Một số vấn đề về quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở tổng công ty hàng hải việt nam

Phần mở đầu Các chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp có mối quan tâm hàng đầu tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Tất nhiên họ quan đến nhiều mục đích khác nh- tạo công ăn việc làm, nâng cao chất l-ợng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm, hàng hoá dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xà hội, bảo vệ môi tr-ờng Tuy nhiªn, mét doanh nghiƯp chØ cã thĨ thùc hiƯn đ-ợc mục tiêu đáp ứng đ-ợc hai thử thách sống hai mục tiêu bản: kinh doanh có lÃi toán đ-ợc nợ Chính đà đến lúc họ phải tập trung ý nhiều vào việc quản lý không ngừng nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Bởi vốn hai yếu tố quan trọng định sản xuất l-u thông hàng hoá Do doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụngvốn cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhn nhiỊu nhÊt Tr-íc thêi kú nỊn kinh tế tập trung quan liêu bao cấp đại phận doanh nghiệp quốc doanh đời hoạt động điều kiện nhà n-ớc giao vốn, bao cấp giá, sản xuất tiêu thụ theo đơn đặt hàng Nhà n-ớc, lÃi nhà n-ớc thu, lỗ nhà n-ớc bù doanh nghiệp chẳng quan tâm ®Õn hiƯu qu¶ sư dơng vèn, thËm chÝ cã doanh nghiệp "lỗ giả lÃi thật" để đ-ợc nhà n-ớc bù lỗ chênh lệch, chạy đua thành tích Tình trạng doanh nghiệp nhà n-ớc sử dụng vốn hiệu so với doanh nghiệp thành phần kinh tế khác biểu rõ rệt môi tr-ờng cạnh tranh khốc liệt ngày mà đất n-ớc ta trình xây dựng kinh tế thị tr-ờng theo định h-ớng XHCN "các DNNN không đ-ợc bao cấp giá vốn, phải chủ động kinh doanh với quyền tự chủ đầy đủ, đảm bảo tự bù đắp chi phí, nộp thuế đầy đủ có lÃi " Theo tinh thần nhà n-ớc tạo hành lang pháp lý, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải gắn với thị tr-ờng, bám sát thị tr-ờng, tự chủ sản xuất kinh doanh vốn Bởi vấn đề lên kinh tế phải khai thác đ-ợc vốn, bảo toàn phát triển đồng vốn Do tất định sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải đ-ợc phân tích sở hiệu đồng vốn bỏ Trong lĩnh vực hàng hải có nhiều công ty n-ớc thị tr-ờng quốc tế Do tồn hữu ích bị đe doạ cạnh tranh giành thị tr-ờng vận tải hàng hoá, dịch vụ hàng hải ngày vào chiều sâu sôi động Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Tổng Công ty nhà n-ớc thực nhiệm vụ xây dựng, phát triển ngành hàng hải theo h-ớng phát triển kinh tế ®Êt n-íc, cung øng thÞ tr-êng dÞch vơ vËn tải biển, khai thác cảng, sửa chữa tàu biển, đại lý môi giới dịch vụ hàng hải khác với chất l-ợng cao Với nhiệm vụ nặng nề nh- việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn trở thành vấn đề th-ờng liên ban lÃnh đạo toàn cán công nhân viên Nếu không đề giải pháp kịp thời để quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty khó đứng vững môi tr-ờng cạnh tranh quốc tế Với tất lý minh chứng cho tính thiết đề tài: "Một số vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam" H-ớng nghiên cứu kết hợp lý luận thực tiễn Từ việc khảo sát tình hình thực tế Tổng Công ty qua năm, kết hợp với lý luận kinh tế mà cụ thể lý luận quản lý, vốn, cạnh tranh để tiến hành phân tích tình hình thực tế Tổng Công ty Và qua đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Với lý ph-ơng h-ớng nh- vậy, luận văn gồm phần nh- sau: Ch-ơng I: Vai trò nội dung quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sản xuất Ch-ơng II: Phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Ch-ơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Tr-ớc thay đổi chất hoạt động Tổng công ty Việt Nam, với việc áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp, vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn đà thay đổi sâu sắc ph-ơng pháp luận tiêu đánh giá Do đó, tạo nên khó khăn lớn trình nghiên cứu đề tài mắc sai sót không tránh khỏi Vì mo ng đóng góp thầy, cô giáo Em xin chân thành cảm ơn h-ớng dẫn tận tình thầy giáo cô cán Cục Hàng hải giúp hoàn thành luận văn Sinh viên thực hiện: Bùi Văn Tiệp Ch-ơng I Vai trò nội dung quản lý nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn ë doanh nghiƯp s¶n xt I/ Vốn vai trò vốn kinh doanh Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Bất doanh nghiệp lúc đầu phải có l-ợng tiền vốn định để thực khoản đầu t- ban đầu cần thiết cho việc xây dựng khởi động doanh nghiệp Vốn yếu tố vật chất cần thiết cần đ-ợc sử dụng có hiệu Doanh nghiệp cần có vốn để dự trữ vật t-, để đầu tmua sắm máy móc thiết bị, để chi phí cho trình sản xuất kinh doanh đ-ợc thể nhiều hình thái vật chất khác Do có tác động lao động vào đối t-ợng lao động thông qua t- liệu lao động hàng hoá dịch vụ đ-ợc tạo nhằm tiêu thụ thị tr-ờng Sau hình thái vật chất khác lại đ-ợc chuyển hoá hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình trao đổi đảm bảo cho đời, vận hành phát triển doanh nghiệp diễn tả nh- sau: Tài sản thực tế Tiền Tài sản thực tế - Tài sản có tài Tiền Tài sản có tài Sự thay đổi làm thay đổi số d- ban đầu (đầu kỳ) ngân quỹ dẫn đến số