Hoàn thiện hệ thống tài chính với việc tăng cường công tác quản lý tài chính tại công ty vận tải và xây dựng (tranco)

2 MỎ ĐÀU Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu tình hình thực tiễn Công ty Vận tải Xây dựng (TRANCO) việc lập trình bày tiêu Báo cáo tài nhằm hiểu rõ nguồn gốc, mối liên hệ số liệu đuợc trình bày Hệ thống Lỷ chọn đề tài: báo cáo tài Báo cáo tài nguồn thông tin quan trọng không - Đánh giá uu điểm nhuợc điếm việc lập trình bày Báo cáo tài doanh nghiệp mà phục vụ chủ yếu cho đổi tuợng bên doanh Công ty Vận tải Xây dựng nghiệp, quan quản lý Nhà nước, nhà đầu tư đầu tư -Phân tích, đánh giá tiêu tài Hệ thống báo cáo tài tiềm năng, chủ nợ, nhà quản lý, kiếm toán viên độc lập đối tượng đế nhận xét thực trạng quản lý tài Công ty Vận tải Xây khác có liên quan Thông qua hệ thống Báo cáo tài chính, nắm dựng tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp - Đe xuất số giải pháp nhằm tăng cuờng công tác quản lý tài Đe hiểu rõ đánh giá tiêu việc phát tính bất cập Công ty Vận tải Xây dựng Báo cáo tài đòi hỏi người đọc báo cáo cần phải kinh qua thực tiễn công việc lập Báo cáo tài chí phải nghiên cứu, đào tạo lĩnh vực tài kế toán Yêu cầu nhà quản lý kinh Đối nhà tượng phạm nghiên cứu tế, phải hiểu tình hình sản xuất tế hay đầuvàtư, mộtviđổi tác kinh Đối tuợng nghiên tài làcủaHệdoanh thốngnghiệp Báo cáo tài qua chínhhệvàthống kinh doanh tìnhcứu hìnhcủatàiđềchính thông tiêu đuợc từ số cácgiaBáo Công ty báo cáo tài Dù làtính người trụcliệu tiếptrên tham lậpcáo Báotàicáo tài hay sử Vận tảiBáo Xây (TRANCO) dụng cáo dựng tài việc nghiên cứu cách lập trình bày Báo cáo tài sâu nghiên cácđề nộitài dung: Luận rấtvăn cầnđi thiết Việc cún chọn đế nghiên cứu không Đánh giá thực trạng lập trình bày BCTC Công ty Vận tải mục đích Xây dựng Để nghiên cứu Hệ thống báo cáo tài đánh giá tình hình tài - Phân giá tìm tiêu Công cách chi tích, tiết, đánh cụ thế, hiếutàiphương pháp lậptyvà trình bày Hệ thống - Đua mộtcủasốCông giải pháptảinhằm hoàndựng thiện(TRANCO) việc lập Báo cáo qua tài báo cáo tài ty Vận Xây Thông việc tăngHệ cuờng quản tài Công TRANCO sổvới liệu thống báolý cáo tài chính, tôitytính toán phân tích tiêu tài nhằm đánh giá, nhận định tình hình tài Công ty Đây để nâng cao khả quản lý tài Công ty Những đóng góp nghiên cứu đề tài Trên sở nghiên cứu tình hình lập trình bày Hệ thống Báo cáo tài Công ty TRANCO, đề tài đua số đánh giá thục trạng Hệ thống báo cáo tài chính, qua đề xuất sổ khuyến nghị nhằm hoàn thiện Hệ thống báo cáo tài Ngoài ra, thông qua số liệu Báo cáo tài chính, đề tài tiến hành phân tích, đánh giá tiêu tài nhằm nắm bắt tình hình tài chính, tình hình hiệu sản xuất kinh doanh, sở đưa biện pháp quản lý tài chính, nâng cao hiệu sử dụng vốn Phương pháp nghiên cứu Sử dụng tổng hợp phương pháp như: vật biện chứng; vật lịch sử, kết hợp chặt chẽ phương pháp phân tích tống họp, hệ thống hoá đế tù’ đưa ý kiến cá nhân Đồng thời kết hợp với lý luận khoa học chuyên ngành kế toán - tài phân tích hoạt động kinh doanh với nội dung quản lý Nhà nước kinh tế thị trường mặt thực tiễn, áp dụng phương pháp khảo sát thực tế để xem xét đánh giá mặt tích cực hạn chế việc lập trình bày Báo cáo tài Công ty Vận tải Xây dựng Tính toán tiêu tài chính, sở đánh giá khả tài biến động tài Bố cục luận văn Luận văn gồm chương: Chương I: Lý luận chung hệ thong báo cáo tài phân tích tình hình tài chỉnh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng Hệ thống Báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài chỉnh Công ty Vận tải Xây dựng (TRANCO) Chương 3: Phương hướng hoàn thiện Hệ thong Báo cáo tài với việc tăng cường quản lý tài Công ty Vận tải Xây dựng (TRANCO) CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 TỐNG QUAN VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm, phân loại nguyên tắc lập, trách nhiệm lập gửi Báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm phân loại Hệ thống báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài phương tiện cung cấp thông tin kinh tế khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm (chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay, quan thuế quan chức ) nhằm đánh giá, phân tích dự đoán tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông tin phản ánh báo cáo tài thông tin tóm tắt, khái quát tình hình chung doanh nghiệp, số lượng nội dung báo cáo tài doanh nghiệp không định đoạt mà phải theo ché độ Nhà nước ban hành Hệ thống báo cáo tài theo “Chế độ báo cáo tài doanh nghiệp” ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài áp dụng cho tất doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế nước, bao gồm biểu mẫu báo cáo: - Bảng cân đối kế toán, mẫu số BO la - DN - Ket hoạt động kinh doanh, mẫu sổ B02a - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03a - DN Thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B09a - DN Ngoài ra, đế phục vụ yêu cầu quản lý kinh tế tài chính, yêu cầu đạo điều hành, ngành, Tống Công ty, tập đoàn sản xuất liên hiệp xí nghiệp, công ty liên doanh quy định thêm báo cáo chi tiết khác có tính chất hướng dẫn như: - Báo cáo giá thành, sản phấm, dịch vụ - Báo cáo chi tiết kết kinh doanh - Báo cáo chi tiết chi phí sản xuất - Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Báo cáo chi tiết công nợ Ngoài cách phân loại theo nội dung, theo tiêu thức, theo tính bắt buộc (báo cáo bắt buộc báo cáo hướng dẫn), báo cáo tài phân theo thời gian lập nộp (báo cáo quý, báo cáo năm), phân theo quan nhận báo cáo (tài chính, thống kê, thuế, chủ quản, ) Mỗi cách phân loại có tác dụng quản lý điều hành khác nguồn thông tin thu khác 1.1.1.2 Nguyên tắc lập, trách nhiệm lập gửi báo cảo tài doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò quan trọng báo cáo tài chính, phương tiện cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu liên quan tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài phải trình bày khách quan, không thiên vị, tuân thủ nguyên tắc thận trọng trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu Do vậy, lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Nguyên tắc “Hoạt động liên tục”: Nguyên tắc đòi hỏi, lập trình bày báo cáo tài chính, doanh nghiệp hoạt động liên tục, hoạt động kinh doanh bình thường tương lai gần (trong vòng 12 tháng tới kế tù' ngày kết thúc niên độ kế toán), trù’ doanh nghiệp có ý định buộc phải ngừng hoạt động, buộc phải thu hẹp đáng kể quy mô hoạt động - Nguyên tắc “Cơ sở kế toán dồn tích”: Nguyên tắc có nghĩa giao dịch kiện phải ghi nhận vào thời điếm phát sinh, không vào thời điểm thực thu, thực chi tiền ghi nhận vào sổ kế toán báo cáo tài kỳ kế toán liên quan - Nguyên tắc “Nhất quán”: Nguyên tắc đảm bảo việc trình bày phân loại khoản mục báo cáo tài phải quán từ niên độ sang niên độ khác, trừ có thay đối đáng kế chất hoạt động kinh doanh, thấy cần phải thay đối khoản mục báo cáo tài đế trình bày cách hợp lý chuẩn mực kế toán khác yêu cầu phải thay đổi khoản mục - Nguyên tắc “Trọng yếu”: Nguyên tắc trọng yếu đòi hỏi khoản mục trọng yếu phải trình bày riêng biệt báo cáo tài Các khoản mục không trọng yếu không cần trình bày thành khoản mục riêng biệt mà tập hợp vào khoản mục có tính chất chức báo cáo tài trình bày phần thuyết minh báo cáo tài - Nguyên tắc “Bù trừ”: Nguyên tắc cho biết kế toán không bù trù' khoản mục tài sản nợ phải trả trình bày báo cáo tài chính, trù' chuấn mực kế toán khác quy định cho phép bù trù' khoản mục - Nguyên tắc “So sánh”: Nguyên tắc rõ, thông tin báo cáo tài kỳ phải so sánh với thông tin phản ánh báo cáo tài Noi nhận báo cáo Loại hình Thòi Cơ Doanh Co’ quan doanh hạn quan lập ký Cơ quannghiệp cấpđăng Cục thuế nghiệp báo cáo thống kê kỉnh doanh X X X X X Quý, DN Nhà trước 1.1: Thòi Khi hạn phânlậploại cácnhận khoản báo cáo tài noi báomục cáo tài nămchính kỳ liền Bảng nước X X X X X DN có phải phân loại khoản mục so sánh (trù’ việc không thực được) vốn đầu tư Năm nhằm đảm bảo khả so sánh kỳ khứ với kỳ nước X X X X Các loại Tất doanh nghiệp độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ phải tiến Năm hình DN hành lập gửi báo cáo tài Tại điều số 30 Luật số 03/2003/QH11 ngày khác 17 tháng 06 năm 2003 quy định người lập, kế toán trưởng người đại diện cho pháp luật đon vị ký chịu trách nhiệm tính đắn, trung thực báo cáo tài doanh nghiệp Các báo cáo tài lập gửi vào cuối quý đế phản ánh tình hình tài niên độ kế toán cho quan quản lý Nhà nước doanh nghiệp cấp theo quy định Trường hợp doanh nghiệp có Công ty phải gửi kèm theo báo cáo tài Công ty quý, năm Đối với doanh nghiệp hạch toán độc lập hoạch toán phụ thuộc Tổng công ty doanh nghiệp hạch toán độc lập không nằm Tổng công ty, báo cáo tài gửi chậm 20 ngày báo cáo quý kế tù' ngày kết thúc quý chậm 30 ngày báo cáo năm ke tù' ngày kết thúc năm tài Đổi với Tổng công ty, thời hạn gửi báo cáo tài chậm 45 ngày báo cáo quý kể từ ngày kết thúc quý chậm 90 ngày báo cáo năm kể từ ngày kết thúc năm tài Tuy doanh nghiệp có thời hạn lập nộp khác nơi gửi chủ yếu báo cáo tài quan thuế, quan tài chính, quan thống kê, quan đăng ký kinh doanh Có khái quát thời hạn lập nơi nhận báo cáo tài doanh nghiệp sau: Đế lập Bảng cân đối kế toán, kế toán cần phải sử dụng nhiều nguồn số liệu Trong có nguồn số liệu chủ yếu nhu: Bảng cân đối kế toán cuối niên độ kế toán trước, số dư tài khoản số kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ lập Bảng cân đối kế toán, số dư tài khoản Bảng cân đối kế toán, kế toán cần tiến hành kiểm tra, đối chiếu, kết chuyển khoản liên quan khoản phù hợp với quy định, kiểm kê tài sản, khoá số tài khoản tống họp, chi tiết đế xác định số dư cuối kỳ • Nội dung Bảng cân đối kế toán Nội dung Bảng cân đối kế toán thể qua hệ thống tiêu phản ánh tình hình tài sản nguồn vốn hình thành tài sản Các tiêu đuợc phân loại, xếp thành tùng loại, mục phản ánh theo sổ đầu năm số cuối năm Bảng cân đối kế toán kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm phần phần “Tài sản” phần “Nguồn vốn”, phần kết cấu theo kiếu bên Trong đó: + Phần “Tài sản”: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp 1.1.2đến cuối Hệkỳthống kế toán báo cáo đangtàitồn doanhcác nghiệp hình Việt thái Nam hiệntất hành giai đoạn, khâu trình kinh doanh Các tiêu phần tài sản xếp theo nội dung kinh tế loại tài sản trình tái sản xuất SốSau liệu phản ánh trongngày phần “Tài sản” Thông xét vềtưmặt Thông tư sốtiêu 89/2002/TT-BTC 09/10/2002, số kinh tế giá trị tài sản theo kết cấu có doanh nghiệp đến thời điểm lập ngày báo 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 Thông tư số 23/2005/TT-BTC cáo tài Bộ sản Tài cố định, vật liệu, hành hàng hệ hoá,thống tiền Báo tệ (tiền quỹ, tiềnQuyết gửi 30/03/2005, ban cáo mặt tài theo Ngân hàng ), khoản đầu tư tài hình thức nợ phải thu định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài nhằm tất khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh (tù' khâu thu điều chỉnh hệ thống báo cáo tài theo nhu cầu giai đoạn Hệ thống mua,cáo sản tài xuấtchính tới khâu thụ) Cònđổi xét chung mặt pháplàlýcóthìthêm số liệucột cácthuyết minh để báo tiêu có thay đánh dấu tiêu dẫn tới thuyết minh Thuyết minh báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài hành sau: ĩ.1.2 ĩ Bảng cân đối kế toán (Mầu số B0Ĩ-DN, phụ lục 1) • Khái niệm nguồn lập Báng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tống quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điếm định (cuối quý, cuối năm) 10 tiêu phần “Tài sản” phản ánh toàn số tài sản có thuộc quyền quản lý, quyền sử dụng doanh nghiệp Nội dung phần “Tài sản” chia làm loại: Loại A “Tài sản ngắn hạn” loại B “Tài sản dài hạn” A - Tài sản ngan hạn: Phản ánh tổng giá trị toàn tài sản ngắn hạn có doanh nghiệp Một tài sản coi ngắn hạn mà tài sản dự tính đế bán sử dụng chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp, nắm giữ chủ yếu cho mục đích thương mại, cho mục đích ngắn hạn dự kiến thu hồi hay toán vòng 12 tháng kể từ ngày kết thúc niên độ Hoặc tiền khoản tưong đưong tiền mà việc sử dụng không gặp hạn chế Tài sản ngắn hạn bao gồm: Tiền khoản tương đương tiền, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác B - Tài sản dài hạn: Là tiêu phản ánh giá trị toàn tài sản có thời gian thu hồi năm hay chu kỳ kinh doanh có doanh nghiệp thời điếm báo cáo có giá trị lớn mà theo quy định phải có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên Tài sản dài hạn bao gồm: Các khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, bất động sản đầu tư, khoản đầu tư tài dài hạn tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản: Phản ánh tổng số giá trị tài sản ngắn hạn dài hạn có thuộc quyền quản lý, sử dụng sở hữu doanh nghiệp + Phần “Nguồn vốn”: Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp Nguồn vốn doanh nghiệp bao gồm nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Nợ phải trả nghĩa vụ doanh nghiệp phát sinh từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải toán tù' nguồn lực mình, vốn chủ sở hữu giá 11 trị vốn doanh nghiệp tính số chênh lệch giá trị tài sản doanh nghiệp số nợ mà doanh nghiệp phải trả Phần “Nguồn vốn” Bảng cân đối kế toán chia thành loại với nội dung cụ sau: A - Nợ phải trả: Nợ phải trả tiêu phản ánh trách nhiệm doanh nghiệp chủ nợ khoản phải nộp, phải trả hay khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng khác Nói cách khác, nợ phải trả xác định nghĩa vụ doanh nghiệp nhận tài sản, tham gia cam kết phát sinh nghĩa vụ pháp lý khác Nợ phải trả bao gồm: Nợ ngắn hạn nợ dài hạn B - Von chủ sở hữu: Là tiêu tổng hợp phản ánh toàn số vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư góp vốn ban đầu bố sung thêm trình hoạt động kinh doanh, số vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cam kết toán, vốn chủ sở hữu khoản nợ Vốn chủ sở hữu phản ánh Bảng cân đối kế toán bao gồm: vốn chủ sở hữu, nguồn kinh phí quỹ khác Tống cộng nguồn vốn: Phản ánh tống số nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm báo cáo / ĩ.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mau số B02-DN, phụ lục 2) • Khái niệm nguồn lập báo cáo kết hoạt động kỉnh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cho thời kỳ định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) hoạt động khác Đe lập Báo cáo kết kinh doanh, kế toán phải dựa vào nguồn số liệu chủ yếu sau: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý trước, năm trước; số kế 12 toán kỳ tài khoản loại đến tài khoản loại 9; tài liệu khác thông báo thuế thu nhập doanh nghiệp số kế toán chi tiết tài khoản 3334 • Nội dung báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tất tiêu phần trình bày theo cột tiêu, mã sổ, thuyết minh, số năm số năm trước Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo Thông tư phần I -Lãi, lỗ báo cáo kết hoạt động kinh doanh trước Chỉ khác điều tiêu báo cáo kết kinh doanh đuợc đánh số tù' tiêu làm cho việc trình bày tiêu họp lý, khoa học hơn, làm cho việc xem xét tiêu trở nên dễ dàng bổ sung thêm số tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bao gồm phần chủ yếu sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trù’ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác trình cải cách diễn theo định hướng suốt trình cải cách bước đi, tùng nội dung 106 cụ nguyên tắc, chuẩn mực ché độ kế toán, sản phẩm cải cách đạt nhanh có chất lượng hơn, đáp ứng mục đích cải cách đặt + Nhận thức giải tốt mối quan hệ kế toán công cụ quản lý khác Trên sở thống mục tiêu cải cách mục tiêu BCTC, cần phải nhận thức giải hợp lý rõ ràng mối quan hệ kế toán với công cụ qủan lý khác