( s ) ( ĐẠI HỌC TP HCM KHOA KINH TẾ ) ( KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ) ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG LỢI NHUẬN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBB) TỪ NĂM 2018 2020 ( TP HỒ CHÍ MINH 2022 ) ( i ) LỜI CẢM ƠN Em chân thành cảm ơn nhà trường và đơn vị đã hết lòng giúp đỡ em được tiếp cận và thực tập trao đổi kiến thực ạ Đặc biệt em xin cảm ơn thầy đã hướng dẫn em trong quá trình làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Trong quá trình thực tập, em đã được đội ngũ các cán bộ, nhân viên, đặc.
PHƯƠNG PHÁP LUẬN
Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính
BCTC của NHTM là báo cáo tổng hợp về tình hình hoạt động của một NHTM.
Báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng thương mại (NHTM) được lập theo chuẩn mực kế toán hiện hành, phản ánh thông tin kinh tế và tài chính quan trọng BCTC cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu (VCSH), công nợ, cũng như kết quả kinh doanh và tình hình tài chính trong kỳ của NHTM.
Báo cáo tài chính (BCTC) là khái niệm được quy định trong nhiều văn bản pháp lý, nhưng nhìn chung, các BCTC của ngân hàng thương mại (NHTM) đều bao gồm những báo cáo cơ bản như bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập chi phí, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC.
• Nội dung các báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình đánh giá tổng quan tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ số tài chính Việc phân tích tỷ số giúp xác định các khía cạnh quan trọng của tài chính doanh nghiệp, từ đó đưa ra nhận xét và kết luận chính xác về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính
Cung cấp thông tin tài chính kịp thời và chính xác cho chủ sở hữu, chủ nợ, nhà đầu tư và ban lãnh đạo công ty là rất quan trọng để giúp họ đưa ra quyết định đúng đắn Đồng thời, việc đánh giá thực trạng tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng cần thiết để xem xét mức độ hiệu quả trong hoạt động và tài chính, từ đó cải thiện hiệu suất doanh nghiệp.
Hệ thống báo cáo tài chính trong các Ngân hàng Thương mại
1.3.1 Khái quát chung về ngân hàng thương mại.
Khái niệm về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại đã tồn tại và phát triển hàng trăm năm, gắn liền với sự tiến bộ của nền kinh tế hàng hoá Cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, hoạt động của các ngân hàng thương mại ngày càng được củng cố và hoàn thiện, chuyển đổi theo hướng đa năng Tại Việt Nam, theo Pháp lệnh Ngân hàng do Hội đồng Nhà nước ban hành ngày 23/05/1990, hệ thống ngân hàng đã có những bước tiến quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu tài chính của xã hội.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa là tổ chức tài chính có chức năng chính và thường xuyên là nhận tiền gửi từ khách hàng, với trách nhiệm hoàn trả số tiền đó NHTM sử dụng số tiền gửi để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp dịch vụ thanh toán.
Theo Luật các tổ chức tín dụng 17/2017/QH14, ngân hàng được định nghĩa là một tổ chức tín dụng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của pháp luật Các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác, mỗi loại hình có tính chất và mục tiêu hoạt động riêng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính, chiếm tỷ trọng lớn nhất về quy mô tài sản, thị phần và số lượng Theo Khoản 3 Điều 4 Chương I của Luật các tổ chức tín dụng số 17/2017/QH14, NHTM được định nghĩa là loại hình ngân hàng thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục đích lợi nhuận.
Đặc điểm của ngân hàng thương mại:
Ngân hàng thương mại là một hình thức kinh doanh nhằm tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu, với hoạt động chính là huy động vốn để cấp tín dụng cho khách hàng có nhu cầu Mục tiêu của ngân hàng là tìm kiếm lợi nhuận từ các khoản vay Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cung cấp dịch vụ qua các nghiệp vụ thanh toán, ngoại hối và chứng khoán, cam kết thực hiện các công việc cho khách hàng trong thời gian nhất định, đổi lại nhận phí hoặc hoa hồng từ dịch vụ.
Hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) được coi là một loại hình kinh doanh có điều kiện Điều này có nghĩa là NHTM chỉ được phép hoạt động trên thị trường khi đáp ứng đầy đủ các yêu cầu nghiêm ngặt do pháp luật quy định, bao gồm vốn pháp định và phương án kinh doanh.
Hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) có độ rủi ro cao hơn nhiều so với các loại hình kinh doanh khác và ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế NHTM huy động vốn từ người gửi tiền để cấp tín dụng cho khách hàng, nhưng chỉ thu hồi được sau một khoảng thời gian nhất định, dẫn đến khả năng xảy ra rủi ro cao Điều này không chỉ ảnh hưởng đến người gửi tiền mà còn có thể gây rủi ro cho toàn bộ nền kinh tế Vì vậy, hoạt động ngân hàng thường xuyên được điều chỉnh và kiểm soát chặt chẽ nhằm đảm bảo an toàn và hiệu quả trong nền kinh tế.
Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại
NHTM có ba hoạt động cơ bản, truyền thống: Huy động vốn, cho vay đầu tư và hoạt động trung gian.
