Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Láng hạ

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Láng hạ

Lời nói đầu

Là một ngành kinh tế huyết mạch, có tầm quan trọng đặc biệt góp phầnthúc đẩy tăng trởng kinh tế đất nớc, để thực hiện tốt nhiệm vụ trọng tâm mà

Đảng và Nhà nớc giao cho, một trong những vấn đề cấp bách đợc đặt ra đối vớiNgân hàng là phải xây dựng đợc một hệ thống đủ mạnh trên tất cả mọi lĩnh vực:Năng lực hoạch định, thực thi chính sách; năng lực điều hành, quản lý, kinhdoanh; trình độ công nghệ, kỹ thuật hiện đại thích ứng với cơ chế thị trờng

Muốn thực hiện đợc mục tiêu kể trên, hệ thống Ngân hàng Việt Nam hiệnnay cần có những bớc đổi mới mạnh mẽ trên tất cả các mặt, trong đó nhiệm vụhàng đầu là phải tập trung cơ cấu lại và hiện đại hoá một cách toàn điện Để làm

đợc điều đó, không còn cách nào khác là phải nghiên cứu, học tập và vận dụngnhững kiến thức về lý thuyết và kinh nghiệm thực tiễn về Quản trị Ngân hàng.Xuất phát từ đòi hỏi trên, ta nhận thấy trong Quản trị Ngân hàng thì Quảntrị Tài chính chiếm một vị trí và có vai trò rất quan trọng, Quản trị Tài chính nh

là một lĩnh vực Quản trị bao hàm quá trình ra các quyết định trực tiếp ảnh hởng

đến lợi nhuận của Ngân hàng trong mỗi kỳ hoạt động; những quyết định liênquan đến việc đo lờng, đánh giá, xây dựng và kiểm soát việc thực hiện kế hoạchlợi nhuận của Ngân hàng Cũng có nghĩa là nếu nh Quản trị Tài chính không tốtthì Ngân hàng sẽ đứng trên bờ phá sản Trong nền kinh tế hiện nay với nhữngyếu tố ảnh hởng từ bên ngoài và trong nớc, hoạt động Ngân hàng đang ở trongmôi trờng cạnh tranh quyết liệt, chìa khoá thành công của Quản trị Ngân hànglà: Một mặt, phải đạt mục tiêu hạn chế rủi ro trong tơng quan hợp lý với mục tiêugia tăng lợi nhuận, mặt khác phải phát triển khả năng ứng dụng thành tựu khoahọc kỹ thuật, trau dồi năng lực Quản trị Tài chính hiện đại Ngân hàng nào thựchiện tốt hơn việc Quản trị Tài chính hiện đại thì Ngân hàng đó sẽ thành cônghơn từ đó có thể thấy Quản trị Tài chính ở Ngân hàng Thơng mại không chỉmang ý nghĩa cấp bách mà còn là lâu dài, quyết định đến sự thành công hay thấtbại của một Ngân hàng

Do vậy, trong quá trình thực tập tại Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ, em

đã chọn đề tài: “ Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác Quản trị Tài chính tại Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ ” làm đề tài Khoá luận tốt

nghiệp

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hệ thống hoá những lý luận cơ bản vềcông tác Quản trị Tài chính, nội dung của công tác Quản trị Tài chính Đồng thờinhấn mạnh sự cần thiết phải Quản trị Tài chính đối với các NHTM Đánh giáchất lợng công tác Quản trị Tài chính tại chi nhánh Láng Hạ, rút ra những kết

quả, hạn chế và chỉ ra những nguyên nhân dẫn đến hạn chế đó Cuối cùng, đề tài

đa ra một số giải pháp và đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tácQuản trị Tài chính tại Chi nhánh nói riêng và các NHTM nói chung

Kết cấu của Khoá luận ngoài lời mở đầu, phụ lục, danh sách tài liệu thamkhảo và kết luận, đợc chia thành 3 chơng:

Chơng I Những vấn đề cơ bản về Quản trị Tài chính Ngân hàng

Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Kim Anh và các cán bộ củaChi nhánh Láng Hạ đã giúp đỡ em hoàn thành Khoá luận này

Chơng I Những vấn đề cơ bản về Quản trị Tài chính Ngân hàng thơng mại

1.1 Ngân hàng thơng mại và Tài chính của Ngân hàng thơng mại.

1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại.

Ngân hàng thơng mại (NHTM) là một trong những tổ chức Tài chính quantrọng nhất của nền kinh tế Nền kinh tế càng phát triển, hoạt động và dịch vụ củaNHTM càng đi vào tận cùng ngõ ngách của nền kinh tế và đời sống của con ng-

ời

Tuy vậy, cho đến nay, các nhà nghiên cứu, các nhà kinh doanh vẫn cha nhấttrí với nhau về định nghĩa NHTM Có tình trạng đó là do hoạt động của NHTMrất đa dạng, các thao tác trong từng nghiệp vụ phức tạp và các vấn đề này lạiluôn biến động theo sự thay đổi chung của nền kinh tế Mặt khác, do tập quánluật pháp của mỗi quốc gia, mỗi vùng lãnh thổ khác nhau đã tạo nên quan niệm

về NHTM không đồng nhất giữa các khu vực trên thế giới

Luật Ngân hàng của Pháp năm 1941 định nghĩa: “ NHTM là những xínghiệp hay cơ sở nào hành nghề thờng xuyên nhận của công chúng dới hình thức

ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp

vụ chiết khấu, Tín dụng hay Tài chính ”

Luật Ngân hàng của ấn Độ 1950, đợc bổ sung 1959 đã nêu: “ Ngân hàng làcơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu t ”

Luật Ngân hàng của Đan Mạch năm 1930 lại định nghĩa: “ Những nhà băngthiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề th-

ơng mại và các giá trị địa ốc, các phơng tiện Tín dụng và hối phiếu, thực hiệncác nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm … ” ”

Luật các tổ chức Tín dụng của Việt Nam: “ Ngân hàng là loại hình tổ chứcTín dụng đợc thực hiện toàn bộ hoạt động Ngân hàng và các hoạt động kinhdoanh khác có liên quan ”, mà tổ chức Tín dụng là doanh nghiệp đợc thành lậptheo pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân hàng với nộidung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp Tín dụng, cung ứng các dịch vụthanh toán

Tuy nhiên, có thể khái niệm một cách chung nhất rằng Ngân hàng là một

đơn vị kinh tế kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với ba hoạt động chính là nhậntiền gửi, cho vay và làm trung gian thanh toán

Ngân hàng có quan hệ sâu rộng trong đời sống kinh tế và ảnh hởng sâu sắc

đến quá trình phát triển của nền kinh tế quốc dân Điều này đợc thể hiện cụ thểqua các chức năng vốn có của NHTM Đó là:

 Chức năng làm trung gian tín dụng: NHTM hoạt động nh một chiếc

cầu nối liền giữa khả năng cung ứng và nhu cầu tiền tệ trong xã hội Là trunggian Tín dụng, NHTM đóng vai trò là ngời môi giới giữa một bên là những ngời

có tiền cho vay và bên kia là những ngời có nhu cầu chi tiêu cần phải đi vay vốn.Thông qua cơ chế thị trờng bằng những biện pháp kinh tế năng động và áp dụngcác phơng pháp kỹ thuật theo hớng hiện đại, tiên tiến NHTM có khả năng thuhút hầu hết những nguồn tiền tệ tiết kiệm, dự trữ trong xã hội để chuyển giao

đúng lúc, đúng nơi, phù hợp với nhu cầu vốn trong sản xuất kinh doanh Làm nhvậy có nghĩa là NHTM biến những đồng tiền tạm thời nhàn rỗi thành tiền hoạt

động, biến những đồng tiền nằm phân tán thành vốn tiền tệ tập trung phục vụnhu cầu sản xuất kinh doanh và qua đó mà phát triển hoạt động kinh doanh củaNgân hàng

 Chức năng làm trung gian thanh toán: Khi NHTM ra đời và phát

triển, trong quá trình thực hiện làm trung gian Tín dụng họ đã thu hút hầu hếtcác nhà kinh doanh có quan hệ buôn bán với nhau mở tài khoản tiền gửi thanhtoán tại Ngân hàng tạo cơ sở kinh tế cho Ngân hàng đứng ra làm trung gianthanh toán theo lệnh của chủ tài khoản, xuất từ tài khoản của ngời mua để nhậpvào tài khoản cuả ngời bán theo lệnh của họ; cho ngời này vay để nhập vào tàikhoản của ngời khác; chuyển tiền từ nơi này đến nơi khác … ” phục vụ cho quátrình thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ NHTM là ngời thủ quỹ và là bộ máy kếtoán đáng tin cậy của các nhà kinh doanh trong việc làm trung gian nhận và trảtiền theo yêu cầu của họ Không dừng lại ở đó, sự phát triển của NHTM gắn liềnvới sự tiến bộ của khoa học- kỹ thuật, dịch vụ thanh toán đợc mở rộng, thu hútcác cơ quan, các tổ chức xã hội và bộ phận đáng kể trong dân chúng mở tàikhoản tiền gửi và thanh toán qua Ngân hàng tạo thành một hệ thống thanh toánrộng khắp, thu hút phần lớn chu chuyển tiền tệ qua Ngân hàng dới hình thức tiềnghi sổ Do đó, qua quá trình thực hiện chức năng này, hệ thống NHTM đã gópphần quan trọng làm giảm bớt khối lợng lu thông tiền mặt, tiết kiệm chi phí luthông thuần tuý, giúp cho việc trả và nhận tiền trong quá trình kinh doanh, muabán của các doanh nghiệp, các tổ chức cũng nh các tầng lớp dân c đợc thuận lợi,nhanh chóng, an toàn Đối với Ngân hàng, thực hiện chức năng làm trung gianthanh toán tạo cho Ngân hàng có thể duy trì và nâng cao khả năng thanh toán để

mở rộng kinh doanh Tín dụng

 Chức năng tạo tiền: Quá trình tạo tiền của NHTM bắt nguồn từ quá

trình phát triển hoạt động Tín dụng gắn liền với tổ chức mở rộng thanh toán quaNgân hàng Bằng cách dùng tiền gửi của ngời này để cho ngời khác vay, và chovay ngời này lại tạo tiền gửi của những ngời khác nằm trong hệ thống Ngânhàng, quá trình đó NHTM đã tự tạo đợc khối lợng tiền gửi tăng thêm nhiều lần từ

số tiền gửi đầu tiên (tiền gửi sử dụng séc) Khối lợng tiền đó sẵn sàng cung ứngcho nhu cầu thanh toán, bởi vì ngời ta có thể viết séc để rút tiền từ tài khoản tiềngửi của họ, séc đợc sử dụng làm phơng tiện thanh toán thay thế cho tiền trongviệc mua bán hàng hoá và trả các dịch vụ thanh toán khác Có nghĩa là hệ thốngNHTM có khả năng tạo ra tiền dới hình thức ghi sổ Tuy nhiên không có nghĩa làNHTM có thể tạo ra khối lợng tiền vô hạn, bởi vì cơ chế tạo tiền chỉ có thể đợckhi hoạt động Tín dụng và thanh toán của hệ thống Ngân hàng phát triển ổn

định

1.1.2 Tài chính Ngân hàng thơng mại.

1.1.2.1 Khái niệm Tài chính Ngân hàng thơng mại.

Tài chính là một phạm trù giá trị tồn tại trong nền kinh tế hàng hoá, là kháiniệm dùng để chỉ những mối quan hệ kinh tế trong việc phân phối sản phẩm xãhội và thu nhập quốc dân Nhng không phải mọi quan hệ kinh tế trong nền kinh

tế - xã hội đều thuộc phạm vi của Tài chính Tài chính chỉ bao gồm những quan

hệ kinh tế, gắn liền với quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ, đợc sửdụng cho tái sử dụng đầu t phát triển kinh tế và giải quyết các nhu cầu thực hiệnchứcnăng của Nhà nớc Tài chính NHTM là một bộ phận cơ bản trong hệ thốngTài chính của Nhà nớc ta hiện nay,là các quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với tổ chứchuy động phân phối, sử dụng và quản lý trong quá trình kinh doanh

Với t cách là những tổ chức kinh doanh tiền tệ trên thị trờng Tài chính, cácNgân hàng tiến hành huy động vốn từ các chủ nợ và chủ sở hữu, rồi sử dụng vàoviệc cho vay, đầu t tìm kiếm lợi nhuận Các hoạt động trên hình thành các quan

hệ Tài chính Ngân hàng Nh vậy, Tài chính Ngân hàng là hệ thống dòng tiền tệphản ánh sự vận động và chuyển hoá các nguồn Tài chính trong quá trình tạo lậphoặc sử dụng các quỹ tiền tệ hoặc vốn của Ngân hàng, nhằm đạt đợc mục tiêu lợinhuận trong khuôn khổ pháp luật Tài chính Ngân hàng phản ánh các quan hệkinh tế đa dạng gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trongquá trình kinh doanh của Ngân hàng

1.1.2.2 Đặc điểm Tài chính Ngân hàng thơng mại.

