1380 quản lý tài chính tại công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi nam thái bình luận văn thạc sỹ (FILE WORD)

ʌ , , , , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ ∣a BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ^^*>rara BÙI THỊ BÍCH NGỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2019 ʌ , , , , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ ∣a BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ^^*>rara BÙI THỊ BÍCH NGỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH Chun ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học TS Lê Thị Minh Ngọc Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân Các kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khoa học Hà Nơi, ngày 29 tháng năm 2019 Tác giả luận văn Bùi Thị Bích Ngọc DANH MỤC LỜICÁC CẢMBẢNG ƠN BIỂU Luận văn cơng trình nghiên cứu nghiêm túc tác giả thời gian dài Để hoàn thành luận văn không nô lực thân mà bên cạnh tác giả nhận đóng góp từ phía cá nhân, tổ chức Trước hết, tác giả xin cảm ơn sâu sắc tới hướng dân khoa học TS Lê Thị Minh Ngọc trực tiếp hướng dân động viên tác giả suốt q trình làm luận văn; thầy ( ) Học viện Ngân hàng, khoa Sau đại học Học viện Ngân hàng, thầy ( cô ) hội đồng cấp nhiệt tình giúp đỡ thời gian học tập nghiên cứu Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện, động viên tác giả hồn thành Luận văn thạc sĩ Hà Nơi, ngày 29 tháng năm 2019 Tác giả luận văn STT Bảng Nội dung Trang Bảng 2.1 Nguồn thu theo lý hợp đồng đặt hàng giai đoạn 2016-2018 39 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp phân bổ vốn Bùi theo Thị Bích kế hoạch Ngọc giai đoạn 2016 -2018 40 Bảng 2.3 Tổng hợp nguồn thu thực tế TLP Công ty giai đoạn 2016 -2018 46 Tổng hợp chi phí theo lý hợp đồng đặt Bảng 2.4 hàng với nhà nuớc Công ty giai đoạn 2016 2018 48 Bảng 2.5 Tổng hợp thu nhập CBCNV tháng giai đoạn 2016 -2018 50 Bảng 2.6 Bảng định mức hỗ trợ phí điện thoại Công ty 52 Bảng 2.7 Bảng định mức chi hiếu hỉ 53 Bảng 2.8 Tổng thu - chi thực tếgiai đoạn 2016-2018 54 10 11 12 13 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Chênh lệch thu chi trích lập quỹ giai đoạn 2016 - 2018 55 Mức luơng tối thiểu vùng giai đoạn 2016 - 2018 60 Tổng hợp hệ số luơng CBCNV Công ty 60 Hệ số phụ cấp 61 Mức luơng khoán tháng Lãnh đạo Công ty 62 ST T Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình quản lý tài DNCI 20 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Công ty TNHH MTV KTCTThủy lợi Nam Thái Bình 35 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ quy trình quản lý tài Cơng ty TNHH DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 45 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 57 ST T Bảng Bảng Nội dung Nội dung Hình 2.1 Mức độ thu kinh phí TLP giai đoạn 2016 - 2018 Trang Trang 47 Hình 2.2 Tỷ lệ % chi mục so với tổng chi giai đoạn 2016 - 2018 49 Hình 2.3 Chênh lệch thu chi tài Công ty giai đoạn 2016 -2018 54 DANH MỤC CÁC HÌNH MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Câu hỏi nghiên cứu luận văn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tuợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu .3 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phuơng pháp nghiên cứu khung nghiên cứu luận văn .4 5.1 Khung nghiên cứu 5.2 Phương pháp nghiên cứu .5 5.2.1 Phương pháp chung 5.2.2 Phương pháp thu thập số liệu, thông tin 6 Kết cấu luận văn Tổng quan tình hình nghiên cứu CHƯƠNG :TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1 Tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.1 .Tài doanh nghiệp 10 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp cơng ích 13 1.2.1 Doanh nghiệp cơng ích 13 1.2.2 Tài doanh nghiệp cơng ích 13 1.2.3 .