Hoạt động huy động vốn
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) cần có một lượng vốn tự có tối thiểu để đủ điều kiện kinh doanh, vốn này có thể đến từ nhiều nguồn như vốn góp, lợi nhuận không chia, phát hành cổ phiếu, hoặc từ ngân sách nhà nước (đối với NHTM nhà nước) và các quỹ trong quá trình hoạt động Phần vốn pháp định phải được gửi vào tài khoản phong tỏa không hưởng lãi tại Ngân hàng Nhà nước tối thiểu 30 ngày trước khi hoạt động và chỉ được giải tỏa sau khi ngân hàng bắt đầu hoạt động.
Hoạt động huy động vốn đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) thông qua việc thu hút nguồn vốn từ công chúng NHTM nhận tiền gửi từ các tổ chức kinh tế và cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn Ngoài ra, NHTM còn có thể vay vốn bằng cách phát hành trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ nhận tiền gửi, hoặc vay từ các tổ chức tín dụng khác và các NHTM khác.
Vốn tự có của ngân hàng chủ yếu được sử dụng cho việc mua sắm tài sản cố định, công cụ lao động, mở rộng mạng lưới hoạt động, và phát triển công nghệ ngân hàng Nó cũng hỗ trợ cho các dự án liên doanh liên kết Đồng thời, vốn tự có đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra một lớp đệm chống đỡ rủi ro, giúp duy trì sự an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Nguồn vốn nợ ngày càng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của các ngân hàng thương mại, được hình thành qua nhiều hình thức như tài khoản tiền gửi thanh toán, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm của dân cư, và phát hành trái phiếu, kỳ phiếu.
Tiền gửi không kỳ hạn là loại hình tiết kiệm linh hoạt, cho phép khách hàng sử dụng các dịch vụ của ngân hàng thương mại (NHTM) một cách thuận tiện Khách hàng có quyền rút tiền bất cứ lúc nào theo nhu cầu, và NHTM có trách nhiệm chi trả ngay khi có yêu cầu.
Tiền gửi có kỳ hạn là hình thức gửi tiền mà khách hàng và ngân hàng thống nhất về thời gian rút tiền Trong suốt thời gian này, ngân hàng được phép sử dụng số tiền mà khách hàng đã gửi Nếu khách hàng có nhu cầu rút tiền trước thời hạn, cần phải có sự đồng ý từ phía ngân hàng.
Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền mà cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại (NHTM) dưới nhiều hình thức như tiết kiệm không kỳ hạn và tiết kiệm có kỳ hạn Mục đích của việc gửi tiền này là để tiết kiệm và sinh lời từ số tiền nhàn rỗi tạm thời.
Sau khi sử dụng hết vốn, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể vay mượn từ Ngân hàng Trung ương, các NHTM khác, thị trường tiền tệ hoặc tổ chức nước ngoài để đáp ứng nhu cầu vay vốn và thanh toán của khách hàng Mặc dù vốn đi vay thường chiếm tỷ trọng không lớn trong cấu trúc nguồn vốn, nhưng nó đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động kinh doanh bình thường của ngân hàng.
Phương pháp phân tích và các công cụ phân tích chủ yếu
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) chủ yếu dựa vào phương pháp so sánh, cho phép đánh giá xu hướng tài chính của doanh nghiệp qua việc so sánh kết quả kỳ này với kỳ trước Ngoài ra, việc đối chiếu giữa số thực hiện và số kế hoạch giúp xác định mức độ hoàn thành mục tiêu Hơn nữa, so sánh với các đối thủ cạnh tranh hoặc mức trung bình của ngành sẽ làm nổi bật sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, từ đó xác định tình trạng cạnh tranh của nó trong thị trường.
1.4.2 Công cụ phân tích chủ yếu :
Phân tích theo chiều ngang được thực hiện bằng cách tính toán số tiền chênh lệch và tỷ lệ phần trăm chênh lệch giữa các năm Tỷ lệ phần trăm chênh lệch cần được xác định để phản ánh quy mô thay đổi tương ứng với số tiền liên quan Ví dụ, một chênh lệch 1 triệu đồng trong doanh thu không có ý nghĩa lớn như chênh lệch 1 triệu đồng trong lợi nhuận, vì doanh thu thường cao hơn lợi nhuận.
Phân tích theo chiều dọc sử dụng tỷ lệ phần trăm để thể hiện mối quan hệ giữa các bộ phận khác nhau so với tổng số trong báo cáo, với tổng số được đặt là 100% Các tỷ lệ phần trăm này giúp so sánh tầm quan trọng của các thành phần trong hoạt động kinh doanh và chỉ ra những thay đổi quan trọng về cấu trúc giữa các năm Báo cáo qui mô chung, chứa kết quả tính toán các tỷ lệ phần trăm, thường được dùng để so sánh giữa các doanh nghiệp trong cùng một ngành, cho phép nhà phân tích đánh giá các đặc điểm hoạt động và tài trợ khác nhau.
