Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD THS NGUYỄN THỊ NHƯ HOA TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP PHƯƠNG ĐÔNG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH NGÀNH KẾ TOÁN QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội, năm 2021 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TM và VT Đức Thành 2 1 1 Lịch sử ra đời và phát triển của Công ty TNHH Đức Thành 2 1 2 Cơ cấu tổ chức của công ty, chức năng nhiệm vụ các phòng ban 2 1 2 1 Cơ cấu tổ chức 3 1 2 2 Chức năng, nhi.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP PHƯƠNG ĐÔNG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH NGÀNH: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội, năm 2021 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TM VT Đức Thành .2 1.1 Lịch sử đời phát triển Công ty TNHH Đức Thành 1.2 Cơ cấu tổ chức cơng ty, chức nhiệm vụ phịng ban .2 1.2.1 Cơ cấu tổ chức .3 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .4 1.3 Kết hoạt động công ty TNHH Đức Thành 1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn PHẦN II: KẾT QUẢ HỌC TẬP .13 2.1 Nội dung thực tập 12 2.1.1 Từ ngày 21/12/2020 đến ngày 1/1/2021 12 2.1.2 Từ ngày 2/1/2021 đến ngày 17/1/2021 .12 2.2 Kết thực tập 13 2.2.1 Về lý thuyết .13 2.2.2 Về nghiệp vụ chuyên môn 15 2.2.3 Về kỹ 21 2.2.4 Về thái độ 27 KẾT LUẬN .28 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 Kết thúc LỜI NĨI ĐẦU “Học đơi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” phương châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trường Xã hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hồ nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Là sinh viên chuyên nghành kế toán, thời gian thực tập công ty , giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn Ngơ Thị Luyến Quý công ty , em quan tâm tìm hiểu hoạt động cơng ty đặc biệt cơng tác kế tốn cơng ty mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Với đề tài em tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế tốn cơng ty thời gian tới Vì thời gian thực tập cơng ty có hạn cịn thiếu kinh nghiệm nên báo cáo em chưa tốt Rất mong thầy cô giáo Quý Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành góp ý kiến để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn cô giáo hướng dẫn Ngô Thị Luyến giám đốc Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành tập thể nhân viên phịng kế tốn- tài cơng ty giúp đỡ em để hồn thành báo cáo PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH 1.1 Lịch sử đời phát triển Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành Thông tin chung Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐỨC THÀNH Địa chỉ: Số 7B, phố Chùa Vua, Phường Phố Huế, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Mã số thuế số: 0104397670 Số ĐT: 024.3976.6820, Fax: 024.3978.001 Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành thành lập dựa luật doanh nghiệp , có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm tồn hoạt động kinh doanh số vốn Cơng ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định Nhà nước Hiện công ty mở tài khoản tiền gửi hai Ngân hàng: Ngân hàng Viettinbank - CN Hai Bà Trưng : 114000129896 Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam - CN Hoàn Kiếm - Hà Nội : 014704060013599 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh vào ngày 26/01/2010 số : 0102009746 Các ngành nghề kinh doanh chính: Bn bán vật tư, thiết bị điện, điện tử, tin học phần mềm tin học, buôn bán hàng điện, điện tử tin học viễn thông, điện lạnh, hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh lại chưua phân phối vào đâu, bán bn đồ dùng khác cho gia đình,b án bn máy móc, thiết bị phụ tùng khác… 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty, chức nhiệm vụ phòng ban 1.2.1 Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý Cơng ty tổ chức thành phịng tổ phù hợp với mơ hình đặc điểm kinh doanh Công ty, doanh nghiệp nhỏ Đứng đầu Cơng ty Giám đốc có chức nhiệm vụ định chủ trương, sách, ngành nghề kinh doanh, chọn lựa cho đời sản phẩm Công ty, định hoạt động mở rộng Công ty Giám đốc trực tiếp điều hành trưởng phòng tổ trưởng, tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cho đạt hiệu cao nhất, đáp ứng yêu cầu bảo toàn phát triển Cơng ty Xem xét bổ nhiệm trưởng phịng, tổ trưởng, xây dựng đội ngũ cán nhân viên đảm bảo hoạt động Công ty cách hiệu phát triển lâu dài Xây dựng cấu tổ chức quản trị điều hành hoạt động Công ty, ký kết hợp đồng kinh tế, văn giao dịch quan chức phù hợp với pháp luật hành Thực chế độ sách, pháp luật Nhà nước Trong hoạt động Công ty, ban hành hệ thống biểu mẫu báo cáo Công ty, định mức, định biên lao động kỹ thuật, chi phí, doanh thu hỗ trợ Giám đốc có phó Giám đốc hoạt động theo đạo Giám đốc, triển khai thực công việc Giám đốc giao phó, sở chủ trương sách kế hoạch nêu ra, trực tiếp điều hành đơn đốc tổ kỹ thuật hồn thành tốt nhiệm vụ giao, tổ chức hoạt động phòng kỹ thuật, Giám đốc điều hành trực tiếp tổ trưởng, trưởng phịng Cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành phân thành phòng ban có nhiệm vụ cung cấp thơng tin chịu quản lý Giám đốc, có Phó Giám đốc quản lý lĩnh vực tạo điều kiện cho ban lãnh đạo định đạo kinh doanh kịp thời Sơ đồ quản lý Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Kho bảo quản Cửa hàng bán lẻ Phòng Kỹ Phòng Thuật Kinh Doanh 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận máy quản lý Phịng Kế Tốn Từng phịng tổ có chức nhiệm vụ rõ ràng, phòng tổ có mối quan hệ mật thiết với Phịng kế tốn tổ chức hành Phịng kế tốn tổ chức hành có chức nhiệm sau: +Tổ chức hạch tốn kế tốn tồn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ cơng tác kinh doanh, định mức chi phí văn phịng phẩm trình Giám đốc +Kiến nghị đề xuất lên Giám đốc việc tuyển chọn, đào tạo, mức lương, thưởng, tiêu chuẩn cần thiết nhân viên +Thiết lập văn bản, biểu mẫu báo cáo kế toán tài chính, quy định thống cách ghi chép kế tốn +Tổ chức máy hành nhân Cơng ty, soạn thảo trình Giám đốc ký kết hợp đồng lao động +Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lương cho toàn Ct +Tham mưu cho ban Giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính, chiến lược kinh doanh Tổ kỹ thuật: Tổ kỹ thuật có chức nhiệm sau: +Hỗ trợ đào tạo, hướng dẫn phận kỹ thuật hoàn thành nhiệm vụ giao +Phối hợp với phòng kế toán tổ kinh doanh việc điều động nhân viên hướng dẫn lắp ráp bảo trì thiết bị mà công ty cung cấp cho khách hàng theo định kỳ Tổ kinh doanh Tổ kinh doanh có chức nhiệm sau: + Tổ chức hoạt động kinh doanh bán hàng theo quy định cty + Quan hệ trực tiếp với khách hàng + Xây dựng kế hoạch tiêu thụ chịu trách nhiệm kết bán hàng thu hồi nợ phát sinh tổ Các kho Chịu giám sát trực tiếp phó giám đốc cơng ty, thực cơng đoạn nhập kho, ngồi cịn phải kiểm tra thường xuyên bảo quản mặt hàng nhập kho Cửa hàng bán lẻ Trưng bày giới thiệu sản phẩm tiêu thụ Các nhân viên bán hàng có trách nhiệm quản lý cửa hàng bán sản phẩm Có nhiệm vụ tư vấn cho khách hàng chọn sản phẩm theo tiêu chuẩn kỹ thuật phù hợp với yêu cầu sử dụng khách, báo giá lập phiếu theo dõi bán hàng đưa khách hàng làm thủ tục toán, nhận hàng, hướng dẫn sử dụng 1.3 Kết hoạt động công ty TNHH Đức Thành Bảng 1.