Đặc điểm tài doanh nghiệp cơng ích 14 1.2.4 Vai trị tài doanh nghiệp cơng ích 15 1.2.5 Quản lý tài doanh nghiệp cơng ích CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH .35 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ máy hoạt động Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình .36 2.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHHMTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình 39 2.2.1 .Đối tượng quản lý 39 2.2.2 Mục tiêu quản lý 43 2.2.3 Quy trình quản lý 43 2.2.4 Phương thức quản lý 46 2.2.5 Bộ máy quản lý 57 2.2.6 Công cụ quản lý 59 2.2.7 Công tác kiểm tra, giám sát 64 2.3 Đánh giá chung thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình .65 2.3.1 Những thành tựu đạt 65 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3:_ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 75 3.1Định hướng phát triển lĩnh vực khai thác cơng trình thủy lợi thời gian tới 75 3.2.1 Xác định thực tốt đối tượng mục tiêu quản lý tài 79 86 Chính phủ chống hạn, chống úng hàng năm công ty cần phải tranh thủ nguồn lực kiến nghị, lập báo cáo, lập dự án xây dựng, nâng cấp hệ thống thuỷ lợi tranh thủ nguồn vốn mục tiêu Chính phủ để hỗ trợ tiền điện nâng cấp, xây dựng hệ thống cơng trình Ba là, Chủ động khảo sát thị trường phát triển ngành nghề khác, dịch vụ khác theo kinh tế thị trường cung ứng dịch vụ thuỷ lợi sở lợi quỹ đất công ty Thứ hai, Đối với quản lý chi Để phát huy sức mạnh công ty sức mạnh QLTC doanh nghiệp Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình phải rà sốt lại, xây dựng chi tiết định mức kỹ thuật, tiêu chuẩn chế độ chi tiêu thông qua quy chế chi tiêunội ban hành điều chỉnh cho phù hợp với chế độ nhà nước hàng năm Quy chế chi tiêu nội xây dựng sở xác định mức chi để lập kế hoạch tài hàng năm mà cịn để tiến hành tra, kiểm soát nghiệp vụ hoạt động kinh tế diễn doanh nghiệp Định mức chi phải có tiêu thức chung phải tính đến tính tiết kiệm tránh lãnh phí để đảm bảo hiệu kết hoạt động năm thực tài Cụ thể cơng ty cần phải: Một là, xây dựng quy chế khoán lương, khoán việc trách nhiệm cho phòng, đơn vị thành viên Các đơn vị có quy chế khốn chi số mục chi Tuy nhiên, với đơn vị thành viên cần xây dựng mức khoán việc, đặc biệt khoán việc theo dõi, quản lý kênh mương, theo đơn vị với nhiệm vụ cụ thể Đơn vị, cá nhân nhận nhiệm vụ phải theo dõi, dẫn nước tưới tiêu cho hộ dùng nước, ngăn chặn vi phạm hệ thống kênh mương giao, có trách nhiệm giải tỏa lịng bờ kênh khốn Nếu khơng hoàn thành nhiệm vụ bị kỷ luật, trừ lương Hai là, Công ty phối hợp với đơn vị thành viên xây dựng định mức chi tiêu nội thống với định mức áp dụng khoản chi: tiếp khách, 87 hội họp, cơng tác phí, xăng xe, chi thưởng đột xuất, sáng kiến Nghiên cứu xây dựng thêm mức khoán số KW điện số trạm bơm tưới gọn vùng/ phục vụ trồng kèm theo chế khen thưởng cho đơn vị quản lý, điều hành trạm bơm khốn Từng bước xây dựng mức khoán số lượng CBCNV cho Cụm, Đội, Phòng, Ban Ba là, việc đầu tư sửa chữa cơng trình cần phải xây dựng kế hoạch sửa chữa hạng mục cơng trình có xuống cấp nhằm nâng cao hiệu sản xuất cung ứng dịch vụ thủy lợi Hàng năm trước lập kế hoạch sửa chữa hạng mục cơng trình cơng ty cần phải lập đồn kiểm tra rà sốt, kiểm tra cơng trình trước mùa mưa bão, úng hạn năm trước đánh giá mức độ hư hỏng lập thứ tự ưu tiên đầu tư, ưu tiên cho cơng trình cống