Tổng quan về quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
Theo luật công ty, công ty được định nghĩa là một pháp nhân kinh tế độc lập, sở hữu tên riêng, hình thức pháp lý, tài sản và trụ sở Công ty được thành lập hoặc đăng ký theo quy định của luật và hoạt động kinh doanh trên thị trường với giá trị của chủ sở hữu.
Doanh nhân là người tổ chức và thực hiện các hoạt động kinh doanh, bao gồm đầu tư, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Họ chịu trách nhiệm từ việc thu thập sản phẩm đến việc đưa ra thị trường nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận.
Theo Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17 tháng 6 năm 2020, các loại hình công ty tại Việt Nam bao gồm công ty nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty tư nhân và công ty hợp danh Tên và nhóm công ty cũng được quy định rõ ràng trong luật.
Các loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) được quy định tại Điều 46 và Điều 74, bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên và công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.
“Điều 46 Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên
1 Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên là doanh nghiệp có từ 02 đến 50 thành viên là tổ chức, cá nhân Thành viên chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp, trừ trường hợp quy định tại khoản 4 Điều 47 của Luật này Phần vốn góp của thành viên chỉ được chuyển nhượng theo quy định tại các điều 51,
“Điều 74 Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
1 Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là doanh nghiệp do một tổ chức hoặc một cá nhân làm chủ sở hữu (sau đây gọi là chủ sở hữu công ty) Chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn điều lệ của công ty.”
1.2 Khái niệm tài chính doanh nghiệp:
Theo giáo trình “Tài chính doanh nghiệp” của Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, tài chính doanh nghiệp là mối quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị giữa công ty và các chủ thể kinh tế Các mối quan hệ tài chính quan trọng nhất của một công ty bao gồm việc quản lý nguồn vốn, tối ưu hóa chi phí, và duy trì sự bền vững tài chính.
1.2.1 Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước:
Quốc gia đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt trong việc điều phối các hoạt động kinh tế Mối quan hệ giữa công ty và nhà nước thể hiện qua giá trị tạo ra trong quá trình phân phối sản phẩm, thu nhập quốc dân, viện trợ, và góp vốn vào công ty Ngoài ra, việc công ty nộp thuế cho chính phủ cũng phản ánh sự tuân thủ các quy định trong nghĩa vụ kinh tế.
1.2.2 Quan hệ giữa doanh nghiệp và thị trường:
Các giao dịch kinh tế diễn ra qua mạng lưới thị trường như thị trường sản phẩm, dịch vụ và tài chính, cho thấy sự gắn bó chặt chẽ giữa hoạt động kinh doanh và thị trường Doanh nghiệp không chỉ mua các yếu tố đầu vào cho sản xuất mà còn bán hàng hóa và dịch vụ Đồng thời, doanh nghiệp cũng cần huy động vốn và khai thác các nguồn tài chính tạm thời nhàn rỗi từ thị trường.
Thị trường tài chính và doanh nghiệp tương tác qua việc tìm kiếm nguồn tài trợ, bao gồm vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn và phát hành cổ phiếu, trái phiếu cho vốn dài hạn Các công ty phải thanh toán lãi suất và cổ tức cho nhà đầu tư, hoặc sử dụng tiền nhàn rỗi để gửi ngân hàng và đầu tư vào chứng khoán.
Mối liên kết giữa doanh nghiệp và các thị trường như hàng hóa, dịch vụ và lao động thể hiện qua việc đầu tư vào máy móc, xây dựng cơ sở hạ tầng và tìm kiếm nguồn nhân lực Doanh nghiệp cần xác định nhu cầu về hàng hóa và dịch vụ từ thị trường để lập kế hoạch ngân sách, sản xuất, lựa chọn công nghệ và chiến lược tiếp thị phù hợp, nhằm cung cấp sản phẩm và dịch vụ hiệu quả.
1.2.3 Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là mối quan hệ tài chính giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa các phòng ban, đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp, giữa cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn. Các mối quan hệ này thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp như chính sách lương, thưởng, tạm ứng; chính sách phân chia thu nhập, cổ tức; chính sách đầu tư; chính sách về cơ cấu vốn, chi phí, cấp phát điều hòa vốn…
1.2.4 Quan hệ giữa doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác, các chủ thể khác: Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của một công ty, mối quan hệ tài chính chặt chẽ với các công ty khác và các vấn đề khác như:
Quan hệ nhà cung cấp bao gồm việc thanh toán cho thiết bị, máy móc, tài sản và nguyên vật liệu đầu vào, cũng như các khoản thưởng hoặc phạt liên quan đến việc vi phạm hợp đồng kinh tế.