Phân tích tỉ số tài chính là phương pháp quan trọng giúp nhận diện mối quan hệ giữa các thành phần của báo cáo tài chính Mục tiêu chính của việc này là xác định các lĩnh vực cần nghiên cứu sâu hơn Để đạt hiệu quả, nên sử dụng các tỉ số phù hợp với hiểu biết chung về doanh nghiệp và môi trường hoạt động của nó.
Phân tích các tỉ số tài chính là công cụ quan trọng trong việc đánh giá báo cáo tài chính (BCTC) Các nhà phân tích xem xét mối liên hệ giữa các khoản mục khác nhau thông qua các tỉ số tài chính, so sánh chúng để làm nổi bật lợi ích trong việc đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro của công ty.
Nội dung phân tích tình hình tài chính
1.5.1.Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính a Phân tích bảng cân đối kế toán.
+Phân tích biến động TS và NV (chiều ngang) :
Sử dụng phương pháp phân tích theo chiều ngang để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn.
+ Phân tích kết cấu TS và NV (chiều dọc) :
Sử dụng phương pháp phân tích theo chiều dọc để phân tích kết cấu TS và NV.
Bảng kết cấu tài sản cho phép đánh giá sự biến động về quy mô vốn của doanh nghiệp, cho thấy liệu vốn có tăng hay giảm Sự cải thiện trong cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp được thể hiện qua việc gia tăng tài sản cố định.
Đầu tư dài hạn gia tăng sẽ mang lại lợi tức bền vững cho doanh nghiệp Đầu tư vào trang thiết bị được đánh giá qua tỷ suất đầu tư, chỉ số này phản ánh tình trạng cơ sở vật chất kỹ thuật và thể hiện năng lực sản xuất cũng như xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp.
Tỷ suất đầu tư TS x 100%
Sự gia tăng tỷ suất đầu tư phản ánh xu hướng tăng trưởng năng lực sản xuất, trong khi các yếu tố khác vẫn duy trì ổn định, cho thấy một hiện tượng tích cực trong phát triển kinh tế.
Phân tích cơ cấu NV nhằm đánh giá được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của
Doanh nghiệp cần tự chủ và chủ động trong kinh doanh, đặc biệt là khi đối mặt với những khó khăn Tỷ suất tự tài trợ cao cho thấy khả năng độc lập về tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phản ánh mức độ tự chủ tài chính càng tốt.
Tỷ suất tự tài trợ ∑ NV x 100% lý.
+ Phân tích mối quan hệ giữa TS NH và Nợ NH :
TSNH > Nợ NH và phần chênh lệch do VCSH đảm bảo à quan hệ cân bằng hợp
TSNH < Nợ NH à quan hệ mết cân đối à xảy ra rối loạn tài chính, tín dụng b Phân tích bảng kết quả kinh doanh :
Phân tích biến động doanh thu (DT), chi phí (CP) và lợi nhuận (LN) là cần thiết để đánh giá xu hướng chuyển biến của các chỉ số này Sự chuyển biến được coi là hợp lý khi lợi nhuận tối thiểu luôn được đảm bảo, cùng với việc giá trị và tỷ trọng của DT, CP, LN trong hoạt động kinh doanh (HĐKD) tăng dần Tuy nhiên, cần lưu ý các dấu hiệu bất thường có thể xuất hiện khi giá trị và tỷ trọng của các khoản mục DT không ổn định.
CP thay đổi bất ngờ.
Phân tích kết cấu của cổ phiếu (CP) và lợi nhuận (LN) theo chiều dọc giúp đánh giá giá trị và cấu trúc của từng hoạt động Qua đó, chúng ta có thể nhận diện những tiềm năng cũng như rủi ro liên quan đến việc đầu tư và phát triển.
● Các chỉ tiêu đánh giá mức độ sử dụng chi phí :
Tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần phản ánh phần trăm giá vốn hàng bán trong tổng doanh thu, cho biết doanh nghiệp phải chi bao nhiêu đồng cho mỗi 100 đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này càng thấp cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí trong giá vốn hàng bán hiệu quả hơn.
Tỷ lệ GVHB trên DT thuần DT Thuần x 100%
Tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thuần cho biết số tiền doanh nghiệp cần chi để đạt được 100 đồng doanh thu thuần Chỉ số này càng thấp, chứng tỏ hiệu quả công tác bán hàng càng cao.
Tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thuần = _ x100%
Tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần phản ánh mức chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để quản lý khi thu được 100 đồng doanh thu Tỷ lệ này càng thấp, hiệu quả quản lý càng cao, và ngược lại.
Tỷ lệ CPQLDN trên DT thuần = _ x100%
● Các chỉ tiêu đánh giá LN :
Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cho biết mỗi 100 đồng doanh thu thuần tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp.
Tỷ suất LN gộp trên DT thuần = x 100 %
Tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ số này cho biết mỗi 100 đồng doanh thu thuần sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần.
Tỷ suất LN thuần từ HĐKDtrên DT thuần = x100%
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh, cho biết số tiền lợi nhuận sau thuế đạt được từ mỗi 100 đồng doanh thu thuần.
