Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Agribank Nam Hà Nội

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Agribank Nam Hà Nội

Lời mở đầuNgân hàng là một bộ phận của tổ chức tài chính trung gian với nhiệm vụ là kênh chuyển vốn, dẫn vốn trong nền kinh tế. Trong đó, Ngân hàng th-ơng mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc thúc đẩy các thành phần kinh tế phát triển . Ngân hàng giúp vốn trong nền kinh tế chu chuyển một cách trôi chảy, điều hoà giữa cung, cầu về vốn. Do đó, mối quan hệ giữa Ngân hàng với các thành phần kinh tế, các loại hình doanh nghiệp, với khách hàng rất gắn bó, có tác động qua lại t-ơng hỗ lẫn nhau.Từ khi đất nớc ta chuyển sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc thì cơ cấu, tổ chức hệ thống Ngân hàng Việt Nam cũng có sự thay đổi t-ơng ứng và phù hợp. Bắt đầu từ quyết định số 218/QĐ-CP của Chính phủ năm 1987 cho đến Nghị định số 53/NĐ- CP năm 1988 đã đánh dấu một bớc ngoặt lớn trong lịch sử phát triển của hệ thống Ngân hàng Việt Nam, hình thành hệ thống Ngân hàng hai cấp và chuyển sang hoạt động hạch toán kinh doanh. Các Ngân hàng đợc tự chủ tài chính, chủ động huy động vốn và cho vay theo khuôn khổ pháp luật. Do đó, đã nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong nền kinh tế, đáp ứng một cách nhanh chóng kịp thời tình trạng thừa thiếu vốn trong nền kinh tế với chi phí hợp lý. Sức cạnh tranh của Ngân hàng nói riêng và của nền kinh tế nói chung ngày càng mạnh hơn, các quan hệ tài chính đợc lành mạnh hoá.Nh vậy, quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các Doanh nghiệp) ngày càng gắn bó, tơng tác lẫn nhau. Doanh nghiệp không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu của Ngân hàng giảm , ảnh hởng đến việc cho doanh nghiệp khác vay vốn, ảnh hởng đến sự tồn tại của Ngân hàng. Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần 1 nâng cao chất lợng trong khâu phân tích đánh giá tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng khâu quyết định xem doanh nghiệp có đủ điều kiện vay vốn của Ngân hàng hay không .Qua quá trình học tập, nghiên cứu và thực tập tại Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội, em chọn đề tài: Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh NHNo &PTNT Nam Hà Nội làm Luận văn Tốt nghiệp của mình.Kết cấu của Luận Văn nh sau: Ch ơng I : Lý luận chung về Tín Dụng Ngân hàng và chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn.Ch ơng II : Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội.Ch ơng III : Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại NHNo & PTNT Nam Hà Nội.Qua quá trình nghiên cứu, tìm hiểu, em xin đa ra một vài đóng góp nhỏ góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội đối với doanh nghiệp vay vốn.Vì trình độ kiến thức còn nhiều hạn chế, bài viết không thể tránh đợc những thiếu sót, em rất mong đợc sự đóng góp của các thầy cô giáo.Em xin chân thành cảm ơn TS. Vũ Duy Hào đã tận tình hớng dẫn và chỉ bảo em trong suốt quá trình viết Luận Văn Tốt nghiệp. Em xin cảm ơn các cán bộ trong Chi nhánh, đặc biệt là các cô chú cán bộ của phòng Kế hoạch- Kinh doanh đã hết sức nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trong quá trình thực tập và hoàn thành bài viết này.Hà Nội, năm 2002.2 Ch ơng I . lý luận chung về tín dụng ngân hàng và chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn1.1 tổng quan về tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm về Ngân hàng Thơng mại:Thuật ngữ Ngân hàng đã xuất hiện từ rất lâu trong lịch sử, gần 3500 năm trớc Công nguyên trở về trớc, từ khi xuất hiện xã hội loài ngời, chính nhu cầu phát triển của xã