( s ) ( ĐẠI HỌC TP HCM KHOA KINH TẾ ) ( KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ) ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG LỢI NHUẬN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBB) TỪ NĂM 2018 2020 ( TP HỒ CHÍ MINH 2022 ) ( i ) LỜI CẢM ƠN Em chân thành cảm ơn nhà trường và đơn vị đã hết lòng giúp đỡ em được tiếp cận và thực tập trao đổi kiến thực ạ Đặc biệt em xin cảm ơn thầy đã hướng dẫn em trong quá trình làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Trong quá trình thực tập, em đã được đội ngũ các cán bộ, nhân viên, đặc.
s ĐẠI HỌC TP HCM KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG LỢI NHUẬN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBB) TỪ NĂM 2018 - 2020 i TP HỒ CHÍ MINH - 2022 i LỜI CẢM ƠN Em chân thành cảm ơn nhà trường đơn vị hết lòng giúp đỡ em tiếp cận thực tập trao đổi kiến thực Đặc biệt em xin cảm ơn thầy hướng dẫn em trình làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Trong trình thực tập, em đội ngũ cán bộ, nhân viên, đặc biệt cán trực tiếp quản lý em thực tập tận tình hướng dẫn giúp em rèn luyện tay nghề đạo đức, tác phong thực cơng việc Vì kiến thức chun mơn cịn nhiều hạn chế, nên em khơng thể nắm hết thơng tin q trình thực tập nên cịn nhiều sai sót Kính mong anh chị phịng kinh doanh thầy đóng góp ý kiến để em hồn thiện Cảm ơn người nhiều Trân trọng NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên:…………………………………………………………… Lớp ……………………………………………………………………………… Tên đề tài: ……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Tiến độ thái độ sinh viên : - Mức độ liên hệ với giáo viên …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… - Tiến độ thực hiện: …………………………………………………………………………………… Nội dung báo cáo: - Thực nội dung: ……………………………………………………… - Thu nhập xử lý số liệu thực tế: ………………………………………… - Khả hiểu biết thực tế lý thuyết: …………………………………… Hình thức trình bày: ……………………………………………………… Một số ý kiến khác:……………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Đánh giá giáo viên HD: ………………………(…./10) (Chất lượng báo cáo: tốt, khá, trung bình, yếu) TP Hồ Chí Minh, ngày …… tháng…… năm… GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Tên giảng viên hướng dẫn iv MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: PHƯƠNG PHÁP LUẬN 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 1.3 Hệ thống báo cáo tài Ngân hàng Thương mại .3 1.3.1 Khái quát chung ngân hàng thương mại 1.3.2 Hệ thống Báo cáo tài Ngân hàng thương mại 1.3.3 Vai trị phân tích Báo cáo tài cơng tác quản trị Ngân hàng thương mại .13 1.4 Phương pháp phân tích cơng cụ phân tích chủ yếu 14 1.4.1 Phương pháp phân tích 14 1.4.2 Cơng cụ phân tích chủ yếu 14 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài 15 1.5.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài 15 1.5.2 Phân tích tỷ số tài 19 1.5.3 Phân tích tài Du Pont 24 1.5.3.1 Phân tích ROA nhân tố ảnh hưởng 24 1.5.3.2 Phân tích ROE nhân tố ảnh hưởng 24 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI MB BANK 28 2.1 Giới thiệu ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBB) 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu 30 2.1.3 Tổ chức máy quản lý: 30 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn – tài 31 2.1.4.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn tài 31 2.1.4.