tài chính, thuế Các công cụ quản lý có mối liên quan biện chứng, tác động qua lại hỗ trợ nhau, không chi phối áp đặt chủ quan cho + Xác định rõ mối quan hệ nấc thang mức độ nội dung nấc thang hệ thống pháp lý kế toán Trong mô hình pháp lý hệ thống kế toán nước ta cần xác định rõ mối quan hệ pháp lý mối quan hệ nội dung Luật kế toán, chuẩn mực kế toán chế độ kế toán đế cho tất phận nấc thang phát huy tác dụng Khi xây dựng chuẩn mực kế toán nên "tranh thủ" chuẩn mực kế toán quốc tế không nên "tuân thủ" chuẩn mực kế toán quốc tế nội dung cách thức trình bày, diễn đạt, cần phải giải thích cụ chi tiết nhiều đế giảm thiếu hiếu nhầm làm sai Các chế độ hướng dẫn cần phải kịp thời quán với nội dung chuẩn mực ban hành Thứ hai: Cải thiện môi trường pháp ỉỷ chung đó: - luật doanh nghiệp nên có luật chung áp dụng thống cho loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác đế có điều kiện bình đắng kinh doanh, kiếm soát, giám sát, lập công khai BCTC - Chỉnh sửa quy chế công khai tài theo hướng công khai, không hạn chế toàn thông tin BCTC 107 áp dụng cho loại hình doanh nghiệp, không giới hạn khu vực doanh nghiệp Nhà nước - Cần có quy chế điều khoản kiểm soát kế toán môi trường tin học theo hướng tuân thủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán thuận tiện cho việc kiếm soát, thẩm định thông tin Các phần mềm kế toán cần phải đảm bảo tuân thủ quy trình ghi số nguyên tắc đối chiếu số theo hình thức tổ chức sổ kế toán quy định Mầu biểu sổ BCTC vận dụng cụ thể theo đặc điểm doanh nghiệp không vi phạm trọng yếu nguyên tắc quy định - Quy định mở rộng diện bắt buộc kiếm toán độc lập BCTC - Chỉnh sửa nâng cấp nghị định quy chế kiếm toán, cần phải quy định rõ trách nhiệm đơn vị kiểm toán sản phấm kiếm toán - Sớm nghiên cứu ban hành quy chế kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán - Tăng cường định chế, chế tài xử phạt thực nghiêm minh, nặng với hành vi vi phạm quy định kế toán kiểm toán Thứ ba: Cải tiến quan hệ cách thức quản lý doanh nghiệp quản lý tài chỉnh doanh nghiệp Nhà nước Với tư cách chủ sở hữu, Nhà nước cần đẩy mạnh xếp lại doanh nghiệp Nhà nước cần phân định rõ ràng vai trò trách nhiệm chủ sở hữu, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc Ban kiểm soát Bộ tài nên hoạt động trung tâm nguồn lực tư vấn cho Sở Tài Chính địa phương ban hành nguyên tắc, chuân mực yêu cầu BCTC, không nên nặng quản lý hành doanh nghiệp Thứ tư: Tô chức lại hệ thống giám sát kiêm tra doanh nghiệp Việc giám sát kiếm tra các108doanh nghiệp cần tô chức lại theo hướng phân định rõ chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm tố chức giám sát kiếm tra, phối hợp công tác kiểm tra sử dụng kết Tránh tình trạng có nhiều đoàn kiểm tra chồng chéo không công nhận kết làm phiền hà cho doanh nghiệp, chậm trễ việc nộp công khai BCTC Thứ năm: Sớm cho phép quản lý tốt việc hành nghề dịch vụ kế toán công Hội nhập kinh tế dẫn đến hội nhập kế toán Dịch vụ kế toán công giới phát triển, dịch vụ cho phép cải thiện mối quan hệ người ghi chép số sách, lập báo cáo kế toán với người quản lý điều hành doanh nghiệp người kiếm tra thấm định báo cáo tài Đe có sở pháp lý cho đời phát triển dịch vụ Nhà nước cần sớm cho phép có quy chế quản lý tổt dịch vụ Thứ sáu: Tăng cường nĩra hoạt dộng ho trợ doanh nghiệp Hỗ trợ doanh nghiệp ưu đãi vốn, thuế mà quan tâm bồi dưỡng kiến thức, nâng cao lực hiếu biết tài kinh tế, kinh doanh cho giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp đối tượng khác có liên quan 2.3.2 Đối vói Công ty TRANCO Doanh nghiệp với tư cách người cung cấp thông tin, để hoàn thiện nâng cao chất lượng BCTC, giải pháp doanh nghiệp cần: + Cổ phần hoá doanh nghiệp nhằm nâng cao trách nhiệm Ban giám đốc nhũng cố đông tham gia góp vốn Từ cố đông góp vốn có ý thức trách nhiệm việc giám sát tình hình sản xuất kinh doanh Neu Báo cáo tài không thật, hiệu sinh lợi thấp có phản ứng gây sức ép tới Ban giám đốc Như vậy, hạn chế bóp méo thông tin 109 Báo cáo tài + Bố trí phận (một hai chuyên gia) chuyên nghiên cúu tình hình tài thực công tác kế toán quản trị + Nâng cao kiến thức hiểu biết kinh tế, tài chính, kế toán cho giám đốc người quản lý doanh nghiệp + Bồi dưỡng, cập nhật sát hạch kiến thức cách thường xuyên cán kế toán (mỗi năm tố chức lần) + Tuyển chọn sử dụng cán người, việc + Đào tạo lại cán kế toán có thời gian công tác từ trước thời kỳ đối + Nâng cao ý thức pháp luật cán quản lý kế toán doanh nghiệp 110 KÉT LUẬN Trong kinh tế thị trường, thông tin BCTC không phục vụ chủ doanh nghiệp mà đối tượng khác sử dụng Do đó, báo cáo tài doanh nghiệp phải lập trình bày đế cung cấp thông tin lành mạnh, đáng tin cậy cho người sử dụng Đe đạt mục tiêu khuân mẫu báo cáo tài phải thiết kế phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh tế doanh nghiệp đế phản ánh toàn diện tài sản kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua nghiên cứu tình hình lập trình bày Hệ thống báo cáo tài Công ty TRANCO, đề tài phát số điểm bất hợp lý việc trình bày tiêu báo cáo tài Trên co sở đó, đề tài có kiến nghị việc điều chỉnh, bố trí lại gom số tiêu không trọng yếu nhằm làm cho Báo cáo tài hợp lý nội dung cách trình bày Từ làm cho