hội và nền kinh tế đã thúc đẩy hoạt động Ngân hàng không ngừng phát triển từ mức thô sơ cho đến đa dạng và phức tạp nh ngày nay. Mỗi thời kỳ phát triển của xã hội loài ngòi, hoạt động của Ngân hàng ngày càng trở nên đa dạng và phức tạp, ở mỗi quốc gia, mỗi vùng lãnh thổ, mỗi dân tộc khác nhau, luật pháp, tập quán khác nhau dẫn đến một cách nhìn nhận và quan niệm về Ngân hàng Thơng mại là khác nhau. Do đó, không có một định nghĩa chung cho các quốc gia về Ngân hàng Thơng mại. Riêng ở Việt Nam, theo tinh thần Luật tổ chức tín dụng của Việt Nam: Ngân hàng Thơng mại là tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ Ngân hàng với nội dung thờng xuyên là nhận tiền gửi , sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Tuy nhiên, dù theo kiểu cách nào thì chắc chắn: Ngân hàng thơng mại là tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ với hai nội dung chính: nhận tiền gửi và cho vay. Đây cũng là điểm đặc trng để phân biệt Ngân hàng thơng mại với các loại hình Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác .Hoạt động của Ngân hàng bao gồm ba loại nghiệp vụ chính: nghiệp vụ nợ (huy động vốn), nghiệp vụ có (cho vay kinh doanh) và nghiệp vụ môi giới trung gian ( dịch vụ thanh toán, đại lý, t vấn, thông tin, giữ hộ chứng từ, vật quý giá .). Ba loại nghiệp vụ này có mối quan hệ mật thiết, tác động hỗ trợ, thúc đẩy nhau phát triển, tạo uy tín cho Ngân hàng. Có huy động đợc vốn thì 3 mới có nguồn vốn cho vay; chỉ cho vay có hiệu quả thúc đẩy phát triển kinh tế thì mới có nguồn vốn để huy động vào; đồng thời muốn cho vay và huy động vốn tốt thì Ngân hàng phải làm tốt nghiệp vụ môi giới trung gian; ngợc lại, nghiệp vụ môi giới trung gian tốt sẽ tạo việc thu hút nguồn vốn huy động vào và có thể cho vay ra. Do đó cho vay thế nào để có hiệu quả nhất đối với ngời đi vay và với Ngân hàng cho vay là một trong những vấn đề cơ bản nhất của Ngân hàng hiện nay, đó luôn là vấn đề làm đau đầu các cán bộ Ngân hàng trong việc tìm ra phơng pháp giải quyết cho mỗi thời kỳ khác nhau, mỗi quốc gia khác nhau.1.1.2 Tín dụng Ngân hàng:Cho vay là hoạt động kinh doanh chủ chốt của Ngân hàng Thong mại để tạo ra lợi nhuận. Kinh tế càng phát triển, lực lợng cho vay của các Ngân hàng Thơng mại càng tăng nhanh, loại hình và cách thức cho vay cũng trở nên vô cùng đa dạng. Hiện nay, ở những nớc đang phát triển, khi một Ngân hàng đợc thành lập và đi vào hoạt động, mối quan tâm chính và thờng xuyên của nó là sẽ cho ai vay và sẽ đầu t vào đâu, cho vay ngắn hạn vẫn chiếm bộ phận lớn hơn cho vay dài hạn. Ngợc lại, ở những nớc đã phát triển, vấn đề đặt ra ở những nớc này là lợi tức có cao không và an toàn không.Cho vay của Ngân hàng Thơng mại, nói rộng ra là Tín dụng của Ngân hàng Thơng mại, là một lĩnh vực phức tạp và thờng xuyên phải cập nhật theo những biến chuyển của môi trờng kinh tế. Do đó, tìm hiểu thêm về lĩnh vực này, ta cần biết thêm khái niệm về Tín dụng.Danh từ Tín dụng để chỉ một hành vi kinh tế rất phức tạp, nh: bán chịu hàng hoá, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, ký thác, phát hành giấy bạc. Nhà kinh tế Pháp, ông Luis Baundin, đã định nghĩa tín dụng nh là một sự trao đổi tài hoá hiện tại lấy một tài hoá tơng lai, nh vậy yếu tố thời gian đã xen lẫn vào nên có thể có sự bất trắc rủi ro xảy ra nên cần có sự tín nhiệm của hai bên đơng sự đối với nhau, hai bên đơng sự dựa vào sự tín nhiệm, sử dụng sự 4 tín nhiệm của nhau nên mới có danh từ Tín dụng. Những hành vi tín dụng có thể do bất cứ ai, chẳng hạn hai ngời thờng có thể cho nhau vay tiền. Tuy nhiên, với thời gian, chúng ta thấy có một sự chuyên nghiệp đã xảy ra và ngày nay, khi nói tới Tín dụng, ngời ta nghĩ ngay tới các Ngân hàng.Tóm lại, Tín dụng Ngân hàng có thể hiểu cơ bản là việc Ngân hàng tin tởng nhờng quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định và kết thúc thời gian đó, Ngân hàng sẽ thu về cả vốn lẫn lãi. Đặc tr-ng của tín dụng là lòng tin, tính thời hạn và tính hoàn trả. Chính nhờ hoạt động này mà Ngân hàng trang trải đợc mọi chi phí phát sinh và là nguồn thu chủ yếu của Ngân hàng. Tuy nhiên, song hành với lợi nhuận thu đợc là độ rủi ro cao. Vì vậy, chất lợng của hoạt động là nhân tố quyết định tới sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Để tăng trởng và phát triển, quy mô của hoạt động cho vay mới chỉ là điều kiện cần, còn điều kiện đủ chính là chất lợng của hoạt động này.1.2 Vai trò của công tác phân tích tài chính khi cho vay của Ngân hàng thơng mại:Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phơng pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý Doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của Doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lợng và hiệu quả hoạt động của Doanh nghiệp đó. Bất kỳ một Doanh nghiệp nào khi đợc thành lập và đi vào hoạt động đều phải thành lập sổ sách kế toán và các loại sổ sách khác. Những sổ sách này phản ánh tình hình hoạt động mọi mặt của Doanh nghiệp, vấn đề là ngời sử dụng sổ sách đó phải khai thác thế nào, ở góc độ nào, khía cạnh nào để phục vụ cho hoạt động, công tác, cơng vị của mỗi ng-ời. Tức là có phân tích tài chính doanh nghiệp mới thấy hết vai trò ý nghĩa của nó.5 Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc, các Doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trớc pháp luật trong việc lựa chọn lĩnh vực, nghành nghề kinh doanh, mỗi Doanh nghiệp khi kinh doanh đều có quan hệ với nhiều đối tợng khác nhau nh: nhà cung cấp, nhà tiêu thụ, Ngân hàng, Nhà nớc, các nhà quản lý, những ngời lao động. Do đó, mỗi đối tợng đó sẽ quan tâm tới tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau, sẽ tập trung vào những khía cạnh riêng trong bức tranh tài chính của một Công ty. Mặc dù vậy, họ vẫn có cái chung là thờng sử dụng các công cụ và kỹ thuật cơ bản là giống nhau để phân tích báo cáo tài chính. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ, bởi vì có lợi nhuận thì Doanh nghiệp mới có thể tồn tại và phát triển, khả năng trả nợ tốt thì Doanh nghiệp mới có khả năng cạnh tranh trên thơng tr-ờng ở cả đầu ra và đầu vào, tức là phải có tiềm lực tài chính đủ mạnh. Các chủ Doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp trong nghĩa vụ và quyền hạn của mình, họ cần quan tâm tới đảm bảo đủ nguồn tài chính cho Doanh nghiệp bằng cách huy động mọi nguồn vốn bên trong và bên ngoài, đảm bảo cho tiền tệ đuợc đầu t vào sản xuất kinh doanh một cách hợp lý nhất, hiệu quả nhất, tiết kiệm nhất. Đối với các nhà cung cấp vật t, thiết bị, hàng hoá, dịch vụ, họ phải quyết định xem sắp tới có cho khách hàng đợc mua chịu hàng, thanh toán chậm hay không, bởi vì nếu khả năng thanh toán hiện tại và tơng lai, tiềm lực tài chính của Doanh nghiệp không đủ mạnh thì dẫn đến nợ thơng mại của Doanh nghiệp đối với Doanh nghiệp khác lên cao thì không có khả năng trả nợ.Đối với các nhà đầu t, mối quan tâm của họ hớng vào các yếu tố nh: sự rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn . Vì vậy, họ cần những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh và các tiềm năng tăng trởng của doanh nghiệp. Đồng thời, các 6 nhà đầu t cũng rất quan tâm tới việc điều hành hoạt động và tính hiệu quả của công tác quản lý. Những điều đó nhằm đảm bảo sự an toàn và tính hiệu quả cho các nhà đầu t.Ngoài ra, các cơ quan tài chính khác nh cơ quan thuế, thống kê, cơ quan chủ quản, các nhà phân tích tài chính, những ngời lao động .Những nhóm ngời này có nhu cầu thông tin về cơ bản giống nh các chủ Ngân hàng, các nhà đầu t, các chủ doanh nghiệp .bởi vì nó liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm, đến khách hàng hiện tại và tơng lai của họ.Đặc biệt với các chủ Ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm của họ chủ yếu hớng vào khả năng trả nợ của Doanh nghiệp . Phân tích tài chính Doanh nghiệp là một khâu quan trọng trong quy trình thẩm định cho vay của Ngân hàng. Mục đích của công tác phân tích này giúp Ngân hàng có thể nhìn nhận một cách lôgic tình hình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và xu hớng phát triển trong tơng lai. Qua phân tích tài chính Doanh nghiệp, Ngân hàng trả lời các câu hỏi:- Doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không?- Khả năng tự chủ tài chính cũng nh khả năng sử dụng nợ vay của Doanh nghiệp đến mức độ nào? - Mức doanh thu Doanh nghiệp thực hiện so với số đầu t về các tài sản lu động và cố định của nó?- Doanh nghiệp đạt đợc mức lợi nhuận là bao nhiêu và mức lợi nhuận đó có thể giảm bao nhiêu trớc khả năng không thể đáp ứng đợc các chi phí cố định?- Nếu Doanh nghiệp thua lỗ, các tài sản sẽ mất giá bao nhiêu so với con số trong bảng tổng kết tài sản trớc khi các chủ nợ đợc Bảo hiểm chấp nhận thiệt hại?Bên cạnh đó, thông qua việc phân tích tài chính Doanh nghiệp, Ngân hàng có thể t vấn kịp thời cho các Doanh nghiệp về quyết định tài chính nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định và phát triển Doanh nghiệp. Phân tích, đánh giá tài chính 7 Doanh nghiệp trong Ngân hàng góp phần kiểm tra lại tính trung thực của kiểm tra tài chính nội bộ. Từ đó, chủ doanh nghiệp có cái nhìn khách quan hơn về nội lực Doanh nghiệp mình. Nh vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp có thể đánh giá đợc rủi ro của Doanh nghiệp, đặc biệt là rủi ro về khả năng thanh toán ở hiện tại và tơng lai, và quyết định cho Doanh nghiệp có nên vay không và mức độ tủi ro mà Ngân hàng gánh chịu khi chấp nhận cho Doanh nghiệp vay , cho vay với số lợng là bao nhiêu. Có thể đa ra những nhận định tinh tế hơn nh mục đích vay vốn của doanh nghiệp có thực sự trung thực không( thông qua phân tích nhu cầu vốn và khả năng vốn hiện tại của doanh nghiệp). Phân tích tài chính không chỉ giúp Ngân hàng đa ra những quyết định đúng đắn khi tiến hành xét duyệt các khoản cho vay mà còn trong cả quá trình cho vay. Trong thời hạn cho vay, Doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ cung cấp cho Ngân hàng các báo cáo tài chính, các thông tin về tình hình tài chính của mình, qua đó, Ngân hàng có thể phát hiện những dấu hiệu xấu về tình hình tài chính của doanh nghiệp đó và thu hồi các khoản vay trớc hạn.Ngoài ra còn giúp Ngân hàng xây dựng kế hoạch cho vay, trên cơ sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh và tài chính của mỗi doanh nghiệp, Ngân hàng có thể đánh giá nhu cầu vốn ngắn hạn, trung và dài hạn . Từ đó có chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí và đạt hiệu quả cao nhất. Đồng thời, Ngân hàng có thể biết đợc xu hớng phát triển của từng giai đoạn, từng lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hớng vào lĩnh vực có khả năng phát triển mạnh trong tơng lai. Xây dựng kế hoạch tín dụng phù hợp sẽ giúp Ngân hàng nâng cao hiệu quả cho vay, đem lại lợi nhuận cao cũng nh góp phần thực hiện chính sách phát triển kinh tế của Nhà nớc.1.3 Nội dung công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn1.3.1 Các thông tin đợc sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn:8 Các báo cáo tài chính phản ánh một cách hệ thống tình hình tài sản của đơn vị tại những thời điểm khác nhau, kết quả hoạt động kinh doanh và tinh hình sử dụng vốn trong những thời kỳ nhất định, Đồng thời đợc giải trình, giúp cho các đối tợng sử dụng thông tin tài chính nhận biết đợc thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị để ra các quyết định phù hợp.