Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD THS NGUYỄN THỊ NHƯ HOA TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP PHƯƠNG ĐÔNG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH NGÀNH KẾ TOÁN QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội, năm 2021 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TM và VT Đức Thành 2 1 1 Lịch sử ra đời và phát triển của Công ty TNHH Đức Thành 2 1 2 Cơ cấu tổ chức của công ty, chức năng nhiệm vụ các phòng ban 2 1 2 1 Cơ cấu tổ chức 3 1 2 2 Chức năng, nhi.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP PHƯƠNG ĐÔNG

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI

ĐỨC THÀNH

NGÀNH: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ KINH DOANH

Hà Nội, năm 2021

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TM và VT Đức Thành 2

1.1 Lịch sử ra đời và phát triển của Công ty TNHH Đức Thành 2

1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty, chức năng nhiệm vụ các phòng ban 2

1.2.1 Cơ cấu tổ chức 3

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban 4

1.3 Kết quả hoạt động của công ty TNHH Đức Thành 6

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 7

PHẦN II: KẾT QUẢ HỌC TẬP 13

2.1 Nội dung thực tập 12

2.1.1 Từ ngày 21/12/2020 đến ngày 1/1/2021 12

2.1.2 Từ ngày 2/1/2021 đến ngày 17/1/2021 12

2.2 Kết quả thực tập 13

2.2.1 Về lý thuyết 13

2.2.2 Về nghiệp vụ chuyên môn 15

2.2.3 Về kỹ năng 21

2.2.4 Về thái độ 27

KẾT LUẬN 28

TÀI LIỆU THAM KHẢO 29

Kết thúc

LỜI NÓI ĐẦU

“Học đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” đó là phương châmgiáo dục và đào tạo của Đảng ta, của nhà trường Xã hội chủ nghĩa chúng ta

Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lý thuyết vềchuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tếnhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học được vào sản xuất, vừa nâng caonăng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ được công việc sau này khi tốtnghiệp ra trường về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập

và đảm đương các nhiệm vụ được phân công

Là một sinh viên chuyên nghành kế toán, trong thời gian thực tập tại công

ty , được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn Ngô Thị Luyến và của Quýcông ty , em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty đặc biệt là về côngtác kế toán tại công ty và mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán tiêu thụ và xác địnhkết quả kinh doanh Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra nhữngkinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hyvọng có thể giúp ích cho hoạt động kế toán của công ty trong thời gian tới

Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thểbáo cáo này của em còn chưa được tốt Rất mong được các thầy cô giáo và QuýCông ty TNHH thương mại và vận tải Đức Thành góp ý kiến để báo cáo đượchoàn thiện hơn

Em xin chân thành cám ơn cô giáo hướng dẫn Ngô Thị Luyến và giámđốc Công ty TNHH thương mại và vận tải Đức Thành cùng tập thể nhân viênphòng kế toán- tài chính của công ty đã giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo này

PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của Nhà nước

Hiện nay công ty mở tài khoản tiền gửi tại hai Ngân hàng:

Ngân hàng Viettinbank - CN Hai Bà Trưng : 114000129896

Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam - CN Hoàn Kiếm - Hà Nội :014704060013599

Lịch sử hình thành

Công ty TNHH thương mại và vận tải Đức Thành được sở kế hoạch và đầu tưThành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh vào ngày26/01/2010 số : 0102009746

Các ngành nghề kinh doanh chính: Buôn bán vật tư, thiết bị điện, điện tử, tin

học và phần mềm tin học, buôn bán hàng điện, điện tử tin học viễn thông, điệnlạnh, hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh còn lại chưua phân phối vào đâu, bánbuôn đồ dùng khác cho gia đình,b án buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng khác…

1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty, chức năng nhiệm vụ các phòng ban

1.2.1 Cơ cấu tổ chức

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức thành phòng và các tổ phù hợp với

mô hình và đặc điểm kinh doanh của Công ty, là một doanh nghiệp nhỏ Đứngđầu Công ty là Giám đốc có chức năng nhiệm vụ quyết định chủ trương, chínhsách, ngành nghề kinh doanh, chọn lựa cho ra đời sản phẩm mới của Công ty,quyết định hoạt động mở rộng của Công ty

