HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU NHẬP CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

II ⅛ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐINH NGỌC HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU NHẬP CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội- 2017 Ì1 íf II ⅛ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐINH NGỌC HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU NHẬP CHI PHÍ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Kế toán Mã số:60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRƯƠNG THỊ THỦY Ì1 Hà Nội- 2017 ' íf LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “ Hồn thiện cơng tác kế tốn thu nhập - chi phí Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ” kết trình học tập nghiên cứu khoa học độc lập, nghiêm túc Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy xử lý khách quan, trung thực Các giải pháp nêu luận văn rút từ sở lý luận trình nghiên cứu thực tiễn Việt Trì, ngày 08 tháng 09 năm 2017 Học viên Đinh Ngọc Hương MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THU NHẬP-CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thương mại nghiệp vụ ngân hàng thương mại 1.1.2 Một số văn quy phạm pháp luật qui định hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.3 Khái quát chế tài ngân hàng thương mại 10 1.1.4 Đặc điểm ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến kế tốn thu nhập chi phí 11 1.2 KẾ TỐN THU NHẬP-CHI PHÍ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .12 1.2.1 Tài khoản sử dụng 12 1.2.2 Hệ thống báo cáo kế toán tài 14 1.2.3 Kế toán thu nhập ngân hàng thương mại 15 1.2.4 Kế toán chi phí ngân hàng thương mại 17 1.2.5 Kế toán xác đinh kết kinh doanh ngân hàng thương mại 18 1.3 KẾ TỐN THU NHẬP - CHI PHÍ TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG CỦA KHOA HỌC CÔNG NGHỆ 19 1.4 KINH NGHIỆM KẾ TỐN THU NHẬP CHI PHÍ CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU NHẬP-CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ THỌ .24 NAM-CHI NHÁNH PHÚ THỌ 24 2.1.1 Cơ cấu, tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ .29 2.1.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 32 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THU NHẬP-CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM-CHI NHÁNH PHÚ THỌ37 2.2.1 Nguyên tắc hạch toán theo qui định Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 37 2.2.2 Ke toán thu nhập Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 41 2.2.3 Kế tốn chi phí Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 52 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 60 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU NHẬP-CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM-CHI NHÁNH PHÚ THỌ 63 2.3.1 Những kết đạt cơng tác kế tốn thu nhập - chi phí Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 63 2.3.2 Hạn chế công tác kế tốn thu nhập-chi phí Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 64 2.3.3 phí Nguyên nhân hạn chế cơng tác kế tốn thu nhập-chi 3.1.1 .Mục tiêu phát triển từ đến năm 2020 72 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 3.1.2 Định hướng cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 71 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU NHẬP-CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG 73 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn thu nhập 73 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí 77 3.2.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu việc ứng dụng công nghệ thơng tin cơng tác kế tốn ngân hàng thương mại Việt Nam điều kiện hội nhập .80 3.2.4 Phát triển công nghệ việc phát triển dịch vụ ngân hàng .832 3.3 Một số kiến nghị 83 3.3.1 Đối với nhà nước 83 3.3.2 Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam 84 BC Báo cáo BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng thương mại cô phân Đầu tư phát triền Việt Nam CCLD CNTT Công cụ lao động Công nghệ thông tin DCTC Định chế tài DPRR Dự phịng rủi ro GL Tài khoản tông hợp HDKD Hoạt động kinh doanh KHTC Kế hoạch tài LNTT Lợi nhuận trước thuế NCC Nhà cung cấp NHTM Ngân hàng thương mại NHNN TCTD Ngân hàng nhà nước Tơ chức tín dụng TMCP Thương mại cô phần TK Tài khoản TN-CP TSC Thu nhập- chi phí Trụ sở XDCB TSCD Xây dựng Tài sản cố định TW Trung ương DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Ket số tiêu chủ yếu hoạt động kinh doanh BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016 33 Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 -2016 34 Bảng 2.3: Ket thu dịch vụ BIDV Phú Thọ giai đoạn2014 -2016 36 Bảng 2.4: Tình hình thu nhập BIDV Phú Thọ 50 Bảng 2.5: Tình hình chi phí cuả BIDV Phú Thọ 58 Bảng 2.6: Tình hình kết kinh doanh BIDV Phú Thọ 63 BIỂU Biểu 2.1: Màn hình chụp TK GL280701005 47 Biểu 2.2: Chứng từ hạch toán BDS 48 Biểu 2.3: Báo cáo liệt kê giao dịch nội bảng 48 Biểu 2.4: Bảng cân đối tài khoản kế toán nguyên tệ 49 Biểu 2.5: Màn hình liệt kê giao dịch hạchtốntrên phân hệ FA 55 Biểu 2.6: Phiếu hạch toán 56 Biểu 2.7: Bảng kê chi tiết chi phí cơng cụ lao động phân bổ kỳtháng 57 Biểu 2.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BIDVPhú Thọ2016 62 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kế toán BIDV 25 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức BIDV Phú Thọ 30 Sơ đồ 2.3: Mơ hình tích hợp ERP 44 Sơ đồ 2.4: Mơ hình ln chuyển chứng từ, báo cáo BIDV 46