d- cuối kỳ lớn số d- đầu kỳ - tạo giá trị thặng d- Điều có nghĩa số tiền thu đ-ợc tiêu thụ hàng hoá dịch vụ phải đảm bảo bù đắp toàn chi phí có lÃi Nh- số tiền đà ứng ban đầu đ-ợc bảo tồn mà đ-ợc tăng thêm hoạt động kinh doanh đem lại Toàn giá trị ứng cho sản xuất kinh doanh đ-ợc gọi vốn Tuy nhiên giá trị ứng tr-ớc không đơn vật chất hữu hình, mà số tài sản hình thái vật chất cụ thể nh-ng chứa đựng giá trị đầu t- định nh-: tên doanh nghiệp, nhÃn hiệu sản phẩm, lợi th-ơng mại, đặc quyền kinh doanh có giá trị nh- vốn Những phân tích khái quát cho ta quan điểm toàn diện vốn: "Vốn phạm trù kinh tế Trong doanh nghiƯp vèn lµ biĨu hiƯn b»ng tiỊn cđa tÊt loại tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất kinh doanh Vốn giá trị đem lại giá trị thặng d-" Nh- việc quản lý nâng cao hiệu sư dơng vèn doanh nghiƯp lµ hÕt søc quan trọng, vừa đem lại hiệu kinh tế vừa đem lại hiệu xà hội Vốn cố định: Có nhiều giác độ khác để xem xét vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đôi đ-ợc khắc hoạ luật kinh tế nh- vốn pháp định vốn điều lệ Một số khác theo nhu cầu nghiên cứu đứng giác độ hình thành vốn lại thể vốn gồm có vốn đầu t- ban đầu, vốn bổ sung, vốn liên doanh vốn vay Sở dĩ tồn nhiều cách tiếp cận khác xuất phát từ khác triển vọng hay quan điểm sử dụng Với luận văn này, sử dụng quan điểm làm định vốn qua mắt quản trị vốn công ty sản xuất Với quan điểm đó, vốn đ-ợc xem xét giác độ chu chuyển Quan tâm đến vấn đề cần ý đến vốn cố định vốn l-u động a) Khái niệm đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định, số vốn doanh nghiệp đầu t- mua sắm, trang bị sở vật chất Để tài sản cố định phải đạt đ-ợc hai tiêu chuẩn Một là, phải đạt đ-ợc mặt giá trị đến mức độ định (ví dụ giá trị phải lớn 5.000.000đồng) Hai là, thời gian sử dụng phải từ năm trở lên Với tiêu chuẩn nh- hoàn toàn bình th-ờng với đặc điểm hình thái vật chất tài sản cố định giữ nguyên thời gian dài Tài sản cố định th-ờng đ-ợc sử dụng nhiều lần, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất tăng lên có xây dựng mua sắm Qua trình sử dụng, tài sản cố định hao mòn dần d-ới hai dạng hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn vô hình chủ yếu tiến khoa học công nghệ suất lao động xà hội tăng lên định Hao mòn hữu hình phụ thuộc vào mức độ sử dụng khẩn tr-ơng tài sản cố định điều kiện ảnh h-ởng tới độ bền lâu tài sản cố định nh- chế độ quản lý sử dụng, bảo d-ỡng, điều kiện môi tr-ờng Những dẫn đ-a tới góc nhìn đặc tính chuyển đổi thành tiền chậm chạp tài sản cố định Tuy thế, tài sản cố định có giá trị cao có giá trị chấp ngân hàng vay vốn b) Cơ cấu vốn cố định: Cơ cấu vốn cố định tỉ lệ phần trăm nhóm vốn cố định chiếm tổng số vốn cố định nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng cho phép đánh giá việc đầu t- có đắn hay không cho phép xác định h-ớng đầu t- vốn cố định thời gian tới Để đạt đ-ợc ý nghĩa đắn đó, nghiên cứu cấu vốn cố định phải nghiên cứu hai giác độ: nội dung cÊu thµnh vµ mèi quan hƯ tØ lƯ phận so với toàn Vấn đề việc nghiên cứu phải xây dựng đ-ợc cấu hợp lý phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật, đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, trình độ quản lý, để nguồn vốn đ-ợc sử dụng hợp lý có hiệu Cần l-u ý quan hệ tỷ trọng cấu vốn tiêu động Điều đòi hỏi cán quản lý phải không ngừng nghiên cứu tìm tòi để có đ-ợc cấu tối -u Theo chế độ hành VCĐ doanh nghiệp đ-ợc biểu thành hình thái giá trị loại tài sản cố định sau dùng trình sản xuất: 1) Nhà cửa đ-ợc xây dựng cho phân x-ởng sản xuất quản lý 2) Vật kiến trúc để phục vụ sản xuất quản lý 3) Thiết bị động lực 4) Hệ thống truyền dẫn 5) Máy móc, thiết bị sản xuất 6) Dụng cụ làm việc, đo l-ờng, thí nghiệm 7) Thiết bị ph-ơng tiện vận tải 8) Dụng cụ quản lý 9) Tài sản cố định khác dùng vào sản xuất công nghiệp Trên sở hình thái giá trị tài sản cố định nh- rõ ràng cấu vốn cố định chịu ảnh h-ởng nhiều nhân tố Quan tâm đặc ®iĨm vỊ kü tht s¶n xt cđa doanh nghiƯp, sù tiến kỹ thuật, mức độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, điều kiện địa lý tự nhiên, phân bổ sản xuất Vì nghiên cứu để xây dựng cải tiến cấu VCĐ hợp lý cần ý xem xét tác động ảnh h-ởng nhân tố Trong kết phân tích, đặc biệt ý tới mối quan hệ phận VCĐ đ-ợc biểu máy móc thiết bị phận VCĐ đ-ợc biểu nhà x-ởng vật kiến trúc phục vụ sản xuất c) Nguồn vốn cố định Mỗi khoản vốn cố định hay tài sản cố định doanh nghiệp không tự nhiên mà có, thiết phải đ-ợc hình thành từ nguồn đầu t- định Nguồn vốn cố định nguồn gốc tạo dựng, đầu t- để hình thành nên tài sản cố định doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, VCĐ dùng để hoạt động sản xuất, kinh doanh đ-ợc hình thành từ nguồn sau: Nguồn vốn pháp định: gồm vốn cố định ngân sách, cấp cấp phát cho doanh nghiệp, vốn cổ phần xà viên hợp tác xà cổ đông đóng góp tài sản cố định, vốn pháp định chủ xí nghiệp bỏ ban đầu thành lập xí nghiệp t- nhân Nguồn vốn tự bổ xung: gồm vốn cố định tài sản cố định đà đ-ợc đầu t- mua sắm quỹ công ty Nguồn vốn liên doanh: gồm khoản vốn đơn vị tham gia liên kết gặp tài sản cố định vốn đầu t- xây dựng đà hoàn thành Vốn l-u động: a) Khái niệm đặc điểm vốn l-u ®éng Vèn l-u ®éng vµ biĨu hiƯn b»ng tiỊn cđa tài sản l-u động vốn l-u thông Đó số vốn doanh nghiệp đầu t- để dự trữ vật t-, để chi phí cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Hoàn toàn khách quan không nh- vốn cố định, VLĐ tham gia hoàn toàn vào trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình thái giá trị khác nh- tiền tệ, đối t-ợng lao động, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu sau tiêu thụ sản phẩm Nh- vốn l-u động chu chuyển nhanh vốn cố định, trình vận động VLĐ thể d-ới hai hình thái: - Hình thái vật: toàn nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Hình thái giá trị: toàn giá trị tiền nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, giá trị tăng thêm việc sử dụng lao động sống trình sản xuất chi phÝ b»ng tiỊn lÜnh vùc l-u th«ng Sù l-u thông mặt vật giá trị VLĐ doanh nghiệp sản xuất biểu diƠn b»ng c«ng thøc chung: T - H - SX - H' - T' Trong trình vận động, VLĐ biểu d-ới hình thức tiền tệ kết thúc lại hình thức tiền tệ Một vòng khép kín gợi mở cho thấy hàng hoá đ-ợc mua vào để doanh nghiệp sản xuất sau đem bán ra, việc bán đ-ợc hàng tức đ-ợc khách hàng chấp nhận doanh nghiệp nhận đ-ợc tiền doanh thu bán hàng dịch vụ cuối Từ kết giúp ta sáng taọ cách thức quản lý vốn l-u động tối -u đánh giá đ-ợc hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp b) Cơ cấu vốn l-u động Xác định cấu VLĐ hợp lý có ý nghĩa tích cực công tác sử dụng hiệu vốn l-u động Nó đáp ứng yêu cầu vốn cho khâu, phận, đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm hợp lý VLĐ Trên sở đáp ứng đ-ợc phần yêu cầu sản xuất kinh doanh điều kiện thiếu vốn cho sản xuất Cơ cấu VLĐ quan hệ tỉ lệ giá trị loại nhóm so với toàn giá trị VLĐ Tỉ lệ giá trị loại nhóm toàn VLĐ hợp lý hợp lý thời điểm naò tính hợp lý mang tính thời Vì quản lý phải th-ờng xuyên nghiên cứu xây dựng cấu hợp lý đảm bảo độ "khoẻ mạnh" đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh thời kỳ Để thuận lợi cho việc quản lý xây dựng cấu vốn nh- thế, ng-ời ta th-ờng có phân loại theo quan điểm tiếp cận khác nhau: - Tiếp cận theo trình tuần hoàn luân chuyển, VLĐ chia thành loại: + Vốn dự trữ: phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, dự trữ chuẩn bị đ-a vào sản xuất + Vốn sản xuất: phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất nh-: sản phẩm dở dang, chi phí phân bổ, bán thµnh phÈm, tù chÕ tù dïng + Vèn l-u thông: phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn l-u thông nh- tiền mặt, thành phẩm - Tiếp cận mặt kế hoạch hoá, VLĐ đ-ợc chia thành VLĐ không định mức VLĐ định mức + VLĐ định mức số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ, bao gồm vốn dự trữ vật t- hàng hoá vốn phi hàng hoá + VLĐ không định mức số vốn l-u động phát sinh trình kinh doanh sản xuất, dịch vụ phụ thuộc nh-ng không đủ để tính toán đ-ợc c) Ngn vèn l-u ®éng: Ngn vèn l-u ®éng cđa doanh nghiÖp gåm cã vèn tù cã, vèn coi nh- tự có vốn vay Từ nguồn vốn khác doanh nghiệp có ph-ơng cách huy động nhiều nguồn, hỗ trợ lẫn đảm bảo cho yêu cầu doanh nghiệp - Vốn tự có bao gồm: + Nguồn vốn pháp định: vốn l-u động ngân sách cấp cấp cho đơn vị thuộc khối nhà n-ớc; nguồn vốn cổ phần nghĩa vụ xà viên hợp tác xà cổ đông đóng góp vốn pháp định chủ doanh nghiƯp t- nh©n + Ngn vèn tù bỉ sung: Ngn hình thành từ kết sản xuất kinh doanh đơn vị thông qua quỹ khuyến khích phát triển sản xuất khoản chênh lệch hàng hoá tồn kho theo chế bảo toàn giá trị vốn + Nguồn vốn l-u động liên doanh: gồm có khoản vốn đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp tiền, hàng hoá, sản phẩm, nguyên vật liệu, công cụ lao động nhỏ v.v - Vốn coi nh- tự có: đ-ợc hình thành ph-ơng pháp kết toán hành, có số khoản tiền doanh nghiệp nh-ng sử dụng thời gian rỗi để bổ sung vốn l-u động Thuộc khoản có: tiền thuế, tiền l-ơng, bảo hiểm xà hội, phí trích tr-ớc ch-a đến hạn trả sử dụng khoản nợ khác - Vốn vay: nhằm đảm bảo nhu cầu toán thiết hàng ch-a bán đà mua không khớp toán Nguồn vốn vay nguồn vốn cần thiết, song cần ý tới hình thức vay khác với tỉ lệ lÃi suất khác phải trả kịp thời vốn lÃi vay Bằng cách nghiên cứu nguồn vốn l-u động vốn cố định nhtrên, ng-ời kinh doanh đạt đ-ợc tổng hợp nguồn vốn theo dẫn kế toán tài Nguồn vốn doanh nghiệp trở thành nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu thể khoản "có"; nợ phải trả khoản vay, nợ doanh nghiệp cá c tổ chức, cá nhân để đầu t-, hình thành tài sản doanh nghiệp, đ-ợc sử dụng thời gian định sau phải hoàn trả vốn lẫn lÃi nhđà cam kết ý nghĩa việc nghiên cứu cho ta tạo quan hệ vốn nguồn vốn ph-ơng diện giá trị đầu t- nh- sau: Giá trị TSCĐ + Giá trị TSLĐ = Nguồn vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả II/ Nội dung hoạt động quản lý vốn kinh doanh Nội dung hoạt động quản lý vốn cố định Quản lý VCĐ nghĩa phải đến định Giống nh- việc quản