Do đặc điểm kinh doanh Ngân hàng nên Tài chính NHTM có những đặc

điểm khác biệt so với Tài chính của các loại hình doanh nghiệp khác Tài chínhNgân hàng có những đặc điểm nh sau:

Một là, Tài chính Ngân hàng chứa đựng rủi ro tiềm ẩn cao, chi phí đầu rakhông phải lúc nào cũng lớn hơn chi phí đầu vao, Ngân hàng luôn đứng trớc thửthách về huy động vốn và cho vay, sự tích luỹ thiệt hại do không đáp ứng đợcnhứng yêu cầu chi tiêu bất ngờ, hoặc do không kiểm soát đợc rủi ro ở mức thíchhợp làm xói mòn vốn của Ngân hàng, thậm chí dẫn tới hậu quả phá sản Ngânhàng Những thiệt hại này là khó tránh khỏi, khó có thể loại trừ tuyệt đối

Hai là, Tài chính NHTM có mối quan hệ chặt chẽ với Tài chính của kháchhàng Bởi Tài chính NHTM gắn liền với quá trình vận động vốn của khách hàng.Quy mô, chất lợng, số lợng vốn cũng nh nguồn vốn ở Ngân hàng bị ảnh hởng rấtnhiều bởi Tài chính của khách hàng Do vậy Tài chính NHTM hết sức nhạy cảm

và phụ thuộc phần lớn vào tình hình Tài chính của khách hàng

Ba là, Tài chính NHTM rất đa dạng và phức tạp, Tài chính NHTM gồmnhiều khoản, nhiều thành phần, kết cấu của từng khoản mục này cũng khácnhau, vì vậy Ngân hàng rất khó kiểm soát đợc đầy đủ

1.1.2.3 Vai trò của Tài chính Ngân hàng trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng.

Trong điều kiện môi trờng kinh doanh hiện nay, Tài chính Ngân hàng có

đầy đủ các điều kiện thuận lợi để phát huy vai trò của mình trên những mặt sau:

- Tài chính Ngân hàng có vai trò trong việc phân phối và phân phối lại cácnguồn Tài chính Nh vậy Tài chính Ngân hàng là một môi trờng kinh tế để chocác nguồn Tài chính vận động, từ đó mà huy động và sử dụng vốn và nguồn vốnmột cách hiệ quả nhất Tài chính Ngân hàng đảm bảo quyền lợi cho các chủ thể

đợc phân phối qua đó duy trì đợc các hoạt động của họ

- Tài chính là công cụ giúp Ngân hàng khai thác triệt để các nguồn lựcnhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng một cáchthờng xuyên đều đặn Trong nền kinh tế thị trờng, sự hoạt động của quy luậtcung cầu rất mạnh mẽ, ở lĩnh vực nào có nhu cầu, thì ở đó có nguồn cung cấp

Đây là môi trờng hết sức thuận lợi cho các Ngân hàng chủ động khai thác, thuhút các nguồn vốn trong xã hội nhằm phục vụ cho các mục tiêu kinh doanh củamình Vấn đề ở chỗ ngời quản lý phải xác định chính xác nhu cầu về vốn, cânnhắc lựa chọn các hình thức, phơng pháp thích hợp để khai thác thu hút vốn, lựachọn phơng án kinh doanh có hiệu quả, linh hoạt sử dụng các nguồn vốn đảmbảo khả năng thanh toán chi tiêu

- Tài chính Ngân hàng có chức năng giám sát hoạt động của Ngân hàng, từ

đó góp một phần vào kiểm tra hoạt động của Ngân hàng, thông qua chức nănggiám đốc chúng ta có đợc thông tin, thông tin này vừa đợc dùng để phân tíchthực chất hoạt động của Ngân hàng đồng thời còn so sánh đánh giá giữa hoạt

động của Ngân hàng này với Ngân hàng khác, từ đó có thể đặt ra đợc những kếhoạch, định hớng cho Ngân hàng mình

Tình hình Tài chính Ngân hàng là tấm gơng phản ánh trung thực mọi hoạt

động - kinh doanh của Ngân hàng, thông qua các số liệu kế toán, các chỉ tiêu Tàichính … ” Ngời quản lý có thể dễ dàng nhận biết đợc thực trạng tốt xấu trong quátrình hoạt động của Ngân hàng Với khả năng đó, ngời quản lý có thể kịp thờiphát hiện những lệch lạc trong sử dụng Tài chính và các nguyên nhân của nó để

điều chỉnh quá trình hoạt động kinh doanh nhằm các mục tiêu đã đợc dự định

1.2 Quản trị Tài chính Ngân hàng thơng mại trong nền kinh tế thị trờng.

1.2.1 Khái niệm về Quản trị Tài chính Ngân hàng thơng mại.

Ngân hàng ra đời gắn liền với sự vận động của vốn trong quá trình sản xuất

và lu thông hàng hoá, chính sản xuất và lu thông hàng hoá ra đời và mở rrộng đãkéo theo sự vận động của vốn và là nền tảng tạo nên những tổ chức kinh doanhtiền tệ đầu tiên mang những đặc trng của một Ngân hàng Đến nay hoạt độngkinh doanh Ngân hàng ở Việt Nam đã đa phơng, đa lĩnh vực và vơn ra ngoàiquốc tế, góp phần khơi dậy, phân phối có hiệu quả các nguồn vốn để phục vụcho quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc Quản trị Ngân hàng đó làviệc thiết lập các chơng trình hoạt động kinh doanh để đạt các mục đích, mụctiêu kinh doanh dài hạn và ngắn hạn của Ngân hàng, là việc xác định và điều hoàcác nguồn tài nguyên để thực hiện chơng trình, các mục tiêu kinh doanh, đó làviệc tổ chức, lãnh đạo và kiểm tra nhân viên của Ngân hàng thực hiện chơngtrình, các mục tiêu đã đề ra Những hoạt động này đợc xuất phát từ nhu cầu mụctiêu chung và hớng vào việc điều hoà các nguồn lực Tài chính để đạt đợc mục

đích, mục tiêu của Ngân hàng

Theo tinh thần đó có thể định nghĩa: Quản trị Tài chính Ngân hàng thựcchất là quá trình tiến hành hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm tra, kiểm soátviệc tạo vốn, sử dụng vốn cũng nh huy động vốn sao cho thích hợp với điều kiệnmôi trờng kinh doanh nhằm đạt hiệu quả cao nhất

Quản trị Tài chính ảnh hởng trực tiếp đến khả năng lợi nhuận Ngân hàngtrong mọi thời kỳ hoạt động, những quyết định liên quan tới việc đo lờng, đánhgiá, xây dựng và kiểm soát việc thực hiện kế hoạch lợi nhuận của Ngân hàng

1.3.2 Nội dung Quản trị Tài chính Ngân hàng thơng mại.

Quản trị Tài chính NHTM hết sức phức tạp bao gồm nhiều nội dung nhngcác nhà Quản trị Ngân hàng thờng tập trung vào những nội dung cơ bản sau:

- Quản trị Tài sản Có

- Quản trị Tài sản Nợ

- Quản trị kết quả Tài chính

1.3.2.1 Quản trị Tài sản Có.

1.3.2.1.1 Khái niệm Tài sản Có và Quản trị Tài sản Có

Mỗi Ngân hàng là một pháp nhân đựoc Nhà nớc cho phép thành lập, chúng

có mục đích hoạt động nhất định, có bộ máy tổ chức chặt chẽ và xuất hiện trênthị trờng với t cách là một chủ sở hữu tài sản

Tài sản của Ngân hàng là toàn bộ những thứ có giá trị mà Ngân hàng hiện

có quyền sở hữu hoặc hiện có quyền chiếm hữu, sử dụng, định đoạt một cáchhợp pháp Chúng là kết quả của các hoạt động trong một thời kỳ trớc đó và cókhả năng mang lại lợi tức cho Ngân hàng

Về hình thức, tài sản của Ngân hàng có thể tồn tại dới dạng những tài sảnthực (vật có thực), tiền, các tài sản Tài chính khác, tài sản vô hình … ”

Về nguồn gốc, tài sản của Ngân hàng đợc hình thành từ 3 nguồn chính:Tiền gửi của khách hàng và tiền cho vay của Ngân hàng Trung ơng và những ng-

ời cho vay khác của Ngân hàng, vốn góp của chủ sở hữu Ngân hàng và vốn tíchluỹ lợi nhuận sau các thời kỳ kinh doanh

Tài sản của một Ngân hàng thay đổi cả về mặt quy mô, kết cấu, hình thức

và tính chất … ” gắn liền với quá trình hoạt động của Ngân hàng Việc theo dõi,phản ánh, ghi chép những biến đổi đó đợc thực hiện bởi bộ máy kế toán củaNgân hàng, phản ánh trên các tài khoản, trong sổ sách kế toán

Tài sản Có là một khái niệm kinh tế - kế toán Các nhà nghiên cứu và quản

lý định nghĩa: Tài sản Có của Ngân hàng là giá trị tiền tệ của các tài sản màNgân hàng hiện có, hiện đang sử dụng vào các mục đích khác nhau, tính đếnmột thời điểm nhất định

Do vậy, Quản trị Tài sản Có của Ngân hàng thực chất là quá trình tiến hànhhoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm tra việc sử dụng vốn của Ngân hàng saocho thích hợp với điều kiện môi trờng kinh doanh, nhằm đạt các mục tiêu cơ bảncủa Ngân hàng

Nội dung chính trong đó là đa ra các quyết định, tổ chức thực hiện và kiểmtra việc thực hiện các quyết định liên quan đến việc xác định quy mô, loại hình,

cơ cấu … ” của Tài sản Có nhằm đạt các mục tiêu cơ bản của Ngân hàng sao chothích hợp với điều kiện môi trờng kinh doanh.

1.3.2.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ và mô hình Quản trị

a Mục tiêu và nhiệm vụ Quản trị

Xuất phát từ đặc thù của lĩnh vực kinh doanh Ngân hàng, trong mọi trờnghợp, những nhà Quản trị Ngân hàng đều phải đồng thời quan tâm tới cả các mụctiêu vĩ mô và vi mô

Trên phơng diện vĩ mô, mỗi Ngân hàng là một yếu tố cấu thành của hệthống Tài chính - Ngân hàng của nền kinh tế Mặc dù không phải là các mục tiêu

tự thân, nhng bằng cách này hoặc cách khác thì những nhà Quản trị ở các Ngânhàng luôn phải quan tâm tới các mục tiêu chung của cả hệ thống mà những mụctiêu này thờng đợc đảm trách trớc hết bởi các cơ quan điều hành hệ thống Tàichính - Ngân hàng Đó là các mục tiêu về tăng trởng kinh tế, ổn định tiền tệ, ổn

định giá cả và tạo công ăn việc làm

Trên phơng diện vi mô, những nhà Quản trị Ngân hàng luôn phải quan tâmtới ba mục tiêu cơ bản:

- Một là, tối đa hoá lợi nhuận Ngân hàng

- Hai là, giảm thiểu các rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh

- Ba là, đảm bảo khả năng thanh toán của Ngân hàng cả trong ngắn hạn vàdài hạn

Những mục tiêu này trực tiếp chi phối hầu hết mọi quá trình ra quyết địnhcủa những nhà Quản trị tại mỗi Ngân hàng Vì việc đạt đợc đồng thời cả ba mụctiêu này chung quy lại chính là duy trì và tăng tài sản ròng của Ngân hàng Do

đó cũng có thể nói mục tiêu cơ bản tổng quát của những nhà Quản trị Ngân hàngtrong trờng hợp này chính là duy trì và làm tăng tài sản ròng của Ngân hàng.Tuy nhiên, lợi nhuận, rủi ro và khả năng thanh toán của Ngân hàng khôngchỉ là kết quả của công việc Quản trị Tài sản Có mà còn là kết quả của Quản trịTài sản Nợ và những hoạt động khác Trong điều kiện này các mục tiêu trọngyếu, trực tiếp của Quản trị Tài sản Có chính là tối đa các thu nhập, giảm thiểucác rủi ro(kể cả rủi ro thanh toán) gắn với việc nắm giữ các Tài sản Có

Hớng tới các mục tiêu cơ bản đó, những nhiệm vụ cơ bản của những nhàQuản trị Ngân hàng bao gồm:

- Thứ nhất là hoạch định các danh mục tài sản sao cho tối u hoá các mụctiêu của Ngân hàng về lợi nhuận, về rủi ro và khả năng thanh toán

- Thứ hai là thực hiện kế hoạch đề ra, sao cho thích hợp với điều kiện môitrờng kinh doanh

- Thứ ba là kiểm tra, đánh giá việc thực hiện dựa trên đờng lối và các tiêuchuẩn mục tiêu.

