TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN * * * BÀNH ĐẶNG YẾN LINH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, Năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** BÀNH ĐẶNG YẾN LINH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, Năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** BÀNH ĐẶNG YẾN LINH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM XUÂN KIÊN Hà Nội, Năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn đề tài “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu” cơng trình nghiên cứu cá nhân Tơi thời gian qua Mọi số liệu sử dụng phân tích luận văn kết nghiên cứu tơi tự tìm hiểu, phân tích cách khách quan, trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố hình thức Tơi chịu hồn tồn trách nhiệm có khơng trung thực thơng tin sử dụng cơng trình nghiên cứu Tác giả Bành Đặng Yến Linh LỜI CẢM ƠN Trong q trình học tập, nghiên cứu hồn thiện Luận văn thạc sĩ, Tác giả nhận động viên, khuyến khích tạo điều kiện giúp đỡ nhiệt tình cấp lãnh đạo, Thầy giáo, Cô giáo, Anh Chị Em, Bạn bè đồng nghiệp Gia đình Tác giả chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo Viện đào tạo Sau đại học Viện Kế toán – Kiểm toán Trường Đại học Kinh tế Quốc dân trực tiếp giảng dạy chun đề tồn khóa học tạo điều kiện, đóng góp ý kiến cho Tác giả suốt trình học tập hồn thành Luận văn thạc sĩ Đặc biệt, Tác giả bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo, T.S Phạm Xuân Kiên – Người trực tiếp hướng dẫn, tận tình bảo, giúp đỡ Tác giả thực hoạt động nghiên cứu để hoàn thành Luận văn Với thời gian nghiên cứu cịn hạn chế, Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp chân thành từ Thầy giáo, Cơ giáo, Ban cố vấn Trân trọng! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 1.3 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu .3 1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu .4 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.7 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 2.1 Sự cần thiết phân tích báo cáo tài 2.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài .7 2.2.1 Mục đích phân tích báo cáo tài 2.2.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 2.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài .8 2.3.1 Phương pháp so sánh .8 2.3.2 Phương pháp loại trừ 2.3.3 Phương pháp đồ thị 10 2.3.4 Phương pháp mô hình Dupont .10 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 11 2.4.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 11 2.4.2 Phân tích tình hình vốn tự có .16 2.4.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 18 2.4.4 Phân tích khả toán 23 2.4.5 Phân tích khả sinh lợi 26 2.4.6 Phân tích số đặc thù ngân hàng thương mại 27 Kết luận Chương 29 CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 30 3.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .30 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng ACB .30 3.1.2 Đặc điểm kinh doanh chế tài Ngân hàng .33 3.2 Phân tích báo cáo tài Ngân hàng ACB 36 3.2.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 36 3.2.2 Phân tích tình hình vốn tự có .43 3.2.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 46 3.2.4 Phân khả toán .53 3.2.5 Phân tích khả sinh lợi 54 3.2.6 Phân tích số đặc thù ngân hàng thương mại 55 Kết luận Chương 58 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 59 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 59 4.1.1 Kết đạt 59 4.1.2 Những mặt hạn chế, nguyên nhân hạn chế .60 4.2 Định hướng phát triển Ngân hàng thời gian tới 61 4.3 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao lực tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu 63 4.3.1 Cải thiện tình hình tài chính, nâng cao tốc độ tăng trưởng Ngân hàng 63 4.3.2 Cải thiện vốn chủ sở hữu Ngân hàng, nâng cao tỷ lệ an toàn vốn 63 4.3.3 Hạn chế rủi ro tín dụng, giảm thiểu chi phí dự phịng rủi ro tín dụng .64 4.3.4 Cải thiện khả toán Ngân hàng .65 4.3.5 Xây dựng hoàn thiện chiến lược kinh doanh 66 4.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu 66 4.5 Những hạn chế số gợi ý cho nghiên cứu tương lai 67 4.6 Kết luận đề tài nghiên cứu 68 Kết luận Chương 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ ACB Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu BCTC Báo cáo tài DPRR Dự phịng rủi ro DTT Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NXB Nhà xuất ROA Sức sinh lợi của tài sản (Return On Assets) ROE Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu (Return On Equity) SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định VAMC VCSH Công ty TNHH MTV quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Bảng: Bảng 2.1 : Tỷ lệ trích lập DPRR theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN 22 Bảng 3.1 Danh sách công ty con, công ty liên kết ACB 31/12/2021 36 Bảng 3.2 Cơ cấu tài sản ACB 36 Bảng 3.3 Cơ cấu nguồn vốn ACB 39 Bảng 3.4 Cơ cấu chỉ tiêu “tiền gửi của khách hàng” .41 Bảng 3.5 Mức độ độc lập tài ACB 42 Bảng 3.6 Tình hình vốn tự có ACB 43 Bảng 3.7 Tình hình trích lập quỹ ACB 45 Bảng 3.8 Tình hình hoạt động tín dụng ACB 46 Bảng 3.9 Phân loại nợ ACB theo thời gian cho vay 47 Bảng 3.10 Chất lượng tín dụng ACB 48 Bảng 3.11 Kết cấu thu nhập ACB 50 Bảng 3.12 Kết cấu chi phí ACB 52 Bảng 3.13 Tình hình tốn ACB .53 Bảng 3.14 Khả sinh lợi ACB 55 Bảng 3.15 Chỉ số thu nhập lãi của ACB 56 Bảng 3.16 Tỷ lệ an toàn vốn ACB 57 Hình: Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng ACC .35 Hình 3.2 Giá trị ng̀n vốn huy động và tỷ lệ nguồn vốn huy động tổng nguồn vốn tại ACB 41 Hình 3.3 Tình hình tăng trưởng tín dụng ACB 47 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** BÀNH ĐẶNG YẾN LINH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH MÃ SỐ: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, Năm 2022