Giám đốc trực tiếp điều hành trưởng phòng và các tổ trưởng, tổ chức điều hànhcác hoạt động sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng yêucầu bảo toàn và phát triển Công ty Xem xét bổ nhiệm trưởng phòng, các tổtrưởng, xây dựng đội ngũ cán bộ nhân viên đảm bảo hoạt động Công ty mộtcách hiệu quả và phát triển về lâu dài Xây dựng cơ cấu tổ chức quản trị và điềuhành hoạt động của Công ty, ký kết hợp đồng kinh tế, văn bản giao dịch của cơquan chức năng phù hợp với pháp luật hiện hành Thực hiện chế độ chính sách,

và pháp luật Nhà nước

Trong hoạt động của Công ty, ban hành hệ thống biểu mẫu báo cáo của Công ty,các định mức, định biên về lao động kỹ thuật, chi phí, doanh thu hỗ trợ Giámđốc có phó Giám đốc hoạt động theo sự chỉ đạo của Giám đốc, triển khai thựchiện các công việc được Giám đốc giao phó, trên cơ sở chủ trương chính sách và

kế hoạch nêu ra, trực tiếp điều hành và đôn đốc tổ kỹ thuật hoàn thành tốt nhiệm

vụ được giao, tổ chức hoạt động của phòng kỹ thuật, cùng Giám đốc điều hànhtrực tiếp tổ trưởng, trưởng phòng

Công ty TNHH thương mại và vận tải Đức Thành được phân thành các phòngban có nhiệm vụ cung cấp thông tin và chịu sự quản lý của Giám đốc, dưới cóPhó Giám đốc quản lý các lĩnh vực của mình tạo điều kiện cho ban lãnh đạo raquyết định chỉ đạo kinh doanh kịp thời

Sơ đồ quản lý của Công ty TNHH thương mại và vận tải Đức Thành

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý.

Từng phòng và tổ có chức năng nhiệm vụ rõ ràng, nhưng giữa các phòng và các

tổ đều có mối quan hệ mật thiết với nhau

Phòng kế toán và tổ chức hành chính

Phòng kế toán và tổ chức hành chính có chức năng và nhiệm sau:

+Tổ chức hạch toán kế toán toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty,lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh, định mứcchi phí văn phòng phẩm trình Giám đốc

+Kiến nghị đề xuất lên Giám đốc việc tuyển chọn, đào tạo, mức lương, thưởng,tiêu chuẩn cần thiết của nhân viên

+Thiết lập các văn bản, biểu mẫu báo cáo kế toán tài chính, quy định thống nhấtcách ghi chép kế toán

Phòng Kỹ ThuậtKho bảo

quản Cửa hàng bán lẻ

+Tổ chức bộ máy hành chính nhân sự của Công ty, soạn thảo trình Giám đốc kýkết các hợp đồng lao động

+Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn Ct

+Tham mưu cho ban Giám đốc xây dựng các kế hoạch tài chính, các chiến lượckinh doanh

Tổ kỹ thuật:

Tổ kỹ thuật có chức năng và nhiệm sau:

+Hỗ trợ đào tạo, hướng dẫn bộ phận kỹ thuật hoàn thành nhiệm vụ được giao.+Phối hợp với phòng kế toán và tổ kinh doanh trong việc điều động nhân viênhướng dẫn lắp ráp và bảo trì thiết bị mà công ty cung cấp cho khách hàng theođịnh kỳ

Tổ kinh doanh

Tổ kinh doanh có chức năng và nhiệm sau:

+ Tổ chức hoạt động kinh doanh bán hàng theo quy định của cty

+ Quan hệ trực tiếp với khách hàng

+ Xây dựng kế hoạch tiêu thụ và chịu trách nhiệm về kết quả bán hàng và thuhồi nợ cũng như mọi phát sinh của tổ

Các kho

Chịu sự giám sát trực tiếp của phó giám đốc công ty, thực hiện các công đoạnnhập kho, ngoài ra còn phải kiểm tra thường xuyên và bảo quản các mặt hàngnhập kho

Cửa hàng bán lẻ

Trưng bày và giới thiệu sản phẩm tiêu thụ Các nhân viên bán hàng có tráchnhiệm quản lý cửa hàng và bán các sản phẩm Có nhiệm vụ tư vấn cho kháchhàng chọn các sản phẩm theo các tiêu chuẩn kỹ thuật phù hợp với yêu cầu sửdụng của khách, báo giá và lập phiếu theo dõi bán hàng và đưa khách hàng làmcác thủ tục như thanh toán, nhận hàng, hướng dẫn sử dụng