Quan hệ khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nguồn tài trợ cho các chi phí liên quan đến việc bán hàng hóa và dịch vụ Điều này bao gồm các khoản chi cho khuyến mại, giảm giá và các mặt hàng khác nhằm nâng cao trải nghiệm khách hàng và thúc đẩy doanh số bán hàng.
Mối quan hệ với chủ doanh nghiệp: Thể hiện việc góp vốn, rút vốn, phân chia lợi nhuận
Tổng quan về quản lý tài chính doanh nghiệp
2.1 Khái niệm, mục tiêu và vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp:
Quản lý tài chính doanh nghiệp là một lĩnh vực quan trọng trong kinh doanh, tập trung vào việc phân tích các mối quan hệ tài chính trong hoạt động sản xuất và kinh doanh Mục tiêu chính của quản lý tài chính là đưa ra các quyết định tài chính hiệu quả nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho công ty.
Quản lý tài chính doanh nghiệp không chỉ là một quá trình khách quan liên quan đến giá trị tài chính, mà còn là sự can thiệp chủ động của con người vào các hoạt động tài chính Điều này bao gồm việc ra quyết định và thực hiện các chiến lược nhằm đạt được các mục tiêu kinh doanh cụ thể.
2.1.2 Mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp:
Trong giáo trình Tài chính doanh nghiệp của trường Đại học Kinh tế Quốc dân, mục tiêu quản trị tài chính doanh nghiệp tập trung vào việc tối đa hóa giá trị tài sản của công ty Các chủ sở hữu mong muốn gia tăng giá trị khoản đầu tư của mình trong bối cảnh thị trường đầy biến động và những rủi ro tiềm ẩn Quản lý tài chính được thiết kế để đạt được những mục tiêu này, yêu cầu người quản lý xem xét cả yếu tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động của công ty Các quyết định tài chính quan trọng như đầu tư, huy động vốn và phân phối thu nhập cần được đưa ra dựa trên những phân tích và đánh giá kỹ lưỡng.
2.1.3 Vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp:
Quản lý tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của công ty, quyết định sự thành bại của công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh Để tồn tại và phát triển trong bối cảnh hội nhập khu vực và quốc tế ngày càng sâu rộng, công tác quản lý tài chính doanh nghiệp phải ngày càng hiệu quả Quản lý tài chính là quá trình ảnh hưởng của các nhà quản lý đối với hoạt động tài chính của công ty thông qua các phương pháp, hình thức và công cụ cụ thể nhằm đạt được mục tiêu tài chính của công ty Các quyết định quản lý tài chính bao gồm quản lý tài sản, huy động vốn, quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận và quản lý tài chính doanh nghiệp, là cơ sở để đánh giá kết quả kinh doanh và đưa ra quyết định phù hợp với trách nhiệm quản lý của từng bộ phận nội bộ, đối tác bên ngoài, cổ đông, chủ nợ.
Quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng trong mọi hoạt động của công ty, giúp khắc phục sai sót ở các lĩnh vực khác Quyết định tài chính được lập kế hoạch cẩn thận có thể ngăn chặn tổn thất nghiêm trọng, đặc biệt là cho doanh nghiệp và nền kinh tế Các công ty hoạt động hiệu quả trong môi trường kinh doanh sẽ thúc đẩy sự phát triển kinh tế Do đó, quản lý tài chính doanh nghiệp không chỉ nâng cao hiệu quả của công ty mà còn góp phần vào sự phát triển của quản lý tài chính quốc gia.
2.2 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp:
Các nguyên tắc tài chính doanh nghiệp trong sách giáo khoa thường tương đồng, nhưng cần được điều chỉnh dựa trên sự khác biệt về loại hình và điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp.
