Luận văn thạc sỹ - Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam

1.1.Tính cấp thiết của đề tài Năm 2020 được xem là một năm của những khó khăn và thách thức lớn đối với kinh tế thế giới, trong đó có Việt Nam. Nguyên nhân chủ yếu bắt nguồn từ Đại dịch bệnh Covid 19- diễn biến phức tạp, làm gián đoạn hoạt động kinh tế xã hội của các quốc gia trên thế giới; tuy nhiên kinh tế Việt Nam vẫn duy trì tăng trưởng với tốc độ tăng trưởng GDP ước tính đạt 2,91%, Việt Nam trở thành điểm sáng khi thực hiện thành công “mục tiêu kép” vừa phòng chống dịch quyết liệt; vừa duy trì đà tăng trưởng kinh tế ở mức cao so với các quốc gia trên thế giới. Đóng góp vào phòng, chống dịch bệnh, phục hồi và phát triển kinh tế- xã hội của đất nước, hệ thống Ngân hàng khẳng định và phát huy tốt vai trò chủ lực, trụ cột và chủ đạo của nền kinh tế, đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp và người dân vượt qua khó khăn, khôi phục, phát triển sản xuất kinh doanh, ổn định đời sống. Hậu quả của dịch bệnh tác động đến nền kinh tế thật đáng lo ngại, bên cạnh việc điều tiết chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), hành động mạnh mẽ kịp thời của Chính phủ, bằng những chiến lược chủ động, hiệu quả của Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) đã tạo ra thị trường ngân hàng Việt Nam cạnh tranh ngày càng gay gắt. Đối với trở ngại, khó khăn đó, buộc các Ngân hàng TMCP phải có nghiên cứu phân tích các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, đánh giá nguồn lực đúng đắn để bắt kịp với sự thay đổi chóng mặt của thị trường. Trong bối cảnh đó, việc đánh giá dữ liệu thông tin tài chính tổng hợp là phương tiện cung cấp những thông tin có giá trị cho mọi đối tượng trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh và phát triển, nhưng Báo cáo tài chính (BCTC) là những con số khô khan, mang tính kỹ thuật để hiểu rõ. Do vậy, việc phân tích BCTC là công việc quan trọng giúp các nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt được trạng thái kinh doanh, tình trạng tài chính để có thể đưa ra được những quyết định quan trọng đúng đắn, phù hợp. Do đó việc phân tích tài chính của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) cần được chú trọng và quan tâm sâu sắc hơn để giúp các thành phần kinh tế tiếp cận được dữ liệu chính xác, đúng đắn, phản ánh đúng hiện trạng. Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) sau hơn 20 năm ra đời và phát triển đã khẳng định được chỗ đứng trong hệ thống Ngân hàng TMCP tại Việt Nam. Với đặc thù ngành nghề nhất định là tổ chức kinh doanh các sản phẩm dịch vụ liên quan đến tiền tệ và sự non trẻ của thị trường tài chính Việt Nam, công tác phân tích tài chính tại hệ thống Ngân hàng nói chung hay Techcombank nói riêng còn nhiều hạn chế và cần thúc đẩy phát triển hơn nữa. Vì vậy công tác phân tích báo cáo tài chính đã và đang được Ngân hàng quan tâm và đẩy mạnh để phục vụ chính xác và kịp thời nhu cầu thông tin tài chính của nhà quản trị. Nhận thức được tầm quan trọng đặc biệt của công tác phân tích Báo cáo tài chính trong bối cảnh ngày nay, qua thực tế làm việc tại Techcombank, những năm gần đây Techcombank vươn lên vị trí dẫn đầu trong khối ngân hàng TMCP với 21 quý tăng trưởng liên tục 20-30%, cạnh tranh trực tiếp với khối ngân hàng nhà nước, tác giả muốn tìm hiểu thêm về nguyên nhận đằng sau của sự thành công này, nên tôi đã đi đến quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam” cho luận văn thạc sỹ của mình. 1.2.Tổng quan tình hình nghiên cứu Trong thời gian qua đã có nhiều công trình nghiên cứu, luận văn thạc sỹ đã phân tích báo cáo tài chính áp dụng trong các Ngân hàng TMCP. Cụ thể như sau: Luận văn Thạc sỹ của tác giả Nguyễn Chí Tâm (2018): “Phân tích Báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam”, Đại học Kinh tế Quốc Dân. Bài viết tập trung phân tích các chỉ số tài chính của Ngân hàng Công Thương Việt Nam đưa ra những nhận định về tình hình tài chính của ngân hàng trong giai đoạn năm 2014 đến 2017, bài viết chưa nhấn mạnh vai trò của Phân tích BCTC và việc hoàn thiện Phân tích BCTC để nâng cao hiệu quả Quản trị Ngân hàng. Luận văn Thạc sỹ của tác giả Trần Đình Duy (2018): “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong” Học viện Tài chính. Bài viết đưa những lý thuyết chung về phân tích báo cáo tài chính tại NHTM, nghiên cứu thực trạng phân tích báo cáo tài chính hiệu quả của ngân hàng để phù hợp với hoạt động hiện tại và định hướng của ngành trong tương lai. Công trình trên đã nghiên cứu và vận dụng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong có nhiều khác biệt so với hệ thống ngân hàng TMCP khối