Tỷ suất LN sau thuế trên DT thuần = _ x 100 %
DT Thuần + Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến DT, CP và LN :
● Nhân tố ảnh hưởng đến DT : các khoản giảm trừ DT
● Nhân tố ảnh hưởng đến CP : CP tài chính ( CP lãi vay ), CP bán hàng, CP quản lý, CP khác
● Nhân tố ảnh hưởng đến LN : DT, GVHB, CP, LN khác và thuế
1.5.2.Phân tích các tỷ số tài chính a Các tỷ số thanh toán:
Tỷ số thanh toán hiện thời thể hiện mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn (TSLĐ) và nợ ngắn hạn (Nợ NH) Con số này cho biết mức độ đảm bảo thanh toán nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn, cụ thể là số đồng tài sản ngắn hạn có sẵn để thanh toán cho mỗi đồng nợ ngắn hạn.
CR thấp : khả năng thanh toán không đáng tin cậy
CR cao : khả năng thanh toán đáng tin cậy nhưng dễ rơi vào tình trạng ứ đọng vốn.
Tỷ số thanh toán nhanh là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, thông qua việc so sánh giữa tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền nhanh và các khoản nợ ngắn hạn Chỉ số này cho thấy số tiền mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán mỗi đồng nợ ngắn hạn, bao gồm cả khoản phải thu.
QR > 1 : khả năng thanh toán rất tốt nhưng ứ động tiền mặt nhiều
0,1 < QR < 0,5 là hợp lý hơn cả.
● Mối quan hệ giữa CR VÀ QR :
Một trong những hạn chế của tỷ số thanh toán ngắn hạn là không xem xét đặc điểm của các tài sản ngắn hạn trong quá trình tính toán Rõ ràng, tiền mặt và các khoản phải thu có khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán tốt hơn so với nhiều loại tài khoản khác.
Hệ số thanh toán nhanh được lập ra để khắc phục vấn đề này. b Các tỷ số về đòn cân nợ
GIỚI THIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI MB BANK
Giới thiệu về ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBB)
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển:
Ngày 04/11/1994: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội (MBS) được thành lập với vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng với 25 công nhân viên tại Hà Nội
Năm 2000: Thành lập công ty TNHH chứng khoán Thăng Long và Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Quân đội (MBAMC
Năm 2003: MB tiến hành cải tổ toàn diện về hệ thống và nhân lực
Năm 2004: là ngân hàng đầu tiên phát hành cổ phần thông qua đấu giá công chúng với tổng mệnh giá 20 tỷ đồng
Năm 2005: MB tiến hành ký thỏa thuận ba bên với Vietcombank và Viettel về thanh toán cức viễn thông và đạt thỏa thuận hợp tác với Citibank
Năm 2008: MB tái cơ cấu tổ chức Tập đoàn Viễn thông Quân đội Viettel chính thức thành cổ đông chiến lược
Năm 2009: MB ra mắt Trung tâm dịch vụ khách hàng 24/7
Năm 2010: Khai trương chi nhánh đầu tiên tại nước ngoài ( Lào).
Năm 2011: thực hiện thành công việc niêm yết cổ phiếu trên cơ sở giao dịch Chứng khoán TP.HCM từ ngày 1/11/2011
Cuối năm 2018: số vốn điều lệ tăng đến mức 21.605 tỷ đồng
Năm 2019: MB lọt top 5 ngân hàng Việt Nam uy tín năm 2019
Năm 2019: MB ra mắt logo và bộ nhận diện thương hiệu mới Năm 2020: MB được vinh danh “ Ngân hàng tiêu biểu Việt Nam “
- Tên đầy đủ: Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Quân đội
- Tên giao dịch Quốc tế : Military Commercial Joint Stock Bank
- Tên Viết tắt: MB Bank
- Trụ sở chính: Tòa nhà MB, số 18 Lê Văn Lương – Phường Trung Hòa – Quận Cầu Giấy – TP.Hà Nội
- Tổng tài sản: 362.325 tỷ đồng (31/12/2018)
- Vốn điều lệ: hơn 37.783 tỷ đồng
- Gồm 284 chi nhánh/ Phòng giao dịch
- Gần 16 nghìn nhân viên vào quý 4 năm 2019
- Loại hình: Ngân hàng thương mại cổ phần
- Email: mb247@mbbank.com.vn
- Website: https://www.mbbank.com.vn
MB là một ngân hàng tài chính vững mạnh, nổi bật với khả năng quản lý tốt và thông tin minh bạch Với sứ mệnh trở thành đối tác tin cậy, MB cam kết cung cấp dịch vụ thuận tiện và tiên phong nhằm phục vụ khách hàng Tầm nhìn của ngân hàng là trở thành ngân hàng thuận tiện nhất cho khách hàng, đồng thời góp phần vào sự phát triển của đất nước và mang lại lợi ích tối ưu cho khách hàng.