2.2.1 Nguyên tắc đánh đổi rủi ro và lợi nhuận:
Quản lý tài chính hiệu quả yêu cầu hiểu rõ mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận Nhà đầu tư có thể lựa chọn nhiều hình thức đầu tư khác nhau, phụ thuộc vào mức độ rủi ro và lợi nhuận mà họ kỳ vọng Đặc biệt, khi đầu tư vào dự án có rủi ro cao, nhà đầu tư thường mong đợi lợi nhuận cao tương ứng với mức độ rủi ro đã chấp nhận.
2.2.2 Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền: Để đo giá trị tài sản của chủ sở hữu, chúng ta cần sử dụng khái niệm giá trị thời gian của tiền Các lợi ích và chi phí của một dự án cần phải được truy nguyên từ hiện tại, thường là vào một thời điểm nào đó Theo quan điểm của nhà đầu tư,nếu lợi nhuận cao hơn chi phí bỏ ra thì dự án được chấp nhận Đối với bước nhảy này, chi phí cơ hội của vốn được gọi là lãi suất chiết khấu.
Để duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả, các doanh nghiệp cần đảm bảo có một khoản tiền tối thiểu cho các khoản thanh toán định kỳ và chuẩn bị cho những tình huống bất ngờ Do đó, dòng tiền trở thành yếu tố quan trọng, bên cạnh việc tạo ra lợi nhuận Dòng tiền vào và ra cần được tái đầu tư để phản ánh chính xác thời điểm của lợi nhuận và chi phí Hơn nữa, các công ty cũng cần xem xét các dòng tiền bổ sung, đặc biệt là dòng tiền sau thuế, khi đưa ra quyết định kinh doanh.
Một nguyên tắc quan trọng trong quản lý tài chính là không chỉ đánh giá dòng tiền mà một dự án mang lại, mà còn phải tạo ra dòng tiền để xác định tính sinh lời của dự án Các công ty cần phát triển sản phẩm và dịch vụ cạnh tranh, đồng thời cải thiện giá cả và sự khác biệt so với đối thủ để thành công trên thị trường.
2.2.5 Nguyên tắc thị trường có hiệu quả:
Theo khái niệm thị trường hiệu quả, giá trị tài sản tại mỗi thời điểm phản ánh đầy đủ thông tin công khai và tuân thủ quy định pháp luật về cung và cầu Để tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu, các quyết định của nhà quản lý tài chính doanh nghiệp cần được phân tích kỹ lưỡng về tác động của chúng đối với giá thị trường của tài sản.
2.2.6 Gắn kết lợi ích nhà quản lý với lợi ích cổ đông:
Giám đốc Ngân quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích và lập kế hoạch tài chính, quản lý ngân sách và đầu tư nhằm đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của công ty Các quyết định tài chính của họ hướng đến việc giảm thiểu căng thẳng tài chính, tránh nguy cơ phá sản, và cung cấp sản phẩm, dịch vụ cạnh tranh để chiếm lĩnh thị trường Khi quản lý tài chính hiệu quả, công ty không chỉ đạt được lợi nhuận cao mà còn gia tăng lợi ích cho ban lãnh đạo và cổ đông.
Thuế doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính của công ty, ảnh hưởng đến các quyết định đầu tư và cấu trúc vốn Các nhà quản lý cần phân tích lợi nhuận dựa trên dòng tiền sau thuế từ dự án đầu tư, đồng thời xem xét lợi thế chi phí của nợ so với cổ phiếu, vì lãi vay có thể giảm thuế thu nhập doanh nghiệp Chính phủ sử dụng thuế như một công cụ quản lý vĩ mô để khuyến khích hoặc hạn chế tiêu dùng và đầu tư Do đó, ban lãnh đạo phải tính toán nghĩa vụ thuế và điều chỉnh các quyết định tài chính để đảm bảo tuân thủ luật thuế và bảo vệ lợi ích của cổ đông và chủ sở hữu doanh nghiệp.
Tất cả các công ty đều hoạt động trong một môi trường xã hội nhất định, do đó, họ cần tuân thủ pháp luật và chịu sự điều tiết, giám sát của nhà nước Điều này được thực hiện thông qua quản lý kinh tế vĩ mô, bao gồm các công cụ quản lý, luật pháp, văn bản pháp luật và chính sách tài chính.
