Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ xấu tại sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam, số 2 Láng Hạ, Hà Nội

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ xấu tại sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam, số 2 Láng Hạ, Hà Nội

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 2

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ 4

LỜI MỞ ĐẦU 5

LỜI CẢM ƠN 7

Chương 1: Lý luận cơ bản về nợ xấu của Ngân hàng thương mại 8

1.1 Tổng quan về nợ xấu 8

1.1.1 Định nghĩa nợ xấu: 8

1.1.1.1 Theo định nghĩa của phòng thống kê – Liên hợp quốc: 8

1.1.1.2 Theo định nghĩa của ngân hàng liên minh châu Âu: 8

1.1.1.3 Theo định nghĩa của Việt Nam: 9

1.1.2 Phân loại nợ xấu: 10

1.1.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu 15

1.1.4 Dấu hiệu nhận biết một khoản nợ xấu: 20

1.2 Tác động của nợ xấu đối với hoạt động của ngân hàng và nền kinh tế: 22 1.3 Hoạt động quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại 24

1.3.1 Sự cần thiết phải quản lý nợ xấu tại các NHTM: 24

1.3.1.1 Quản lý nợ xấu: 24

1.3.1.2 Mục tiêu quản lý nợ xấu: 24

1.3.2 Hạn chế nợ xấu phát sinh: 25

1.3.2.1 Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro phù hợp: 25

1.3.2.2 Xây dựng và thực hiện tốt quy trình quản lý tín dụng 26

1.3.2.3 Kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng 27

1.3.3 Xử lý nợ xấu đã phát sinh: 28

1.3.3.1 Quy trách nhiệm xử lý, đòi nợ thuộc về nhân viên tín dụng 28

1.3.3.2 Đàm phán với khách hàng 28

1.3.3.3 Phát mại tài sản, đòi nợ người bảo lãnh: 29

1.3.3.4 Sử dụng giải pháp pháp lý để đòi nợ 30

1.3.3.5 Bán các khoản nợ: 30

1.3.3.6 Bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro: 31

1.3.3.7 Sự hỗ trợ từ phía chính phủ: 32

1.3.4 Nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý nợ xấu 32

1.3.4.1 Sự quản lý yếu kém của Ngân hàng 32

1.3.4.2 Quy trình nghiệp vụ của ngân hàng còn thiếu chặt chẽ, thiếu đồng bộ: 34

1.3.4.3 Cơ chế trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro chưa hợp lý 35

1.3.4.4 Cán bộ tín dụng còn thiếu kinh nghiệm: 35

1.3.4.5 Cơ cấu cho vay không hợp lý: 35

1.3.4.6 Môi trường pháp lý chưa đầy đủ: 37

1.3.4.7 Khách hàng gặp rủi ro trong kinh doanh 37

1.3.4.8 Sự yếu kém trong hoạt động kinh doanh của khách hàng 38

Chương 2: Hoạt động quản lý nợ xấu tại Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam 39

2.1 Tổng quan về Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam 39

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 39

2.1.2 Cơ cấu tổ chức và hoạt động kinh doanh 39

2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức 39

2.1.2.2 Hoạt động kinh doanh của SGD 40

2.2 Thực trạng tình hình nợ xấu tại sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam 45 2.2.1 Hoạt động cho vay vốn 46

2.2.2 Tình hình nợ xấu: 51

2.3 Hoạt động quản lý nợ xấu tại sở giao dịch 54

2.4 Kết quả đạt được trong quản lý nợ xấu tại Sở giao dịch: 61

2.5 Hạn chế và nguyên nhân: 64

2.5.1 Hạn chế: 64

2.5.2 Nguyên nhân: 65

Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý nợ xấu và kiến nghị trong hoạt động quản lý nợ xấu 67

3.1 Một số giải pháp chủ yếu: 67

3.1.1 Xây dựng chính sách tín dụng hợp lý: 67

3.1.2 Đẩy mạnh công tác đào tạo cán bộ, bồi dưỡng về chuyên môn nghiệp vụ 71

3.1.3 Định kỳ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro: 72

3.1.4 Mở rộng nghiệp vụ mua bán nợ và phát triển một thị trường nợ: 72 3.1.5 Nâng cao hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ: 73

3.2 Kiến nghị 73

3.2.1 Đối với chính phủ 73

3.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước……… 73

KẾT LUẬN……… 75

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ……… 76

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Biểu:

Biểu 1.1: Tỷ lệ nợ xấu tại các ngân hàng thương mại

Biểu 2.1: Biểu đồ thể hiện hoạt động huy động vốn của SGD

Biểu 2.2: Biểu đồ thể hiện dư nợ cho vay ngắn hạn và dài hạn của Sở giao dịchBiểu 2.3: Biểu đồ thể hiện tổng dư nợ cho vay theo kỳ hạn tại SGD trong 3 nămBiểu 2.4: Biểu đồ thể hiện tổng dư nợ cho vay theo loại tiền

Biểu 2.5: Biểu đồ thể hiện tổng dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế

Biểu 2.6: tỷ lệ nợ xấu của SGD qua các năm

Biểu 2.7: Biểu đồ thể hiện tỷ trọng các nhóm nợ xấu trong năm 2008

Biểu 2.8: Biểu đồ thể hiện doanh số thu nợ tại SGD qua các năm

Bảng

Bảng 2.1: Dư nợ cho vay theo kỳ hạn tại SGD

Bảng 2.2: Dư nợ cho vay theo đồng tiền tại SGD

Bảng 2.3: Bảng số liệu về chất lượng tín dụng của SGD

Bảng 2.4: Kết quả hoạt động Thanh toán quốc tế của SGD

Bảng 2.5: Tổng dư nợ tín dụng tại SGD trong 3 năm

Bảng 2.6: Doanh số cho vay tại SGD qua các năm

Bảng 2.7: Tình hình nợ xấu tại SGD qua các năm

Bảng 2.8: Tỷ lệ nợ xấu tại SGD trong năm 2008

Sơ đồ:

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Sở giao dịch NHNNo&PTNT

LỜI MỞ ĐẦUNHTM là loại hình doanh nghiệp đặc biệt chuyên kinh doanh tiền tệ Trong số các nghiệp

vụ kinh doanh của mình thì tín dụng là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu và cũng đem lại doanh thulớn nhất cho hoạt động của ngân hàng Lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng có thể chiếmtới 2/3 tổng lợi nhuận thu được của ngân hàng, tuy nhiên đây cũng là hoạt động ẩn chứa nhiều rủi

ro nhất trong các nghiệp vụ của ngân hàng Có vô số những rủi ro khác nhau khi cấp một khoảntín dụng, mà nguyên nhân của nó có thể do nhiều yếu tố khác nhau: có thể do yếu tố chủ quan từphía ngân hàng, có thể do nguyên nhân từ phía khách hàng hoặc cũng có thể do những rủi ro bấtthường không lường trước được của thị trường cũng như của điều kiện tự nhiên

Sở giao dịch ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn là đầu mối trong việc tậptrung thanh toán ngoại tệ của hệ thống ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thônđồng thời thực hiện một số nhiệm vụ theo ủy quyền của NHNo & PTNT Việt Nam vàtheo lệnh của Tổng giám đốc NHNo & PTNT Việt Nam SGD trực tiếp kinh doanh đanăng trên địa bàn Thành phố Hà Nội với lợi thế là một ngân hàng có bề dày lịch sử, hoạtđộng kinh doanh có uy tín và có tiềm lực tài chính mạnh so với các ngân hàng khác trênđịa bàn Tuy nhiên, bên cạnh những lợi thế đó thì SGD vẫn gặp những khó khăn tronghoạt động kinh doanh Trong bối cảnh hội nhập hiện nay, các ngân hàng thương mại đangtừng bước bước vào vòng xoáy của cuộc chuyển động hội nhập và toàn cầu hóa Đứngtrước nhu cầu phát triển của nền kinh tế, hệ thống ngân hàng thương mại nói chung vàSGD NHNo&PTNT nói riêng cần có những kế hoạch cụ thể để nâng cao năng lực cạnhtranh và khẳng định vị thế của mình trên trường quốc tế Một trong những vấn đề cầnquan tâm là việc quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại

Hiện nay, với tỷ lệ nợ xấu cao ở hầu hết các ngân hàng thương mại, tình hình tài chínhthiếu lành mạnh của các ngân hàng thương mại Việt Nam đang được xem là vấn đề trọng tâmtrong tiến trình tái cơ cấu hệ thống ngân hàng thương mại việt nam Chính vì vậy, việc quản lý nợxấu nhằm làm lành mạnh hóa hệ thống tài chính của các ngân hàng thương mại đang là vấn đề

được quan tâm, bởi sự yếu kém của hệ thống ngân hàng thưong mại có tác động tiêu cực đếntoàn bộ nền kinh tế Trên cơ sở đó em đã chọn đề tài “Hoàn thiện hoạt động quản lý nợ xấu tại sởgiao dịch NHNo&PTNT Việt Nam, số 2 Láng Hạ, Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho mình.

1 Đối tượng nghiên cứu: Mục đích của chuyên đề này là nhằm nghiên cứu những

kiến thức tổng quan về nợ xấu và thực trang công tác quản lý, những hạn chếtrong công tác quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại để từ đó có nhữngbiện pháp khắc phục và cải thiện

2 Phương pháp nghiên cứu:

- Phương pháp nghiên cứu lý thuyết

- Phương pháp so sánh

- Phương pháp thống kê, phân tích

3 Bố cục của bài viết được chia làm 3 chương:

Chương 1: Lý luận cơ bản về nợ xấu của Ngân hàng thương mại

Chương 2: Hoạt động quản lý nợ xấu tại Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam

Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý nợ xấu tại SGD NHNo&PTNT ViệtNam và một vài kiến nghị trong hoạt động quản lý nợ xấu

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình nghiên cứu ngoài sự cố gắng của bản thân, em đã được sự hướngdẫn nhiệt tình của thầy giáo – PGS.TS Phạm Quang Trung, đồng thời được sự giúp đỡ tậntình của cán bộ Phòng tín dụng thuộc SGD NHNo&PTNT Việt Nam, số 2 Láng Hạ, HàNội

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy PGS.TS Phạm Quang Trung cũng nhưcác cán bộ ngân hàng tại đơn vị thực tập đã giúp em hoàn thành tốt chuyên đề thực tậpnày

Em xin chân thành cảm ơn!