* Bảng cân đối kế toán :Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, mô tả thực trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nào đó. Kết cấu của bảng đợc chia làm hai phần: phần tài sản phản ánh toàn bộ tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyên sở hữu và sử dụng của doanh nghiệp. Bên nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo.Bảng cân đối tài sản là một t liệu quan trọng bậc nhất giúp các nhà phân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp.* Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tại những thời kỳ nhất định. Nó cung cấp các thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời, nó cũng giúp nhà phân tích so sánh đợc doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành Doanh nghiệp. Ngoài ra, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh còn cho biết tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc của Doanh nghiệp đó.*Báo cáo l u chuyển tiền tệ :Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.9 Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp các thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp, đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp, phân tích mối quan hệ giữa lợi tức ròng và lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán trong tơng lai lợng tiền mang lại từ các hoạt động của Doanh nghiệp.Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm 3 phần:- Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh.- Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t.- Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính. Có hai phơng pháp lu chuyển tiền tệ: phơng pháp trực tiếp và phơng pháp gián tiếp, mỗi phơng pháp có u điểm riêng. * Thuyết minh báo cáo tài chính:Thuyết minh báo cáo tài chính đợc lập nhằm cung cấp các thông tin về tình hình sản xuất, kinh doanh cha có trong hệ thống các báo cáo tài chính, đồng thời, giải thích thêm một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chính cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh các thông tin về đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp , chế độ kế toán áp dụng, tình hình và lý do biến động một số tài sản và nguồn vốn quan trọng .* Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài chính của Doanh nghiệp.1.3.2. Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính:Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.10 [...]... Phơng pháp đợc sử dụng để phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp vay vốn: - Phơng pháp tỷ lệ - Phơng pháp so sánh * Nội dung sử dụng trong phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp vay vốn: - Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn (nếu cần) - Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh (nếu cần) - Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu 34 2.2.2 Thực trạng phân tích tài. .. tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội: Cũng nh hoạt động của bất kỳ Ngân hàng Thơng mại nào khác, đối với Chi nhánh Nam Hà Nội, công tác phân tích, đánh giá đối với tài chính doanh nghiệp vay vốn đối với Ngân hàng là một khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ qúa trình thẩm định cho Doanh nghiệp vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung... khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, nguời phân tích lựa chọn các nhóm chỉ tiêu khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích tài chính của mình 1.3.3 Nội dung công tác phân tích tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn : Khi Doanh nghiệp vay vốn, điều mà Ngân hàng quan tâm nhất là khả năng thanh toán và trả nợ của khách hàng (DN) vay vốn Do đó, khi phân tích tài chính, Ngân hàng quan tâm nhiều hơn tới việc... phải làm đối với Doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh, kết quả đa ra từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không của Ban lãnh đạo và cán bộ tín dụng đối với doanh nghiệp * Thông tin đợc sử dụng để đánh giá tài chính doanh nghiệp vay vốn: - Các báo cáo tài chính do doanh nghiệp vay vốn cung cấp: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết quả kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài chính. .. chóng Các văn bản pháp luật, quy định cũng buộc công tác phân tích, đánh giá phải tuân thủ các bớc, các chuẩn mực của toàn nghành và của từng nghành, của Ngân hàng, chính những yếu tố này lại tạo ra các thông tin phản hồi của các Doanh nghiệp Chơng II Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội 2.1 Tổng quan về NHNo&PTNT Nam Hà Nội: 2.1.1 Sự... thác tình hình tài chính phục vụ cho mục đích của ngời phân tích Ngoài ra, còn rất nhiều chỉ tiêu khác, trong những trờng hợp cụ thể khác nhau thì ngời phân tích sẽ sử dụng đến nó 22 1.4 các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn: Chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp đợc hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính một Doanh nghiệp, về rủi... trạng phân tích, đánh gía tài chính doanh nghiệp vay vốn, xin đợc phân tích qua 2 đại diện điển hình cho 2 loại doanh nghiệp: công ty thực phẩm miền Bắc- loại hình doanh nghiệp Nhà nớc; công ty liên doanh TYOTA Giải Phóng 2.2.2.1 Công ty liên doanh TYOTA Giải Phóng: - Tên khách hàng: Công ty liên doanh Toyota Giải Phóng - Loại hình doanh nghiệp: Công ty liên doanh - Trụ sở giao dịch: số 807 đờng Giải. .. Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội: Theo quy định của Luật Doanh nghiệp, hiện nay ở nớc ta có loại hình Doanh nghiệp sau : Doanh nghiệp Nhà nớc, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty cổ phần, Doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, Hợp tác xã Tuy nhiên, nh đã trình bày ở trên, hiện nay, Chi nhánh cho vay đối với Doanh nghiệp Nhà nớc chiếm hơn 90% Do đó,... tài chính trong các quan hệ tài chính Sự biến đổi các tỷ lệ cố nhiên là sự biến đổi các đại lợng tài chính Về nguyên tắc, phơng pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định đợc các ngỡng, các định mức, để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu 11 Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính đựơc phân. .. trình phân tích, đánh giá đó 1.4.2 Nhân tố khách quan: * Bản thân doanh nghiệp vay vốn: Các Doanh nghiệp vay vốn là những loại hình Doanh nghiệp khác nhau, lĩnh vực ngành nghề kinh doanh khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau đều ảnh hởng rất lớn tới chất lợng phân tích của Ngân hàng - Lĩnh vực nghành nghề kinh doanh: với những nghành nghề khác nhau thì đặc trng của từng nghành đó là khác nhau, cho nên đối . Ngân hàng và chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn. Ch ơng II : Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay. nghiệp vay vốn tại Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội. Ch ơng III : Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại NHNo