đê, đê, máy bơm sau đến hệ thống kênh mương nội đồng Kế hoạch sửa chữa cơng trình cơng ty phải hiệp y sở NN & PTNT Thái Bình UBND tỉnh Thái Bình Trong đầu tư phải quy định cụ thể công tác đấu thầu xây dựng công trình tu bổ sửa chữa lớn thường xuyên mua sắm thiết bị Căn vào Luật đấu thầu văn hướng dẫn, Cơng ty rà sốt, xây dựng thêm quy định công tác đấu thầu Công ty Quy định giúp cho việc quản lý chi đầu tư mua sắm quy định pháp luật, giá mua hợp lý tránh tiêu cực Bốn là, song song với việc đổi mô hình quản lý Cơng ty, Cơng ty cần đầu tư phần mềm tin học quản lý hệ thống tưới tiêu, QLTC để hỗ trợ quản lý khoa học, xác cho kết nhanh 3.2.4 Giải pháp nâng cao trình độ máy quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Công ty cần phân định rõ chức nhiệm vụ cá nhân, tổ chức để từ hồn thiện hiệu lực máy quản lý nhằm mang lại hiệu cao công tác QLTC doanh nghiệp Việc hồn thiện máy QLTC Cơng ty phải tuân thủ hiến pháp quy định pháp luật Nhà nước Hơn nữa, cần tiếp tục nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, luật pháp 88 cho CBCNV, đặc biệt cho cán QLTC công ty Công ty cần trọng việc đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực; quy định rõ ràng mức chi đào tạo, bồi dưỡng Ngoài nên thành lập hội đồng khoa học tổ chức hội thảo rút kinh nghiệm quản lý, vận hành, phát động sáng kiến cải tiến kỹ thuật hệ thống trị đặc biệt cơng đồn đồn niên công ty Công ty cần đào tạo bổ túc kiến thức kế toán, sử dụng phần mềm tin học chuyên ngành cán quản lý 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện cơng cụ quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Thứ nhất, hồn thiện sách, quy định, quy chế QLTC Cơng ty Một là, hồn thiện quy chế QLTC Công ty Công ty cần bổ sung, sửa đổi quy chế tài cho phù hợp với yêu cầu thực tế năm Cần quy định rõ ràng trong: nguyên tắc thu chi, quản lý sử dụng vốn, tiền mặt- tiền ngân hàng, chi phí, mức khốn, phân phối lợi nhuận trích lập quỹ, cơng tác kiểm tra tài chính, Sửa đổi, bổ sung, quy định rõ ràng cụ thể điều lệ hoạt động Công ty cho phù hợp văn pháp luật hành, vấn đề cốt lõi tảng cho vận hành Công ty Hai là, xây dựng định mức chi tiêu nội áp dụng cho tồn Cơng ty Các định mức xây dựng cần cụ thể nhiều khoản chi cịn mức chung chung khó kiểm sốt Ba là, hồn thiện quy chế lương, thưởng Khi xây dựng thang bảng lương phải đảm bảo tính bình đẳng, hệ thống phải định kỳ sửa đổi bổ sung cho hợp lý Công ty phải soạn thảo quy chế thưởng cụ thể hợp lý dù sáng kiến nhỏ nhằm tạo động lực làm việc nâng cao ý thức trách nhiệm CBCNV 89 Bốn là, hoàn thiện quy định kỷ luật lao động nhằm xử lý hành vi vi phạm kỷ luật để từ tạo tính răn đe giúp cho nguời quản lý điều hành công việc thơng suốt góp phần nâng cao uy tín Cơng ty Đặc biệt giúp xử lý truờng hợp vi phạm nhu bỏ bê công việc chạy máy bơm phục vụ sản xuất, trực bảo vệ nhà máy, không đảm bảo an tồn lao động sản xuất, khơng hồn thành nhiệm vụ khốn việc theo quy định dẫn đến tình trạng thất điện, nuớc Thứ hai, tăng cuờng sở vật chất Công ty Công ty cần áp dụng công nghệ thông tin công tác quản lý, đồng thời phải đồng hóa hệ thống thông tin Xây dựng chế độ làm việc, giải công việc, trao đổi văn kết nối qua hệ thống thu điện tử cách nhanh chóng, thuận lợi, tiết kiệm thời gian chi phí giao dịch Hiện nay, Công ty cần bổ sung thêm số máy tính cịn thiếu, nhu thêm 02 máy vi tính bàn phịng kế tốn, 02 máy vi tính phịng kế hoạch kỹ thuật số máy tính cho đơn vị thành viên Công ty Việc trang bị thêm nhu làm cho tất máy QLTC Cơng ty có đủ máy để làm việc Ngoài