Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn tại tổng công ty xây dựng công trình giao thông i

lời mở đầu Để thực mục tiêu công nghiệp hoá - đại hoá đất n-ớc, đ-a đất n-ớc lên cách nhanh chóng có hiệu đôi với việc ổn định trị, nâng cấp sở hạ tầng Đòi hỏi thiết phải đầu t- vào kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp Nhà n-ớc chu thực vai trò này, năm qua phủ quan chức đà đánh giá lại, bán khoán cho thuê doanh nghiệp Nhà n-ớc yếu Thực triệt để nguyên tắc hạch toán kế toán đà tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thiết phải có số l-ợng vốn định quan trọng phải quản lý sử dụng nh- để đem lại hiệu kinh tế Vốn sống doanh nghiệp, sở để xác định chỗ đứng doanh nghiệp thị tr-ờng, doanh nghiệp phải có nhiệm vụ huy động, tổ chức sử dụng nguồn vốn phục vụ yêu cầu trình sản xuất kinh doanh cách hiệu Trên sở tái thiết đất nức, đ-a đất n-ớc tiến vào t-ơng lai xây dựng công trình giao thông nói riêng sở hạ tầng nói chung phải đ-ợc đầu t- tr-ớc tiên, từ nẩy sinh vấn đề tất yếu khách quan nhu cầu xây dựng lớn nhu cầu nguyên vật liệu lớn dễ đáp ứng đ-ợc nhu cầu nhu cầu vốn lại lớn Đây thách thức mà ngành giao thông vận tải phải đ-ơng đầu Xuất phát từ nhận thức vai trò vốn tầm quan trọng việc quản lý sử dụng vốn Sau thực tập tại: Tổng Công ty xây dựng Công ty giao thông I Tôi đà chọn đề tài."Tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng Công trình giao thông I" để nghiên cứu Ngoài lời mở đầu, mục lục kết luận, chuyên đề gồm có phần: Phần I: Cơ sở lý luận chung vốn Phần II: Phân tích tìn hình quản lý sử dụng vốn tại Tổng Công ty xây dựng công trình giao thông I Phần III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Phần I : Cơ sở lý luận chung vốn I Khái niệm vai trò vốn trình sản xuất kinh doanh Tất yếu tố thị tr-ờng định tới hành vi doanh nghiệp định doanh nghiệp vấn đề nh- sản phẩm, tài chính, sản xuất, dự trữ tiêu thụ có ý nghĩa có tác động trực tiếp tới doanh nghiệp Ngoài chế pháp lý yếu tố có tác động gián tiếp tới doanh nghiệp Doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị tr-ờng có điều tiết nhà n-ớc phải tuân thủ theo quản lý vĩ mô nhà n-ớc theo quy định pháp luật tr-ớc tiến hành hoạt động kinh doanh bất kỳ, doanh nghiệp cần phải có l-ợng vốn định tuỳ thuộc vào loại hình kinh doanh mà l-ợng vốn yêu cầu nhiều hay Và việc tìm hiểu khái niệm vốn vai trò cần thiết Khái niệm: Vốn khái niệm chung kinh tế hàng hoá, vốn doanh nghiệp đ-ợc hiểu giá trị tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi nhuận * Vốn tồn d-ới hai hình thức giá trị vật - Về mặt giá trị: Vốn doanh nghiệp toàn tài sản doanh nghiệp, vốn đ-ợc biểu l-ợng tiền định nh-ng l-ợng tiền phải đ-ợc vận động với mục đích sinh lợi - Về mặt vật: Hình thái vật chất đ-ợc biểu bên vốn máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, hàng hoá,ph-ơng tiện vận tải, vật kiến trúc * Quá trình tuần hoàn vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn th-ờng xuyên vận động thay đổi hình thái biểu bên chúng theo giai đoạn trình sản xuất kinh doanh để hoàn thành vòng tuần hoàn Trong trình vận động vốn hình thái tiền tệ, trở điểm xuất phát lớn lên mặt giá trị sau chu kỳ vận động - Trên thực tế có ba ph-ơng thức vận động vốn doanh nghiệp th-ơng mại Trong doanh nghiệp th-ơng mại vốn đ-ợc chu chuyển qua hai giai đoạn giai đoạn I giai đoạn mua hàng hoá, tức biến tiền tệ thành hàng hoá giai đoạn II hàng hoá đ-ợc bán ra, tức biến hàng hoá thành tiền tệ Theo ph-ơng thức vận động hàng hoá mua vào để doanh nghiệp sử dụng sản xuất mà bán để kiếm lợi TLSX SX H TH T SLĐ Đây ph-ơng thức vận động vốn doanh nghiệp sản xuất giai đoạn I doanh nghiệp bỏ vốn d-ới hình thái tiền tệ để thực chức mua yếu