Luận văn thạc sỹ - Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng và khai thác mỏ Tân Việt Bắc

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  LỘ THỊ HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI, NĂM 2021 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  LỘ THỊ HƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ KHÁNH PHƯƠNG HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc” sản phẩm mà cá nhân nỗ lực nghiên cứu suốt trình học tập trường làm việc Cơng ty Các số liệu, kết quả, thơng tin trích dẫn trình bày luận văn hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng phép công bố TÁC GIẢ LUẬN VĂN LỘ THỊ HƯƠNG ii LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Khánh Phương tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn thạc sỹ Em chân thành cảm ơn thầy cô giáo ngồi trường, bạn bè, đồng nghiệp, thầy Trường Học viện ngân hàng giúp đỡ hỗ trợ em thực thủ tục trình hoàn thành luận văn Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn LỘ THỊ HƯƠNG iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ix LỜI MỞ ĐẦU 11 Tính cấp thiết đề tài 11 Tổng quan cơng trình, đề tài cơng bố liên quan đến đề tài: 12 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 15 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 16 Phương pháp nghiên cứu 16 Ý nghĩa đề tài 17 Kết cấu luận văn 18 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 19 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 19 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 19 1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 19 1.2 Cơ sở liệu để phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 20 1.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 21 1.3.1 Phương pháp so sánh 22 1.3.2 Phương pháp loại trừ 24 1.3.3 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 24 1.3.4 Phương pháp Dupont: 25 Sơ đồ: 1.1 Mơ hình phân tích phương pháp Dupont 26 1.4 1.4.1 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 27 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp: 27 iv Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu biến động tài sản 30 Bảng 1.2: Bảng phân tích cấu biến động NV 32 Bảng 1.3: Bảng phân tích mối quan hệ TS NV 34 1.4.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 34 Bảng 1.4: Bảng đánh giá khái quát tình hình tài 35 Bảng 1.5: Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 36 Bảng 1.6: Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài DN 37 1.4.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 37 1.4.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 37 1.4.4 Phân tích hiệu kinh doanh DN 45 1.4.5 Phân tích dấu hiệu rủi ro tài dự báo tài doanh nghiệp 47 Bảng 1.7 - Nhận diện rủi ro tài theo hệ số tài 48 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 57 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC 58 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 58 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 58 - Thông tin chung Công ty 58 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 60 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 61 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty 62 2.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 64 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài 64 Bảng 2.1: Phân tích cấu biến động TS Cơng ty giai đoạn 20182020 65 v Bảng 2.2: Phân tích cấu biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2018-2020 68 Bảng 2.3: Phân tích mối quan hệ TS NV Công ty giai đoạn 20182020 71 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 72 Bảng 2.5: BCĐKT năm công ty giai đoạn 2018-2020 73 Bảng 2.6: Bảng tiêu đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2018-2020 74 Bảng 2.7: Phân tích tình hình huy động vốn Cơng ty giai đoạn 2018-2020 76 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 78 Bảng 2.9: Phân tích khoản phải thu Công ty giai đoạn 2018-2020 79 Bảng 2.10 Phân tích khoản phải trả Cơng ty giai đoạn 2018-2020 81 Bảng 2.13: Phân tích khả tốn thơng qua BC LCTT Cơng ty giai đoạn 2018-2020 84 2.