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017-2019 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung 23,545,325,926 14,294,125,980 11,892,807,379 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 23,545,325,926 14,294,125,980 11,892,807,379 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 22,136,763,231 13,120,802,795 10,711,783,244 1,408,562,695 1,173,323,185 1,181,024,135 1,061,463 261,111 Chi phí tài 82,815,239 79,690,598 619,472 57,232,265 - Trong đó: Chi phí lãi vay 82,815,239 79,690,598 57,232,265 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động 1,271,806,287 1,030,764,353 1,083,695,912 55,002,632 63,129,345 40,715,430 63,129,345 40,715,430 12,625,869 8,143,086 50,503,476 32,572,344 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài kinh doanh 10 Thu nhập khác 27,272,727 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước 27,272,727 82,275,359 thuế 14 Chi phí thuế TNDN hành 16,455,072 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 65,820,287 doanh nghiệp ( Nguồn phịng tài chính-kế tốn) Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017-2019 công ty TNHH Đức Thành cho thấy hoạt động kinh doanh công ty ngày giảm Cụ thể doanh thu năm 2017 23,545,325,926 đồng đến năm 2019 giảm 11,892,807,379 đồng Mặc dù chi phí tài chi phí quản lý kinh doanh giảm nhiên khơng đáng kể so với giảm doanh thu Doanh thu giảm mạnh, lợi nhuận giảm không đáng kể làm cho lợi nhuận công ty TNHH không ngừng giảm Cụ thể năm 2017 65,820,287 đồng, năm 2018 50,503,476 đồng, năm 2019 32,572,344 đồng Hoạt động kinh doanh công ty ngày giảm cho thấy công ty hoạt động kinh doanh chưa tốt, nhà quản trị chưa đưa phương án kinh doanh nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán *Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ kế toán giấy tờ quan trọng, sở xác định trình kinh doanh doanh nghiệp, quy trình lập, kiểm tra, luẩn chuyển chứng từ kế toán bước quan trọng kế tốn viên cơng việc lưu trữ chứng từ kế tốn liên quan đến cơng việc sản xuất, kinh doanh cơng ty Quy trình lập, kiểm tra, luân chuyển chứng từ kế toán gồm bước sau Sơ đồ 1.1 Quy trình lập, luân chuyển chứng từ Đối với loai chứng từ kế toán có cách lập, kiểm tra luân chuyển khác nhau, cho phù hợp với chứng từ nhằm đảm bảo quy trình cách chặt chẽ Lập chứng từ phương pháp phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hồn thành thể chứng từ mẫu quy định, theo thời gian địa điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài làm sở pháp lý để ghi vào sổ sách kế toán, hay nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động đơn vị phải lập chứng từ.Tất chứng từ kế tốn doanh nghiệp lập từ bên ngồi chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán Kiểm tra đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chứng từ kế toán -Kiểm tra phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan; -Kiểm tra chứng từ, đảm bảo bảo quản cẩn thận, không để hư hỏng, mục nát Séc giấy tờ có giá phải quản lý tiền Quy trình tổ chức phiếu nhập kho Bước 1: Bên bán nguyên liệu cho công ty mang đơn hàng đến bàn giao cho công ty Bước 2: Thủ kho trưởng phân xưởng kiểm tra số lượng, chất lượng đơn hàng bên bán giao Bước 3: Kế toán vật tư thủ quỹ tiến hành lập Phiếu nhập kho theo hóa đơn mua hàng, phiếu giao nhận sản phẩm sau xin kí xác nhận thủ kho trưởng phân xưởng Bước 4: Chuyển Phiếu nhập kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm nhận, nhập hàng, ghi sổ ký Phiếu nhập kho Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu kiểm