Chương 1: Lý luận cơ bản về nợ xấu của Ngân hàng thương mại.

1.1 Tổng quan về nợ xấu

1.1.1 Định nghĩa nợ xấu:

Ngân hàng là doanh nghiệp kinh doanh loại hàng hóa đặc biệt – “tiền tệ”.Trong đó ngân hàng đóng vai trò là thành phần trung gian trong nhận tiền gửi từ dân

cư đồng thời là người cho vay đối với nền kinh tế Cho tới nay, hoạt động chủ yếutrong ngân hàng vẫn là hoạt động tín dụng Tín dụng là hoạt động sinh lời lớn nhấtsong cũng đem lại rủi ro cao nhất cho Ngân hàng thương mại, rủi ro này có thể xảy ra

do luồng thu nhập dự tính mang lại từ các tài sản có sinh lời của Ngân hàng có thểkhông được hoàn trả đầy đủ xét về cả số lượng hay thời hạn Vì vậy để có thể pháthuy được vai trò của tín dụng, ngân hàng cần có biện pháp quản lý nợ tốt nhằm hạnchế rủi ro có thể xảy ra hay nói cách khác là hạn chế các khoản nợ xấu phát sinh

Hiện nay có rất nhiều định nghĩa nợ xấu của các tổ chức được đưa ra Mộtcách chung nhất nợ xấu được hiểu là các khoản nợ mà Ngân hàng cho vay ra màkhông thu hồi được gốc và lãi đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.Một số định nghĩa về nợ xấu được đưa ra hiện nay:

1.1.1.1 Theo định nghĩa của phòng thống kê – Liên hợp quốc:

Một khoản nợ được coi là nợ xấu:

 Khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày

 Các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc; tái cấpvốn hoặc chậm trả theo thoả thuận

 Các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý dochắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ

1.1.1.2 Theo định nghĩa của ngân hàng liên minh châu Âu:

Theo định nghĩa của ngân hàng liên minh châu Âu thì nợ xấu tại các NHTMgồm:

 Là khoản nợ không thể thu hồi được:

 Khoản nợ hết hiệu lực hoặc những khoản nợ không có căn cứ đòi bồithường từ nợ

 Những khoản nợ mà ngân hàng không thể liên lạc được với ngườimắc nợ hoặc không thể tìm được người mắc nợ

 Người mắc nợ trốn hoặc bị mất tích, không còn tài sản để thanh toánnợ

 Những khoản nợ mà khách nợ chấm dứt hoạt động kinh doanh, thanh

lý tài sản, hoặc kinh doanh bị thua lỗ và tài sản còn lại không đủ để trả nợ

 Khoản nợ có thể không thanh toán đầy đủ cho ngân hàng:

Là những khoản nợ không có tài sản đảm bảo hoặc có nhưng tài sản này không

đủ để trả nợ Điều đó có nghĩa là khách nợ không thu hồi đầy đủ món nợ do kháchhàng kinh doanh thua lỗ và không liên lạc với ngân hàng để trả lãi hoặc gốc đúng thờihạn thanh toán, hoặc hoàn cảnh chỉ ra rằng khoản nợ sẽ không thể thu hồi được đầy đủnhư:

 Khoản nợ mà khách hàng đồng ý thanh toán trong quá khứ, nhưngphần còn lại không thể được đền bù, hoặc những khoản nợ trong đó tài sản đượcchuyển để thanh toán nhưng giá trị còn lại không đủ bù đắp cho khoản nợ

 Khoản nợ mà khách nợ khó có thể trả nợ và yêu cầu gia hạn nợnhưng không thực hiện được trong thời gian thỏa thuận

 Khoản nợ mà tài sản thế chấp không đủ để trả nợ hay tài sản thế chấp

ở ngân hàng không được chấp thuận về mặt pháp lý, dẫn đến khách nợ không trả

nợ Ngân hàng đầy đủ

1.1.1.3 Theo định nghĩa của Việt Nam:

Theo công bố về số liệu nợ xấu hàng năm của hệ thống ngân hàng Việt Namhiện nay vẫn có sự khác biệt khá xa so với báo cáo kiểm toán của một số tổ chứcnước ngoài Có điều này một phần là do định nghĩa về nợ xấu của Việt Nam và các tổchức quốc tế khác nhau Tuy nhiên định nghĩa về nợ xấu của Việt Nam đang tiến dầntới theo chuẩn mực của thế giới

Theo quyết định 493/2005 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hànhngày 22/4/2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tíndụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, và quyết định số 18/2007 củaNgân hàng nhà nước ngày 25/4/2007 về việc sửa đổi, bổ sung quyết định 493 thì nợxấu được định nghĩa như sau:

Là các khoản nợ thuộc các nhóm 3( nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 ( nợ có khả năng mất vốn) Về cơ bản định nghĩa nợ xấu của Việt Nam cũng dựa trên 2 yếu tố là,(1) đã quá hạn trên 90 ngày và (2) khả năng trả nợ nghi ngờ.

Như vậy nợ xấu cơ bản được xác định trên 2 yếu tố:

- Quá hạn trên 90 ngày

- Khả năng trả nợ nghi ngờĐây cũng được coi là định nghĩa của IAS đang được sử dụng trên thế giới

1.1.2 Phân loại nợ xấu:

Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ không chỉ căn cứ vào thời gian quáhạn mà còn căn cứ vào khả năng thu hồi món vay Đối với một món vay đã quá thờigian trả nợ nhưng nếu xét thấy khả năng trả nợ của khách hàng là có thể thì món vay

đó có thể chưa phải xếp vào nợ xấu Ngược lại, một món vay dù chỉ mới quá hạn 1ngày nhưng Ngân hàng thấy rõ và có cơ sở xác minh được khả năng thua lỗ và dấuhiệu lừa đảo của khách hàng thì khoản nợ đó cũng được cho là nợ xấu

Tại Việt Nam, theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ra ngày 22/4/2005 củathống đốc Ngân hàng nhà nước và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đổi bổsung quyết định 493 thì có 2 cách phân loại nợ xấu trên cơ sở cả về thời gian trả nợ

và khả năng trả nợ của khách hàng

Phân loại định lượng như sau: Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ theo

5 nhóm như sau:

 Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

 Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năngthu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn

 Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là

có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãiđúng thời hạn còn lại

 Các khoản nợ được phân loại lại vào nhóm 1 theo quy định tại khoản

2 điều 6 quyết định 18/2007-QĐ-NHNN ban hành ngày 25/4/2007 về việc sửađổi bổ sung quyết định 493

 Nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:

 Khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

 Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng

là doanh nghiệp, tổ chức tiín dụng thì phải có hồ sơ đánh giá khách hàng vềkhả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu)

 Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại khoản 3điều này

 Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

 Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày – 180 ngày

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợđiều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại điểm bkhoản này

 Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 3điều này

 Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

 Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngàytheo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần 2

 Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 3điều này

 Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

 Khoản nợ quá hạn trên 360 ngày

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngàytrở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.

 Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thờihạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai

 Các khoản nợ cơ cấulại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa

bị quá hạn hoặc đã quá hạn

 Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý

 Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3điều này

Cụ thể, khoản 2 và khoản 3 điều 6 được quy định như sau:

Khoản 2: Tổ chức tín dụng có thể phân loại lại các khoản nợ vào nhóm

nợ có rủi ro thấp hơn trong các trường hợp:

a) Đối với các khoản nợ quá hạn, tổ chức tín dụng phân loại lại vàonhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiệnsau đây:

- Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng đốivới nợ gốc quá hạn) và nợ gốc và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo trong thờigian tối thiểu 6 tháng đối với khoản nợ trung và dài hạn, 3 tháng đối với cáckhoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn

- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ bị quáhạn đã được xử lý, khắc phục

- Tổ chức tín dụng có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) đánh giá làkhách hàng có khả năng trả đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

b) Đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụngphân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy

đủ các điều kiện sau:

- Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấulại trong thời gian tối thiểu 6 tháng đối với các khoản nợ trung và dài hạn, 3

tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc vàlãi theo thời hạn được cơ cấu lại.

- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ phải cơcấu lại thời hạn trả nợ đã được xử lý, khắc phục

- Tổ chức tín dụng có đủ cơ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) để đánh giá

là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã được cơcấu lại còn lại

Khoản 3: Tổ chức tín dụng phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro

cao hơn trong các trường hợp sau:

a) Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một tổ chức tín dụng phảiđược phân loại vào cùng một nhóm nợ Đối với khách hàng có từ 2 khoản nợtrở lên tại tổ chức tín dụng mà có bất cứ một khoản nợ nào bị phân loại theoquy định tại khoản 1 điều này vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn các khoản nợkhác, tổ chức tín dụng phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàngvào nhóm có rủi ro cao nhất đó

b) Đối với khoản cho vay hợp vốn, tổ chức tín dụng làm đầu mối phảithực hiện phân loại nợ đối với khoản cho vay hợp vốn theo các quy định tạiđiều này và phải thông báo kết quả phân lọa nợ cho các tổ chức tham gia chovay hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có một hoặc một số cáckhoản nợ khác tại tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn đã phân loại vàonhóm nợ không cùng nhóm nợ của khoản nợ vay hợp vốn do tổ chức tín dụnglàm đầu mối đã phân loại, tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn phân loạilại toàn bộ dư nợ (kể cả phần dư nợ cho vay hợp vốn) của khách hàng vay hợpvốn vào nhóm nợ do tổ chức tín dụng đầu mối phân loại hoặc do tổ chức tíndụng tham gia cho vay hợp vốn phân loại tùy theo nhóm nợ nào có rủi ro caohơn

c) Tổ chức tín dụng phải chủ động phân loại các khoản nợ được phânloại vào các nhóm theo quy định tại khoản 1 điều này vào nhóm nợ có rủi ro

cao hơn theo đánh giá của tổ chức tín dụng khi xảy ra một trong các trườnghợp sau đây:

- Có những diễn biến bất lợi tác động tiêu cực tới môi trường, lĩnh vựckinh doanh của khách hàng

- Các khoản nợ của khách hàng bị các tổ chức tín dụng khác phân loạivào nhóm nợ có mức rủi ro cao hơn (nếu có thông tin)

- Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng về (khả năng sinh lời, khả năngthanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn và dòng tiền) hoặc khả năng trả nợ của kháchhàng bị suy giảm liên tục, hoặc có biến động lớn theo chiều hướng bị suygiảm)

- Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thôngtin tài chính theo yêu cầu của tổ chức tín dụng để đánh giá khả năng trả nợ củakhách hàng

Phân loại định tính như sau:

Áp dụng đối với tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phânloại nợ theo phương pháp định tính thì xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập

dự phòng rủi ro như sau:

 Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn):

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả

nợ gốc và lãi đúng hạn

 Nhóm 2 (Nợ cần chú ý):

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả

nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ

 Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn):

Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợgốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khảnăng tổn thất một phần nợ gốc và lãi

1.1.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu

Nợ xấu luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu của các Ngân hàng thương mại.Ngân hàng là loại hình doanh nghiệp đặc biệt chuyên kinh doanh tiền tệ, vì vậy tiền

tệ cũng chính là hàng hóa chủ yếu, là đầu vào nhưng cũng chính là đầu ra của Ngânhàng Bất cứ một biến động nào trong quá trình lưu thông tiền tệ đều ảnh hưởngkhông tốt tới hoạt động của Ngân hàng Chính vì vậy, các khoản nợ quá hạn, nợ xấu

là vấn đề đáng lo ngại và cần được xử lý kịp thời Nhưng nguyên nhân chính nào dẫntới tình trạng nợ xấu trong ngân hàng? Không chỉ có yếu tố chủ quan từ phía Ngânhàng mà còn có các nhân tố khách quan như môi trường và chính sách kinh tế vĩ mô,rủi ro từ quá trình tự do hóa tài chính hay thậm chí ảnh hưởng từ biến cố bất thườngcủa thiên nhiên…Cụ thể:

Nguyên nhân chủ quan:

Sự quản lý yếu kém của Ngân hàng:

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đứng ra cung cấp vốn cho cácdoanh nghiệp, cá nhân trong nền kinh tế Lượng vốn đó phần lớn do huy động từtrong dân cư mà ra Vì vậy bất cứ sự bất cẩn nào trong hoạt động quản lý của Ngânhàng đều gây ra những hậu quả nghiêm trọng cho cả nền kinh tế Một sự sai sót, yếukém trong khâu phân tích tín dụng, thẩm định, chấp nhận những khách hàng có độ rủi

ro cao đồng nghĩa với việc Ngân hàng phải chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu cao trongtương lai Hay việc tập trung quá mức vào một khu vực khách hàng, hay một khu vựcngành nghề mà không có sự đa dạng hóa danh mục khách hàng sẽ dẫn tới những rủi

ro khó lường khi có những biến cố kinh tế vĩ mô bất lợi Bên cạnh đó là những rủi rođạo đức tiềm năng cũng là nguyên nhân đẩy ngân hàng vào tình trạng nợ quá hạn và

nợ xấu tăng cao

Nguyên nhân khách quan:

 Môi trường kinh tế vĩ mô và các chính sách kinh tế vĩ mô không phù hợp:

Môi trường kinh tế và chính sách vĩ mô không ổn định sẽ ảnh hưởng lớn tớihoạt động của hệ thống ngân hàng Bất kỳ chính sách vĩ mô nào cũng đều có ảnhhưởng trực tiếp hoặc gián tiếp tới nền kinh tế Chẳng hạn, khi lãi suất cơ bản tăng, lãisuất huy động và lãi suất cho vay ra của Ngân hàng cũng tăng dẫn đến tình trạngnguồn cung vốn dồi dào nhưng nguồn vốn cho vay ra có thể bị hạn chế do các doanhnghiệp khó tiếp cận được với nguồn vốn có lãi suất cao, đồng thời cũng là nguyênnhân khiến cho doanh nghiệp khó khăn trong việc trả nợ và nợ xấu gia tăng là điềukhó tránh khỏi

Như vậy, khi các chính sách vĩ mô có những thay đổi bất thường, không đồng

bộ sẽ tạo ra một môi trường pháp lý, môi trường kinh doanh bất ổn, không thể dựđoán được thì Ngân hàng cũng như người đi vay sẽ gặp những rủi ro tất yếu và có thểdẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán Ngược lại khi chính sách vĩ mô phù hợp

sẽ tạo điều kiện thuận lợi để các tổ chức tín dụng và người đi vay tiếp cận được vớinguồn vốn thích hợp góp phần tích cực cho hoạt động sản xuất kinh doanh

 Rủi ro tất yếu của quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế:

Tự do hóa tài chính là xu hướng tất yếu mà mỗi nền kinh tế phát triển cần đạtđến Quá trình này tạo điều kiện cho việc trao đổi giao lưu giữa các quốc gia trở nênthuận lợi hơn, tuy nhiên nó cũng đặt ra một thách thức đối nền kinh tế nói chungcũng như lĩnh vực tài chính nói riêng Tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế là điều

kiện để các doanh nghiệp, nhà đầu tư nước ngoài có điều kiện gia nhập và hưởngnhững ưu đãi như nhà đầu tư trong nước, đó cũng chính là nguyên nhân dẫn đếnnguy cơ gia tăng sự cạnh tranh gay gắt đối với các doanh nghiệp trong nước, khiếncác doanh nghiệp – những khách hàng thường xuyên của ngân hàng phải đối mặt vớinguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường Một khi doanhnghiệp kinh doanh thua lỗ thì tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu của Ngân hàng sẽ gia tăng.

Bên cạnh đó, nợ xấu không chỉ gây ra từ phía doanh nghiệp, trong điều kiện tự

do hóa tài chính và hội nhập toàn cầu, việc ngày càng nhiều ngân hàng nước ngoàiđược thành lập ở Việt Nam cũng khiến cho các ngân hàng trong nước đối mặt vớinhững đối thủ cạnh tranh lớn, và các ngân hàng trong nước với hệ thống quản lý yếukém, thiếu chặt chẽ sẽ phải đối mặt với rủi ro nợ quá hạn tăng cao bởi hầu hết cáckhách hàng có tiềm lực tài chính lớn sẽ bị các ngân hàng nước ngoài thu hút hết

 Rủi ro khách quan từ thiên nhiên: thiên tai địch họa

Một môi trường kinh tế vĩ mô thuận lợi, một hệ thống quản lý chặt chẽ là điềucần thiết trong hoạt động của Ngân hàng Tuy nhiên ngân hàng vẫn có thể gặp rủi rokhi thiên nhiên có những biến động bất thường: hạn hán, lũ lụt, sóng thần, độngđất….tất cả đều có ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp tới hoạt động của ngân hàng.Thiên tai địch họa khiến cho hoạt động của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanhnghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp gặp nhiều khó khăn, và phần lớn cáckhoản vay bất đắc dĩ trở thành nợ quá hạn

 Trong điều kiện Việt Nam nói chung và cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu hiện nay nói riêng, ngoài những nguyên nhân đã nêu ra ở trên còn một số nguyên nhân khác như:

- Một số ngân hàng thương mại quốc doanh vẫn chịu ảnh hưởng từ chính phủ khi

can thiệp vào các quyết định cho vay của ngân hàng nhằm đạt mục tiêu tăng trưởng Cácngân hàng thương mại bị ràng buộc tài chính mềm, khiến Ngân hàng không quan tâm tớiviệc đánh giá sát sao năng lực tài chính của người vay gây ra tích đọng nợ xấu

(Thuật ngữ “ràng buộc tài chính mềm” là thuật ngữ chuyên môn chỉ tình trạng một doanh nghiệp không quan tâm nghiêm túc tới việc thua lỗ tài chính, và luôn kỳ vọng rằng chính phủ hay một bên thứ ba sẽ đứng ra cứu giúp khi phải đối mặt với phá sản)

Chính phủ vẫn có xu hướng gây áp lực hay khuyến khích một cách công khai hoặcngầm định các ngân hàng cấp tín dụng vượt mức an toàn thương mại cho phép để đạtđược mục tiêu tăng trưởng đề ra Sự can thiệp này có thể diễn ra trước khi quyết định chovay được đưa ra hoặc sau khi giao dịch đã hoàn tất Chính sự bao cấp của chính phủ đốivới các doanh nghiệp nhà nước là cơ sở cho sự trì trệ của một số doanh nghiệp nhà nước.Với sự can thiệp diễn ra trước khi ra quyết định cho vay hay còn gọi là các khoản vaychính sách, cho tới một vài năm gần đây các ngân hàng vẫn có nghĩa vụ phải thực hiệncho vay theo các chương trình phát triển của chính phủ hoặc vì lý do chính trị Trong khi

đó, các ngân hàng thường không trích dự phòng cho các khoản vay chính sách này, nhưngtrên thực tế thì không có một cam kết nào đảm bảo rằng các khoản vay này sẽ chi trả đầy