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh Công ty 86 2.2.4.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh thông qua Báo cáo kết kinh doanh 86 Bảng 2.14: Phân tích kết kinh doanh năm 2018 87 Bảng 2.15: Phân tích kết kinh doanh năm 2019 88 Bảng 2.16: Phân tích kết kinh doanh năm 2020 89 2.2.4.2 Đánh giá khái quát hiệu sử dụng tài sản 89 Bảng 2.17: Phân tích hiệu sử dụng tài sản Công ty giai đoạn 2018-2020 90 2.2.4.3 Phân tích khả sinh lời 90 2.2.5 Phân tích dấu hiệu rủi ro tài dự báo tài 91 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 91 2.3.1 Những ưu điểm 91 vi 2.3.2 Những tồn 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 94 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ KHAI THÁC MỎ TÂN VIỆT BẮC 95 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 95 3.1.1 Mục tiêu cụ thể 95 3.1.2 Phương hướng 96 3.2 Yêu cầu hoàn thiện cần thiết nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 98 3.3 Các giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 99 3.3.1 Nâng cao trình độ quản trị cấu trúc vốn: 99 3.3.2 Đối với khoản phải thu: 99 3.3.3 Cải thiện nâng cao công tác kiểm sốt chi phí, gia tăng lợi nhuận 100 3.4 Điều kiện để thực giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc số kiến nghị 102 3.4.1 Điều kiện phía Nhà nước 102 3.4.2 Điều kiện phía Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 103 3.4.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 104 3.4.3.1 Kiến nghị với nhà nước 105 3.4.3.2 Kiến nghị với tổ chức tín dụng 107 3.4.3.3 Kiến nghị với Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 108 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 vii KẾT LUẬN 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 PHỤ LỤC 114 PHỤ LỤC 114 PHỤ LỤC 121 PHỤ LỤC 124 viii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nội dung đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CP Cổ phần DN Doanh nghiệp NV Nguồn vốn TS Tài sản LNST Lợi nhuận sau thuế 10 DTT Doanh thu 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 TVB, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng TAVIBA Hạ tầng Khai thác mỏ Tân Việt TT Bắc 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2003), Phân tích hoạt động doanh nghiệp NXB Thống kê Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc (2018, 2019, 2020), Báo cáo thường niên năm (2018, 2019, 2020) Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc (2018, 2019, 2020), Báo cáo tài kiểm tốn năm (2018, 2019, 2020) Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc Địa chỉ: http://taviba.com.vn/ [Truy cập: 26/07/2021] Chu Thị Hồng Lan (2017), Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Tây, Luận văn thạc sỹ kế toán, trường Đại học Lao động – Xã Hội Cơng ty Cổ phần khống sản Hịa Bình, BCTC kiểm tốn 2019 Đinh Thị Phương Thanh (2020), Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Sông Đà, Luận văn thạc sỹ kế tốn, trường Đại học Cơng Đồn Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài Chính Nguyễn Văn Cơng (2001), Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài NXB Tài Chính 10 Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh NXB Đại học kinh tế Quốc Dân 11 Nguyễn Văn Được (2004), Kế toán quản trị phân tích kinh doanh NXB Thống kê 12 Phạm Thị Gái (2001), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê 113 13 Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài NXB Đại học kinh tế quốc dân 14 Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp NXB Tài 15 Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 16 Nguyễn Thị Huyền Nga (2019), Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơng trình Mai Linh, Luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Lao Động - Xã Hội 17 Phùng Thị Thìn (2017), Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH tập đồn EVD, Luận văn thạc sỹ kế toán, trường Đại học Lao động – Xã Hội 18 Tổng công ty Đông Bắc – Công ty TNHH Một thành viên 397, BCTC kiểm tốn 2020 19 Trần Thị Thu Hằng (2021), Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tecotec Group, Luận văn thạc sỹ kế toán, trường Đại học Cơng Đồn, Hà Nội 114 PHỤ LỤC PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán hợp Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương I đương tiền Tiền Các khoản đầu tư tài II ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn III hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài I hạn Phải thu nội dài hạn II Tài sản cố định Thuyết minh 04 05 06 07 08 31/12/2018 01/01/2018 955.105.144.533 1.011.561.503.824 20.250.453.408 20.603.347.180 20.250.453.408 20.603.347.180 - - 641.785.958.940 659.330.540.410 618.730.858.087 11.306.050.877 628.972.320.978 12.649.658.456 - - 16.547.027.168 22.506.538.168 (4.797.977.192) (4.797.977.192) 291.833.481.941 291.833.481.941 1.235.250.244 525.008.028 - 330.396.631.372 330.396.631.372 1.230.984.862 374.305.556 - 710.242.216 239.982.756.168 856.679.306 273.866.264.426 - - 134.554.497.913 169.287.029.107 115 TSCĐ hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài IV dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước 07 11 09 10 Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I II Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác 11 12 134.554.497.913 322.902.307.911 (188.347.809.998) 169.287.029.107 321.284.133.095 (151.997.103.988) 21.337.579.677 18.580.947.588 21.337.579.677 18.580.947.588 75.523.553.000 75.523.553.000 - - - - 75.523.553.000 75.523.553.000 8.567.125.578 8.567.125.578 1.195.087.900.701 10.474.734.731 10.474.734.731 1.285.427.768.250 565.890.832.740 833.671.430.289 450.907.690.740 698.714.341.268 199.555.454.266 190.993.132.165 375.172.750.000 271.202.780.108 8.212.156.463 8.197.070.322 1.992.970.456 2.258.520.305 7.247.619.500 42.825.377.753 9.238.106.000 32.627.688.033 80.980.137 17.426.500 114.983.142.000 134.957.089.021 114.983.142.000 134.957.089.021 629.197.067.961 451.756.337.961 629.197.067.961 600.000.000.000 29.197.067.961 - 451.756.337.961 441.750.000.000 10.006.337.961 - 116 Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - - 1.195.087.900.701 1.285.427.768.250 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương I đương tiền Tiền Các khoản đầu tư tài II ngắn hạn Các khoản phải thu III ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài I hạn Phải thu nội dài hạn II Tài sản cố định Thuyết minh 04 05 06 07 08 31/12/2019 01/01/2019 964.622.879.585 955.105.144.533 37.412.447.277 20.250.453.408 37.412.447.277 20.250.453.408 - - 622.930.286.857 641.785.958.940 593.611.108.947 5.605.449.000 618.730.858.087 11.306.050.877 15.000.000.000 - 13.511.706.102 16.547.027.168 (4.797.977.192) (4.797.977.192) 303.927.773.425 303.927.773.425 352.372.026 291.833.481.941 291.833.481.941 1.235.250.244 352.372.026 525.008.028 - - 227.965.209.538 710.242.216 239.982.756.168 39.525.078.473 - 39.525.078.473 83.678.951.091 134.554.497.913 117 TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài IV dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 07 11 09 10 Thuế khoản phải nộp NN Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp khác II 83.678.951.091 134.554.497.913 233.718.843.814 322.902.307.911 (150.039.892.723) (188.347.809.998) 11 12 19.399.968.490 21.337.579.677 19.399.968.490 21.337.579.677 80.123.553.000 75.523.553.000 3.600.000.000 - 1.000.000.000 - 75.523.553.000 75.523.553.000 5.237.658.484 8.567.125.578 5.237.658.484 8.567.125.578 1.192.588.089.123 1.195.087.900.701 232.276.384.175 565.890.832.740 232.276.384.175 450.907.690.740 99.000.000.000 77.636.895.061 199.555.454.266 190.993.132.165 4.642.868.545 8.212.156.463 3.239.088.595 1.992.970.456 2.296.695.500 45.366.282.248 7.247.619.500 42.825.377.753 94.554.226 80.980.137 - 114.983.142.000 - 114.983.142.000 960.311.704.948 629.197.067.961 960.311.704.948 629.197.067.961 947.210.000.000 600.000.000.000 13.101.704.948 29.197.067.961 118 II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - - - - 1.192.588.089.123 1.195.087.900.701 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản I tương đương tiền Tiền Các khoản đầu tư tài II ngắn hạn Các khoản phải thu III ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu cho vay ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Thuyết