cần phải đầu tu thêm phần mềm quản lý tuới, tiêu, phần mềm quản lý theo dõi kế hoạch - kỹ thuật nhằm phục vụ công tác quản lý chặt chẽ, xác q trình hoạt động SXKD Đối với lãnh đạo Công ty, lãnh đạo phịng ban, xí nghiệp cần đuợc bổ sung thêm kiến thức máy tính, cách sử dụng loại phần mềm đặc biệt xem đuợc báo cáo tài Cơng ty để giúp cho việc QLTC định tài chính xác Các sổ sách kế toán phải đuợc in ấn kịp thời, mẫu theo quy định Hằng năm cần phải dành mọt phần kinh phí để bảo trì, nâng cấp loại phần mềm tin học đặc biệt cần bổ sung, thay loại trang thiết bị lỗi thời, lạc hậu 3.2.6 Tăng cường kiểm tra, giám soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty Công ty phải luôn đẩy mạnh việc kiểm tra, giám sốt hoạt động tài để phịng ngừa vi phạm cơng tác thực tài Cơng ty cần 90 xây dựng sách, quy định tổ chức kiểm tra, kiểm soát nội Cơng ty thơng qua kiểm sốt viên nhằm giúp cho hoạt động tài kế tốn tiến hành hiệu quả, khả tốn ln đảm bảo mức an tồn Kiểm sốt viên Cơng ty cần tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội báo cáo tốn tài chính, kế tốn, thống kê theo quý, năm Việc thực kiểm tra, kiểm sốt phải đảm bảo nghiêm chỉnh Nếu mơ hình tổ chức có thay đổi cơng tác bàn giao tài sản nguồn vốn phải tiến hành hiệu quả, tiến độ Cần ban hành quy chế tài để chuẩn hóa hoạt động tài Cơng ty Khi có kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Cơng ty cần làm rõ trách nhiệm cá nhân, tổ chức vi phạm, có biện pháp xử phạt nghiêm mình, kiểm điểm, rút kinh nghiệm; đồng thời cần điều chỉnh kịp thời số chế, cách thức công tác QLTC để tiếp tục phát triển, bền vững công ty Cuối năm, Công ty phải kiểm kê tài sản theo quy định để từ làm việc kiểm tra giám sát tình hình TSCĐ, vốn, cơng nợ, khả tốn Cơng tác kiểm tra cần đối chiếu Chứng từ kế toán, Sổ sách, báo cáo kế tốn với nhau; ngồi cịn phải đối chiếu số liệu kế tốn với tình hình thực tế hoạt động SXKD Việc lập kế hoạch kiểm tra tài nội cần phải xây dựng từ đầu năm, phải Ban Lãnh đạo phê duyệt định Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài nội Cơng ty cần đảm bảo thống nhất, tránh chồng chéo 3.3 Một số kiến nghị Để thực tốt mục tiêu QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình địi hỏi Nhà nước, UBND tỉnh Thái Bình (chủ sở hữu), thân cơng ty phải có sách đắn phù hợp với loại hình DNCI lĩnh vực KTCT TL, phù hợp với định hướng phát triển chung tỉnh 91 * Đối với Nhà nước Nhà nước cần quan tâm tạo chế chủ động tài chính, giao quyền tự chủ nhiệm vụ tổ chức máy, tự chịu trách nhiệm thực trình tổ chức hoạt động cho DNCI quản lý khung pháp luật cho loại hình DNCI Các Doanh nghiệp KTCT thủy lợi quản lý tay nguồn lực tài từ NSNN, việc đánh giá sử dụng tài rấtquan trọng Nhà nước giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm công tác QLTC việc xác định tính hiệu cơng tác quản lý lại cần thiết Đề nghị Chính phủ, Bộ, Ngành sớm ban hành văn hướng dẫn việc đánh giá hiệu hoạt động DNCI KTCT Thuỷ lợi, trọng thiết lập hệ thống tiêu đánh giá cụ thểđể DNCI KTCTTL xác định lực hướng phấn đấu tốt * Đối với Tỉnh Thái Bình Đẩy nhanh tiến độ tái cấu trúc lại Công ty KTCT thuỷ lợi địa bàn tỉnh để có mơ hình tổ chức SXKD gọn nhẹ, hợp lý, hiệu đảm bảo thực nhiệm vụ Nhà nước giao, ln bảo tồn phát triển vốn, nghiên cứu kêu gọi xã hội hoá hình thức bán phần vốn Nhà nước để cơng ty phát triển bền vững Đổi công tác quản lý, phân công nhiệm vụ rõ ràng, cụ thể đến cá nhân, tổ chức đơn vị nhằm phát huy tính sáng tạo, chủ động cơng việc * Đối với Sở Tài Hướng dẫn cụ thể thực tham mưu cấp