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn tài 32 2.1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ phận 33 2.2 Thực trạng phân tích tài MB Bank: 34 2.2.1 Phân tích cấu biến động vốn 34 2.2.2 Phân tích cấu biến động tài sản 41 2.2.3 Phân tích thu nhập chi phí 50 2.2.3.1 Phân tích thu nhập 50 2.2.3.2 Phân tích chi phí: 54 2.2.4 Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 56 2.2.5 Phân tích rủi ro an toàn vốn 57 2.2.5.1 Phân tích rủi ro tín dụng 57 2.2.5.2 Phân tích rủi ro khoản 58 2.2.5.3 Phân tích rủi ro lãi suất 60 2.2.5.4 Phân tích rủi ro khoản 61 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài MB Bank 62 2.3.1 Ưu điểm 62 2.3.2 Hạn chế 64 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI MB BANK 67 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng Quân đội MB Bank 67 3.1.1 Mục tiêu kinh doanh 67 3.1.2 Một số tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2021 68 3.2 u cầu hồn thiện phân tích tốc tài Ngân hàng Quân đội MB Bank: 69 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài Ngân hàng Quân đội MB Bank 70 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn liệu phục vụ phân tích tài .70 3.3.2 Nâng cao tỷ trọng thu phí dịch vụ ngân hàng 72 3.3.3 Nâng cao chất lượng xét duyệt tín dụng để giảm nợ xấu 72 3.3.4 Tăng cường phối hợp phận chuyên môn nghiệp vụ với phận phân tích tài ngân hàng 74 3.3.5 Áp dụng phương pháp Dupont để phân tích khả sinh lời ngân hàng 74 3.3.5.1 Mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập 74 3.3.5.2 Mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu 75 3.3.6 Sử dụng bảng cân đối kế tốn với số dư bình qn để phân tích thu nhập lãi chi phí đánh giá chất lượng tài sản, vốn 77 3.3.7 Xây dựng cẩm nang phân tích tài 79 3.4 Các kiến nghị 80 3.4.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước quan quản lý 80 3.4.2 Đối với Ngân hàng Thương mại 80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý MB Bank Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức khối Tài Kế Trang tốn STT Bảng Nội dung Bảng 2.1 Cơ cấu vốn chủ sở hữu MBB Bảng 2.2 Chi tiết cấu tiền gửi khách hàng theo kỳ hạn huy động Bảng 2.3 Số liệu phát hành trái phiếu tăng vốn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Bảng 2.4 Tương quan nguồn tiền gửi tiền vay từ tổ chức tín dụng khác số dư tiền gửi tiền vay tổ chức tín dụng khác Bảng 2.5 Phân tích cấu biến động tài sản MBB Bảng 2.6 Cơ cấu cho vay MBB theo loại hình cho vay Bảng 2.7 Cơ cấu cho vay MBB theo đối tượng khách hàng theo loại hình doanh nghiệp Bảng 2.8 Cơ cấu cho vay MBB theo kỳ hạn Bảng 2.9 Cơ cấu cho vay MBB theo loại hình kinh doanh 10 Bảng 2.10 Chi tiết phân loại nợ Trang 11 Bảng 2.11 Bảng chi tiết thu nhập hoạt động MBB 12 Bảng 2.12 Chi phí hoạt động MBB 13 Bảng 2.13 Các tiêu phản ánh khả sinh lời MBB 14 Bảng 2.14 Số liệu đánh giá rủi ro tín dụng 15 Bảng 2.15 Số liệu phân tích khe hở khoản MBB 16 Bảng 2.16 Số liệu phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất MBB 17 Bảng 2.17 Số liệu phân tích hệ số an tồn vốn MBB 18 Bảng 3.1 Bảng tính tiêu theo mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập 19 Bảng 3.2 Bảng tính tiêu theo mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu NH TMCP Nguyên nghĩa Ngân hàng thương mại cổ phần BCTC Báo cáo tài TS Tài sản NV Nguồn vốn BQ Bình qn CKH Có kì hạn DTBB Dự trữ bắt buộc GTCG Giấy tờ có giá HĐKD Hoạt động kinh doanh 10 KBNN Kho bạc nhà nước 11 KKH Khơng kì hạn 12 LN Lợi nhuận 13 LS Lãi suất 14 MB Ngân hàng Quân Đội 15 NHNN Ngân hàng nhà nước 16 NHTM Ngân hàng thương mại 17 TCKT Tổ chức kinh tế 18 TCTD Tổ chức tín dụng 19 