người sử dụng báo cáo tài dễ dàng việc tìm kiếm thông tin bản, cần thiết, nhằm đánh giá tình hình tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Mặt khác, thông qua Hệ thống báo cáo tài Công ty TRANCO, đề tài tiến hành tính toán, phân tích tiêu tài nhằm đánh giá thực trạng tình tình tài lực hoạt động sản xuất Công ty Trên sở đó, đề tài đưa số kiến nghị việc quản lý tài Công ty TRANCO 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Anderson, Needles, Calhvell (1995), Những nguyên tắc kế toán Mỹ, NXB Thống kê Bộ tài (2002), Hệ thong chuân mực kế toán Việt Nam, Nxb Tài Ngô Thế Chi (1997), Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, NXB Thống kê Ngô Thế Chi - Nguyễn Đình Đồ (1999), Giáo trình kế toán tài chính, NXB Tài Ngô Thế Chi (2000), Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp quốc doanh, NXB Tài Ngô Thế Chi - Vũ Công Ty (2001), Đọc, ỉập, phân tích báo cáo tài chỉnh doanh nghiệp, NXB Thống kê Nguyễn Văn Công (2004), Vận dụng chuẩn mực kế toán vào phần hành kế toán doanh nghiệp, NXB Thống kê Vương Đình Huệ (2001), Giáo trình kiếm toán, NXB Tài Vương Đình Huệ - Đoàn Xuân Tiên (1999), Giáo trình kế toán quản trị, NXB Tài 10 Kermit D Larson ( 1994), Ke toán tài (Theo hệ thong kế toán Mỹ), NXB Thống kê 11 Trần Hoài Nam (1995), Ke toán tài chỉnh quản trị giá thành, NXB Thống kê 12 Võ Văn Nhị - Đoàn Ngọc Quế- Lý Thị Bích Châu (2001), Hướng dẫn lập, đọc, phân tích báo cáo tài chỉnh bảo cáo kế toán quản trị, NXB Thống kê 13 Nguyễn Minh Phương - Nguyễn Thị Đông (2002), Giáo trình kế toán quốc tế, NXB Thống kê 14 Hệ thống Báo cáo tài Công ty Vận tải Xây dựng TRANCO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIẺU TÓM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 QUAN VÈ HỆ THÓNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH .4 TỒNG 1.1.1 Khái niệm, phân loại nguyên tắc lập, trách nhiệm lập gửi Báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.2 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam hành 1.2 TỐNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 17 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa phưong pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 17 1.2.2 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 20 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÓI VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY VẬN TẢI VÀ XÂY DỤNG (TRANCO) 30 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VẺ CỒNG TY VẬN TẢI VÀ XÂY DựNG (TRANCO) 30 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triến Công ty 30 1.1.2 Đặc điểm lĩnh vực sản xuất kinh doanh ỏ’ Công ty TRANCO 34 1.1.3 Kết kinh doanh chủ yếu Công ty năm gần đây: 35 1.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TRANCO 37 113 1.2 THựC TRẠNG LẶP VÀ TRÌNH BÀY HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRANCO 43 1.2.1 Bảng Cân đối kế toán (Mẩu số BOla-DN) 44 1.2.2 Báo cáo kết kinh doanh (Mẩu số B02-DN) .51 1.2.3 Báo cáo lun chuyển tiền tệ (Mẩu số B03a-DN) 53 1.2.4 Thuyết minh báo cáo tài (Mấu số B09-DN) 57 1.3 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRANCO 58 1.3.1 Thực trạng tình hình tài Công ty TRANCO 58 1.3.2 Thực trạng đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .63 1.3.3 Thực trạng toán khả toán Công ty TRANCO .67 1.3.4 Tình hình hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TRANCO 74 CHƯƠNG XÂY PHƯƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI VẬN TẢI VÀ DỤNGHƯỚNG (TRANCO) 82 CHÍNH VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 2.1 ĐÁNH GIÁ HỆ THÓNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CỒNG TY TRANCO 82 2.1.1 Đánh giá hệ thống báo cáo tài Công ty TRANCO 82 2.1.2 2.2 Đánh giá tình hình tài Công ty TRANCO 87 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CỒNG TY TRANCO 91 2.2.1 Hoàn thiện Hệ thống báo cáo tài 91 2.2.2 Một số biện pháp quản lý tài Công ty TRANCO 100 2.3 ĐIÈU KIỆN ĐẺ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRANCO 104 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC CĐKT Báo cáo tài Cân đổi kế toán DN IAS Doanh nghiệp Chuấn mực kế toán quốc tế KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC Ưỷ2.3.1 ban chuẩn mực kế nước .105 toán quốc tế Đối vói nhà IASC KQHĐKD SXKD 114 Đốiđộng với kinh Côngdoanh ty TRANCO 108 Ket2.3.2 hoạt KÉT LUẬN .110 Sản xuất MỤC kinh doanh DANH TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 TàiLIỆU khoảnTHAM KHẢO TÀI TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài TRANCO VAS Công ty Vận tải Xây dựng Chuấn mực kế toán Việt Nam XDCB Xây dựng THUYẾT MÃ TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG NGẤN HẠN 100=110+120+130+140+150) I Tiền Tiền Các khoản tương đương tiền SỐ & ĐẦU TƯ MINH 100 SỐ CUỐI NĂM 495.752.101.039 SỚ ĐẦU NĂM 464.054.554.308 DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, so ĐÒ I Phụ BẢNG 35.621.291.996 lục I:110 Bảng cân đôi kê toán Công ty17.192.431.373 TRANCO 111 V.01 35.621.291.996 112 ty Vận tải XâyDon vị báo cáo: Công dựng Bảng 1.1: Thời hạn V.02 lập nơi nhậnII Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Địa chi: 83A Lý Thường 120 Kiệt 17.192.431.373 - Mẩu số: B 01 a - DN báo cáo tài .8 Bảng 2.1: Ket phát triển Đầu tu- ngắn hạn 121 thực số- tiêu - hành (Ban theotrình OĐ số 15/2006/QĐ-BTC Xây dựng TRAN 31 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) Công ty Vận tải 129 - co Bảng 2.2: Ket kinh doanh Công ty năm gần III Các khoản phải thu 130 hoạt động sản xuất 227.994.925.932 226.846.583.341 Ngàv 20/03/2006 Bộ trương BTC) 36 Phải thu khách hàng 131 89.443.014.120 104.520.555.864 BẢNG CÂN ĐỐITY KẾNĂM TOÁN TOÀN CÔNG 2007 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản Công ty TRANCO 59 Trả trước cho người bán 132 57.245.661.179 52.482.109.144 Tại ngàv 31 thủng 12 năm 2007 Đong vị tính: VNĐ Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn Công ty Tranco .62 Phải thu nội ngắn hạn 133 46.285.113.607 45.843.918.922 Bảng 2.5: Bảng phân tích nguồn tài trợ tài sản 64 Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 134 11.950.000 Bảng 2.6: Nhu cầu vốn lun động thường xuyên 66 Các khoản phải thu khác 135 V.03 35.009.187.026 23.999.999.411 Bảng 2.7: Phân tích tình hình toán Công ty TRANCO .68 Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) 139 Bảng 2.8: Chi tiêu phản ánh khả toán .71 Chi nghiệp 136 Bảng 2.9: Bảng phân tích khả toán 73 IV Hàng tồn kho 140 150.366.548.293 137.227.249.962 Bảng 2.10: Bảng tính tài sản bình quân 74 Hàng tồn kho 141 V.04 150.366.548.293 137.227.249.962 Bảng 2.11: Phân tích hiệu sử dụng tài sản 75 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 Bảng 2.12: Phân tích tốc độ luân chuyển TSLĐ .78 V Tài sản ngắn hạn khác 81.769.334.818 82.788.289.632 Bảng 3.1: Cơ cấu lại tiêu Bảng cân đổi kế toán 93 Chi phí trả trước ngắn hạn 32.812.427.880 28.758.409.698 Bảng 3.2: Cơ cấu lại tiêu Báo cáo kết sản .96 Thuế GTGT khấu trừ 2.282.122.876 3.344.599.076 xuất kinh doanh 96 V.05 1.235.429.280 1.345.669.326 Thuế khoản khác phải Bảng thu 3.3: Nhà Cơ cấu lại tiêu Báo cáo luư chuyến tiền tệ 99 nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN CÓ ĐỊNH & ĐÀU TU DÀI HẠN 200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng II BIÉU 45.439.354.782 49.339.611.532 Biểu 2.1: Tình hình biến động doanh thu Công ty qua năm 32 96.504.823.591 90.857.937.021 Biểu 2.2: Tình hình sử dụng lao động Công ty qua năm 32 Biếu 2.3: Tình hình thu nhập bình quân đầu người qua năm 33 Biểu 2.4 : Tình hình lợi nhuận sau thuế Công ty 2.033.450.000 qua năm 34 6.382.236.000 III Sơ ĐÒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tố chức máy hoạt động Công ty TRANCO .38 Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch toán Công ty Vận tải Xây dựng (TRANCO) 40 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - - Phải thu dài hạn nội V.06 5.318.786.000 2.000.000.000 Phải thu dài hạn khác V.07 1.063.450.000 33.450.000 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) - - II Tài sản cố định 17.607.526.427 18.043.431.249 13.411.079.068 14.582.299.293 29.515.065.502 32.696.788.830 -16.103.986.434 -18.114.489.537 2.645.483.803 2.645.483.803 7.313.119.622 7.313.119.622 -4.667.635.819 -4.667.635.819 1.111.104 11.111.096 59.000.000 59.000.000 -57.888.896 -47.888.904 1.549.852.452 804.537.057 Tài sản cố định hữu hình V.08 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cổ định thuê tài V.09 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình V.10 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kê (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư v.ll - - - Nguyên giá - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - 66.518.095.000 65.888.595.000 V.12 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty 629.500.000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác 65.735.595.000 65.735.595.000 153.000.000 153.000.000 V 13 Dự phòng giảm giá chứng khoán dài hạn - - V Tài sản dài hạn khác 5.996.966.164 4.892.460.772 4.829.429.172 Chi phí trả trước dài hạn V 14 5.933.934.564 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại V.21 - Tài sản dài hạn khác 63.031.600 TỐNG CỘNG TÀI SẢN (270=101R200) 63.031.600 592.256.924.630 554.912.491.329 NGUÒN VÓN A NỌ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 516.355.313.554 480.442.268.215 I Nợ ngắn hạn 477.743.828.145 460.173.058.649 128.487.015.457 144.250.949.235 116.207.966.968 128.926.740.797 Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán V 15 Người mua trả tiền trước 99.301.174.097 81.797.241.232 3.593.234.328 3.299.862.563 1.677.155.431 1.684.479.269 7.251.849.703 7.178.552.972 Phải trả nội 40.310.976.747 38.925.030.156 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD - - 80.514.455.414 54.110.202.425 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V 16 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác V 17 V 18 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 400.000.000 II Nọ’ dài hạn 38.611.485.409 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội 620.000.000 V 19 Phải trả dài hạn khác 20.269.209.566 - 240.000.000 250.000.000 29.313.725.759 10.398.263.959 9.522.653.773 Vay nợ dài hạn V.20 8.335.907.250 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả V 21 - Dự phòng trợ cấp việc làm 101.852.400 98.291.834 Dự phòng phải trả dài hạn - - B VÓN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 75.901.611.076 74.470.223.114 75.039.261.679 73.632.541.185 74.349.666.729 73.379.666.729 Thặng dư vốn cổ phần - - Vốn khác chủ sở hữu - - Cổ phiếu quỹ (*) - - - - - - I Vốn chủ sở hữu V.22 Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỳ đầu tư phát triển Quỳ dự phòng tài Quỳ khác thuộc vốn chủ sở hữu 269.066.358 234.662.332 74.453.263 96.197.174 - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 322.309.310 -101.751.069 23.766.019 23.766.019 II Nguồn kinh phí quỹ khác 862.349.397 837.681.929 Quỳ khen thưởng, phúc lợi 106.910.518 82.243.050 755.438.879 755.438.879 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỒNG NGUỒN VÓN (440 = 300 + 400) V.23 - - 592.256.924.630 554.912.491.329 CHỈ TIÊU TM Tài sản thuê SỎ CUỎI NĂMSÒ ĐÀU NĂM 24 - - - - - - Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký c- ược Nợ khó đòi xử lý Phụ lục II: Báo cáo kết quả- kinh doanh của- Công ty TRANCO Đơn vị báo cáo: Công - ty Vận tải Xây- Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án - Chỉ tiêu Mã dựng - TM Năm nav số (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 83A Lý Thường Kiệt 1 Doanh thu bán hàng Năm trước Mâu số: B 02a - DN cung cấp BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VI.25 01 168.180.757.182 263.934.056.336 TOÀN CỒNG TY NĂM 2007 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 105.045.929 77.026.972 cấp dịch vụ (10 = 01 -02) 10 168.075.711.253 263.857.029.364 Giá vốn hàng bán VI.27 11 Đon vị tỉnh: VNĐ Doanh thu bán hàng cung CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN 159.805.262.906 287.605.309.202 20 8.270.448.347 -23.748.279.838 VI.26 21 VI.28 22 1.450.601.062 530.620.849 1.692.197.460 5.838.568.336 23 1.310.444.776 5.598.044.732 Chi phí bán hàng 24 573.874.305 2.019.552.851 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.033.850.537 9.959.443.734 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Lọi nhuận từ hoạt động doanh 12 Chi phí khác Lập, ngàv 31 tháng 03 năm 2008 30 (30 = 20+ (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác -41.035.223.910 kinh Người lập biểu 31 (Ký, ghi rõ họ tên) 32 421.127.107 Kế toán trưởng 3.023.981.550 (Kỷ, ghi rõ họ tên) 2.697.642.948 Thủ trưởng đơn vị 43.984.664.784 (Kỷ, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 2.024.554.834 13 Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 40 326.338.602 41.960.109.950 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 747.465.709 924.886.040 247.361.528 604.794.794 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành VI.30 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại VI.30 52 17 Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 320.091.246 Phụ lục III: Báo cáo 500.104.181 lưu chuyến tiền tệ Công ty TRANCO nghiệp (60 = 50 -51 -52) Đon vị báo cáo: Công ty Vận tải Xây dựng 18 Lãi CO' cổ phiếu (*) Mau số: B 03 - DN 70 Địa chỉ: 83A Lý Thường Kiệt Chỉ tiêu Năm Ngùv 20/03/2008 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYẾN TIÈN TỆ I Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ & doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ 297.529.291.672 -171.504.735.504 -270.072.839.648 -8.797.129.443 Tiền chi trả lãi vay Tiền chi đế nộp thuế TNDN Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh tiền từ hoạt động sản -5.230.062.360 Ke toán trưởng -75.747.294 (Kỷ, ghi rõ họ tên) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh chuyển Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2008 -9.268.048.476 -957.010.992 Người lập biểu xuất kỉnh doanh II Lưu chuyển tù’ hoạt động đầu tư Tiền chi đề mua sắm, XD TSCĐ & TS dài hạn Đon vị tính: VNĐ 218.880.218.539 Tiền chi trả cho người lao động Lưu (BanNăm hành theo QĐ sổ 15/200Ổ/QĐ-BCT trước -407.197.684 (Kỷ, ghi rõ họ tên) 95.567.046.032 (Kỷ, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 144 122 929 052 -102.101.194.755 -91.229.684.568 31.011.446.583 65.444.387.988 -1.194.545.625-L075 J8Í296 khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ & TS 1.605.542.681 1.684.407.250 DH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị -16.120.000 khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Thủ trưởng đơn vị 16.120.000 -1.579.500.000 — Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 950.000.000 Tiên thu lãi cho vay, cô tức & lợi nhuận chia 407.518.819 1.181.100.801 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 962.597.857 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2.026.144.773 - Tiền thu từ phát hành cố phiếu, nhận vốn góp 1.010.000.000 372.520.000 1.592.137.800 CSH Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận -52.520.000 20.763.630.458 Tiền chi trả nợ gốc vay 135.0374)14.486 -193.242.951.339 -34.671.714.275 Tiền chi trả nợ thuê tài 44.000.000 - Cồ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu -1.100.000 - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài -13.545.183.817 -56.613.799.053 Lưu chuyển tiền kỳ 18.428.860.623 10.856.733.708 Tiền & tưong đương tiền tồn đầu kỳ 17.192.431.373 Ảnh hương thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 6.335.697.665 ngoại tệ Tiền & tương đương tiền tồn cuối kỳ 35.621.291.996 17.192.431.373 Lập, Ngăv 31 tháng 03 núm 2008 Ngưòi lập biểu Kế toán trưởng (Ký, ghi rồ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dan) Thủ trưởng đơn vị [...]