tra *Tổ chức báo cáo kế tốn Các loại báo cáo sử dụng cơng ty -Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01a-DNN -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02-DNN -Bản thuyết minh Báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DNN -Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01-DNN *Tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức kế toán cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn Chức năng, nhiệm vụ tổng hợp Kế toán tiền lương 11 Kế tốn tiền Kế tốn trưởng: giúp giám đốc cơng tác tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế tốn tài chính, thơng tin kinh tế tồn công ty theo chế quản lý theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước điều lệ kế toán trưởng hành Kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm tồn hoạt động kế tốn thống kê công ty, người trực tiếp giải cơng việc: lập báo cáo tàichính Kế tốn tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp tồn số liệu hạch tốn kiểm tra độ xác, lập bảng cân đối phát sinh tài khoàn lên báo cáo tài Kế tốn tiền lương: có nhiệm vụ tính lương cho nhân viên tồn cơng ty hàng tháng, theo dõi chấm công cán công nhân viên Kế toán tiền (tiền mặt tiền gửi ngân hàng): kiểm tra làm thủ tục toán theo chế độ tài chính, kiểm kê quỹ, lưu giữ quản lý chứng từ gốc, thu, chi tiền mặt *Các đặc điểm khác tổ chức cơng tác kế tốn -Niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 dương lịch kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm -Hình thức sổ sách kế tốn: Nhật ký chung -Phương pháp tính thuế GTGT: Được tính theo phương pháp khấu trừ -Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng (khấu hao tuyến tính) -Phương pháp tính giá xuất kho hàng hóa vật tư: Phương pháp bình quân kỳ dự trữ 12 PHẦN II: KẾT QUẢ HỌC TẬP 2.1 Nội dung thực tập 2.1.1 Từ ngày 21/12/2020 đến ngày 1/1/2021 Thực tập phịng kế tốn cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành Thực tập công việc: - Nộp giấy giới thiệu thực tập cho công ty - Tìm hiểu cấu máy quản lý, máy kế tốn cơng ty - Tìm hiểu hoạt động chung cơng ty - Tìm hiểu mẫu sổ sách chứng từ công ty - Được giao nhiệm vụ Viết hố đơn GTGT cơng ty 2.1.2 Từ ngày 2/1/2021 đến ngày 17/1/2021 Thực tập phòng kế tốn cơng ty TNHH thương mại vận tải Đức Thành Thực tập công việc: - Chấm công cho công nhân viên công ty - Lập báo cáo thu chi ngày - Thực giao dịch ngân hàng - Lập bảng toán tiền lương khoản trích theo lương - Tìm hiểu cách tính tiền lương khoản trích theo lương - Được hướng dẫn lập báo cáo bán hàng, xác định kết kinh doanh 2.2 Kết thực tập 2.2.1 Về lý thuyết Về tổ chức máy kế toán Việc tổ máy kế tốn cơng ty kế toán vốn tiền đáp ứng nhu cầu hạch toán Tuy nghiệp vụ vốn tiều diễn nhiều tìm tịi, học hỏi phấn đấu nhân viên kế toán nên phản ánh kịp thời tới giám đốc tình hình lưu thơng 13 tiền vốn, thu thập xử lý nghiệp vụ diễn cơng ty cách xác Cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty theo chế độ nhà nước quy định phù hợp với điều kiện kinh doanh công ty Việc tổ chức trình luân chuyển chứng từ, sổ sách hợp lý đảm bảo thống phương pháp tính toán tiêu phần hạch toán Nhân viên kế tốn phụ trách mảng vốn tiền có nhiều kinh nghiệm biết cách xử lý hết tình phát sinh liên quan đến vốn tiền Nhìn chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty thực cách có hiệu quả, nề nếp, đảm bảo tuân thủ theo chế độ kế toán hành, phù hợp với điều kiện thực tế cơng ty, hệ thống sổ sách kế tốn tương đối đầy đủ, chi tiết rõ ràng, đáp ứng yêu cầu quản lý, giúp cho công tác vốn tiền dễ dàng minh bạch Về hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán vốn tiền nhân viên kế toán sử dụng với quy định hợp lý với việc hạch tốn nên phản ánh xác nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Để phản ánh biến động vốn tiền, công ty sử dụng tài khoản hệ thống tài khoản kế tốn ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Về hệ thống chứng từ Các chứng từ quy trình hạch tốn ban đầu vốn tiền kiểm tra giám sát xử lý chặt chẽ kịp thời, chứng từ kế tốn vá trình tự ghi sổ đảm bảo tính pháp lý thực tế công ty giám sát tình hình vốn tiền ,xác định lượng tiền vào Việc sử dụng chứng từ vốn tiền kết hợp chặt chẽ phòng bán hàng phịng kế tốn, trình tự ln chuyển chứng từ ghi chép có sở khoa học 14 2.2.2 Về nghiệp vụ chun mơn 2.2.2.1 Kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Các tài khoản sử dụng - Tài khoản 156 - Hàng hóa Tài khoản dùng để phán ánh giá trị có tình hình biến động tăng giảm loại hàng hóa doanh nghiệp bao gồm hàng hóa kho hàng Nợ TK 156 -Giá thực tế hàng hóa mua vào nhập Có kho kỳ - Giá thực tế hàng hóa xuất kho - Các trường hợp ghi giảm giá trị - Chi phí thu mua thực tế hàng hóa - Các trường hợp ghi tăng giá trị hàng hàng hóa khác hóa khác - Giá thực tế hàng tồn kho cuối kỳ - Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản dùng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ thực tế, khoản giảm trừ doanh thu xác định kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nợ - Các khoản giảm trừ doanh thu TK 511 Có - Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa - Kết chuyển doanh thu vào 911 cung cấp dịch vụ thực tăng kỳ kế toán 15 + Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán Tài khoản dùng để theo dõi trị giá vốn hàng hóa, dịch vụ xuất bán kỳ Nợ TK 632 Có - Giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch - Khoản hồn nhập dự phòng giảm giá vụ tiêu thụ kỳ hàng tồn kho cuối năm tài - Chi phí NVL, NC vượt mức bình ( Chênh lệch số phải lập dự phịng thường CPSXC cố định khơng phân năm nhỏ khoản lập dự bổ, không tính vào giá trị hàng tồn phịng năm trước) kho mà phải tính vào giá vốn hàng bán - Kết chuyển giá vốn sản phẩm kỳ kế tốn hàng hóa, dịch vụ sang tài khoản 911 - CP xây dựng , tự chế TSCĐ vượt mức bình thường khơng tính vào ngun giá TSCĐ hữu hình tự xây dựng, tự chế hồn thành - Khoản chênh lệch giữ số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm lớn năm trước + Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng Tài khoản dùng để phán ánh tình hình tốn khoản nợ khách hàng tiền bán hàng hóa, thành phẩm Nội dung ghi chép tài khoản sau: 16 Nợ - Số dư đầu kỳ TK 131 - Số tiền phải thu tăng kỳ - Dư cuối kỳ Có - Số tiền giảm kỳ Ngồi cơng ty cịn sử dụng số tài khoản sau: * Tài khoản 635 - Chi phí tài * Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng * Tài khoản 632 - Chi phí quản lý doanh nghiệp * Tài khoản 711 - Thu nhập khác * Tài khoản 811 - Chi phí khác * Tài khoản 911 - Xác định kết kinh doanh Ngoài tài khoản nói trên, q trình hạch tốn kế tốn sử dụng số tài khoản liên quan khác như: Tài khoản 111, tài khoản 112, tài khoản 333 Trình tự hạch tốn kế tốn bán hàng thao phương pháp kê khai thường xuyên TK 156 (1) TK 632 (3) (5) TK 911 TK 511 (2a) TK 641, TK 642 (4) TK 333 (2b) 17 TK 111, 112, 131 Trình tự hạch tốn xác định kết tiêu thụ Q trình hạch tốn xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp thể qua sơ đồ sau: TK 632 TK 911 KC giá vốn hàng hóa TK 511, 512 KC doanh thu TK 641, 642 TK 711, 512 KC chi phí quản lý, CP bán hàng nhập khác KC thu KC doanh thu tài TK 142, 242 Chi phí chờ KC TK 421 K Lỗ TK 635, 811 KC chi phí