minh 04 05 06 07 31/12/2020 01/01/2020 1.007.038.703.069 964.622.879.585 42.123.132.193 37.412.447.277 42.123.132.193 37.412.447.277 - - 658.645.891.115 622.930.286.857 657.834.562.274 593.611.108.947 4.367.968.194 5.605.449.000 - 15.000.000.000 1.241.337.839 13.511.706.102 (4.797.977.192) (4.797.977.192) 293.557.016.062 293.557.016.062 12.712.663.699 303.927.773.425 303.927.773.425 352.372.026 4.232.463.890 352.372.026 8.480.199.809 - 614.340.815.819 227.965.209.538 119 Các khoản phải thu dài hạn Phải thu nội dài hạn II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dở dang dài III hạn Chi phí xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài IV dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu I 37.844.752.495 39.525.078.473 37.844.752.495 63.967.262.840 63.967.262.840 236.554.525.450 (172.587.262.610) 39.525.078.473 83.678.951.091 83.678.951.091 233.718.843.814 (150.039.892.723) 111.218.165.708 19.399.968.490 111.218.165.708 19.399.968.490 398.929.553.000 80.123.553.000 318.165.000.000 3.600.000.000 5.241.000.000 1.000.000.000 75.523.553.000 75.523.553.000 2.381.081.776 5.237.658.484 2.381.081.776 5.237.658.484 1.621.379.518.888 1.192.588.089.123 11 09 320.375.199.277 320.375.199.277 99.977.000.000 129.885.093.298 232.276.384.175 232.276.384.175 99.000.000.000 77.636.895.061 10 109.107.366 4.642.868.545 369.682.657 3.239.088.595 2.071.639.500 45.451.087.719 2.296.695.500 45.366.282.248 42.511.588.737 94.554.226 1.301.004.319.611 1.301.004.319.611 960.311.704.948 960.311.704.948 08 07 11 12 120 II Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1.200.000.000.000 947.210.000.000 82.850.000.000 - 18.154.319.611 13.101.704.948 - - - - 1.621.379.518.888 1.192.588.089.123 121 PHỤ LỤC Báo cáo kết kinh doanh hợp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu 10 11 12 13 14 15 16 17 Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Tổng chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN 13 31/12/2018 01/01/2018 674.823.618.166 727.054.448.286 130.873.480 147.987.578 674.692.744.686 726.906.460.708 14 16 17 18 19 20 21 639.802.115.321 685.987.901.028 34.890.629.365 40.918.559.680 25.462.686.487 10.942.093.444 10.942.093.444 3.518.567.369 23.407.237.735,00 11.145.388.712 16.188.938.831 16.118.938.831 1.189.393.278 22.464.856.474 22.485.417.304 12.290.759.809 1.720.316.575 1.860.454.297 (140.137.722) 444.242.503 734.833.118 (290.590.615) 22.345.279.582 12.000.169.194 1.205.055.916 2.400.033.839 9.600.135.355 21.140.223.666,00 122 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị: VNĐ Thuyết minh 10 11 12 13 14 15 16 17 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Tổng chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN 13 14 16 17 18 19 20 21 31/12/2019 01/01/2019 445.693.245.423 674.823.618.166 - 130.873.480 445.693.245.423 674.692.744.686 430.409.338.616 639.802.115.321 15.283.906.807 34.890.629.365 23.525.327.994 9.760.201.148 9.760.201.148 1.063.529.106 13.578.191.652,00 25.462.686.487 10.942.093.444 10.942.093.444 3.518.567.369 23.407.237.735 14.407.312.895 22.485.417.304 6.233.641.140 1.067.932.403 5.165.708.737 1.720.316.575 1.860.454.297 (140.137.722) 19.573.021.632 22.345.279.582 1.676.760.360 1.205.055.916 17.896.261.272,00 21.140.223.666 123 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu 10 11 12 13 14 15 16 17 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Tổng chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Thuyết minh 13 31/12/2020 01/01/2020 416.775.648.401 445.693.245.423 - - 416.775.648.401 445.693.245.423 407.400.324.106 430.409.338.616 9.375.324.295 15.283.906.807 16 29.224.222.470 23.525.327.994 17 9.939.783.369 9.939.783.369 37.227.819 12.210.408.472,00 9.760.201.148 9.760.201.148 1.063.529.106 13.578.191.652 16.412.127.105 14.407.312.895 930.930.410 1.120.597.682 (189.667.452) 6.233.641.140 1.067.932.403 5.165.708.737 16.222.459.653 19.573.021.632 737.928.267 1.676.760.360 15.484.531.386,00 17.896.261.272 14 18 19 20 21 124 PHỤ LỤC Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc 31 tháng 