2.2.9 Tôn trọng chuẩn mực kế toán:
Các nhà quản lý tài chính cần tuân thủ nguyên tắc kế toán chung và chuẩn mực hiện hành để đảm bảo quy trình kế toán phản ánh chính xác và kịp thời tình hình hoạt động của công ty Việc này không chỉ hỗ trợ hiệu quả cho hoạt động của doanh nghiệp mà còn yêu cầu tài liệu kế toán phải được cập nhật và đổi mới liên tục.
2.2.10 Giữ chữ tín trong hoạt động tài chính:
Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp
3.1 Môi trường hoạt động của doanh nghiệp:
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp phải liên tục đưa ra quyết định về tổ chức và thiết bị sản xuất kinh doanh, chịu ảnh hưởng từ môi trường kinh tế - xã hội phức tạp và thay đổi Môi trường công nghệ cũng không ngừng phát triển, đòi hỏi doanh nghiệp phải cải tiến phương thức sản xuất để thích ứng với áp lực cạnh tranh và những rủi ro tiềm ẩn Để phát triển bền vững, các nhà quản lý tài chính cần dự đoán và nắm bắt cơ hội, đồng thời xây dựng kế hoạch kịp thời nhằm hạn chế rủi ro hoạt động, đặc biệt là rủi ro tài chính.
3.2 Đặc điểm sở hữu và hình thức pháp lý của doanh nghiệp:
Có nhiều loại hình công ty khác nhau dựa trên đặc điểm sở hữu vốn và hình thức pháp lý, điều này ảnh hưởng đến cấu trúc vốn, phương thức huy động vốn và cách phân chia lợi nhuận.
Các doanh nghiệp với quy mô khác nhau áp dụng những phương pháp quản lý tài chính khác nhau Đối với doanh nghiệp nhỏ, trách nhiệm quản lý tài chính thường thuộc về kế toán mà không có bộ phận chuyên trách Do đó, bản chất hoạt động của công ty cũng ảnh hưởng đáng kể đến công tác quản lý tài chính.
3.3 Đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp:
Khối lượng giao dịch, tính thời vụ và chu kỳ kinh doanh của công ty đóng vai trò quan trọng trong việc xác định quy mô vốn và khả năng huy động vốn Quy mô công ty ảnh hưởng đến khả năng đáp ứng linh hoạt các đổi mới sản phẩm và dịch vụ, từ đó đáp ứng nhu cầu thị trường và sự phát triển kinh tế Doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh ngắn thường có vốn lưu động nhỏ và ít biến động, giúp cân đối thu chi dễ dàng và đảm bảo vốn lưu động kịp thời Ngược lại, công ty có chu kỳ kinh doanh dài và hoạt động mang tính thời vụ sẽ gặp khó khăn trong việc duy trì nguồn vốn lưu động ổn định do nhu cầu thường xuyên biến động.
3.4 Uy tín của doanh nghiệp, năng lực của nhà quản lý tài chính:
Doanh nghiệp có thương hiệu mạnh thường dễ dàng huy động vốn và tiêu thụ sản phẩm hơn, trong khi các công ty không có thương hiệu gặp nhiều khó khăn trên thị trường Để đạt được thành công, các nhà quản lý tài chính cần có trình độ học vấn và kiến thức về pháp luật, kinh tế và quản lý, đồng thời phải phân tích điều kiện tài chính, xây dựng chiến lược phát triển và định hướng kinh doanh, cũng như quản lý rủi ro pháp lý và thị trường Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của công ty.
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp
Để tồn tại và phát triển bền vững, các công ty cần có vị thế tài chính vững mạnh và danh tiếng tốt Việc xây dựng và duy trì lòng tin của khách hàng đối với sản phẩm và dịch vụ là rất quan trọng Do đó, uy tín và thương hiệu của công ty trở thành những chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả quản lý tài chính.
4.2.1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán:
Bộ chỉ số này phản ánh khả năng trả nợ của công ty, với tỷ lệ phần trăm cao cho thấy tình hình tài chính ổn định Hơn nữa, các tỷ lệ này đều cao hơn so với quý trước, mang lại tín hiệu tích cực cho hoạt động cho vay doanh nghiệp hiện nay.