tài chính, CP khác TK 821 KC thuế TNDN * Hệ thống chứng từ: Trong kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ sử dụng chứng từ gốc bao gồm loại sau: - Phiếu xuất kho - Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý - Hóa đơn GTGT - Bảng kê hóa đơn bán hàng tiêu thụ 18 - Các chứng từ toán: Phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu ngân hàng Hệ thống sổ sách kế toán Sổ chi tiết tiêu thụ (bán hàng): Sử dụng để chi tiết thông tin tài khoản 511 sổ chi tiết theo loại thành phẩm Sổ chi tiết toán với người mua dùng cho tài khoản 131 mở chi tiết cho đối tượng có cơng nợ với doanh nghiệp Sổ chi tiết chi phí bán hàng: Dùng để chi tiết thông tin tài khoản 641 theo đối tượng tập hợp chi phi ( nhóm hàng nội dung chi phí) Để xác định kết tiêu thụ thu nhập doanh nghiệp kế toán lập thêm sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp sổ chi tiết kết kinh doanh để xác định thông tin chi tiết kết loại sản phẩm b Hệ thống sổ tổng hợp + Hình thức kế tốn nhật ký chung: - Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt - Sổ * Trình tự luân chuyển chứng từ Hợp đồng mua bán theo QĐ Công ty Phiếu đặt hàng Ủy nhiệm chi khách hàng, giấy bảo lãnh Hóa đơn GTGT Phiếu xuất kho 2.2.2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí sức lao động người lao động bỏ trình sản xuất kinh doanh nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Để đảo bảo tiến hành liên tục trình tái sản xuất trước hết cần phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động nghĩa 19 sức lao động người bỏ phải bồi hồn dạng thù lao lao động Tiền lương phần thù lao lao động mà người quản lý phải trả cho người lao động vào thời gian chất lượng sản phẩm Tiền lương thu nhập chủ yếu người lao động.Do trả lương hợp lý địn bẩy kinh tế kích thích người lao động làm việc a) Tài khoản sử dụng: TK 334 , TK338 b) Chứng từ sử dụng: + Bảng chấm cơng + Bảng tốn tiền lương c) Sổ kế toán sử dụng - Sổ TK 334, 338 - Sổ chi tiết TK 334,3382,3383,3384,3389 d) Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 20 Những nhược điểm tồn Bên cạnh mặt tích cực mà cơng ty đạt cơng tác kế tốn cơng ty cịn có hạn chế mà cơng ty cần khắc phục tiếp tục hồn thiện cơng tác kế toán để phù hợp với yêu cầu quản lý điều kiện kinh tế thị trường - Cơng tác hạch tốn ghi sổ kế tốn công ty thủ công dẫn đến nhân viên kế toán phải ghi nhiều sổ sách - Một số chứng từ phiếu thu, phiếu chi chưa có dấu đỏ quan, số chứng từ cịn chưa ghi, thơng tin người nhận, địa nhận, chưa đầy đủ - Lượng vốn tiền công ty chưa cân đối hợp lý lúc dư nhiều, lúc lại nhiều Việc quản lý vốn tiền lỏng lẻo đặc cơng ty có ngăn cách địa lý - Kế tốn ngân hàng khơng đối chiếu thường xuyên với sổ phụ mà dựa vào sổ tra mạng internet - Số hiệu chứng từ, thu chi số đôi lúc gây nhầm lẫn cho kế toán - Kế toán nội kế toán thuế mảng vốn tiền lại kế toán đảm nhiệm 2.2.3 Về kỹ Kỹ xác định mục tiêu Bất kể làm việc bạn phải đặt mục tiêu cho Vì có mục tiêu dễ dàng vạch bước để thực Điều cần ý mục tiêu bạn đặt phải phù hợp với lực điều kiện thân bạn để thực hóa mục tiêu 21 Làm việc có mục tiêu cảm thấy yêu cơng việc sống có ý nghĩa Vì thế, xác định mục tiêu kỹ mà sinh viên phải có Nó giúp bạn biết mong muốn cụ thể bạn bạn làm để đạt mong muốn Kỹ giao tiếp Đây không kỹ quan trọng sống mà cịn quan trọng cơng việc Thơng qua giao tiếp, người đánh giá kiến thức, phẩm chất, tính cách bạn Ngược lại, bạn nắm bắt diễn biến tâm lý người đối diện dễ dàng thuyết phục, làm hài lịng họ Kỹ làm việc theo nhóm Chắc chắn thực tập tiếp cận với môi trường làm việc theo nhóm kỹ làm việc nhóm nhà tuyển