Nội dung cơ bản trong các nhiệm vụ của những nhà Quản trị Ngân hàng ở

đây chính là phân tích, lựa chọn và ra các quyết định về tài sản Ngân hàng

b Mô hình Quản trị

Để thực hiện các nhiệm vụ trên, nhà Quản trị Ngân hàng phải quyết địnhnhững cách thức trong việc phân bổ quỹ vốn mà các Ngân hàng thu hút đợc vàoviệc nắm giữ các tài sản nhằm đáp ứng các mục tiêu cơ bản của nó Vì vậy môhình Quản trị Tài sản Có là sự cụ thể hoá mô hình kinh doanh chung của Ngânhàng, chủ yếu đề cập tới những khác nhau về trật tự u tiên trong phân bổ quỹvốn

Dới đây, ta xem xét một vài dạng mô hình Quản trị Tài sản Có đã và đang

đợc áp dụng trên thực tế

 Quản trị quỹ tập trung: T tởng cơ bản là tập trung mọi nguồn vốn của

Ngân hàng lại, không kể nguồn gốc, sau đó vốn này sẽ đợc dùng mua bất cứ Tàisản Có nào đợc xem là thích hợp với mục tiêu của Ngân hàng

Theo cách này, các mục tiêu u tiên của Ngân hàng sẽ đợc đáp ứng một cáchtập trung và nhanh chóng Ngân hàng giải quyết việcu tiên giữ tài sản dới hìnhthức thanh khoản cao, hoặc cho vay, hoặc mau chứng khoán nhiều hay ít là lệthuộc phần nhiều vào quân điểm và sự đánh giá thực tế về khả năng đáp ứng mụctiêu lợi nhuận hoặc rủi ro của bộ máy Quản trị của chính các tài sản

Trên thực tế tỷ lệ phân chia quỹ vốn thờng mang tính ớc lệ Sự lệ thuộc chặtchẽ vào kinh nghiệm, quan điểm và động cơ của những nhà Quản trị các cấp có

ảnh hởng hạn chế khá lớn mục tiêu tối đa lợi nhuận của chủ sở hữu vì xét trênquan điểm lợi ích cá nhân nhiều cán bộ Quản trị thực hành hay có xu hớng nétránh rủi ro Hơn nữa không có gì đảm bảo rằng mọi sự phán đoán hay mọi kinhnghiệm cá nhân đều đúng và do đó rất có thể dẫn dến các tình trạng kiểu nh quáthừa hay quá thiếu thanh khoản, hoặc sự gia tăng rủi ro Tín dụng tới mức khôngkiểm soát đợc hoặc dới dạng không có vốn đầu t vào các Tài sản Có tơng ứng để

đạt các chỉ tiêu kế hoạch về lợi nhuận Kiểu mô hình Quản trị này thờng chỉthích hợp với Ngân hàng nhỏ, hoạt động tập trung trong những khu vực thị trờng

địa phơng nhất định, trong các môi trờng kinh doanh tơng đối ổn định, ít rủi ro

 Quản trị quỹ phân tán: T tởng cơ bản trong mô hình Quản trị kiểu này

là ngời ta phân loại Tài sản Có thành các nhóm lớn theo các đặc tính cơ bản củachúng, các quyết định về tỷ lệ phân bổ quỹ vốn thu hút đợc đuă ra trên cơ sởxem xét về sự đáp ứng của chúng đối với các tiêu chuẩn mục tiêu và các tiêuchuẩn về tính thích hợp về các đặc tính của mỗi nhóm Tài sản Có Đồng thời

trong đó ngời ta cũng xem xét tới sự thích ứng tơng đối về đặc điểm các nhómTài sản Có với t cách các công cụ thu hút vốn, tài trợ cho việc nắm giữ các Tàisản Có đợc thiết lập xuất phát từ các mục tiêu u tiên.

Việc áp dụng phơng thức này dẫn đến hình thành trong Ngân hàng nhiềutrung tâm sử dụng quỹ vốn, gồm các trung tâm “thanh khoản” và “sinh lời”, vàgiữa chúng dờng nh có độc lập tơng đối với nhau Các nguồn tiền gửi không kỳhạn và tiền vay ngắn hạn, thờng có tốc độ quay vòng nhanh, ít ổn định, do đóchúng phải tập trung áp dụng cho các nhu cầu về dự trữ tiền mặt, đầu t chứngkhoán ngắn hạn hoặc cho vay ngắn hạn Nhu cầu cho vay và đầu t trung, dài hạnphải đợc tài trợ từ các nguồn tiết kiệm, tiền gửi và tiền vay có kỳ hạn hoặc từ vốncủa Ngân hàng Việc mua sắm Tài sản cố định phải đợc giới hạn trong số vốn tự

về tính đến biến động khác nhau giữa từng loại nguồn vốn và tổng nguồn vốn,hoặc cha tính tới đặc điểm về tính đến biến động khác nhau giữa từng loại nguồnvốn cùng nhóm, loại nhng có chủ sở hữu khác nhau, hoặc cha tính tới đặc điểm

về phát sinh các loại nguồn vốn có thể dẫn đến phát sinh các tài sản kèm theo.Hơn nữa trên thực tế thờng dẫn đến xu hớng quá nhấn mạnh nhu cầu thanhkhoản và do đó làm hạn chế khả năng thu lời của Ngân hàng

 Quản trị quỹ linh hoạt: Trong trờng hợp này, ngời ta hoạch định trớc

các danh mục Tài sản Có theo các điều kiện giá cả thị trờng dự kiến và thích hợpvới mục tiêu của Ngân hàng Đồng thời dự kiến trớc các khoản bù đắp thích hợpgiữa các Tài sản Có và Tài sản Nợ theo các đặc tính khác nhau về thu nhập rủi

ro, khả năng thanh khoản, thời hạn và các đặc tính khác Mặt khác trong quátrình thực hiện các kế hoạch đầu t vốn, ngời ta sẽ tiến hành hàng loạt các nghiệp

vụ mua bán, hoán đổi tài sản, hoán đổi lãi suất và các nghiệp cụ khác, nhằmkhoá chặt giá trị danh mục Tài sản Có, tơng thích với các mục tiêu cơ bản củaNgân hàng đã đợc hoạch định

Điểm đặc trng của phơng thức Quản trị này là ngời ta không chỉ đặt trọngtâm Quản trị vào Tài sản Có mà đã gắn với các vấn đề về Quản trị Tài sản Nợ,gắn kế hoạch sử dụng vốn một cách linh hoạt hơn tới kế hoạch về nguồn vốn củaNgân hàng, tập trung quan tâm nhiều đến lợi tức cơ bản ròng của Ngân hàng,

đến các đặc điểm về lãi suất và thời gian đáo hạn của tài sản và đặc biệt nhấnmạnh việc quản lý giá trị thị trờng của tài sản bằng việc dự tính trớc.

Tuy nhiên việc dự tính này không phải khi nào cũng chính xác, do đó cóthể gây ra những rủi ro Mặt khác rõ ràng sẽ có nhiều kỹ thuật phức tạp màkhông phải Ngân hàng nào cũng có đủ năng lực, điều kiện, hoàn cảnh để triểnkhai Hơn nữa nó cũng cha cho phép giải quyết triệt để đợc các mâu thuẫn nằmtrong căn nguyên của các rủi ro nhất là rủi ro Tín dụng

1.3.2.1.3 Quản trị dự trữ tiền mặt và thanh khoản

Thực chất của việc Quản trị ở đay là chủ động kiểm soát khả năng tiền mặt,khả năng chi trả ngắn hạn của Ngân hàng nhằm đảm bảo chi thấp nhất có thể vàluôn đủ sẵn sàng đáp ứng các nhu cầu chi trả trong thời kỳ hoạt động tiếp theo

Để đạt đợc mục tiêu đề ra, nhà Quản trị cần thực hiện nhiều khâu côngviệc, những khâu cơ bản trong đó gồm:

a Đảm bảo yêu cầu dự trữ bắt buộc

Việc các Ngân hàng phải thực hiện Quy chế dự trữ bắt buộc do các cơ quankiểm soát tiền tệ đặt ra, đã trở thành thông lệ chung đối với hầu khắp các hệthống Tài chính quốc gia trên thế giới

Dự trữ bắt buộc là số tiền mà các Ngân hàng bắt buộc phải duy trì dớinhững hình thức tài sản dự trữ nh tiền mặt tại quỹ của Ngân hàng, tiền gửi củaNgân hàng tại Ngân hàng Trung Ương (NHTW) Tuy vậy trong nhiều trờng hợpchẳng hạn ở Việt Nam hiện nay thì dự trữ bắt buộc chỉ gồm tiền gửi của Ngânhàng tại NHTW

Tiền dự trữ bắt buộc đợc tính trên cơ sở số d tiền gửi huy động bình quântrong kỳ tại Ngân hàng nhân với tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo quy định của NHTW

Tỷ lệ dự trữ bắt buộc tính bằng tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị các tài sản

dự trữ bắt buộc so với tổng số d những loại tiền gửi phải duy trì dự trữ bắt buộc

Tỷ lệ này cho biết trên mỗi trăm đồng tiền gửi phải duy trì dự trữ bắt buộc màNgân hàng thu nhận đợc, có bao nhiêu đồng đợc lu giữ dới dạng các tài sản dựtrữ bắt buộc và bao nhiêu đồng đã đợc đem cho vay, đầu t hay sử dụng vào cácmục đích khác Quy định về tỷ lệ này sẽ thay đổi tuỳ thuộc vào mục tiêu, yêucầu của chính sách tiền tệ ở từng thời kỳ Tỷ lệ dự trữ bắt buộc có thể đợc quy

định riêng cho từng loại tiền gửi phải duy trì dự trữ bắt buộc

Những loại tiền gửi phải duy trì dự trữ bắt buộc thờng bao gồm: tiền gửikhông kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn với một mức kỳ hạn nhất định, bao gồm cảtiền gửi bằng đồng nội tệ và ngoại tệ (đợc quy đổi thành một đồng tiền nào đó,với một tỷ giá nào đó theo quy định)

Vì tài sản dự trữ bắt buộc không mang lại lợi tức hoặc có thì rất nhỏ trongkhi đó Ngân hàng vẫn phải trả lãi cho ngời gửi tiền, nên nó nh là yếu tố gây lênchi phí và nếu dự trữ ở mức cao sẽ làm tăng chi phí và do đó làm giảm lợi nhuậnNgân hàng Chính vì thế các Ngân hàng thờng có xu hớng duy trì chúng ở mứctối thiểu, bằng với mức đợc quy định.

Nhiệm vụ của nhà Quản trị Ngân hàng ở đây là phải kiểm tra, đánh giá ờng xuyên và định kỳ về tình hình đáp ứng yêu cầu dự trữ bắt buộc của Ngânhàng trên thực tế và chỉ ra những điều chỉnh cần thực hiện nhằm đảm bảo rằng:

th-Số d tài khoản tài sản dự trữ trong kỳ duy trì dự trữ bắt buộc (số d hay số tiền dựtrữ thực tế) không thấp hơn số tiền dự trữ bắt buộc trong kỳ (số tiền bắt buộcphải có) Nghĩa là Ngân hàng cần đảm bảo rằng tơng quan giữa hai đại lợng nàyphải khớp nhau nếu dự trữ thực tế trừ đi số dự trữ phải có mà cho kết quả dơngthì Ngân hàng thừa dự trữ, ngợc lại nếu cho kết quả âm thì Ngân hàng thiếu dựtrữ

Trờng hợp d thừa dự trữ (Số d tài khoản tài sản dự trữ bắt buộc – Số tiền

dự trữ bắt buộc trong kỳ dự trữ bắt buộc > 0), Ngân hàng có thể đợc hởng mộtmức lãi suất (thờng rất nhỏ) tính theo số vợt mức trên số d tài khoản dự trữ bắtbuộc

Trờng hợp thiếu hụt dự trữ (Số d tài khoản tài sản dự trữ bắt buộc – Số tiền

dự trữ bắt buộc trong kỳ dự trữ bắt buộc < 0), Ngân hàng thờng phải chịu phạtvới một mức lãi suất phạt (thờng khá cao) tính theo số thiếu hụt trên số d tàikhoản dự trữ bắt buộc Số tiền phạt tính bằng tỷ lệ phạt nhân với số thiếu hụt

b Kiểm soát trạng thái tiền mặt

Phép đo trạng thái tiền mặt của Ngân hàng bao gồm 04 loại thuộc Tài sản

Có cơ bản nh sau:

 Tiền mặt tại quỹ: Là số tiền mặt mà Ngân hàng giữu để đáp ứng nhu

cầu giao dịch hàng ngày của mình Nếu tại quỹ Ngân hàng có nhiều tiền mặt hơn

so với nhu cầu thì Ngân hàng sẽ đem gửi số tiền đó vào NHTW hoặc Ngân hàng

đại lý Trờng hợp ngợc lại, Ngân hàng sẽ phải rút tiền mặt về từ NHTW hayNgân hàng đại lý

 Tiền gửi của Ngân hàng tại Ngân hàng Trung Ương: Đây chính là số

d tiền gửi của Ngân hàng tại NHTW Tài khoản này là tài khoản dự trữ cơ bảncủa các Ngân hàng và các Ngân hàng bắt buộc phải duy trì tài khoản này saukhi thanh toán bù trừ séc và chuyển tiền điện tử, mọi khoản phải thu hoặc phảitra còn lại sẽ đợc ghi có hay ghi nợ vào tài khoản này số d tài khoản tăng lênnếu Ngân hàng mua số dự trữ d thừa của các Ngân hàng khác thể hiện trên số dtài khoản tiền gửi tại NHTW, vay NHTW, gửi thêm tiền mặt hoặc nhận tiền

thanh toán tín phiếu và trái phiếu Kho Bạc đến hạn Khi muốn giảm số d tàikhoản này, Ngân hàng có thể cho các Ngân hàng khác vay số dự trữ nhàn rỗi củamình, trả nợ NHTW, rút tiền mặt và trực tiếp mua các chứng khoán Kho Bạc.

