PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********** PHẠM HUYỀN TRANG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ MINH PHƯƠNG Hà Nội, Năm 2022 KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu Cấu trúc luận văn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Phân tích báo cáo tài cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự 2.Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 3.Phân tích báo cáo tài cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Nội dung phân tích báo cáo tài Phân tích cấu trúc tài Phân tích tình hình cơng Phân tích hiệu kinh doanh nghiệp nợ khả tốn doanh Phân tích dịng tiền CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C Thông tin chung Công ty Quá trình hình thành phát triển Tổng quan Công ty cổ phần Alphanam E&C  Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C Bộ máy tổ chức công ty CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN KẾ TỐN CƠNG NỢ, TIỀN KẾ TỐN TÀI KẾ TỐN BÁN HÀNG, XUẤT VÀ GIÁ THÀNH VAY, VỐN BẰNG TIỀN SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TOÁN THUẾ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG, TRÍCH THEO LƯƠNG, THỦ QUỸ     Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C  Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C Phân tích cấu Phân tích dịng trúc tài Phân tích tình doanh nghiệp hình cơng nợ Phân tích hiệu cơng ty Cổ phần khả kinh doanh ALPHANAM tốn E&C tiền cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C Phân tích khả tốn dịng tiền So sánh 2020/2019 Chỉ tiêu Mã Năm 2020 số Năm 2019 Năm 2018 Số tiền So sánh 2019/2018 Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 26.441.985.551 23.986.888.781 23.400.575.453 2.455.096.770 10,24 586.313.328 2,51 Điều chỉnh cho khoản 55.868.467.960 21.193.323.860 20.517.934.330 34.675.144.100 163,61 675.389.530 3,29 - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT 2.514.694.455 2.437.804.341 2.470.296.119 76.890.114 3,15 (32.491.778) (1,32) - Các khoản dự phòng (46.160.642) (4.218.659.084) 1.907.719.438 4.172.498.442 (98,91) (6.126.378.522) (321,14) - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (113.869.154) (66.082.274) (119.209.224) (47.786.880) 72,31 53.126.950 (44,57) - Chi phí lãi vay 53.513.803.301 23.040.260.877 16.259.127.997 30.473.542.424 132,26 6.781.132.880 41,71   (86.007.999.396) (461.200.592.044) (95.717.128.025) 375.192.592.648 (81,35) - Tăng, giảm khoản phải thu   (532.357.611.384) (208.349.957.218) (192.935.749.039) (324.007.654.166) 155,51 (15.414.208.179) 7,99 - Tăng giảm hàng tồn kho   (428.088.034.242) (228.836.110.793) 47.349.639.821 (199.251.923.449) 87,07 (276.185.750.614) (583,29) - Tăng giảm khoản phải trả   931.474.497.169 3.482.066.563 64.874.948.449 927.992.430.606 26650,62 (61.392.881.886) (94,63) - Tăng giảm chi phí trả trước   235.480.750 1.702.742.677 4.328.853.717 (1.467.261.927) (86,17) (2.626.111.040) (60,67) - Tiền lãi vay trả   (53.553.696.917) (22.318.971.488) (16.194.612.046) (31.234.725.429) 139,95 (6.124.359.442) 37,82 - Thuế TNDN nộp   (3.718.634.772) (6.880.361.785) (3.140.208.927) 3.161.727.013 (45,95) (3.740.152.858) 119,11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (365.483.464.019) 381,84 Phân tích khái quát hiệu kinh doanh Cuối năm So sánh 2019/2018 So sánh 2020/2019 Chỉ tiêu 2018 Doanh thu Giá vốn Lãi vay Chi phí khấu hao Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản bình quân 2019 2020 (+/-) (%) (+/-) (%) 1.410.777.561.757 1.009.257.291.364 796.015.888.708 401.520.270.393 39,78 213.241.402.656 26,79 1.306.246.462.133 940.123.098.375 735.355.680.766 366.123.363.758 38,94 204.767.417.609 27,85 53.513.831.191 23.040.260.877 16.260.329.113 30.473.570.314 132,26 6.779.931.764 