đủ và đúng hạn Đó cũng chính là lí do gây ra nợ xấu gia tăng tại các ngân hàng, đặc biệt

là ngân hàng thương mại quốc doanh

- Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu: Việt Nam tuy là quốc gia chưa có sự tham

gia sâu rộng vào nền tài chính toàn cầu nhưng cũng là một trong những quốc gia chịu ảnhhưởng từ cuộc khủng hoảng này Điều này thể hiện trên nhiều tiêu chí khác nhau:

Thứ nhất, lạm phát tăng: Tỷ lệ lạm phát năm 2008 là 25%, tăng gần gấp đôi so với

tỷ lệ lạm phát năm 2007 là 12,63% Một trong những nguyên nhân được đưa ra là do có

sự gia tăng ồ ạt của lượng vốn đầu tư trực tiếp và gián tiếp sau khi Việt Nam gia nhậpWTO, cùng với một lượng kiều hối đổ về khá nhiều đã tạo áp lực tăng giá đồng nội tệ.Nhằm duy trì sức cạnh tranh về tỷ giá của đồng nội tệ, Ngân hàng nhà nước đã phải muatiền vào làm tăng dự trữ ngoại tệ, dẫn đến thay đổi về cung cầu ngoại tệ, gây áp lực lạmphát Lạm phát cao làm cho lãi suất huy động tại các ngân hàng trở thành lãi suất thực âm,

đó là nguyên nhân làm cho lượng tiền gửi vào các ngân hàng giảm xuống Đứng trướctình trạng đó, cộng thêm hàng loạt các biện pháp thắt chặt tiền tệ của chính phủ như : mua

20300 tỷ tín phiếu bắt buộc, nâng lãi suất cơ bản… các Ngân hàng thương mại bắt đầu

bước vào cuộc chay đua lãi suất Có thời điểm lãi suất huy động gần bằng lãi suất cho vay

ra, lãi suất quá cao đã cản trở phần lớn các doanh nghiệp tiếp cận được với nguồn vốnngân hàng, ngược lại những doanh nghiệp có thể tiếp cận thì lại có vấn đề tài chính đáng

lo ngại, và như vậy, vấn đề nợ xấu gia tăng là điều dễ hiểu

Thứ hai, tỷ giá biến động: Có thể nói năm 2008 vừa qua là năm có quá nhiều biến

động về tỷ giá, với những kỷ lục mới về đồng USD Tháng 5 và 6/2008, thị trường chứng kiến sự leo thang của giá đồng USD so với VND Doanh nghiệp nhập khẩu phải mua vào với giá phổ biến từ 18.000 – 19.000 VND/1 USD; có thời điểm lên đến gần 20.000 VND

Từ đầu năm đến cuối tháng 3/2008, ngân hàng thừa cung ngoại tệ, hạn chế mua của các doanh nghiệp xuất khẩu; tỷ giá thị trường thấp hơn tỷ giá công bố trên thị trường liên ngân hàng nhưng doanh nghiệp lại không thể mua trực tiếp theo tỷ giá thấp đó Và với Petrolimex, mỗi lít xăng dầu bị tăng thêm từ 300 – 400 đồng khi mua theo tỷ giá của ngânhàng

Từ đầu tháng 4/2008, thị trường ngoại tệ bất ngờ đảo chiều và biến động quá mạnh, doanh nghiệp xuất khẩu không bán, nguồn cung thiếu, ngân hàng không đủ nguồn lực để gia tăng hạn mức tín dụng ngoại tệ mở L/C do giá xăng dầu tăng quá cao Tỷ giá cộng hết biên độ dẫn đến chênh lệch tỷ giá phát sinh thời điểm nhập khẩu đến thời điểm thanh toán với nước ngoài tăng mạnh, từ 40 đồng/lít bình quân quý 1/2008 lên tới trên

500 đồng/lít ở thời điểm tháng 7 và 8 vừa qua, làm giá thành xăng dầu tăng thêm từ 2% - 3% Tuy cho tới nay tỷ giá đã có phần ổn định, ít biến động hơn tuy nhiên vẫn duy trì ở mức tỷ giá khá cao so với đầu năm 2008 và xoay quanh mức 17760VNĐ/USD trong thời gian gần đây

Tỷ giá tăng và biến động mạnh gây ảnh hưởng không nhỏ tới các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, khiến các doanh nghiệp trở tay không kịp Vì vậy, việc thua lỗ trong hoạt động kinh doanh là điều khó có thể tránh khỏi Điều này không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà còn tác động xấu tới hoạt động cung ứng tín dụng

của các ngân hàng thương mại cũng như khiến các ngân hàng đứng trước nguy cơ nợ xấu gia tăng.

Thứ ba, tình trạng nợ xấu bất động sản gia tăng: Thị trường bất động sản bắt đầu

có những dấu hiệu chững lại vào hồi cuối năm 2007 và mới có dấu hiệu ấm dần lên vàonhững tháng đầu năm 2009 này Khi mà thị trường bất động sản trở nên kém thanh khoản,thêm vào đó là những khó khăn trong việc giải chấp tài sản thì vấn đề nợ quá hạn, nợ xấucủa ngân hàng dần trở nên bức thiết hơn Các ngân hàng không thể cứ tiếp tục trích lập dựphòng rủi ro cho các khoản nợ xấu bất động sản mà phải có cả những biến động tích cựchơn từ thị trường địa ốc

1.1.4 Dấu hiệu nhận biết một khoản nợ xấu:

Một khoản nợ được coi là nợ xấu về cơ bản dựa trên 2 tiêu chí: quá hạn trên 90ngày và khả năng trả nợ nghi ngờ Nhưng đó chỉ là những dấu hiệu cơ bản để có thể đánhgiá một khoản nợ là xấu, còn những dấu hiệu cụ thể để nhận biết nợ xấu được xem xéttrên 2 khía cạnh: từ phía khách hàng, và từ bản thân ngân hàng cho vay

 Dấu hiệu từ phía khách hàng:

 Thanh toán tiền không đúng kế hoạch: Là trường hợp người vay liên tục trả nợkhông đúng hạn, dẫn đến việc kỳ hạn trả nợ của khách hàng bị kéo dài ra hoặckhách hàng yêu cầu được gia hạn nợ

 Các số liệu, báo cáo cần thiết không được kê khai và nộp cho ngân hàng một cáchchính xác và đúng kế hoạch như: báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kếtoán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính…mà không có sựgiải thích của người vay trong việc kê nộp các báo cáo này, cũng như sự trì hoãntrong giao tiếp với ngân hàng

 Xuất hiện độ lệch về doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến báo cáokhi khách hàng xin vay Đó là những dấu hiệu của dự án hoạt động không hiệuquả và khả năng trả nợ của khách hàng đáng nghi ngờ

 Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, ví dụ như giá trị tài sản đảm bảo thấp hơn

so với khi định giá cho vay, hoặc có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê,hoặc bán, bị mất…

 Những thay đổi bất lợi về giá cổ phiếu của doanh nghiệp vay vốn

 Thay đổi trong cơ cấu vốn của người vay (tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu), khả năngthanh khoản (Khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán tức thời…), haymức độ hoạt động…

 Hoạt động kinh doanh của khách hàng thua lỗ trong một hoặc nhiều năm liên tục,đặc biệt thể hiện qua các chỉ số tài chính như ROA, ROE, EBIT, lợi nhuận trướcthuế, lợi nhuận sau thuế…

 Những thay đổi bất thường ngoài dự kiến và không giải thích được trong số dưtiền gửi của khách hàng

 Dấu hiệu từ phía ngân hàng:

 Có đánh giá không chính xác về rủi ro của khách hàng

 Cho vay dựa trên các sự kiện bất thường có thể xảy ra trong tương lai, ví dụ nhưsáp nhập…

 Hồ sơ tín dụng không đầy đủ

 Do có sự cạnh tranh giữa các ngân hàng: một số cán bộ tín dụng để có thể đạt chỉtiêu doanh số được giao hoặc nhằm giữ khách hàng, không để họ chạy sang ngânhàng khác, có thể chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng mà không quan tâm tớikhả năng hoàn trả nợ vay của họ Đối với những khoản vay này, khả năng xảy rarủi ro là rất lớn

 Do cơ cấu tín dụng của ngân hàng không hợp lý, chỉ tập trung cho vay một hoặcmột số doanh nghiệp, một số lĩnh vực chủ chốt mà không đa dạng hoá danh mụckhách hàng cho vay dẫn đến rủi ro lớn khi hoạt động của lĩnh vực đó gặp bất lợi.Ngược lại, một số cán bộ tín dụng lại chia nhỏ danh mục cho vay ra quá nhiều màkhông hoàn toàn am hiểu kỹ càng về lĩnh vực đó, không hiểu được tính chất quyluật của từng ngành, cũng là nguyên nhân gây ra nợ xấu đối với ngân hàng

 Cho vay để tài trợ các hoạt động đầu cơ.