nhà nước về cơ cấu nguồn vốn và tổ chức hoạt động,.. Luận văn thạc sỹ của tác giả Nguyễn Thị Xuyến (2014): “Phân tích Báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Quân Đội”, Đại học Kinh tế- Đại học Quốc Gia Hà Nội. Bài viết có đưa ra những lý luận về phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP chi tiết, nhưng phần đánh giá phân tích rủi ro và an toàn vốn vẫn còn sơ sài, chưa chi tiết và chưa thể hiện mức độ quan trọng của công tác quản trị rủi ro của Ngân hàng này. Luận văn thạc sỹ của tác giả Nguyễn Phương Anh (2021: “Hoàn thiện Phân tích Báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam”, Đại học Công Đoàn. Bài viết tập trung vào hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng Ngoại Thương, đưa ra giải pháp cụ thể và thiết thực giúp cho công tác này được thực hiện và tiến hành hiệu quả hơn, tốt hơn trong tương lai. Tuy nhiên, tác giả chưa có sự so sánh về tình hình tài chính và công tác phân tích tài chính với ngành, với các tổ chức tín dụng khác trong ngành. Luận văn thạc sỹ của tác giả Phạm Thị Thu Phương (2015), “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam” Bài viết đã đưa ra lý thuyết chung về phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng, phân tích vào thực trạng phân tích Báo cáo tài chính tại Ngân hàng, từ đó đưa ra giải pháp phù hợp giúp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính. Tuy nhiên Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam là Ngân hàng thuộc khối Nhà nước, có đặc thù cơ cấu tài chính, sản phẩm dịch vụ khác nhau, chiến lược và mục tiêu kinh doanh khác nhau. Ngoài ra, thị trường tài chính Việt Nam đã có những thay đổi sau 5 năm nên nhận định đánh giá của tác giả có thể sẽ không còn phù hợp nữa. Các công trình và luận văn nêu trên đã cung cấp cho tác giải nhiều kiến thức bổ ích, chuyên sâu để phục vụ cho luận văn của mình. Tuy nhiên để áp dụng vào hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam cần có nhiều điều chỉnh, bổ sung, sáng tạo để đáp ứng các yêu cầu: Thứ nhất: Việt hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính phải phù hợp với tình hình hoạt động của Ngân hàng hiện tại về quy mô, cơ cấu hoạt động, chính sách định hướng phát triển của Ngân hàng trong tương lai. Thứ hai: Chưa có công trình nào nghiên cứu cụ thể phân tích BCTC của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, nhấn mạnh hiệu quả của việc sử dụng kết quả BCTC vào đẩy mạnh hoạt động kinh doanh. . 1.3.Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 1.3.1.Mục tiêu tổng quát Nghiên cứu đề tài này giúp tác hệ thống hóa và làm rõ những kiến thức lý luận vể phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Thương mại, qua đó tác giả áp dụng vào trường hợp cụ thể là Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank). 1.3.2.Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa cơ sở lý luận cơ bản và những vấn đề lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại. Phân tích, đánh giá tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh tại Techcombank. Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính và hoạt động kinh doanh của Techcombank. 1.4.Câu hỏi nghiên cứu Để thực hiện được mục tiêu nghiên cứu của đề tài, tác giả đưa những câu hỏi nghiên cứu như sau: -Cơ sở lý luận về phân tích BCTC nhằm phục phục vụ quản trị tài chính NHTM gồm những nội dung nào? -Thực trạng tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh của Techcombank trong những năm qua như thế nào? -Những giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính và hoạt động kinh doanh tại Techcombank sẽ là gì? 1.5.Đối tác, phạm vi nghiên cứu 1.5.1.Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hệ thống chỉ tiêu trình bày trên BCTC của Techcombank. 1.5.2.Phạm vị nghiên cứu của đề tài là hệ thống BCTC đã được kiểm toán của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam trong giai đoạn từ năm 2018-2020. 1.6.Phương pháp nghiên cứu •Phương pháp thu thập dữ liệu: -Dữ liệu về cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp lấy từ các giáo trình, bài giảng, sách báo uy tín. -Thông tin lấy từ website của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam bao gồm: BCTC và báo cáo thường niên các năm 2018, 2019, 2020; lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng; định hướng phát triển... -Các chỉ tiêu tài chính được tác giả tính toán theo trên hệ thống BCTC của Ngân hàng các năm 2018, 2019, 2020. -Ngoài ra trong quá trình phân tích, tác giả chọn bốn Ngân hàng TMCP khác niêm yết để so sánh trực tiếp, gồm: Ngân hàng TMCP Ngoại Thượng Việt Nam (VCB), Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Ngân hàng Công Thương Việt Nam (CTG), Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VP). •Phương pháp phân tích và xử lý dữ liệu: Các phương pháp được tác giả sử dụng trong bài viết gồm: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ, phương pháp loại trừ, phương pháp phân tích Dupont, phương pháp phân tích tỷ lệ. Công cụ tính toán dựa trên ứng dụng Excel. 1.7.Kết cấu của đề tài nghiên cứu. Ngoài các phần phụ lục đi kèm như danh mục bảng, hình, mục lục đi đề tài thì nội dung luận văn được tác giả triển khai thành bốn chương chính như sau: Chương 1: Giới thiệu về đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Thương mại Chương 3: Phân tích thực trạng báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu, kiến nghị giải pháp và kết luận.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - NGUYỄN QUANG HUY PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nợi, năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Q́C DÂN - NGUYỄN QUANG HUY PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ NHU Hà Nội, năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn: “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam” tơi viết dựa sở tìm hiểu thực tế Ngân hàng nghiên cứu tài liệu sơ cấp, thứ cấp, hướng dẫn TS Lê Thị Nhu Mọi trích dẫn có sở ghi chép cẩn thận Danh mục tài liệu tham khảo Tôi xin chịu trách nhiệm với Nhà trường lời cam đoan Tác giả luận văn Nguyễn Quang Huy LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, trước tiên tác giả luận văn xin cảm ơn giảng viên truyền đạt kiến thức đại cương chuyên ngành suốt bốn năm học đại học ba kỳ học cao học trường Đại học Kinh tế Quốc dân Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Nhu hướng dẫn, sửa từ khâu lập đề cương đến khâu hồn thiện Luận văn thành công thiếu hướng dẫn Cô Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tồn thể cán bộ, cơng nhân viên Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam tạo điều kiện cho tác giả tìm hiểu tình hình thực tế Ngân hàng cung cấp tài liệu liên quan phục vụ trình viết luận văn Trân trọng! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.3.1 Mục tiêu tổng quát 1.3.2 Mục tiêu cụ thể 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tác, phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống tiêu trình bày BCTC Techcombank 1.5.2 Phạm vị nghiên cứu đề tài hệ thống BCTC kiểm toán Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam giai đoạn từ năm 2018-2020 1.6 Phương pháp nghiên cứu .5 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 2.1 Báo cáo tài Ngân hàng thương mại .6 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Hệ thống Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 2.1.3 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 10 2.2 Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 11 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại .11 2.2.2 Phương pháp phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại .12 2.3 Nợi dung phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 14 2.3.1 Phân tích cấu tài sản 14 2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn 15 2.3.3 Phân tích mối quan hệ nguồn vốn tài sản 16 2.3.4 Phân tích hoạt động huy động vốn 17 2.3.5 Phân tích khả tốn .18 2.3.6 Phân tích hoạt động tín dụng (TD) 21 2.3.7 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí, khả sinh lợi 25 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 36 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam .36 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 36 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 41 3.1.3 Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu Techcombank .46 3.2 Phân tích thực trạng báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 47 3.2.1 Tổ chức phân tích 47 3.2.2 Phân tích cấu, biến động tài sản .48 3.2.3 Phân tích cấu nguồn vốn 53 3.2.4 Phân tích mối quan hệ nguồn vốn tài sản 55 3.2.5 Phân tích hoạt động huy động vốn 56 3.2.6 Phân tích tình hính sử dụng vốn 60 3.2.7 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí khả sinh lợi 67 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 79 4.1 Thảo luận kết quả nghiên cứu phân tích thực trạng BCTC Techcombank .79 4.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài hiệu kinh doanh Techcombank 79 4.1.2 Những điểm yếu tình hình tài hiệu kinh doanh Techcombank 80 4.2 Thiết lập mục tiêu, định hướng phát triển Techcombank những năm sắp tới 81 4.3 Các giải pháp nâng cao lực tài chính, hiệu quả kinh doanh cho Techcombank .82 4.4 Điều kiện bản để thực giải pháp nâng cao tình hình tài Techcombank 85 4.4.1 Đối với quan quản lý nhà nước 85 4.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 86 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu 87 4.6 Hạn chế đề tài 88 Kết luận Chương 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu BCLCTT Nguyên nghĩa Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế toán CP DTBB IMF Quỹ tiền tệ Quốc tế KBNN Kho Bạc Nhà nước L/C Thư tín dụng LS Lãi suất 10 NH Ngân hàng 11 NHNN Ngân hàng Nhà nước 12 NHTM Ngân hàng thương mại 13 NSNN Ngân nhà nước 14 ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 15 ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Chính phủ Dự trữ bắt buộc 16 TCTD Tổ chức tín dụng 17 TDH Trung, dài hạn 18 Techcombank Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 19 TMCP Thương mại Cổ phần 20 TS Tài sản 21 TS Tài sản 22 TSN, TSC Tài sản Nợ/Có 23 VCSH Vốn chủ sở hữu 24 VCSH Vốn chủ sở hữu 25 WB Ngân hàng giới 26 BQ Bình quân 27 VĐL Vốn điều lệ 28 CASA Tiền gửi khơng kì hạn 29 HĐQT Hội đồng quản trị 30 GTCG Giấy tờ có giá 31 HĐKD Hoạt động kinh doanh 32 KKH, CKH Khơng kì hạn, Có kì hạn 76 chuyển tiền cho khách hàng giao dịch tảng số Với chiến lược kinh doanh phù hợp, đem lại trải nghiệm tốt cho 8.4 triệu khách hàng cá nhân, 159,886 khách hàng doanh nghiệp, nỗ lực 11.000 nhân viên, Techcombank đạt kết kinh doanh đầy ấn tượng với tiêu kinh doanh, tài chính mức cao ngành Qua tiêu phân tích Doanh thu, chi phí lợi nhuận thấy tình hình kinh doanh Techcombank năm gần tốt, lợi nhuận sau thuế đứng top hệ thống, tỷ lệ Casa đứng top hệ thống, số thị trường thẻ Visa thị trường trái phiếu Doanh thu chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh truyền thống, tăng cường hoạt động thu phí hoạt động dịch vụ Phân tích dấu hiệu rủi ro an toàn vốn Đối với tổ chức kinh tế nào, rủi ro yếu tố tồn có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, đặc biệt với ngành nghề đặc thù ngân hàng Do vậy, công tác quản trị rủi ro, bảo đảm an toàn vốn Ngân hàng quan trọng hết song hành mục tiêu định hướng kinh doanh 3.2.7.5 Đánh giá mức độ an toàn vốn 16.5% 16.0% 16.1% 15.5% 15.5% 15.0% 14.5% 14.6% 14.0% 13.5% 2018 2019 2020 Hệ số Car Biểu đồ 3.14 Hệ số CAR Techcombank giai đoạn 2018-2020 Nguồn: Tác giả tính tốn dựa theo BCTC Techcombank năm 2018-2020 Chỉ sau năm NHNN chấp thuận triển khai chuẩn Basel II từ ngày 01/07/2019, Techcombank hoàn thành xuất sắc trước thời hạn trụ cột Basel II quy trình thực đánh giá nội mức độ đủ vốn (ICAAP) thức ban hành Ngân hàng vào cuối năm 2020 Từ biểu đồ, ta thấy tỷ lệ an toàn vốn (CAR) Techcombank tăng dần qua năm, thực theo Thông tư 41 ngày 31/12/2020, hệ số tỷ lệ an toàn vốn hợp Techcombank đạt 77 16.1%, cao 8.1% so với mức quy định 8.0% (NHNN) Với lợi nhuận thuộc top hệ thống, tỷ lệ nợ xấu thấp, hoàn thành xuất sắc tỷ lệ an toàn vốn theo Basel II giúp Techcombank tiếp tục khẳng định tổ chức tín dụng có vị vốn hàng đầu Kết có nhờ tăng trưởng ổn định lợi nhuận, sách giữ lại lợi nhuận để phát triển, quản lý tốt cấu tín dụng vào ngành nghệ có hệ số rủi ro thấp mà đảm bảo mức độ tối ưu hóa lợi nhuận Tỷ lệ mức tốt lợi cạnh tranh vượt trội Techcombank, giúp ngân hàng chủ động quản lý cân đối nguồn vốn, mang lại lợi ích cao cho khách hàng, cho cổ đông cán nhân viên  Phân tích hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng STT Chỉ tiêu Đơn 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 251.328.36 310.458.03 159.939.21 230.802.02 320.988.94 383.699.59 439.602.93 63,64 74,34 78,59 49,83 60,15 63,13 vị Nguồn vốn huy động Tổng dư nợ cho vay Tổng tài sản (triệu VNĐ ) Hiệu sử dụng vốn H1 Hiệu sử dụng vốn H2 353.110.029 277.524.61 % Nguồn: Tác giả tính tốn dựa theo BCTC Techcombank năm 2018-2020 78 3.2.7.6 Phân tích dấu hiệu rủi ro Quản trị rủi ro, phát phân tích dấu hiệu rủi ro cơng việc quan trọng hàng đầu hầu hết doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động ngành tài đặc thù ngân hàng Tech 79 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 4.1 Thảo luận kết quả nghiên cứu phân tích thực trạng BCTC Techcombank 4.1.1 Những điểm mạnh về tình hình tài hiệu quả kinh doanh Techcombank Thực trạng phân tích BCTC Vietinbank cung cấp thơng tin tình hình tài Techcombank Thơng tin trình bày báo cáo tài Vietinbank đảm bảo tuân thủ quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam, tuân thủ quy định NHNN kiểm tốn cơng ty kiểm tốn có uy tín lớn giới Ernst & Young, nói thơng tin đảm bảo độ tin cậy mức hợp lý cao Các tiêu phân tích BCTC đầy đủ, việc phân tích báo cáo tài Techcombank phân tích hầu hết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Luận văn đưa đánh giá kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Bên cạnh đó, luận văn nguyên nhân đến từ nhiều phía dẫn đến kết ngân hàng theo chiều hướng tích cực tiêu cực Ngồi ra, luận văn phân tích mặt cịn tồn đưa số khuyến nghị Ban Lãnh đạo ngân hàng nâng cao phương pháp thực nhằm cải tiến kết cho năm sau Tổng tài sản: Tổng tài sản có tốc độ tăng trưởng qua năm, ln hồn thành kế hoạch Đại hội đồng cổ đông đặt trì vị trí hàng đầu NHTM Hoạt động huy động vốn: Qua năm, VietinBank chủ động trọng công tác nguồn vốn, khai thác nguồn vốn thông qua nhiều kênh bán hàng, nhiều nguồn tiền nhiều đơn vị tiền với chi phí hợp lý Tổng nguồn vốn VietinBank đến thời điểm 31/12/2020 đạt 80 439.602.933 trđ đồng, tăng 14,6% so với năm 2019 Trong đó, nguồn tiền gửi khách hàng VietinBank tăng trưởng gần 20% Hoạt đợng tín dụng: Với vai trò NHTM lớn, chủ lực kinh tế, việc VietinBank cung ứng đầy đủ kịp thời vốn cho kinh tế có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp thúc đẩy sản xuất kinh doanh, khuyến khích tiêu dùng, hỗ trợ tăng trưởng kinh tế bền vững Dư nợ tín dụng VietinBank đến 31/12/2020 đạt 275.310.367 triệu đồng, tăng trưởng 20,8% so với năm 2019 Cơ cấu dư nợ chuyển dịch theo hướng tích cực, theo định hướng điều hành tăng trưởng mạnh vào hoạt động SXKD, lĩnh vực kinh doanh Chính phủ ưu tiên khuyến khích, dự án trọng điểm quốc gia Chất lượng tín dụng ln kiểm sốt chặt chẽ, tuân thủ quy định pháp luật giới hạn an toàn theo quy định NHNN giải pháp liệt đồng Tỷ lệ nợ xấu thời điểm 31/12/2020 kiểm soát mức thấp 0,47% so với dư nợ tín dụng Hoạt đợng đầu tư: Bên cạnh hoạt động tín dụng nguồn vốn, VietinBank trọng đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ, phát triển sản phẩm đầu tư đại, giữ vững vai trò ngân hàng tạo lập thị trường với tổng quy mô hoạt động đầu tư đạt 240 nghìn tỷ đồng Hoạt đợng kinh doanh ngoại tệ: Hoạt động kinh doanh ngoại tệ trì mức tăng trưởng tốt, đạt kết khả quan: Doanh số kinh doanh ngoại tệ thị trường toàn hệ thống VietinBank năm 2017 tăng trưởng 17% so với năm 2016, tiếp tục trì vị trí ngân hàng dẫn dắt, tạo lập thị trường, góp phần tích cực vào ổn định thị trường ngoại hối Hoạt động kinh doanh công ty con: Hoạt động Công ty chi nhánh nước tăng trưởng mạnh so với năm 2019 4.1.2 Những điểm yếu về tình hình tài hiệu quả kinh doanh Techcombank Bên cạnh ưu điểm, điểm mạnh tình hình tài chính, Techcombank cịn tồn số điểm yếu tình hình tài Năm 2020, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam đạt tổng LNTT 81 15.800 tỷ đồng với mức tăng nhẹ 23,7% so với năm trước Dù lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí DPRR tín dụng tăng trưởng chi phí DPRR tín dụng Techcombank lại có mức tăng so với năm 2019 Trong năm 2020, Techcombank dành 2.611 tỷ đồng chi phí dự phịng, tăng 184,62% so với năm 2019 4.2 Thiết lập mục tiêu, định hướng phát triển Techcombank những năm sắp tới Techcombank NHTM hàng đầu Việt Nam với kết đạt năm gần Để lực tài hiệu hoạt động nâng cao năm tới, Ban Lãnh đạo cần tập trung nguồn lực phát triển hoạt động kinh doanh theo chiều sâu, tiếp tục chuyển dịch cấu kinh doanh, tăng trưởng có chọn lọc, gắn với hiệu Cải thiện mạnh mẽ chất lượng dịch vụ, phát triển sản phẩm, dịch vụ đại, tăng thu dịch vụ thu lãi, cải thiện cấu thu nhập Thực có kết đề án tái cấu giai đoạn 2016 - 2020, khơng ngừng chuẩn hóa tồn diện mặt hoạt động, phát triển sở hạ tầng, đại hóa công nghệ thông tin, nâng cao lực quản trị rủi ro, quản trị điều hành theo tiêu chuẩn thông lệ quốc tế, khẳng định vị hàng đầu thị trường Nâng cao lực tài cách bám sát tiến độ phê duyệt phương án tăng vốn trình NHNN triển khai đồng giải pháp khác để nâng cao lực tài như: Tích cực thực cấu lại danh mục tài sản có rủi ro sở thiết lập hạn mức tài sản có rủi ro với phân khúc khách hàng, ưu tiên tăng trưởng khoản tín dụng có hệ số rủi ro thấp tăng cường biện pháp bảo đảm khoản tín dụng, kiểm sốt chặt chẽ danh mục tín dụng, hạn chế tăng trưởng tín dụng vào lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao bất động sản, đầu tư chứng khoán , thoái vốn ngoại ngành/các khoản đầu tư hiệu không cao Triển khai mạnh mẽ giải pháp thúc đẩy kinh doanh từ đầu năm bám sát định hướng tăng trưởng theo kế hoạch kinh doanh trung hạn, gắn tăng trưởng với hiệu quả, hướng tới mục tiêu tăng trưởng ổn định, bền vững, có chọn lọc, giữ vững vai trị NHTM Nhà nước chủ lực, trụ cột cung ứng vốn dịch vụ 82 ngân hàng cho kinh tế Chuyển dịch cấu kinh doanh, tăng trưởng mạnh với khu vực kinh tế tư nhân động lực quan trọng kinh tế, đặc biệt thúc đẩy tăng trưởng mạnh phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ phân khúc Bán lẻ Duy trì thị phần có chọn