lý hoạt động kinh doanh công ty, việc quản lý VCĐ ảnh h-ởng quan trọng đến tồn hiệu sử dụng vốn Quản lý VCĐ thành công đòi hỏi nhà quản lý phải gắn liền vận động VCĐ với hình thái biểu vật chất Hơn nữa, để quản lý có hiệu VCĐ tr-ớc hết cần nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp Trong khoa học quản lý VCĐ th-ờng vào nội dung cụ thể sau: a) Hao mòn khấu hao tài sản cố định * Hao mòn tài sản cố định Nh- đà đề cập sơ l-ợc trên, trình sử dụng nhkhông sử dụng tài sản cố định bị hao mòn d-ới hai hình thức: hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Giống nh- hai khía cạnh vấn đề, hao mòn hữu hình hao mòn vô hình làm cho giá trị tài sản cố định giảm xuống chịu ảnh h-ởng nhân tố thể d-ới dạng khác Hao mòn hữu hình hao mòn vật chất, tức tổn thất dần chất l-ợng, tính kỹ thuật TSCĐ Thực chất kinh tế hao mòn hữu hình giá trị tài sản cố định giảm với việc chuyển dần giá trị vào giá trị sản phẩm đ-ợc sản xuất Khi tài sản cố định không đ-ợc sử dụng, hao mòn hữu hình đ-ợc thể chỗ tài sản cố định bị dần thuộc tính ảnh h-ởng điều kiện tự nhiên, trình xảy nội nguyên liệu cấu thành tài sản cố định Nh- hao mòn hữu hình có ảnh h-ởng định tới độ bền tài sản cố định chịu ảnh h-ởng ba nhóm nhân tố Nhóm thuộc chất l-ợng chế tạo nh-: vật liệu dùng để chế tạo tài sản cố định, trình độ kỹ thuật, công nghệ chế tạo, chất l-ợng xây dựng lắp đặt Nhóm hai thuộc trình sử dụng: đ-ợc xem xét mức độ đảm nhận thời gian c-ờng độ sử dụng, tay nghề công nhân, việc chấp hành quy tắc, quy trình kỹ thuật, chế độ bảo d-ỡng, sửa chữa Nhóm ba thuộc yếu tố tự nhiên nh- độ ẩm, khí hậu, thời tiết Hao mòn vô hình hao mòn chủ yếu suất lao động xà hội tăng lên tiến vỊ khoa häc kü tht, tỉ chøc s¶n xt HƯ hai nguyên dẫn đến việc ng-ời ta sản xuất tài sản cố định loại nh-ng lại có chất l-ợng cao mà giá lại rẻ Và nh- tài sản cố định ta bị sụt giá Xuất phát từ việc nghiên cứu hao mòn tài sản cố định cung cấp cho luận cần thiết minh chứng cho việc "bảo vệ" tài sản cố định nhằm giảm tối đa tổn thất hữu hình hao mòn vô hình Những biện pháp th-ờng đ-ợc sử dụng nh- nâng cao c-ờng độ thời gian sử dụng, nâng cao chất l-ợng, hạ giá thành chế tạo xây lắp tài sản cố định, tổ chức tốt việc bảo quản sửa chữa máy móc thiết bị, nâng cao ý thức trách nhiệm công 10 dựng đ-ợc quy hoạch phát triển đội tàu hợp lý phạm vi quốc gia, đầu tmanh mún diện rộng không kịp chủ động thay đổi cấu đội tàu cho phù hợp với xu phát triển công nghệ vận tải theo ph-ơng thức giới mà suy cho xu yêu cầu thực tế khách hàng Khắc phục tình trạng đó, b-ớc chiến l-ợc Tổng công ty tập trung xây dựng phát triển đội tàu theo h-ớng thẳng lên đại nhằm nâng cao khả cạnh tranh, b-ớc giành lại tăng thêm thị phần, tiến tới chia sẻ thị phần khu vực Để làm đ-ợc điều này, Tổng công ty cần chủ tr-ơng tận dụng hội tạo đột khởi, tr-ớc hết phải -u tiên tìm cách đại hoá đội tàu chuyên dụng container, tàu chở hàng rời cỡ từ 25.000 DWT 30.000DWT, tàu chở dầu thô ph-ơng thức vay mua, thuê mua đóng Tuy nhiên, việc cụ thể cần làm p hải lý, bán bớt số tàu đà cũ không phù hợp với yêu cầu khách hàng Điều tự thân có lý nó: Một là, tàu cũ chi phí cho hoạt động cao, suất lại kém, chi phí sửa chữa cao (bình quân tàu hàng năm chi phí sửa chữa tỉ đến 1,5 tỉ VNĐ), không đảm bảo an toàn qúa trình vận tải, dẫn đến giá thành cao giá c-ớc tăng theo Trong thực tế giá c-ớc ngày có xu h-ớng giảm khủng hoảng ng ành Hàng hải giới Đây điều mà tự thân tàu thấy cần phải loại bỏ Hai là, tàu không phù hợp với yêu cầu khách hàng khó xác định đ-ợc nguồn hàng nguồn hàng không Nếu không bán, lý chúng để đầu t- tàu đồng nghĩa với việc trì trệ kinh doanh, dẫn tới tự đào mồ chôn Ba là, việc lý, bán bớt tàu làm giảm đáng kể chi phí, đồng thời Tổng công ty tập trung vốn đầu t- nâng cấp tàu lại phù hợp với yêu cầu nay, thuê mua tàu khác Tuy nhiên thực công việc này, vấn đề ng-ời lao động dôi dra từ tàu trở thành gánh nặng công việc vận tải biển Trong số lao động có: Số l-ợng lao động dôi d- tuổi tác, số l-ợng lao động dôi d- trình độ chuyên môn không phù hợp với công nghệ nh-ng lại có 74 nhiều năm cèng hiÕn kh«ng nhá Do vËy Tỉng c«ng ty cã thể giải vấn đề theo h-ớng sau: Với ng-ời tuổi tác không phù hợp bố trí nghỉ h-u bố trí công việc khác Với ng-ời trình độ chuyên môn không phù hợp nh-ng độ tuổi phù hợp cho đào tạo lại đào tạo nâng cao cho phù hợp với tình hình Những công nhân đà đào tạo lại cho đơn vị khác thuê xuất lao động Làm nh- Tổng công ty vừa đảm bảo việc làm cho ng-ời lao động, vừa có khoản thu từ việc cho thuê áp dụng mô hình quản lý tiền mặt MILLER - ORR a) Cơ sở ph-ơng pháp Trong năm qua Tổng công ty giữ l-ợng tiền mặt t-ơng đối lớn (bao gồm tiền gửi lÃi tiền két sắt), điều đà ảnh h-ởng không tốt đến việc quản lý sử dụng vốn l-u động Nếu giữ l-ợng tiền mặt lớn tránh đ-ợc tình trạng thiếu tiền mặt cách tạm thời tránh vay ngắn hạn Tuy nhiên giữ tiền mặt có chi phí l-ợng tiền mặt không sinh lÃi Vấn đề đặt Tổng công cần giữ l-ợng tiền mặt vừa để đảm bảo