4.2.1.1 Hệ số thanh toán hiện hành:
Tỷ số thanh toán hiện hành được sử dụng để đánh giá mối quan hệ giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn, thể hiện khả năng chuyển đổi tài sản lưu động thành tiền mặt trong thời gian ngắn để đảm bảo thanh toán các khoản nợ này Tỷ số cao cho thấy khả năng trả nợ ngắn hạn tốt hơn Công thức tính tỷ số này là: Hệ số thanh toán hiện hành = tài sản lưu động / nợ ngắn hạn, với đơn vị tính là lần.
4.2.1.2 Tỷ lệ thanh toán ngay:
Chỉ tiêu này đo lường khả năng chuyển đổi tiền và các tài sản tương đương thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn Mối quan hệ được xác định bằng công thức: tiền và các khoản tương đương tiền chia cho nợ ngắn hạn, với đơn vị tính là lần.
4.2.1.3 Tốc độ thanh toán nhanh:
Tỷ số này phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn ngay lập tức của công ty
Hệ số thanh toán nhanh = (tài sản cố định-hàng tồn kho) / nợ ngắn hạn Đơn vị: lần
4.2.2 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính:
Cơ cấu tài chính của doanh nghiệp phản ánh tỷ lệ giữa nợ và vốn chủ sở hữu, với cơ cấu tối ưu mang lại hiệu quả cao trong huy động, sử dụng và quản lý vốn Mục tiêu là đạt chi phí sử dụng vốn trung bình thấp nhất, đồng thời tối đa hóa lợi nhuận và giá trị doanh nghiệp Để đánh giá cơ cấu tài chính, cần sử dụng các chỉ tiêu phù hợp.
Là chỉ tiêu tài chính phản ánh trong một đồng vốn hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng có mấy đồng vốn vay nợ.
Hệ số nợ =( Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn)*100% Đơn vị :%
4.2.2.2 Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu:
Là chỉ tiêu phản ánh quan hệ giữa vốn huy động bằng đi vay và vốn chủ sở hữu
Hệ số nợ trên vốn chủ sở hũu=(Nợ phải trả/ Giá trị vốn CSH)*100% Đơn vị :%
Tỷ lệ đòn bẩy tài chính cao cho thấy công ty đang sử dụng nợ để huy động vốn, dẫn đến rủi ro tài chính lớn Ngược lại, tỷ lệ đòn bẩy tài chính thấp cho thấy công ty chủ yếu dựa vào vốn chủ sở hữu, thể hiện sự độc lập tài chính và giảm thiểu rủi ro liên quan đến việc vay mượn.
Tỷ lệ tài trợ là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng tự chủ tài chính của một công ty, phản ánh hiệu quả trong việc huy động và sử dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tỷ số này càng cao, chứng tỏ tiềm lực tài chính của công ty càng mạnh mẽ.
Tỷ suất tài trợ= ( Nguồn vốn CSH/Tổng nguồn vốn) x 100% Đơn vị :%
4.2.2.4 Tỷ suất tài sản cố định: Được sử dụng để phản ánh rằng một đô la tài sản cố định bằng một đô la vốn
Tỷ lệ này cao có nghĩa là công ty phụ thuộc nhiều vào nợ để trả cho các tài sản trong danh mục đầu tư của mình.
Tỷ suất tài sản cố định = Tài sản cố định /Vốn chủ sở hữu *100%
4.2.2.5 Tỷ suất đầu tư vào TS dài hạn:
Chỉ tiêu này phản ánh tình trạng đầu tư theo chiều sâu và thể hiện năng lực phát triển của doanh nghiệp.
Tỷ suất đầu tư vào TS dài hạn= (Tổng TS dài hạn /Tổng TS)*100% Đơn vị :%
4.2.3 Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động
4.2.3.1 Vòng quay khoản phải thu:
Các khoản phải thu là thành phần quan trọng của vốn lưu động, cho thấy tốc độ chuyển đổi hóa đơn thành tiền mặt Chỉ tiêu này càng cao, tiền gửi càng nhanh và thời gian thu hồi vốn càng ngắn Ngược lại, chỉ tiêu thấp sẽ dẫn đến việc thu hồi vốn chậm hơn.
Số vòng quay các khoản phải thu= Doanh thu thuần / Số dư bình quân các khoản phải thu
Kỳ thu tiền bình quân= Số ngày trong kỳ/ Số vòng quay các khoản phải thu 4.2.3.2 Hiệu suất sử dụng tài sản:
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp.