1.3 Kết quả hoạt động của công ty TNHH Đức Thành

Bảng 1.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2017-2019

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đơn vị tính: VND

1 Doanh thu bán hàng và cung

cấp dịch vụ 23,545,325,926 14,294,125,980 11,892,807,379

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng

- Trong đó: Chi phí lãi vay 82,815,239 79,690,598 57,232,265

8 Chi phí quản lý kinh doanh 1,271,806,287 1,030,764,353 1,083,695,912

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

14 Chi phí thuế TNDN hiện hành 16,455,072 12,625,869 8,143,086

15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập

( Nguồn phòng tài chính-kế toán)

Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm 2017-2019 củacông ty TNHH Đức Thành cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty ngày

càng giảm Cụ thể doanh thu năm 2017 là 23,545,325,926 đồng đến năm 2019giảm còn 11,892,807,379 đồng Mặc dù chi phí tài chính và chi phí quản lý kinhdoanh giảm tuy nhiên không đáng kể so với giảm doanh thu Doanh thu giảmmạnh, lợi nhuận giảm không đáng kể làm cho lợi nhuận công ty TNHH khôngngừng giảm Cụ thể năm 2017 là 65,820,287 đồng, năm 2018 là 50,503,476đồng, năm 2019 là 32,572,344 đồng Hoạt động kinh doanh của công ty ngàycàng giảm cho thấy công ty hoạt động kinh doanh chưa tốt, nhà quản trị chưađưa ra được phương án kinh doanh nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty.

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

Quy trình lập, kiểm tra, luân chuyển chứng từ kế toán gồm những bướcsau

Sơ đồ 1.1 Quy trình lập, luân chuyển chứng từ

Đối với mỗi loai chứng từ kế toán có một cách lập, kiểm tra và luânchuyển khác nhau, sao cho phù hợp với chứng từ đó nhằm đảm bảo quy trìnhmột cách chặt chẽ.

Lập chứng từ là phương pháp phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh và thực sự hoàn thành được thể hiện trên chứng từ bằng mẫu quy định,theo thời gian và địa điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài chính đó làm cơ sởpháp lý để ghi vào sổ sách kế toán, hay mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tronghoạt động của đơn vị đều phải lập chứng từ.Tất cả các chứng từ kế toán dodoanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận

kế toán doanh nghiệp

Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểmtra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó đểghi sổ kế toán

-Kiểm tra đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi trên chứng từ kế toán

-Kiểm tra phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kếtoán với các tài liệu khác có liên quan;

-Kiểm tra chứng từ, đảm bảo được bảo quản cẩn thận, không được để hưhỏng, mục nát Séc và giấy tờ có giá phải được quản lý như tiền

Quy trình tổ chức phiếu nhập kho

Bước 1: Bên bán nguyên liệu cho công ty mang đơn hàng đến bàn giaocho công ty

Bước 2: Thủ kho và trưởng phân xưởng kiểm tra số lượng, chất lượng củađơn hàng bên bán giao

Bước 3: Kế toán vật tư hoặc thủ quỹ hoặc sẽ tiến hành lập Phiếu nhập khotheo hóa đơn mua hàng, phiếu giao nhận sản phẩm sau đó xin kí xác nhận củathủ kho hoặc trưởng phân xưởng

Bước 4: Chuyển Phiếu nhập kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm nhận,nhập hàng, ghi sổ và ký Phiếu nhập kho

Bước 6: Chuyển Phiếu nhập kho cho kế toán vật tư để ghi sổ kế toán.Bước 7: Kế toán vật tư tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu nhập.

Quy trình tổ chức phiếu xuất kho:

Bước 1: Phân xưởng có nhu cầu lấy nguyên liệu để sản xuất xin lệnh xuấtkho

Bước 2: Chuyển lệnh xin xuất kho cho thủ kho

Bước 3: Kế toán vật tư căn cứ lập chứng từ cho thu khỏ

Bước 4: Chuyển Phiếu xuất kho cho thủ kho tiến hành xuất vật tư, sảnphẩm, hàng hóa; vào Phiếu xuất kho rồi giao chứng từ lại cho kế toán vật tư

Bước 5: Khi nhận Phiếu xuất kho, chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệtchứng từ rồi ghi sổ kế toán

Quy trình lập, luân chuyển hóa đơn bán hàng:

Bước 1: Nhận được đơn đặt hàng từ khách hàng, đơn đặt hàng được đưalên cho Giám Đốc xét duyệt và tiến hành lập hợp đồng Hợp đồng được lậpthành hai bản, một bản giao cho khách hàng và một bản chuyển cho phòng KếToán để lưu trữ

Bước 2: Lập hóa đơn - Kế toán sau khi nhận được hợp đồng và đơn đặthàng tiến hành lập hóa đơn gồm 3 liên, liên 1 lưu tại cuống và giao liên 2, 3 chothủ kho để tiến hành xuất hàng bán cho khách hàng