không thiếu vốn tạm thời, vừa đảm bảo giá việc giữ tiền Mô hình MILLER - ORR cho phép Tổng công ty làm đ-ợc điều b) Nội dung mô hình MILLER - ORR Miller - orr đà nghiên cứu vấn đề là: Làm để doanh nghiệp quản lý đ-ợc việc cân đối tiền mặt nh- doanh nghiệp dự đoán đ-ợc mức thu - chi ngân quỹ hàng ngày ? để trả lời cho câu hỏi hÃy xem đồ thị d-ới đây: Mức cân đối tiền mặt Giới hạn Mức cân đối tiền mặt theo thiết kế Giới hạn d-ới Thời gian 75 Đồ thị cho thấy mức cân đối tiền mặt dao động lên xuống dự đoán đ-ợc đạt giới hạn Tại giới hạn trên, doanh nghiệp dùng số tiền v-ợt mức tiền mặt theo thiết kế để mua chứng khoán cân đối tiền mặt trở mức dự kiến Mặt khác, trình kinh doanh cân đối dao động tụt xuống giới hạn d-ới, điểm cần bổ sung tiền mặt để đáp ứng cho hoạt động cần thiết, giới hạn d-ới doanh nghiệp phải bán chứng khoán để có l-ợng tiền mặt mức dự kiến Câu hỏi cần trả lời doanh nghiệp nên để mức dao động tiền mặt khoảng nào? Mô hình khoảng dao động mức cân đối tiền mặt phụ thuộc vào yếu tố Nếu nh- mức dao động thu chi ngân sách quỹ hàng ngày lớn chi phí cố định việc mua bán chứng khoán lớn doanh nghiệp nên quy định khoảng dao động tiền mặt lớn Ng-ợc lại, nh- lÃi suất cao, doanh nghiệp nên thu hẹp khoảng dao động tiền mặt Khoảng dao động tiền mặt đ-ợc tính theo công thức sau: Khoảng cách giới hạn d-ới cân đối tiền mặt = x Chi phí giao dịch x Ph-ơng sai thu chi ngân quỹ Là i suất Khoảng dao động tiền mặt Mức tiền mặt theo thiết kế = Mức tiền mặt + c) áp dụng mô hình công tác quản lý tiền mặt Mô hình đà rằng: doanh nghiệp luôn trì đ-ợc mức cân đối tiền mặt theo nh- thiết kế ban đầu doanh nghiệp tối thiểu hoá đ-ợc chi phí giao dịch chi phí lÃi suất gây áp dụng mô hình thực tế Tổng công ty Hàng hải cần thực b-ớc sau: - B-ớc 1: Tổng công ty cần xác định giới hạn d-ới cân đối tiền mặt, mức lớn để đảm bảo mức an toàn tối thiểu - B-ớc 2: Tổng công ty cần phải -ớc tính thu - chi ngân quỹ 76 - B-ớc 3: Là quan sát lÃi suất chi phí giao dịch lần mua bán chứng khoán - B-ớc 4: Là tính toán giới hạn mức tiền mặt theo thiết kế, đồng thời đ-a thông tin để nhân viên tài thực chiến l-ợc kiểm soát theo giới hạn đ-ợc xác định mô hình Miller - orr Hạn chế vốn l-u động bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay vốn Trong điều kiƯn hiƯn nay, viƯc chiÕm dơng vèn lÉn gi÷a doanh nghiệp có xu h-ớng ngày gia tăng Trong tình hình chung đó, số vốn bị chiếm dụng cđa Tỉng c«ng chiÕm tØ lƯ kh«ng nhá tỉng số vốn l-u động, thể năm 1998 nh- sau: Đầu năm : 272 139 VNĐ Cuối năm: 284.093 VNĐ L-ợng vốn bị chiếm dụng không sinh lÃi mà làm giảm vòng quay vốn, hạn chế hiệu sử dụng vốn Tổng công ty Do cần thực biện pháp sau để hạn chế vốn bị chiếm dụng khâu l-u thông Thứ nhất: Tr-ớc ký hợp đồng, Tổng công ty cần nắm tình hình tín dụng khách hàng mặt sau: - Báo cáo tài chính: Tổng công ty đề nghị khách hàng cung cấp thông tin tài nh- bảng tổng kết tài sản, báo cáo thu nhập, số tỉ lệ nh- lợi nhuận vốn, tốc độ chu chuyển vốn l-u động - Báo cáo tín dụng tình hình toán khách hàng với doanh nghiệp khác để xem xét lịch sử toán doanh nghiệp với khách hàng khác, trả tiền hạn hay không, lần gây rắc rối việc trả tiền - Quan hệ tín dụng với ngân hàng doanh nghiệp Thứ hai: ký kết hợp đồng, Tổng công ty cần thoả thuận hợp đồng có phần phạt hành khách hàng trả tiền chậm tuỳ vào giá 77 trị lô hàng, thời gian khách hàng trả chậm Làm nh- đảm bảo hai bên có trách nhiệm vấn đề toán Thứ ba: Là xảy tranh chấp hợp đồng, Tổng công ty khách hàng cần phải nhanh chóng giải dứt điểm không để xảy tình trạng chi phí cho việc giải tranh chấp lớn giá trị hợp đồng dễ gây tình trạng ứ đọng vốn lâu, uy tín Tổng công với khách hàng nh- t-ơng lai Nếu hai phía không giải đ-ợc đ-a chi phí hai bên chịu Mặt khác, phía Tổn g công ty phải sẵn sàng tạo điều kiện cần thiết để khách hàng yêu cầu đáp ứng tiến độ hợp đồng đà ký kết Nên Tổng công ty cần mạnh dạn chi phí để khuyến khích khách hàng thực thời hạn hợp đồng, nhằm tăng tốc độ tiêu thụ thu hút khách hàng ngày đông Thứ t-, mục tiêu kinh doanh Tổng công ty nh- tất doanh nghiệp khác lợi nhuận, không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bên cạnh Tổng công ty có nhiệm vụ bảo đảm công ăn việc làm cho số lao động t-ơng đối lớn Do năm qua, đôi lúc Tổng công ty đà phải ký kết hợp đồng không đem lại hiệu kinh tế, chí chấp nhận thua lỗ Nh- có nghĩa muốn tạo chế thu hồi nhanh vốn, bảo toàn đ-ợc vốn, tăng vòng quay vốn đòi hỏi phải m ột hệ thống đồng chúng tiêu mang tính chất tổng hợp vấn đề việc làm cho ng-ời lao động mà nhiều yếu tố khác Tuy nhiên cần thấy lúc thu tiền có lợi bạn hàng truyền thống bạn hàng nằm diện -u tiên Khi Tổng công ty nên cho phép khách hàng trả chậm nh-ng phải đảm bảo thu hồi thời hạn chi phí cho việc khách hàng toán chậm nhỏ Hoàn thiện ph-ơng pháp xác định nhu cầu vốn l-u động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu vốn thực tế Tổng công ty a) Sự cần thiết ph-ơng pháp 78 Trong thời gian qua việc lập kế hoạch vốn l-u