phát kinh phí đặt hàng Nhà nước lĩnh vực thủy lợi Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tài thực sản phẩm dịch vụ cơng ích theo quy định Nhà nước cần xác, minh bạch tình hình thực tế doanh nghiệp để có định hướng, hướng dẫn phù hợp Khuyến khích Cơng ty mở rộng loại hình kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động hồn thiện cơng tác quản lý tài tương lai 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích lý thuyết thực tiễn việc QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình, nghiên cứu hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế, tác giả đua số giải pháp hoàn thiện công tác QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Nếu đuợc triển khai thực nghiêm túc giải pháp nêu chuơng việc quản lý tài Cơng ty đuợc hoàn thiện đạt kết cao hoạt động SXKD Từ điều kiện để Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình phát triển thuận lợi lĩnh vực 93 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế xã hội ngày phát triển, mối quan hệ kinh tế ngày đuợc mở rộng việc làm chủ quan hệ kinh tế, tài lại cần thiết quan trọng, cơng tác QLTC Để góp phần củng cố, hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình ngày lớn mạnh bền vững, đề tài “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình” đuợc tác giả nghiên cứu hoàn thiện Đề tài nêu bật đuợc số vấn đề nhu sau: - Đã làm rõ vấn đề lý luận QLTC doanh nghiệp cơng ích tập trung phân tích nội dung liên quan tới quản lý tài doanh nghiệp cơng ích từ phân tích nhân tố ảnh huởng tới loại hình DN - Đi nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng công tác QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Từ thuận lợi, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình - Trên sở xem xét nguyên nhân chuơng tác giả có định huớng, giải pháp đổi cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng thu nhập cho CBCNV, nâng cao chất luợng sản phẩm, dịch vụ cơng ích TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài ( 2013 ), Thơng tư 41/2013/TT-BTC ngày 11/4/2013 Bộ Tài Chính việc hướng dân thi hành số điều Nghị định 67/2012/NĐCP ngày 10/9/2012 Chính phủ sách miên TLP, Hà Nội Bộ Tài ( 2014 ), Thơng tư số 178/2014/TT-BTC ngày 26/11/2014 Bộ Tài hướng dẫn số nội dung tài thực đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch đơn vị làm nhiệm vụ quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi, Hà Nội Bùi Văn Huyền ( 2002 ), Đổi chế quản lý doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích, Báo chí tun truyền Chính phủ Chính phủ (2012), việc Nghị sửa định đổi, số bổ 67/2012/NĐ-CP sung số ngày điều 10/9/2012 Nghị định số 143/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 Chính phủ quy định chi tiết số điều Pháp lệnh khai thác bảo vệ cơng trình thủy lợi, Hà Nội Chính phủ ( 2013 ), Nghị định số 49/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều luật lao động tiền lương, Hà Nội Chính phủ ( 2015 ), Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 Chính phủ đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Hà Nội Chính phủ ( 2016 ), Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 quy định chi tiết số điều luật kế tốn Hà Nội Cơng ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình (2016 ), Quyết định 431/QĐ-CTN việc phê duyệt phương án chuyển xếp lương Công ty Công ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình ( 2010 ), Quy chế quản lý tài Cơng ty 10 Đinh Thế Hiển ( 2008 ), Quản trị tài Cơng ty, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 