1.2 Tác động của nợ xấu đối với hoạt động của ngân hàng và nền kinh tế:

Ngân hàng là một thực thể quan trọng trong nền kinh tế, vì vậy bất cứ rủi ro nàoxảy ra đối với ngân hàng cũng đều có ảnh hưởng tới nền kinh tế dù ít hay nhiều Nợ xấu

là một trong những vấn đề nhức nhối mà mỗi ngân hàng đều cố gắng tìm giải pháp hạnchế một cách triệt để nhất Nợ xấu có ảnh hưởng tới hệ thống ngân hàng thương mại nhưsau:

 Làm chậm quá trình tuần hoàn và chu chuyển vốn của các tổ chức tín dụng, giảmvòng quay của vốn, từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận, và khilợi nhuận của ngân hàng giảm, phần trích ra nộp vào ngân sách nhà nước cũnggiảm tương ứng

 Chi phí phát sinh do nợ xấu rất lớn: Lợi nhuận của ngân hàng hình thành từ cáckhoản thu, trong đó thu từ lãi vay chiếm tỷ trọng lớn Nợ xấu phát sinh tác động

lớn tới lợi nhuận của ngân hàng Thứ nhất: ngân hàng không thu được lãi (có thể

còn không thu được gốc) từ khách hàng và phải hạch toán ngoại bảng, làm cho lợi

nhuận của ngân hàng giảm Thứ hai: khi nợ xấu tăng, tỷ lệ trích lập dự phòng của

ngân hàng cũng tăng, làm tăng chi phí và lợi nhuận giảm đi

 Uy tín của ngân hàng giảm sút: Nợ xấu tăng cao tạo tâm lý không ổn định đối vớikhách hàng khi sử dụng dịch vụ của ngân hàng, không ai muốn gửi tiền vào ngânhàng vì họ lo ngại khả năng thanh khoản của ngân hàng giảm sút, đồng thời họcũng mất lòng tin vào trình độ quản lý của ngân hàng Một khi lượng khách hànggiảm xuống, khả năng huy động cũng như cho vay của ngân hàng đều giảm sút và

uy tín của ngân hàng giảm sút không chỉ đối với các cá nhân tổ chức trong nước

mà còn đối với cả các cá nhân tổ chức nước ngoài

 Nợ xấu ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng tài chính của ngân hàng: Nợ xấu giatăng ảnh hưởng xấu tới khả năng thanh khoản và kế hoạch kinh doanh của ngânhàng Các khoản nợ không được thanh toán đúng thời hạn gây mất cân bằng vềvốn đối với ngân hàng, làm chậm quá trình chu chuyển vốn của ngân hàng Khi

đó hệ số an toàn vốn (CAR= [(Vốn cấp I + vốn cấp II)/ (Tài sản đã điều chỉnh rủiro)] x 100%)của ngân hàng thấp, và kế hoạch kinh doanh phải thay đổi.

 Cản trở quá trình hội nhập và phát triển của ngân hàng: nợ xấu cao là nhân tố cảntrở ngân hàng tiếp cận được với các tiêu chuẩn quốc tế, là nhân tố bất lợi trongcạnh tranh và mất cơ hội khi tham gia hội nhập quốc tế

 Riêng đối với nền kinh tế: Ngân hàng là chủ thể trung gian luân chuyển vốn theochu trình : khách hàng – ngân hàng – khách hàng Khách hàng gửi tiền vào ngânhàng, ngân hàng sử dụng số vốn đó cho vay ra đối với nền kinh tế Vì vậy, hoạtđộng của ngân hàng có ảnh hưởng trực tiếp tới từng cá nhân, doanh nghiệp nóiriêng và cả nền kinh tế nói chung Dù cho nợ xấu phát sinh là nguyên nhân từphía khách hàng hay ngân hàng đều vậy Đứng trên khía cạnh nợ xấu xảy ra donguyên nhân chủ quan từ ngân hàng, khi đó khả năng khai thác, đáp ứng vốn vàcung ứng dịch vụ của ngân hàng đều giảm và có ảnh hưởng tới nền kinh tế.Ngược lại, khi nợ xấu phát sinh do nguyên nhân từ phía khách hàng Một kháchhàng khi không đủ khả năng trả nợ, hoặc khoản nợ bị quá hạn là dấu hiệu củaviệc hoạt động kinh doanh kém hiệu quả của khách hàng, làm cho lượng vốn vay

bị ứ đọng dẫn đến làm chậm quá trình chu chuyển vốn, điều này tác động đếntoàn bộ nền kinh tế, ảnh hưởng tới khả năng tăng trưởng của quốc gia

1.3 Hoạt động quản lý nợ xấu tại các Ngân hàng thương mại.

1.3.1 Sự cần thiết phải quản lý nợ xấu tại các NHTM:

Tại mục 1.2 đã phân tích, việc một ngân hàng có khối lượng nợ xấu lớn sẽ cóảnh hưởng nghiêm trọng không chỉ tới hoạt động của Ngân hàng mà còn tới cả nềnkinh tế Một khoản nợ xấu phát sinh có thể do nhiều nguyên nhân, chủ quan từ phíaNgân hàng, nguyên nhân khách quan do khách hàng hoạt động kinh doanh kém hiệuquả, hoặc cũng có thể do các yếu tố bất thường từ thiên nhiên Tuy nhiên, việc xácđịnh rõ nguyên nhân dẫn đến một khoản nợ xấu chỉ giúp ngân hàng có những biệnpháp phòng ngừa nhằm hạn chế tối thiểu các khoản nợ xấu mà không hoàn toàn tránhđược những rủi ro trong kinh doanh tín dụng Vì vậy việc quản lý rủi ro tín dụng

được coi là nhiệm vụ trọng tâm trong hoạt động quản trị rủi ro của ngân hàng thươngmại.

1.3.1.1 Quản lý nợ xấu:

Là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý, kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững, trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế phát sinh nợ xấu, đồng thời với việc xử lý các khoản nợ xấu đã phát sinh, từ đó làm tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

1.3.1.2 Mục tiêu quản lý nợ xấu:

Quản lý nợ xấu gắn với quản lý rủi ro tín dụng, hướng vào việc đảm bảo tínhhiệu quả của hoạt động tín dụng và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng củaNHTM kể cả trong những điều kiện biến động thị trường Nếu có phát sinh nợ xấuthì phải tìm cách giải quyết hiệu quả nhất, nhằm hạn chế tối đa tổn thất cho ngânhàng Cụ thể thì quản lý nợ xấu luôn hướng tới mục tiêu hạ thấp rủi ro tín dụng, nângcao độ an toàn trong kinh doanh ngân hàng bằng các chính sách, biện pháp quản lý,giám sát hoạt động tín dụng một cách khoa học và có hiệu quả

1.3.2 Hạn chế nợ xấu phát sinh:

Một trong hai nội dung căn bản của hoạt động quản lý nợ xấu tại các ngânhàng thương mại là việc hạn chế nợ xấu phát sinh Từ những nguyên nhân của nợ xấu

mà từ đó có thể đưa ra các biện pháp nhằm kiềm chế nợ xấu như sau:

1.3.2.1 Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro phù hợp:

Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro trong mọi lĩnh vực

Vì vậy, việc xây dựng một chiến lược quản lý rủi ro phù hợp, chặt chẽ trong từngthời kỳ là nhân tố quan trọng giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả hơn Tín dụng làhoạt động chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng nên việc đưa ramột chiến lược quản trị rủi ro tín dụng hợp lý sẽ giúp ngân hàng tổi thiểu hóa rủi ro,đồng thời kiểm soát được các khoản nợ xấu xảy ra

Chiến lược quản lý rủi ro phải linh hoạt biến đổi tùy theo điều kiện diễn biếnthị trường Thêm vào đó, chiến lược quản lý rủi ro cũng cần phải chỉ ra những điểmmạnh, điểm yếu, những thách thức, khó khăn đối với ngân hàng để từ đó phát huy tối

đa tiềm lực của ngân hàng Tuy nhiên, chiến lược quản lý rủi ro không phải nhằm vô

hiệu hóa rủi ro, vì ta đã biết “rủi ro là những sự việc xảy ra nằm ngoài dự đoán” , mà

ngân hàng phải chấp nhận một tỷ lệ rủi ro nhất định Do vậy, ngân hàng cần có biệnpháp giới hạn tỷ lệ nợ xấu ở một mức nhất định, không được quá cao để không ảnhhưởng tới hoạt động kinh doanh cũng như uy tín của ngân hàng

Mỗi ngân hàng đều cần phải xác định cho mình thị trường mục tiêu, kháchhàng mục tiêu Chẳng hạn: Vietcombank tập trung vào khách hàng là những đốitượng có thu nhập cao, trí thức, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu,…những đối tượngthường xuyên sử dụng các giao dịch quốc tế, trong khi đó đối tượng khách hàng mụctiêu của Agribank lại phần lớn tập trung vào các khách hàng có thu nhập ở mức trungbình Do có sự khác nhau như vậy, nên chiến lược quản trị rủi ro của mỗi ngân hàngcũng sẽ khác nhau và khác đối với từng khách hàng

Khi xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, mỗi ngân hang đều phải xácđịnh cho mình một mức lãi suất phù hợp để có thể đảm bảo bù đắp chi phí bỏ ra vàrủi ro có thể gặp phải khi có khoản vay

Lãi suất cho vay = lãi suất huy động + % chi phí của ngân hàng + % lợi nhuận+ phần bù rủi ro

Việc xác định phần bù rủi ro đối với mỗi khoản vay là công việc khó nhấttrong quá trình định giá khoản vay Mức bù rủi ro cho mỗi khách hàng được xác địnhkhác nhau, tùy vào uy tín của khách hàng đối với ngân hàng, vào hoạt động sản xuấtkinh doanh của khách hàng hay tính khả thi của dự án đưa ra….Tuy nhiên, việc tínhtoán mức bù rủi ro đối với mỗi khách hàng không phải lúc nào cũng hoàn toàn chínhxác, khi xảy ra những biến động nằm ngoài khả năng kiểm soát của ngân hàng, mứcthâm hụt lớn hơn mức bù rủi ro ngân hàng đưa ra, lúc đó ngân hàng phải chịu thua lỗ

Vì vậy, để tối thiểu hóa rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng các ngân hàng nên tập trung

vào việc đa dạng hóa danh mục cho vay, tránh tình trạng “bỏ trứng vào một giỏ”, chỉtập trung cho vay trong một hoặc một vài ngành nghề, lĩnh vực nhất định, hoặc chỉtập trung cho vay đối với những khách hàng lớn mà bỏ qua những khách hàng tiềmnăng khác Đồng thời, cơ cấu cho vay cũng phải được xây dựng một cách phù hợp,phù hợp với nguồn vốn huy động được.