tố sản xuất ( t- liệu sản xuất, sức lao động) Giai đoạn II vốn tồn d-ới hình thái vốn sản xuất tạo giá trị thặng d- Giai đoạn III thực chức biến thành phẩm, hàng hoá trở lại hình thái tiền tệ ban đầu Vai trò vốn trình sản xuất kinh doanh: Kinh doanh hoạt động kiếm lời lợi nhuận mục tiêu hàng đầu cđa mäi doanh nghiƯp BÊt kú mét doanh nghiƯp nµo muốn tiến hành sản xuất kinh doanh vấn đề đặt doanh nghiệp phải có số l-ợng vốn định Vốn kết hợp với yếu tố đầu vào khác trình sản xuất ( lao động, tài nguyên thiên nhiên, kỷ thuật) để thực trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi nhuận Vốn điều kiện tất yếu hàng đầu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn có vai trò định việc đời, tồn phát triển hay phá sản doanh nghiệp L-ợng vốn định quy mô sản xuất doanh nghiệp Doanh nghiệp có l-ợng vốn lớn tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh với quy mô lớn ng-ợc lại l-ợng vốn quy mô kinh doanh nhỏ, vốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Với tầm quan trọng đó, doanh nghiệp muốn đạt đ-ợc mục tiêu tồn tại, phát triển th-ơng tr-ờng vấn đề cấp bách đặt doanh nghiệp phải huy động vốn, tạo đ-ợc nguồn vốn để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đ-ợc thuận lợi Mặt khác, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ nhằm chống thất thoát vốn, tránh bị chiếm dụng vốn đồng thời sử dụng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn II Phân loại vốn 1.Căn vài hình thái biểu hiện: Vốn đ-ợc chia làm hai loại: Vốn hữu hình vốn vô hình -Vốn hữu hình: bao gồm giá trị tài sản cố định hữu hình (Nguyên vật liệu; nhà cửa vật kiến trúc; máy móc, thiết bị) tiền giấy tờ có giá trị khác -Vốn vô hình: bao gồm giá trị tài sản vô hình (Quyền sử dụnh đất, vị trí cửa hàng, phát minh sáng chế, nhÃn hiệu) 2.Căn vào nội dung vật chất Vốn đ-ợc chia làm hai loại: Vốn thùc va vèn tµi chÝnh -Vèn thùc: lµ toµn bé giá trị vật t- hàng hoá phục vụ cho sản xuất cung ứng dịch vụ nh-: máy móc, thiết bị; nhà x-ởng đ-ờng sá phần vốn phản ánh hình thái vật thể vốn, tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh -Vốn tài chính: biểu giá trị d-ới hình thía tiền tệ, chứng khoán giấy tờ có giá trị khác dùng cho việc mua tài sản, máy móc tài nhuyên khác Phần vốn phản ánh ph-ơng diện tài vốn, tham gia gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua hoạt động đầu t- Căn theo quy định pháp luật Vốn đ-ợc chia làm hai loại: Vốn pháp định vốn điều lệ - Vốn pháp định: Là mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, d-ới mức vốn pháp định không đủ ®iỊu kiƯn ®Ĩ thµnh lËp doanh nghiƯp -Vèn ®iỊu lệ: số vốn thành viên đóng góp thực tếvà đ-ợc ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo ngành nghề, hình thức sở hữu, vốn điều lệ không đ-ợc thấp vốn pháp định Căn vào nguồn hình thành vốn Vốn đ-ợc chia thành -Vốn đầu t- ban đầu: số vốn bắt buộc phải có đăng ký kinh doanh thành lập doanh nghiệp Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: Phần phần vốn đonh góp tất thành viên thành lập công ty Đối với công ty cổ phần: Phần vốn đ-ợc biểu d-ới hình thức vốn cổ phần, vốn cổ phần ng-ời sáng lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động vốn thông qua hình thức bán cổ phiếu Đối với doanh nghiệp nhà n-ớc: số vốn ban đầu đ-ợc nhà n-ớc giao (Vốn nhân sách nhà n-ớc) Đối với doanh nghiệp t- nhân: phần vốn chủ đầu t- hay hội viên liên kết bỏ hình thành nên doanh nghiệp t- nhân (Vốn tự có) -Vốn bổ sung: phần vốn doanh nghiệp qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp tục bổ sung vào vốn đầu t- ban đầu Nguồn vốn co thể đ-ợc trích từ lợi nhuận làm ăn có lÃi từ năm tr-ớc, nhà n-ớc bổ sung, đóng góp thêm thành viên, phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu -Vốn liên doanh: số vốn bên tham gia liên doanh đóng góp để tiến hành sản xuất kinh doanh sản phẩm đó, hay cung ứng dịch vụ thị tr-ờng để nhằm mục đích thu lợi nhuận -Vốn vay: qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhữnh phần vốn nói doanh nghiệp sử dụng khoản vốn vay lớn từ ngân hàng, tổ chức tín dụng khác, vay bạn hàng, vay ng-ời cung cấp 5.Căn giác độ tuần hoàn chu chuyển vốn Trong trình hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh đ-ợc vận động theo mức độ khác Xét giác độ tuần hoàn chu chuyển vốn, vốn đ-ợc chia thành hai loại: vốn l-u động vốn cố định Việc phân loại vốn theo cách có ý nghĩa quan trọng việc phân tích đánh giá hiêụ sử dụng vốn 5.1.Vốn l-u động a Định nghĩa Vốn l-u động doanh nghiƯp lµ sè tiỊn doanh nghiƯp øng tr-íc vỊ tµi sản l-u động ( bao gồm: tài sản l-u động sản xuất tài sản l-u động l-u thông ) nhằm đảm bảo cho qua trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đ-ợc tiến hành th-ờng xuyên liên tục Tài sản l-u động doanh nghiệp tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời hạn sử dụng, luân chuyển thu hồi vốn vong chu kỳ kinh doanh Tài sản l-u động doanh nghiệp tồn d-ới hình thái tiền tệ, vật ( vật t-, hàng hoá) d-ới dạng khoản đầu t- tài ngắn hạn ( cổ phiếu, trái phiếu) khoản nợ phải thu b Đặc điểm vốn l-u động Đặc điểm tài sản l-u động bao gồm nhiều loại, tồn nhiều khâu biến động nhanh nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh đ-ợc tiến hành liên tục, thuận lợi Do vốn l-u động đ-ợc chuyển hoáliên tục qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu t- hình thái tiền tệ sang hình thái vật t-, hàng hoá cuối lại trở lại hình thái tiền tệ ban đầu nó.Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục vốn l-u động động không ngừng có tính chất chu kỳ -Vốn l-u động luân chuyển toàn giá trị lần vận động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu -Vốn l-u động vận động nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào việc xác định nhu cầu th-ờng xuyên, tối thiểu vốn l-u độnh, thời gian nằm khâu trình sản xuất l-u thônh có hợp lý hay không, số l-ợng vật t- hàng hoá đ-ợc sử dụng tiết kiệm hay không Do đặc điểm việc quản lý sử dụng tài sản l-u ®éng , vèn l-u ®éng sÏ cã ¶nh h-ëng rÊt lớn đến hiệu trình kinh doanh doanh nghiệp.Các doanh nghiệp phải áp dụng biện pháp tối -u để quản lý chặt chẽ, nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động nói riêng vốn kinh doanh nói chung c Thành phần vốn l-u động Dựa theo vai trò vốn l-u độngtrong trình sản xuât vốn l-u động đ-ợc chia làm hai loại, loại dựa theo công dụng chúng ng-ời ta chia chúng thành nhiều loại vốn nhỏ nh- sau: * Vốn l-u động sản xuất: bao gồm vốn l-u động trình dự trữ sản xuất vốn l-u động nằm trình sản xuất trực tiếp + Vốn l-u động trình dự trữ sản xuất : Loại bao gồm khoản vốn sau: - Vốn nguyên vật liệu chính: số tiền biểu giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất Nguyên vật liệu loại nguyên vật liệu tham gia vào trình sản xuất cấu thành nên thùc thĨ vËt chÊt cđa s¶n phÈm - Vèn vËt liệu phụ: giá trị loại vật t- dự trữ dùng sản xuất, tham gia vào trình sản xuất tạo sản phẩm vật liệu phụ tác ®éng ®ång thêi cïng víi nguyªn vËt liƯu chÝnh nh-ng không xuất hình thái sản phẩm - Vốn nhiên liệu: giá trị loại nhiên liệu mà doanh nghiệp dự trữ dùng sản xuất Nhiên liệu vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt l-ợng cho trình sản xuất - Vốn phụ tùng thay thế: bao gồm giá trịnhững phụ tùng dự trữ để sửa chữa, thay cho tài sản cố định - Vốn vật liệu xây dựng bản: bao gồm giá trị loại thiết bị mà doanh nghiệp dự trữ dùng công việc xây dựng - Vốn vật liệu bao bì đóng gói: bao gồm giá trị vật liệu bao bì dùng để dóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn công cụ, dụng cụ(Vốn công cụ lao động nhỏ) bao gồm giá trị tliệu lao động có giá trị thấp thời gian sử dụng ngắn so với tài sản cố định * Vốn l-u động nằm trình sản xuất trực tiếp: Loại bao gồm khoản vốn sau: - Vốn sản phẩm dở dang: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất Sản phẩm dở dang sản phẩm ch-a kết thúc giai đoạn trình chế biến tồn công đoạn trình chế biến để chờ đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm tự chế: loại bao gồm giá trị sản phẩm dở dang đà hoan thành công đoạn gia công chế biến định - Vốn chi phí chờ kết chuyển (chi phí đợi phân bố) giá trị khoản chi phí mà doanh nghiệp đà chi kỳ nh-ng có liên quan, có tác dụng đến niều kỳ sản xuất sau ch-a đ-ợc tính hết vào giá thành sản phẩm sản xuâts kỳ mà đ-ợc tính dần tiếp vào sản phẩm kỳ * Vốn l-u động trình l-u thông: Loại bao gồm loại sau: - Vốn thành phẩm: biểu giá trị số sản phẩm đà kết thúc trình chế biến, đà đ-ợc kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật đà nhập kho để chuẩn bị cho trình tiêu thơ - Vèn tiỊn tƯ: bao gåm tiỊn mỈt tån quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Trong trình luân chuyển, vốn l-u động th-ờng xuyên có phận tồn d-ới hình thái tiền tệ - Vốn toán: bao gồm khoản phải thu, khoản tạm ứng phát sinh trình mua bán vật t-, tiêu thụ sản phẩm - Việc xác định thành phần cấu vốn l-u động theo vai trò trình sản xuất ddiều cần thiết nhà quản lý giúp cho nhà quản lý đề biện pháp thích hợp việc quản lý vốn l-u động, nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động thông qua việc quản lý tốt trình mua sắm, dự trữ vật t-, trình sản xuất trình tiêu thụ sản phẩm 5.2 Vốn cố định a Định nghĩa vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu t- ứng tr-ớc tài sản cố định, mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh voàn thành vòng luân chuyển tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vì vốn cố định khoản vốn đầu t- ứng tr-ớc tài sản cố định việc nghiên cứu vốn cố định tr-ớc hết phải nghiên c-u tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp Tài sản cố định doanh nghiệp t- liệu lao động chủ yếu có đặc điểm bật tham gia nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình , giá trị tài sản cố định không bị tiêu hao hoàn toàn lần sử dụng mà đ-ợc chuyênr dịch phần vào giá thành sản phẩm chu kỳ sản xuất b Đặc điểm vốn cố định doanh nghiệp Vì vốn cố định khoản vốn ứng tr-ớc để mua sắm tài sản cố định đặc điểm vận động tài sản định định đặc điểm vận động vốn cố định Dựa mối liên hệ khái quát đặc điểm vốn cố định qua số nét sau: - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, đặc điểm tài sản cố định phát huy tác dụng nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì vốn cố định ( Hình thái biểu tiền tài sản cố định) tham gia đ-ợc vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh t-ơng ứng với tài sản cố định - Vốn cố định đ-ợc luân chuyển phần : Khi tham gia vào trình sản xuất , giá trị sử dụng tài sản cố định giảm dần, trình vốn cố định đ-ợc tách làm hai phần: phần gia nhập vào giá thành sản phẩm d-ới hình thức khấu hao tài sản cố định Phần lại vốn cố định cố định Trong chu kỳ sản xuất phần vốn cố định tiếp tục đ-ợc luân chuyển vào giá thành sản phẩm sản xuất kỳ phần vốn cố định lại giảm tương ứng với trìng giảm dần tài sản cố định Khi kết thúc biến thiên ng-ợc chiều dó lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Nh- trình sản xuất, vốn cố định đ-ợc luân chuyển dần phần phải sau thời gian dài vốn cố định hoàn thành đ-ợc vong luân chuyển 10 Phần III: giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn I - Giải pháp Quản lý