Nhận giải thưởng của Asian Banker, MBBank định vị hàng đầu trên thị trường phái sinh (2019)
MB lọt Top 5 Ngân hàng thương mại Việt Nam uy tín năm 2019 (2019)
MB vinh dự là một trong ngân hàng đạt hiệu quả quốc gia năm 2018 (2018)
Danh hiệu Anh hùng Lao động (2015)
Huân chương Lao động hạng Nhất (2014)
Huân chương Lao động hạng Ba (2009)
Giải thưởng Ngân hàng Nội địa tốt nhất Việt Nam (2013)
Giải thưởng Ngân hàng mạnh nhất Việt Nam (2014) của Asian Banker
Giải Vàng chất lượng Quốc gia (2013)
Danh hiệu World Class (2014) của Tổ chức chất lượng châu Á
2.1.2 Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu:
Trong báo cáo tầm nhìn và sứ mệnh đến năm 2015, MB đặt mục tiêu trở thành ngân hàng thuận tiện cho khách hàng với ba trụ cột chính: ngân hàng cộng đồng, ngân hàng chuyên nghiệp và ngân hàng giao dịch Ngân hàng sẽ tập trung vào các mảng thị trường lựa chọn tại các khu vực đô thị lớn.
- Các khách hàng doanh nghiệp truyền thống, các tập đoàn kinh tế và các doanh nghiệp lớn
- Tập trung có chọn lọc doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Phát triển các sản phẩm, dịch vụ cho mọi đối tượng khách hàng
- Mở rộng các hoạt động kinh doanh trên thị trường vốn
- Phát triển hoạt động ngân hàng đầu tư
- Liên kết chặt chẽ giữa Ngân hàng và các thành viên để hướng tới trở thành một tập đoàn tài chính mạnh…
MB cam kết xây dựng đội ngũ nhân lực chuyên nghiệp và tận tâm, cung cấp giải pháp tài chính-ngân hàng thông minh với chi phí tối ưu Để hiện thực hóa tầm nhìn và sứ mệnh, MB đã phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ đa dạng và hiện đại, đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp và cá nhân khác nhau.
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý:
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý MB Bank
2.1.4 Tổ chức công tác kế toán – tài chính :
2.1.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính
Theo quyết định số 3964/QĐ-MB-HS của Tổng giám đốc NH TMCP Quân đội, quy chế tổ chức và hoạt động của Khối Tài chính kế toán đã được ban hành cho giai đoạn 2011 Quy định này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và kế toán trong ngân hàng, đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong các hoạt động tài chính.
Năm 2015, khối TCKT sẽ bao gồm Phòng Tài chính, Phòng Kế toán và Phòng MIS Trong đó, Phòng Tài chính Hội sở sẽ đảm nhận nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) định kỳ và đột xuất.
Phòng tài chính Phòng MIS Phòng Kế toán
BP giám sát tài chính Tổng hợp và BP Cấu trúc hệ thống
BP giám sát tài bộ chính các Khối
BP giám sát Chi phí BP MIS Vận hành BP Chế độ kế toán
BP giám sát Tài chính Đầu tư BP MIS Tài chính
BP Kế toán tổng hợp và
2.1.4.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính
Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức khối Tài chính Kế toán
2.1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận
* Nhiệm vụ của Phòng Tài chính Hội sở bao gồm:
Phân tích, dự báo, tham mưu tư vấn tài chính.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và xây dựng các quy định, chính sách và cơ chế quản lý tài chính cho MB, bao gồm chính sách quản trị vốn, quản trị đầu tư tài sản, quản trị chi phí và các cơ chế chính sách khác.
Giám sát tài chính bao gồm việc theo dõi kết quả tài chính, tính toán và giám sát sử dụng vốn, cũng như giám sát đầu tư tài sản và chi phí của MB Ngoài ra, cần giám sát kế hoạch tài chính và việc thực hiện các quy định, chính sách, cơ chế quản lý tài chính của MB Đồng thời, xây dựng kế hoạch tài chính và phối hợp phát triển kế hoạch chiến lược là những nhiệm vụ quan trọng trong quản lý tài chính của MB.
Phòng Tài chính có nhiệm vụ phân tích tài chính, trong đó phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là trách nhiệm của Bộ phận giám sát tài chính tổng hợp và các chi nhánh thuộc Phòng Tài chính Hội sở Phòng Tài chính Hội sở phải thực hiện báo cáo phân tích định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm, hoặc theo yêu cầu đột xuất cho ban lãnh đạo, ban kiểm soát và hội đồng quản trị.
Theo quy định của MB, thời hạn gửi báo cáo phân tích hàng quý là vào ngày mùng 5 của quý tiếp theo, báo cáo nửa năm vào ngày mùng 10 của nửa năm tiếp theo, và báo cáo năm vào ngày 15 của năm tiếp theo Ngoài ra, báo cáo phân tích đột xuất sẽ được thực hiện ngay khi có yêu cầu từ ban lãnh đạo Ngân hàng nhằm cung cấp kịp thời các số liệu tài chính và nhận định đánh giá trong bối cảnh nền kinh tế có diễn biến phức tạp.