 Tiền gửi của Ngân hàng tại các NHTM khác: Bao gồm toàn bộ số d

tiền gửi của Ngân hàng tại các NHTM khác Các Ngân hàng không phải thờngduy trì một số d tiền gửi nhát định tại các NHTM khác, nhng số tiền này không

đợc tính vào tổng số tiền dự trữ bắt buộc của Ngân hàng Để bù lại, Ngân hàngnhận gửi sẽ cung cấp cho các Ngân hàng gửi tiền nhiều loại hình thức dịch vụkhác nhau nh hợp vốn cho vay, giao dịch quốc tế và t vấn đầu t

 Tiền mặt đang trong quá trình nhờ thu: Là giá trị các séc mà Ngân

hàng đã nộp vào NHTW hoặc tại Ngân hàng chủ trì trong hệ thống thanh toán bùtrừ nhng cha đợc thanh toán (Cha đợc ghi Có) Khoản mục này nhiều hay ít làphụ thuộc vào giá trị các tờ séc và thời gian cần thiết để thanh toán các séc đó.Nhiệm vụ về kiểm soát trạng thái tiền mặt của Ngân hàng thờng đợc đảmnhiệm bởi những nhà Quản trị phụ trách các hoạt động kho quỹ và các giao dịchtrên thị trờng tiền tệ Họ cần tìm cách cân đối giữa yêu cầu dự trữ với trạng thái

dự trữ thực tế Họ phải tiến hành tính toán dự trữ dự kiến cho kế hoạch số tiền

dự trữ dự kién kỳ kế hoạch đợc điều chỉnh theo số tồn d kỳ trớc sẽ cho biết trạngthái của Ngân hàng khi bắt đầu của kỳ kế hoạch Dựa trên những dự báo đó,Ngân hàng có thể quyết định áp dụng các biện pháp cần thiết để duy trì trạngthái này với một số d hợp lý này theo tình hình thực tế

c Quản trị thanh khoản

Quản trị thanh khoản là một nội dung quan trọng của Quản trị Tài chính đốivới tất cả các định chế Tài chính Các định chế Tài chính đều tham gia vào quátrình trung gian hoá, đi vay ngắn hạn và cho vay dài hạn Do vậy họ nhất thiếtphải ứng phó với tình trạng thiếu thanh khoản tiềm tàng Tình trạng thiếu thanhkhoản cần phải đợc xem xét với mức dự kiến thanh khoản cần thiết Và do vậycần xây dựng một chiến lợc nhằm đáp ứng yêu cầu thanh khoản này

 Đánh giá nhu cầu thanh khoản.

Nhu cầu thanh khoản của Ngân hàng bao gồm việc đáp ứng nhu cầu nghiệp

vụ tức thời dới dạng rút tiền gửi hoặc yêu cầu xin vay hợp lệ của khách hàng

Điều này lệ thuộc quan trọng vào lòng tin và việc ra quyết định gửi tiền và chovay của ngơì gửi tiền và các chủ nợ Ngân hàng Vì vậy rất khó có thể xác địnhnhu cầu thanh khoản và khả năng đáp ứng nhu cầu thanh khoản Ngân hàng vìchúng ta không rõ những ngời gửi tiền và ngời cho vay tin tởng vào Ngân hàng

đến mức nào

 Xác định nhu cầu thanh khoản tĩnh.

Theo phơng pháp truyền thống, ngời ta thờng xác định mức độ thanh khoảnbằng cách sử dụng các tỷ lệ dựa trên số liệu tĩnh của bảng tổng kết tài sản trong

đó, Tài sản Có của Ngân hàng thờng đợc phân chia thành 2 nhóm: Nhóm có tínhthanh khoản cao, tức là dễ dàng chuyển thành tiền mặt mà không làm tăng chiphí và nhóm có tính thanh khoản có đặc điểm ngợc lại

Nhiệm vụ của Quản trị là phải xác định nhu cầu thanh khoản trong trạngthái động, lợi nhuận trong tơng lai sẽ bị ảnh hởng nếu Ngân hàng giữ quá nhiềunguồn thanh khoản và khả năng sinh lời thấp so với nhu cầu thực sự của mình.Mặt khác nếu duy trì mức thanh khoản quá thấp thì lại có khả năng sinh ra vấn

đề Tài chính nghiêm trọng, thậm chí là đổ vỡ Ngân hàng

 Xác định nhu cầu thanh khoản động.

Nhiệm vụ của các nhà Quản trị đòi hỏi phải ớc tính một cách khá chính xácnhu cầu thanh khoản ngắn hạn, nhu cầu thanh khoản theo chu kỳ, và nhu cầuthanh khoản mang tính chất xu hớng để làm đợc nh vậy Ngân hàng phải dựatrên kinh nghiệm thực tế trong quá khứ và hiểu biết của mình về những sự kiện

có thể tác động đến nhu cầu thanh khoản, áp dụng phơng pháp thích hợp để xác

định nhu cầu thanh khoản này tại trạng thái động và tiếp đến phải xem xét cácnguồn vốn có thể sử dụng thích hợp cho việc thoả mãn nhu cầu thanh khoản này

 Đáp ứng nhu cầu thanh khoản.

Đáp ứng nh cầu thanh khoản của Ngân hàng thờng cũng phức tạp khôngkém so với việc xác định nhu cầu đó ở đây chung sta sẽ cùng nhau điểm quanhững nguòn có thể để thoả mãn nhu cầu thanh khoản của Ngân hàng và nhữngbiện pháp để cân đối giữa nhu cầu thanh khoản với những nguồn này:

 Các nguồn thanh khoản.

Các nguồn thanh khoản đợc chia thành 3 loại cơ bản:

- Loại thứ nhất bao gồm các tài sản đợc hình thành từ số tiền đầu t với sự

đảm bảo rằng khi cần thanh khoản này sẽ đơng nhiên đến hạn và đợc thanh toán,hoặc tài sản này có thể bán ngay khi cha đến hạn mà không gây ra tổn thất vậtchất

- Loại thứ hai gồm những biện pháp khác nhau mà Ngân hàng sử dụng để

có đợc số vốn cần thiết

- Loại thứ ba là những nguồn thanh khoản mới đợc triển khai gắn với sự ra

đời của các công cụ Tài chính mới

 Cân đối nguồn thanh khoản với nhu cầu thanh khoản.

Việc quyết định sự lựa chọn nào trong số những nguồn thanh khoản luônphải dựa trên một số yếu tố sau:

- Mục đích cần có thanh khoản

- Khả năng tham gia các thị trờng tiền tệ.

- Quan điểm của Ban lãnh đạo cấp cao của Ngân hàng

- Phí tổn và đặc điểm của các nguồn thanh khoản khác nhau

- Dự báo về diễn biến lãi suất

Quyết định lựa chọn nguồn thanh khoản còn chịu ảnh hởng của tơng quanlợi tức của các tài sản linh hoạt và lợi tức của những nguồn có thể đi vay những

có những khác nhau về kỳ hạn xét về mặt nguồn vốn thì các nguồn dài hạn hơn

sẽ đắt hơn các nguồn ngắn hạn tuy nhiên, trong những giai đoạn khủng hoảngkinh tế, ngời quản lý Ngân hàng sẽ yên tâm hơn khi biết chắc ràng nguồn vốn có

kỳ hạn dài vẫn sẽ ở lại với Ngân hàng

 Đáp ứng nhu cầu thanh khoản bất thờng.

Đáp ứng nhu cầu thanh khoản bất thờng là công việc đặc biệt khó khăn dokhông ớc tính đợc quy mô của nhữung nhu cầu này và do chúng thờng phát sinhtrong những giai đoạn tồi tệ nhất với Ngân hàng

Việc quản lý sự mất cân đối thanh khoản đòi hỏi phải có một kế hoạch thậntrọng, chuyên nghiệp Kế hoạch này một mặt là một chơng trình khuyến khíchtrao đổi thông tin đầy đủ giữa những chủ nợ của Ngân hàng, chủ đầu t, tổ chứcxếp hạng Tín dụng và ngời quản lý nguồn vốn Ngân hàng Mặt khác phải baogồm phơng án thực hành để kiểm nghiệm và tạo dựng khả năng phát mại trên thịtrờng đối với các tài sản Ngân hàng Hơn nữa nó phải gồm cả những bớc đi, biệnpháp cụ thể nhằm mục đích ổn định và phát triển các thị trờng cung cấp Tài sản

Nợ, Tài sản Có cho Ngân hàng cả về bề rộng lẫn chiều sâu

1.3.2.1.4 Quản trị danh mục tiền cho vay

a Mục tiêu

Mục tiêu của chính sách cho vay luôn thống nhất với các mục tiêu chungcủa Ngân hàng, thống nhất với chính sách quản lý Tài sản Có và Tài sản Nợ củaNgân hàng Điểm cần đặc biệt quan tâm là danh mục tiền cho vay luôn chiếm tỷtrọng lớn nhất và là nguồn mang lại thu nhập quan trọng nhất cho mỗi Ngânhàng, đồng thời rủi ro liên quan đến danh mục cho vay cũng là loại rủi ro chủyếu của Ngân hàng

Nguồn thu nhập chủ yếu mang lại từ danh mục cho vay, chính là khoản lãisuất mà ngời vay tiền thanh toán cho Ngân hàng, phần khác là từ các hoạt độngtrao đổi các món cho vayhoặc từ việc bảo đảm và cung cấp các dịch vụ t ơng tự.Nguồn thu nhập này lệ thuộc chủ yếu vào doanh số và lãi suất cho vay

Tuy nhiên không có gì đảm bảo chắc chắn rằng tiền vay và tiền lãi luôn đợcngời vay hoàn trả đầy đủ và đúng hạn theo hợp đồng Sự mất mát vốn vay và thu

nhập do vô số các nguyên nhân khác nhau chính là những rủi ro mà các Ngânhàng thờng gặp khi cho vay Những rủi ro này quan trọng đến mức có thể gâynên sự phá sản Ngân hàng Điều quan trọng hơn là những rủi ro đối với lợi tứccủa Ngân hàng nếu giảm đi thì cũng có nghĩa là gia tăng lợi nhuân Ngân hàng.Vì vậy, mục tiêu cơ bản của Quản trị tiền cho vay chính là đảm bảo giatăng tối đa lợi nhuận ở các mức rủi ro có thể chấp nhận đợc Trong những điềukiện cạnh tranh trong cung cấp dịch vụ chính, Ngân hàng gia tăng và bị áp lực từnhiều phía, nhiều nhà Quản trị cho rằng cái mà họ quan tâm trớc tiên chính làtình trạng rủi ro và đặc biệt là rủi ro Tín dụng của Ngân hàng.

Vì hoạt động cho vay đợc tiến hành một cách liên tục và danh mục cho vaycủa một Ngân hàng cũng vậy, nên không thể xem xét việc Quản trị tiền cho vay

ở trong trạng thái tĩnh Nhà Quản trị Ngân hàng phải xem xét vấn đề một cáchtoàn diện cả trớc khi cho vay và trong khi duy trì danh mục tiền vay đã có Mộtcách tơng thích, nhiệm vụ Quản trị cho vay của Ngân hàng là phải áp dụng cácnguyên tắc, phơng pháp và kỹ thuật Quản trị khác nhau để đảm bảo trớc hết đạt

đợc các mục tiêu về lợi nhuận và rủi ro đối với tiền cho vay Những nhiệm vụnày bao gồm cả việc xây dựng và điều hành bộ máy cho vay và kiểm soát chovay của Ngân hàng; xác lập các hệ thống phân tích, điều tra Tín dụng của Ngânhàng; xác định và thống nhất các tiêu chuẩn về đảm bảo an toàn trong cho vay;bao gồm cả việc sàng lọc khách hàng, cũng nh thực thi các phơng thức chống rủi

ro khác

b Nguyên tắc

Đề phòng tránh các rủi ro để tăng thu nhập từ danh mục cho vay, trong quátrình xây dựng và kiểm soát danh mục cho vay, bộ máy Quản trị Ngân hàng cầnphải dựa trên nhiều nguyên tắc khác nhau, những nguyên tắc này có tác dụng nhnhững hớng dẫn cho những nhà Quản trị khi ra quyết định cũng nh khi giám sátviệc thực hiện quyết định Mặc dù những nguyên tắc này không mang lại nhữngchỉ dẫn cụ thể và chi tiết cho nhà Quản trị khi ra và giám sát thực hiện quyết

định nhng lại là sự chỉ dẫn tổng quát cho việc thực hiện các quá trình này và nhờ

đó sẽ làm tăng xác suất đúng của các quyết định, tăng khả năng đạt đợc các mụctiêu nh lợi nhuận và rủi ro

Những nguyên tắc cần quán triệt bao gồm:

- Chọn lọc ngời vay và giám sát quá trình sử dụng tiền vay

- Đa ra các quy tắc cho vay, chuyên môn hoá việc cho vay và duy trì quan

hệ khách hàng dài lâu

- Đa dạng hoá

- Bảo đảm, bảo lãnh, bảo hiểm

c Quy trình Quản trị danh mục tiền cho vay.