11 Đinh Văn Ân ( 2004 ), “Phát triển loại hình doanh nghiệp kinh tế nhiều thành phần”, Tạp chí Cộng Sản, 8(707) 12 Nguyễn Thị Hoa ( 2003 ), Dịch vụ cơng vai trị Nhà nuớc cung cấp dịch vụ cơng, Báo chí tuyên truyền 13 Nguyễn Năng Phúc (2006), chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nuớc, Tạp chí kế tốn 14 Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 15 Nhiều tác giả ( 2008, 2013 ) Giáo trình Khoa học quản lý Đại học Kinh tế Quốc, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội 16 Nguyễn Quang Vỹ (2013), luận án tiến sĩ với đề tài “Pháp luật doanh nghiệp cung ứng hàng hố dịch vụ cơng thực trạng giải pháp” 17 Nhiều tác giả ( 2015, 2016 ) Giáo trình Tài doanh nghiệpĐại học Kinh tế Quốc, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 18 Quốc hội ( 2013 ), Luật đầu thầu 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013, Hà Nội 19 Quốc hội ( 2014 ), Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014, Hà Nội 20 Quốc hội ( 2015 ), Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015, Hà Nội 21 TS Nguyễn Thị Thu Huơng cộng ( 2013 ), nghiên cứu cấp học viện với đề tài “Quản trị doanh nghiệp nhà nuớc Việt Nam - Thực trạng giải pháp” 22 TS Phạm Thị Vân Anh (2014), Quản lý sử dụng vốn nhà nuớc DN, Tạp chí tài 23 Thủ tuớng Chính Phủ ( 2015 ), Quyết định 326/QĐ-TTG ngày 10/3/2015 định việc bổ sung danh mục sản phẩm, dịch vụ cơng ích ban hàng kèm theo nghị định số 130/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013 Chính Phủ 24 UBND tỉnh Thái Bình ( 2016 ), Quyết định 2545/QĐ-UBND ngày 20/9/2016 phê duyệt mức tiền luơng nguời quản lý Công ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình, Thái Bình 25 UBND tỉnh Thái Bình ( 2016 ), Quyết định 1165/QĐ-UBND ngày 13/5/2016 việc phê duyệt điều lệ tổ chức hoạt động Công ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình, Thái Bình 26 UBND tỉnh Thái Bình ( 2017 ), Quyết định 1983/QĐ-UBND ngày 24/7/2017 việc bổ sung vốn điều lệ Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình Thủy lợi Nam Thái Bình, Thái Bình 27 Website Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đắc nông http://daknongimc vn/attachments/299 Bao%20cao%20tai%20chinh%202015 pdfhttp://daknongimc.vn/attachments/299 Bao%20cao%20tai%20chinh16.pdf http://daknongime vn/attachments/299_BCTC_NAM_2017.pdf 28 Website Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Lạng Sơn http://congtythuyloilangson.com.vn/index.php/bao-cao-tai-chinh-c-adoanh- nghi-p/nam-2015 http://congtythuyloilangson.com.vn/index.php/bao-cao-tai-chinh-c-adoanh- nghi-p/nam-2016 http://congtythuyloilangson.com.vn/index.php/bao-cao-tai-chinh-c-adoanh- nghi-p/nam-2017 29 Website Công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Bắc Hà Tĩnh http://www.hatinh.gov.vn/vi/bao-cao-tai-chinh-nam-2015 http://www.hatinh.gov.vn/vi/bao-cao-tai-chinh-nam-2016 http://www.hatinh.gov.vn/vi/bao-cao-tai-chinh-nam-2017 12 Trên địa bàn tỉnh có 02 doanhPHỤ nghiệp LỤC hoạt động cơng ích, 02 doanh nghiệp áp dụngPHIẾU phươngKHẢO thức quản SÁTlý tài ? 13 Thu tập Đốitrung tượng về: Ban mối, Lãnhchi đạokhốn Cơngcho ty, trưởng đơn( vị phó thành ) phịng viên.và tương đương, 14.Kế Thu, tốnchi trưởng, khốnCán cho cáccác đơnphòng vị thành banviên liên quan tới cơng tác tài 15 Có đơn Kính vị áp gửidụng anh /chị phương ! thức khốn, có đơn vị áp dụng phương thức thu tập trung Tên tơi mối, Bùi chi theo Thị định Bíchmức Ngọc chi.- cán phịng Tài vụ Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Hiện tơi thực luận văn thạc sĩ với “ Quản lý tài Cơng ty độ TNHH MTV Khai Cơng trình Thủy 16.chủ Anhđề( chị ) vui lịng chiachính sẻ thơng tin mức phản ánh tình hìnhthác tài lợicủa Nam TháityBình” Cơng TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình giai đoạn 2016 nhận hỗ trợ anh ( chị ) cách trả lời câu 2018 Tôi dựa trênmong tiêu chí sau: hỏi vấn Tôi cam kết thông tin anh ( chị ) trao đổi dùng cho mục đích thực luận văn thạc sĩ Họ tên người vấn - Chức vụ, đơn vị công tác TT Tiêu chí Năm 2016 Năm 2017 Mức độ chênh lệch thu năm Công ty ( % ) ( ∑ thu thực tế / kế hoạch ) tuổi anh ( chị ) ? Độ Dưới 30 tuổi Tỷ trọng khoản thu ( thu Từ 30 - 40 tuổi hỗ trợ giá dịch vụ TLP/ ∑ thu ) Từ 40 - 50 tuổi chi Từ/50 60 tuổi Tỷ lệ % thu- năm Trình độ học vấn cao anh ( chị ) Mức độ trích quỹ đầu tư phát Trung cấp triển Cao đẳng Thu nhập bìnhhọc quân 01 10 Đại CBCNV/ tháng 11 Sau đại học Năm 2018 TT Tiêu chí Tốt Bình thường Không tốt Đối tượng, mục tiêu quản lý tài Cơng ty Quy trình quản lý tài Cơng 17 ty Đánh giá tình hình hoạt động tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi lý Nam Thái Bình Phương thức quản tài giai đoạn 2016 - 2018 dựa tiêu chí sau: Cơng ty Bộ máy quản lý tài Cơng ty Cơng cụ quản lý tài Công ty Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty Rất tốt TT Tiêu chí Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Mức độ chênh lệch thu 1% 1% 1% năm Công ty ( % ) ( ∑ thu thực tế / kế hoạch ) KẾT QUẢ PHIẾU KHẢO SÁT Tỷ trọng khoản thu ( thu 95% ÷ 99% ra:) 13 phiếu hỗ trợ giá dịchSốvụphiếu TLP/phát ∑ thu 98% ÷ 99% 99% Số phiếu thu về: 11 phiếu Tỷ lệ % chi / thu năm 93% ÷ 91% ÷ 94% ÷ 97% Đối tuợng: Các CBCNV Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình 96% 95% 30%tới cơng29% ÷ lý tài 29% ÷ 30% Nam Thái tác quản Mức độThủy tríchlợiquỹ đầu tu Bình phát liên quan 30% triển Độ tuổi: Từ 25 - 50 tuổi Trình độ học vấn: Từ đại học trở lên Thu nhập bình quân 01 4.200.000 4.200.000 4.600.000 Phương thức áp dụng công tác QLTC: Thu tập trung CBCNV/ tháng ÷5.000.00 ÷5.000.00 ÷5.100.000 mối, chi giao khốn cho các0 đơn vị thành 0viên theo định mức chi Mức độ phản ánh tình hình tài Cơng ty: 18 Vậy anh ( ch ị ) có đề xuấtmong muốn để cải thiện mức thu nhập ? 19 Theo anh ( chị ) cần làm để cơng tác quản lý tài Cơng ty đạt hiệu ? TT Tiêu chí Rất tốt Tốt Bình thường Khơng tốt Đối tượng, mục tiêu quản lý tài 0% 1% 99% 0% Cơng ty Quy trình quản lý tài 0% 2% 98% 0% Cơng ty Đánh giá tình hình hoạt động Công ty TNHH MTV KTCT Phương thức quản lý tài Thủy lợi Nam Thái Bình Cơng ty 0% 1% 99% 0% Bộ máy quản lý tài Cơng ty 0% 0% 100% 0% Cơng cụ quản lý tài Cơng ty Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty 0% 1% 99% 0% 0% 1% 99% 0% 6 Đề xuất mong muốn để cải thiện mức thu nhập: Cần đầu tư thêm ngành nghề khác phù hợp với lợi Công ty, từ tạo cơng ăn việc làm, tăng thu nhập cho người lao động Để công tác quản lý tài đạt hiệu cần: + Chú trọng nguồn nhân lực, tái cấu nhân + Phát triển sở hạ tầng, trang thiết bị đại + Quản lý nguồn thu chi, trích lập quỹ cho hợp lý + Chú trọng công tác kiểm tra, giám sát + Xây dựng khoản chi tiêu nội Công ty rõ ràng ... 2.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình 2.2.1 Đối tượng quản lý Đối tượng quản lý Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình quản lý thu, chi sử... SXKD công ty thời gian tới 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình. .. lý tài doanh nghiệp cơng ích CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH .35 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái