Thực tế hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại văn phòng hà nội thuộc khối văn phòng tổng công ty cà phê việt nam

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Thực tế hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại văn phòng hà nội thuộc khối văn phòng tổng công ty cà phê việt nam

Lời mở đầu:

Sự tồn taị và phát triển của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng phụthuộc rất nhiều yếu tố nh môi trờng kinh doanh, trình độ quản lý của cácdoanh nghiệp đặc biệt là trình độ quản lý tài chính Một trong những nhân tốgóp phần nâng cao hiệu qủa quản lý tài chính trong doanh nghiệp là việc tổchức hạch toán tốt các nghiệp vụ thanh toán Vấn đề đặt ra ở đây là hạch toáncác nghiệp vụ thanh toán nh thế nào để đảm bảo khả năng tài chính cho doanhnghiệp , đảm bảo doanh nghiệp luôn tự chủ về tài chính, tránh bị chiếm dụngvốn, ứ động vốn ,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịpthời, đầy đủ cho ngời lao động sẽ là động lực kích thích họ làm việc, nângcao năng suất lao động Hạch toán tốt các nghiệp vụ thanh toán còn có ý nghĩagóp phần đảm bảo thông tin kịp thời chính xác cho nhà quản lý , giúp họ đa racác quyết điịnh một cách nhanh nhất, hịêu quả nhất tránh đợc những bất trắc ,rủi ro.

Xuất phát từ tầm quan trọng của vấn đề, từ những kinh nghiệm ít ỏi sau kếtquả nghiên cứu và tìm hiểu thực tế ở Tổng công ty Cà phê Việt Nam cùng vớisự giúp đỡ tận tình đầy trách nhiêm của thầy giáo-thạc sĩ Phạm Đức Cờng và

các cô chú đang công tác tại Tổng công ty em đã chọn đề tài : Thực tế hạch“Thực tế hạch

toán các nghiệp vụ thanh toán tại Văn phòng Hà Nội thuộc khối Vănphòng Tổng công ty Cà phê Việt Nam “Thực tế hạch

Bài viết này có ba phần:

Phần1: Cơ sở lý luận của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán.

Phần 2: Tình hình hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Tổng công ty Càphê Việt Nam

Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hạch toán cácnghiệp vụ thanh toán tại Tổng công ty Cà phê Việt Nam

Vì trình độ chuyên môn còn hạn chế và thời gian có hạn nên bài viết khôngtránh khỏi những thiêú sót, em rất mong sự giúp đớ của các thầy cô giaó trongkhoa, các cô chú ở Tổng công ty và các bạn để hoàn thiện hơn nữa đề tàinghiên cíu này Em chân thành cảm ơn sự hớng dẫn nhiệt tình đầy tráchnhiệm của thày giáo- thạc sĩ Phạm Đức Cờng và các cô chú ở VINACAFE đãgiúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này.

Phần I: Cơ sở lý luận của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

i - Nhiệm vụ kế toán thanh toán: 1- Các nghiệp vụ thanh toán:

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thờng xuyên phát sinh cácnghiệp vụ thanh toán phản ánh mối quan hệ đơn vị với công nhân viên,vớingân sách, với ngời bán với ngời mua, Thông qua quan hệ thanh toán có thểđánh giá đợc tình hình tài chính và chất lợng hoạt động tài chính của doanhnghiệp Dới góc độ cung cấp thông tin cho quản lý, kế toán thờng phâncácquan hệ thanh toán thành các nhóm sau:

1.1- Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp: Đây làmốiquan hệ phát sinh trong quá trình mua sắm vật t, hàng hoá, lao vụdịch vụ Thuộc nhóm này bao gồm các khoản thanh toánvới ngời bánvật t, tài sản, hàng hoá; thanh toán với ngời cung cấp lao vụ, dịch vụ;thanh toán với ngời nhận thầu xây dựng cơ bản, nhận sửa chữa lớn,

… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

1.2- Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng: mối quan hệ nàyphát sinh trong quá trình doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, lao vụ,dịch vụ ra bên ngoài Khi khách hàng (ngời mua) chấp nhận mua (chấp nhậnthanh toán) khối lợng hàng hoá mà doanh nghiệp chuyển giao hoặc kháchhàng đặt trớc tiền hàng cho doanh nghiệp sẽ phát sinh quan hệ thanh toán này.Nh vậy, thuộc quan hệ thanh toán này bao gồm quan hệ thanh toán với ngờimua, quan hệ thanh toán với ngời đặt hàng.

1.3- Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân sách : Trong quá trìnhsản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phảI thực hiện nghĩa vụ của mình vớiNgân sách Nhà nớc về thuế và các khoản khác Các khoản thanh toán với ngânsách thuộc quan hệ này có thể khác nhau giữa các doanh nghiệp, tuy nhiên th-ờng bao gồm thanh toán về thuế tiêu thụ( thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế xuất khẩu ), thanh toán về thu trên vốn ( với các doanh nghiệp sử dụngvốn do ngân sách cấp), thanh toán về thuế nhập khẩu( nếu có nhập khẩu về vậtt, hàng hoá),thanh toán về thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu doanh nghiệpkinh doanh có lãI), thanh toán các loạI thuế khác ( thuế môn bàI, thuế trớc bạ,

), thanh toán các khoản phí, lệ phí… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp … dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

1.4- Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các bên đối tác liên doanh: Đây là quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp tham gia liên doanh với cácdoanh nghiệp khác hoặc doanh nghiệp đứng ra tổ chức hoạt động liên doanh.

Thuộc loạI quan hệ này bao gồm các quan hệ liên quan đến việc góp vốn haynhận vốn , thu hồi vốnm hoặc trả vốn, quan hệ về phân chia kết quả,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

1.5- Các quan hệ thanh toán nội bộ (bao gồm cả thanh toán với công nhânviên):

Quan hệ thanh toán nội bộ là mối quan hệ phát sinh trong nội bộ doanhnghiệp Thuộc loạI quan hệ náy bao gồm quan hệ thanh toán nôị bộ giã doanhnghiệp với công nhân viên chức(thanh toán long, thứởng, trợ cấp, phụ cấp, tạmứng, bồi thờng vật chất, ) ,và quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với doanhnghiệp chính hay giữa doanh nghiệp với các thành viên trực thuộc vớinhau( về cácmkhoản phân phối vốn, các khoản nhận hộ, giữ hộ về thanh toánnội bộ, )

1.6-Các quan hệ thanh toán khác: NgoàI các mối quan hệ trên, trong quátrình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp còn phát sinh các mối quan hệkhác nh quan hệ thanh toán với ngân hàng và các chủ tín dụng khác về thanhtoán

tiền vay, quan hệ thanh toán các khoản thế chấp ký cợc ký quỹ, quan hệthanh toán các khoản phảI thu, phảI trả khác,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp2- Nhiệm vụ hạch toán cácnghiệp vụ thanh toán :

- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trongkinh doanh chi tiết theo từng đối tợng, từng khoản nợ, theo thời gian thanhtoán đợc.

- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ, sổ sách chi tiết, tổng hợp củaphần hành các khoản nợ phải thu, phải trả.

- Thực hiện giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hìnhchấp hành các kỷ luật thanh toán tài chính tín dụng.

- Tổng hợp và xử lý nhanh thông tin về tình hình công nợ trong hạn, đến hạnvà quá hạn và công nợ có khả năng khó trả, khó thu để quản lý tốt công nợ ,tránh dây da công nợ và góp phần cải thiện tốt tình hình tài chính của doanhnghiệp.

Đối với các đối tợng có quan hệ giao dịch mua, bán thờng xuyên, có số dnợ lớn thì phải định kỳ hoặc cuối tháng kế toán cần kiểm tra, đối chiếu từ ngkhoản nợ phát sinh, số đã tham gia thanh toán, số còn phải thanh toán , có xácnhận bằng văn bản.

Đối với các khoản nợ phải trả ,phải thu có gốc ngoại tệ cần theo dõi cả vềnguyên tệ và quy đổi theo “Thực tế hạchđồng nhà nớc Việt Nam “Thực tế hạch , cuối kỳ phải điều chỉnhsố d theo tủ gia thực tế.

Cần phân loại các khoản nợ phải thu , phải trả theo hời gianthanh toán, theođối tợng, nhất là những đối tợng có vấn đềđể có kế hoạch và biện pháp thanhtoán phù hợp.

Tuyệt đối không đợc bù trừ số d giữa hai bên nợ ,có của một số tài khoảnthanh toán nh tài khoản 131, 331 mà phải căn cứ vào số d chi tiết từng bên đểlấy số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán.

II- Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán:1-Chứng từ:

bao gồm: hoá đơn bán hàng của ngời bán, phiếu nhập kho, phiếu chi, giấybáo nợ của ngân hàng,

2-Tài khoản sử dụng: TK111,112,131,133,136,139,141,331,333,336,138, 338,334,311,315,341,342,335

5- Phơng pháp hạch toán: 5.1-Hạch toán với ngời bán:

TK111,112,311, TK 331 TK111,112, Thanh toán, ứng trớc

Nhờ thanh toán hộ thanh toán hộ

5.2-Hạch toán với ngời mua:

TK511,711,721 TK131 TK112,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

Chứng từ ghi sổ

-Sổ cái

Sổ đăng kýCTGS

Bảng cânđối SPS

Doanh thu bán hàng, thu thu tiền(kể cả ứng Nhập HĐTC,HĐBT trớc)

TK3331 TK531,532,3331 VAT đàu ra Doanh thu hàng giảm

giá, trả lạI

TK111,112 TK642 Chi hộ, trả hộ, trả lạI tiền Nợ khó đòi đã xử lý

thừa cho khách TK121,221

Bán cổ phiếu, tráI phiếu

5.3- Hạch toán thanh toán nội 5.3.1- Hạch toán phải thu nội bộ:

TK111,211,152,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp TK136 TK111,112, 152 Cấp

vốn, KP cho đơn vị thanh toán nội bộcấp dới, chi hộ

TK411

Cáp cho đơn vị cấp dới bằngKP đợc cấp từ NS , bổ sung vốn từ LN củ các ĐV cấp dới T K 131,511,711,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

Nhờ thu hộ

T K421,431,414,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

Các quỹ phải thu đơn vị

cấp dới 5 3.2- Hạch toán phải trả nội bộ:

TK331,532,531,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịpNhờ chi hộ

5.4.Hạch toán thanh toán với công nhân viên

TK111,… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp TK334 TK622,627,641… dẫn đến mất khả năng thanh toán ; việc thanh toán kịp

Thanh toán lơng cho lơngvà các khoản trích theo CNV Lơng phaỉ trả CNV

TK421,334Thuế lợi tức và

Thuế thu nhập 5.6 Hạch toán thanh toán khác :

 Hạch toán tiền vay:

- khi nghiệp vụ vay phát sinh: Nợ TK111,331,211, Có TK311, 342

- hạch toán số lãi vay phải trả: nợ TK 811

có TK335, 111,

- Khi thanh tóan tiền vay Nợ TK311,341,

* Tên giao dịch Quốc tế của Tổng công ty là:

Vietnam national coffee corporation (viết tắt là VINACAFE) Trụ sở: số 5-Ông ích Khiêm- Hà Nội

Tel:84.04.8438172 Fax:84,04.842560

Số đăng ký kinh doanh: 110039

Tổng công ty cà phê Việt Nam là một doanh nghiệp có quy mô lớn, baogồm 64 đơn vị thành viên, trong đó có 62 đơn vị sản xuất kinh doanh và 2 đơnvị hành chính sự nghiệp, phân bố theo chiều dài của đất nớc.Các đơn vị hạch

toán độc lập, các đơn vị hạch toán phụ thuộc và đơn vị hành chính sự nghiệpcó quan hệ mật thiết với nhau về lợi ích kinh tế, tài chính, công nghệ, sảnxuất, kinh doanh, xất nhập khẩu, nhằm tăng cờng, tích tụ, tập trung,chuyên môn hoá và hợp tác hoá sản xuất để thực hiện nhiệm vụ Nhà nớc giao,nâng cao khả năng và hiệu quả kinh doanh của các đơn vị thành viên, đáp ứngnhu cầu của nền kinh tế.

* Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của tổng công ty cà phê Việt Nam: - Chức năng:

+ Quản lý, sử dụng vốn, đất đai, tài nguyên và các nguồn lực khác của Nhànớc theo quy định của pháp luật.

+ Tổng công ty có chức năng xuất khẩu cà phê và các mặt hàng khác theomục tiêu, chiến lợc đã đề ra.

Ngoài ra Tổng công ty cà phê Việt Nam còn thực hiện chức năng khác nh tổchức thực hiện các dịch vụ phục vụ cho nhu cầu tiêu thụ trong và ngoài nớc.

- Nhiệm vụ:

+ Thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh cà phê theo quy hoạch và kếhoạch phát triển đầu t, tạo nguồn vốn đầu t, cung ứng vật t, thiết bị, trồng trọt,chế biến, tiêu thụ sản phẩm trong và ngoài nớc,xuất nhập khẩu,liên doanh,liên kết với các tổ chức trong và ngoài nớc, phù hợp với chính sách và phápluật của Nhà nớc.

+ Nhận và sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn do Nhà nớc cấp,bao gồm

cả phần vốn đầu t của doanh nghiệp khác Nhận và sử dụngcó hiệu quả tàinguyên, đất đai và các nguồn lực do nhà nớc giao để thực hiên nhiệm vụ kinhdoanh và các nhiệm vụ khác đợc giao.

+ Tổ chức công tác nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ, công tácđào tạo, bồi dỡngcán bộ và công nhân phục vụ cho kinh doanh theo ngànhnghề đã đăng ký.

*Sản xuất kinh doanh :

Trong những năm gần đây tổng công ty Cà phê Việt nam đóng vai trò quantrọng quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của nghành cà phê nói riêngvà nền kinh tế việt nam nói chung Đáp ứng đợc phần nào nhu cầu tiêu dùngtrong nớc và trên thế giới, tạo điều kiện cho hàng vạn lao động có việc làmtăng thu nhập , tận dụng hàng vạn ha đất bỏ trống Vị trí và uy tín của nghànhcà phê nớc ta ngày càng đợc củng cố và nâng cao

Để thấy đợc sự phát triển của Tổng công ty trong những năm gần đây ta cóbảng kết quả kinh doanh của Tổng công ty trong những năm 1998,1999,2000nh sau:

ĐVT:1000đ

1- Tổng thu nhập +Doanh thu

1.945.000.000 2.108.000.000 2.320.000.0002- Tổng chi phí 1.893.000.000 2.147.000.000 2.440.000.0003- Lợi nhuận 52.930.000 -39.000.000 -120.000.0003- Tổng vốn KD

- Vốn cố định- Vốn lu động

2.435.200.000 943.642.0001.481.558.000

4- Nộp ngân sách 65.500.000 80.700.000 90.000.0005-Tổng số lao động

- Gián tiếp-Trực tiếp

22.0004.22017.7846- Thu nhập bình

quân đầu ngời

Ngành nghề kinh doanh của tổng công ty cà phê Việt nam nh sau :

- Khối sản xuất : sản xuất sản phẩm công nông nghiệp phục vụ cho xuấtkhẩu, sản xuất vật liệu xây dựng , xây dựng các công trình thuỷ lợi đờng xáv.v

- Khối l u thông xuất nhập khẩu : thu mua vận chuyển cà phê, các hàng nông,lâm, thuỷ, hải sản khác phục vụ xuất khẩu ; nhập khẩu các mặt hàng phục sảnxuất (phân bón , ), phục vụ tiêu dùng( xe máy)

-Khối dịch vụ : cung cấp dịch vụ cho công tác khai hoang trồng mới , 2- Tổ chức bộ máy quản lý ở Tổng công ty cà phê Việt Nam :

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Tổng công ty cà phê Việt Nam thể hiệnqua sơ đồ sau:

Hội đồng quản trị : có 5 thành viên do thủ tớng chính phủ bổ nhiệm là cácthành viên chuyên trách ,trong đó có chủ tịch HĐQT, một phó chủ tịch, mộtthành viên kiêm trởng ban kiểm soát, một thành viên kiêm tổng giám đốc, mộtthành viên là chuyên gia trong lĩnh vực tài chính kế toán, quản trị kinh doanhvà pháp luật HĐQT chiụ trách nhiệm về sự phát triển của tổng công ty ,thựchiện nhiệm vụ nhà nớc giao, đa ra những quyết định về sản xuất kinh doanh,phê duyệt các phơng án hoạt động do Tổng Giám Đốc đệ trình.

Ban kiểm soát : do HĐQT lập ra để giúp HĐQT thực hiện việc kiểm tra,giám sát , TGĐ, bộ máy giúp việc và các đơn vị thành viên trong hoạt động.

Phó Tổng giám đốc tài chính

VP tổnghợp

Công tyhoạch đầu tBan kế Ban tổ chứcthanh tra Ban TCKT Ban xuất nhậpkhẩu Các đơn vịthành viênTổng Giám Đốc

Ban kiểm soát có năm thành viên trong đó trởng ban kiểm soát là thành viênhội đồng quản trị

Ban tổng giám đốc: có một TGĐ và 3 phó tổng giám đốc.TGĐ chịu tráchnhiệm trớc HĐQT, thủ tớng chính phủ và pháp luật về điều hành hoạt độngcủa tổng công ty TGĐ đợc trợ giúp bởi ba phó tổng giám đốc và ban tham m-u.

- Ba phó TGĐ phụ trách ba lĩnh vực : sản xuất kinh doanh xây dựng co bản ,tài chính

- Ban tham mu gồm :

+Văn phòng tổng hợp : chuyên về tổng hợp tình hình chung ở tổng công ty ban tổ chức thanh tra : tiến hành sắp xếp bố trí tổ chức bộ máy hoạt độngsản xuất kinh doanh Xây dựng quy chế về quản lí nội bộ.

+ Ban tài chính kế toán: Quản lý nguồn tài chính kế toán và quản lý thu, chitổng hợp, phân tích hoạt động kinh tế tài chính trong sản xuất kinh doanh.Xây dựng cơ sở hạch toán kinh tế về giá cả, tỷ giá XNK và các định mứctrong sản xuất kinh doanh.

+ Ban xuất nhập khẩu: Điều hành công tác kinh doanh XNK Tìmkiếm ,khai thác và mở rộng thị trờng XNK, phụ trách về các quan hệ quốc tế,khai thác khả năng đầu t từ nớc ngoài.

+ Ban kế hoạch đầu t: Xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh, các dự ánđầu t, thu mua cà phê để kinh doanh xuất khẩu, tập hợp về tình hình sản xuấtcây cà phê cũng nh một số cây công nghiệp khác.

+ Các đơn vị trực thuộc: Hiện tại công ty có 64 thành viên trong đó có 62đơn vị sản xuất kinh doanh (sxkd) và 2 đơn vị sự nghiệp.

3- Tổ chức hạch toán kế toán tạ văn phòng Hà Nội thuộc khối văn phòngTCT cà phê Việt nam.

3.1- Tổ chức bộ máy kế toán:

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại tổng công ty là hình thức tập trungphân tán Theo hình thức này Tổng công ty lập ban tài chính- kế toán tại vănphòng tổng công ty là đơn vị kế toán cơ sở, còn các đơn vị thành viên và cácchi nhánh đều có tổ chức kế toán riêng là các đơn vị phụ thuộc , có nghiã lànhững đơn vị hạch toán độc lập có con dấu riêng thì giám đốc, kế toán trởngcủa đơn vị đó phải chịu trách nhiệm trớc nhà nớc và Tổng công ty, còn Tổngcông ty chỉ quản lý chung (không phải chịu trách nhiệm); đối với những đơnvị hạch toán phụ thuộc Tổng công ty phải chịu một phần trách nhiệm trớc nhànớc, báo cáo của các đơn vị này không có tính pháp lý.

Tổ chức bộ máy kế toán tại tổng công ty Cà phê Việt nam đợc thể hiện quasơ đồ sau:

- Kế toán trởng kiêm trởng ban tài chính kế toán: Quản lý điều hành côngtác tài chính kế toán của tổng công ty và phòng kế toán.Tham mu giúp lãnhđạo của tổng công ty giải quyết các nguồn tài chính, cân đối thu chi, tìmnguồn tài trợ, vay vốn ngân hàng, để tiến hành các hoạt động sxkd , quảnlý các loại vốn ,tài sản của tổng công ty theo đúng chính sách chế độ Kiểmtra, giám sát các tổ chức, xét duyệt báo cáo tài chính cho các đơn vị thành viêntrớc khi gửi lên cho các cơ quan chủ quản, ngân hàng thống kê,

Phó ban tài chính - kế toán phụ trách các đơn vị thành viên: Phụ trách côngtác tài chính của ban tài chính kế toán, các đơn vị thành viên (có cả XDCB) Theo dõi công tác tài chính và kiểm tra nội bộ (nhận, kiểm tra, xét duyệt cácbáo cáo tài chính ) Phối hợp giúp kế toán tổng hợp trong chuyên môn.Tổnghợp báo cáo quyết toán phần vốn SXKD toàn tổng công ty.

Bộ phận kế toán tổng hợp có 2 ngời :

Ban tài chính kếtoán

(Kế toán trởng)

Phó ban tài chính kế toán

Kế toán

tổng hợp Kế toán chitiếtThũ quỹ

+ Kế toán tổng hợp của văn phòng và phụ trách chi nhánh: Nhận chứng từcủa các phần hành kế toán ngân hàng, kế toán thanh toán, kế toán tiền lơng,bảo hiểm và phụ trách phần kế toán còn lại nh kế toán vốn bằng tiền ,TSCĐ ,kế toán chi phí Lập các chứng từ ghi sổ, từ chứng từ gốc vào các sổ chi tiết,lập bảng kê chi tiết của phần hành mình phụ trách.

Hạch toán quỹ tiền mặt, lập các phiếu chi, thu tiền mặt, theo dõi các khoảnthu ,trả do tổng công ty cho các đơn vị thành viên vay ngắn hạn phục vụ sảnxuất, lu thông, đầu t.Tiến hành làm thủ tục cho vay, tính toán lãi cho vay thuđợc.

Bộ phận này theo dõi cả phần công nợ, có nhiệm vụ đối chiếu ,thanh toáncông nợ phải thu và phải trả trong và ngoài tổng công ty(TCT) Theo dõi cáckhoản tạm ứng, làm thủ tục tạm ứng và thanh 5 toán tạm ứng Thanh toán nộibộ các khoản đơn vị thành viên nộp quỹ tập trung của TCT Kế toán nguồnvốn các quỹ của văn phòng Tổng hợp chi phí, doanh thu và kết quả kinhdoanh của văn phòng TCT.

+ Kế toán tổng hợp phụ trách các đơn vị thành viên và XDCB: Phụ tráchthống kê số liệu tổng hợp các đơn vị thành viên , thu nhận kiểm tra và cùngvới phó ban tài chính kế toán tổ chức xét duyệt các báo coá tài chính do cácđơn vị thành viên gửi lên Tổng hợp số liệu báo cáo tài chính chung toàn TCTphần SXKD trứ các đơn vị HCSN

Kế toán ngân hàng: Theo dõi tiền gửi ở các tài khoản mở tại các ngân hàng,theo dõi các khoản thu chi từ tiền gửi, vay ngân hàng và thanh toán qua ngânhàng

Kế toán thanh toán : phụ trách các phần hành công việc thanh toán với ngờimua ,ngời bán Phối hợp với ban xuất khẩu theo dõi hàng xuất khẩu, theo dõiviệc thực hiện các hợp đồng xuát khẩu kể cả uỷ thác

Kế toán tiền lơng, bảo hiểm của văn phòng TCT và phụ trách các đơn vịHCSN Hàng tháng nhận bảng chấm công từ các phòng ban tiến hành tình l-ơng ,BHXH cho từng đối tợng ở văn phòng TCT lập bảng thanh toán tiền lơngchuyển cho kế toán tổng hợp để lập các cứng từ ghi sổ và ghi vào các chi phísản xuất kinh doanh

Thủ quỹ chịu trách nhiệm nhập ,xuất tiền mặt ,ngoại tệ tại quỹ theo cácphiếu thu chi phí đã đợc kế toán tổng hợp văn phòng lập; quản lí tiền tại quỹ.

Nh vậy tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng Công ty Cà phê Việt Nam đợc thểhiện qua sơ đồ sau:

Trởng ban tàI chính kế toán – Kế toán trởng

Phó ban tài chính kế toán

Kế toán ngân

hàng Kế toán tổng hợp theo dõi các chi nhánh các đơn vị SXKD, đơn vị hcsn, kế toán tiền l-ơng,văn phòng, kế toán tổng hợp văn phòng

Kế toán thanh toán

Trởng phòng kế toán bộ phận phụ thuộc các (chi nhánh)

Trởng phòng kế toán các đơn vị trực thuộc (đơn vị sxkd)

Trởng phòng kế toán các đơn vị sự nghiệp