Trên phơng diện lý thuyết, cần quan niệm quy trình Quản trị danh mục tiềncho vay của Ngân hàng nh là quá trình với nhiều công đoạn, nhiều khâu côngviệc mà giữa chúng luôn có liên hệ chặt chẽ với nhau, theo trình tự lôgíc nhất

định Những nhà Quản trị Ngân hàng phải xây dựng, xác lập cho đợc một quytrình thích hợp với điều kiện và hoàn cảnh kinh doanh của Ngân hàng cũng nhphải tăng cờng sự giám sát sự tuân thủ quy trình đã chọn Những quy trình này

sẽ có tác dụng chỉ dẫn, định hớng xác định và tổ chức thực hiện các khâu côngviệc cần tiến hành để đạt đợc mục tiêu

Dới đây chúng ta sẽ xem xét nội dung một quy trình mà nhiều Ngân hàng

đã và đang áp dụng phổ biến, nó bao gồm những công đoạn chính nh sau:

- Thiết lập mối quan hệ với khách hàng

- Khách hàng tiếp cận Ngân hàng và làm thủ tục vay vốn

- Phân tích Tín dụng

- Phân tích, quyết định hạn mức Tín dụng

- Quyết định ký kết hợp đồng cấp Tín dụng và hạch toán

- Giám sát sử dụng tiền vay, thu nợ, đôn đốc khách hàng trả nợ

- Kiểm tra đánh giá, phân loại nợ, giải quyết rủi ro xảy ra và quyết định vềviệc tiếp tục duy trì quan hệ Tín dụng

d Kiểm soát quy mô, cơ cấu danh mục cho vay và kiểm soát những khoản chovay có vấn đề

 Kiểm soát quy mô và cơ cấu danh mục cho vay: Xuất phát từ mục

tiêu tối đa hoá lợi nhuận, dờng nh luôn tồn tại nhiều áp lực gia tăng quy mô củadanh mục cho vay của Ngân hàng Tuy nhiên cùng với xu hớng này rất có thểdẫn đến gia tăng rủi ro và những nguy cơ đe doạ về thiếu hụt thanh khoản và sựmất khả năng thanh toán của Ngân hàng Vì các khoản cho vay thờng kém linhhoạt và rủi ro thòng cao hơn so với các khoản dự trữ tiền mặt hay các chứngkhoán đầu t ngắn hạn, do đó luôn tồn tại nhu cầu phải giới hạn quy mô của toàn

bộ các khoản cho vay và từng loại sao cho hợp lý

 Kiểm tra danh mục cho vay và kiểm soát những khoản cho vay có vấn đề: Thực tế chỉ ra rằng, dù danh mục các khoản cho vay của Ngân hàng có

đa dạng doá, tốt đến thế nào đi chăng nữa thì yếu tố rủi ro vãn luôn tiềm tàngtrong nhiều khoản cho vay, nó đe doạ gây thiệt hại Tài chính đối với Ngân hàng.Những khoản cho vay này cần đợc tách ra nh một nhóm riêng và phải đợc kiểmsoát một cách chặt chẽ

Nhiệm vụ chính của các cấp Quản trị Ngân hàng bao gồm:

- Kiểm tra các khoản cho vay

- Nhận biết sớm những khoản cho vay có vấn đề.

- Xác định nguyên nhân gây lên những khoản cho vay có vấn đề

- Xếp hạng các khoản Tín dụng theo rủi ro và theo dõi

- Xử lý những khoản cho vay có vấn đề

1.3.2.1.5 Quản trị danh mục đầu t chứng khoán

Danh mục đầu t chứng khoán của Ngân hàng có xu hớng phát triển trongcác tình huống chovay gặp khó khăn và đi liền với các xu hớng nới lỏng quản lýcủa Chính phủ và xu hớng đa dạng hoá hoạt động Ngân hàng Nó luôn là khoảnTài sản Có quan trọng thứ hai sau hoạt động cho vay đây là một nội dung Quảntrị ngày càng trở nên quan trọng

a Nguyên tắc Quản trị

Quản trị danh mục đầu t chứng khoán của các Ngân hàng cần quấn triệtmột số nguyên tắc cơ bản sau:

 Ưu tiên mục tiêu thanh khoản: Mặc dù luôn tồn tại một số quan điểm

cho rằng mọi Ngân hàng khi tham gia vào hoạt động đầu t chứng khoán đều có

xu hớng nhấn mạnh đến mục tiêu lợi nhuận hơn là thanh khoản Tuy nhiên mộtthực tế và đã gần nh thành truyền thống trong hoạt động Ngân hàng lại cho thấycác Ngân hàng thờng hành động theo một phơng châm hoạt động trái ngợc vớinhận định đó Với tính chất thận trọng, ngời ta cho rằng cácnhhành động theomột phơng châm hoạt động trái ngợc với nhận định đó Với tính chất thận trọng,ngời ta cho rằng các Ngân hàngtrong hoạt động chứng khoán cần phải nhấnmạnh tới mục tiêu thanh khoản trớc khinói đến mục tiêu lợi nhuận

Cần chú ý rằng, điều đó không phải là sự phủ nhận về mục tiêu lợi nhuậncủa Ngân hàng khi tham gia hoạt động chứng khoán Mà chỉ là sự nhấn mạnh vềmục tiêu trong danh mục các mục tiêu tham gia đầu t chứng khoán của các Ngânhàng mà thôi Trong kinh doanh, bản thân lợi nhuận dù thế nào cũng luôn là mộtmục tiêu ngoài ra cũng cần lu ý rằng, bản thân việc duy trì danh mục chứngkhoán cũng có nhiều rủi ro

 Đa dạng hoá: Đa dạng hoá vốn dĩ là phơng thức quản lý ra đời trong

lĩnh vực quản lý danh mục đầu t chứng khoán hai u điểm cơ bản mà nó mang lạicho chủ đầu t khi thực hiện đầu t vào các chứng khoán có rủi ro, đó là: Thứnhất,là phơng thức quản lý cho phép giảm thiểu rủi ro và gia tăng thunhậpcủatổng danh mục đầu t chứng khoán mà không đòi hỏi quá cáo về kỹ thuậtchuyên môn của nhà quản lý Thứ hai, việc thực hiện các chiến lợc đa dạng hoádanh mục đầu t chứng khoán đợc thực hiện khá dễ dàng, thuận lợi Bởi vì khi đầu

t vào chứng khoán thì các Ngân hàng có thể thực hiện ngay lập tức các khoản

đầu t chứng khoán quy mô lớn mà không phải từng bớctích luỹ những khoản đầu

t vào các công cụ dựa trên cơ sở khách hàng nh trong cho vay đối với kháchhàng

Chính vì những u điểm cơ bản này mà đa dạng hoá đã đợc coi một nguyêntắc căn bản trong lý thuyết quản lý danh mục vốn đầu t nói chung và việc quản

lý danh mục cho vay của Ngân hàng cũng tuân theo nguyên tắc này

 Tuân thủ luật lệ và quy chế: Tơng tự nh trong Quản trị hoạt động cho

vay và các hoạt động Ngân hàng khác, nhà Quản trị Ngân hàng cũng luôn bịràng buộc khá chặt chẽ bởi các điều khoản quy định của luật lệ và quy chế doNhà nớc đặt ra đối với hoạt động của các Ngân hàng trên thị trờng chứng khoán.hai khía cạnh chính của vấn đề ở đây, một là giới hạn hoạt động chứng khoáncủa các Ngân hàng; hai là những luật lệ, quy chế nào chi phối hoạt động của cácNgân hàng trên thị trờng chứng khoán ?

Những quy định cụ thể về hoạt động đầu t chứng khoán của Ngân hàng sẽ

đợc thiết định trên nền tảng quan điểm chung về sự tham gia của các Ngân hàngvào lĩnh vực đầu t chứng khoán Luật và quy chế về chứng khoán và hoạt độngchứng khoán cũng chi phối hoạt động của các Ngân hàng Bên cạnh đó là cácluật và quy chế cơ bản khác nh Luật doanh nghiệp, Luật Ngân hàng, Luật thuế Luật và quy chế về hoạt động chứng khoán đ

với các Ngân hàng, gồm các quy định về tổ chức bộ máy hoạt động, về kế toánthống kê, về điều kiện hành nghề của cán bộ nhân viên Ngân hàng, về vốn vàgiới hạn đầu t vốn, về loại chứng khoán đợc phép đầu t, về quản lý vốn khả dụng,

về tuân thủ các yêu cầu về thiết định giá và thuế phải nộp … ” Nhà Quản trị Ngânhàng không thể hoạt động có hiệu quả nếu nh không am hiểu về các quy địnhnày

b Nội dung cơ bản của quá trình Quản trị danh mục đầu t chứng khoán

Cũng nh nhiều quá trình Quản trị khác, Quản trị danh mục đầu t chứngkhoán của Ngân hàng cũng đợc xem là một quá trình Mặc dù có những khácbiệt đáng kể giữa các Ngân hàng do có sự khác nhau về quy mô, địa bàn kinhdoanh, điều kiện, nhu cầu vay, và năng lực quản lý Tuy nhiên, vẫn có các bớccăn bản để Ngân hàng thực hiện quản lý danh mục đầu t chứng khoán một cáchlành mạnh và linh hoạt Quy trình này gồm các khâu cơ bản sau:

 Xác định các mục tiêu của danh mục đầu t chứng khoán: Những

mục tiêu cơ bản của nhà Quản trị danh mục chứng khoán cũng không nằm ngoàinhững mục tiêu mà chúng ta đã đề cập ở các phần trớc, đó là lợi nhuận và tính antoàn cao, rủi ro thấp

Theo nguyên tắc mục tiêu u tiên, ở đây chúng ta xem xét chi tiết hơn về cácmục tiêu của danh mục đầu t chứng khoán của các Ngân hàng.

- Đáp ứng nhu cầu thanh khoản

- Đa dạng hoá danh mục tài sản Ngân hàng

- Tạo thuận lợi cho công tác quản lý rủi ro lãi suất, rủi ro Tín dụng vànhững rủi ro khác

- Góp phần làm ổn định và gia tăng lợi nhuận

 Dự báo về môi trờng bên ngoài: Việc thiết kế danh mục chứng khoán

có hiệu quả hay không phụ thuộc nhiều vào chất lợng của các dự báo về tìnhhình môi trờng bên ngoài Tuynhiên việc dự đoán về môi trờng bên ngoài luônlàmột vấn đề khó khăn, thậm chí điều này đợc xem nh là một nghệ thuật hơn làmột khoa học

Mặc dù vậy, các Ngân hàng vẫn buộc phải đa ra các dự báo về môi trờng

t-ơng lai đối với các Ngân hàng lớn, các dự báo này thờng do bộ phận chuyên gia

đảm nhận Các Ngân hàng nhỏ thờng gặp khó khăn hơn trong việc dự báo vàtrong nhiều trờng hợp, các Ngân hàng đó có thể mua các dịch vụ này

Dự đoán về môi trờng bên ngoài bao gồm nhiều yếu tố khác nhau, trong đóluôn cần tới các dự đoán về chu kỳ và các điều kiện kinh tế, về các khuynh hớngtiết kiệm và đầu t, về các chính sách kinh tế Tài chính và các diễn biến trên cácthị trờng Tài chính … ”

 Đánh giá nhu cầu về chứng khoán của Ngân hàng: Sau khi thiết lập

mục tiêu tổng thể và dự báo về môi trờng bên ngoài, Ngân hàng phải xây dựngcác chính sách danh mục đầu t cụ thể phù hợp với các đặc tính và điều kiện củamình

Để có đợc một danh mục đầu t chứng khoán thích hợp, những vấn đề cơbản cần xem xét trong quá trình này là:

- Đánh giá nhu cầu kiểm soát độ nhạy cảm lãi suất

- Phối hợp kế hoạch đầu t chứng khoán với kế hoạch thanh khoản

- Đánh giá các quy định về thế chấp

- Đánh giá vị thể rủi ro

- Xác định giá trị chịu thuế

- Đánh giá nhu cầu đa dạng hoá nhằm phân tán rủi ro

 Quyết định về chính sách và chiến lợc Quản lý danh mục đầu t chứng khoán: Mọi Ngân hàng tham gia hoạt động chứng khoán đều phải xây

dựng chính sách và chiến lợc đầu t chứng khoán của riêng mình Những chiến ợcvà chính sách này phải đợc xây dựng và trình bày rõ ràng để tạo thuận lợi cho

l-việc thi hành và kiểm soát về sau Những nội dung cơ bản cần đợc đề cập trong

đó bao gồm những lựa chọn của Ngân hàng về:

- Mục tiêu cơ bản của danh mục đầu t chứng khoán

- Quy mô của danh mục đầu t chứng khoán cần phải duy trì

- Xác định mức đầu t trung bình cầnthực hiẹn và yêu cầu về chất lợng

- Xác định chính sách về kỳ hạn và việc buôn bán chứng khoán

 Thực hiện chính sách và chiến lợc quản lý danh mục đầu t chứng khoán: Bao gồm nhiều nội dung công việc, song ở đây chúng ta đề cập tới khía

cạnh chính sách về chiến lợc quản lý theo diễn biến giá cả thị trờng

Có hai loại chiến lợc chủ yếu thờng đợc áp dụng, thích hợp với điều kiệnduy trì danh mục chứng khoán đầu t của Ngân hàng vàthích hợp với các điềukiện chung của thị trờng: Chiến lợc trong thời gian thị trờng lên giá và Chiến lợctrong thời gian thị trờng giảm giá

Vì lãi suất có quan hệ nghịch với giá cả chứng khoán, đồng thời cả hai yếu

tố này lại quyết định lợi tức thu đợc từ danh mục chứng khoán mặt khác, Ngânhàng cũng cần phải đối phó với những nhu cầu chi trả tiền mặt và rủi ro Trongtrờng hợp này, điều quan tâm hàng đầu của nhà quản lý là yếu tố thời hạn củadanh mục đầu t chứng khoán, tơng ứng với sự giảm hoặc gia tăng giá thị trờng.Mặc dù các cách thức này đợc xem là những hớng chiến lợc thờng đợc sửdụng, tuy nhiên luôn phải hiểu rằng đó đơn thuần là các chỉ dẫn mang tính địnhhớng, nhìn chung rất khó có thể liệt kê và phân tích đầy đủ các kiểu chiến lợc vàcác kỹ thuật cụ thể mà các nhà quản lý chứng khoán sử dụng trên thực tế

1.2.2.2 Quản trị Tài sản Nợ.

1.2.2.2.1 Khái niệm Tài sản Nợ và Quản trị Tài sản Nợ

Tài sản Nợ của Ngân hàng là nghĩa vụ tiền tệ của Ngân hàng đối với ngờigửi tiền và các chủ nợ của Ngân hàng tính đến một thời điểm nhất định Nó đ ợchình thành từ hoạt động huy động tiền gửi và vay vốn của Ngân hàng trên các thịtrờng Tài chính ở thời kỳ trớc đó

Về mặt pháp lý, vai trò của Ngân hàng đảm nhiệm trong những giao dịchnày là ngời nhận tiền hoặc ngời cho vay tiền, còn đối tác của họ là ngời gửi tiềnhoặc ngời cho vay

Về mặt kinh tế, các Ngân hàng nhờ nắm đợc quyền sử dụng số tiền nhàn rỗicủa khách hàng, họ sẽ mang cho vay hoặc đầu t để kiếm lời Đối với ngời gửi thìlợi ích mà họ đợc hởng trớc hết thể hiện ở khoản lãi nhất định tính trên tiền gửi

do Ngân hàng trả hoặc có thể dới dạng khách hàng đợc hởng các dịch vụ miễnphí Việc duy trì và thanh lý các Tài sản Nợ sẽ dẫn đến chi phí đối với Ngân

hàng, dẫn đến giảm lợi ích kinh tế của Ngân hàng Nhũng chi phí này không đơnthuần là những khoản trả lãi tiền gửi hay tiền vay mà còn bao hàm cả chi phí cho

đội ngũ nhân sự, thiết bị bao gồm cả chi phí rủi ro xảy ra gắn với việc duy trì vàthanh lý các Tài sản Nợ

Do vậy, Quản trị Tài sản Nợ của Ngân hàng là việc hoạch định và kiểm soátcác Tài sản Nợ sao cho cân đối với nhu cầu nắm giữ tài sản Có nhằm đạt đợc cácmục tiêu chung về lợi nhuận, về rủi ro và thanh toán của Ngân hàng

Quản trị Tài sản Nợ của các Ngân hàng thực chất là quá trình tiến hànhhoạch định có tổ chức thực hiện và kiểm tra việc huy động các nguồn vốn saocho thích hợp với nhu cầu sử dụng vốn, thích hợp với điều kiện môi trờng kinhdoanh, nhằm đạt các mục tiêu cơ bản của Ngân hàng

Nội dung cơ bản của Quản trị Tài sản Nợ là việc ra và tổ chức thực hiện cácquyết định, cũng nh kiểm tra việc thực hiện các quyết định về quy mô, hình thức,cơ cấu Tài sản Nợ sao cho thích hợp với nhu cầu nắm giữ Tài sản Có nhằm đạtcác mục tiêu cơ bản về lợi nhuận, về rủi ro, về đảm bảo khả năng thanh khoản và

đảm bảo khả năng thanh toán của Ngân hàng

1.2.2.2.2 Mục tiêu Quản trị Tài sản Nợ

Trong mối liên hệ với các mục tiêu cơ bản của Ngân hàng về lợi nhuận, vềrủi ro, về thanh khoản và về đảm bảo khả năng thanh toán, ba mục tiêu cơ bảncủa việc Quản trị Tài sản Nợ mà nhà Quản trị Ngân hàng phải tập trung quantâm đó là:

- Huy động đủ vốn cần thiết đáp ứng các nhu cầu nắm giữ các Tài sản Có

- Giảm thiểu chi phí huy động vốn nhằm tăng lợi nhuận

- Giảm thiểu rủi ro trong quá trình huy động vốn

Khó có thể khẳng định mục tiêu nào là quan trọng hơn trong số các mụctiêu nói trên vì mỗi yêu cầu đó đều có vai trò quan trọng Hơn nữa do mối liênquan hữu cơ giữa chúng nên thờng xuất hiện những mâu thuẫn khi ngời ta phải

đồng thời đáp ứng tất cả các mục tiêu Chính vì thế, việc chú trọng u tiên đếnmột mục tiêu nào đó là tuỳ thuộc vào các điều kiện, môi trờng hoạt động kinhdoanh của mỗi Ngân hàng ở từng thời kỳ

Thông thờng việc giảm chi phí nguồn vẫn luôn là một nhu cầu thờng xuyên,xong trong các điều kiện cạnh tranh tăng lên, vốn trở nên đắt đỏ, những cơ hộ

đầu t vốn thuận lợi đợc mở rộng thì mục tiêu đủ vốn và giảm rủi ro về nguồn vốn

sẽ trở nên bức xúc hơn

1.2.2.2.3 Kiểm soát chi phí, rủi ro và chiến lợc huy động vốn

Ngoài những khoản chi phí mang tính tất yếu khi huy động vốn nh chi trảlãi, chi lơng cho cán bộ nhân viên, chi phí nhà của văn phòng và thiết bị cho việchuy động vốn, Ngân hàng cũng phải bỏ ra nhiều khoản chi phí khác, đặc biệt cáckhoản chi bù đắp rủi ro Những rủi ro Tài sản Nợ hay rủi ro trong kiểm soátnguồn vốn xảy ra buộc Ngân hàng phải bù đắp và khoản này về thực chất cũng làkhoản chi phí, nó làm giảm khả năng đạt lợi nhuận mong muốn của Ngân hàng.Vì vậy Ngân hàng phải kiểm soát để tối thiểu hóa cả về mặt chi phí và rủi ro.

a Kiểm soát chi phí huy động vốn

Việc kiểm soát nhằm hạ thấp chi phí vốn đến mức tối thiểu luôn là một vấn

đề khó khăn đối với những nhà Quản trị tựa nh khi họ tìm cách tăng tối đa thunhập từ Tài sản Có bởi điều đó lệ thuộc vào quá nhiều biến số mà nhiều biếntrong đó không thể kiểm soát đợc Thông thờng để kiểm soát chi phí, các Ngânhàng luôn có thể kiểm soát đợc một số yếu tố nh: Sắp xếp, bố trí và đào tạo nângcao trình độ cán bộ; tăng cờng trang bị vật chất; kiểm soát chi phí tiền lơng;hoàn thiện các hệ thống và các chính sách nội bộ; tăng cờng các năng lực và kỹnăng tiếp thị Đây là những yếu tố thuộc về bản thân Ngân hàng Tuy nhiênnhiều yếu tố khác Ngân hàng chỉ có thể kiểm soát rất hạn chế hoặc không kiểmsoát đợc nh: Các quy định pháp lý về bảo hiểm tiền gửi; quy định về dự trữ bắtbuộc; quy định về mở chi nhánh; các diễn biến của môi trờng kinh tế vĩ mô; cácyếu tố về tâm lý, tập quán

Tuy nhiên, dù thế nào thì các nhà Quản trị đều phải kiểm soát chi phí bằngcách sử dụng các phép đo lờng chi phí vốn hay đo lờng các chỉ tiêu chi phí.Những phép đo này cho nhà Quản trị những đánh giá về tình hình chi phí vốn ởnhững thời kỳ đã qua, hoặc đợc dùng làm căn cứ để ra quyết định nên huy độngnguồn vốn nào, hoặc dùng làm căn cứ để định giá Tài sản Có sao cho có thể bù

đắp đợc chi phí, đảm bảo Ngân hàng vẫn có lợi nhuận trong khi không vợt quángỡng mà thị trờng có thể chấp nhận đợc

Nhiều phép đó khác nhau đã đợc các Ngân hàng sử dụng trên thực tế vàmỗi phơng pháp đều có những u và nhợc điểm nhất định Tuy nhiên ở đây chúng

ta chỉ khảo sát hai phép đo cơ bản, thông dụng nhất, bao gồm: Chỉ tiêu chi phíhuy động vốn bình quân gia quyền thực tế và chỉ tiêu chi phí huy động vốn bìnhquân gia quyền dự kiến

Chi phí huy động vốn bình quân gia quyền thực tế: đợc tính bằng tỷ lệ

phần trăm giữa tổng chi phí trả lãi của một thời kỳ hoạt động đã qua so với tổngtiền gửi và đi vay trong cùng thời kỳ hoạt động đó Trong đó chi phí trả lãi thực

tế đợc tính bằng tổng của các tích số giữa doanh số trung bình từng nguồn tiềngửi và đi vay, đem nhân với chi phí trả lãi tính cho từng nguồn vốn

Chỉ tiêu này cho biết cho phí vốn thực tế trung bình của mỗi đồng tiền vốn

mà Ngân hàng huy động đợc dới dạng tiền gửi và đi vay

Lợi ích của phép đo chi phí vốn bình quân gia quyền thực tế là nó cung cấpdữ liệu cho phép đánh giá tình hình huy động vốn của một thời kỳ đã qua

Chi phí huy động vốn bình quân gia quyền dự kiến: đợc tính bằng phần

trăm giữa tổng chi phí huy động dự kiến (bằng tổng cộng của doanh số trungbình dự kiến của từng loại nguồn vốn nhân với tỷ lệ về chi phí trả lãi và chi phírộng khác tính cho từng nguồn vốn kể cả vốn sở hữu) chia cho tổng Tài sản Cótrung bình dự kiến

Chỉ tiêu chi phí huy động vốn bình quân gia quyền dự kiến cho biết giá vốntrung bình dự kiến tính trên mỗi đồng Tài sản Có dự kiến của Ngân hàng Nếumuốn có lợi nhuận thì Ngân hàng phải bù đắp khoản chi phí này từ nguồn thunhập của những Tài sản Có Những phơng án về Tài sản Nợ, Tài sản Có sẽ đợc

điều chỉnh để Ngân hàng đảm bảo đợc các mục tiêu về lợi nhuận Vì không phảimọi Tài sản Có của Ngân hàng đều mang lại thu nhập, do đó ngời ta dự tính mức

bù đắp tối thiểu (để hòa vốn) sẽ đợc tính bằng cách thay mẫu số của công thức

nói trên bằng chỉ tiêu Tổng Tài sản Có sinh lời.

b Kiểm soát rủi ro

Trong các rủi ro đợc đề cập ở trên, ngoài những điểm đã đề cập trong chơngQuản trị tài sản Có và việc kiểm soát rủi ro vốn sẽ đợc đề cập trog mục tiếp sau

ở tiểu mục này chúng ta sẽ nghiên cứu tổng quát về phơng thức kiểm soát các rủi

ro cơ bản có liên quan đến nguồn vốn Ngân hàng nh rủi ro thanh khoản, rủi rolãi suất và rủi ro Tín dụng

Trong trờng hợp này, những giải pháp mang tính định hớng cần đợc thựchiện gồm:

 Làm tăng tính ổn định của nguồn vốn

Nh đã đề cập ở trên, việc làm tăng tính ổn định của nguồn vốn chỉ có thểthực hiện đợc nhờ mở rộng thời hạn của các công cụ huy động vốn; mở rộng tỷtrọng tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kỳ hạn hay tăng tỷ trọng vốn vay bằng pháthành trái phiết hoặc tăng tỷ trọng vốn cổ phần

Việc mở rộng tỷ trọng tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm hay tỷ trọngvốn vay nhờ phát hành trái phiếu đều dẫn đến tăng chi phí vốn do các nguồn vốnnày đắt một cách tơng đối so với tiền gửi không kỳ hạn hay các vốn tiền gửingắn hạn khác mặt khác, việc Ngân hàng có huy động đợc các nguồn vốn nàyhay không còn lệ thuộc vào khả năng sẵn có về vốn trong nền kinh tế, lòng tincủa dân chúng vào hệ thống ngân hang và những yếu tố khác Hơn nữa khôngphải mọi Ngân hàng đều có điều kiện nh nhau về năng lực tổ chức quản lý, vềchính sách và sản phẩm, về khả năng kéo dài thời hạn sử dụng vốn một cách t-