Hiệu suất sử dụng tài sản= Doanh thu thuần/ Giá trị tài sản bình quân
4.2.3.3 Vòng quay vốn lưu động:
Chỉ tiêu này phản ánh doanh thu thuần mà một công ty tạo ra trên mỗi đô la vốn lưu động được đầu tư Bên cạnh đó, việc phân tích số ngày quay vòng vốn lưu động cũng giúp đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn này.
Số vòng quay vốn lưu động= Doanh thu thuần / Vốn lưu động
Số ngày của 1 vòng quay vốn lưu động= 360/số vòng quay vốn lưu động
4.2.4 Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời:
4.2.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu:
Chỉ tiêu này thể hiện tỷ lệ phần trăm lợi nhuận so với doanh thu thuần, với giá trị dương Điều này có nghĩa là doanh nghiệp đang hoạt động có lãi; tỷ lệ càng cao, lợi nhuận càng lớn và ngược lại.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu = (Lợi nhuận/ Doanh thu thuần)*100% Đơn vị :%
4.2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE):
Chỉ số ROE cho biết số lợi nhuận mà doanh nghiệp tạo ra từ 100 đồng vốn chủ sở hữu Nếu ROE có giá trị dương, điều này cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động có lãi; ngược lại, nếu ROE âm, doanh nghiệp không đạt được lợi nhuận.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn CSH=(Lợi nhuận / Bình quân tổng vốn CSH)*100% Đơn vị:%
4.2.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA):
Chỉ tiêu ROA (Return on Assets) đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của doanh nghiệp ROA cao cho thấy doanh nghiệp đang tạo ra nhiều lợi nhuận hơn với mức đầu tư thấp hơn, điều này là dấu hiệu tích cực cho hiệu quả hoạt động tài chính của công ty.
Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản = (Lợi nhuận/Tổng tài sản)*100% Đơn vị:%
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TIẾP VẬN NAM PHÁT
1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát
Công ty TNHH Tiếp Vận Nam Béo có trụ sở tại tầng 3, tòa nhà Hải Phòng, Km
105 đường Nguyễn Bỉnh Khiêm, phường Đông Hải 2, quận Hải An, thành phố Hải Phòng được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số
Công ty với mã số 0202006749 được thành lập và hoạt động theo sự quản lý của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng, đã trải qua lần điều chỉnh thứ năm.
25 tháng 6 năm 2008 ngày 17 tháng 12 năm 2020
Vốn ban đầu của Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát từ khi thành lập đến nay đạt 42.000.000.000 đồng, với cơ cấu gồm hai nhà đầu tư cá nhân nắm giữ từ 3% trở lên và Công ty CP Hải Minh chiếm gần 97% Điều này khẳng định Công ty TNHH Hải Minh là nhà đầu tư chính của Công ty TNHH Tiếp vận Nam Phát, như đã được công bố trong phần thuyết minh báo cáo tài chính liên quan đến các bên liên quan.
Công ty Nam Phát chuyên cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ, cho thuê kho bãi, bốc xếp sản phẩm và dịch vụ hải quan Mục tiêu chính của công ty là đáp ứng nhu cầu vận chuyển và logistics của khách hàng Chu kỳ sản xuất kinh doanh của Nam Phát thường kéo dài đến 12 tháng, đảm bảo sự ổn định và hiệu quả trong hoạt động.
Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2021, công ty có 53 nhân viên (tính đến ngày
Kỳ kế toán năm của doanh nghiệp là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm.
1.2 Tổ chức bộ máy hoạt động
Sơ đồ Cơ cấu bộ máy Công ty
Theo đó, vai trò nhiệm vụ của từng bộ phận như sau:
Vai trò, nghĩa vụ, quyền hạn và trách nhiệm theo Điều lệ thành lập của Công ty và các quy định của Luật Doanh nghiệp 2020 bao gồm:
+ Có quyền quyết định các hoạt động ở tầm vĩ mô như: Kế hoạch và giải pháp phát triển kinh doanh, chiến lược hàng năm
+ Phối hợp thay đổi vốn ban đầu, thành lập công ty và phát hành trái phiếu.
+ Quen thuộc với các hoạt động dự án đầu tư, phát triển và chuyển giao công nghệ