TN-CP Thu nhập – Chi phí 20 TCS TCS 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TSN Tài sản nợ 23 VĐL Vốn điều lệ 24 VCSH Vốn chủ sở hữu 25 GVHB Giá vốn hàng bán 26 LNTT Lợi nhuận trước thuế 3.2 u cầu hồn thiện phân tích tốc tài Ngân hàng Quân đội MB Bank: MB có đợt giảm lãi suất với số tiền lợi nhuận trích để hỗ trợ Covid-19 khoảng 2.000 tỷ đồng, hỗ trợ kịp thời 105.000 khách hàng có dư nợ 75.000 tỷ đồng giảm lãi suất với mức giảm từ 0,5% đến 1,5% Tỷ lệ nợ xấu tập đồn mức 1,09% Trích lập dự phòng rủi ro thực đầy đủ nhằm phòng ngừa tác động dịch bệnh Tỷ lệ bao phủ dự phòng/nợ xấu mức 160% Trong bối cảnh đó, MB triển khai cắt giảm chi phí hoạt động với số chi phí doanh thu (CIR) giảm gần 2% so với năm 2019 Tích cực chia sẻ trách nhiệm cộng đồng giai đoạn Covid-19, song hoạt động kinh doanh MB trì có hiệu Tổng tài sản hợp đạt 495.000 tỷ đồng, tăng trưởng 20% so với năm 2019 Lợi nhuận trước thuế hợp ngân hàng đạt 10.688 tỷ đồng, vượt 18,9% so với kế hoạch năm Năm 2018, tổng tài sản ngân hàng đạt mức 362,36 nghìn tỷ đồng, tăng 15,5% so với đầu năm ĐVT:tỷ đồng 2018 2019 2020 LNTT 7.767 10.036 10.688 Mức tăng 20% 18,9% 15% Tốc độ tăng trưởng LNTT tổng thu nhập 2018 2019 2020 Tổng thu nhập 54% 26% 52% LNTT 52% 15% 18% 9T.2021, MBB ghi nhận lợi nhuận trước thuế đạt 9.171 tỷ đồng.Sau ghi nhận lợi nhuận Q1.2020 suy giảm thận trọng tăng trích lập, ngân hàng có tăng trưởng trở lại vào quý quý với dấu hiệu tích cực việc cải thiện biên lãi ròng NIM chất lượng tài sản trì ổn định Triển vọng: - Tín dụng dư địa tăng trưởng tốt dài hạn MBB có hệ số CAR thuộc vùng tối ưu để cân mục tiêu tăng trưởng tín dụng mục tiêu lợi nhuận MBB nới ‘room’ tăng trưởng tín dụng lên mức 21% năm2020 kỳ vọng MBB tiếp tục giao tiêu tăng trưởng tín dụng cao trung bình ngành năm - Chi phí vốn trì thấp bền vững trước nhờ tăng tỷ trọng CASA khách hàng cá nhân - Tăng cường hoạt động ngân hàng đầu tư giúp cải thiện cấu thu nhập lãi Rủi ro: MBB ghi nhận tỷ lệ nợ tái cấu danh mục cho vay 3,2% cho việc số khách hàng có dư nợ tái cấu khơng thể hồi phục hoạt động sản xuất kinh doanh chuyển thành nợ xấu năm 2021 tránh khỏi ngân hàng phải thực trích lập xử lý lượng nợ xấu 3.3 Giải pháp hoàn thiện phân tích tài Ngân hàng Quân đội MB Bank: 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn liệu phục vụ phân tích tài chính: Để có đánh giá, nhận định có tính chất thuyết phục, phân tích tài cần sử dụng nguồn liệu xác, quán cập nhật Do đó, chất lượng liệu có vai trị quan trọng phân tích tài chính, đặc biệt phân tích tình hình tài ngân hàng thương mại, loại hình kinh doanh sử dụng cơng nghệ thông tin nhiều Chất lượng liệu có vai trị định tới kết tính tốn tiêu phân tích tài Điều kiện tiên để ngân hàng thương mại đại tồn hoạt động bình thường phải có hệ thống cơng nghệ thơng tin tiên tiến, đủ mạnh để lưu trữ tất giao dịch phát sinh ngân hàng, xử lý số liệu để cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho hoạt động quản lý ngân hàng Tuy nhiên, công nghệ thông tin công cụ hỗ trợ cho hoạt động người Để hệ thống công nghệ thông tin hoạt động có hiệu quả, thân người sử dụng cơng nghệ thơng tin phải có đủ lực, cẩn trọng phù hợp hệ thống cung cấp liệu chất lượng Vì vậy, để nâng cao chất lượng nguồn liệu phục vụ phân tích tài chính, ngân hàng cần tập trung xây dựng hệ thống thông tin quản lý tổng hợp (MIS), hỗ trợ tăng lực xử lý phân tích liệu Hệ thống nhằm hỗ trợ người sử dụng dễ dàng khai thác liệu từ nhiều nguồn khác khách