ơng ứng mà không làm gia tăng rủi ro

Việc tăng tỷ trọng vốn tự có hay vốn cơ bản, thờng xuyên cũng có nhữngtác động hai chiều, một mặt nó có thề làm gia tăng chi phí vốn vì vốn của chủ sởhữu luôn là một nguồn đắt nhất Hơn nữa việc hạ thấp tỉ lệ đòn bẩy mặc dù cóthể mang lại sự an tâm về khả năng thanh toán dài hạn của Ngân hàng nhng lạilàm hạn chế khả năng khuếch đại tỷ lệ lợi nhuận thanh toán cho chủ sở hữutrong trờng hợp Ngân hàng có lợi nhuận Kinh nghiệm cho thấy hầu hết cácNgân hàng đều tìm cách hoạt động với số vốn tự có ở mức tối thiểu mà chúng đ-

ợc phép

Những mâu thuẫn đó đã nói lên rằng việc làm tăng tính ổn định của nguồnvốn bằng cách mở rộng kỳ hạn huy động vốn chỉ là một hớng trong chiến lợchuy động vốn của các Ngân hàng, nhằm có đợc vốn và giảm rủi ro thanh khoản.việc sử dụng các công cụ huy động vốn dới dạng tăng cờng vay vốn Ngân hàngngắn hạn trên các thị trờng tiền tệ là một giải pháp tích cực nhằm giải quyết khókhăn về thanh khoản cũng nh đáp ứng nhu cầu cho vay hoặc đầu t Tuy nhiên cácnguồn vốn này thờng có mức chi phí tính trên mỗi đồng vốn huy động khá cao

so với các nguồn vốn tiền gửi thông thờng khác

 Bảo hiểm tiền gửi

Bảo hiểm tiền gửi là thiết lập những khoản bảo hiểm đối với các khoản tiềncủa khách hàng gửi tại Ngân hàng Trong đó Ngân hàng phải đóng phí bảo hiểmtiền gửi cho các tổ chức bảo hiểm tiền gửi và khi có rủi ro về khả năng thanhtoán của Ngân hàng xảy ra thì ngời gửi tiền sẽ đợc tổ chức bảo hiểm thanh toánthay Ngân hàng Việc tham giam của các Ngân hàng vào hoạt động bảo hiểmtiền gửi thờng mang tính bắt buộc hoặc tự nguyện hoặc theo phối hợp giữa hai cơchế đó

Đối với các Ngân hàng, lợi điểm chính sách của việc tham gia bảo hiểmtiền gửi là làm giảm mối lo sợ của ngời gửi tiền rằng Ngân hàng có thể bị mấtkhả năng thanh toán các áp lực về rủi ro do rút tiền hàng loạt hay sức ép tâm lýlàm tăng giá huy động vốn cũng giảm Đồng thời qua cơ chế này, bản thân Ngân

hàng cũng có nhiều khả năng hơn trong công việc chống đỡ rủi ro nhờ có sự chia

sẻ của các tổ chức bảo hiểm tiền gửi Mặt khác do Ngân hàng nhờ có sự hậuthuẫn bởi bảo hiểm, các Ngân hàng có thể giảm tỷ lệ các khoản dự trữ khôngsinh lời và mở rộng tỷ trọng tài sản sinh lời để cải thiện thu nhập và lợi nhuận

Điểm không thuận lợi trong cơ chế này thể hiện trên khía cạnh chính, đó làgiá tiền gửi trở nên đắt hơn do Ngân hàng chịu thêm khoản phí bảo hiểm Mặtkhác, do sự hạn chế của phí bảo hiểm thu đợc, sự hạn chế của quỹ thanh toánbảo hiểm nên số tiền gửi đợc bảo hiểm thờng bị hạn chế và do đó làm hạn chếtác dụng của bảo hiểm

 Kiểm soát rủi ro lãi suất

Nội dung cơ bản trong thực hiện phơng thức này là tiến hành các công tác

nh dự đoán biến động lãi suất; phân tích độ nhạy cảm lãi suất của tài sản bằngcác kỹ thuật phân tích khoảng cách và khoảng thời gian tồn tại; tiến hành cácbiện pháp khác nhau để loại trừ rủi ro lãi suất

Kỹ thuật phân tích độ nhạy cảm lãi suất có quy trình chung gồm các bớc

- Bớc 3: Đề xuất các điều chỉnh cần thiết để hạn chế rủi ro lãi suất

Theo phơng pháp phân tích khe hở, rủi ro lãi suất đợc đo bằng hiệu số giữa mức thay đổi của thu nhập với mức thay đổi của chi phí Ngân hàng ứng với mức thay đổi nhất định của lãi suất thị trờng

Theo phơng pháp phân tích khoảng thời gian tồn tại, ngời ta đo lờng rủi ro lãi suất nhờ khái niệm thời hạn tồn tại.

Sau khi dự tính đợc mức rủi ro lãi suất đi liền với các dự đoán lãi suất tănglên (hoặc giảm xuống), nhà quản lý phải tiến hành các biện pháp khác nhau đểloại trừ và hạn chế rủi ro lãi suất Những kỹ thuật thờng đợc áp dụng gồm:

- Điều chỉnh cơ cấu Bảng tổng kết tài sản

- Đổi chéo lãi suất

- Tự bảo vệ bằng cách sử dụng các công cụ trên thị trờng Tài chính kỳ hạnhoặc các công cụ lựa chọn

Đây là những kỹ thuật khá phức tạp và bản thân chúng cung bao hàmnhững rủi ro Hơn nữa chúng cũng đòi hỏi Ngân hàng và môi trờng phải thoả

mãn những điều kiện nhất định Vì vậy chúng cần đợc nghiên cứu theo Khoáluận riêng.

Một khâu công việc quan trọng khác trong Quản trị tài sản Nợ laf việc xâydựng và triển khai các chiến lợc cụ thể để có đợc các nguồn vốn thoả mãn cáctiêu chuẩn mục tiêu đề ra

Theo quan điểm thị trờng, nội dung thực chất của quá trình xây dựng vàthực thi các chiến lợc huy động vốn là thực hiện các quan điểm và kỹ thuật tiếpthị để nghiên cứu, xác định nhu cầu khách hàng; xây dựng và thực hiện hệ thốngchính sách, biện pháp phục các nhu cầu và làm cho khách hàng mong muốn hiểu

đợc cách thức phục vụ của Ngân hàng

Những nội dung công việc cơ bản trong quá trình đó bao gồm:

- Nghiên cứu và phân đoạn thị trờng

- Xây dựngvà thực hiện chinh sách về phát triển sản phẩm dịch vụ nhằm tạo

ra sự phân biệt, tạo ra đặc điểm riêng và tăng tính hấp dẫn của sản phẩm dịch vụ

- Xây dựng và thực hiện chính sách giá cả sản phẩm dịch vụ

- Xây dựng và thực hiện chính sách phát triển hệ thống phân phối

- Xây dựng và thực hiện chính sách phát triển hệ thống giao tiếp khuếch

tr-ơng để tạo dựng hình ảnh Ngân hàng trong giới khách hàng

- Xung quanh những chủ đề cụ thể này, ta có thể liệt kê một số nội dungtrong phạm vi liên quan đến các chiến lợc huy động vốn mà các Ngân hàng trênthế giới đã áp dụng thịnh hành

- Đổi mới quan niệm về sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng, theo đó sảnphẩm dịch vụ của các Ngân hàng không đơn thuần chỉ là nhận tiền gửi, cho vay

và cung cấp các dịch vụ thanh toán, mà còn bao gồm tất cả các dịch vụ Tài chínhkhác cho khách hàng, trong những điều kiện có thể

- Tiến hành phân đoạn thị trờng theo các tiêu thức khác nhau để từ đó xâydựng các chiến lợc sản phẩm, giá cả, phân phối thích hợp cho từng phân đoạithị trờng

- Thực hiện những cải tiến trong hệ thống phân phối nh: Cải tiến mô hìnhmạng lới chi nhánh, triển khai các mạng lới cung cấp các các dịch vụ thẻ, máyrút tiền tự động, các siêu thị Tài chính, mở rộng các quan hệ đại lý

- Thực hiện trả lãi cho các tiền gửi séc và áp dụng hệ thống lãi suất mangtính cạnh tranh.

- Nâng cao chất lợng phục vụ thanh toán, cải tiến, hiện đại hoá trong hệthống thanh toán theo hớng giảm sự ràng buộc vào các giấy tờ, tăng an toàntrong thanh toán để góp phần củng cố lòng tin của khách hàng vào hoạt độngNgân hàng

- Mở rộng các hình thức huy động vốn, khai thác các nguồn vốn mới, làmcho các Ngân hàng ít lệ thuộc vào các nguồn vốn tiền gửi hay biến động

- Đa ra các hình thức tiền gửi tích kiệm hoặc tiền gửi có kỳ hạn nhng lại cómột số thuộc tính của tiền không kỳ hạn

- Tạo ra thị trờng thứ cấp với các chứng chỉ tiền gửi cũng nh đối với cáccông cụ vay nợ của Ngân hàng

- Tiêu chuẩn hoá các công cụ vay nợ, làm tăng năng lực thị trờng của cáccông cụ này

- Sử dụng các công cụ vay nợ nhng có khả năng chuyển đổi thành vốn cổphần

Điểm cần lu ý là mỗi Ngân hàng cần có chiến lợc huy động vốn riêng phùhợp điều kiện môi trờng hoạt động kinh doanh của mình Mặt khác ngay cả tr-ờng hợp đã xác định đợc hớng chiến lợc thì trong quá trình triển khai mỗi chơngtrình chiến lợc hay chính sách, luôn cần phải xem xét tác động của nó với tớitình hình chi phí, rủi ro và thu nhập nói chung của Ngân hàng nh thế nào

1.2.2.3.4 Quản trị vốn tự có

a Khái niệm vốn tự có

Trên phơng diện kế toán, vốn tự có của một Ngân hàng tại một thời điểmnhất định là tài sản ròng của Ngân hàng hay là hiệu số giữa giá trị ghi sổ của Tàisản Có và giá trị ghi sổ của Tài sản Nợ của Ngân hàng tại thời điểm đó

Trên phơng diện kinh tế và pháp lý, vốn tự có của Ngân hàng là những loạivốn có chung một số đặc điểm tiêu biểu nh:

- Ngân hàng đợc phép sử dụng tối đa vào việc bù đắp các khoản lỗ phát sinhtrong quá trình hoạt động

- Chủ sở hữu khoản vốn này chỉ đợc xếp sau trong danh mục u tiên thanhtoán khi Ngân hàng bị lâm vào tình tr8ạng phá sản, nghĩa là chỉ đợc thanh toánsau khi Ngân hàng đã hoàn trả đủ cho ngời gửi tiền và các chủ nợ khác trong tr-ờng hợp Ngân hàng bị thanh lý phá sản

- Là loại vốn tồn tại thờng xuyên, ổn định trong suốt quá trình hoạt độngcủa ngân hàng: Nếu là loại có thời hạn phải là dài hạn tính đến một mức nhất

định và có đặc tính cho phép Ngân hàng sử dụng đợc nh phần vốn mà sở hữu củachủ sở hữu Ngân hàng đóng góp

Mặc dù vốn tự có của Ngân hàng thờng chiếm tỷ trọng thấp so với tổng tàisản (thờng dới 10%) Tỷ trọng này nhìn chung thấp hơn nhiều so với tỷ trọngvốn tự có của các doanh nghiệp công nghiệp hoặc thơng mại khác Tuy nhiênvốn tự có Ngân hàng cũng vẫn đảm nhận chức năng cơ bản của vốn tự có doanhnghiệp nói dung Vốn tự có của Ngân hàng vẫn là tiêu chuẩn, là căn cứ chủ yếu,quan trọng hàng đầu để các cơ quan quản lý Nhà nớc cấp phép hoạt động chomột Ngân hàng Giá trị vốn tự có của Ngân hàng chính là sự thể hiện giới hạnmức thua lỗ tối đa mà Ngân hàng có thể chấp nhận Trong khi tiến hành hoạt

động, Ngân hàng nhất thiết phải phản ánh giá trị đầy đủ của vốn tự có trên Bảngtổng kết tài sản của mình Tất nhiên yêu cầu về vốn tự có là khác nhau giữa cácNgân hàng có loại hình và phạm vi hoạt động khác nhau

b Nội dung Quản trị vốn tự có

Mặc dù những nhà Quản trị luôn có nghĩa vụ và chịu trách nhiệm trớc hết

đối với chủ sở hữu Ngân hàng nhng đồng thời họ cũng lại đồng thời phải cónghĩa vụ và trách nhiệm với nhân viên, với khách hàng, với các cơ quan quản lýNhà nớc đại diện cho quyền lợi của dân chúng nói chung Vì vậy nhiệm vụ củanhững nhà Quản trị Ngân hàng không chỉ đơn thuần là sử dụng tốt duy trì số vốn

tự có hiện có, cũng nh mở rộng số vốn này nhờ tăng lợi nhuận để lại và tăngphần lợi nhuận chia cho chủ sở hữu mà họ cho chủ sở hữu mà họ còn phải đồngthời đáp ứng những đòi hỏi khác về sự cải thiện điều kiện làm việc của cán bộ,

về lòng tin của khách hàng và dân chúng nói chung vào sự an toàn, lành mạnhtrong quá trình hoạt động của Ngân hàng Kết quả là trong số những vai trò củavốn tự có đã đợc nêu ra, nhà Quản trị khó có thể coi nhẹ một vai trò nào

Nh vậy nội dung nhiệm vụ của nhà Quản trị Ngân hàng là tơng đối rộng,song có hai nhiệm vụ quan trọng tập trung sự quan tâm của những nhà Quản trịngân hàng: Một là phải phân tích và đa ra các quyết định trớc hết để đáp ứng các

đòi hỏi về vốn do các cơ quan quản lý đa ra; hai là duy trì và phát triển vốn tự cóthích hợp với nhu cầu, mục tiêu hoạt động

Đánh giá vốn tự có hợp lý trên phơng diện pháp lý Vấn đề đặt ra là làm thếnào để đánh giá đợc về tính hợp lý của vốn tự có của Ngân hàng (số vốn tự cóhợp lý hay cần có)

Trên thực tế, các cơ quan điều hành và các nhà Quản trị Ngân hàng đã giảiquyết vấn đề bằng cách sử dụng các hệ số vốn tự có, để xác định số vốn tối thiểucần phải có cho các Ngân hàng Các hệ số này đợc tính toá dựa trên mối tơng

quan của nó với các khoản mục khác trong và ngoài bảng tổng kết tài sản củaNgân hàng.