tài sản l-u động Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn l-u động nói riêng phụ thuộc nhiều vào sử dụng tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn l-u động Do doanh nghiệp cần tăng c-ờng biện pháp quản lý tài sản cố định, vốn l-u động sau đây: * Xác định nhu cầu th-ờng xuyên tối thiểu tất loại nguyên vật liệu, nhiên liệu để có kế hoạch mua sắm dự trữ vật t- đảm bảo cho trình tái sản xuất đ-ợc tiến hành cách th-ờng xuyên, liên tục Việc xác định đắn nhu cầu vốn l-u động để dự trữ có ý nghĩa vô quan trọng việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn l-u động, nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động nói riêng vốn nói chung Nhu cầu vốn l-u động đ-ợc xác định thấp gây nhiều khó khăn cho tính liên tục trình sản xuất doanh nghiệp ng-ợc lại vốn l-u động dự trữ lớn làm giảm tốc độ luân chuyển vốn l-u động, giảm hiệu sử dụng vốn l-u động Vì vấn đề doanh nghiệp phải có biện pháp, sách định khoản hàng tồn kho: Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu thực tế khâu, phân x-ởng, từ xác định mức dự trữ hợp lý * Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật t- nhằm đảm bảo hạ giá thành sản phẩm thu mua vật t-, hạn chế tối đa vật t- phẩm chất, gây ứ đọng vốn l-u động, giảm tối đa tình trạng bị nhà cung ứng, vật t- chiếm dụng vốn * Quản lý chặt chẽ vật t- hàng hoá, tính toán tiêu dùng vật t- theo định mức ngành nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu hạ giá thành sản phẩm giúp cho trình tiêu thụ đ-ợc nhiều 40 * Đối với khoản phải thu doanh nghiệp cần quy định biện pháp, sách định nh-: sách thời hạn bán chịu, sách chiết khấu nhằm khuyến khích khách hàng trả tiền sớm trí sách cứng rắn việc thu hồi nợ * Không ngừng nâng cao chất l-ợng sản phẩm, xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng nhằm củng cố uy tín sản phẩm thị tr-ờng * Tiết kiệm yếu tố quản lý doanh nghiệp, chi phí l-u thông chi phí khác đem lại hiệu kinh tÕ nh-: chi phÝ tiÕp kh¸ch, héi häp, héi thảo góp phần làm giảm chi phí, tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sử dụng vốn * Tăng tốc độ l-u chuyển vốn l-u động sản xuất, rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm, đảm bảo trình xây dựng liên tục, guảm l-ợng sản phẩm dở dang * Tăng doanh thu: doanh thu tiêu tổng hợp tiền tiêu thụ sản phẩm Công ty (ở công trình đà hoàn thành đ-ợc bàn giao cho đối tác) thời gian định Doanh thu nhân tố định tới tốc độ luân chuyển vốn hiệu sử dụng vốn Công ty Doanh thu cao chứng tỏ thị phần Tổng Công ty thị tr-ờng cao, phản ánh quy mô kinh doanh Tổng Công ty Vì phải cố gắng cách để không ngừng tăng doanh thu phụ thuộc vào ba yếu tố sau: - Số l-ợng công trình đ-ợc hoàn thành bàn giao - Giá toán công trình Do để tăng doanh thu thời gian tới Tổng Công ty cần phải đẩy mạnh hoạt động môi tr-ờng nh-: chiến l-ợc đặt giá nhận thầu thấp nhất, chiến l-ợc tập trung vào trọng điểm, chiến l-ợc đa dạng hoá thích hợp, chiến l-ợc liên kết để tăng sức cạnh tranh * Tiết kiệm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Thực tế cho thấy năm qua chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Tổng Công ty lớn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp cao ( năm 2000 là: 1.593 triệu đồng 107.926 triệu đồng ; năm 2001 là: 1.195 triệu đồng 129.690 triệu đồng ; năm 2002 là: 2.881 triệu đồng 136.040 triệu đồng ; năm 2003 là: 3.059 triệu đồng 163.603 triệu đồng ) Tiết kiệm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm tránh hÃng phí để trình kinh doanh đặt hiệu cao 41 * Kế hoạch hoá việc sử dụng vốn Đối với việc lập kế hoạch vốn l-u động hàng năm, cần cân đối nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn thiếu hụt để có kế hoạch huy động Hàng năm sở số liệu thực năm tr-ớc với kết kiểm tra, phân tích, dự đoán thị tr-ờng, xây dựng kế hoạch thu mua nguyên vật liệu, vật t- Dựa kế hoạch này, xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động sản xuất kinh doanh để sở tiết kiệm vốn l-u động Quản lý tài sản cố định * Tăng c-ờng công tác quản lý bảo d-ỡng tài sản cố định Mặc dù đơn vị thành viên thực hạch toán độc lập, quyền hạn trách nhiệm việc sử dụng tài sản cố định mối đơn vị phải rõ ràng phải tự chịu trách nhiệm Song Tổng Công ty phải theo dõi, giám sát, kiểm tra tình hình sử dụng tài sản cố định cách lập kế hoạch khấu hao theo tỷ lệ Nhà n-ớc quy định Sử dụng đòn bẩy kinh tÕ ®Ĩ khun khÝch ng-êi lao ®éng cã ý thøc bảo quản, giữ gìn máy móc thiết bị xử lý nghiêm khắc ng-ời gây thiệt hại tài sản cố định Công ty * Tăng c-ờng việc thu hồi vốn cố định: Tăng c-ờng cách chọn ph-ơng pháp mức khấu hao hợp lý, đánh giá lại tài sản cố định có biến động giá thị tr-ờng để tính đúng, tính đủ khấu hao giá thành Việc xem xét, đánh giá lại giá trị tài sản cố định nên tiến hành định kỳ tháng năm hay lâu tuỳ thuộc vào loại tài sản cố định * Tăng c-ờng đổi tài sản cố định Đây yếu tố quan trọng để hạ thấp chi phí sản xuất, sửa chữa tăng suất lao động Do Tổng Công ty cần nhanh chóng xử lý dứt điểm tài sản cố định hhỏng, không đem lại hiệu cao nhằm thu hồi vốn cố định, bổ sung thêm vốn cho sản xuất kinh doanh hay tái đầu t- cho tài sản cố định * Lập kế hoạch tài sản cố định: nhằm nâng cáo hiệu vốn cố định Muốn làm đ-ợc phải tiến hành lập kế hoạch tài sản cố định mặt nh-: kế hoạch trang bị, kế hoạch bảo d-ỡng sửa chữa, kế hoạch sử dụng tài sản cố định, kế hoạch khấu hao dự trữ tài sản cố định 42 Việc đầu t- cho tài sản cố định Tổng Công ty lớn Tổng Công ty phải khuyến khích doanh nghiệp thành viên tích cực tự tìm kiếm nguồn tài trợ từ bên thông qua uỷ quyền Tổng Công ty để tìm kiếm nguồn tài trợ Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng toàn vốn Tổng Công ty * Tiếp tơc tỉ chøc vµ thùc hiƯn tèt viƯc lËp kÕ hoạch Một nguyên nhân dẫn đến doanh thu Tổng Công ty tăng lên đáng kể cấu tài sản đ-ợc đầu t- hợp lý Tổng Công ty đà thực tốt việc lập kế hoạch sử dụng vốn, kiểm tra, giám sát th-ờng xuyên việc thực kế hoạch, tìm tòi thị tr-ờng khẳng định uy tín thị tr-ờng Trong thời gian tới Công ty cần tiếp tục phát triển kế hoạch cụ thể cho phù hợp với năm, thời kỳ nh-: kế hoạch huy động nguồn vốn, kế hoạch phân bổ nguồn vốn bổ sung, kế hoạch trả nợ vốn vay (ngắn, trung dài hạn), kế hoạch đổi đánh giá lại trang thiết bị, kế hoạch thu hồi vốn khoản cho vay cấp tín dụng * Tăng c-ờng đầu t-, đổi máy móc thiết bị công nghệ Trong thời gian tới Tổng Công ty cần tiếp tục đổi đồng máy móc thiết bị, công nghệ sản xuất để nâng cao lực sản xuất Không ngừng nâng cấp máy móc thiết bị cũ, mạnh dạn lý, bỏ thiết bị cũ mà không mang lại sản l-ợng cao, suất thấp tốn nhiều chi phí sửa chữa * Triệt để thực nguyên tắc hạch toán kinh doanh Các nguyên tắc hạch toán kinh doanh cần thực triệt để bao gåm: - LÊy thu bï chi - Thùc hiƯn gi¸m sát tiền - Đảm bảo tính độc lập tự chủ cho đơn vị thành viên - Tạo động lực khuyến khích ng-ời lao động từ nâng cao suất lao động Bám sát đẩy nhanh công tác thu hồi khoản nợ đến hạn địa ph-ơng Một nguyên nhân dẫn đến việc hiệu sử dụng vốn việc ứ đọng vốn dự án lớn lâu Nhiều dự án, công trình đà thi công, 43 hoàn thành bàn giao nh-ng ch-a đ-ợc toán, nhiều khoản nợ khó đòi tới ch-a đ-ợc giải (chủ yếu khoản nợ phải thu địa ph-ơng) Vấn đề chủ yếu đơn vị trọng việc tìm kiếm dự án thi công mà không trọng tới công tác thu hồi nợ dự án, công trình Vậy, Tổng công ty cần đôn đốc đơn vị tiến hành đối chiếu công nợ địa ph-ơng có ph-ơng án, kế hoạch thu