1.3.2.2 Xây dựng và thực hiện tốt quy trình quản lý tín dụng

Mỗi khoản cho vay của ngân hàng đều phải tuân thủ đúng quy trình từ khâuxét duyệt, thẩm định, lập hồ sơ vay vốn, quyết định cho vay, giải ngân đến kiểm tragiám sát khoản vay sau khi ký quyết định Chỉ một sai sót nhỏ trong mỗi khâu, ví dụnhư trong khâu thẩm định, hay lập hồ sơ sẽ có thể đưa ra những quyết định sai lầmdẫn đến rủi ro lớn đối với ngân hàng Chính vì vậy, việc xây dựng và thực hiện đúngquy trình cho vay sẽ giúp ngân hàng hạn chế được những rủi ro đồng thời sẽ dễ dàngkiểm soát được nếu có rủi ro xảy ra, bởi các khâu được thực hiện một cách nghiêmchỉnh theo đúng quy trình, khi đó việc phát hiện và xử lý các sai phạm, xử lý nợ xấuphát sinh sẽ đơn giản hơn

1.3.2.3 Kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng

Trách nhiệm của ngân hàng cũng như cán bộ tín dụng không chỉ dừng lại tạithời điểm ký quyết định cho khoản vay, mà ngân hàng còn phải tiếp tục theo dõigiám sát khoản vay cho tới khi thu hồi được hết Việc kiểm tra giám sát này đượctiến hành định kỳ sau khi giải ngân món vay để nhằm tránh rủi ro đạo đức do kháchhàng gây ra Ví dụ như việc khách hàng sử dụng món vay không đúng theo cam kếttrong hợp đồng tín dụng, hoặc hoạt động sản suất kinh doanh của khách hàng gặpkhó khăn… Đó là những yêu cầu bắt buộc đối với bất kỳ ngân hàng thương mại nào

Hiện nay, việc kiểm tra, giám sát các khoản vay được các ngân hàng thươngmại tiến hành theo một số biện pháp sau:

Kiểm tra định kỳ đối với các khoản tín dụng, ví dụ kiểm tra định kỳ 30, 60,

90 ngày đối với các khoản vay lớn, và kiểm tra bất thường đối với các khoản cho vayvới quy mô nhỏ

Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra giám sát mộtcách thận trọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng nhất của mỗikhoản vay phải được kiểm tra.

Kiểm tra và giám sát thường xuyên những khoản vay lớn, vì nếu xảy ra rủi ro

từ những khoản vay này sẽ gây hậu quả nghiêm trọng tới hoạt động kinh doanh củangân hàng

Quản lý chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cường kiểm tra giám sátkhi phát hiện ra những dấu hiệu không lành mạnh có khả năng dẫn đến rủi ro liênquan tới khoản vay

Trong trường hợp nền kinh tế có dấu hiệu hoặc các ngành có tỷ trọng lớntrong danh mục cho vay của ngân hàng có dấu hiệu suy giảm thì ngân hàng phải tăngcường các biện pháp kiểm soát tín dụng

Bên cạnh đó một vấn đề quan trọng trong kiểm soát tín dụng là công tác thanhkiểm tra, giám sát nội bộ Việc thực hiện kiểm soát nội bộ giúp sớm phát hiện vàngăn ngừa các sai sót trong quá trình thực hiện quy trình nghiệp vụ tín dụng, pháthiện và xử lý các trường hợp rủi ro đạo đức do cán bộ tín dụng gây ra, chẳng hạn việccán bộ tín dụng và khách hàng thông đồng với nhau để thực hiện những hành vi tráiquy định…Công việc kiểm tra giám sát này được thực hiện độc lập bởi phòng kiểmtra nội bộ, có chức năng đưa ra các đánh giá một cách khách quan nhất về hoạt độngtín dụng

1.3.3 Xử lý nợ xấu đã phát sinh:

Công tác quản lý nợ xấu không chỉ dừng lại ở việc hạn chế nợ xấu, mà còn phải cónhững biện pháp sớm phát hiện và xử lý những khoản nợ xấu phát sinh Việc phát hiệnmột khoản nợ là xấu hay không phải căn cứ vào đặc điểm của khoản vay đó, đồng thờicũng phải căn cứ vào những dấu hiệu để có thể nhận biết đó là khoản nợ xấu hay tốt Phầntrên đã trình bày về những dấu hiệu để nhận biết một khoản nợ xấu, vậy thì việc xử lý cáckhoản nợ xấu đó như thế nào? Các biện pháp mà các ngân hàng thương mại thường dùnglà:

1.3.3.1 Quy trách nhiệm xử lý, đòi nợ thuộc về nhân viên tín dụng.

Đối với các khoản tín dụng mà nguyên nhân chủ quan từ phía nhân viên tín dụngthì trách nhiệm thu hồi khoản nợ đó thuộc về nhân viên tín dụng, trường hợp không thuhồi được nợ thì nhân viên phải là người đứng ra bồi thường cho ngân hàng, đồng thời phảichịu thêm những hình thức kỷ luật khác Biện pháp này nhằm nâng cao tinh thần tráchnhiệm của cán bộ tín dụng đối với mỗi khoản vay cũng như đối với hoạt động của ngânhàng, nó vừa có tính hiệu quả cao, lại vừa có tác dụng giáo dục đạo đức nghề nghiệp đốivới cán bộ nhân viên tín dụng

Trong trường hợp các khoản nợ xấu không phải do nguyên nhân chủ quan từ phíanhân viên tín dụng, ngân hàng cũng có thể áp dụng biện pháp đòi nợ gắn với nghĩa vụ củanhân viên tín dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu hồi nợ Ngoài ra còn có thể xây dựng cơchế thưởng phạt rõ ràng trong việc thu hồi nợ nhằm khuyến khích tinh thần làm việc củacán bộ nhân viên ngân hàng

1.3.3.2 Đàm phán với khách hàng

Là biện pháp thường được áp dụng đối với những khoản nợ có khả năng thu hồi(nợ nhóm 3, nhóm 4 và những khách hàng mà ngân hàng quyết định sẽ duy trì quan hệ tíndụng) Trong trường hợp này, ngân hàng xem xét khả năng phục hồi của khách hàng và tổchức thương lượng với khách hàng các bước thực hiện cũng như cam kết trả nợ Ngânhàng thường sử dụng các biện pháp mang tính nghiệp vụ như sau:

 Xem xét cấp thêm tín dụng cho khách hàng giúp khách hàng vượt qua thời điểmkhó khăn hiện tại đồng thời tạo khả năng thu hồi được khoản nợ trước Biện pháp

này được gọi là “đảo nợ”, thường không được khuyến khích vì có rủi ro cao.

 Gia hạn nợ: đây là biện pháp mà ngân hàng thực hiện gia hạn thêm thời gian trả

nợ, tạo điều kiện cho khách hàng có thêm thời gian chuẩn bị để hoàn trả khoảnvay Nếu biện pháp này được chấp thuận thì khách hàng có thể tránh được áp lựctrả nợ để tiếp tục sản xuất kinh doanh, còn ngân hàng thì giảm được áp lực nợ quáhạn Như vậy cả khách hàng và ngân hàng đều được hưởng lợi, tuy nhiên biệnpháp này bị giới hạn bởi hạn mức cho vay của Ngân hàng đối với khách hàng

(Ngân hàng không được cho vay quá 15% vốn tự có của mình đối với một kháchhàng).

1.3.3.3 Phát mại tài sản, đòi nợ người bảo lãnh:

Phát mại tài sản là biện pháp được áp dụng khi ngân hàng đã dùng các biện pháptrên nhưng không thu hồi được nợ Biện pháp này được áp dụng đối với các khoản vay cótài sản bảo đảm

Thanh lý tài sản đảm bảo khoản vay: Khi thực hiện một hợp đồng tín dụng, hầu hếtcác khoản vay đều phải có tài sản đảm bảo nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng trongtrường hợp khách hàng không trả được nợ Như vậy, trong trường hợp khoản vay khôngđược thanh toán đầy đủ thì ngân hàng được quyền xử lý tài sản đảm bảo theo nguyên tắc

và cơ chế nêu trong luật Tuy nhiên việc xử lý tài sản đảm bảo phải có sự thỏa thuận từphía khách hàng và ngân hàng, nếu không thỏa thuận được thì tài sản đảm bảo sẽ đượcđem ra bán đấu giá Nhưng ngân hàng vẫn phải tiếp tục theo dõi khoản vay sau khi thanh

lý tài sản đảm bảo cho tới khi thu hồi được hết khoản vay

Thực hiện quyền truy đòi cho vay gián tiếp: trong trường hợp đến hạn thanh toán

mà khách hàng vẫn không trả được nợ thì ngân hàng có quyền truy đòi người bảo lãnhcủa người cho vay trực tiếp Mặc dù biện pháp này là không mong muốn nhưng ngânhàng vẫn phải thực hiện nhằm thu hồi vốn vay

1.3.3.4 Sử dụng giải pháp pháp lý để đòi nợ

Khi ngân hàng đã sử dụng các biện pháp để hối thúc khách hàng trả nợ nhưng vẫnkhông thu hồi được nợ ngân hàng sẽ tiến hành kiện khách hàng ra tòa, ngân hàng sẽ nhờpháp luật can thiệp nhằm buộc khách hàng trả nợ, trường hợp khách hàng không trả được

nợ có thể sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự Tòa án sẽ can thiệp nhằm buộc khách hàngtrả nợ, chuyển giao tài sản bảo đảm tiền vay hoặc nếu khách hàng là doanh nghiệp thìngân hàng có thể làm đơn xin tòa án mở thủ tục tuyên bố phá sản theo quy định trong luậtdoanh nghiệp Sau khi Tòa án mở thủ tục tuyên bố phá sản theo quy định, các khoản nợchưa tới hạn được coi là tới hạn và các chủ nợ không được tính lãi đối với thời gian chưa

tới hạn Việc ngưng tính lãi không có lợi cho ngân hàng Trên thực tế thì biện pháp nàykhông mang lại hiệu quả cao cho ngân hàng vì thủ tục khá rườm rà phức tạp.