hàng, thị trường, kênh phân phối, số tài chính, hiệu hoạt động, định chế đối tác với khả tập hợp, phân tích, dự báo, mơ liệu thành nguồn thơng tin có giá trị cao Hệ thống MIS xây dựng để cung cấp đầy đủ thơng tin điều hành có giá trị cao phương tiện phân tích, dự báo đại Theo đó, MIS hỗ trợ lớn cơng tác phân tích tài MBB thơng qua việc cung cấp hệ thông tin điều hành, hệ quản lý rủi ro, hệ báo cáo phân tích hỗ trợ định MIS giúp MBB: Một là, nâng cao chất lượng thông tin liệu nhờ tránh tình trạng liệu thiếu sót, trùng lặp thiếu quán Hai là, đáp ứng thay đổi yêu cầu nghiệp vụ tích hợp với hệ ứng dụng cách dễ dàng hơn, nhờ mơ hình liệu ngân hàng chuẩn có sẵn trường thông tin liệu cần đến Ba là, phối hợp nhu cầu nhiều đơn vị kinh doanh việc thiết kế mơ hình liệu tổng thể chung cho ngân hàng dựa mơ hình ngân hàng chuẩn Để xây dựng hệ thống MIS cần có thời gian tương đối dài cần đầu tư lớn công nghệ Qua thực tiễn triển khai nhiều ngân hàng lớn giới, xây dựng triển khai hoàn thiện MIS q trình lâu dài, có đến vài chục năm Xây dựng hệ thống MIS, BIDV phát huy lợi ngân hàng sau để đón đầu công nghệ, xây dựng hệ thống MIS phù hợp phục vụ hoạt động ngân hàng cách hiệu Bên cạnh đó, MBB cần tập trung đào tạo nghiệp vụ cho giao dịch viên người trực tiếp giao dịch nhập số liệu giao dịch vào chương trình phần mềm, cán kế tốn trực tiếp hạch tốn vào chương trình đảm bảo việc phân loại nhập số liệu đầu vào chương trình kế tốn ngân hàng quán chuẩn xác Ngân hàng nên thường xuyên kiểm tra nghiệp vụ cán theo cách thức kiểm tra chéo đơn vị thành viên kiểm tra nội đơn vị thành viên 3.3.2 Nâng cao tỷ trọng thu phí dịch vụ ngân hàng : Theo báo cáo Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đây, vào quý II/2021, ngành ngân hàng đạt số ấn tượng kênh số bối cảnh ảnh hưởng đại dịch Covid-19 Theo đó, giá trị giao dịch kênh Internet Mobile Banking ngân hàng quý II/2021 đạt 14,824 nghìn tỉ, tăng 21,3 lần so với kỳ năm ngối, kênh Mobile Banking tăng 9,1 lần Trước tiềm lớn ngân hàng số, ngân hàng ngày tích cực đổi mơ hình kinh doanh, tăng cường hợp tác phát triển mở rộng hệ sinh thái tiện ích số phục vụ 360 độ nhu cầu khách hàng Khơng nằm ngồi đua, năm 2021 coi năm bứt phá ngân hàng số MBBank Lấy khách hàng làm cốt lõi, ngân hàng trọng đẩy mạnh nghiên cứu, thử nghiệm phát triển sản phẩm dịch vụ có tính cạnh tranh cao nhằm khuyến khích khách hàng ứng dụng số hố hoạt động hàng ngày để thích ứng với bối cảnh dịch bệnh kéo dài từ dịch vụ toán bản: hố đơn điện nước, viễn thơng, bảo hiểm…trên ứng dụng đến hỗ trợ khách hàng cá nhân tiểu thương tích hợp tốn qua VietQR, miễn phí đăng ký tài khoản số đẹp hay đáp ứng nhu cầu thiện nguyện minh bạch thông qua giải pháp công nghệ tích hợp thiện nguyện Bên cạnh đó, ngân hàng bắt đầu triển khai dịch vụ phi tài khác xem thời tiết, chơi game trúng thưởng, Horoscope, theo dõi sức khỏe… App MBBank, tạo hệ sinh thái tiện ích hồn chỉnh thuận tiện dành cho khách hàng lĩnh vực Những nỗ lực việc đổi kinh doanh dựa trải nghiệm khách hàng mang lại kết ấn tượng cho ngân hàng số MBBank tháng đầu năm 2021 Ngân hàng có thêm 4,5 triệu người dùng App MBBank, nâng tổng số lượng người dùng ứng dụng lên triệu; luỹ kế 60.000 quản lý cấp độ doanh nghiệp sử dụng App BIZ MBBank với tổng giao dịch kênh số MBBank chiếm đến 94% số lượng giao dịch 3.3.3 Nâng cao chất lượng xét duyệt tín dụng để giảm nợ xấu: Định hướng phát triển hoạt động tín dụng ngân hàng Với định hướng trở thành ngân hàng thuận tiện khách