hồi vốn nhanh chóng, hợp lý Có khó khăn v-ớng mắc trình thu hồi nợ báo cáo Tổng công ty để kịp thời phối hợp, giúp đỡ giải quyết, cần phối hợp với Bộ, ngành địa ph-ơng để có kế hoạch bố trí vốn giải ngân kịp thời cho dự án, công trình Đôn đốc, nhắc nhở đơn vị không ký kết hợp đồng mà không rõ nguồn vốn khả toán không rõ ràng II- Kiến nghị Giải pháp : Giảm lÃi suất ngân hàng Do ngân hàng có vai trò lớn doanh nghiệp thông qua lÃi suất hoạt động giao dịch Doanh nghiệp luôn muốn tối thiểu hoá chi phí, mà khung lÃi suất ngân hàng Nhà n-ớc quy định phải đảm bảo khuyến khích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, cho lợi nhuận thu đ-ợc tối thiểu phải bù đắp chi phí Với mức lÃi suất 1,25%/ tháng với vay dài hạn 1% /tháng với vay ngắn hạn cao dẫn đến hạn mức tín dụng Ngân hàng bị bó hẹp lại (chủ yếu nguyên nhân nợ phải thu dự án lớn) Nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu hơn, thời gian tới đề nghị ngân hàng Nhà n-ớc có biện pháp hạ thấp mức lÃi suất mở rộng hạn mức cho vay Tăng c-ờng giám sát, quản lý tình hình đầu t- dây chuyền máy móc, thiết bị, nhà x-ởng có hiệu 44 Kết luận Việc phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn vấn đề có ý nghĩa cực kú quan träng ®èi víi bÊt cø mét doanh nghiƯp Thông qua việc phân tích tình hình sử dụng vốn, nhà quản trị nắm đ-ợc thôngtin khái quát, cần thiết trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp, xác định đ-ợc đắn tiềm năng, hiệu nh- rủi ro t-ơng lai doanh nghiệp từ nhà quản trị để sách, biện pháp, đổi chién l-ợc kinh doanh nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Tổng công ty XDCT GT I đà phần phân tích hệ thống hoá vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn Đề tài đà đ-a đ-ợc thành tựu hạn chế nguyên nhân trình Đầu tiên xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS-TS Nguyễn Bạch Nguyệt, ng-ời đà trực tiếp h-ớng dẫn tận tình trau kiến thức cho tình thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo đà trực tiếp hay gián tiếp cho kiến thức cần thiết d-ới mái tr-ờng đại học Và cảm ơn cô Tổng công ty xây dựng công trình giao thông đà tận tình giúp đỡ hoàn thành chuyên đề thực tập Do nhiều bỡ ngỡ nên viết nhiều thiếu sót Rất mong đạo thầy cô bè bạn 45 Bảng1: Tình hình sản xuất kinh doanh Tổng công ty Đơn vị;triệu đồng STT Chỉ tiêu (1) (2) Tæng doanh thu Tæng chi phÝ L·i tr-íc th Th thu nhËp L·i rßng 2000 (3) 2001 (4) 2002 (5) So s¸nh 2001- So s¸nh 2002- So s¸nh 2002- 2000 2001 2003 2003 (6) Giá trị % Giá trị % Giá trị % (7) (8) (9) (10) (11) (12) 1,150,000 1,579,052 1,740,481 2,123,916 429,052 1,028,000 1,561,023 1,803,017 2,096,649 533,023 22,000 25,115 27,614 32,985 3,115 5,500 6,320 6,837 7,065 16,500 18,795 20,777 25,920 820 2,295 37.3 51.9 14.2 15 13.9 161,429 241,994 2,499 517 1,982 10.2 15.5 9.9 8.2 11 383,435 293,632 5,371 228 5143 22.03 16.29 19.45 3.34 24.75 ( Ngn b¸o c¸o tỉng hợp tình hình sản xuất kinh doanh năm 2000, 2001, 2002, 2003 ) 46 Bảng 3: Tình hình vốn đầu t- Tổng công ty Đơn vị:triệu đồng So sánh 01-00 STT Chỉ tiêu 2000 2001 2002 2003 Chênh lệch % So sánh 02-01 So sánh 03-02 Chênh Chênh lệch % lệch % Vốn ngân sách 59,151 61,389 73,499 77,616 2,238 3.78 12,110 19.73 4,117 5.60 Vèn tù bæ sung 115,359 137,219 170,288 186,862 21,860 18.95 33,069 24.10 16,574 9.73 Vèn vay 55,286 191,399 110,964 214,830 136,113 246.2 -80,435 -42.02 103,867 93.60 Tæng vèn 229,796 390,007 354,751 479,308 160,211 69.72 -35,256 -9.04 124,558 35.11 47 Bảng 7: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng toàn vốn Đơn vị: Triệu đồng Năm 2000 2001 Chỉ tiêu Doanh thu 2002 2003 So sánh 01-00 So sánh 02-01 So sánh 03-02 Chênh Chênh Chênh lệch 1,150,000 1,579,052 % lÖch % lÖch % 1,740,481 2,123,916 429,052 37.31 161,429 10.22 383,435 22.03 48 L·i gép 124,379 143,019 205,382 270,053 18,640 14.99 62,363 43.60 64,671 31.49 L·i rßng 16,500 18,795 20,777 25,920 2,295 13.91 1,982 10.54 5,143 24.75 Tỉng vèn 765,113 1,119,561 1.5030 1.4104 1.3315 1.3586 -0.093 HƯ sè LG/ V 0.1626 0.1277 0.1571 0.1727 -0.035 HÖ sè sinh lêi (3/4) 0.0216 0.0168 0.0159 0.0166 -0.005 Doanh lỵi (3/1) 0.0143 0.0119 0.0119 0.0122 -0.002 HiƯu qu¶ sư dơng (1/4) vèn 1,307,123 1,563,330 354,448 46.33 187,562 16.75 256,207 19.60 -6.16 21.42 22.15 17.04 -0.079 -5.59 0.027 2.03 0.029 23.00 0.016 9.94 -0.001 -5.32 0.001 4.31 0.000 0.29 0.0003 2.23 Bảng 8: Chí phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 49 Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Chi phí bán hàng Chi phi quản lý doanh nghiÖp 2000 2001 2002 2003 1,593 1,195 2,881 3,059 107,926 129,690 136,040 163,603 (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động s¶n xuÊt kinh doanh 2000, 2001, 2002, 2003 ) 50 Bảng 10: Hiệu sử dụng vốn cố định Tổng công ty STT Chỉ tiêu 2000 2001 2002 2003 So s¸nh 01- 00 So s¸nh 02 - 01 So sánh 03-02 Chênh Chênh Chênh lệch Doanh thu Lợi nhuận 16,500 18,795 20,777 Vốn cố định 441,384 545,487 2.61 2.89 Sức sản xuất VCĐ (1/3) 1,150,000 1,579,052 1,740,481 2,123,916 % lÖch 429,052 37.31 161,429 25,920 650 13.91 1,982 698,140 836,589 94,094 23.59 152,653 2.49 2.54 0.110 11.10 -0.40 % lÖch % 10.22 383,435 22.03 10.54 24.75 5,143 27.98 138,449 13.88 0.046 19.83 1.835 51 Mức doanh lợi VCĐ (2/3) Hàm l-ợng VCĐ doanh thu (3/1) 0.037 0.034 0.030 0.031 -0.003 -7.83 -0.005 0.384 0.345 0.401 0.394 -0.040 -9.99 0.056 13.63 16.11 0.0012 4.109 -0.01 - 1.80 B¶ng 11: HiƯu qu¶ sư dơng vốn l-u động Tổng công ty Chỉ têu 2000 2001 2002 2003 So s¸nh 01-00 So s¸nh 02-01 So sánh 03-02 Chênh Chênh Chênh lệch % lệch % lệch % Doanh thu 1,150,000 1,579,052 1,740,481 2,123,916 429,052 37.3 161,429 10.2 383,435 22.03 2.Lỵi nhn 16,500 18,795 20,777 25,920 2,295 13.9 1,982 10.5 5,143 24.75 52 Vèn l-u ®éng 323,729 574,074 608,983 726,741 250,345 77.3 34,909 6.1 117,758 19.34 Doanh lợi VLĐ (2/3) 0.051 0.033 0.034 0.036 -0.018 -35.8 0.001 4.2 0.002 4.54 Sè vßng quay VL§ (1/3) 3.552 2.751 2.858 2.923 -0.802 -22.6 0.107 3.9 0.065 2.26 Thêi gian vßng quay 101.3 130.9 126.0 123.2 29.539 29.1 -4.919 -3.8 -2.780 -2.21 0.282 0.364 0.350 0.342 0.082 29.1 -0.014 -3.8 -0.008 -2.21 HÖ số đảm nhiệm VLĐ (3/1) Bảng 2: Báo cáo lao động tiền l-ơng 53 STT Ch tiờu nghiờn cu 2000 2001 2002 2003 So sánh 01-00 So sánh 02-01 So sánh 03-02 Chênh Chênh Chênh lệch % lệch Lao động gián tiếp 1,750 1,930 2,435 2,934 180 10.29 505 Tổng số lao động 6,530 7,791 9,341 10,992 1,261 19.31 1,550 1,030,000 1,200,000 1,300,000 1,400,000 170,000 16.50 100,000 27% 25% 26% 27% -0.02 - 7.56 0.013 Thu nhập bình quân (ngàn đồng/người/tháng) Tỷ lệ lao động gián tiếp (1)/(2) % 26.17 19.89 8.33 5.230 lệch % 499 20.49 1,651 17.67 100,000 7.69 0.006 2.39 (Nguån b¸o cáo lao động tiền l-ơng - Phòng Tổ chức cán Lao động.) 54 ... trình giao thông I 39 Phần III: gi? ?i pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn I - Gi? ?i pháp Quản lý t? ?i sản l-u động Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh n? ?i chung hiệu sử dụng vốn. .. chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao, số vốn tiết kiêm đ-ợc nhiều Phần II : Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn tổng công ty xây dựng công trình giao thông I 16 I v? ?i nét kh? ?i quát tổng công ty 1-... ngo? ?i, giá nhập cao Các vật liệu vật tcòn ph? ?i nhập ngo? ?i nhiều v? ?i mức thuế cao - Phần mạnh dạn xin đ-a số gi? ?i pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tổng Cty xây dựng công trình