động Tổng công ty đà bộc lộ số tồn chủ yếu sau: - Việc xác định vốn l-u động dựa vào doanh thu kế hoạch số vòng quay vốn kế hoạch ch-a khoa học, ch-a xác định nhu cầu vốn cho khâu, phận, điều dẫn đến Tổng công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng với tỉ lệ lớn - L-ợng vốn đ-ợc xác định không sát với thực tế, thấp so với thực tế, có nguồn tín dụng sụt giảm Nguyên nhân chủ yếu doanh thu thực tế năm 1998 lớn doanh thu kế hoạch đề (kế hoạch 2.15 6.000 triệu VNĐ, thực 2.271.245 triệu VNĐ, tăng 11%) tình hình suy giảm kinh tế Căn vào tình hình thực tế Tổng công ty áp dụng ph-ơng pháp phần trăm tài sản nợ tài s ản có bảng cân đối tài sản doanh thu thực tế năm tr-ớc để xác định nhu cầu vốn l-u động định mức áp dụng ph-ơng pháp hạn chế đ-ợc nh-ợc điểm ph-ơng pháp mà Tổng công ty áp dụng, giúp cho Tổng công ty xác định cách xác, sát thực tế nhu cầu vốn l-u động định mức kỳ kế hoạch, góp phần nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn b) Néi dung cđa ph-ơng pháp Đây ph-ơng pháp dự đoán ngắn hạn đơn giản sử dụng để xác định nhu cầu tài doanh nghiệp Trình tự tiến hành nh- sau: - Tính số d- tài khoản bảng cân đối tài sản năm Tổng công ty - Chọn khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu tỉ lệ phần trăm doanh thu năm - Dùng phần trăm -ớc tính nhu cầu năm cần lập kế hoạch c) áp dụng để xác định vốn l-u động định mức cho năm 1998 Năm 1997 doanh thu đạt 1977.551 triệuVNĐ * Xét bên tài sản 79 Khi doanh thu mục bên tài sản thay đổi tỉ lệ thuận với doanh thu Tuy nhiên tính chất đặc điểm vốn cố định không tr ực tiếp thay đổi tỉ lệ thuận với doanh thu nên ta xét hai khoản mục là: -Tài sản l-u động - Tài sản toán Ta tính chất tiêu sau -Tỉ lệ % tài sản l-u động doanh thu là: Tài sản l-u động 1997 x 100% = Doanh thu năm 1997 330 743 x 100% = 17% 1997.551 - Tỉ lệ % tài sản toán doanh thu Tài sản toán 1997 x 100% = Doanh thu năm 1997 159.805 x 100% = 8% 1977.551 * XÐt bªn nguån vốn Khi doanh thu tăng có nguồn vốn tín dụng gắn hạn nguồn vốn toán chịu biến động trực tiếp, xét hai khoản mục - Tỉ lệ phần trăm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn doanh thu là: Tín dụng gắn hạn năm 1997 x 100% = Doanh thu năm 1997 42.196 x 100% = 2,1% 1997.551 - Tỉ lệ phần trăm nguồn vốn toán doanh thu là: Nguồn vốn toán x 100% = Doanh thu năm 1997 120.529 x 100% = 6% 1997.551 Qua việc tính toán ta có chênh lệch : (17 + 8) - (2,1 + 6) = 16,9% cho ta biết 100 đồng doanh thu tăng thêm t hì phải tăng 16,9 đồng vốn l-u động Doanh thu kế hoạch năm 1998 2.156.000 triệu VNĐ, nhu cầu vốn l-u động năm 1998 so với năm 1997 tăng: 80 ( 2156.000 - 1997.551) x 0,169 26.778 t riệu VNĐ Trong cấu vốn l-u động năm 1997 tài sản l-u động chiếm 330.743 x 100% = 78% 424.291 Với nhu cầu vốn l-u động định mức xác định lại cho năm 1998 330.743 + (26.778 x 0,78) = 351.630 VNĐ - Hiệu đem lại so với cách tính cũ là: 357.982 - 351.630 = 6.352 triệu VNĐ Nh- theo cách tính này, Tổng công ty tiết kiệm đ-ợc 6.352 triệu VNĐ, phần chênh lệch hai cách tính mức vốn l-u động định mức kỳ kế hoạch Giả sử với lÃi suất ngân hàng 0,95% /tháng, năm Tổng công ty giảm chi phí trả lÃi suất ngân hàng để bổ sung vào lợi nhuận 6.352 x 0,95% x 12 = 724,128 triệu VNĐ - Hiệu đem lại so với thực tế 394.526 - 351.630 = 42.896 triệu VNĐ Theo cách tính l-ợng vốn định mức kế hoạch cho năm 1998 thấp thực tế sử dụng 42.896 triệu VNĐ, phần lÃng phí thực vào kế hoạch đ-ợc xác định theo ph-ơng pháp cũ Nếu số tiền mà vay ngân hàng với lÃi suất 0,95%/tháng Tổng công ty giảm chi phí lÃi suất ngân hàng bổ sung vào lợi nhuận 42.896 x 0,95% x 12 = 4.890 triệu VNĐ II/ Một số kiến nghị với nhà n-ớc Một nguyên nhân không phần quan trọng ảnh h-ởng đến việc quản lý sử dụng vốn Tổng công ty Nhà n-ớc có nhiều quy định chế độ thuế, lệ phí, quản lý đầu t-, bảo vệ thị tr-ờng hành không phù hợp với điều kiện thị tr-ờng tính chất đặc thù hoạt động Hàng hải Thêm vào Nhà n-ớc vốn đ ầu t- trực tiếp cho 81 phát triển đội tàu ch-a có sách bảo hộ hợp lý tạo điều kiện bảo vệ thị tr-ờng Hàng hải n-ớc, chống lại sức ép ngày tăng hÃng tàu n-ớc giúp doanh nghiệp Hàng hải hợp tác đầu t-, phát triển sản xuất Do vậy, với t- cách Nhà n-ớc nên ý tới ngành Hàng hải nhằm góp phần cho Tổng công ty Hàng hải quản lý, sử dụng có hiệu đồng vốn Thứ nhất, trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty Hàng hải không sử dụng đ-ờng bộ, nh-ng doanh nghiệp vận tải biển phải chịu lệ phí đ-ờng tính giá nhiên liệu Trong đó, chi phí nhiên liệu chiếm khoảng gần 60% giá thành vận tải đ-ờng biển Do nhà n-ớc cần có biện pháp, sách giúp doanh nghiệp chịu lộ phí Đặc biệt giai đoạn khó khăn mà doanh nghiệp vận tải phải chịu sức ép giảm giá c-ớc ảnh h-ởng suy thoái ngành hàng hải khủng hoảng kinh tế khu vực Thứ hai, nhà n-ớc cần thể chế hoá chế độ bảo hộ hợp lý tàu biển quốc gia thông qua việc ban hành chế độ thuế thực quản lý thị tr-ờng hàng hải biện pháp t-ơng tự nh- ngành hàng không, dầu khí, b-u Nhà n-ớc nên áp dụng biện pháp tài hợp lý nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp vận tải biển có điều kiện tái đầu t- khôi phục, phát triển đội tàu biển giai đoạn từ 10 - 15 năm tới Thứ ba, theo dự kiến cục Hàng Hải Việt Nam đến năm 2000 phải đầu t- khoảng tỉ USD đến năm 2010 cần tiếp tục chi thêm tỉ USD để có đội tàu quốc gia mạnh Trong tính riêng tổng số vốn đầu t- cho việc thực "đề án phát triển đội tàu biển Tổng công ty đến năm 2000" đà xấp xỉ 500 triệu USD Nh-ng để thực đ-ợc điều Tổng công ty cần có nguồn hàng ổn định năm tới, phía Nhà n-ớc lẫn phía Tổng công ty Hàng hải phải có quy định vừa bắt buộc, vừa khuyến khích công ty có hàng hoá xuất nhập dành từ 30 - 35% tổng l-ợng hàng hoá xuất nhập cho đội tàu vận tải biển Thứ t-, nhà n-ớc cần điều chỉnh qui định luật pháp hành lĩnh vực đầu t- phát triển đội tàu biển cho phù hợp với điều kiện thực tế hiƯn nay, thĨ: 82 Mét lµ, vỊ thđ tơc trình tự xin phê duyệt cấp giấy phép mua bán tàu biển có nhiều điểm ch-a thật phù hợp với tính chất đặc thù thị tr-ờng mua bán tàu biển Bên cạnh thực tế bác bỏ doanh nghiệp hàng hải thiếu vốn đầu t- phát triển đội tàu nên phần phải trông vào khả cấp tín dụng -u đÃi ng-ời bán đóng tàu Do vậy, điều kiện thời gian giao nhận nhiều ch-a thể chủ động đ-ợc Mặt khác, nhà máy đóng tàu Việt nam ch-a có đủ khả kỹ thuật, công nghệ, trang thiết bị, tiền vốn để cung cấp loại tàu mà ngành Hàng hải cần Cho nên, doanh nghiệp buộc phải tìm kiếm, chọn lựa tàu biển từ thị tr-ờng buôn bán tàu biển quốc tế, mà thị tr-ờng có luật lệ riêng, tập quán riêng vận hành độc lập, đòi hỏi phải sử dụng dịch vụ t- vấn chuyên ngành Thực tế đà nh- nh-ng đáng buồn thủ tục xét duyệt thật phiền hà gây cản trở cho chủ tàu việc lựa chọn, đàm phán ký kết hợp đồng mua - bán tàu Do đà đến lúc phải xây dựng quy chế d-ới hình thức "Nghị định" nhằm cải tiến quy trình xét duyệt đấu thầu dự án mua, bán tàu biển, tránh phiền hà, nhanh chãng "Mét cưa mét dÊu" Hai lµ vỊ lƯ phÝ đăng ký lệ phí tr-ớc bạ tàu biển Theo quy định điều - Nghị định 193/CP ngày 29/12/1994 phủ lệ phí trứơc bạ văn có liên quan khác Bộ tài tr-ớc đ-ợc đăng ký thức tàu biển đ-ợc vay mua, thuê mua đóng vào "Sổ đăng ký tàu biển quốc gia" chủ tàu phải nộp khoản lệ phí tr-ớc bạ tính tỉ lệ % giá trị tài sản theo thời giá, th-ờng 2% theo mức khống chế tối đa 500 triệu VNĐ/chiếc Ngoài theo quy định Bộ tài phải nộp thêm tiền lệ phí đăng ký tàu biển, lệ phí IMO, lệ phí đăng ký thuyền viên, lệ phí đăng kiểm, phí bảo đảm hàng hải mà khoản coi "lệ phí hành chính" thuế Theo năm 1998, Tổng công ty đà thuê - mua, vay - mua đ-ợc tàu trị giá triệu 150 USD, vốn vay đạt 28% so kế hoạch Lệ phí tr-ớc bạ phải nộp 163 nghìn USD t-ơng ứng tỉ đồng, phải nộp thêm 150 triệu Số lệ phí buộc phải nộp lần tr-ớc đ-ợc cấp giấy chấp nhận đăng ký tàu biển thức loại giấy phép hoạt động khác Tình trạng nh- ảnh h-ởng đến khả tận dụng tiền vốn, tự tích luỹ để tái đầu t- chủ tàu việc cải tạo, phát triển đội 83 tàu Nh- thế, lâu dài thiết thấy cần sửalại Nghị định 193/CP ngày 29/12/1994 phủ theo h-ớng huỷ bỏ hoàn toàn chế độ thu "lệ phí tr-ớc bạ tàu biển" "Lệ phí đăng ký tàu biển" hợp thành loại, loại lệ phí hành gọi " lệ phí đăng ký tàu biển", đồng thời phải nghiên cứu để quy định mức thu hợp lý loại tàu mua dùng cho mục đích kinh doanh Ba vấn đề giới hạn tuổi tàu đăng ký Việt Nam điểm (k) điều 10 Nghị định 14CP ngày 25/2/1994 phủ có quy định " Nếu tàu cũ mua n-ớc ngoài, lần đăng ký Việt Nam, không đ-ợc 15 tuổi" Quy định thể mong muốn nhà n-ớc ta việc hạn chế tối đa việc nhập tàu cũ Tuy nhiên, sau thời gian áp dụng đà nảy sinh số mâu thuẫn sau: Các chủ tàu lúc có đủ vốn mua tàu d-ới 15 tuổi thân nhà n-ớc khả cung cấp vốn đầu t- trực tiếp cho đội tàu Tuổi tàu lại yếu tố định giá đầu t- mua bán tàu, ph-ơng án khai thác sử dụng, ph-ơng án trả nợ tiền vay mua tàu đặc biệt giá c-ớc vận chuyển, mua tàu lỗ lớn Chính phủ nên sớm sửa đổi điểm phép doanh nghiệp vận tải biển đ-ợc mua, đăng ký Việt Nam tàu container, tàu chở dầu thô, tàu chở hàng rời cỡ từ 20.000DWT trở lên cho tàu chuyên dụng khác 15 tuổi nh-ng đ-ợc quan đăng kiểm tàu biển có thẩm qun cÊp giÊy phÐp chøng nhËn an toµn kü tht Các chủ tàu bị ràng buộc định hành khác định 1762/QĐ ngày 17/10/1995 cđa Bé khoa häc c«ng nghƯ m«i tr-êng Theo qut định này, tàu biển đ-ợc coi nh- thiết bị toàn tàu biển 10 tuổi n-ớc G7 sản xuất hay tàu biển loại tuổi n-ớc khác sản xuất không đ-ợc nhập vào Việt Nam Họ cho vấn đề cần phải cân nhắc lại giới hạn tuỳ theo nhóm thiết bị khả thực tÕ cđa ng-êi nhËp khÈu, th× d-êng nh- néi dung văn không phù hợp với quy định pháp luật hành thẩm quyền ban hành văn n-ớc ta 84 Kết luận Quản lý nâng cao đ-ợc hiệu sử dụng vốn Tổng công ty suy cho công việc vô khó khăn phức tạp, đặc biệt tình hình thị tr-ờng đầy biến động, rủi ro bất trắc khó l-ờng tr-ớc đ-ợc, tình hình khủng hoảng Các nhà lÃnh đạo thấm nhuần lý luận khoa học quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn gì? Các phận tham m-u đà đà nhạy cảm với kết nh- khả