hàng, ngân hàng TMCP Quân đội hoạch định kế hoạch sách giai đoạn 2018 - 2020 cách linh hoạt, hợp lý phù hợp với diễn biến kinh tế vĩ mô tình hình ngân hàng Ngân hàng triển khai chương trình tải cấu trúc tổ chức tín dụng giải nợ xấu, nâng cao hiệu qua sử dụng vốn, đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Trong đảm bảo nâng tầm công lúc quản trị rủi ro Hưởng đến khách hàng ngân hàng tập trung phát triển dịch vụ tích hợp hàm lượng cơng nghệ cao gia tăng tiện ích cho tất phân khúc khách hàng lựa chọn tảng công nghệ thông tin chất lượng dịch vụ hàng đầu Với mục tiêu phát triển bền vững, ngân hàng tiếp tục nâng cao hiệu hệ thống quản trị rủi ro, rà soát lại quy trình, quy định hành để kiểm sốt tốt hoạt đồng tín dụng Thực định theo định hướng chung Ngân hàng TMCP Quân đội vẻ hoạt động tín dụng năm tiếp theo, cụ thể: - Tăng trương tín dụng với tốc độ tối thiểu 30% năm - Mở rộng thị trưởng hoạt động tín dụng tới lĩnh vực thuộc thành phần kinh tế, trọng mà rộng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ cho vay tiêu dùng - - Giữ vững thị phần hoạt động tín dụng Tiếp tục chuyên dịch mạnh mẽ cấu tín dụng theo hướng: Nâng cao tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo, lựa chọn khách hàng có tình hình tài lãnh mạnh, có uy tín - Đa dạng hố loại hình tín dụng, sản phẩm tín dụng phù hợp với đối tượng khách hàng để thực chuyển dịch cấu hoạt động tín dụng - - Tiếp tục tham gia đồng tài trợ uy thác cho vay dự án lớn Khống chế tỷ lệ nợ xấu mức cho phép < 2% tổng dư nợ Tập trung xử lý khoản nợ xấu nợ ngoại bảng trích DPRR - Khơng ngừng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, nhằm nhanh chống nâng cao tỷ trọng thu nhập phi tín dụng hưởng tới tỷ trọng đạt 20% - Cơng tác quản lý tín dụng thực chi tiết đến ngành nghề kinh doanh, vùng, loại hình sản phẩm - Tiếp tục nâng cao chất lượng tín dụng, kiểm sốt chặt chẽ trình giai ngân thu nợ, bước giảm dần dư nợ xấu 3.3.4 Tăng cường phối hợp phận chuyên môn nghiệp vụ với phận phân tích tài ngân hàng : Các phận chuyên môn nghiệp vụ đơn vị hiểu biết sâu sắc mảng hoạt động ngân Do đó, báo cáo phân tích đánh giá riêng phận mảng hoạt động chuyên môn nguồn thông tin quý báu hoạt động phân tích tài ngân hàng Để chất lượng hoạt động phân tích tài ngân hàng nâng cao đưa đánh giá sát thực, có giá trị, hỗ trợ cho trình định Ban lãnh đạo, phận phân tích tài phận nghiệp vụ chun mơn khác tín dụng, tài chính, kế toán, vốn, bán lẻ, quản lý chi nhánh, kế hoạch phát triển… cần tăng cường phối hợp với Theo đó, ngân hàng nên quy định định kỳ gửi báo cáo cung cấp đánh giá tình hình mảng hoạt động ngân hàng tới phận phân tích tài đề xuất liên quan Bộ phận phân tích tài có trách nhiệm tổng hợp, cân đối tính tốn tiêu phân tích, đưa đánh giá tổng thể lập báo cáo phân tích tranh tổng thể tình hình tài ngân hàng Sự phối hợp giúp cho tiết kiệm thời gian, tăng tính hiệu cho hoạt động phân tích tài ngân hàng 3.3.5 Áp dụng phương pháp Dupont để phân tích khả sinh lời ngân hàng: Phương pháp Dupont cho phép phân tích tiêu tài mối quan hệ tương hỗ, cho phép phát nhân tố ảnh hưỏng đến tiêu phân tích theo trình tự logic chặt chẽ xu hướng khác Để đánh giá tình hình tài ngân hàng, sử dụng đẳng thức thể mối quan hệ tỷ lệ sinh lời 3.3.5.1 Mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập Trên sở số liệu tài năm 2018-2020 ngân hàng, áp dụng mơ hình để phân tích sau: Bảng 3.1: Bảng tính tiêu theo mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập Đơn vị: tỷ đồng Thay đổi Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 8.606 8.068 Tổng tài sản bình quân 453.234 Tổng vốn chủ sở hữu bình quân Lợi nhuận sau thuế ROA (%) Tổng tài sản bình quân/vốn chủ sở hữu bình qn (Hệ số địn bẩy) ROE (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 8.189 538 6,67 386.906 338.101 66.328 17,14 44.992 37.029 31.887 7.963 21,5 1,7 1,7 -0,3 -15 10,07 10,45 10,6 (0,38) -3,6 20 22,8 20,4 -2,8 -12,3 Năm 2018 Năm 2020 với ROA giảm 0,3% hệ số đòn bẩy giảm so với năm 2019 0,38 nên ROE giảm 2,8% nguyên nhân ảnh hưởng khó khăn Covid 19 tăng trích lập dự phịng Bên cạnh đó, tất dư nợ tái cấu không ghi nhận vào doanh thu theo đạo NHNN, lĩnh vực kinh tế lớn như: hàng không, du lịch… bị ảnh hưởng lớn dịch bệnh MB trì Top đầu tiêu hiệu ROE, ROA, đứng thứ quy mô tài sản quy mơ tín dụng, đứng thứ lợi nhuận trước thuế hệ thống ngân hàng thương mại (tăng bậc so với 2019), hệ số tín nhiệm B+ theo xếp hạng quốc tế Fitch 3.3.5.2 Mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu Trên sở số liệu tài năm 2018-2020 ngân hàng, áp dụng mơ hình để phân tích sau: Bảng 3.2: Bảng tính tiêu theo mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu Đơn vị: tỷ đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản bình quân Năm 2020 8.606 Năm 2019 8.068 453.234 386.906 Tổng vốn chủ sở hữu bình quân 44,992 37,029 Tổng thu ròng từ hoạt động 20,277 17,999 Tỷ lệ sinh lời hoạt động (%) Tỷ lệ hiệu sử dụng tài sản (%) Tỷ trọng vốn chủ sở hữu ROE (%) 42,4 44,8 4,5 4,7 Năm 2018 8.189 338.101 31,887 14,583 56,2 4,3 Thay đổi Tuyệt đối Tương đối (%) 538 6,67 66.328 17,14 7.936 21,5 2,278 12,6 (2,4) -5,4 (0,2) -4,3 10,07 10,45 10,6 (0,38) -3,6 20 22,8 20,4 (2,8) -12,3 Năm 2020, tỷ lệ sinh lời hoạt động giảm 2,4% so với năm 2009 tỷ lệ hiệu sử dụng tài sản giảm 0,2% Đồng thời tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm 0,38 so với năm 2019 nên ROE giảm 2,8% ảnh hưởng nghiêm trọng dịch bệnh COVID-19 đến kinh tế Trong thu nhập từ hoạt động tăng 11%, chi phí hoạt động tăng 8,5% mức tăng tuyệt đối thu nhập ròng hoạt động nhiều so với mức tăng chi phí hoạt động, bên cạnh việc có kiểm sốt chất lượng tín dụng phí trích dự phịng rủi ro ngân hàng giảm 25,1% so với năm 2019 Do đó, tỷ lệ sinh lời hoạt động năm 2020 giảm 2,4% Tổng thu ròng từ hoạt động tăng 12,6% tổng tài sản bình quân tăng 17,14% tổng tài sản bình quân lớn nhiều so với tổng thu ròng từ hoạt động (gấp khoảng 23 lần) nên tỷ lệ hiệu sử dụng tài sản giảm nhẹ mức 0,2% so với 2019 Như vậy, Giảm dự báo lợi nhuận hạ dự báo tăng trưởng cho vay tăng dự báo chi phí dự phịng 3.3.6 Sử dụng bảng cân đối kế toán với số dư bình qn để phân tích thu nhập lãi chi phí đánh giá chất lượng tài sản, vốn: Tiếp thu học kinh nghiệm từ phân tích tài ngân hàng thương mại nước ngồi chương I, ngân hàng lập bảng cân đối kế toán với số dư khoản mục tài sản, vốn bình quân theo ngày doanh thu từ lãi/chi phí lãi tương ứng với khoản mục, cụ thể theo mẫu sau: Năm N Khoản mục Tài sản Các khoản cho vay ứng trước cho khách hàng Đầu tư vào chứng khoán nợ Tiền gửi ngân hàng TW Tiền gửi TCTD khác Tài sản tài theo cam kết bán lại Tổng tài sản sinh lãi Tổng dự phòng rủi ro Tổng tài sản không sinh lãi Tổng tài sản Vốn Tiền gửi khách hàng Số tiền Doanh thu từ lãi/Chi phí lãi Năm N -1 Lãi suất bình quân Số tiền Doanh thu từ lãi/Chi phí lãi Lãi suất bình qn Tiền gửi TCTD khác Tài sản tài theo cam kết mua lại Chứng khoán nợ phát hành Các vốn phải trả lãi