dụng tìm kiếm nhiều ứng viên Kỹ làm việc nhóm quan trọng sinh viên thực tập Bạn cần biết cách để hịa hợp vào nhóm, nhạy bén vấn đề nhóm phối hợp người làm việc để nhóm đạt mục tiêu Làm việc theo nhóm có hiệu cao nhiều so với làm việc đơn lẻ Lắng nghe học hỏi Dù lời khen hay chê nên tiếp thu, lời bảo người trước Họ thấy sai nhắc, họ thấy bạn làm tốt tuyên dương bạn Điều đánh giá thái độ cầu thị sinh viên, không cẩn thận bạn sập bẫy họ Mặc dù khó để bạn tiếp thu lời phê bình từ người khác, nhớ bạn lắng nghe lời phê bình mang tính chất bảo, xây dựng hướng cho bạn 2.2.4 Về thái độ - Nhiệt tình, ham học hỏi - Tơn trọng làm việc nội quy: Các bạn sinh viên ln ln nhó thực tập có nghĩa môi trường chuyên nghiệp Các bạn 22 sinh viên thực tập bước qua cửa công ty, bạn nhân viên không trả lương cơng ty Các bạn phải hồn tồn tn thủ nội quy cơng ty khơng thể bạn chấp nhận cho trường hợp không tuân thủ kỹ luật Lắng nghe nói ít: Các bạn người tập thể công ty Một người không nên cố gắng làm cho tập thể cũ thích Các bạn nên cố gắng làm gây lỗi giao tiếp khơng đáng có Cách đơn giản lắng nghe chăm nói Ln ln xin phép: Các bạn nhà máy có nghĩa làm việc Bất kỳ kiện xẩy ý muốn bạn phải luôn xin phép người quản lý Hòa đồng hoạt động tập thể: thật may mắn tập có hoạt động cơng ty cơng đồn Các bạn nên thể mặt mạnh trang trí, hát… 23 KẾT LUẬN Cơng ty TNHH Đức Thành doanh nghiệp hạch toán độc lập để hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường có cạnh tranh khốc liệt Vì vậy, cơng ty phải tích cực chủ động phấn đấu hồn thiện cơng tác quản lý đưa định sách phù hợp kịp thời góp phần nâng cao uy tín thị trường, trì mối quan hệ với bạn hàng đồng thời mở rộng thị trường hoạt động Với vai trị cơng tác quản lý chúng, cơng tác quản lý kinh tế nói riêng, cơng tác tổ chức mối quan tâm lớn nhà quản lý Sự thành công hay thất bại quản lý phụ thuộc vào việc tổ chức điều hành cơng cụ quản lý kế tốn công cụ hiệu lực Để công cụ kế tốn trở lên hiệu quả, việc tổ chức cơng tác kế tốn ln xem trọng Qua phần hành tìm hiểu em xin chọn đề tài :”kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Đức Thành ” Với trình độ hiểu biết kiến thức hạn chế, thời gian thực tập không nhiều nên viết không tránh khỏi thiếu xót định Vậy mong nhận hướng dẫn bảo thầy cô giáo khoa kế tốn trường học viện tài chính, anh chị phịng kế tốn cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Ngơ Thị Luyến khoa kế tốn trường Đại học Dân lập Phương Đông Em xin chân thành cảm ơn lãnh đạo Công ty TNHH Đức Thành, anh chị phịng kế tốn giúp em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trình ‘‘Kế tốn tài doanh nghiệp’’ – Trường đại học kinh tế quốc dân – năm 2016 Chủ biên: PGS.TS.Đặng Thị Loan 2.Giáo trình « Lý thuyết hạch toán kế toán » - Trường đại học kinh tế quốc dân – năm 2017 Chủ biên : PGS.TS.Nguyễn Thị Đơng 3.Sách ‘‘Chế độ kế tốn doanh nghiệp’’ – Nhà xuất tài – năm 2016 4.Một số tài liệu cơng tác tài kế tốn Cơng ty TNHH Đức Thành 25 ... F01-DNN *Tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức kế tốn cơng ty KẾ TỐN TRƯỞNG Kế toán Chức năng, nhiệm vụ tổng hợp Kế toán tiền lương 11 Kế toán tiền Kế toán trưởng: giúp... tra *Tổ chức báo cáo kế toán Các loại báo cáo sử dụng cơng ty -Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01a-DNN -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : Mẫu số B02-DNN -Bản thuyết minh Báo cáo tài chính:... hướng dẫn lập báo cáo bán hàng, xác định kết kinh doanh 2.2 Kết thực tập 2.2.1 Về lý thuyết Về tổ chức máy kế toán Việc tổ máy kế toán cơng ty kế tốn vốn tiền đáp ứng nhu cầu hạch toán Tuy nghiệp