Giáo trình Tiền tệ ngân hàng với mục tiêu giúp các bạn có thể trình bày được những kiến thức cơ bản về tiền tệ, kiến thức về hệ thống ngân hàng, tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại; trình bày được ngân hàng Trung ương và chính sách tiền tệ, các vấn đề cơ bản về lãi suất và hoạt động thanh toán qua ngân hàng. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung phần 2 giáo trình!
CHƢƠNG NGÂN HÀNG TRUNG ƢƠNG Giới thiệu: Chương giới thiệu vấn đề liên quan đến việc cung ứng tiền tệ Ngân hàng Trung ương cho nhu cầu kinh tế Đối với vấn đề sách tiền tệ, ngồi việc hiểu giải thích ý nghĩa mục tiêu sách tiền tệ, sinh viên cần hiểu chế sử dụng công cụ sách tiền tệ để điều tiết lượng tiền cung ứng nhằm đạt mục tiêu sách tiền tệ Mục tiêu: - Kiến thức: + Trình bày lịch sử hình thành phát triển hệ thống ngân hàng, chất, chức ngân hàng trung ương, vai trò ngân hàng trung ương việc thực sách tiền tệ quốc gia Cơng cụ thực sách tiền tệ ngân hàng trung ương - Kỹ năng: + Phân biệt khác Ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại + Phân tích chức nhiệm vụ NHTW, mơ hình tổ chức NHTW + Vận dụng tính tốn cơng cụ sách tiền tệ ngân hàng trung ương Những vấn đề chung Ngân hàng trung ƣơng 1.1 Khái niệm ngân hàng trung ƣơng Ngân hàng trung ương định chế công cộng, thực chức độc quyền phát hành tiền, ngân hàng ngân hàng, ngân hàng phủ chịu trách nhiệm việc quản lý nhà Nước hoạt động tiền tệ, tín dụng cho mục tiêu ổn định phát triển đất nước Theo Luật NHNN năm 2010: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước) quan ngang Chính phủ, Ngân hàng trung ương nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam 1.2 Quá trình đời chất ngân hàng trung ƣơng 1.2.1 Khái quát trình đời ngân hàng trung ƣơng Giai đoạn 1: đời ngân hàng phát hành độc quyền 66 Cuối kỉ thứ 17,hoạt động ngân hàng mang hai đặc trưng lớn: • Các ngân hàng hoạt động độc lập,chưa tạo hệ thống khơng phụ thuộc lẫn • Mỗi ngân hàng có chức hoạt động giống nhau: chiết khấu thương mại, phát hành giấy bạc, chuyển ngân, toán… Đến kỉ thứ 18, ngân hàng chia làm hai loại: - Ngân hàng trung gian: ngân hàng không phép phát hành giấy bạc ngân hàng, mà phép giao dịch với công chúng, thực kinh doanh tiền tệ túy - Ngân hàng phát hành: ngân hàng lớn, có uy tín, tài vững mạnh,… phép phát hành giấy bạc ngân hàng vào lưu thông Nhưng không giao dịch với công chúng, mà giao dịch với ngân hàng trung gian Giai đoạn 2: ngân hàng phát hành độc quyền phát triển thành ngân hàng trung ương Việc phát hành giấy bạc ngân hàng tập trung vào tay ngân hàng - ngân hàng phát hành độc quyền- ngân hàng phát hành độc quyền thuộc sở hữu tư nhân Cuộc khủng hoảng kinh tế 1929-1933 nói lên quan trọng vấn đề phát hành tiền, quản lí tiền tệ, tác động sách tiền tệ đến động thái kinh tế vĩ mô thất nghiệp,lạm phát 1.2.2 Bản chất ngân hàng trung ương Là ngân hàng phát hành công quản, biệt lập phụ thuộc phủ Thực chức độc quyền phát hành giấy bạc ngân hàng vào lưu thơng Thực quản lí nhà nước lĩnh vực tiền tệ - tín dụng – ngân hàng Không giao dịch với công chúng mà giao dịch với kho bạc ngân hàng trung gian Có chức quản lí nhà nước, khác với tính chất quản lí nhà nước 67 Thực việc quản lí nhà nước thơng qua nghiệp vụ mang tính chất kinh doanh đem lại lợi nhuận 1.3 Mơ hình tổ chức ngân hàng trung ƣơng 1.3.1 Ngân hàng trung ương trực thuộc phủ Mơ hình NHTW trực thuộc phủ mơ hình NHTW nằm nội phủ chịu chi phối trực tiếp phủ nhân sự, tài đặc biệt định liên quan đến việc xây dựng thực sách tiền tệ VD: Anh, Pháp, nước Đông Á (Hàn quốc, Đài loan, Singapore, Indonesia, Việt nam ) nước thuộc khối XHCN trước NHNN Việt Nam hoạt động điều hành thống đốc NHNN Thống đốc NHNN thành viên Chính phủ , chịu trách nhiệm trước Thủ tướng Chính phủ quốc hội lĩnh vực 1.3 Ngân hàng trung ương độc lập với phủ Mơ hình NHTW độc lập với phủ mơ hình NHTW khơng chịu đạo phủ mà quốc hội Quan hệ NHTW phủ quan hệ hợp tác 68 1.4 Các chức ngân hàng trung ƣơng Phát hành giấy bạc ngân hàng điều tiết lƣợng tiền cung ứng: liền với đời NHTW thì, tồn việc phát hành tiền tập trung vào NHTW theo chế độ nhà nước độc quyền phát hành tiền trở thành trung tâm phát hành tiền nước Giấy bạc ngân hàng NHTW phát hành phương tiện toán hợp pháp, làm chức phương tiện toán Do đó, việc phát hành tiền NHTW có tác động trực tiếp đến tình hình lưu thơng tiền tệ đất nước NHTW không độc quyền phát hành tiền tệ, mà quản lý