... 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triến của Công ty triển của Công ty Vận tải và Xây dựng TRANCO Công ty Vận tải và Xây dựng (TRANCO) là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Giao thông vận tải Trụ sở chính của Công ty đặt tại số 83 A, phố Lý Thường Kiệt, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội Tiền thân của Công ty Vận tải và Xây dựng là Công ty Khai thác Xuất nhập khẩu Vật tư Kỹ thuật Vận tải ô tô, được thành lập... - Vận tải: Xí nghiệp vậnCác tải ơn và đại lý, xíviên nghiệp vật tư vậndoanh tải và dịch vụ vị thành sản xuất kinh - Xây dựng: Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông, Trung tâm hợp tác đầu tư, Công ty cổ phần Vận tải và Xây dựng công trình, Công ty TNHH Tân Phúc - Thương mại: Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư và thiết bị; Xí Vận tải 2.1.5 Xây dựng Thương mại Thực trạng tổ chức kế toán tại Công. .. Năml991 c .ty Khai Công Chỉ tiêu ty tu Vật tư Kỹ Vận tải Ô tô ô tô Doanh Kỹ lượng lao động (người) quân (đồng) Lợi nhuận thuế (đồng) thuật Năm 1996 Công ty Vật tư Kỹ thuật và Vận tải và Xây 30 31 Vận tải dụng công trình Năm 2007 Công ty Vận tải và Xây dụng giao thông Ngày 6/8/1996 Công ty đổi tên thành Công ty vật tư vận tải và xây CHƯƠNG 2168,180,757,182 1,525,325,000 3,569,260,874 24,360,205,468 dựng công. .. bộ công tác tài chính, kế toán, Ke kếtoán hoạch, thống kê, thông tin kinh tế và hạch trưởng toán kinh tế ở Công ty theo co chế quản lý mới, đồng thời làm công tác kiếm soát viên kinh tế của Nhà nước tại Công ty Với hệ thống phân cấp quản lý như hiện nay, bộ máy kế toán tại Công ty TRANCO được co cấu theo hệ thống từ trên xuống dưới theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán, bao gồm bộ máy kế toán tại Công. .. việc vận dụng các chế độ kế toán chung, Công ty đã tiến hành vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và đã được sửa đối, bô sung theo các văn bản của Bộ Tài chính Quy trình lên Báo cáo Tài chính của Công ty như sau: 40 Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch toán tại Công ty Vận tải và Xây dựng Chứng từ gốc Sỗ quỹ Sổ, thẻ KT chi tiết... VậtCông ty Vật tư thác XNK thuật Vận tải 3 Thu nhập bình 4 Năm 1993 sau trưởng Bộ GTVT Đây cũng là thời điếm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty vào lĩnh vực xây dựng giao thông, lĩnh vực rất phát triển ở 196 275 312 457 2,370 thờiTHựC điểm đó.TRẠNG HỆ THÓNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN HÌNH TÀItên CHÍNH TẠI2007, CÔNG TYtyVẬN TẢIthành Sau TÍCH đó, do TÌNH yêu cầu rút ngắn gọi, năm Công. .. cáo tài chính với việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp như sau: - Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu kinh tế - tài chính cần thiết giúp cho việc kiếm tra một cách toàn diện và có hệ thống tình hình tài chính của doanh nghiệp - Báo cáo tài chính cung cấp số liệu cần thiết đế tiến hành phân tích tài chính của doanh nghiệp; đế nhận biết tình hình kinh doanh, tình hình kinh tế tài chính. .. 2.1.5.2 Tổ chức Bộ máy kế toán tại Công ty TRANCO Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TRAN co đuợc tổ chức theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán Mô hình này thường áp dụng ở các đơn vị có quy mô lớn nhưng thực hiện phân câp quản lý tài chính chưa hoàn chỉnh Đây là mô hình phố biến thường được gặp nhất hiện nay tại các Tổng công ty xây dựng như Tổng Công ty Sông Đà, Tổng công ty VINACONEX, Bộ phận Ke... 255,300 421,700 Công ty 187,500 Vận tải và Xây Cho 2,550,000 đến nay, Công ty vẫn hoạt V dựng XÂY(TRANCO) DƯNG (TRANCO) động dưới tên này 1,575,620 23,634,300 500,104,181 Sau đây là một số chỉ210,345,270 tiêu cơ bản qua252,414,324 các thời kỳ phát triển của Công ty 2.1 KHÁI QUÁT CHƯNG VÈ CÔNG TY VẶN TẢI VÀ XÂY DựNG Bảng 2.1: Ket quả thực hiện một số chỉ tiêu CO’ bản trong quá trình phát (TRANCO) 2.1.1... độngthiết sản xuất kỉnhvận doanh cùa ty trong 16 LN sau thuế 80.589.855 320.091.246 500.104.181 1 2 342.353.650.504 máy móc thiết bị Đào tạo các nghề khác năm gần đây > Xây dựng: Xây dựng các công trình cầu, đuờng bộ, xây dựng công nghiệp, xây dựng dân dụng, thủy lợi Xây dựng mới và nâng cấp các hạng đường; Xây dựng trạm thu phí giao thông hiện đại, lắp đặt hệ thống báo hiệu và tín hiệu đường bộ > ... hoàn thiện Hệ thong Báo cáo tài với việc tăng cường quản lý tài Công ty Vận tải Xây dựng (TRANCO) CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG... doanh Công ty vào lĩnh vực xây dựng giao thông, lĩnh vực phát triển 196 275 312 457 2,370 thờiTHựC điểm đó.TRẠNG HỆ THÓNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN HÌNH TÀItên CHÍNH TẠI2007, CÔNG TYtyVẬN TẢIthành... TRANCO Công ty Vận tải Xây dựng (TRANCO) doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Giao thông vận tải Trụ sở Công ty đặt số 83 A, phố Lý Thường Kiệt, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội Tiền thân Công ty Vận tải Xây