Bước 3: Căn cứ vào hóa đơn thủ kho sẽ tiến hành lập phiếu xuất khothành 2 liên và cho xuất kho hàng hóa Sau đó lưu trên phần mềm hoặc sổ khocủa công ty

Bước 4: Giao hàng - Bộ phận giao hàng nhận phiếu xuất kho và hóa đơntiến hành giao hàng cho khách hàng dưới sự giám sát của trưởng phân xưởnghoặc thủ kho

Quy trình thu tiền khách hàng

Xác nhận nội dung thu tiền, khi khách hàng trả tiền thủ quỹ nhập thông tinkhách hàng vào phần mềm, truy xuất số hóa đơn và đối chiếu

Sau đó nhận tiền và lập phiếu thu gồm 2 liên Liên 1: lưu tại cuốn Liên 2:giao cho khách hàng Nhận tiền Thủ quỹ nhận tiền của khách hàng đóng dấu đãthu tiền và kí xác nhận lên phiếu thu Sau đó đưa khách hàng kí xác nhận.

Cuối cùng kế toán ghi vào sổ quỹ Ghi nhận và theo dõi Kế toán dựa vàophiếu thu, cập nhật số liệu vào phần mềm và ghi sổ cái TK 111 đồng thời ghivào Sổ Nhật Kí Chung Phiếu thu được lưu tại phòng kế toán

*Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản trong kế toán vốn bằng tiền được nhân viên kế toán

sử dụng đúng với quy định và hợp lý với việc hạch toán nên đã phản ánh chínhxác nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Để phản ánh sự biến động vốnbằng tiền, công ty đã sử dụng đúng những tài khoản trong hệ thống tài khoản kếtoán ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tàichính

*Hình thức kế toán: nhật ký chung

*Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty

Sổ nhật kí đặc biệt

Sổ cái Bảng tổng hợp chi

tiết Chứng từ kế toán

Sổ nhật kí chung Sổ thẻ kế toán chi

tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu kiểm tra

*Tổ chức báo cáo kế toán

Các loại báo cáo sử dụng tại công ty

-Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01a-DNN

-Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02-DNN

-Bản thuyết minh Báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DNN

-Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01-DNN

*Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức kế toán tại công ty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toántiền

KếtoánKế

toán

Kế toán trưởng: giúp giám đốc công tác tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộcông tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty theo cơ chế quản

lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán Nhànước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệmtoàn bộ hoạt động của kế toán thống kê trong các công ty, là người trực tiếp giảiquyết các công việc: lập báo cáo tàichính

Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ số liệu đã được hạchtoán kiểm tra độ chính xác, lập bảng cân đối phát sinh các tài khoàn và lên báocáo tài chính

Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ tính lương cho nhân viên trong toàn công

ty hàng tháng, theo dõi chấm công cán bộ công nhân viên

Kế toán tiền (tiền mặt và tiền gửi ngân hàng): kiểm tra và làm thủ tụcthanh toán theo đúng chế độ tài chính, kiểm kê quỹ, lưu giữ và quản lý chứng từgốc, thu, chi tiền mặt

*Các đặc điểm khác về tổ chức công tác kế toán

-Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 dương lịch và kết thúc vàongày 31 tháng 12 hàng năm

-Hình thức sổ sách kế toán: Nhật ký chung

-Phương pháp tính thuế GTGT: Được tính theo phương pháp khấu trừ.-Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thườngxuyên

-Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng (khấu haotuyến tính)

-Phương pháp tính giá xuất kho hàng hóa vật tư: Phương pháp bình quân

cả kỳ dự trữ

- Nộp giấy giới thiệu thực tập cho công ty

- Tìm hiểu cơ cấu bộ máy quản lý, bộ máy kế toán của công ty

- Tìm hiểu về hoạt động chung của công ty

- Tìm hiểu mẫu sổ sách chứng từ công ty

- Được giao nhiệm vụ Viết hoá đơn GTGT của công ty

2.1.2 Từ ngày 2/1/2021 đến ngày 17/1/2021

Thực tập ở phòng kế toán công ty TNHH thương mại và vận tải Đức Thành

Thực tập những công việc:

- Chấm công cho công nhân viên trong công ty

- Lập báo cáo thu chi hằng ngày

- Thực hiện giao dịch ngân hàng

- Lập bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương

- Tìm hiểu về cách tính tiền lương và các khoản trích theo lương

- Được hướng dẫn lập báo cáo bán hàng, xác định kết quả kinh doanh