12 năm 2018 31/12/2018 ĐVT: VNĐ 01/01/2018 752.337.089.232 580.690.332.608 (647.027.893.367) (594.979.581.812) (49.794.354.500) (75.006.290.210) (10.942.093.444) (16.118.938.831) (2.528.118.122) (1.272.525.823) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 5.150.943.337 1.269.143.000 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (41.916.947.338) (23.143.163.934) 5.278.625.798 (128.561.025.002) (6.166.307.595) (22.355.780.000) 1.230.927.272 - - - - - - 72.080.000.000 25.462.686.487 11.145.388.712 20.527.306.164 60.869.608.712 158.250.000.000 91.750.000.000 312.215.000.000 169.900.000.000 (496.623.825.734) (234.805.642.979) - - (26.158.825.734) 26.844.357.021 Lưu chuyển tiền kỳ (352.893.772) (40.847.059.269) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 20.603.347.180 61.450.406.449 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 20.250.453.408 20.603.347.180 STT Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi đất đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 125 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc 31 tháng 12 năm 2019 STT Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động ĐVT: VNĐ Năm 2018 Năm 2019 492.860.520.782 752.337.089.232 (10.704.500.500) (647.027.893.367 ) (49.794.354.500) Tiền lãi vay trả (9.760.201.148) (10.942.093.444) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp (2.035.065.359) (2.528.118.122) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 72.068.412.386 5.150.943.337 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (125.476.421.678) (41.916.947.338) 4.704.445.221 5.278.625.798 (9.268.460.000) (6.166.307.595) (15.000.000.000) 1.230.927.272 (4.600.000.000) - - - - - 23.525.327.994 25.462.686.487 (5.343.132.006) 20.527.306.164 347.210.000.000 158.250.000.000 136.600.000.000 (26.700.793.195) 312.215.000.000 (496.623.825.734 ) - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 17.800.680.654 (26.158.825.734) Lưu chuyển tiền kỳ 17.161.993.869 (352.893.772) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 20.250.453.408 20.603.347.180 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 37.412.447.277 20.250.453.408 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi đất đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu III (412.248.299.262) (439.308.526.151) 126 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc 31 tháng 12 năm 2018 STT Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động ĐVT: VNĐ Năm 2019 Năm 2020 383.167.648.675 492.860.520.782 (404.173.579.422) (412.248.299.262) (5.694.043.000) (10.704.500.500) Tiền lãi vay trả (9.939.783.369) (9.760.201.148) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp (1.218.215.372) (2.035.065.359) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 126.774.295.333 72.068.412.386 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (111.085.742.399) (125.476.421.678) (22.169.419.554) 4.704.445.221 (35.989.718.000) (9.268.460.000) 834.600.000 (15.000.000.000) (318.806.000.000) (4.600.000.000) 15.000.000.000 - - - 29.224.222.470 23.525.327.994 (309.736.895.530) (5.343.132.006) 335.640.000.000 347.210.000.000 148.500.000.000 136.600.000.000 (147.523.000.000) (439.308.526.151) - (26.700.793.195) 336.617.000.000 17.800.680.654 Lưu chuyển tiền kỳ 4.710.684.916 17.161.993.869 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 37.412.447.277 20.250.453.408 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 42.123.132.193 37.412.447.277 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi đất đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài ... nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 98 3.3 Các giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc ... tổ chức, quản lý Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 58 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc 60 Danh mục... tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích thực trạng báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Hạ Tầng Khai thác mỏ Tân Việt Bắc - Chương 3: Giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần