc phát triển các nhà cung cấp mới sẽ giúp bạn tiếp cận với các tuyến đường cung ứng có kỹ năng phù hợp. 2.3.2. Nhược điểm Thời gian giao hàng lâu hơn: Mặc dù thời gian sản xuất có thể khá nhanh nhưng thời gian giao hàng thường có thể lâu hơn nhiều vì hàng hóa sẽ yêu cầu vận chuyển có thể làm tăng thêm thời gian vận chuyển, điều này có nghĩa là việc lập kế hoạch chuyển tiếp có thể là một thách thức. Rủi ro danh tiếng: Rủi ro đối với chế độ nô lệ hiện đại, rủi ro thương hiệu và rủi ro tài chính đều có thể tăng lên. Biến động của tỷ giá hối đoái: Thị trường toàn cầu dễ bị ảnh hưởng bởi các khu vực có thể tác động đến thị trường giao dịch. Những thách thức trong giao tiếp: Cần phải xem xét cẩn thận thuật ngữ và loại phương pháp giao tiếp được sử dụng để giao tiếp với nhà cung cấp toàn cầu để đảm bảo thông tin được diễn giải một cách chính xác. Tăng mức độ rủi ro dựa trên các yếu tố CÒN LẠI: Khi chuỗi cung ứng kéo dài qua nhiều quốc gia, nguy cơ bất ổn gia tăng ở các quốc gia khác có tác động trực tiếp đến các hoạt động trong chuỗi cung ứng của bạn. Mất kiểm soát: Do khoảng cách trong mối quan hệ làm việc, có thể khó quản lý thông tin liên lạc và giám sát các khía cạnh kỹ thuật của quá trình sản xuất. Vấn đề chất lượng cũng có thể phức tạp để quản lý. 3. Các phương thức thanh toán dùng trong chuỗi cung ứng quốc tế Tương tự như trong việc thanh toán thương mại quốc tế, các sản phẩm trong một chuỗi cung ứng quốc tế sẽ được xếp vào các mặt hàng xuất nhập khẩu, do bản chất của từng mắt xích trong chuỗi cung ứng kể trên sẽ nằm tại các quốc gia khác nhau. Bởi vậy, việc thanh toán giá trị của các hợp đồng thương mại, cho dù là giữa nhà phân phối với đại lý hay giữa các công ty mẹ với công ty con, đều sẽ được điều chỉnh theo các điều luật và tập quán quốc tế về thanh toán trong thương mại quốc tế. Khi đàm phán về các phương thức thanh toán quốc tế, các bên kể trên đều luôn có mong muốn lựa chọn phương thức thanh toán có lợi nhất cho mình vì thanh toán là quyền lợi và nghĩa vụ cơ bản của hai bên mua (nhập khẩu) và bên bán (xuất khẩu) trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế. Dưới đây là các phương thức thanh toán quốc tế phổ biến hiện nay. 3.1. Phương thức chuyển tiền (Remittance) Trong các phương thức thanh toán quốc tế thì phương thức này gây ra không ít rủi ro cho hai bên. Nhà nhập khẩu yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho nhà xuất khẩu (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do nhà nhập khẩu quy định. 3.2. Phương thức tín dụng chứng từ (LC – Letter of Credit) Trong các phương thức thanh toán quốc tế, thanh toán thông qua dạng thư tín dụng được sử dụng khá phổ biến. Đây là phương thức chuyển trách nhiệm thanh toán từ nhà nhập khẩu sang ngân hàng bảo đảm nhà xuất khẩu giao hàng và nhận tiền hàng an toàn, nhanh chóng, nhà nhập khẩu nhận được hóa đơn vận chuyển hàng đúng hạn. Vì vậy, ở một mức độ nhất định, LC là phương thức thanh toán cân bằng được lợi ích của cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu và giải quyết được mâu thuẫn không tín nhiệm nhau của cả hai bên. 3.3. Phương thức ghi sổ (Open Account) Phương thức này áp dụng trong mua bán hàng hóa quốc tế như sau: Nhà xuất khẩu (người ghi sổ) sau khi hoàn thành nghĩa vụ của mình (thường là nghĩa vụ giao hàng) quy định trong hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng cơ sở) sẽ mở một quyển sổ nợ để ghi nợ. Nhà nhập khẩu (người được ghi sổ), bằng một đơn vị tiền tệ nhất định và đến từng định kỳ nhất định do hai bên thỏa thuận, sử dụng phương thức chuyển tiền thanh toán cho người ghi sổ. Phương thức này hoàn toàn có lợi cho nhà nhập khẩu (người được ghi sổ). Nhà xuất khẩu sẽ phải gánh chịu rủi ro khi bên nhập khẩu không thanh toán hoặc chậm trễ thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ. 3.4. Phương thức nhờ thu (Collection) Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán mà bên có các khoản tiền từ các công cụ thanh toán (chủ nợ) ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi trên công cụ thanh toán đó từ phía người nợ. Các công cụ thanh toán quốc tế thường gồm: hối phiếu (bill of exchange); kỳ phiếu thương mại (Promissory Note), séc quốc tế (International cheque), hóa đơn thu tiền (Financial Invoice). Có hai phương thức nhờ thu là nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ: Phương thức nhờ thu trơn (clean collection): Nhờ thu trơn là một trong các phương thức thanh toán quốc tế áp dụng trong hợp mua bán hàng hóa ngoài nước mà trong đó nhà xuất khẩu ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi trên công cụ thanh toán mà không kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ. Phương thức nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection): Nhờ thu có kèm theo chứng từ là một trong các phương thức thanh toán quốc tế được áp dụng trong hợp đồng mua bán hàng hóa ngoài nước mà trong đó nhà xuất khẩu ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi trên công cụ thanh toán với điều kiện sẽ giao chứng từ nếu nhà nhập khẩu thanh toán, chấp nhận thanh toán hoặc thực hiện các điều kiện khác đã quy định. 4. Tình hình sử dụng các phương thức thanh toán tại Việt Nam 4.1. Các hợp đồng mẫu Hợp đồng 1: + Các bên giao dịch: + Điều khoản thanh toán: Hợp đồng 2: + Các bên giao dịch: + Điều khoản thanh toán: Hợp đồng 3: Các bên giao dịch và điều khoản thanh toán Hợp đồng 4: Các bên tham gia và điều khoản thanh toán Hợp đồng 5: + Các bên tham gia: + Điều khoản thanh toán: 4.2. Phân tích hợp đồng Phân tích hợp đồng 1, hợp đồng 2, hợp đồng 3 + Người bán:Harman Professional US Ông Robert Tason + Ngân hàng người bán: ngân hàng JP MORGAN CHASE + Người mua: Công ty TNHH Đầu tư Ba Sao Ba Sao Investment Company limited (BSI CO., LTD) Ông Nguyễn Khắc Anh + Ngân hàng người mua: ngân hàng ORIENT COMMERCIAL JOINTSTOCK + Phương thức thanh toán: Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic transfer TT) Qua 3 hợp đồng trên thấy rằng Công ty TNHH Đầu tư Ba Sao là đối tác phân phối dài hạn của Harman Professional US, hai bên đã có sự tín nhiệm nhất định nên phương thức thanh toán được sử dụng là chuyển tiền bằng điện. Như vậy, nếu 2 bên công ty mua và bán có sự tin tưởng nhất định thì phương thức thanh toán được sử dụng là Chuyển khoản
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TIỂU LUẬN MƠN: THANH TỐN QUỐC TẾ Đề tài NGHIÊN CỨU CHUỖI CUNG ỨNG VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN GHI SỔ TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA VÀ CÁC KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I CHUỖI CUNG ỨNG VÀ CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TRONG CHUỖI CUNG ỨNG QUỐC TẾ .2 Khái niệm chuỗi cung ứng 2 Chuỗi cung ứng toàn cầu 2.1 Khái niệm 2.2 Sự khác biệt Chuỗi cung ứng toàn cầu Chuỗi cung ứng đa phương 2.3 Ưu điểm nhược điểm chuỗi cung ứng toàn cầu .3 Các phương thức toán dùng chuỗi cung ứng quốc tế 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) .4 3.2 Phương thức tín dụng chứng từ (L/C – Letter of Credit) 3.3 Phương thức ghi sổ (Open Account) 3.4 Phương thức nhờ thu (Collection) Tình hình sử dụng phương thức toán Việt Nam .6 4.1 Các hợp đồng mẫu .6 4.2 Phân tích hợp đồng 11 4.3 Kết luận .12 CHƯƠNG II PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN GHI SỔ TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 13 Tổng quan phương thức toán ghi sổ .13 Ưu điểm rủi ro bên 15 Tình hình sử dụng phương thức tốn ghi sổ Việt Nam giới 17 3.1 Thực trạng sử dụng phương thức toán ghi sổ Việt Nam 17 3.2 Thực trạng sử dụng phương thức toán ghi sổ giới .18 Tình điển hình phương thức toán ghi sổ 18 Những vấn đề đặt kiến nghị, đề xuất 19 CHƯƠNG III TÀI TRỢ CHUỖI CUNG ỨNG (SUPPLY CHAIN FINANCE) 21 Khái niệm 21 Đặc điểm 21 Các phương thức thực tài trợ chuỗi cung ứng .21 3.1 SCF Dựa Khoản phải thu 22 3.2 SCF Dựa Cho vay/Ứng trước 25 SCF Việt Nam .27 KẾT LUẬN 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 DANH MỤC HÌNH 32 MỞ ĐẦU Xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế ngày phát triển quốc gia, xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa đồng thời Việt Nam ngày phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập Trong bối cảnh đó, hoạt động thương mại đầu tư quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên Để thực chức cầu nối nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Tài trợ xuất nhập khẩu, Kinh doanh ngoại hối, Bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, Thanh tốn quốc tế đóng vai trị cơng cụ thiết yếu ngày trở nên quan trọng Trong thương mại quốc tế, lúc nhà xuất nhập tốn trực tiếp với nhau, mà thường thơng qua ngân hàng thương mại với mạng lưới chi nhánh ngân hàng đại lý toàn cầu Ngân hàng thay mặt khách hàng thực dịch vụ toán quốc tế trở thành cầu nối trung gian toán hai bên Ngày nay, hoạt động toán quốc tế dịch vụ ngày trở nên quan trọng ngân hàng thương mại Việt Nam, đem lại nguồn thu đáng kể khơng số lượng tuyệt đối mà tỷ trọng Thanh tốn quốc tế mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng trưởng nguồn vốn huy động, đặc biệt vốn ngoại tệ Thanh toán quốc tế đời dựa tảng thương mại quốc tế, thương mại quốc tế có tồn phát triển hay khơng lại cịn phụ thuộc vào khâu tốn có thơng suốt, kịp thời, an tồn xác hay khơng Thương mại Thanh toán quốc tế phức tạp nhiều rủi ro so với thương mại toán nội địa, chịu chi phối khơng luật lệ tập quán địa phương mà luật lệ tập qn quốc tế Chính vậy, bên liên quan tham gia trình Thương mại Thanh toán quốc tế cần am hiểu thấu đáo khơng quy trình kỹ thuật nghiệp vụ mà cịn thơng lệ, tập qn, luật pháp địa phương quốc tế Thanh toán quốc tế khâu cuối quan trọng định hiệu q trình trao đổi Nó mắt xích thiếu cỗ máy thương mại quốc tế Với nhiều hình thức tốn đa dạng phù hợp với giai đoạn phát triển tình hình thể Ngày phương thức tốn ghi sổ hay cịn gọi mở tài khoản khơng cịn xa lạ nhà Xuất - Nhập Việt Nam hay quốc tế Tuy nhiên việc sử dụng phương thức toán ghi sổ xảy nhiều rủi ro tín dụng bên liên quan nghiệp vụ mua bán trao đổi hàng hóa vấn đề quan tâm mối quan hệ thương mại quốc tế Trong tiểu luận này, nhóm sinh viên chúng em đưa tổng quan phương thức toán ghi sổ (Open Account) phân tích trường hợp tranh chấp tình hình sử dụng tốn ghi sổ giới Việt Nam CHƯƠNG I CHUỖI CUNG ỨNG VÀ CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TRONG CHUỖI CUNG ỨNG QUỐC TẾ Khái niệm chuỗi cung ứng 1.1 Khái niệm Chuỗi cung ứng hoạt động tổ chức yêu cầu để cung cấp hàng hóa dịch vụ cho người tiêu dùng Chuỗi cung ứng tập trung vào hoạt động cốt lõi tổ chức để chuyển đổi nguyên liệu thô phận cấu thành thành sản phẩm dịch vụ hồn chỉnh Trong mơi trường sản xuất truyền thống, hoạt động giao tiếp với nhà cung cấp thường hỗ trợ “Mua sắm”, nguyên vật liệu sau chuyển qua hàng hóa kho (nếu sản phẩm) qua địa điểm sản xuất đến kho thành phẩm, hoạt động hoạt động cốt lõi “Quản lý hoạt động”, suốt chuỗi cung ứng hậu cần đóng vai trị khơng thể thiếu việc vận chuyển nguyên liệu đầu vào hàng hóa xuất để đảm bảo thành phẩm chảy xuống hạ nguồn người tiêu dùng Chuỗi cung ứng dạng chuỗi cung ứng dựa sản phẩm chuỗi cung ứng dịch vụ, dịch vụ kết hợp với để cung cấp dịch vụ khách hàng tổng thể thay sản phẩm hồn chỉnh, ví dụ điều việc vận chuyển khách hàng, nhân viên, cung cấp tàu nhiên liệu yêu cầu để cung cấp dịch vụ vận chuyển cho người tiêu dùng Khi chuỗi cung ứng kết nối với nhà cung cấp người tiêu dùng, bắt đầu xây dựng mạng lưới chuỗi cung ứng, nơi ta tìm hiểu dịng chảy ngun liệu thông tin theo cách phức tạp nhiều 1.2 Các giai đoạn chuỗi cung ứng Ở dạng đơn giản nhất, giai đoạn chuỗi cung ứng mô tả Chuỗi giá trị người vận chuyển coi hướng dẫn tốt cho cấu trúc chuỗi cung ứng, bao gồm: Logistics Hoạt động Tiếp thị bán hàng Dịch vụ 1.3 Quản lý chuỗi cung ứng Quản lý chuỗi cung ứng có nhìn rộng ảnh hưởng tác động đến chuỗi cung ứng thảo luận quản lý chuỗi cung ứng, phải bắt đầu hiểu định chiến lược ảnh hưởng đến hoạt động chuỗi cung ứng Có nhiều cơng cụ hỗ trợ việc xây dựng chiến lược chuỗi cung ứng, giá trị theo nhận thức người tiêu dùng phải cân nhắc đầy đủ xây dựng chiến lược Giá trị thường cung cấp thông qua khác biệt sản phẩm dịch vụ cung cấp thông qua đổi chi phí Chi phí khác biệt phần mục tiêu chiến lược công ty Khi chiến lược thiết lập cho tổ chức, định sau đưa chuỗi cung ứng phải đảm bảo chúng đưa với chiến lược công ty, hoạt động quản lý chuỗi cung ứng Trong chủ đề quản lý chuỗi cung ứng, ta sâu vào chiến lược, xác định tầm quan trọng chiến lược tổ chức hoạt động chuỗi cung ứng chúng tôi, với vai trò chức khác tổ chức việc hỗ trợ định đưa chuỗi cung ứng để đảm bảo phù hợp với chiến lược hoạt động công ty Khi loại bỏ hoạt động lãng phí chuỗi cung ứng để thúc đẩy giá trị bị ảnh hưởng yếu tố vi mơ vĩ mơ, yếu tố cịn lại ảnh hưởng đến định chuỗi cung ứng Chuỗi cung ứng toàn cầu 2.1 Khái niệm Chuỗi cung ứng toàn cầu mạng lưới trải dài nhiều châu lục quốc gia nhằm mục đích tìm nguồn cung ứng hàng hóa dịch vụ Chuỗi cung ứng toàn cầu liên quan đến dịng thơng tin, quy trình nguồn lực toàn cầu 2.2 Sự khác biệt Chuỗi cung ứng toàn cầu Chuỗi cung ứng đa phương Chuỗi cung ứng toàn cầu sử dụng nguồn cung ứng quốc gia chi phí thấp đề cập đến việc mua sắm sản phẩm dịch vụ từ quốc gia có tỷ lệ lao động thấp chi phí sản xuất giảm so với quốc gia sở Một chuỗi cung ứng toàn cầu thường xuất phát từ tổ chức bạn quốc gia bạn với tư cách người mua cấp nhà cung cấp bạn; nhà cung cấp đặt khu vực khác tồn cầu Chuỗi cung ứng địa phương tìm cách tối ưu hóa nhà cung cấp khu vực cho tổ chức bạn, số trường hợp, tổ chức tìm cách tận dụng tuyến cung ứng “của nhà trồng được”, tất nhà cung cấp tham gia vào chuỗi cung ứng bạn nằm quốc gia mà tổ chức bạn có trụ sở, chuỗi cung ứng chí gần với tổ chức bạn chí nằm tiểu bang / thành phố / quận, điều thường mang lại tầm nhìn rõ ràng tồn chuỗi cung ứng từ nguyên liệu thô đến người tiêu dùng Tuy nhiên, có mặt tích cực tiêu cực với chuỗi cung ứng tồn cầu tổng chi phí hạ cánh tổng chi phí sở hữu phải ln tính vào chi phí thực 2.3 Ưu điểm nhược điểm chuỗi cung ứng toàn cầu 2.3.1 Ưu điểm Giảm giá thành: chi phí lao động vận hành thấp liên quan đến nhà sản xuất sản phẩm Phát triển nhà cung cấp: thường hỗ trợ dịch vụ sản phẩm chuyên biệt dẫn đến: + Cơ hội để tăng đổi + Chia sẻ kiến thức chuyên môn nâng cao kỹ cho thị trường/lực lượng lao động Gia tăng cạnh tranh: việc phát triển nhà cung cấp giúp bạn tiếp cận với tuyến đường cung ứng có kỹ phù hợp 2.3.2 Nhược điểm Thời gian giao hàng lâu hơn: Mặc dù thời gian sản xuất nhanh thời gian giao hàng thường lâu nhiều hàng hóa u cầu vận chuyển làm tăng thêm thời gian vận chuyển, điều có nghĩa việc lập kế hoạch chuyển tiếp thách thức Rủi ro danh tiếng: Rủi ro chế độ nô lệ đại, rủi ro thương hiệu rủi ro tài tăng lên Biến động tỷ giá hối đối: Thị trường tồn cầu dễ bị ảnh hưởng khu vực tác động đến thị trường giao dịch Những thách thức giao tiếp: Cần phải xem xét cẩn thận thuật ngữ loại phương pháp giao tiếp sử dụng để giao tiếp với nhà cung cấp toàn cầu để đảm bảo thơng tin diễn giải cách xác Tăng mức độ rủi ro dựa yếu tố CÒN LẠI: Khi chuỗi cung ứng kéo dài qua nhiều quốc gia, nguy bất ổn gia tăng quốc gia khác có tác động trực tiếp đến hoạt động chuỗi cung ứng bạn Mất kiểm soát: Do khoảng cách mối quan hệ làm việc, khó quản lý thơng tin liên lạc giám sát khía cạnh kỹ thuật trình sản xuất Vấn đề chất lượng phức tạp để quản lý Các phương thức toán dùng chuỗi cung ứng quốc tế Tương tự việc toán thương mại quốc tế, sản phẩm chuỗi cung ứng quốc tế xếp vào mặt hàng xuất nhập khẩu, chất mắt xích chuỗi cung ứng kể nằm quốc gia khác Bởi vậy, việc toán giá trị hợp đồng thương mại, cho dù nhà phân phối với đại lý hay công ty mẹ với công ty con, điều chỉnh theo điều luật tập quán quốc tế toán thương mại quốc tế Khi đàm phán phương thức toán quốc tế, bên kể ln có mong muốn lựa chọn phương thức tốn có lợi cho tốn quyền lợi nghĩa vụ hai bên mua (nhập khẩu) bên bán (xuất khẩu) hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế Dưới phương thức toán quốc tế phổ biến 3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Trong phương thức tốn quốc tế phương thức gây khơng rủi ro cho hai bên Nhà nhập yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho nhà xuất (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền nhà nhập quy định 3.2 Phương thức tín dụng chứng từ (L/C – Letter of Credit) Trong phương thức toán quốc tế, toán thơng qua dạng thư tín dụng sử dụng phổ biến Đây phương thức chuyển trách nhiệm toán từ nhà nhập sang ngân hàng bảo đảm nhà xuất giao hàng nhận tiền hàng an tồn, nhanh chóng, nhà nhập nhận hóa đơn vận chuyển hàng hạn Vì vậy, mức độ định, L/C phương thức toán cân lợi ích hai bên xuất nhập giải mâu thuẫn không tín nhiệm hai bên 3.3 Phương thức ghi sổ (Open Account) Phương thức áp dụng mua bán hàng hóa quốc tế sau: Nhà xuất (người ghi sổ) sau hoàn thành nghĩa vụ (thường nghĩa vụ giao hàng) quy định hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) mở sổ nợ để ghi nợ Nhà nhập (người ghi sổ), đơn vị tiền tệ định đến định kỳ định hai bên thỏa thuận, sử dụng phương thức chuyển tiền toán cho người ghi sổ Phương thức hồn tồn có lợi cho nhà nhập (người ghi sổ) Nhà xuất phải gánh chịu rủi ro bên nhập không toán chậm trễ toán toán không đầy đủ 3.4 Phương thức nhờ thu (Collection) Phương thức nhờ thu phương thức toán mà bên có khoản tiền từ cơng cụ tốn (chủ nợ) ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn từ phía người nợ Các cơng cụ tốn quốc tế thường gồm: hối phiếu (bill of exchange); kỳ phiếu thương mại (Promissory Note), séc quốc tế (International cheque), hóa đơn thu tiền (Financial Invoice) Có hai phương thức nhờ thu nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ: Phương thức nhờ thu trơn (clean collection): Nhờ thu trơn phương thức toán quốc tế áp dụng hợp mua bán hàng hóa ngồi nước mà nhà xuất ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn mà không kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ Phương thức nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection): Nhờ thu có kèm theo chứng từ phương thức toán quốc tế áp dụng hợp đồng mua bán hàng hóa ngồi nước mà nhà xuất ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi cơng cụ tốn với điều kiện giao chứng từ nhà nhập toán, chấp nhận toán thực điều kiện khác quy định Tình hình sử dụng phương thức toán Việt Nam 4.1 Các hợp đồng mẫu Hợp đồng 1: + Các bên giao dịch: + Điều khoản toán: Hợp đồng 2: + Các bên giao dịch: + Điều khoản toán: Hợp đồng 3: Các bên giao dịch điều khoản toán 10 Tuy nhiên tình hình dịch COVID chuyển biến xấu nên giá thực phẩm sụt giảm mạnh so với mức giá thời điểm ký hợp đồng Do bên nhập từ chối tốn Cơng nghệ bảo quản cho phép lơ hàng có thời hạn sử dụng vịng 60 ngày nên khơng thể hồn lại lơ hàng Việt Nam Bên phía nhập ép giá mua xuống khơng thể tìm khách hàng nên công ty X đứng trước nguy thua lỗ hay chí trắng lơ hàng việc cơng ty X Hà Lan từ chối nhận hàng Ở đây, dù công ty X Anh công ty X Hà Lan thuộc chuỗi cung ứng, lại chưa thực có uy tín cao, lựa chọn phương pháp vận chuyển đường biển để cắt giảm chi phí khơng có chuẩn bị phịng vệ trước rủi ro tốn khiến công ty mẹ truy hồi lại lô hàng, chịu tổn thất lớn khiến dòng tiền ứ đọng chí trắng Điều chứng tỏ, phương thức tốn ghi sổ dù có độ tin tưởng cao bên xuất nhập có khả gây rủi ro Trong trường hợp này, phía bên cơng ty mẹ Anh nên chuẩn bị điều khoản đặt cọc hợp đồng (20-30% giá trị) yêu cầu phía nhập nhận bảo lãnh từ ngân hàng trung gian theo ngân hàng tốn cho cơng ty A khách hàng có trách nhiệm hồn trả khoản vay cho ngân hàng, hình thức tài trợ thương mại quốc tế, tìm hiểu sâu lĩnh vực vào Chương Khi phía nhập trì hỗn tốn, cần liên hệ trực tiếp nhanh để hạn chế rủi ro bị hỏng lô hàng CASE STUDY 2: Người xuất không giao hàng giao hàng không chủng loại chất lượng Phương thức tốn ghi sổ nói phương thức tốn rủi ro cho người nhập Tuy nhiên, số trường hợp rủi ro xảy người nhập theo phương thức toán ghi sổ Doanh nghiệp nhập A Los Angeles, Hoa Kỳ mua sản phẩm dệt từ doanh nghiệp xuất B Trung Quốc, có trụ sở Thượng Hải Thời gian vận chuyển từ Cảng Thượng Hải đến Cảng Los Angeles thay đổi từ 15 ngày đến 23 ngày tùy thuộc vào người vận chuyển Các thủ tục nhập khoảng ngày, hàng hóa khơng chuyển đến kho người nhập sau 35 ngày kể từ ngày giao hàng Người nhập phải chịu rủi ro người xuất không giao hàng thời hạn toán xác định ngắn thời gian vận chuyển dự kiến cộng với thủ tục nhập (ví dụ toán 30 ngày kể từ hàng xuất cảng) giải thích Hơn nữa, lúc người xuất cịn xuất trình chứng từ vận tải giả mạo cho người nhập để có lịng tin người mua Đề xuất số biện pháp phòng vệ rủi ro giao hàng cho người nhập khẩu: Người nhập nên cân nhắc, xem xét kỹ thời gian vận chuyển dự kiến thời gian làm thủ tục nhập khẩu, từ tính tốn thời hạn tốn hợp lý Bảo lãnh thực hợp đồng: Nếu người nhập nhận thấy rủi ro, yêu cầu bên xuất ký bảo lãnh thực hợp đồng với ngân hàng, cam kết thực đầy đủ nghĩa vụ khách hàng theo hợp đồng ký trước Trường hợp người xuất vi phạm hợp đồng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ giao hàng, lúc ngân hàng đứng bồi thường cho bên nhập theo cam kết Điều phát sinh thêm chi phí cho bên xuất nên cần làm rõ trình đàm phán 21 Những vấn đề đặt kiến nghị, đề xuất Phương thức tốn ghi sổ có mạnh định tính cạnh tranh quy trình thủ tục đơn giản hóa Nhưng phương thức toán tiềm ẩn nhiều rủi ro tốn quốc tế Để sử dụng phương thức hiệu quả, cần xác định đối tượng, trường hợp điều kiện để giảm thiểu tối đa tổn thất, tranh chấp xảy Vì vậy, nhóm chúng em đưa số kiến nghị, đề xuất sau: Tìm hiểu kỹ đối tác: Bất kể với khách hàng hay lâu năm, cần tìm hiểu kỹ để có độ tin tưởng định trước định soạn thảo hợp đồng toán sổ Nêu rõ điều kiện giao hàng toán, đồng thời thảo luận kỹ điều khoản Khi bắt đầu, nhà xuất kiểm tra với hiệp hội thương mại để biết điều kiện thường ngành hàng sử dụng Khi giao kết hợp đồng, nên nhờ luật sư xem lại điều kiện Làm để có chứng rõ ràng xảy rủi ro chậm khơng tốn Sử dụng linh hoạt phương thức toán: Kết hợp phương thức với để đạt hiệu tốt Thống nguồn luật: Sự khác biệt nguồn luật hay tập quán thương mại nước xuất nhập nảy sinh mâu thuẫn Do đó, q trình đàm phán nên thống nguồn luật sử dụng làm sở pháp lý để giải tranh chấp, rủi ro xảy tương lai Áp dụng biện pháp phòng vệ rủi ro: Bảo lãnh ngân hàng, kiểm sốt tín dụng, bảo hiểm tín dụng thương mại, thư tín dụng dự phịng, cơng cụ hữu dụng để bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro tốn Do doanh nghiệp nên bỏ thêm khoản phí để giảm thiểu tối đa rủi ro hoạt động thương mại quốc tế 22 CHƯƠNG III TÀI TRỢ CHUỖI CUNG ỨNG (SUPPLY CHAIN FINANCE) Khái niệm Tài trợ chuỗi cung ứng (Supply Chain Finance) thuật ngữ chung sử dụng để mô tả số cơng cụ tài sử dụng để cải thiện tốn cơng ty nhà cung cấp họ Giải pháp tài chuỗi cung ứng thực theo nhiều cách khác Tài trợ chuỗi cung ứng phần quan trọng quản lý chuỗi cung ứng giúp kết nối bên mua, bên bán tổ chức tài trợ tài Tài trợ chuỗi cung ứng giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí tài cải thiện hiệu kinh doanh Và quan trọng hơn, giúp giải phóng vốn lưu động “mắc kẹt” chuỗi cung ứng Đặc điểm Tài chuỗi cung ứng có tiềm tăng dịng tiền khoản thương mại quốc tế Có số biến thể mơ hình tài chuỗi cung ứng, ý tưởng nhà cung cấp bán khoản phải thu họ dùng cho ngân hàng hay nhà cung cấp dịch vụ tài khác (thường gọi yếu tố xác định) Đổi lại nhà cung cấp có quyền truy cập nhanh vào số tiền họ nợ, cho phép họ sử dụng cho vốn lưu động, người mua thường có nhiều thời gian để trả Tài trợ chuỗi cung ứng dịch vụ áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ doanh nghiệp lớn Có thể kể đến như: Các khoản vay, tài trợ đơn đặt hàng, bao toán chiết khấu hoá đơn phổ biến Có loại tài trợ chuỗi cung ứng (SCF): Chương trình hỗ trợ tài cho nhà cung cấp (SFP): Hỗ trợ tài cho nhà cung cấp lựa chọn Anchor nhà cung cấp Ngân Hàng hỗ trợ toán trước doanh nghiệp (Anchor) hồn thành nghĩa vụ toán cho Ngân hàng vào ngày đến hạn Chương trình hỗ trợ tài cho nhà phân phối (BFP): Hỗ trợ tài cho nhà phân phối lựa chọn Anchor Ngân Hàng thay mặt cho nhà phân phối toán cho Anchor nhận hoàn trả từ nhà phân phối vào ngày đến hạn tốn Các lợi ích sử dụng tài trợ chuỗi cung ứng: Các hợp đồng toán hạn sau hàng giao cho Anchor Tránh tình trạng tốn trễ hạn hóa đơn tốn thất thường Nguồn tài đảm bảo ổn định 23 Các phương thức thực tài trợ chuỗi cung ứng Dựa tài liệu Standard Definitions for Techniques of Supply Chain Finance (Tạm dịch: Các định nghĩa tiêu chuẩn phương thức thực tài trợ chuỗi cung ứng) xuất International Chamber of Commerce, tài trợ chuỗi cung ứng (SCF) khái niệm cố định, mà bao gồm quy tắc tập quán đa dạng thường xuyên thay đổi cập nhật Một số quy tắc nhắc đến phát triển đầy đủ hoàn thiện, số quy tắc khác lại xuất phiên cải tiến từ quy tắc hồn thiện trước Theo Global SCF Forum, phương thức SCF chia thành hai nhóm chính, nhóm bao gồm phương thức SCF sau: Dựa khoản phải thu (Receivables Purchase SCF) Chiết khấu khoản phải thu (Receivables Discounting) Tài trợ vốn để nhập hàng (Forfaiting) Bao toán (Factoring) Tài trợ cho khoản phải trả (Payables Finance) Cho vay/Ứng trước (Loan or Advance-based SCF) Cho vay/Ứng trước dựa khoản phải thu (Loan or Advance against Receivables) Tài trợ cho nhà phân phối (Distributor Finance) Cho vay/Ứng trước dựa hàng tồn kho (Loan or Advance against Inventory) Tài trợ vốn trước giao hàng (Pre-Shipment Finance) Vì mục đích tham khảo tiểu luận, phần nghiên cứu giới thiệu qua định nghĩa ví dụ minh hoạ phương thức 3.1 SCF Dựa Khoản phải thu 3.1.1 Chiết khấu khoản phải thu Chiết khấu khoản phải thu loại giao dịch mua lại khoản phải thu, người xuất bán nhiều khoản phải thu (dựa hoá đơn chưa thu) tới thể chế tài chính, với mức giá ưu đãi 24 Hình Receivables Discounting 3.1.2 Tài trợ vốn để nhập hàng Hìnhloại Forfaiting Tài trợ vốn để nhập hàng giao dịch mua lại khoản phải thu có kỳ hạn miễn truy đòi từ người xuất dựa chứng từ toán nghĩa vụ tốn (thường hối phiếu thư tín dụng), với mức giá ưu đãi với mức giá đầy đủ cộng thêm phần chi phí tài 3.1.3 Bao toán Bao toán loại giao dịch mà người xuất bán khoản phải thu (dựa hố đơn chưa thu) tới cơng ty tài (thường gọi factor) với mức giá ưu đãi Điểm khác biệt bao toán tài trợ vốn để nhập 25 hàng là, trường hợp này, cơng ty tài người trực tiếp chịu trách nhiệm cho việc quản lý, thông báo thu hồi khoản phải thu Hình Factoring 3.1.4 Tài trợ cho khoản phải trả Tài trợ cho khoản phải trả cung cấp thông qua quy trình người nhập tổ chức, người xuất nằm chuỗi cung ứng người nhập nhận tài trợ thông qua khoản phải thu Người xuất có quyền lựa chọn việc nhận khoản phải thu với mức giá ưu đãi trước ngày đến hạn tốn phải trả khoản phí tài dựa rủi ro tín dụng người nhập Người nhập phải toán khoản phải trả đến hạn 26 Hình Payables Finance 3.2 SCF Dựa Cho vay/Ứng trước 3.2.1 Cho vay/Ứng trước dựa khoản phải thu Hình Loan or Advance against Receivables Hình thức trợ cung cấp cho bên nằm chuỗi cung ứng (cụ thể người xuất khẩu) với kỳ vọng hồn trả với nguồn vốn có từ khoản phải thu giao dịch mua bán tương lai Khoản vay chấp khoản phải thu tương lai tín chấp khơng bảo đảm 3.2.2 Tài trợ cho nhà phân phối 27 Hình Distributor Finance Tài trợ cho nhà phân phối việc cung cấp nguồn tài cho nhà phân phối nhà sản xuất lớn để chi trả cho việc lưu kho hàng hoá để bán lại bù đắp cho chênh lệch khoản tới nhận tiền từ khoản phải thu sau bán hàng hoá cho nhà bán lẻ khách hàng 3.2.3 Cho vay/Ứng trước dựa hàng tồn kho Hình thức tài trợ cung cấp cho người nhập người xuất chuỗi cung ứng để chi trả cho việc lưu kho hàng hóa (chờ bán, không bán để bảo đảm Đơn vị cung cấp tài thường có quyền kiểm sốt bảo đảm hàng hóa trường hợp Hình Loans or Advances against Inventory 3.2.4 Tài trợ vốn trước giao hàng Đây khoản vay cung cấp cơng ty tài người xuất cho cơng đoạn tìm kiếm ngun liệu, sản xuất gia công bán thành phẩm thành sản phẩm cuối giao hàng cho người nhập Khoản vay cung cấp dựa đơn đặt hàng người nhập có uy tín, chứng từ 28 Hình Pre-shipment Finance tốn đứng tên người xuất (L/C, hối phiếu, v.v.) khả thực hợp đồng với người nhập người xuất SCF Việt Nam 4.1 Hệ sinh thái SCF Việt Nam Hệ sinh thái SCF có năm nhóm thành viên chính, nhóm thành viên có thành phần mục đích riêng, với Cơ quan lập pháp quản lý đảm nhiệm vai trị hình thành ngun tắc hướng dẫn thị trường SCF quốc gia 4.1.1 Cơ quan phủ Cơ quan lập pháp phủ, Việt Nam Quốc Hội Các quan hoạch định sách ủng hộ: Xây dựng kế hoạch mà Chính phủ nên thúc đẩy tuân theo, bao gồm Bộ Tài Chính, Bộ Nơng nghiệp & Phát triển Nông thôn, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Công thương Cơ quan quản lý: Quản lý ngành dịch vụ tài chính, bao gồm thị trường, sàn giao dịch, doanh nghiệp Tại Việt Nam Ngân hàng Nhà nước 4.1.2 Nhà cung cấp tài Đơn vị cung cấp SCF: Các tổ chức cung cấp chương trình SCF, kết nối doanh nghiệp chủ đạo, đơn vị cung ứng/phân phối họ, thành viên khác hệ sinh thái Hiện Việt Nam có ngân hàng thực chức Nhà đầu tư với mục đích cung cấp nguồn tài trợ trực tiếp cho tảng điện tử bên thứ ba (chủ yếu liên quan đến hoạt động chiết khấu bao toán Tuy Việt Nam chưa xuất thành phần này, có nhiều nhà đầu tư tiềm Quỹ, Chính phủ, v.v 4.1.3 Doanh nghiệp chủ đạo 29 Là doanh nghiệp cốt lõi, đóng vai trị bên cung ứng bên mua hàng lớn, doanh nghiệp tạo điều kiện cho nhà cung ứng/phân phối tham gia chương trình SCF Ở Việt Nam có số nhà cung ứng lớn đóng vai trò này, Vinamilk, Nestle, Heineken, Masan Group, v.v 4.1.4 Đơn vị cung cấp dịch vụ hỗ trợ Công ty quản lý tài sản bảo đảm (CMC): Các đơn vị theo dõi và/hoặc kiểm soát hàng tồn kho khoản phải thu sử dụng làm tài sản bảo đảm Một số ví dụ: SGS Vietnam, Control Union, v.v Nền tảng SCF điện tử (e-platform): giải pháp công nghệ nhằm kết nối nhà cung ứng, nhà phân phối, nhà cung cấp tài chính, dịch vụ hỗ trợ khác tảng chung Hiện có số ngân hàng Việt Nam cung cấp dịch vụ này, HSBC, Citibank, v.v Công ty Quản lý Chuỗi cung ứng (SCM)/Công ty vận tải: Các tổ chức cung cấp dịch vụ tìm nguồn cung ứng phân phối, với khả theo dõi lộ trình di chuyển hàng hố ứng dụng cơng nghệ Một vài ví dụ Việt Nam: DHL Supply Chain, ABIVIN, Li & Fung, v.v Các nhà cung cấp dịch vụ khác: Cung cấp quyền/dịch vụ bổ sung bảo hiểm bảo lãnh bên thứ ba để đảm bảo tốn từ bên vay bên có nghĩa vụ Bao gồm luật sư, nhà tư vấn, quan thơng tin tín dụng, thẩm định viên, nhân viên giám định hàng hoá, v.v Một số đơn vị Việt Nam bao gồm: PwC, IFC, Các công ty bảo hiểm, Đơn vị thơng tin tín dụng, v.v 4.1.5 Cộng đồng Là mạng lưới liên kết doanh nghiệp, bao gồm hiệp hội, cộng đồng, liên minh thành viên SCF Tuy nhiên, hoạt động SCF Việt Nam chưa phổ biến nên thành phần chưa xuất hệ sinh thái 4.2 Hạn chế SCF Việt Nam Về phía sách: + Quy trình AML/KYC tiến hành thủ công nên tốn thời gian + Thị trường SCF chưa trọng + Một số định nghĩa SCF khơng rõ ràng, khiến thành viên hệ sinh thái SCF nhầm lẫn Về phía nhà cung cấp tài chính: + Ngân hàng nhà cung cấp thời + Khơng có cơng ty tài thương mại số ~20 cơng ty tài tiêu dùng + Số lượng ngân hàng doanh nghiệp cốt lõi ỏi dẫn đến số lượng nhà đầu tư hạn chế 30 Về phía doanh nghiệp chủ đạo: Số lượng doanh nghiệp cốt lõi tham gia chương trình SCF Doanh nghiệp cốt lõi Việt Nam quốc gia khác Về dịch vụ hỗ trợ: + Hầu hết CMC Việt Nam thực giám sát hàng hố; + Hầu hết CMC cơng ty vận tải/kho bãi + Có số e-platform hoạt động Việt Nam, hầu hết vận hành ngân hàng Tuy nhiên, thâm nhập e-platform cung cấp bên thứ ba không đáng kể + Khơng có nhiều doanh nghiệp SCM Việt Nam (hầu hết công ty vận tải) việc tích hợp tính trí tuệ nhân vận tải tạo vào hệ thống hạn chế + Thiếu tổ chức chun nghiệp có kiến thức tồn diện SCF Việt Nam Mạng lưới doanh nghiệp: Trái ngược với quốc gia có thị trường SCF phát triển, Việt Nam thiếu diện hiệp hội/diễn đàn 4.3 Tình hình thực tiễn kinh nghiệm từ thị trường phát triển Về phía sách: + Tạo điều kiện đẩy nhanh q trình thực KYC cách giảm quy trình thủ cơng + Thúc đẩy chương trình SCF phần định sách liên Bộ + Ngôn ngữ nội dung điều khoản quy định lĩnh vực kinh doanh SCF (ví dụ phân biệt giải pháp tài trợ hoạt động cho vay) thể rõ ràng Về phía nhà cung cấp tài chính: + Số cơng ty tài thương mại nhiều gấp 10 lần so với số ngân hàng + Sự tham gia quỹ/nhà đầu tư tổ chức việc trở thành đối tác tài trợ SCF Về phía doanh nghiệp cốt lõi: + Thúc đẩy vai trò doanh nghiệp cốt lõi việc hỗ trợ chương trình SCF (73% tổ chức triển chương trình SCF cân nhắc thực – SCF Barometer FY18/19); + Xem xét số biện pháp khuyến khích để hỗ trợ chuỗi giá trị Đối với dịch vụ hỗ trợ: + Chức quản lý tài sản bảo đảm động sản thường thuê cho bên thứ ba; + Sự thâm nhập công ty cung cấp dịch vụ quản lý tài sản bảo đảm thay dịch vụ giám sát hàng hố thơng thường 31 + Thúc đẩy số hồ để giảm thời gian dẫn tăng độ xác liệu để thành viên hệ sinh thái hoạt động hiệu quả; + Thúc đẩy sử dụng e-platform để trích lục thơng tin (bên mua, bên bán, thông tin SME) + Thúc đẩy, thông qua hiệp hội ngành, việc sử dụng doanh nghiệp SCM lớn, mang lại hiệu khả hiển thị liệu xuyên suốt chuỗi cung ứng + Có nhiều tham gia từ nhà cung cấp dịch vụ cung cấp số chuyên môn cụ thể (cố vấn, dịch vụ chuyên nghiệp, bảo hiểm, tăng cường tín dụng, v.v.) Thúc đẩy thành lập hiệp hội SCF nhằm thường xuyên tương tác với thành viên hệ sinh thái củng cố nhu cầu hỗ trợ từ quan quản lý 32 KẾT LUẬN Với khả nhận thức hạn chế dung lượng tiểu luận, chúng em đưa phân tích phương thức tốn ghi sổ tập trung phân tích rủi ro, vấn đề đề số lưu ý cho việc sử dụng phương thức toán Từ đó, thấy ưu - nhược điểm phương thức ghi sổ, biết thực trạng sử dụng vị phương pháp so với phương pháp toán quốc tế hữu Tuy chưa phổ biến rộng rãi, phủ nhận thuận lợi mà phương pháp mang lại quy trình tốn Áp dụng linh hoạt phương thức giúp doanh nghiệp tăng mạnh tính cạnh tranh thương trường quốc tế Việt Nam phần lớn nước phát triển khác cố gắng xúc tiến hoạt động ngoại thương, doanh nghiệp tham gia cần nắm rõ thủ tục, quy trình, tốn khâu cuối tối quan trọng Cũng từ đó, nhiều vấn đề, tranh chấp tiềm ẩn xảy gây cản trở đến hoạt động thương mại Trên đà hội nhập phát triển Việt Nam, việc hiểu sâu phương thức tốn để thuận lợi hóa xuất nhập vô cần thiết Kết hợp với việc tìm hiểu nguồn luật, quy định chung thương mại, từ giúp cho doanh nghiệp có sách tốt để phát triển hoạt động xuất nhập dài hạn, đóng góp thêm cho việc phát triển kinh tế đất nước hội nhập với quốc tế 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS TS Đinh Xuân Trình, PGS.TS.Đặng Thị Nhàn, Giáo trình Thanh tốn Quốc tế, NXB Khoa học Kỹ thuật 2018 Nguyễn Huyền, Tình hình sử dụng phương thức Thanh toán quốc tế Việt Nam https://hotroontap.com/tinh-hinh-su-dung-cac-phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te-o-vietnam/?fbclid=IwAR0lNPOYzPkHxPNp-Vh3jYkQZJ15AM8DkJkzgL31jpzTjes7ynqf8T2EgY#V_Phuong_thuc_thanh_toan_ghi_ so_Open_Account Phương thức ghi sổ (Open account) Thanh toán quốc tế? https://www.nitoda.com/n/phuong-thuc-ghi-so-open-account-trong-thanh-toan-quoc-te-lagi-352 Phương thức ghi sổ (Open account) gì? – Dân kinh tế Method of payment in International Trade: An Introduction https://www.shippingsolutions.com/blog/methods-of-payment-in-international trade-an-introduction 34 DANH MỤC HÌNH Hình Receivables Discounting 22 Hình Forfaiting 23 Hình Factoring 24 Hình Payables Finance 24 Hình Loan or Advance against Receivables .25 Hình Distributor Finance 25 Hình Loans or Advances against Inventory 26 Hình Pre-shipment Finance 26 35 ... phương thức toán ghi sổ (Open Account) phân tích trường hợp tranh chấp tình hình sử dụng toán ghi sổ giới Việt Nam CHƯƠNG I CHUỖI CUNG ỨNG VÀ CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TRONG CHUỖI CUNG ỨNG QUỐC... 3.2 Thực trạng sử dụng phương thức toán ghi sổ giới .18 Tình điển hình phương thức tốn ghi sổ 18 Những vấn đề đặt kiến nghị, đề xuất 19 CHƯƠNG III TÀI TRỢ CHUỖI CUNG ỨNG (SUPPLY CHAIN... CHƯƠNG II PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN GHI SỔ TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM Tổng quan phương thức toán ghi sổ 1.1 Khái niệm Thanh toán ghi sổ phương thức tốn người xuất sau thực giao hàng cung ứng dịch