41,70 2.514.694.455 2.437.804.341 2.470.296.119 76.890.114 3,15 (32.491.778) (1,32) 26.441.985.551 23.986.888.781 23.400.575.453 2.455.096.770 10,24 586.313.328 2,51 21.031.665.820 19.010.025.005 16.969.023.801 2.021.640.815 10,63 2.041.001.204 12,03 1.591.714.363.114 893.456.214.898 603.701.436.308 698.258.148.216 78,15 289.754.778.590 48,00 7,41 6,85 7,62 0,56 8,17 (0,77) (10,11) 1,49 1,88 2,13 (0,39) (20,85) (0,25) (11,64) - Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế (EBIT) 5,67 4,66 4,98 1,01 21,63 (0,32) (6,48) - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế, lãi vay khấu hao 5,85 4,90 5,29 0,94 19,27 (0,39) (7,40) 1,32 2,13 2,81 (0,81) (37,90) (0,68) (24,30) 0,89 1,13 1,32 (0,24) (21,54) (0,19) (14,33) - Tỷ suất lợi nhuận gộp - Tỷ suất lợi nhuận (ROS) (EBITDA) - Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) = ROSxSOA SOA (vòng quay tài sản) (DTT/Tổng tài sản bình quân) CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C   Những kết đạt tình hình tài Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C Cấu trúc tài Cơng ty có chuyển biến theo hướng tích cực Các khoản phải thu cơng ty có xu hướng tăng lên qua năm tỷ lệ khoản phải thu ngắn hạn tổng tài sản giảm qua năm  Cơng ty có xu hướng tăng khoản phải trả người bán nhằm tận dụng nguồn vốn chiếm dụng đảm bảo trả khoản nợ thời hạn hợp lý   Vòng quay tổng tài sản tăng dần vòng quay hàng tồn kho có xu hướng tăng Tỷ suất sinh lời doanh thu mức ổn định, năm 2019, 2020 tăng nhanh so với năm 2018 cơng ty có sách tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm  Tỷ suất sinh lợi tài sản tăng hàng năm cho thấy công ty khai thác tốt hiệu sử dụng tài sản cố định CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C  Khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn, đó, số vịng quay phải thu có xu hướng giảm Những tồn tình hình tài Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C  Khoản nợ phải trả người bán tăng hàng năm tăng mạnh năm 2020  Hệ số khả toán nhanh, hệ số tốn tức thời có xu hướng giảm mạnh qua năm, tín hiệu khơng tốt dẫn đến rủi ro toán khoản nợ ngắn hạn  Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu mức thấp, 15% Các số ROS, SOA, ROA giảm Điều chứng tỏ công ty làm ăn chưa hiệu quả, sức sản xuất tài sản chậm hiệu sử dụng tài sản thấp CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E&C • Cơng ty giai đoạn đầu tư mở rộng kinh doanh nhiều TSCĐ đầu tư như: Văn phịng, kho bãi , Các TSCĐ có giá trị đầu tư lớn chưa đưa vào hoạt động để tạo doanh thu lợi nhuận cho Công ty Do vậy, việc đầu tư TSCĐ chưa đem lại hiệu ảnh hưởng đáng kể đến hiệu kinh doanh công ty, trực tiếp ảnh hưởng đến sức sinh lợi chủ sở hữu Nguyên nhân tồn suất hao phí tài sản suất sinh lợi tiền vay • Thêm vào đó, điều kiện kinh tế vừa trải qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế, công ty giai đoạn phục hồi, nhiều khoản chi phí phát sinh, việc kiểm sốt chi phí công ty chưa tốt làm cho tỷ suất sinh lợi doanh thu giảm Cơng ty chưa có sách quản lý phải thu phù hợp để thu hồi công nợ từ khách hàng, chưa ý thu hồi khoản phải thu nguyên nhân quan trọng làm cho hiệu sử dụng tài sản chưa tốt EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ GIÁO! ... THEO LƯƠNG, THỦ QUỸ     Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E& C  Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E& C Phân tích. .. lý công ty Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM E& C Bộ máy tổ chức công ty CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY. .. LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Nội dung phân tích báo cáo tài Phân tích cấu trúc tài Phân tích tình hình cơng Phân tích hiệu kinh doanh nghiệp nợ khả tốn doanh Phân tích dịng