lọc khu vực doanh nghiệp Nhà nước, đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp phát triển Tiếp tục nâng cao vị ngân hàng số phục vụ phân khúc khách hàng doanh nghiệp lớn Phát triển mạnh có trọng điểm, hiệu an toàn khách hàng doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi Tập trung tăng trưởng mạnh cho khu vực sản xuất kinh doanh lĩnh vực Chính phủ khuyến khích phát triển Nâng cao lực quản trị rủi ro, đặc biệt rủi ro công nghệ phát sinh Tăng cường công tác kiểm tra giám sát phạm vi toàn hệ thống, nâng cao hiệu mơ hình ba vịng kiểm sốt, tăng cường nhận thức, văn hóa tuân thủ Chủ động nhận diện sớm dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm, phòng ngừa có kế hoạch xử lý kịp thời Tăng cường giám sát giao dịch, giám sát chi nhánh sở rủi ro, phát sớm rủi ro Triển khai định giá cho vay sở rủi ro, áp dụng lãi suất cho vay phù hợp với mức độ rủi ro khách hàng Chủ động rà soát chặt chẽ tồn hệ thống quy trình, quy định, sách nội bộ, khơng để kẽ hở bị lợi dụng Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, xử lý nghiêm khắc trường hợp vi phạm Triển khai Basel II theo lộ trình NHNN yêu cầu Bám sát chủ trương định hướng đạo NHNN, vận dụng có hiệu Nghị 42 chế sách hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn q trình xử lý nợ xấu, tập trung thực biện pháp cụ thể đẩy mạnh xử lý nợ xấu, thu hồi nợ xử lý rủi ro, nợ bán cho VAMC 4.3 Các giải pháp nâng cao lực tài chính, hiệu quả kinh doanh cho Techcombank Nghiêm túc chấp hành, triển khai thực sách, đạo định hướng Nhà nước lĩnh vực kinh doanh Techcombank:  Tiên phong thực chủ trương giảm lãi suất cho vay đặc biệt lĩnh vực sản xuất kinh doanh năm lĩnh vực ưu tiên, đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ, cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp FDI 83 doanh nghiệp lớn trụ cột kinh tế  Đi đầu hoạt động kết nối ngân hàng doanh nghiệp thơng qua hình thức xúc tiến kinh doanh địa phương, hỗ trợ doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, vướng mắc việc tiếp cận vốn vay Củng cố, nâng cao lực tài  Năm 2020, Techcombank điều hành tăng trưởng theo tiêu quy mơ bình qn, u cầu chi nhánh tập trung tăng trưởng nhanh mạnh từ đầu năm tăng năm thay tập trung vào cuối kỳ Thúc đẩy chuyển dịch mạnh cấu kinh doanh, trọng chuyển dịch cấu khách hàng, ngành nghề khu vực kinh tế Đồng thời, đẩy mạnh phát triển kinh doanh phân khúc có hiệu sinh lời cao bán lẻ, khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ  Thực đồng giải pháp nhằm tối ưu hóa hiệu sử dụng vốn tự có tái cấu trúc danh mục tài sản có rủi ro, danh mục đầu tư sử dụng vốn tự có, cấu lại vốn tự có nhằm nâng cao lực tài chính, phục vụ mục tiêu chiến lược phát triển bền vững Quyết liệt quản lý chất lượng tăng trưởng, kiểm soát nợ xấu  Bên cạnh thúc đẩy tăng trưởng hoạt động kinh doanh, Techcombank trọng tăng trưởng bền vững, có chọn lọc, gắn liền với hiệu chất lượng Tăng cường kiểm soát chặt chẽ chất lượng nợ, hạn chế mức thấp nợ xấu phát sinh mới, tiếp tục trì chất lượng tài sản hàng đầu với tỷ lệ nợ xấu kiểm soát 1%  Xác định xử lý nợ xấu, nợ bán VAMC nhiệm vụ trọng tâm trình hoạt động kinh doanh, Techcombank khai đồng bộ, liệt giải pháp từ đầu năm, vận dụng hiệu Nghị 42 công tác xử lý nợ xấu, tài sản đảm bảo  Cơng tác quản trị rủi ro tồn hệ thống đẩy mạnh triển khai đồng tồn hệ thống có chuyển biến rõ rệt Phát huy hiệu mơ hình ba vịng kiểm sốt, đảm bảo hoạt động kinh doanh định hướng, an toàn tuân thủ quy định pháp luật Nâng cao phổ biến văn hóa quản trị rủi ro, ý thức tuân thủ toàn hệ thống Chuẩn bị đầy đủ điều kiện để đảm bảo lộ trình triển khai 84 Basel II phù hợp với yêu cầu NHNN Ứng dụng tảng công nghệ đại để phát triển sản phẩm dịch vụ đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng và nâng cao lực quản trị ngân hàng  Tiếp tục nâng cao suất lao động, cải thiện mạnh mẽ chất lượng dịch vụ gia tăng hài lòng khách hàng, cải cách thủ tục, quy trình, hồ sơ, giảm thời gian tác nghiệp, tối thiểu hóa thời gian xử lý giao dịch khách hàng, ưu tiên nguồn lực chăm sóc khách hàng, hồn thiện chất lượng dịch vụ Việc cải cách quy trình cần đảm bảo song hành, cân đối mục tiêu tăng suất, quản trị tốt chi phí hoạt động, gia tăng hiệu mục tiêu giảm thiểu rủi ro tác nghiệp, đảm bảo an toàn hoạt động Nâng cao suất lao động, quản trị chi phí hiệu quả, ứng dụng tính vượt trội hệ thống việc nâng cao hiệu kênh phân phối, phát triển sản phẩm dịch vụ, đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh nâng cao lực quản trị điều hành, quản trị rủi ro tăng suất lao động toàn hệ thống  Phát triển mạnh hoạt động dịch vụ, sản phẩm ngân hàng toán ngân hàng đầu