1.3.3.5 Bán các khoản nợ:

Có thể nói đây là biện pháp giúp ngân hàng sớm thu hồi lại vốn của mình màkhông tốn kém quá nhiều chi phí Việc chuyển giao một khoản nợ cho các công ty muabán nợ không chỉ giúp ngân hàng thu hồi lại vốn của mình mà còn giúp ngân hàng giảm

tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn trên tổng dư nợ Tuy nhiên, khi bán các khoản nợ xấu đồng nghĩavới việc ngân hàng phải chấp nhận bán với giá thấp hơn giá trị khoản nợ để thu hồi được

nợ đồng thời tránh ảnh hưởng tới các khoản nợ khác Để thực hiện nhiệm vụ này, cácngân hàng thường thành lập một tổ chức có tính chuyên môn hóa cao gọi là Công ty quản

lý nợ và khai thác tài sản (AMC - Asset management company) Các công ty này sẽ tiếpnhận các khoản nợ và thực hiện việc mua bán tiếp theo Các công ty này không chỉ giảiquyết các khoản nợ của ngân hàng mà nó trực thuộc, nó còn tiếp nhận giải quyết cáckhoản nợ thuộc các doanh nghiệp khác có nợ tồn đọng, giúp cho nguồn vốn trong nềnkinh tế lưu thông trôi chảy hơn Biện pháp này đã được nhiều quốc gia áp dụng trong xử

lý nợ xấu như Thái Lan, Trung Quốc… và hiện nay tại Việt Nam cũng đã có 2 công tyquản lý nợ thuộc ngân hàng Sacombank và Techcombank, đồng thời cũng có quyết định

59 -2006 của ngân hàng nhà nước ban hành ngày 21/12/2006 quy định về việc mua bán

nợ giữa các tổ chức tín dụng

Chứng khoán hóa các khoản nợ: Chứng khoán hóa là một quá trình tài chính cơ

cấu, tại đó các tài sản thế chấp khác nhau của những người đi vay được tập hợp và đónggói rồi được dùng làm đảm bảo để phát hành các trái phiếu (gọi chung là trái phiếu đảmbảo bằng tài sản) Tiền từ người mua các chứng khoán này sẽ được chuyển đến các tổchức tài chính cho vay thế chấp để các tổ chức này cho người đem thế chấp tài sản vaytiền Chứng khoán hóa chính là quá trình đưa các tài sản thế chấp sang thị trường thứ cấpnơi mà chúng có thể trao đi đổi lại Nó đã biến các tài sản kém thanh khoản thành nhữngchứng khoán thanh khoản cao Việc chứng khoán hóa các khoản nợ giúp ngân hàng đadạng hóa, giảm rủi ro và chi phí đối với việc giám sát khoản cho vay Hơn thế nữa, ngân

hàng cũng có thể thu được một khoản lợi nhuận từ phần chênh lệch giữa lãi suất trên cáctài sản được chứng khoán hóa và lãi suất trả cho những người nắm giữ chứng khoán trên

cơ sở phát hành những tài sản đó Tuy nhiên các tài sản được tập hợp để chứng khoánhóa phải có cùng tiêu chuẩn về chất lượng, mục đích và các đặc điểm đầu tư như lãi suấtcao, hoặc có thể dễ dàng bán nhằm thu hút đầu tư mới

1.3.3.6 Bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro:

Theo quy định, định kỳ hàng quý (tại Việt Nam – quyết định 493 quy định định kỳhàng quý, trước ngày 10 tháng thứ nhất của quý sau, riêng quý 4 là 10 tháng 12 các ngânhàng phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro đối với các khoản vay) Khoản tiền nàyđược trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thựchiện đúng theo nghĩa vụ cam kết Khoản dự phòng này được tính trên dự nợ gốc và hạchtoán vào chi phí kinh doanh của ngân hàng Trong trường hợp phát mại tài sản mà vẫnkhách hàng vẫn không đủ trả nợ cho khoản vay ngân hàng sẽ phải sử dụng tới khoản dựphòng này để bù đắp phần tổn thất do nợ xấu gây ra Hiện nay tại Việt Nam, tỷ lệ trích lập

dự phòng cho từng nhóm nợ lần lượt là : Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 5%, nhóm 3: 20%, nhóm4: 50%, nhóm 5: 100%

Biện pháp này được quy định bắt buộc đối với tất cả các ngân hàng Tuy nhiên đốivới các ngân hàng có tiềm lực tài chính nhỏ thì việc trích lập dự phòng ảnh hưởng lớn tớihoạt động kinh doanh của ngân hàng

1.3.3.7 Sự hỗ trợ từ phía chính phủ:

Các khoản nợ xấu phát sinh từ những khoản vay theo chỉ định của chính phủ cácNHTM thường phải trông chờ vào sự bù đắp từ ngân sách nhà nước Thực chất, nhữngkhoản vay này được coi như những khoản vay có bảo lãnh của bên thứ ba, mà bên thứ ba

ở đây là chính phủ Khi xảy ra rủi ro từ những khoản nợ xấu này, nếu ngân hàng thươngmại không thu hồi được nợ thì chính phủ là người đứng ra giải quyết cho các ngân hàng

Trong những trường hợp này, chính phủ có thể dùng biện pháp mua lại các khoản

nợ xấu này nhằm giúp các ngân hàng giải thoát khỏi các khoản nợ xấu và giảm áp lực nợxấu trong ngân hàng và tập trung vào hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, nguồn ngân sách

nhà nước có hạn và không được sử dụng thường xuyên với lượng vốn lớn vào xử lý nợxấu do làm giảm đầu tư cho các lĩnh vực khác, gây ảnh hưởng tới toàn bộ nền kinh tế.

1.3.4 Nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý nợ xấu

Nợ xấu vẫn luôn là vẫn đề đáng lo ngại đối với các ngân hàng thương mại Vì vậyviệc quản lý nợ xấu luôn được các ngân hàng quan tâm Có rất nhiều nguyên nhân gây ra

nợ xấu: nguyên nhân từ phía khách hàng, từ phía ngân hàng, hoặc do những yếu tố bấtngờ xảy ra trong nền kinh tế, những biến động của thiên nhiên…Tuy nhiên, việc quản lý

nợ xấu trong ngân hàng sẽ chịu tác động bởi những nhân tố nào?

1.3.4.1 Sự quản lý yếu kém của Ngân hàng

Hoạt động tín dụng là nghiệp vụ lớn nhất của mỗi ngân hàng đồng thời cũng lànghiệp vụ mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Mỗi ngân hàng luôn phải thiết lậpcho mình một hệ thống quản lý nợ phù hợp với điều kiện và mục tiêu kinh doanh hướngtới của ngân hàng Bất cứ sự sai sót nào trong khâu quản lý cũng như triển khai đều cóthể gây ra rủi ro Ngược lại, sự quản lý chặt chẽ, đồng bộ trong các khâu sẽ giúp ngânhàng ngăn ngừa đáng kể tình trạng nợ xấu phát sinh

Sự quản lý điều hành của ngân hàng luôn đi đôi với tình trạng nợ quá hạn cao.Điều này có thể xảy ra do sơ hở của các nhân viên tín dụng hoặc do chính sự sai sót củacác nhà quản lý Một sự nhầm lẫn trong khâu thẩm định, khâu lập hồ sơ, hay trong khâuphân tích tín dụng đều dẫn đến những quyết định sai lầm khi cho vay, dù hậu quả xảy ra

là nhỏ hay lớn, rủi ro tín dụng xảy ra là điều tất yếu Một số nguyên nhân thường gặpnhư:

- Sự tập trung tín dụng vào một khu vực khách hàng, một lĩnh vực ngành nghề

mà không đa dạng hoá danh mục tín dụng cũng là một nguyên nhân làm chorủi ro của ngân hàng tăng cao

- Không có sự điều chỉnh danh mục tín dụng trước những biến động bất lợi củanền kinh tế vĩ mô Chẳng hạn, năm 2008 là năm mà tỷ lệ dư nợ bất động sản

tăng cao, nợ xấu bất động sản luôn là bài toán khó giải đối với hầu hết cácngân hàng thương mại Đứng trước tình hình đó, nhiều ngân hàng đã hạn chếcho vay đối với lĩnh vực bất động sản nhằm hạn chế rủi ro xảy ra.

- Thiếu hệ thống chấm điểm tín dụng, đánh giá khách hàng hoặc hệ thống nàyxây dựng còn nhiều thiếu sót Hiện nay tại Việt Nam, trung tâm thông tin tíndụng (CIC) được thành lập và có vai trò quan trọng với việc định hướng hoạtđộng, tổ chức, hướng dẫn triển khai nghiệp vụ thông tin tín dụng trong toàn hệthống Đồng thời CIC có nhiệm vụ triển khai xếp hạng tín dụng doanh nghiệp

và là nơi tiếp nhận các thông tin tín dụng từ phía các ngân hàng thương mại,

xử lý các thông tin đó và lại tiếp tục cung cấp lại cho các ngân hàng thươngmại Điều đó giúp cho các ngân hàng thương mại hạn chế được rủi ro có thểxảy ra

- Rủi ro đạo đức: Khi nói tới rủi ro đạo đức trong hoạt động tín dụng của ngânhàng chúng ta thường đề cập tới rủi ro đạo đức của cán bộ tín dụng mà ít nhắctới rủi ro xuất phát từ phía người quản lý Một người quản lý làm đúng chứcnăng nhiệm vụ thì phòng ngừa được sự phát sinh của nợ xấu Nhưng trên thực

tế, vì lợi ích cá nhân hay một nhóm tập thể cán bộ quản lý trong công tác điềuhành đã vô tình hoặc cố ý tạo điều kiện, kẽ hở cho các loại rủi ro này pháttriển Ví dụ như khi nhà quản lý đã có quan hệ lợi ích với khách hàng, mặc dùkhách hàng đã được thẩm định là không đủ điều kiện nhưng vì một lý do nào

đó nhà quản lý hướng dẫn khách hàng hợp thức hóa hồ sơ vay vốn hoặc trongmột số trường hợp còn yêu cầu cán bộ tín dụng phải thực hiện theo ý kiến chỉđạo Bên cạnh đó, rủi ro đạo đức cũng có thể xảy ra do cán bộ tín dụng sơ hởhoặc câu kết với khách hàng, hay do khách hàng vay vốn nhưng không thựchiện vốn đúng như đã cam kết…Tất cả những yếu tố đó là nguyên nhân đẩyngân hàng vào nguy cơ nợ xấu ngày càng cao

Ngoài ra còn một số nguyên nhân như sự bất ổn định của chủ trương chính sách từ chínhphủ, hay do quy mô một số ngân hàng nhỏ nên không có điều kiện về vốn, mạng lưới để

cải tiến, áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật theo tiêu chuẩn quốc tế về quản lý nợ xấu nênxác suất rủi ro cũng cao hơn.

1.3.4.2 Quy trình nghiệp vụ của ngân hàng còn thiếu chặt chẽ, thiếu đồng bộ:

Vì có sự thiếu chặt chẽ trong quy trình nghiệp vụ dẫn đến việc khách hàng lợi dụnglừa đảo, chiếm đoạt vốn của ngân hàng Mỗi ngân hàng đều xây dựng cho mình một chínhsách tín dụng riêng biệt phù hợp với chiến lược kinh doanh của họ Tuy nhiên nếu duy trìchính sách tín dụng một cách cứng nhắc, chậm chễ trong việc sửa đổi chính sách, hoặc ápdụng thiếu linh hoạt giữa các bộ phận khách hàng khác nhau có thể gây ra rủi ro cho ngânhàng

Bên cạnh đó sự ra đời ngày càng nhiều các ngân hàng thương mại khiến môitrường cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt hơn, việc các ngân hàng tìm mọi biện pháp

mở rộng chiếm lĩnh thị phần bằng cách đơn giản hóa các thủ tục cho vay ( ví dụ như chovay tín chấp), hạ thấp tiêu chuẩn đánh giá khách hàng cũng là nguyên nhân làm cho nợxấu của ngân hàng gia tăng

1.3.4.3 Cơ chế trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro chưa hợp lý

Quỹ dự phòng rủi ro là nguồn quan trọng của ngân hàng nhằm phòng ngừa nhữngrủi ro có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh tín dụng Quỹ dự phòng phải được sửdụng để xử lý rủi ro ngay khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5, và phải tuân thủ nguyên tắc

sử dụng dự phòng cụ thể cho từng khoản vay, sau đó phát mại tài sản để thu hồi khoản

nợ, nếu không đủ bù đắp tổn thất mới sử dụng đến dự phòng chung

1.3.4.4 Cán bộ tín dụng còn thiếu kinh nghiệm:

Một số cán bộ tín dụng khi mới bắt đầu với công việc còn thiếu nhiều kinh nghiệm.Việc thẩm định, đánh giá tình hình tài chính của các đối tượng khách hàng không chỉ đơnthuần dựa trên các con số mà phải dựa trên cả kinh nghiệm thực tiễn Một cán bộ tín dụnglâu năm có thể dễ dàng nhận thấy những điểm bất lợi của khách hàng như môi trường

kinh doanh, bộ máy quản lý, chiến lược phát triển… cho dù số liệu thẩm định là tốt,những điều đó cũng có thể là yếu tố cản trở quyết định cho vay của ngân hàng, tuy nhiên

đó là điều mà nhân viên tín dụng mới vào ngành khó có thể nắm bắt được ngay

Cán bộ tín dụng phải có đầu óc phán đoán nhanh nhạy, dự báo được triển vọngtrong tương lai, cơ hội cũng như thách thức mà khách hàng có thể gặp phải, nếu đánh giákhông đúng có thể sẽ dẫn tới những quyết định cho vay sai lầm

Việt Nam mới gia nhập WTO, các điều kiện về thương mại quốc tế vẫn còn nhiềumới mẻ đối với cán bộ ngân hàng vì vậy việc đào tạo đội ngũ cán bộ trẻ năng động, cótrình độ để có thể tiếp cận với chuẩn quốc tế là vấn đề đang được chú trọng

1.3.4.5 Cơ cấu cho vay không hợp lý:

Tín dụng của ngân hàng vẫn chủ yếu tập trung ở tín dụng ngắn hạn (chiếm gần70% trong tổng dư nợ), và phần lớn là cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ Theo báo cáocủa Vụ tín dụng – Ngân hàng nhà nước (tháng 9/2009) thì doanh số cho vay doanh nghiệpvừa và nhỏ của hệ thống ngân hàng Việt Nam tính tới 31/7/2008 là 289100 tỷ đồng trong

đó khối NHTM Nhà nước là 141.816 tỷ đồng chiếm 47,7%, khối NHTM cổ phần là139.837 tỷ đồng chiếm 47,07%; khối ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nướcngoài là 7.446 tỷ đồng, chiếm 2,5% Trong đó tỷ lệ cho vay ngắn hạn tại các NHTM cổphần chiếm tới 70% và tại khối NHTM nhà nước chiếm tới 95%

Việc tập trung chủ yếu thị phần tín dụng vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, không

đa dạng hóa danh mục tín dụng trong điều kiện nền kinh tế chịu nhiều biến động bất lợi từcuộc khủng hoảng kinh tế thế giới khiến cho ngân hàng gặp nhiều rủi ro hơn

Theo thống kê hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam trong năm vừa qua thì có tới 73,2% doanh nghiệp hoạt động trung bình, 3,8% doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn trong đó có 1,2% doanh nghiệp đang ở trong tình trạng có khảnăng mất vốn và chỉ có 23% doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả (Theo báo cáo của Vụ tín dụng – Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Cũng theo đó thì nợ xấu cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ trong 7 tháng đầu năm

2008 đã tăng đáng kể so với năm 2007 Cụ thể: tỷ lệ nợ xấu cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ của toàn hệ thống là 3,64% (số tuyệt đối là 10.886 tỷ đồng), tăng 1% so với năm

2007 và giảm 0,19% so với năm 2006 Trong đó nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5) là 4.064 tỷ đồng, chiếm 37,3% tổng nợ xấu của các tổ chức tín dụng Cụ thể là: Tỷ lệ nợ xấucủa khối NHTM Nhà nước là 4,59%, NHTM cổ phần 2,44%, Ngân hàng liên doanh và nước ngoài 1,45% Có thể thấy mức 37,3% của nợ nhóm 5 trên tổng nợ xấu là khá cao và đáng lo ngại đối với hoạt động của các NHTM

1.3.4.6 Môi trường pháp lý chưa đầy đủ:

Hệ thống Luật là cơ sở pháp lý vững chắc cho hoạt động của nền kinh tế nói chung

và hoạt động ngân hàng nói riêng Một môi trường pháp lý rõ ràng, đồng bộ là cơ sở chocác NHTM lựa chọn và đánh giá khách hàng chính xác hơn và đưa ra những quyết định

đúng đắn hơn Sự thiếu chặt chẽ trong các bộ Luật sẽ tạo điều kiện cho khách hàng láchluật, tìm cách lừa đảo, chiếm dụng vốn gây khó khăn cho ngân hàng.

Việt Nam chuyển đổi từ nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường,gia nhập ngày càng sâu rộng vào nền kinh tế thế giới nên nhiều ngành nghề lĩnh vực mới

mà luật còn chưa đề cập tới hay vẫn đang còn dự thảo đã gây khó khăn cho các ngân hàngtrong việc thi hành luật

1.3.4.7 Khách hàng gặp rủi ro trong kinh doanh

Khách hàng có thể gặp rủi ro từ những nguyên nhân bất khả kháng như thiên tai,địch họa, bệnh dịch Chẳng hạn như trận lũ năm vừa qua ở miền Trung đã cuốn sạch củacải của các doanh nghiệp…Những nguyên nhân này nằm ngoài tầm kiểm soát của ngânhàng và ngay cả bản thân khách hàng Vì vậy, những tổn thất này doanh nghiệp cần được

sự chia sẻ của nhà nước và toàn xã hội

Ngoài ra sự những biến động bất ngờ nằm ngoài dự đoán của thị trường như: thayđổi tỷ giá, lãi suất, tác động của khủng hoảng kinh tế, ảnh hưởng từ những yếu tố chính trịhoặc do những thay đổi từ chính sách điều tiết nền kinh tế vĩ mô của chính phủ….cũng lànhững nguyên nhân ảnh hưởng tới hoạt động quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại

1.3.4.8 Sự yếu kém trong hoạt động kinh doanh của khách hàng

Khách hàng có năng lực tài chính yếu, hoạt động chủ yếu bằng vốn vay hoặc nănglực quản lý điều hành kinh doanh của doanh nghiệp, kém nhanh nhạy trước biến động thịtrường khiến hoạt động kinh doanh kém hiệu quả, thua lỗ dẫn tới có thể không trả được

nợ và gây rủi ro cho ngân hàng

Chương 2: Hoạt động quản lý nợ xấu tại Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam

2.1 Tổng quan về Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Sở giao dịch NHNo & PTNT Việt Nam được thành lập trên cơ sở sắp xếp, tổchức lại Sở kinh doanh hối đoái NHNo & PTNT Việt Nam theo Quyết định số 235/QĐ/HĐQT- 02 ngày 16/05/1999 của Chủ tịch HĐQT NHNo & PTNT Việt Nam

Tên gọi đầy đủ bằng tiếng Việt: Sở Giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp và Pháttriển Nông thôn Việt Nam

Tên viết tắt bằng tiếng Việt: Sở Giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp

Tên tiếng Anh: Banking Operations Center Of Vietnam Bank For Agriculture andrural development