Một số giải pháp nhằm tổ chức tốt công tác thanh toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của Công ty dịch vụ và Thương Mại – TSC.

Một số giải pháp nhằm tổ chức tốt công tác thanh toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của Công ty dịch vụ và Thương Mại – TSC.

Lời nói đầu Trong những năm đầu thế kỷ XXI này, nền kinh tế nớc ta thực sự sôi động với hàng loạt doanh nghiệp đã, đang và sẽ ra đời trong cơ chế thị trờng co sự điều tiết vĩ mô của Nhà nớc một cơ chế với 15 tuổi đời có thể làm nền tảng vững chắc cho những bớc đi đầy nhiệt huyết của các doanh nghiệp. Một doanh nghiệp ra đời, hoạt động nhằm đạt đợc mục tiêu trớc mắt và lâu dài của họ, tốc độ phát triển lâu hay chóng cho ngời ta cái nhìn tổng thể và sức sống hiện tại và tiềm năng trong tơng lai của các doanh nghiệp đó. Hiệu quả sản xuất kinh doanh không tự nhiên có, nó là kết quả của sự phối hợp của một hệ thống các yếu tố từ chính doanh nghiệp và có sự tác động từ môi trờng bên ngoài. Chính vì vậy công tác thanh toán là một mắt xích quan trọng không thể thiếu trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, nó ảnh hởng quá trình thu chi bằng tiền của doanh nghiệp, dảm bảo tăng tốc độ chu chuyển và bảo toàn vốn của doanh nghiệp, đảm bảo tình trạng tài chính lành mạnh cho doanh nghiệp Trong quá trình thanh toán, sự trùng hợp về thời gian giữa sự vận động của vật t, hàng hoá với sự vận động của tiền vốn không phải luôn xảy ra, ccông nợ vì thế đoig hỏi phải đợc quản lý một cách chặt chẽ. Xuất phát từ tầm quan trọng của công tác thanh toán và quản lý công nợ, tôi đã nghiên cứu mảng đề tài này từ phía doanh nghiệp có sự áp dụng các phơng pháp nghiên cứu tổng hợp, phơng pháp nghiên cứu thống kê, phơng pháp hoạt động kinh tế Qua thời gian thực tập tại Công ty Dịch vụ và Thơng mại thuộc Phòng Thơng mại và Công nghiệp Việt nam, tôi đã chọn đề tài:Một số giải pháp nhằm tố chức ttót công tác thanh toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của Công ty Dịch vụ và Thơng mại - TSC làm nội dung nghiên cứu. Đề tài này đợc trình bày trong ba chơng: Chơng I : Lý luận chung trong công tác thanh toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Chơng II: Thực trạng công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty Dịch vụ và Thơng mại TSC. Chơng III: Một số giải pháp nhằm tổ chức tốt và hoàn thiện công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty Dịch vụ và Thơng mại TSC. Chơng I Lý luận chung về công tác thanh toán và quản lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. I. Công tác thanh toán trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp 1. Khái niệm về thanh toán 1 1.1. Sự cần thiết của thanh toán tiền tệ trong nền kinh tế Ngay từ thời kỳ tan rã của chế độ công xã nguyên thuỷ, sự phân công lao động xã hội và chế độ t hữu về t liệu sản xuất đã xuất hiện, làm cho sản xuất hàng hoá ra đời, đổi lại ngời ta phải đợc cái gì đó mạ họ cho là tơng đơng. Ban đầu việc mua bán sản phẩm lao động chỉ đơn giản là vật đổi lấy vật, nhng khi sản xuất hàng hoá phát triển tới mức cao hơn thì tiền tệ xuất hiện đóng vai trò trung gian của sự trao đổi này. nh vầy ngời ta có thể hiểu rằng trong nền kinh tế, đóng vai trò là ngời mua, khi nhận sản phẩm lao động của ngờu bán thì phải chi ra cái nà ngời bán chấp nhận và cụ thể là tiền tệ sự thể hiện chung của giá trị và lao động xã hội. Sự chi trả này chính là việc thanh toán để có sản phẩm hàng hoá dịch vụ. Qua sự phân tích trên ta có thể khẳng định tyanh toán là tất yếu khách quan của nền kinh tế. Mục tiêu cuối cùng của mọi cuộc mua bán là ngời mua nhận đợc hàng và ngời bán nhận đợc tiền chi trả cho số hàng đó. Vì thế thanh toán là khâu quan trọng bậc nhất của thơng mạ. Xã hội không ngừng tiêu dùng nên không thể ngừng sản xuất. Tái sản xuất đòi hỏi không ngừng mở rộng nên quá trình sản xuất và lu thông đòi hỏi phải thanh toán để bù đắp đợc toàn bộ chi phí sản xuất đã bỏ ra. Nh vậy, có thể nói thanh toán là khâu quan trọng trong quá trình sản xuất và lu thông hàng hoá, nếu quan hệ thanh toán bị gián đoạn thì quá trính tái sản xuất giản đơn, tái sản xuất mở rộng bị gián đoạn. 1.2. Kái niệm thanh toán và cơ sở hình thành mối quan hệ thanh toán của doanh nghiệp. Theo ý nghĩa kinh tế, thanh toán là việc chi trả bằng tiền giữa các chủ thể, trong những quan hệ nhất định, chẳng hạn thanh toán các khoản nợ nhà cung cấp, thanh toán tiền lơng cho cán bộ công nhân viên, thanh toán công tác phí v.v Việc thanh toán diễn ra giữa các doanh nghiệp với nhau, giữa doanh nghiẹp với công nhân viên Nói cách khác, đứng về phía doanh nghiệp, thanh toán tiền tệ là việc dùng tiền tệ để thực hiện nghĩa vụ chi trả của các đối tợng liên quan trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Hoạt động kinh doanh của mọi doanh nghiệp thơng mại đều gắn liền với các mối quan hệ trong giao dịch thơng mại và phần lớn các mối quan hệ kinh tế của các đối tác kinh doanh, từ các mối quan hệ này nảy sinh ra các quan hệ thanh toán mà doanh nghiệp cần thờng xuyên phải quan tâm. quan hệ thanh toán đợc hiểu là các mối quan hệ kinh tếphát sinh các dòng tiền đi vào hoặc đi ra khỏi doanh nghiệp. Quan hệ thanh toán phát sinh tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ chi trả ngay khi doanh nghiệp có các khoản thu cho mình. Ví dụ khi doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc hay thanh toán tiền hàng cho ngời bán, 2 dòng tiền đi ra khỏi doanh nghiệp. Trờng hợp ngời mua thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp, dòng tiền lúc này đi vào doanh nghiệp. Khi kết thúc một quan hệ thanh toán thì quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hoặc đợc tạo lập hoặc đợc sử dụng.Quan hệ thanh toán xuất hiện do các mối quan hệ về tài chính trong nền kinh tế. Các doanh nghiệp không thể thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc qua việc đóng các khoản thes, phí, lệ phí. Trong quá trình trao đổi hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp có quan hệ thanh toán với ngời mua, ngới bán (tức là nghĩa vụ chi trả của đơn vị này với đơn vị khác đợc tạo ra trong quá trình giao lu trao đổi). Nghĩa vụ thanh toán các khoản tín dụng ngắn hạn và dài hạn của các doanh nghiệp đối với các tổ chức trung gian làm xuất hiện quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các tổ chức này. việc sử dụng lao động của doanh nghiệp là yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh, trong nền kinh tế thị trờng sức lao động cũng đợc coi là hàng hoá. Nh vậy, tiền lơng là giá cả sức lao động và việc doanh nghiệp trả lơng cho ngời lao động hình thành quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với ngời lao động. Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các đơn vị kinh tế nội bộ xuất hiện khi có sự phân phối điều hoà vốn và tài sản, khi có các khoản thu hộ, chi hộ của các cấp trên với cấp dới và ngợc lại Nh vậy, quan hệ thanh toán của doanh nghiệp phát sinh từ chính các mối quan hệ của các doanh nghiệp với các đối tợng có liên quan với họ trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. 2. các loại quan hệ thanh toán Quan hệ thanh toán là một phần quan trọng với doanh nghiệp ở chỗ nó phục vụ cho công tác quản lý tài chính của các doanh nghiệp. Cụ thể là các vấn đề quản lý công nợ, vì vậy, ngời ta phân loại quan hệ thanh toán căn cứ nh sau: 2.1. Căn cứ vào đối tợng tham gia trong quan hệ thanh toán Theo cách phân loại thanh toán đợc chia thành: Thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp, với khách hàng trong quá trình sản xuất kinh doanh. Thanh toán giữa doanh nghiệp với ngời lao động trong doanh nghiệp về tiền công, tiền thởng, tiền trợ cấp và các khoản thu nhập khác phân phối cho họ. Thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác về các khoản nợ tiền vay. Thanh toán giữa doanh nghiệp với các thành viên nội bộ trong việc điều hoà, cấp phát, hoàn trả vốn kinh doanh, các nghiệp vụ thu hộ, chi hộ. Các nghiệp vụ mua hộ, bán hộ trong các tổ chức thành viên. 3 2.2. Căn cứ vào thời hạn thanh toán 2.2.1. Thanh toán trả tiền trớc Thanh toán trớc là việc trả tiền đợc thực hiện trớc khi giao hàng một khoảng thời gian nhất định (khoảng thời gian tuỳ thuộc vào sự thoả thuận của các bên tham gia). Quan hệ trả tiền trớc xảy ra khi ngời bán thiếu vốn và yêu cầu ngời mua ứng trớc tiền để thực hiện hợp đồng hoặc khi ngời bán không tin tởng vào khả năng thanh toán của ngời mua, trờng hợp này khoản tiền trả trớc đợc gọi là tiền đặt cọc. Khi khoản tiền trả trớc không mang tính chất đặt cọc thì lúc này thực chất thanh toán trớc là việc ngời mua cung cấp tín dụng cho ngời bán. nếu việc thnah toán trớc đợc thực hiện với mục đích hỗ trợ về mặt tài chính cho ngời bán thì thời gian thanh toán tơng đối dài và số tiền trả trớc tơng đối lớn. Mặt khác nếu thanh toán trớc với mục đích nhằm để đảm bảo thực hiện hợp đồng của ngời mua thì thời hạn thanh toán trớc tơng đối ngắn và số tiền trả trớc nhỏ hơn. Ngời mua có thể trả trớc toàn bộ hoaeực không toàn bộ giá trị hợp đồng gọi là thanh toán trớc toàn phần và thanh toán trớc một phần. Thanh toán trớc toàn phần là việc ngời mua thanh toán toàn bộ số tiền trong hợp đồng một số ngày sau khi ký hợp đồng. Trờngg hợp này thời gian trả t- ơng đối dài nên rủi ro có thể xảy ra với ngời mua nếu họ không kiểm tra kỹ khả năng tài chính và t cách của ngời bán. mục đích của việc thanh toán trớc tàon phần là ngời mua cung cấp tín dụng cho ngời bán và do đó giá trả trớc thờng nhỏ hơn giá trị trả ngay. Thanh toán trớc một phần là việc mau thanh toán trớc một số tiền nhỏ so với giá trị hợp đồng một số ngày trớc khi giao hàng. Trờng hợp này thời gian trả trớc ngắn nên thời hạn thanh toán trớc một phần không tính chất cấp tín dụng cho ngời bán mà đợc coi nh một khoản tiền đặt cọc đảm bảo cho ngời mua thực hiện hợp đồng. Hình thức đợc áp dụng khi ngời bán không tin tởng vào khả năng thanh toán của ngời mua. 2.2.2. Thanh toán ngay Thanh toán ngay là việc trả tiền đợc tiến hành song song với việc giao hàng hoặc ngay khi hàng hoá đợc xuất chuyển. Tại thời điểm ngời mua thanh toán tiền hàng cho ngời bán, quyền sở hữu đã đợc chuyển giao: ngời mua đợc quyền sở hữu hàng hóa, mất quyền sở hữu tiền tệ, 4 ngời bán sở hữu tiền tệ nhng lại mất quyền sở hữu hàng hoá. ở đây sự vận động hàng hoá và tiền tệ có sự ăn khớp về cẳ mặt không gian và thời gian. Thanh toán ngay thờng đợc sử dụng nhiều nhất trong bán lẻ. Thanh toán ngay có thể sử dụng trong các ngân hàng. đó là sự tiến hành thanh toán qua hệ thống tài khoản tiển gửi ngân hàng giữa các đối tác kinh doanh. Khi tiền gửi của ngời bán sẽ phát sinh Có tài khoản này sẽ đồng thời phát sinh Nợ tài khoản tiền gửi của ngời mua. 2.2.3. Thanh toán sau Trên thực tế, việc thanh toán không phải lúc nào cung đợc thực hiện trớc hặc sau khi giao hàng theo kiểu tiền trao cháo múc , ngời bán hàng khi đã kinh doanh không nên kinh doanh theo một số cách cứng nhắc và cố định, họ không biết cần phải áp dụng nhiều hình thức khác nhau để đảm bảo vừa thu đợc tiền hàng vừa không mất khách hàng trong đó có các hình thức thanh toán sau. Thanh toán sau là việc chi trả sau một thời gian nhất định so với ngày nhận hàng hoá, dịch vụ. Ngợc lại với thanh toán trớc, thanh toán sau đơc xem nh ngời mau đợc chiếm dụng vốn một thời gian của ngời bán. thanh toán sau ảnh hởng vô cùng lớn đến việc thanh toán công nợ của ngời bán vì ngời bán có thu hồi đợc tiền hàng hay không quả thực phụ thuộc nhiều vào khả năng tài chính và t cách cảu ngời mua. Tất nhiên để đảm bảo không bị thua thiệt xuất phát từ món tiền bị trả sau này, ngời bán khi ký hợp đồng sẽ kèm theo một số điều kiện tín dụng cho ngời mua, ngời mua thờng trả một giá cao hơn so với thanh toán ngay. Phần chênh lệch này có thể gọi ngời bán tạm coi là lãi có đợc tại thời điểm trả sau do khoản tiền tính với giá dành cho thanh toán ngay sinh ra. Nói cách khác, đây chính là phần lãi mà ngời mua phải trả cho ngời bán do việc thanh toán chậm gây nên. Thanh toán sau là một hình thức đợc áp dụng phổ biến hiện nay nhằm giúp các doanh nghiệp mở rộng thị phần, tăng khách hàng và vị thế thơng mại. Song nếu thanh toán trớc có thể rủi ro cho ngời mua thì thanh toán sau có thể gây rủi ro cho ngời bán trong trờng hợp không thu hồi đợc nợ hoặc nợ đọng quá lâu. áp dụng hình thức này, ngời bán thờng tin cậy vào ngời mua hoặc có những ràng buộc nhất định đối với ngời mua. Phân loại quan hệ thanh toán theo thời hạn giúp các nhà quản lý kinh tế áp dụng một cách linh hoạt cho từng đối tợng khách hàng và lấy lợi ích từ hình thức này bù đắp cho rủi ro nếu có xảy ra ở hình thức khác và có thể kế hoạch hoá đợc các dòng tiền đi ra và đi vào doanh nghiệp. 5 2.3. Căn cứ vào phơng tiện thanh toán Theo cách này ngời ta phân thành 2 loại: thanh toán dùng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. 2.3.1. Thanh toán dùng tiền mặt Khi tiền tệ vật ngang giá chung ra đời do tính tất yếu của sự phát triển phân công lao động xã hội, nó đợc sử dụng dới dạng vàng bạc nến, song gây tốn kém và cồng kềnh vận chuyển. Vì vậy trong thời đại ngày nay ngời ta sử dụng giấy làm nguyên liệu chính để làm dấu hiệu tiền tệ. Tiền mặt ra đời từ đó và làm cơ sở cho quan hệ thanh toán dùng tiền mặt. Thanh toán dùng tiền mặt là việc sử dụng trực tiếp tiền mặt trong quan hệ thanh toán. a, Đặc điểm của thanh toán dùng tiền mặt. Phơng thức giao dịch, thanh toán chủ yếu là giao dịch trực tiếp , ngời ta trả tiền giao trực tiếp, ngời trả tiền giao trực tiếp tiền mặt cho ngời nhận, không thực hiện nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng. Phạm vi thanh toán bị giới hạn. Trong quan hệ thanh toán bằng ytiền mặt, tiền tệ thực hiện chức năng lu thông, việc mua bán hàng hoá, cung ứng lao vụ đợc kết thúc khi ngời bán chuyển giao hàng hoá hay cung ứng lao vụ, dịch vụ cho ngời mua, đồng thời ngời mua trả tiền mặt cho ngời bán. Các đối tợng tham gia việc mua bán và thanh toán chỉ có hai bên mua và bán. Chi phí giao dịch thấp song chi phí vận chuyển và bảo quản lại lớn. Quan hệ thanh toán diễn ra nhanh chóng. b, Ưu nhợc điểm của thanh toán dùng tiền mặt Thanh toán dùng tiền mặt là hình thức thanh toán phổ biến, dễ áp dụng trong dân c, thời gian để thực hiện giao dịch rất nhanh chóng. Song sử dụng hình thức thanh toán dùng tiền mặt đòi hỏi lợng tiền mặt trong lu thông lớn làm cho chi phí lao động xã hội (nh chi phí in ấn vận chuyển, bảo quản )lớn, không những thế độ bảo toàn cho việc dự trữ tiền mặt lại không cao, lợng tiền mặt lớn không có lợi về mặt an ninh, ngoài ra có thể bị mất giá. 2.3.2. Thanh toán không dùng tiền mặt 6 Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán đợc thực hiện thông qua các chứng từ phát hành và nghiệp vụ trích, chuyển tiền của ngân hàng từ tài khoản của ngời trả sang tài khoản của ngời hởng thụ để thực hiện nghĩa vụ chi trả giữa các bên. a, Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt Luôn có sự tham gia giữa các bên thứ ba làm trung gian giữa con nợ và chủ nợ là ngân hàng. Thanh toán không dùng tiền mặt chỉ diễn ra khi các cá nhân, đơn vị kinh té có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Do vậy phạm vi đối tợng tham gia quan hệ thanh toán rộng hay hệp phụ thuộc vào bản thân các đối tợng tham gai vào quan hệ thanh toán. Nói chung phạm vi thanh toán rộng hơn phạm vi thanh toán dùng tiền mặt. Sự vận động của hàng hoá và các chứng từ thay cho tiền tách rời nhau về mặt không gian và thời gian. a. Vai trò của việc thanh toán không dùng tiền mặt. Ngày nay với sự phát triển vợt bậc của nền kinh tế hàng hoá, thanh toán không dùng tiền mặt chiếm một vị trí quan trọng, mang lại hiệu quả kinh tế cao. Nền kinh tế nớc ta đang ở giai đoạn nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, sự giao lu hàng hoá phát triển không chỉ ở trong nớc mà còn mở rộng ra thị trờng quốc tế, thanh toán không dùng tiền mặt vì thế có vai trò đặc biệt quan trọng riêng với nớc ta cả với nền kinh tế quốc dân cũng nh đối với doanh nghiệp. Thanh toán không dùng tiền mặtcho phép giảm đợc lợng tiền mặt cần sử dụng trong các quan hệ thanh toán trong nền kinh tế do đó giảm đợc các chi phí có liên quan đến việc in và phát hành tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt cho phếp giảm các chi phí liên quan đến việc bảo quản và vận vhuyển tiền phục vụ các quan hệ thanh toán trong nền kinh tế. Thanh toán không dùng tiền mặt làm cho quá trình thanh toán giản đơn và thuận lợi hơn. Thông qua công tác thanh toán không dùng tiền mặt ngân hàng có thể kiểm soát và mnắm bắt đợc tình hình vốn của các bên tham gia thanh toán. Thanh toán không dùng tiền mặt làm tăng nguồn vốn ngân hàng huy động từ số d trên tài khoản tiền gửi của các tổ chức kinh tế. Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần rút ngắn thời gian quay vòng của vốn, thúc đẩy quá trình tái sản xuất mở rộng. 7 b. Nhợc điểm của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. Thủ tục thanh toán phức tạp. Do quan hệ thanh toán phải thông qua một trung gian là ngân hàng nên có thể dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa các bên. ở các nớc phát triển thanh toán không dùng tiền mặt đã đớc dân c áp dụng rộng rãi song cha phổ biến bằng hình thức thanh toán bằng tiền mặt. đặc biệt trong quá trình thanh toán không dùng tiền mặt phụ thuộc vào việc thực hiện nghiệp vụ và các thủ tục của ngân hàng ở Việt nam, thanh toán không dùng tiền mặt khó đợc đem ra áp dụng một cách phoỏ biến trong dân c. 3. Vai trò của công tác thanh toán đối với doanh nghiệp Thanh toán có ảnh hởng rất quan trọng đến các khoản thu chi bằng tiền mặt của doanh nghiệp, nếu tổ chức tốt các công tác thanh toán, doanh ngiệp đó sẽ đảm bảo tự chủ đợc về mặt tài chính , thực hiện tốt khâu thanh toán , doanh nghiệp sẽ tạo dựng uy tín đối với bạn hàng, với các tổ chức tài chính tín dụng có liên quan. Phát huy chức năng chi trả của tiền tệ, thanh toán làm cho tiền tệ luôn lu chuyển, thúc đẩy và giảm tốc việc luân chuyển vật t, hàng hoá và lao vụ trong nền kinh tế. Hoạt động kinh doanh sẽ bị ngừng trệ, không đem lại hiệu quả cao nếu tiền không đợc trở về đúng chỗ của nó khi nợ nần dây da. Công tác thanh toán đợc tổ chức tốt sẽ làm cho doanh nghiệp đợc trôi chảy và đem lại hiệu quả kinh tế cao. Công tác thanh toán đợc tổ chức tốt cũng giúp tăng vòng quay vốn làm cho chu trình hoạt động của doanh nghiệp đợc thông suốt và liên tục. Nh vậy công tác thanh toán trong doanh nghiệp đợc thực hiện tốt sẽ đảm bảo tình trạng tài chính lành mạnh chi doanh ngệp đảm bảo tăng tốc độ chu chuyển vốn để tăng hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp. 8 II. Các phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng tại Việt nam. 1. Thanh toán bằng séc 1.1. Khái niệm Séc là một lệnh trả tiền của chủ tài khoản đợc lập trên mẫu do ngân hàng Nhà nớc quy định yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc hoặc ngời cầm séc. Từ định nghĩa trên ta có thể thấy các thành phần liên quan đến giao dịch thanh toán bằng séc bao gồm: Ngời ký séc: là ngời chủ tài khoản tiền gửi thanh toán ở ngân hàng. chủ tài khoản là ngời đứng tên mở tài khoản tiền gửi thanh toán và là chủ sở hữu hoặc ngời đại diện chủ sở hữu số tiền ghi trên tài khoản đó. Ngời thụ lệnh: ngân hàng thực hiện việc trích tiền từ tài khoản của ngời ký séc trả cho ngời thụ hởng, ngân hàng có quyền từ chối thanh toán khi tài khoản tiền gửi không đủ tiền thanh toán. Ngời thụ hởng: là ngời đợc hởng số tiền ghi trên tờ sé. Ngời thụ hởng có quyền chuyển nhợng cho ngời khác bằng cách ký tên vào nơi quy định cho ngơì chuyển nhợng ở mặt sau tờ séc trừ trờng hợp tờ séc đã ghi cum từ: không đợc phếp chuyển nhợng. Ngời thủ lệnh là đơn vị thanh toán, là đơn vị giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản đợc cơ quan có thẩm quyền cấp hoạt động dịch vụ thanh toán. Đơn vị thu hộ là đơn vị đợc phép nhận séc với t cách làm đại lý cho ngời đợc thụ hởng séc để thu hộ tiền một đơn vị cùng hệ thống với đơn vị thu nợ. Ngời phát hành séc, ngời chuyển nhợng séc có trách nhiệm với tờ séc từ khi mình ký phát hành hoặc khi ký chuyển nhợng cho đến khi ngời thụ hởng cuối cùng nhận đủ tiền. Trách nhiệm đối với séc bao gồm nghĩa vụ thanh toán số tiền ghi trên séc và trách nhiệm liên đới giải quyết khiếu nại hoặc khởi kiện khi séc bị từ chối thanh toán. Đối với ngân hàng khi nhận kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc, chữ kýngời phát hành séc. Đơn vị thanh toán có thể từ chối thanh toán séc trong các trợng hợp sau: 9 Séc không hợp lệ. Séc có lệnh đình chỉ thanh toán. Séc hết hiệu lực thah toán. Séc kỳ phát vợt quá thẩm quyền. 1.2. Các loại séc: - Séc ghi tên: là loại séc ghi rõ tên ngời hởng lợi. Loại séc này không thể nh- ợng đợc bằng thủ tục ký hậu, chỉ có ngời hởng lợi đợc ghi trên séc mới đợc lĩnh tiền ở ngân hàng. - Séc vô danh: là loại séc không ghi tên ngời hởng lợi, chỉ ghi câu: "trả cho ngời cầm séc". Bất cứ ai cầm séc này cũng có thể lĩnh tiền của tờ séc ở ngân hàng. Vì vậy không cần qua thủ tục ký hậu, séc vẫn có thể chuyển nhợng đợc bằng hình thức trao tay. - Séc theo lệnh: là loại séc ghi trả tiền theo lệnh của ngời hởng lợi ghi trên tờ séc đó. Trên tờ séc ghi "yêu cầu trả theo lệnh của ông". Loại này có thể chuyển nhợng đợc bằng thủ tục ký hậu. - Séc chuyển khoản: là loại séc mà ngời ký phát séc ra lệnh cho ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình để chuyển trả sang một tài khoản khác của một ng- ời khác trong hoặc khác ngân hàng. Séc chuyển khoản không thể chuyển nhợng và không thể lĩnh đợc tiền mặt. - Séc bảo chi: là loại séc đợc ngân hàng xác nhận việc trả tiền. Mục đích của việc xác nhận này là nhằm đảm bảo khả năng chi trả của tờ séc, chống phát séc không. Ngân hàng xác nhận trên tờ séc với công thức: "Xác nhận số tiềntrả đến ngàytại ngân hàng". Bắt đầu từ lúc xác nhận séc, ngân hàng sẽ lu ký tiền gửi trên tài khoản của khách hàng số tiền ghi trên séc sang tài khoản séc xác nhận trong suốt thời hạn hiệu lực của tờ séc. 1.3. Những điều kiện thành lập séc. Để thành lập một tờ séc cần có những điều kiện sau: - Ngời ký phát séc phải có tiền trên tài khoản mở tại ngân hàng. Số tiền trên tờ séc không vợt quá số d có trên tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Tuy nhiên theo Luật thống nhất về séc - ULC (Uniform Law for Cheque) 1931, ngời ký phát séc có thể phát hành tờ séc mà tại thời điểm đó tài khoản của họ không còn đủ số d, miễn sao vào thời điểm lúc phải thanh toán tờ séc, trên tài khoản có đủ tiền là đợc. - Thời hạn xuất trình và thời hạn hiệu lực của séc: + Thời hạn xuất trình là thời hạn mà ngời hởng lợi phải chuyển giao tờ séc cho ngân hàng theo lệnh để nhận tiền. Trong thời hạn này, ngời ký phát séc phải 10 [...]... thức thanh toán phù hợp đẻ giảm thiểu chi phí phục vụ cho công tác thanh toán - Tổ chức theo dõi để kế hoạch hoá các đồng tiền luân chuyển trong doanh nghiệp, đảm bảo khả năng trả nợ 28 Chơng II: Thực trạng về công tác thanh toán và quản lý công nợ tại công ty Dịch vụ và Thơng mại TSC Giới thiệu tổng quan về Công ty Dịch vụ và Thơng mại TSC 1 Sơ lợc sự hình thành và phát triển của TSC Công ty Dịch vụ. .. trong tình trạng lành mạnh, đảm bảo khả năng chi trả thờng xuyên cũng nh bất chợt của doanh nghiệp khi bị phát sinh các quan hệ thanh toán Nếu không quản lý tốt công nợ doanh nghiệp có thể mất khả năng thanh toán nợ đến hạn và nhiều trờng hợp không tránh khỏi bị phá sản 4 Các biện pháp nhằm quản lý tốt công nợ trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc tổ chức tốt thanh toán và quản lý công nợ. .. trả này 2 Quản lý công nợ Sự quan tâm đến các khoản công nợ nh đã nói ở trên là quản lý chúng sao cho có hiệu quả Và nh vậy, quản lý công nợ là việc quản lý các khoản nợ phải thu và các khoản phải tra phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 2.1 Quản lý công nợ phải thu Để quản lý đợc công nợ phải thu ta hãy tìm hiểu công nợ phải thu là gì? 2.1.1 Công nợ phải thu Các khoản... các phòng, ban và ácc bộ phận trực thuộc khác phù hợp với phơng án kinh doanh của công ty Thành lập và giải thể các chi nhánh, đại lý, văn phòng đại diện của công ty ở trong và ngoài nớc theo quy định của Pháp luật Việt nam và nơcs sở tại 3 Đặc điểm kinh doanh của công ty TSC Hoạt động kinh doanh của công ty TSC hiện nay không chỉ bó hẹp trong việc tổ chức tiếp xúc, giới thiệu tiềm năng của đất nớc mà... ngân hàng Chingfon và ngân hàng EXIM bank 4 Tổ chức bộ máy quản lý và mạng lới kinh doanh của công ty TSCT TSC là một doanh nghiệp trực thuộc VCCI và đợc thành lập theo mô hình tổ chức công ty tại văn bản 283/CP của Chính phủ, trụ sở chính đặt tại 33 Bà Triệu Hà nội Trong thời gian 15 năm hoạt động, công ty đã tạo đợc cơ cấu tổ chức quản lý và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách khoa học,... đầu t vào Việt nam Trong quá trình hoạt động để phù hợp với chức năng của mình, TSC đã c một số đổi mởi trong tổ chức Cuối năm 1998 đội xe đã tách ra khỏi sự quản lý vĩ mô 29 của các ban lãnh đạo công ty và bớc đầu đi vào làm ăn theo kiểu tự tổ chức và nộp ngân sách theo định mức 2 Chức năng và nhiệm vụ của TSC TSC là một thành viên của VCCI hoạt động theo những chức năng chủ yếu là xúc tiến thơng mại, ... Chủ động xây dựng và tổ chức thực hiện các phơng án kinh doanh và phát triển công ty Tuyển dụng và thôi việc, đề bạt và bãi nhiệm cán bộ công mhân viên chức theo Luật lao động Chủ động đa dạng hoá dịch vụ, tìm kiếm thị trờng, bạn hàng liên doanh, liên kết với các đối tác trong và ngoài nớc trong các lĩnh vực đợc phép của ccông ty và phù hợp với các quy định của Pháp luật Tổ chức sắp xếp hợp lý các... lý công nợ trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp 1 Khái niệm và nguồn hình thành công nợ Công nợ là nghĩa vụ thanh toán phát sinh sau khi việc giao lu buôn bán kết thúc nhng ngời thụ hởng cha nhạn đợc tiền Công nợ trong bất cứ một doanh nghiệp nào bao giờ cũng tồn tại những khoản tiền phải thu đối với con nợ và khoản nợ phải trả đối với chủ nợ của mình Công nợ phải thu là bộ phận tài sản của. .. bị ứ đọng vốn và không chủ động trong kinh doanh 6 Thanh toán bằng thẻ thanh toán Thẻ thanh toán là phơng tiện chi trả hiện đại mà ngời sở hữu nó có thể sử dụng để thanh toán tiền hàng, dịch vụ, đồng thời cũng có thể sử dụng để rút tiền mặt tại các máy, quầy tự động của ngân hàng Ngời mua hàng hay thuê dịch vụ dùng thẻ để thanh toán dịch vụ hàng hoá với các tổ chức, cá nhân cung ứng dịch vụ hàng hoá... hình của doanh nghiệp đợc đánh giá là tốt, nếu < 1 thì doanh nghiệp gặp khó khăn để trả nợ ngắn hạn 3 ý nghĩa của công tác quản lý công nợ trong doanh nghiệp thơng mại Không hẳn lúc nào nhắc đến công nợ cũng làm đau đầu các nhà quản trị mà công nợ phải trả tạo cho doanh nghiệp một khoản vồn chiếm dụng hợp pháp trong một khoảng thời gian nhất định Đôi khi ngời ta đề cao khoản tín dụng và đợc xem nh giải