tư, thu hút nguồn tiền gửi không kỳ hạn, góp phần chuyển dịch nhanh, mạnh cấu thu nhập Đa dạng hóa kênh bán hàng, đổi mạnh mẽ phương thức bán hàng đôi với nâng cao chất lượng bán hàng sản phẩm dịch vụ, đẩy mạnh bán chéo theo chuỗi, bán theo rổ, nhóm sản phẩm, tăng thu phí, cải thiện cấu thu nhập Phát triển sản phẩm, chế sách chuyên biệt, phù hợp với lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn, phân khúc khách hàng Nâng cấp kênh bán hàng đại, tăng cường hợp tác với công ty Fintech lĩnh vực tốn, trí tuệ nhân tạo ứng dụng công nghệ Chú trọng công tác nhân sự, đào tạo, hoàn thiện mơ hình hoạt đợng, cải tiến quy trình, nâng cao suất lao đợng để thúc đẩy hoạt đợng kinh doanh  Hồn thiện mơ hình hoạt động: xây dựng mơ hình khối nghiệp vụ thống nhất, xuyên suốt từ Trụ sở đến đơn vị toàn hệ thống nhằm 85 nâng cao lực quản trị điều hành, quản trị rủi ro, chun mơn hóa hoạt động kinh doanh, phù hợp với thông lệ quốc tế  Cải tiến quy trình, nâng cao suất lao động: nghiên cứu triển khai Đề án nâng cao suất lao động, tinh gọn quy trình nghiệp vụ, xây dựng phương pháp định biên trụ sở đơn vị, rà sốt chất lượng nhu cầu nhân đơn vị mạng lưới nhằm cấu lại nhân phù hợp  Công tác nhân sự, đào tạo: tiếp tục xây dựng, hồn thiện chương trình đào tạo cấp thiết, trọng theo hướng đa dạng, cập nhật, đáp ứng thực tiễn công việc không chuyên môn mà kỹ để đưa vào tuyển dụng, đào tạo, giữ chân nhân chất lượng cao Triển khai nhiều sách ưu đãi vượt trội cán quản lý cốt lõi, nhân tài, cán đạt thành tích cao nhiều năm cán cơng nhân viên nói chung để ghi nhận đóng góp người lao động, nâng cao mức độ hài lòng tính gắn kết người lao độngk 4.4 Điều kiện bản để thực giải pháp nâng cao tình hình tài Techcombank 4.4.1 Đối với quan quản lý nhà nước Tiếp tục hoàn thiện môi trường luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong năm qua, với ban hành hàng loạt đạo luật quy chế lĩnh vực tạo tiền đề pháp lý thiết yếu cho việc thành lập triển khai hoạt động chủ thể theo chế thị trường Tuy nhiên, bên cạnh cịn tồn khơng bất cập gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động NHTM không đầy đủ, không cụ thể, không rõ ràng số quy định quy định mang tính lý thuyết, tính hình thức, khơng có tính thực tế cao Điều tạo khơng khó khăn, mâu thuẫn việc áp dụng thực vào trình kinh doanh NHTM Nhanh chóng xây dựng hệ thống tiêu chuẩn phân tích tình hình tài NHTM mang tính hướng dẫn, có quy chuẩn phương pháp tính tốn mang tính khoa học cao đáp ứng vào điều kiện Trên sở đó, NHTM có thơng số tài chỉnh chuẩn để đề mục tiêu, phương hướng kinh doanh tuân thủ pháp luật Nghiên cứu, sửa đổi chế độ kế toán hành theo hướng phù hợp với 86 yêu cầu kinh tế thị trường, phù hợp với đặc điểm, trình độ quản lý kinh tế, sức khỏe tài NHTM, đồng thời phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế 4.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Xây dựng, tổ chức đội ngũ chuyên trách việc phân tích BCTC kèm với đội ngũ cán Ngân hàng có trình độ, lực, chuyên môn thâm niên công tác nhằm đảm bảo cho cơng tác đánh giá xác có hiệu thực tế Bộ phận trực thuộc Ban Quản trị Ban Điều hành, tiến hành phân tích đánh giá thường xun định kỳ hoạt động kinh doanh Techcombank doanh nghiệp hoạt động ngành khác (cụ thể NHTM) Với việc chun mơn hóa vậy, hoạt động phân tích BCTC tiến hành hiệu quả, chất lượng hơn, tạo lượng thông tin xử lý thời gian nhanh đảm bảo tính đắn, xác thực Thực thi tốt sách tín dụng tỷ giá, lãi suất, tập trung cho vay lĩnh vực ưu tiên khuyến khích thúc đẩy phát triển kinh tế Cơ cấu lại khách hàng giảm thiểu rủi ro Triển khai liệt tái cấu gắn với xử lý nợ xấu, nợ tiềm ẩn Nâng cao chất lượng công tác khách hàng, lực tài chính, tăng vốn điều lệ đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn, lên phương án tăng vốn từ nguồn cổ tức có, đề xuất chế đặc thù đề nghị NHNN xem xét sớm có giải pháp tăng vốn cho Techcombank Thu gọn đầu mối kiểm soát rủi ro, chuyển dịch cấu người lao động Tiếp tục đổi hoạt động để nâng cao hiệu kinh doanh, lực cạnh tranh phát triển bền vững, phù hợp với thông lệ tốt quốc tế Đồng thời, Techcombank xây dựng lộ trình tăng vốn tự có phù hợp, bao gồm: Tăng vốn điều lệ thông qua việc sử dụng lợi nhuận làm năm để tăng vốn; chia cổ tức cổ phiếu; phát hành cổ phiếu cho cổ đông để tăng vốn; cấu lại danh mục đầu tư; cấu phù hợp vốn cấp cấp 2… Việc tăng vốn tự có đáp ứng chiến lược phát triển bền vững phục vụ có hiệu cho phát triển kinh tế, xã hội đất nước, đồng thời thực tốt lộ trình áp dụng Basel II theo kế hoạch NHNN Chấn chỉnh, nâng cao chất lượng hoạt động kế toán, kiểm toán nội 87 nhằm đảm bảo tính chuẩn xác, độ tin cậy cần thiết thơng tin, liệu tài Do thơng số tài tổng hợp, trích xuất hoạt động kế toán, kiểm toán nên việc hồn thiện, nâng cấp hệ thống thơng tin kế tốn để đưa liệu đầu vào phục vụ cho q trình phân tích BCTC vơ quan trọng Đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ thơng tin vào q trình xử lý liệu Do lượng thông tin liệu Ngân hàng lớn, nên việc thu thập, làm sạch, tổng hợp, xử lý thường tốn thời gian Bên cạnh đó, việc sai sót liệu dù tỷ lệ nhỏ giá trị lại lớn đem lại kết khác Chính vậy, Vietinbank cần tích cực chủ động việc ứng dụng công nghệ, đồng thời trọng công tác đào tạo cán công nghệ thông tin nội Nâng cao trình độ cho cán cấp quản lý cơng tác phân tích khóa đào tạo ngắn hạn dài hạn với kiến thức cập nhật thường xuyên để tạo đội ngũ cán quản lý có lực phân tích, tổ chức phân tích để phục vụ cho trình định kinh doanh, quản lý, định hướng chiến lược Ngân hàng 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu Trong tất ngành kinh tế nói chung ngành tài - ngân hàng nói riêng, phân tích BCTC khâu vơ quan trọng thiếu hoạt động ngân hàng Trong ngân hàng phân tích đầy đủ tiêu BCTC góp phần khơng nhỏ việc tư vấn chiến lược phát triển kinh doanh ngân hàng, tiến hành phân tích tình hình tài ngân hàng, điểm mạnh, điểm yếu hoạt động kinh doanh để nhà quản trị ngân hàng hướng đến chiến lược phù hợp hoạt động kinh doanh kỳ Luận văn “Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Cơng Thương Việt Nam” nghiên cứu, phân tích BCTC NHTM nói chung Vietinbank nói riêng Luận văn đưa khung lý thuyết bao gồm hầu hết tiêu phân tích BCTC ngân hàng Luận văn khái quát thực 88 trạng phân tích BCTC mà Vietinbank thực đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng ảnh hưởng đến việc phân tích BCTC Từ thực trạng Vietinbank, tác giả tìm ưu điểm, hạn chế tồn cơng tác phân tích nhằm trả lời đầy đủ cho câu hỏi nghiên cứu đề tài từ đưa giải pháp để tiếp tục cải thiện lực tài kết hoạt động kinh doanh Vietinbank, đồng thời luận văn có đưa số giải pháp giúp cải thiện hoạt động kinh doanh thông qua hoạt động tổ chức quản lý, hoạt động tín dụng, hoạt động huy động vốn 4.6 Hạn chế đề tài Hoạt động NHTM đa dạng liên quan đến nhiều hoạt động khác cho vay, tài trợ thương mại, cho th tài chính, đầu tư … tiến hành phân tích BCTC NHTM tác giả chưa trọng nghiên cứu phân tích tiêu liên quan đến mảng hẹp nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Đối tượng nghiên cứu luận văn hệ thống tiêu trình bày BCTC Vietinbank, nhiên q trình phân tích đơi chỗ tác giả q sâu phân tích chi tiết nội dung tiêu nên người đọc dễ hiểu lầm đối tượng nghiên cứu đề tài số liệu báo cáo tài 89 Kết luận Chương Chương luận văn nêu điểm mạnh hạn chế q trình phân tích BCTC Techcombank Nội dung chương bốn đưa giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích, đưa đóng góp luận văn nhằm hồn thiện nâng cao tình hình tài hiệu hoạt động kinh doanh Techcombank thời gian tới TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo thường niên Techcombank năm 2020 Báo cáo tài hợp kiểm tốn Techcombank năm 2017-2020 Báo cáo tài hợp kiểm toán MB, VCB, CTG, VP Bank năm 2020 Báo cáo Ngành ngân hàng năm 2021 VCBS David Parmenter (2009), KPI – Các số đo lường hiệu suất, Nhà xuất Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Peter S Rose (2001), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng Thương Mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Luận văn thạc sỹ tác giả Nguyễn Thị Xuyến (2014): “Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Quân Đội”, Đại học Kinh tế- Đại học Quốc Gia Hà Nội Luận văn Thạc sỹ tác giả Trần Đình Duy (2018): “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Tiên Phong” 10 Luận văn Thạc sỹ tác giả Nguyễn Chí Tâm (2018): “Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam 11 Luận văn thạc sỹ tác giả Phạm Thị Thu Phương (2015), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” 12 Thông tư số 22/2019/TT-NHNN ngày 15/11/2019 thông tư số 08/2020/TT Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định giới hạn, tỷ ` lệ bảo đảm hoạt động Ngân hàng 13 Thông tư số 07/2012/TT-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 20/02/2012 ... nghĩa phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 10 2.2 Phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại 11 2.2.1 Khái niệm phân tích Báo cáo tài Ngân hàng Thương mại .11 2.2.2 Phương pháp phân tích. .. MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank)... thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương mại Chương 3: Phân tích thực trạng báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Chương 4: Thảo luận kết