khác Tổng vốn phải trả lãi Tổng vốn trả lãi Tổng vốn Thu nhập rịng từ lãi NIM Qua ngân hàng phân tích thay đổi doanh thu từ lãi chi phí lãi liên quan đến khoản mục tài sản, vốn kỳ khác nhau, đánh giá thêm khả sinh lời chi phí lãi trực tiếp khoản mục tài sản, vốn Với cách thức này, phân tích tài cịn trợ giúp cho việc lập kế hoạch kinh doanh cho năm sau ngân hàng: với giả định tăng trưởng chi tiết cho khoản mục tài sản, vốn cho kỳ kế hoạch so với hiện, giả định lãi suất thu được/phải trả bình qn kỳ kế hoạch, ngân hàng tính doanh thu từ lãi chi phí lãi tương ứng Như vậy, khoản thu nhập/chi phí quan trọng, tạo thu nhập ròng cho ngân hàng ước tính có rõ ràng, tạo điều kiện cho việc theo dõi thay đổi phương án kịp thời tình hình thực tế có biến động so với giả định ngân hàng 3.3.7 Xây dựng cẩm nang phân tích tài : Để phân tích tài thống tồn hệ thống, góp phần rút ngắn thời gian đào tạo cán nghiệp vụ phân tích tài chính, hạn chế cách hiểu khác tiêu phân tích, ngân hàng nên xây dựng cẩm nang phân tích tài Đó sách hướng dẫn nghiệp vụ cán chun mơn nghiệp vụ phân tích tài chính, đồng thời đáp ứng yêu cầu tìn hiểu thơng tin liên quan đến vấn đề phân tích tài chính, tiêu tài phận nghiệp vụ khác để tính tốn, cung cấp thơng tin phục vụ cho hoạt động phân tích xác, quán Cuốn cẩm nang phải có nội dung sau: - Mục tiêu, ý nghĩa, phương pháp, quy trình hoạt động phân tích tài - Tổ chức phận phân tích tài - Chuyên gia phân tích tài - Nội dung phân tích tài chính: Phân tích tình hình tài sản, vốn; Phân tích tình hình vốn chủ sở hữu; Phân tích tình hình thu nhập – chi phí… - Các tiêu phân tích tài chính: gồm định nghĩa, ý nghĩa tiêu Ngồi nên có bảng phụ lục tổng hợp khuyến nghị hàng năm tổ chức chuyên nghiệp Moody, Fitch, kiểm toán độc lập… tiêu ngân hàng - Mẫu báo cáo phân tích tài thời điểm, theo định kỳ - Cách thức khai thác liệu, thơng tin để lập báo cáo phân tích Để xây dựng cẩm nang này, phận phân tích tài Hội sở cần chủ động nghiên cứu phối hợp với phận chuyên môn nghiệp vụ khác, lấy ý kiến tham gia đơn vị tồn hệ thống Qua đó, cẩm nang phân tích tài trở thành sách dễ hiểu, hữu dụng hoạt động ngân hàng 3.4 Các kiến nghị : 3.4.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước quan quản lý : NHNN kết hợp với Bộ Tài cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán NH hành theo hướng tơn trọng vận dụng có chọn lọc ngun tắc, thơng lệ,chuẩn mực kế tốn quốc tế, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, phù hợp vớiđặc điểm, trình độ quản lý kinh tế tài đại NHTM Việt Nam Cương tập trung thực tái cấu trúc hệ thống ngân hàng, để hệ thống ngân hàng hoạt động bền vững hiệu NHNN tích cực đầu tư, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin để tiếp nhận thông tin, báo cáo từ NHTM hiệu quả, đầy đủ khoa học; chuẩn hóa phương pháp, tiêu đánh giá… sở NHNN phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh NHTM cách xác, có biện pháp xử lý kịp thời tồn hoạt động kinh doanh NHTM, giúp hệ thống NH phát triển ngày bền vững hiệu NHNN Việt Nam nên sớm xây dựng hệ thống tiêu phân tích cho NHTM, tiêu phải đảm bảo vừa khoa học có ý nghĩa kinh tế, giúp NHTM định hướng hoạt động kinh doanh Đồng thời,NHNN cần tính tốn thơng báo cho ngân hàng tiêu bình quân ngành theo tiêu chuẩn hoá, tạo điều kiện cho cho NHTM thực so sánh, đánh giá hoạt động NHNN hỗ trợ trực tiếp NHTM công tác đào tạo phân tích BCTC NHNN gián tiếp hỗ trợ NHTM cách phối hợp với chuyên gia phân tích nước ngồi mở lớp đào tạo