điều tiết lượng tiền cung ứng, thực sách tiền tệ, bảo đảm ổn định giá trị đối nội giá trị đối ngoại đồng tệ Ngân hàng trung ương ngân hàng ngân hàng NHTW thực số nghiệp vụ sau đây: Mở tài khoản nhận tiền gửi cho ngân hàng tổ chức tín dụng Các ngân hàng tổ chức tín dụng mở tài khoản tiền gửi gồm có hai loại sau: Tiền gửi tốn: Đây khoản tiền gửi ngân hàng NHTW nhằm bảo đảm nhu cầu chi trả toán ngân hàng cho khách hàng Tiền gửi dự trữ bắt buộc: Khoản tiền dự trữ áp dụng ngân hàng tổ chức tín dụng có huy động tiền gửi cơng chúng Mức tiền dự trữ NHTW quy Đây công cụ NHTW việc thực thi sách tiền tệ Do vậy, dự trữ bắt buộc thay đổi theo yêu cầu sách tiền tệ thời kỳ Cho vay ngân hàng tổ chức tín dụng: NHTW cấp tín dụng cho ngân hàng tổ chức tín dụng nhằm bảo đảm cho kinh tế đủ phương tiện tốn cần Mặt khác, thơng qua việc cấp vốn lãi suất tín dụng để điều tiết lượng tiền cung ứng kinh tế theo yêu cầu sách tiền tệ NHTW cho vay qua nghiệp vụ tái cấp vốn cho NHTM tổ chức tín dụng, nghiệp vụ chiết khấu tái chiết khấu 69 NHTW trung tâm toán hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng Với trung tâm này, NHTW thực nghiệp vụ toán như: - Thanh toán lần: Mỗi có nhu cầu tốn, ngân hàng gửi chứng từ toán đến NHTW, yêu cầu trích tiền từ tài khoản để trả cho ngân hàng thụ hưởng - Thanh toán bù trừ: NHTW trung tâm tổ chức toán bù trừ ngân hàng, kể kho bạc nhà nước Việc toán bù trừ tiến hành ngân hàng theo định kỳ cuối ngày làm việc Việc toán dựa sở trao đổi chứng từ toán nợ kèm theo bảng kê khai toán bù trừ ngân hàng thực bù trừ thông qua hệ thống vi tính, số dư cuối tốn cách trích tài khoản người phải trả nợ NHTW Ngân hàng trung ương ngân hàng nhà nước - NHTW thuộc sở hữu nhà nước - Ban hành văn pháp quy theo thẩm quyền tiền tệ, tín dụng, tốn, ngoại hối ngân hàng; kiểm tra thực văn pháp luật có liên quan - Mở tài khỏan, nhận trả tiền gửi Kho bạc nhà nước - Tổ chức toán cho Kho bạc nhà nước quan hệ toán với ngân hàng - Làm đại lý cho Kho bạc nhà nước số nghiệp vụ - Bảo quản dự trữ quốc gia ngoại hối, chứng từ có giá.Cung cấp tín dụng tạm ứng cho Ngân sách nhà nước trường hợp cần thiết - Thay mặt nhà nước quản lý hoạt động tiền tệ - tín dụng toán đối nội, đối ngoại đất nước - NHTW thay mặt phủ ký kết hiệp định tiền tệ, tín dụng tốn với nước ngồi tham gia với cương vị thành viên số tổ chức tài - tiền tệ quốc tế 1.5 Vai trò ngân hàng trung ƣơng - Góp phần ổn định phát triển kinh tế xa hội thông qua điều tiết khối lượng tiền lưu thơng 70 Mức cung tiền có tác động mạnh mẽ đến tăng trưởng kinh tế thông qua thúc đẩy mức tăng, giảm tổng sản phẩm quốc nội Ngân hàng trung ương thực vai trị thơng qua công cụ điều tiết trực tiếp gián tiếp: lãi suất, hạn mức tín dụng, tỷ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất tái chiết khấu, nghiệp vụ thị trường mở - Góp phần thiết lập điều chỉnh cấu kinh tế Ngân hàng trung ương tham gia vào việc xây dựng chiến lược phát triển kinh tế xã hội nhằm thiết lập cấu kinh tế hợp lý có hiệu cao, phù hợp với thực tiễn kinh tế đất nước hội nhập với phát triển kinh tế khu vực giới - Góp phần ổn định sức mua đồng tiền quốc gia Để ổn định sức mua đồng tiền quốc gia, ngân hàng trung ương góp phần cân đối tổng cầu tổng cung toàn xã hội thông qua việc ổn định sức mua đối nội đồng tiền quốc gia Đồng th ời tác động mạnh đến cân đối cung cầu ngoại tệ để giữ vững tỷ giá hối đối, góp ổn ổn định sức mua đối ngoại đồng tiền quốc gia Từ vừa đẩy mạnh xuất khẩu, vừa tăng cường nhập phục vụ cho cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước - Chỉ huy toàn hệ thống ngân hàng Với chức ngân hàng ngân hàng, ngân hàng trung ương huy toàn hệ thống ngân hàng Việc thực vai trò NHTW phải dựa vào hành lang pháp lý nghiêm ngặt, đội ngũ cán điều hành, cán nghiệp vụ thành thạo chuyên môn, phẩm chất Chính sách tiền tệ ngân hàng trung ƣơng 2.1 Khái niệm Chính sách tiền tệ (CSTT) tổng hịa phương thức mà NHNN VN (NHTW) thơng qua hoạt động tác động đến khối lượng tiền tệ lưu thông, nhằm phục vụ cho việc thực mục tiêu kinh tế -xã hội đất nước thời kì định Mặt khác, phận quan trọng hệ thống sách kinh tế - tài vĩ mơ phủ Tuỳ điều kiện nước, sách tiền tệ xác lập theo hai hướng: sách tiền tệ mở sách tiền tệ thắt 71 Chính sách tiền tệ sách NHTW thực thi sở tăng hay giảm khối lượng tiền tệ tùy theo tình hình kinh tế nhằm đạt mục tiêu định Theo điều Luật NHNNVN năm 2010 xác định: Chính sách tiền tệ quốc gia định tiền tệ tầm quốc gia quan nhà nước có thẩm quyền, bao gồm định mục tiêu ổn định giá trị đồng tiền biểu tiêu lạm phát, định sử dụng công cụ biện pháp để thực mục tiêu đề 2.2 Mục tiêu sách tiền tệ NHTW điều hành sách tiền tệ để tác động vào kinh tế nhằm đạt mục tiêu xác định từ trước Chính sách tiền tệ mở rộng việc NHTW tác động làm tăng lượng tiền cung ứng kinh tế Ngược lại với sách tiền tệ thắt chặt, theo đó, NHTW tác động làm giảm lượng tiền cung ứng Các mục tiêu quan trọng sách tiền tệ là: a Mục tiêu điều hành Mục tiêu hoạt động: CSTT NHNN Việt Nam tác động trực tiếp lên điều kiện chặt chẽ dễ dãi hoạt động cho vay NHTM CSTT xem chuyển động theo hướng giảm bớt mức độ nới lỏng, tức theo hướng thắt chặt cách tương đối Việc NHNN công bố điều chỉnh mục tiêu tăng trưởng tín dụng xuống mức 27% năm 2009 giảm mức lãi suất cho tiền gửi dự trữ bắt buộc từ 3,6% xuống 1,2% gần động thái điều chỉnh CSTT tương đối bất ngờ điều kiện tăng trưởng kinh tế rõ ràng nhiều thách thức Mục tiêu trung gian: - Điều tiết khối tiền tệ M1, M2, M3 , LS - Đây mục tiêu định lượng để đo lường kiểm sốt dự báo - CSTT nới lỏng áp dụng kinh tế tăng trưởng mức tiềm Trạng thái thắt chặt áp dụng kinh tế có biểu tăng trưởng nóng mức tiềm với áp lực lạm phát cao Điều chỉnh CSTT theo hướng nới lỏng có tác dụng kích thích tăng trưởng kinh tế làm tăng kết SXKD cơng ty b Mục tiêu cuối (Mục tiêu sách) 72 - Kiểm soát lạm phát ổn định giá - Tăng trưởng kinh tế, đảm bảo GDP năm cao so với GDP năm trước Thông qua sách TT sách thuế mà NN thay đổi lãi suất qua tác động đến tiết kiệm đầu tư, từ tác động đến tăng trưởng kinh tế - Mục tiêu tạo công ăn việc làm cho người lao động, ổn định thị trường tài chính, ổn định lãi suất ồn định tỷ giá hối đối 2.3 Cơng cụ thực sách tiền tệ NHTW Cơng cụ sách tiền tệ hoạt động thực trực tiếp NHTW nhằm ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến khối lượng tiền lưu thơng lãi suất, từ mà đạt mục tiêu sách tiền tệ 2.3.1 Công cụ trực tiếp Là công cụ tác động trực tiếp vào mục tiêu trung gian khối lượng tiền lưu thông lãi suất thị trường Các cơng cụ sử dụng: Hạn mức tín dụng Ấn định mức lãi suất Mức tồn quỹ tối thiểu a Kiểm sốt hạn mức tín dụng 73 Là mức dư nợ tối đa mà NHTW buộc NHTM phải chấp hành cấp tín dụng cho kinh tế Hạn mức tín dụng cơng cụ can thiệp trực tiếp mang tính mệnh lệnh, hành NHTW để khống chế mức tăng khối lượng tín dụng TCTD Hạn mức tín dụng xác định sở tiêu tăng trưởng kinh tế tiêu lạm phát dự kiến hàng năm, ngồi cịn dựa vào số tín hiệu thị trường khác: tỷ lệ thất nghiệp, tỷ giá, thâm hụt ngân sách nhà nước, tốc độ lưu thông tiền t ệ Trên sở đó, hạn mức tín dụng phân bổ cho NHTM, cho thời kỳ phù hợp với mục tiêu sách tiền tệ Để hạn chế việc tạo tiền mức NHTM làm tăng tổng khối lượng tiền tệ kinh tế, NHTW quy định hạn mức tín dụng tối đa cho NHTM Trong phần lớn trường hợp, hạn mức riêng xác định vào tỷ trọng cho vay khứ so với tổng mức cho vay hệ thống ngân hàng NHTM cấp tín dụng cho kinh tế tối đa hạn mức tín dụng quy định Hạn mức tín dụng NHTW s dụng cơng cụ quan trọng sách tiền tệ, mà công cụ truyền thống hiệu Tuy nhiên, khống chế hạn mức tín dụng làm cho lãi suất thị trường tăng lên, làm giả m cạ nh tranh NHTM, làm lệch lạc cấu đầu tư NHTM, làm phát sinh thị trường tài “ngầm” ngồi kiểm sốt NHTW, gây khó khăn vốn cho doanh nghiệp nhỏ b Ấn định mức lãi suất tiền gửi, cho vay NHTW kiểm soát khối lượng tín dụng, khống chế mức cung thơng qua lãi suất huy động khống chế mức cầu thông qua lãi suất cho vay c Mức tồn quỹ tối thiểu NHTW quy định mức sàn lượng tiền tồn quỹ NHTM nhằm kiểm sốt khối lượng tín dụng TCTD 2.3.2 Công cụ gián tiếp Là công cụ tác động trực tiếp vào mục tiêu hoạt động CSTT, thông qua chế thị trường, tác động truyền dẫn đến mục tiêu trung gian khối lượng tiền cung ứng lãi suất thị trường - Các công cụ sử dụng: Dự trữ bắt buộc 74 Tái cấp vốn Nghiệp vụ thị trường mở Chính sách lãi suất Chính sách tỷ giá a Tỷ lệ dự trữ bắt buộc Dự trữ bắt buộc số tiền mà tổ chức tín dụng phải giữ lại, mà không dùng vay đầu tư, mức dự trữ NHTW quy định tỷ lệ định so với tổng số tiề n gưỉ khách hàng tổ chức tín dụng Chế độ dự trữ bắt buộc nước khác nhau, thời kỳ khác khác Song nhìn chung, dự trữ bắt buộc mang tính pháp luật, gửi NHTW không hưởng lãi NHTW sử dụng dự trữ bắt buộc để tác động đến lượng tiền cung ứng hai phương diện: Thứ nhất, tỷ lệ dự trữ bắt buộc tác động đến chế tạo tiền gửi NHTM Theo thuyết tạo tiền, từ lượng tiền dự trữ ban đầu, hệ thống NHTM tạo lượng tiền gửi lớn gấp nhiều lần, với công thức tổng quát: Tiền gửi tạo = Tiền dự trữ ban đầu × 1/rD Trong 1/rD số nhân tiền tệ, với hai giả thiết: Các NHTM khơng có tiền dự trữ dư thừa so với tỷ lệ dự trữ bắt buộc mà NHTW yêu cầu Các khoản tiền gửi NHTM tạo giữ lại hệ thống ngân hàng Do vậy, NHTW định tăng giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc làm cho hệ số tạo tiền thu hẹp tăng lên Ví dụ, tỷ lệ dự rữ bắt buộc 10%, với lượng tiền dự trữ ban đầu, hệ thống NHTM tạo lượng tiền gửi l ớn gấp 10 lần Tương tự vậy, tỷ lệ dự trữ bắt buộc tăng lên 20% lượng tiền gửi hệ thống NHTM tạo tăng lần; dự trữ bắt buộc giảm xuống 5% thì, lượng tiền gửi hệ thống NHTM tạo tăng 20 lần Thứ hai, tỷ lệ dự trữ bắt buộc tác động đến lãi suất cho vay hệ thống NHTM Như nói trên, tiền dự trữ bắt buộc phải mở tài khoản gửi NHTW không hưởng lãi, cho dù NHTM phải trả lợi t ức cho khoản tiền gửi ngân hàng Vì vậy, mức dự trữ t ăng lên, đòi hỏi 75 trả tiền Khi nhận chứng từ toán ủy nhiệm thu ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển đến sử dụng chứng từ hạch tốn ghi Nợ Tài khoản thích hợp (TK liên hàng đến, TK tiền gửi NHNN, ) ghi Có Tài khoản tiền gửi người thụ hưởng Sau gửi giấy báo Có cho người thụ hưởng Tại ngân hàng phục vụ người trả tiền, nhận ủy nhiệm thu kèm hóa đơn, chứng từ giao hàng, cung ứng dịch vụ ngân hàng phục vụ người thụ hưởng gửi đến người thụ hưởng trực tiếp nộp, ngân hàng kiểm tra thủ tục lập ủy nhiệm thu kiểm tra việc người trả tiền người thụ hưởng có thỏa thuận toán ủy nhiệm thu, kiểm tra khả toán người trả tiền xử lý : - Trường hợp người trả tiền đủ khả toán ủy nhiệm thu, ngân hàng ghi Nợ Tài khoản thích hợp ghi Có Tài khoản tiền gửi người thụ hưồng Sau gửi giấy báo Nợ cho người trả tiền, giây báo Có cho người thụ hưởng - Trường hợp khả toán người trả tiền không đủ để chi trả sô" tiền ủy nhiệm thu lưu vào hồ sơ ủy nhiệm thu chưa toán báo cho người trả tiền, người thụ hưởng biết xử lý gửi trả lại ủy nhiệm thu cho người thụ hưởng (nếu người thụ hưởng yêu cầu) tiếp tục lưu giữ ủy nhiệm thu đến người trả tiền đủ khả tốn ghi ngày, tháng, năm tốn ủy nhiệm thu thực toán theo quy định 2.2.2 Sử dụng thể thức toán ủy nhiệm thu Thể thức tốn ủy nhiệm thu sử dụng trường hợp hai bên mua bán hàng hóa cung ứng dịch vụ có tín nhiệm lẫn nhau, trường hợp toán dịch vụ cung cấp có phương tiện đo đếm xác đồng hồ điện, nước, điện thoại Tuy nhiên, áp dụng thể thức toán bên cung ứng cần lưu ý bên nhận cung ứng khơng đủ sơ" dư tốn ủy nhiệm thu khiến cho bên cung ứng chậm khơng nhận tiền tốn Do vậy, khơng rõ uy tín tốn bên nhận cung ứng khơng nên áp dụng thể thức toán 2.3 Thanh toán thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng phương tiện toán ngân hàng phát hành cung cấp cho khách hàng sử dụng toán rút tiền mặt ngân hàng máy rút tiền tự động Thẻ tốn có nhiều loại khác nhìn chung có hai loại: thẻ tín dụng (credit card) thẻ ghi nợ (debit card) nghiệp vụ, liên 117 quan đến thẻ toán có việc sau: 2.3.1 Thủ tục phát hành, sử dụng thẻ ngân hàng Đốì với khách hàng - Để sử dụng thẻ ngân hàng (sau gọi tắt thẻ) khách hàng phải thực thủ tục đăng ký sử dụng thẻ đáp ứng đủ điều kiện theo quy định ngân hàng phát hành thẻ Sau ngân hàng phát hành thẻ chấp thuận, khách hàng phải ký hợp đồng sử dụng thẻ với ngân hàng phát hành thẻ Nếu phải lưu ký tiền theo yêu cầu ngân hàng phát hành thẻ, khách hàng lập lệnh chi trích tài khoản tiền gửi nộp tiền mặt để lưu ký tiền vào tài khoản tiền ký gửi để đảm bảo toán thẻ ngân hàng phát hành thẻ Đối với ngân hàng phát hành thẻ - Khi nhân giấy yêu cầu sử dụng thẻ giấy tờ liên quan khách hàng, ngân hàng phát hành thẻ kiểm tra, xem xét thẩm định đủ điều kiện sử dụng thẻ làm thủ tục cấp thẻ cho khách hàng (chủ thẻ), đồng thời lập hồ sơ theo dõi thẻ phát hành, giao thẻ cho chủ thẻ yêu cầu chủ thẻ ký nhận 2.3.2 Thủ tục tốn thẻ Thẻ ngân hàng sử dụng để toán tiền mua hàng dịch vụ lãnh tiền mặt ngân hàng máy rút tiền tự động Thanh tốn tiền hàng hóa dịch vụ cho đơn vị chấp nhận thẻ - Việc tiếp nhận tốn thẻ phải có hợp đồng thỏa thuận ngân hàng phát hành thẻ ngân hàng toán thẻ với đơn vị chấp nhận thẻ Ngân hàng phát hành thẻ, ngân hàng toán thẻ (tổ chức cung ứng dịch vụ tốn thẻ) có trách nhiệm hướng dẫn đầy đủ quy trình tốn thẻ cho đơn vị chấp nhận thẻ Tại đơn vị chấp nhận thẻ; Khi chủ thẻ xuất trình thẻ để mua hàng hóa, dịch vụ đơn vị chấp nhận thẻ phải sử dụng máy chuyên dùng kết hợp với việc kiểm tra mắt để kiểm tra: tính hợp lệ, thời hạn hiệu lực thẻ; đối chiếu sô" thẻ khách hàng với thông báo danh sách thẻ bị từ chối toán ngân hàng phát hành thẻ; đối chiếu số tiền toán với hạn mức toán Ngân hàng toán quy định; kiểm tra giấy chứng minh nhân dân hộ chiếu người cầm thẻ xem người cầm thẻ có phải chủ thẻ hay khơng (trong trường hợp có nghi ngờ đổi với người cầm thẻ) Sau kiểm tra thẻ đủ điều kiện toán, đơn vị chấp nhận thẻ lập hóa đơn tốn hàng hóa, dịch vụ, yêu cầu chủ thẻ ký hóa đơn tốn, đối chiếu chữ ký hóa đơn với chữ ký chủ thẻ thẻ (nếu có) Hóa đơn tốn hàng hóa, dịch vụ lập liên sử dụng sau: liên gửi cho chủ thẻ 118 với thẻ; liên lưu đơn vị chấp nhận thẻ; liên kèm theo bảng kê hóa đơn tốn (đơn vị chấp nhận thẻ lập cuối ngày theo định kỳ thỏa thuận toán với ngân hàng phát hành thẻ ngân hàng toán thẻ) gửi cho ngân hàng toán thẻ để toán Tại Ngân hàng toán thẻ: Nhận bảng kê kèm hóa đơn tốn đơn vị chấp nhận thẻ gửi đến, sau kiểm tra đủ điều kiện toán, ngân hàng toán thẻ có trách nhiệm tốn cho đơn vị chấp nhận thẻ Việc toán ngân hàng phát hành thẻ ngân hàng toán thẻ số tiền toán cho đơn vị chấp nhận thẻ thực theo thỏa thuận hai bên qua phương thức toán ngân hàng Thủ tục nhận tiền mặt ngân hàng toán thẻ - Thủ tục nhận tiền mặt Ngân hàng toán thẻ Ngân hàng toán thẻ quy định Thủ tục toán ngân hàng toán ngân hàng phát hành thẻ số tiền mặt trả cho người sử dụng thẻ thực theo thỏa thuận hai bên qua phương thức toán ngân hàng Thủ tục rút tiền mặt máy ATM - Thủ tục rút tiền mặt máy ATM Ngân hàng phát hành thẻ Ngân hàng toán thẻ (tổ chức cung ứng dịch vụ toán thẻ) quy định Ngân hàng phát hành thẻ Ngân hàng toán thẻ (tổ chức cung ứng dịch vụ toán thẻ) phải hướng dẫn đầy đủ quy trinh rút tiền mặt máy ATM cho chủ thẻ Thủ tục thay đổi hạn mức toán thẻ; gia hạn sử dụng thẻ Thủ tục thay đối hạn mức toán thẻ - Khi sử dụng hết hạn mức tốn thẻ, có nhu cầu sử dụng tiếp, chủ thẻ lập giấy đề nghị tăng hạn mức toán thẻ (theo mẫu ngân hàng phát hành thẻ quy định) kèm theo thẻ nộp vào ngân hàng phát hành thẻ Đối với thẻ ký quỹ toán, chủ thẻ lập thêm lệnh chi (ủy nhiệm chi) để trích tài khoản tiền gửi nộp tiền mặt lưu ký bổ sung vào tài khoản thẻ toán ngân hàng phát hành thẻ Sau kiểm tra thủ tục giấy tờ chấp nhận đề nghị khách hàng, ngân hàng phát hành thẻ (bộ phận quản lý phát hành thẻ) đưa thẻ khách hàng vào máy chuyên dùng để ghi bổ sung hạn mức tốn thẻ, sau giao thẻ cho khách hàng Trường hợp muốn rút bớt số tiền lưu ký để toán thẻ (đối với thẻ ký quỹ toán), chủ thẻ lập giấy đề nghị giảm hạn mức toán thẻ (theo mẫu 119 ngân hàng phát hành thẻ quy định) kèm theo thẻ nộp vàn ngân hàng phát hành thẻ Sau kiểm tra thủ tục giấy tờ, sơ" dư hạn mức tốn thẻ khớp với sổ sách theo dõi, ngân hàng phát hành thẻ (bộ phận quản lý phát hành thẻ) đưa thẻ khách hàng vào máy chuyên dùng để ghi giảm hạn mức toán thẻ lập biên lai tốn sơ" tiền rút bớt Chủ thẻ phải ký xác nhận biên lai Ngân hàng phát hành thẻ sử dụng biên lai làm chứng từ ghi Nợ tài khoản toán thẻ ghi Có tài khoản khách hàng (tài khoản trước ghi Nợ để lưư ký tiền vào tài khoản toán thẻ) giao liên biên lai cho khách hàng với thẻ Thủ tục gia hạn sử dụng thẻ - Khi hết hạn sử dụng thẻ, có nhu cầu sử dụng tiếp, chủ thẻ lập giấy đề nghị gia hạn sử dụng thẻ (theo mẫu ngấn hàng phát hành thẻ quy định) kèm theo thẻ nộp vào ngân hàng phát hành thẻ Sau kiểm tra thủ tục giấy tờ chấp nhận đề nghị khách hàng, ngân hàng phát hành thẻ (bộ phận quản lý phát hành thẻ) đưa thẻ khách hàng vào máy chuyên dùng để ghi gia hạn sử dụng thẻ, sau giao thẻ cho khách hàng 2.4 Thanh tốn thƣ tín dụng Thư tín dụng thể thức tốn theo ngân hàng theo u cầu khách hàng phát hành thư tín dụng để cam kết toán tiền cho bên bán bên bán xuất trình chứng từ chứng minh cung cấp hàng hóa theo quy định ghi thư tín dụng Liên quan đến thể thức tốn thư tín dụng có cơng việc sau: 2.4.1.Thủ tục mở thư tín dụng Khi có nhu cầu tốn thư tín dụng, người trả tiền lập giây mở thư tín dụng nộp vào ngân hàng phục vụ Mẫu giấy mở thư tín dụng, số liên lập giây mở thư tín dụng, thủ tục lập, phương thức giao nhận, xử lý giấy mở thư tín dụng ngân hàng phục vụ người trả tiền quy định phải đảm bảo phù hợp với quy định lập, kiểm soát, xử lý chứng từ kế toán ngân hàng, tổ chức tín dụng Thơng đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Người trả tiền lập đăng ký chữ ký mẫu người ủy quyền nhận hàng, nội dung ghi rõ họ tên, chức vụ, sô", ngày, tháng, năm nơi cấp giấy chứng minh nhân dân chữ ký mẫu người dược ủy quyền nhận hàng, chữ ký người trả tiền (nếu có) Người ủy quyền nhận hàng nộp vào ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để làm kiểm sốt đơi chiếu tốn thư tín dụng 120 Ngân hàng phục vụ người trả tiền nhận mở thư tín dụng cho khách hàng trường hợp người thụ hưởng mở tài khoản ngân hàng hệ thống Nếu người thụ hưởng mở tài khoản ngân hàng khác hệ thống nhận mở thư tín dụng trường hợp địa bàn có ngân hàng hệ thông hoạt động ngân hàng có tham gia tốn bù trừ với Khi nhận giấy xin mở thư tín dụng khách hàng, ngân hàng phục vụ người trả tiền xử lý: - Kiểm tra thủ tục lập giấy xin mở thư tín dụng, bảo đảm tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ - Ký tên đóng dấu ngân hàng lên liên đầu giấy mở thư tín dụng 2.4.2 Thủ tục tốn thư tín dụng Đối với ngân hàng phục vụ người thụ hưởng – Khi nhận giấy mở thư tín dụng (dưới dạng chứng từ giấy chứng từ điện tử) ngân hàng phục vụ người trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng tiến hành kiểm tra tính hợp lệ giấy mở thư tín dụng; kiểm tra ký hiệu mật, dấu, chữ ký (nếu dạng chứng từ giấy) mã khóa bảo mật, chữ ký điện tử (nếu dạng chứng từ điện tử) ngân hàng phục vụ người trả tiền Sau ghi ngày nhận, ký tên, đóng dấu đơn vị liên giấy mở thư tín dụng (nếu dạng chứng từ điện tử phải in liên giấy) gửi liên giấy mỏ thư tín dụng cho người thụ hưởng để làm giao hàng, liên lưu lại mở sổ theo dõi giấy mở thư tín dụng đến Khi nhận liên bảng kê kèm hóa đơn chứng từ giao hàng người thụ hưởng nộp vào, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng kiểm tra bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng; đối chiếu chữ ký người ủy nhiệm nhận hàng với chữ ký mẫu; kiểm tra thời hạn hiệu lực thư tín dụng; số tiền người thụ hưởng đề nghị tốn phạm vi sơ" tiền mở thư tín dụng; xử lý sau: - Ghi vào sổ theo dõi thư tín dụng đến toán - Ghi ngày, tháng, năm tốn số hiệu tài khoản Nợ - Có liên bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng dùng làm chứng từ hạch toán ngân hàng phục vụ người thụ hưởng - liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng kèm theo liên lưu giấy mở thư tín dụng dùng làm chứng từ ghi Có tài khoản người thụ hưởng - liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng làm giấy báo có gửi người thự hưởng 121 Trường hợp bên thụ hưởng mở tài khoản ngân hàng khác địa bàn vào bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng để lập chứng từ toán bù trừ với ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để ghi Có tài khoản người thụ huởng Căn bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng lập Lệnh chuyển Nợ giấy báo Nợ liên hàng để ghi Nợ tài khoản chuyển tiền tài khoản liên hàng gửi cho ngân hàng phục vụ người trả tiền (Lệnh chuyển Nợ, Giấy báo Nợ liên hàng có kèm theo liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng) để tốn Đốì với người thụ hưởng - Sau nhận giấy mở thư tín dụng người trả tiền ngân hàng phục vụ gửi đến, người thụ hưởng phải đối chiếu với hợp đồng hay đơn đặt hàng, kiểm soát giấy ủy nhiệm nhận hàng, giấy chứng minh nhân dân người nhận hàng giao hàng yêu cầu người nhận hàng ký vào hóa đơn hay chứng từ giao hàng Căn vào hóa đơn, chứng từ giao hàng, người thụ hưởng lập liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng (theo mẫu Phụ lục sô" 01) nộp vào ngân hàng phục vụ để tốn tiền bán hàng Trên bảng kê người thụ hưởng phải ký tên, đóng dấu đơn vị (nếu có) phải có chữ ký xác nhận người nhận hàng tổng số tiền phải toán cho người thụ hưởng Đối với ngân hàng phục vụ người trả tiền – Khi nhận chứng từ tốn thư tín dụng (Giấy báo Nợ liên hàng Lệnh chuyển nợ) ngân hàng phục vụ người thụ hưởng gửi đến, sau kiểm tra thủ tục lập chứng từ, nội dung chứng từ, xử lý: - Căn Giây báo Nợ liên hàng kèm liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng (hoặc Lệnh chuyển Nợ) ghi: Nợ Tài khoản tiền gửi để mở thư tín dụng ghi Có Tài khoản thích hợp (Liên hàng đến năm nay, Chuyển tiền đến năm ) - liên bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng kềm chứng từ làm giấy báo nợ gửi người trả tiền Thư tín dụng chĩ tốn tiền lần Do vậy, sau thực toán, tài khoản tiền ký gửi để mở thư tín dụng tiền, ngân hàng lập phiếu chuyển khoản tất toán tài khoản này, hạch toán: Nợ Tài khoản tiền gửi để mở thư tín dụng ghi Có Tài khoản tiền gửi người trả tiền, sau gỏi giấy báo Có cho người trả tiền 2.5 Thanh toán Sec (Check) 2.5.1 Khái niệm 122 Thanh toán séc hình thức tốn việc trả tiền thực sở chứng từ tốn có tên séc khách hàng Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản lập mẫu in sẳn, yêu cầu ngân hàng phục vụ trả cho người thụ hưởng số tiền định ghi séc Séc chứng từ toán áp dụng rộng rãi tất nước giới Quy tắc sử dụng séc chuẩn hóa luật thương mại quốc gia công ước quốc tế Ở Việt Nam, lưu hành hai loại séc vô danh kí danh, séc vo danh chuyển nhượng tự cịn séc kí danh chuyển nhượng thôn qua thủ tục ký hậu Séc dùng để toán tiền hành – dịch vụ, nộp thuế, trả n để rút tiền mặt chi nhánh ngân hàng Tất quan doanh nghiệp, cá nhân có mở tài khoản ngân hàng điều có quyền dùng séc để tốn Trong việc toán séc, việc trả tiền chủ thể trả tiền khởi xướng kết thúc việc ghi số tiền séc vào tài khoản người nhận tiền Thời hạn toán séc 15 ngày kể từ ngày chủ tài khoản phát hành séc đến ngày người thụ hưởng hộp séc vào ngân hàng, ngày kết thúc thời hạn chủ nhật, ngày lễ thời hạn lùi vào ngày làm việc sau ngày chủ nhật, ngày lễ 2.5.2 Một số quy định séc: a Các chủ thể tham gia toán séc: Người ký phát: người lập ký tên Séc để lệnh cho người thực tốn thay mặt trả số tiền ghi Séc Người trả tiền: người mà người ký phát định có quyền hưởng chuyển nhượng quyền hưởng số tiền ghi tờ séc Người thụ hưởng: người cầm tờ séc mà tờ séc đó: Có ghi tên người trả tiền mình; Khơng ghi tên người trả tiền ghi cụm từ “Trả cho người cầm séc”; hoặc: Đã chuyển nhượng ký hậu cho thơng qua dãy chữ ký chuyển nhượng liên tục 123 Đơn vị thực toán: tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi người ký phát sử dụng tài khoản toán với khoản tiền để ký phát séc theo thoả thuận người ký phát với tổ chức cung ứng dịch vụ tốn Đơn vị thu hộ: tổ chức cung ứng dịch vụ toán làm dịch vụ thu hộ séc Trung tâm toán bù trừ séc: NHNN TCTD cung ứng dịch vụ toán NHNN cấp phép để tổ chức, chủ trì việc trao đổi, toán bù trừ séc toán nghĩa vụ tài phát sinh từ việc toán séc cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán thành viên Ngày ký phát: ngày mà người ký phát ghi Séc để làm tính thời hạn xuất trình tờ séc Thời hạn xuất trình: 30 ngày theo lịch, kể từ ngày ký phát đến ngày tờ Séc xuất trình địa điểm tốn (địa người thực tốn, trụ sở người thực toán Trung tâm TTBT Séc) Trong thời hạn này, tờ Séc tốn vơ điều kiện xuất trình Thời hạn tốn Séc: 06 tháng kể từ ngày ký phát, sau thời hạn xuất trình (30 ngày) người thực tốn khơng nhận thơng báo đình tốn tờ séc người ký phát có khoản tiền sử dụng đủ để chi trả cho tờ séc Đình tốn: Là việc sau thời hạn xuất trình, người kí phát thơng báo văn yêu cầu người thực toán khơng tốn tờ séc kí phát Séc trả tiền vào tài khoản séc trả tiền mặt: Séc trả vào tài khoản, không rút tiền mặt tờ séc ghi cụm từ “trả vào tài khoản” Séc không ghi cụm từ “trả vào tài khoản” người thụ hưởng trả tiền mặt Chuyển nhượng Séc: +Nếu Séc có ghi tên người trả tiền (Séc ký danh): Người trả tiền có quyền chuyển nhượng tờ séc cho người khác cách ghi tên người chuyển nhượng, ngày tháng chuyển nhượng, ký ghi rõ họ tên, địa vào nơi quy định cho việc chuyển nhượng mặt sau tờ séc Người chuyển nhượng 124 séc có quyền chấm dứt việc chuyển nhượng séc tiếp cách ghi trước chữ ký cụm từ “không tiếp tục chuyển nhượng” +Nếu tờ Séc ký phát không ghi tên người trả tiền ghi “trả cho người cầm séc”(Séc vơ danh): người thụ hưởng chuyển nhượng cách chuyển giao tờ séc cho người chuyển nhượng mà khơng cần ký hậu Séc phát hành số dư: tờ Séc xuất trình thời hạn xuất trình mà số tiền tài khoản người ký phát khơng đủ để tốn tồn số tiền tờ Séc Phạt vi phạm phát hành séc số dư: Nếu vi phạm lần thứ nhất: người thực tốn gửi thơng báo cảnh cáo đến người ký phát Nếu tái phạm lần thứ hai: người thực tốn có trách nhiệm đình tạm thời quyền ký phát Séc người tái phạm vòng 03 tháng, khơng cung ứng Séc trắng cho người thời hạn nói đồng thời thu hồi tồn số séc trắng cung ứng cho người CÂU HỎI ÔN TẬP 125 UNT dạng lệnh … A Người bán hàng lập B Người mua hàng lập C Chủ tài khoản lập D Không đáp án UNC dạng lệnh … A Chủ tài khoản lập B Người bán hàng C Người thụ hưởng D Khơng có đáp án Ngƣời ký phát Séc là? A Người phải trả tiền B Chủ tài khoản C Người thụ hưởng D Chủ tài khoản hay người ủy quyền Thời gian xuất trình tờ séc là? A 60 ngày B 30 ngày C tháng D tháng Để đƣợc tốn, ngƣời bán nộp UNT hóa đơn chứng từ vào? A Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng B Ngân hàng phục vụ người chi trả C Ngân hàng thứ ba D Đáp án A B Trƣờng hợp sau séc chắn bị từ chối toán? A Số tiền Séc lớn số dư tài khoản B Séc ký phát lùi ngày 126 C Séc không bảo chi D Séc chuyển nhượng không liên tục Ngày ký phát Séc ngày? A Người ký phát lập Séc B Trước ngày người ký phát lập Séc C Sau ngày người ký phát lập Séc D Ngày mà người ký phát ghi tờ séc làm tính thời hạn xuất trình Điều kiện để khách hàng toán qua ngân hàng? A Khách hàng phải có tài khoản ngân hàng B Thanh toán qua ngân hàng phải thực theo quy chế NHNN ban hành C Tài khoản khách hàng phải có đủ số dư để thực việc chi trả D Tất Nếu đủ điều kiện tốn UNC thì? A Ngân hàng ghi nợ vào tài khoản người chi trả, ghi có vào tài khoản người thụ hưởng B Ngân hàng ghi có vào tài khoản người chi trả, ghi nợ vào tài khoản người thụ hưởng C Ngân hàng ghi nợ vào tài khoản người chi trả, ghi nợ vào tài khoản người thụ hưởng D Tất 10 Quyền trách nhiệm ngân hàng thực toán qua ngân hàng? A Qui định mức phí dịch vụ tốn, đảm bảo an tồn giữ bí mật cho khách hàng B Từ chối cung cấp dịch vụ tốn khách hàng khơng đủ điều kiện C Yêu cầu khách hàng cung cấp thơng tin liên quan đến việc tốn qua ngân hàng, giải trả lời cho chủ tài khoản thơng tin liên quan đến tài khoản tốn 127 D Tất 11 Hình thức toán sau cho phép ngƣời sử dụng tiêu tiền trƣớc trả nợ sau: A Thanh toán qua thẻ tín dụng B Thanh tốn qua thẻ ghi nợ C Thanh toán séc chuyển khoản D Tất sai 12 Trong loại séc dƣới đây, loại séc séc phát hành số dƣ: A Séc chuyển khoản B Séc bảo chi C Séc chuyển tiền D Séc lĩnh tiền mặt 13: Trong toán quốc tế, Hối phiếu lập ? A Người nhập B Người Xuất C Ngân hàng phát hành D Cả A & B 14: Sec chuyển khoản ? A Là giấy uỷ nhiệm lập mẫu in sẳn đặc biệt ngân hàng chủ tài khoản phát hành, giao trực tiếp cho người hưởng B Là giấy uỷ nhiệm chi đặc biệt, lệnh ngân hàng phục vụ người nhận tiền yêu cầu ngân hàng địa phương khác trả cho thông qua người đại diện số tiền ghi Sec C Là chứng từ có giá quan trọng coi tiền D Cả B & C 15: Trong nhóm nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhóm ngun nhân đƣợc coi quan trọng nhất: A Nhóm nguyên nhân thuộc phủ 128 B Nhóm ngun nhân thuộc hiệp hội ngân hàng giới C Nhóm nguyên nhân thuộc khách hàng D Nhóm nguyên nhân thuộc thân ngân hàng thương mại 16: Thanh tốn khơng dùng tiền mặt bao gồm ngun tắc ? A Chủ thể toán, mở tài khoản, chứng từ toán trách nhiệm NH B Người trả tiền, người nhận tiền trung gian toán C Cả A & B D Cả A & B sai 17 Đối với tờ séc có số tiền lớn triệu đồng phát hành giống loại séc nào: A Séc bảo chi B Séc chuyển khoản C Séc cá nhân D Séc du lịch 18: Sec phát hành số dƣ tài khoản (lần thứ III) bị xử lý nhƣ ? A Phạt 30% số tiền phát hành số dư B Phạt 30% số tiền phát hành số dư đình phát hành Sec tháng C Đình vĩnh viễn quyền phát hành Sec D Cả A & C 19 Trong hình thức tốn khơng dùng tiền mặt hình thức phản ánh đầy đủ điều kiện cam kết hợp đồng kinh tế ký: A Sec B Ủy nhiệm chi C Thư tín dụng (L/C) D Ủy nhiệm thu 20: Tính bắt buộc thƣơng phiếu là: A Không quyền chuyển từ tay người sang tay người khác 129 B Được quyền chuyển nhượng từ người sang người khác C Nghĩa thương phiếu không nêu rõ nguyên nhân phát sinh công nợ mà ghi số tiền phải trả D Tất nhận định sai 130 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đăng Dờn (2009), Tiền tệ Ngân hàng, NXB Đại học quốc gia TP.HCM Nguyễn Văn Tiến (2017), Tiền tệ Ngân hàng, NXB Thống kê Nguyễn Văn Ngọc (2015), Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Luật TCTD, Luật NHNN Việt Nam văn hành tổ chức hoạt động NHTM Nghị định số 59/2009/NĐ-CP ngày 16/07/2009 Chính phủ tổ chức hoạt động NHTM 131 ... Giai đoạn 2: ngân hàng phát hành độc quyền phát triển thành ngân hàng trung ương Việc phát hành giấy bạc ngân hàng tập trung vào tay ngân hàng - ngân hàng phát hành độc quyền- ngân hàng phát... hạn ngân hàng C Khối tiền M1 tiền gửi có kì hạn ngân hàng D Khối tiền M1 ,tiền gửi tiết kiệm tiền gửi có kì hạn ngân hàng 10 Khối tiền M1 bao gồm? 79 A Tiền mặt lưu thơng ngồi hệ thống ngân hàng. .. dùng tiền mặt khách hàng theo dõi q trình tốn ngân hàng, mối liên hệ ngân hàng thông qua hoạt động toán vốn ngân hàng Mục tiêu: - Kiến thức: + Trình bày được kiến thức cách thức toán qua ngân hàng