Phòng Kế toán Hội sở cung cấp báo cáo tài chính cơ bản theo quyết định 16 của NHNN, là nguồn số liệu chính cho phân tích BCTC Để có cái nhìn sâu sắc hơn về các số liệu này, Bộ phận giám sát tài chính tổng hợp và chi nhánh thu thập thông tin bổ sung từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm thông tin tín dụng và chất lượng dư nợ từ Khối quản trị rủi ro, thông tin huy động vốn từ Khối Công nghệ thông tin, thông tin về thị trường và lãi suất nội bộ từ Khối Treasury, cùng với thông tin kế hoạch tổng thể từ phòng Kế hoạch tổng hợp.
Báo cáo phân tích tài chính tại MB là tài liệu thiết yếu giúp nhà quản trị có cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nó cung cấp các đánh giá và nhận định về tình hình tài chính của ngân hàng cũng như môi trường kinh doanh, từ đó hỗ trợ nhà quản trị trong việc giải quyết các vấn đề tài chính phát sinh.
Thực trạng phân tích tài chính tại MB Bank
2.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn:
Năm 2020, Công ty ghi nhận mức tăng trưởng lợi nhuận trước thuế đạt 8% so với năm 2019, trong đó doanh số xử lý nợ tăng 18% và số lượng báo cáo tư vấn thẩm định giá tăng 21% MBAMC đóng vai trò quan trọng trong quy trình tín dụng của MB, góp phần tích cực vào hoạt động xử lý nợ và chiếm 56% giá trị thu hồi nợ xấu của MB Chất lượng dịch vụ và hoạt động của MBAMC tiếp tục được cải thiện đáng kể.
MBAMC không chỉ tập trung vào các hoạt động kinh doanh mà còn tích cực tham gia vào các hoạt động thiện nguyện, hỗ trợ các vùng bị lũ lụt ở miền Trung, đồng thời ủng hộ chương trình Mái ấm công đoàn và thể hiện nghĩa tình đồng đội.
Năm 2021, Công ty đặt mục tiêu tăng trưởng bền vững, tập trung vào hoạt động kinh doanh lõi Để đạt được điều này, Công ty đã thực hiện chuyển dịch số bằng cách nâng cấp hạ tầng CNTT và đầu tư vào phần mềm phục vụ cho hoạt động kinh doanh lõi, bao gồm phần mềm kế toán và quản trị Mục tiêu của những nỗ lực này là nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động và cải thiện dịch vụ, từ đó đáp ứng tốt hơn nhu cầu của MB và khách hàng.
MB đã triển khai một chiến lược kinh doanh hiệu quả trong năm 2020, bất chấp những tác động tiêu cực từ dịch COVID-19 Ngân hàng đã thực hiện 5 đợt giảm lãi suất, trích ra khoảng 2.000 tỉ đồng để hỗ trợ khách hàng Hơn 105.000 khách hàng với dư nợ trên 75.000 tỉ đồng đã được hưởng mức giảm lãi suất từ 0.5% đến 1.5%.
Tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng giữ vững ở mức thấp, dưới 1%, cho thấy tình hình tài chính ổn định Đồng thời, việc trích lập dự phòng rủi ro được thực hiện đầy đủ nhằm giảm thiểu tác động tiêu cực từ dịch bệnh Tỷ lệ bao phủ dự phòng so với nợ xấu đạt 160%, phản ánh khả năng ứng phó hiệu quả với rủi ro tín dụng.
Ngân hàng đã triển khai các biện pháp cắt giảm chi phí hoạt động, giữ chỉ số chi phí trên doanh thu (CIR) ở mức khoảng 34,5%, nằm trong top các ngân hàng có CIR thấp nhất trên thị trường.
Trong bối cảnh COVID-19, MB không chỉ tích cực chia sẻ trách nhiệm cộng đồng mà còn duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả Tổng tài sản hợp nhất của ngân hàng đạt 495.000 tỉ đồng, ghi nhận mức tăng trưởng 20% so với năm 2019.
Lợi nhuận trước thuế hợp nhất của ngân hàng đạt 10.688 tỷ đồng, vượt 18,9% so với kế hoạch năm Lợi nhuận trước thuế riêng của ngân hàng đạt 9.698 tỷ đồng, tăng 4,4% so với năm trước Tỷ lệ CASA (tiền gửi không kỳ hạn) đã đạt 36%, là mức cao nhất trong ba năm qua đối với MB.
Bảng 2.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu của MBB Đơn vị: tỷ đồng
Lợi ích của cổ đông không kiểm soát 1.529 1.887 2.192 0.305 16,2
Tổng vốn chủ sở hữu 34.172 39.855 50.099 10.614 25,7
Đến ngày 31/12/2020, vốn chủ sở hữu của ngân hàng MBB đạt 50.099 tỷ đồng, tăng 10.614 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 25,7% so với cùng kỳ năm trước Tốc độ tăng vốn chủ sở hữu 25,3% đã vượt qua tốc độ tăng tổng tài sản 23% Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào việc tăng vốn điều lệ 4.261 tỷ đồng, quỹ dự trữ 1.288 tỷ đồng và lợi nhuận để lại 2.613 tỷ đồng.
Trong năm 2019, ngân hàng đã thực hiện trích lập các quỹ từ lợi nhuận sau thuế theo quy định của nhà nước Đồng thời, ngân hàng cũng tạm trích các quỹ dựa trên lợi nhuận sau thuế dự kiến cho năm 2020, với mức tạm trích không vượt quá lợi nhuận thực tế của năm 2020.
Tổng tài sản của ngân hàng đã tăng 20,3% so với năm 2019, vượt 11% kế hoạch năm, trong khi lợi nhuận trước thuế hợp nhất đạt 10.688 tỷ đồng, tăng 6,5% so với năm 2019 và vượt 18,9% kế hoạch năm Các chỉ tiêu hiệu quả như ROE đạt khoảng 19,13%, cho thấy ngân hàng nằm trong nhóm có hiệu quả cao trong hệ thống.
Chất lượng tín dụng của tập đoàn đang ở mức tốt với tỷ lệ nợ xấu chỉ 1,09%, trong khi tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng khoảng 0,92% Đặc biệt, tỷ lệ bao phủ nợ xấu của Quỹ DP tín dụng so với nợ xấu của ngân hàng đạt khoảng 158,9%, là một trong những mức cao nhất trên thị trường hiện nay.
Ngân hàng tuân thủ nghiêm ngặt các giới hạn an toàn do Ngân hàng Nhà nước quy định, với tỷ lệ LDR đạt 72,27%, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn là 31,6% (dưới mức quy định ≤ 40%) và tỷ lệ CAR đạt 10,42% (cao hơn mức tối thiểu ≥ 8%).
MB giữ vững vị trí hàng đầu về chỉ tiêu hiệu quả ROE và ROA, đồng thời xếp thứ 5 về quy mô tài sản và tín dụng Ngân hàng cũng đạt thứ hạng 5 về lợi nhuận trước thuế trong hệ thống ngân hàng thương mại, tăng 1 bậc so với năm 2019, và nhận được hệ số tín nhiệm B+ theo xếp hạng quốc tế của Fitch.
Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn nợ
Mức lãi suất cơ bản năm 2020 được giữ ở mức 9%/năm theo Quyết định 2868/QĐ-NHNN, nhằm điều chỉnh phù hợp với diễn biến kinh tế vĩ mô và lãi suất thị trường Mặc dù chính sách lãi suất của Ngân hàng Nhà nước ổn định hơn năm 2019, nhưng các ngân hàng vẫn gặp khó khăn trong việc huy động vốn.
Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại MB Bank
Thực trạng phân tích tài chính tại MB được trình bày chi tiết tại mục 2.2 ở trên cho thấy một số ưu điểm sau:
Dù không nằm trong top những ngân hàng thương mại lớn nhất hiện nay nhưng
MB Bank, trực thuộc Bộ Quốc Phòng, mang lại uy tín cao trong ngành ngân hàng, tạo sự tin tưởng cho khách hàng và đối tác Lợi thế này giúp ngân hàng thu hút nhiều khách hàng và nhà đầu tư, cả cá nhân lẫn tổ chức, trong và ngoài nước, từ đó thúc đẩy hoạt động huy động vốn Với nguồn gốc từ quân đội, MB Bank có một tập khách hàng trung thành, bao gồm cả cá nhân và tổ chức từ các cơ sở quân đội và quốc phòng trên toàn quốc.
Trong năm 2020, MB đã thực hiện hiệu quả công tác phân tích nguồn vốn nhằm hạn chế rủi ro và tối thiểu hóa chi phí đầu vào Ngân hàng duy trì huy động vốn qua hình thức truyền thống kết hợp với trực tuyến, đồng thời phát triển các hình thức mới như tiết kiệm tích lũy, tiết kiệm bậc thang và tiết kiệm có mục đích Chiến lược thu hút khách hàng rõ ràng, cùng với các chính sách hợp lý và dự án công nghệ mới, đã giúp MB nâng cao hiệu quả huy động vốn trong bối cảnh khó khăn do đại dịch Covid-19.
Trong những năm gần đây, MB đã tích cực chuyển đổi số và chuyển dịch sang ngân hàng số theo chủ trương của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng đẩy mạnh thanh toán và giao dịch trực tuyến, cùng với các chiến lược tiếp thị qua ngân hàng số như chương trình tạo tài khoản số đẹp, giúp tăng nhanh số lượng khách hàng Đồng thời, MB cũng mở rộng cơ hội hợp tác với các nhà đầu tư chuyên nghiệp trong lĩnh vực viễn thông và công nghệ, nhằm xây dựng hệ sinh thái số bền vững thông qua việc phát hành cổ phiếu riêng lẻ.
Đến năm 2021, MB Bank đã mở rộng mạng lưới bán hàng qua các kênh mới như ngân hàng tự động smartbank và hợp tác với Viettel, VNPost, Digiworld, đặc biệt tại khu vực miền Nam Tính đến quý 2/2021, MB Bank có 8,8 triệu khách hàng, trong đó 5,5 triệu khách hàng giao dịch qua kênh số, tăng gần 3 lần so với cùng kỳ năm trước, với giá trị giao dịch đạt 1,7 triệu tỷ đồng, tăng hơn 5 lần so với năm 2020 Tập khách hàng cá nhân phong phú sẽ giúp MB Bank nâng cao khả năng cạnh tranh trong việc thu hút CASA và tiền gửi, đồng thời thúc đẩy tăng trưởng tín dụng và tỷ suất sinh lời, cũng như tiềm năng bán chéo các sản phẩm dịch vụ.
MB Bank duy trì lợi thế về chi phí vốn nhờ chiến lược tập trung vào khách hàng, dẫn đến tỷ trọng CASA từ khách hàng cá nhân cao hơn và lãi suất huy động tốt hơn Với cơ cấu huy động và tiền gửi không kỳ hạn đa dạng, MB có thể giữ chi phí vốn thấp và biên lãi ròng NIM cao trong dài hạn Ngân hàng cũng hưởng lợi từ sự mở rộng mạnh mẽ của tài chính tiêu dùng, hệ số CASA ổn định và hiệu quả hoạt động cải thiện, giúp MBB dự kiến đạt tăng trưởng lợi nhuận khoảng 25% trong năm 2020.
Mặc dù MB có nhiều ưu điểm, nhưng vẫn tồn tại nhiều hạn chế cần khắc phục để thúc đẩy hoạt động của ngân hàng NIM mở rộng nhờ vào sự tăng trưởng mạnh mẽ trong cho vay tài chính tiêu dùng, với mức tăng trưởng cho vay bán lẻ đạt 32,8% so với cùng kỳ năm 2019, gần gấp đôi mức tăng trưởng 16,6% của tổng danh mục cho vay Đến cuối năm 2019, tỷ trọng cho vay bán lẻ chiếm 40,5%, trong khi cho vay doanh nghiệp SME chiếm 42,8% và cho vay doanh nghiệp lớn chiếm 11,3% Sự tăng trưởng này chủ yếu đến từ cho vay mua nhà và tiêu dùng, trong đó cho vay mua nhà chiếm khoảng 50% tổng số Tuy nhiên, NIM của ngân hàng mẹ không thay đổi so với năm 2018 do lãi suất huy động và trả lãi giấy tờ có giá bình quân tăng lên, làm giảm lợi tức tài sản Ngược lại, NIM hợp nhất tăng từ 4,6% lên 4,9%, cho thấy mảng tài chính tiêu dùng đang đóng vai trò quan trọng trong tăng trưởng thu nhập lãi ròng.
Tăng trưởng thu nhập dịch vụ của MBB đã chậm lại đáng kể, chỉ đạt 24,3% so với cùng kỳ năm trước, thấp hơn nhiều so với kỳ vọng ban đầu là 50% Các khoản thu từ dịch vụ như thanh toán và ngân quỹ vẫn còn hạn chế, với tỷ trọng 24,1% và mức tăng trưởng chỉ đạt 17% trong năm 2019 Để đảm bảo tăng trưởng tích cực cho tổng thu nhập phí, cần đẩy mạnh các hoạt động dịch vụ này.
Vào năm 2019, MBB đã cải thiện tỷ lệ chi phí hoạt động (CIR) từ 44,7% xuống 39,4% nhờ vào việc giảm chi phí hoạt động khác, mặc dù tổng chi phí hoạt động chỉ tăng 11% Chi phí nhân viên tăng 22% trong khi số lượng nhân viên chỉ tăng 3%, cho thấy áp lực chi phí vẫn cao Dự phòng hợp nhất cũng tăng trưởng mạnh 61,0%, chủ yếu do MCredit, với tỷ lệ nợ xấu khoảng 7% và dư nợ tài chính tiêu dùng chiếm 3,9% tổng cho vay Việc xóa nợ tăng 151,2%, đạt 4,9 ngàn tỷ, đã giúp tỷ lệ nợ xấu hợp nhất ổn định ở mức 1,2% vào cuối năm 2019.
Trong thời gian qua, MB đã nỗ lực thực hiện chính sách lãi suất, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế Việc xác định lãi suất chủ yếu dựa trên phân tích định tính mà chưa chú trọng vào lãi suất đầu ra và đầu vào, làm giảm hiệu quả huy động vốn Đại dịch COVID-19 đã gây ra thách thức lớn cho MB và toàn ngành ngân hàng, khi nhiều doanh nghiệp phải ngừng hoạt động, doanh thu giảm, và chi phí tăng Thách thức hiện tại của MB là xây dựng chính sách lãi suất phù hợp để thu hút nguồn vốn từ khách hàng.
MBB đang đối mặt với nhiều thách thức, bao gồm sự phụ thuộc lớn vào tài chính tiêu dùng để tăng NIM, sự chậm lại nhanh chóng trong tăng trưởng thu nhập từ hoạt động bảo hiểm, và mức tăng trưởng hạn chế của các khoản phí dịch vụ khác Thêm vào đó, tỷ lệ nợ xấu cao và chi phí dự phòng gia tăng do khẩu vị rủi ro cao hơn cũng đang gây áp lực lên ngân hàng.