chun sâu phân tích BCTC 3.4.2 Đối với Ngân hàng Thương mại: Các NHTM cần chủ động tiến hành cấu lại mơ hình tổ chức cách hợp lý hiệu quả, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp cho công tác phân tích BCTC đạt hiệu Các NHTM cần tích cực đầu tư, đại hóa hệ thống cơng nghệ thơng tin hợp lý có trọng điểm để cung cấp đến khách hàng dịch vụ, sản phẩm ngân hàng nhanh tốt nhất; mang lại uy tín, hiệu cho ngân hàng có nguồn thơng tin đầy đủ, xác để phục vụ cơng tác lập, phân tích báo cáo Hơn nữa, NHTM có phát triển công nghệ thông tin đồng đều, điều có tácdụng việc ứng dụng tốn nghiệp vụ mang tính tồn Ngành, tạo điều kiện thuận tiện cho việc hợp tác khai thác dịch vụ ngân hàng, mang lại hiệu cao giảm thiểu chi phí đầu tư sở vật chất Các NHTM có báo cáo phân tích tài định kỳ, mặt đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng mình, mặt khác thường xuyên trao đổi nguồn thơng tin kinh nghiệm phân tích BCTC với để cơng tác phân tích BCTC NHTM ngày chất lượng hoàn thiện KẾT LUẬN Phân tích tài có vai trị quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại có đặc thù riêng nên vấn đề phân tích tài ngân hàng thương mại có điểm tương đồng có điểm khác biêt so với phân tích tài doanh nghiệp thơng thường Hệ thống hố lý thuyết phân tích tài ngân hàng thương mại, nắm bắt kinh nghiệm phân tích tài số ngân hàng đại nhằm đưa nhìn tổng thể hoạt động phân tích tài ngân hàng thương mại, tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng Trên sở đó, trình bày thực trạng phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam để đánh giá ưu điểm hạn chế, đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài ngân hàng Với nội dung trên, đề tài “Hoàn thiện phân tích tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Ngân hàng TMCP Quân đội từ năm 2018 - 2020” có ý nghĩa việc vận dụng kiến thức chuyên ngành vào việc nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng cụ thể Trong trình thực luận văn này, cố gắng nghiên cứu tìm hiểu vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến hoạt động phân tích tài ngân hàng thương mại hạn chế thời gian khả nên kết nghiên cứu khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì tác giả mong nhận ý kiến góp ý thầy cô giáo bạn đọc quan tâm để đề tài nghiên cứu hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO www.mbbank.com.vn https://vi.wikipedia.org/wiki/ngân hàng thương mại 3.http://luanvan.net.vn https://vnse.net/ Ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo thường niên năm2018,2019,2020 Ngân hàng TMCP Á châu, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Sài gịn thương tín, Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt nam 7.Sàn chứng khốn vietstock.com Chứng khốn An Bình (ABS) Trung tâm Phân tích Chứng khốn SSI - SSI Research ... tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2021 68 3.2 u cầu hồn thiện phân tích tốc tài Ngân hàng Quân đội MB Bank: 69 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài Ngân hàng Quân đội MB Bank ... thu nhận từ nhà trường, đến định lựa chọn đề tài: “Hồn thiện phân tích tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Ngân hàng TMCP Quân đội từ năm 2018 - 2020? ?? cho chuyên đề báo cáo khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu... tin tỷ suất sinh lợi tài sản cao lãi suất vay nợ CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI MB BANK 2.1 Giới thiệu ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBB): 2.1.1 Lịch