phân tích tình hình vốn? hay việc tổ chức hệ thống giải pháp để đạt số tài hấp dẫn nh- việc đánh giá điều đà đạt đ-ợc sao? Tuy thực tế lại chứng minh đa dạng vốn có nó, kỳ vọng tạo lợi cạnh tranh tiềm ẩn hẳn chiến l-ợc ng-ời hay chiến l-ợc marketing Tổng công ty Hàng hải Việt nam ch-a rõ ràng, hệ thống tài nhiều bất hợp lý, hiệu mặt kinh tế đ-ợc trọng nh-ng khả bảo toànvà phát triển vốn hạn chế Trên sở đánh giá đó, số giải pháp hợp lý đ-ợc đề xuất nhằm giải điểm yếu nâng cao khả quản lý vốn Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Một lần em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới thầy giáo - PTS Nguyễn Xuân Quang V-ơng Đình Lam cô Cục Hàng hải Tổng công ty Hàng hải Việt Nam đà giúp em hoàn thành công trình nghiên cứu 85 Tài liệu tham khảo Nghị định 59/CP ngày 3-10-1996 Chính phủ ban hành quy chế quản lý tài hạch toán kinh doanh DNNN Dự thảo sửa đổi bổ sung Nghị định 59 Thông t- số 57TC/TCDN ngày 12/11/1996 Bộ Tài h-ớng dẫn việc quản lý sử dụng vốn tài sản DNNN Thông t- sè 70TC/TCDN ngµy 5/11/1996 cđa Bé Tµi chÝnh h-íng dÉn chế độ phân phối lợi tức sau thuế quản lý quỹ DNNN Chế độ báo cáo thống kê Tổng công ty Tổng cục Thống kê Kinh tế th-ơng mại - Khoa Th-ơng mại tr-ờng ĐHKTQD Quản trị doanh nghiệp th-ơng mại Khoa th-ơng mại tr-ờng ĐH KTQD Kiến thức kế toán cần thiết cho nhà điều hành doanh nghiệp NXB Thống kê 1994 Quản lý tài doanh nghiệp NXB Thống kê 1994 Sổ tay quản lý vốn doanh nghiệp NXB Thống kê 1994 10.Tạp chí Hàng hải số 1+2 năm 1998,1999 11.Tạp chí Nghiên cứu kinh tế tháng 5, 8, 11/1994; tháng 2,5/1995 12.Tạp chí Tài năm 1998 13 Tạp chí Kinh tế dự báo năm 1998 14 Các tài liệu: Quyết định thành lập, báo cáo tổng hợp, đề án phát triển Tổng công ty Hàng hải Việt Nam 86 Mục lục Đề tài: Một số vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng công ty Hàng hải Việt Nam" Trang Mở đầu Ch-ơng I: Vai trò nội dung quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sản xuất I/ Vốn vai trò vốn kinh doanh Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Vốn cố định 3 Vốn l-u động II/ Nội dung hoạt động quản lý vèn kinh doanh Néi dung ho¹t động quản lý vốn cố định Nội dung hoạt động quản lý vốn l-u động 15 III/ Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 18 T×nh h×nh sư dơng vèn qua số tiêu chung 19 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 20 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn l-u động Phân tích tình hình toán khả toán 21 Mức độ bảo toàn phát triển vốn 23 IV/ Các biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn 24 Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu SXKD 24 Lựa chọn ph-ơng án kinh doanh, ph-ơng án sản phẩm Sử dụng hợp lý nguồn vốn 25 Mạnh dạn áp dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất, kinh doanh 27 Tổ chức tốt công tác kế toán phân tích hoạt động kinh tế 27 Ch-ơng II: Phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn Tổng công ty Hàng hải Việt Nam 29 I/ Quá trình hình thành phát triển TCTHHVN 29 II/ Kết hoạt động kinh doanh TCTHHVN 32 Những thuận lợi khó khăn TCTHHVN 32 87 22 25 Những đặc điểm chủ yếu ảnh h-ởng đến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn TCTHHVN Kết hoạt động kinh doanh TCTHHVN 35 III/ Phân tích hoạt động qu¶n lý vèn kinh doanh cđa TCTHHVN 42 Vèn cách thức huy động vốn TCTHHVN Tình hình quản lý vốn cố định 42 Tình hình quản lý vốn l-u động 52 IV/ Phân tích hiệu sử dụng vốn TCTHHVN 59 Tình hình sư dơng vèn ë TCTHHVN qua mét sè chØ tiªu 59 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 61 Hiệu sử dụng vốn l-u động TCTHHVN V/ Đánh giá chung công tác quản lý hiệu sử dụng vốn TCTHHVN 64 Những thành tích TCTHHVN quản lý sử dụng vốn 65 Những tồn quản lý sử dụng vốn Nguyên nhân tồn TCTHHVN 66 Ch-ơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn TCTHHVN 69 I/ Những giải pháp cho TCTHHVN 69 Phát huy chế điều hoà vốn Tổng Công ty Cải tiến ph-ơng pháp khÊu hao 69 Thanh lý, b¸n bít mét sè tài sản đà cũ không phù hợp với yêu cầu khách hàng 73 áp dụng mô hình quản lý tiền mặt MILLER - ORR 75 Hạn chế vốn l-u động bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay vốn Hoàn thiện ph-ơng pháp xác định nhu cầu vốn l-u động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu thùc tÕ cđa Tỉng c«ng ty 77 II/ Mét sè kiến nghị nhà n-ớc 81 Kết luận 85 Tài liệu tham khảo 86 88 40 45 65 67 71 78 ... hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Tr-ớc thay đổi chất hoạt động Tổng công ty Việt Nam, với việc áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp, vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. tích thực trạng quản lý sử dụng vốn tổng công ty hàng hải Việt Nam I/ Quá trình hình thành phát triển tổng công ty hàng hải Tổng công ty Hàng hải Việt Nam đ-ợc thành lập theo định số 250/TTg ngày... thể lý luận quản lý, vốn, cạnh tranh để tiến hành phân tích tình hình thực tế Tổng Công ty Và qua đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam Với lý ph-ơng