Các hệ số thờng dùng gồm:

- Hệ số vốn tự có trên tổng tiền gửi

Hệ số này tính bằng phần trăm giữa vốn tự có so với tổng tiền gửi Nó chobiết Ngân hàng có thể huy động bao nhiêu đồng tiền gửi trên mỗi đồng vốn tự cóthì đợc xem là hợp lý, nói cách khác với một số lợng tiền gửi nhất định thì Ngânhàng phải duy trì ít nhất bao nhiêu đồng vốn tự có

Mặc dù là một chỉ tiêu Tài chính quan trọng nhng thực ra nó không trựctiếp liên hệ với rủi ro vì rủi ro của Ngân hàng chủ yếu nằm ở các Tài sản Có

Điều này dẫn đến việc sử dụng hệ số giữa vốn tự có so với tổng Tài sản Có

- Hệ số vốn tự có trên tổng tài sản

Hệ số này cho biết trên mỗi trăm đồng Tài sản Có thì có bao nhiêu đồng

đ-ợc tài trợ bằng nguồn vốn tự có, nó cho biết những ngời gửi tiền và ngời choNgân hàng vay có khả năng thu hồi vốn của họ đến mức độ nào?

Để làm tinh tế hệ số này, khi tính hệ số ngới ta thờng loại trừ các loại cáctài sản không rủi ro nh các khoản ngân quỹ, hay các trái phiếu chính phủ ngắnhạn hầu nh không có rủi ro Tín dụng Đồng thời ngời ta cũng tính hệ số nàyriêng cho vốn tự có cơ bản và tổng vốn tự có Hệ số này đợc nhiều nớc sử dụngvào khoảng đầu những năm 50 đến nay, mức tối thiểu quy định ở Mỹ trong thời

kỳ đó đối với vốn tự có cơ bản là 5,5%

- Hệ số vốn tự có trên Tài sản Có rủi ro

Hệ số này đợc ra đời và sử dụng với mục đích tiêu chuẩn hoá những đòi hỏi

về vốn Ngân hàng trên phạm vi quốc tế Nó đợc ghi nhận trong Hiệp ớc Basle,

đ-ợc ký kết vào năm 1988 giữa các nớc công nghiệp lớn Trong đó ngới ta đã đa racác định nghĩa giám sát vốn, về đánh giá rủi ro và các tiêu chuẩn tơng đơng giữacác nớc, đồng thời liên hệ với những đòi hỏi vốn với các rủi ro kể cả rủi ro ngoạibảng

Nhìn chung, các hệ số vừa nêu rất có ý nghĩa trong việc phản ảnh tính hợp

lý của vốn xét trên phơng diện liên hệ với rủi ro và hiệu quả hoạt động của mỗiNgân hàng Tuy nhiên cần lu ý rằng chúng không phải là những dấu hiệu đủ để

dự báo khả năng vỡ nợ và tình trạng tài chínhh của các Ngân hàng mà chủ yếuchỉ phản ánh khả năng gánh chịu của Ngân hàng trong trờng hợp bị lâm vào tìnhtrạng vỡ nợ

1.2.2.4 Quản trị kết quả Tài chính.

1.2.2.4.1 Mục tiêu, nhiệm vụ Quản trị

Trên phơng diện xem xét cấu trúc chức năng Quản trị, chúng ta có thể quanniệm Quản trị kết quả Tài chính nh là một lĩnh vực Quản trị bao hàm quá trình racác quyết định trực tiếp ảnh hởng đến lợi nhuận Ngân hàng trong mỗi thời kỳhoạt động; những quyết định liên quan đến việc đo lờng, đánh giá, xây dựng vàkiểm soát việc thực hiện kế hoach lợi nhuận của Ngân hàng.

Mặc dù trách nhiệm về lợi nhuận và kiểm soát rủi ro có liên quan đén mọimặt hoạt động, mọi cố gắng của tất cả các bộ phận trong một Ngân hàng nhngxét cho cùng thì quyền cũng nh trách nhiệm chính về lợi nhuận và rủi ro luônthuộc về những nhà Quản trị

1.2.2.4.2 Thiết lập và kiểm soát kế hoạch lợi nhuận

a Thiết lập kế hoạch lợi nhuận

Kế hoạch lợi nhuận là loại kế hoạch Tài chính thờng niên của Ngân hàng:

Là sự cam kết trớc về mức lợi nhuận mà Ngân hàng cần đạt đợc tơng ứng vớimức rủi ro nhất định có thể chấp nhận đợc; Là sự phác hoạ các mục tiêu và ph-

ơng cách đạt mục tiêu về lợi nhuận và rủi ro cho năm hoạt động tiếp theo củaNgân hàng, gắn với dự đoán của Ngân hàng về môi trờng kinh doanh

Kế hoạch lợi nhuận đợc lập đồng thời và gắn bó với các kế hoạch khác mộtkhi kế hoạch lợi nhuận đã đợc thiết lập, nó có thể đợc xem nh là cơ sở cho việcxắp xếp, tổ chức thực hiện các kế hoạch hoạt động thờng xuyên khác chẳng hạn

nh kế hoạch nguồn vốn, kế hoạch cho vay và đầu t, kế hoạch tiền lơng, kế hoạchthuế … ”

Quá trình lập kế hoạch lợi nhuận về cơ bản cũng theo lôgíc tơng tự nh quátrình lập các kế hoạch quan trọng khác của Ngân hàng, luôn bao gồm các khâucơ bản nh: Phân tích, đánh giá về môi trờng kinh doanh bên trong, bên ngoài;xác định các mục tiêu; đề xuất, phân tích và quyết định chọn phơng án

Vấn đề mấu chốt trong tiến trình này là giải quyết bài toán tối u về quan hệgiữa lợi nhuận và rủi ro Rõ ràng là lợi nhuận sẽ tăng khi mà Ngân hàng chấpnhận mức rủi ro Tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản và rủi ro vốn tăng.Nhà điều hành Ngân hàng luôn phải tìm câu trả lời cho câu hỏi: Ngân hàng nênchấp nhận mức độ rủi ro tổng thể là bao nhiêu để tăng lợi nhuận và đối với mỗiloại rủi ro thì Ngân hàng có thể chấp nhận ở mức độ nào ?

Để đánh giá xem các Ngân hàng tơng đồng quyết định về quan hệ lợinhuận - rủi ro của họ nh thế nào, nhữung nhà điều hành phải thu thập, xử lýthông tin về các Ngân hàng khác từ các nguồn khác nhau, chẳng hạn thông tin từcác báo cáo Tài chính đợc công bố, báo cáo của các cơ quan quản lý, các côngtrình nghiên cứu, báo chí … ”

Các hệ số Quản trị Tài chính thờng đợc sử dụng để đánh giá lợi nhuận củaNgân hàng:

- Lợi nhuận ròng = Thu nhập ròng/Doanh thu hoạt động

- Sử dụng Tài sản Có = Doanh thu hoạt động/Tổng Tài sản Có

- Lợi nhuận trên tổng Tài sản = Thu nhập ròng /Tổng Tài sản Có

- Số nhân đòn bẩy = Tổng Tài sản Có/Vốn cổ phần phổ thông

- Lợi nhuận trên vốn cổ phần = Thu nhập ròng/Vốn cổ phần phổ thông

- Khả năng đem lại lợi nhuận = Tài sản Có sinh lời/Tổng Tài sản Có

b Kiểm soát thu nhập và chi phí

Đối với các nhà điều hành Ngân hàng, những khó khăn không đơn thuầntrong khâu đánh giá và lập kế hoạch, khó khăn lớn hơn chủ yếu nằm trong khâugiám sát thực hiện kế hoạch

Trong mục này ta xem xét hai nhiệm vụ chính trong kiểm soát kế hoạch lợinhuận:

Thứ nhất, kiểm soát các nhân tố khác nhau nhằm gia tăng thu nhập

Thu nhập của Ngân hàng gồm hai luồng chính, gồm thu nhập dới dạng lãisuất (thu hập lãi) và thu nhập không dới dạng lãi suất (thu nhập phi lãi)

Thứ hai, kiểm soát các nhân tố nhằm tiết kiệm và giảm thấp chi phí

Chi phí Ngân hàng đợc chia ra làm hai bộ phận chính là chi phí lãi và chiphí phi lãi

c Kiểm soát rủi ro Tài chính

Khi xem xét báo cáo thu nhập của một Ngân hàng chúng ta cũng thấynhữung khoản chi phí khác làm giảm thu nhập ròng hàng năm của Ngân hàng,

đó là khoản trích lập quỹ dự phòng nợ xấu, khoản chi bảo hiểm tiền gửi, lỗ trêncác tài khoản giao dịch, lỗ bất thờng, nhữung khoản đền bù thiệt hại … ”

Mục đích hình thành khoản thứ nhất là nhằm tạo nên một lợng dự trữ đủ để

bù đắp thất thoát vốn cho vay Tuy nhiên mặc dù mức trích thực tế là không nhnhau giữa các ng và ở từng thời kỳ, nhng dù thế nào thì mức tối đa đợc phép tríchtính vào phí và cho vào tài khoản dự trữ dự phòng thiệt hại Tín dụng luôn phải

đồng thời dựa trên sự đánh giá về chất lợng Tín dụng và ý kiến của các cơ quanquản lý

Chính vì vậy kiểm soát rủi ro cũng là một nội dung thiết yếu trong kiểmsoát kế hoạch lợi nhuận Thậm chí nhiều nhà Quản trị Ngân hàng còn khẳng

định rằng kiểm soát rủi ro sao cho có hiệu quả luôn là một thách thức lớn nhấttrong thực hiện kế hoạch lợi nhuận

Các hệ số Quản trị Tài chính thờng đợc sử dụng để đánh giá rủi ro Tàichính của Ngân hàng:

- Cho vay ròng so với tiền gửi = Cho vay và cho thuê ròng/Tổngtiền gửi.

- Cho vay ròng so với Tài sản Có = Cho vay và cho thuê ròng/Tổng Tài sảnCó

- Dự trữ tổn thất cho vay so với tổng cho vay và cho thuê = Dự trữ đã tríchcho các tổn thất cho vay và cho thuê/Tổng cho vay và cho thuê

- Hệ số nhạy cảm = Tài sản Có nhạy cảm lãi suất/ Tài sản Nợ nhạy cảm lãisuất

đặc biệt là trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn và nông dân.

Quyết định số 280/QĐ-NHNN ngày 15/11/1996 của Thống đốc Ngân hàngNhà nớc Việt Nam đợc Thủ tớng Chính phủ uỷ quyền đổi tên Ngân hàng Nôngnghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ViệtNam hoạt động theo mô hình tổng công ty 90

Với tên gọi mới, ngoài chức năng của một NHTM, Ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn Việt Nam đợc xác định thêm nhiệm vụ: Đầu t phát triển

đối với khu vực nông thôn thông qua việc mở rộng đầu t vốn trung, dài hạn phục

vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá nông nghiệp, nông thôn

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam là NHTM duynhất có hệ thống mạng lới rộng khắp tại tất cả các đô thị và vùng nông thôn Vớicông nghệ ngày càng tiên tiến bao gồm hơn 25.000 nhân viên đợc đào tạo, hệthống làm việc ở hơn 1.300 Sở giao dịch, Chi nhánh tỉnh, thành phố, huyện, xã

Kể từ năm 1993 đến nay, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ViệtNam là Ngân hàng Việt Nam đầu tiên liên tục đợc kiểm toán quốc tế do công tykiểm toán úc Cooper and Lybrand thực hiện và xác nhận “ Ngân hàng Nôngnghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam là tổ chức Ngân hàng lành mạnh, đángtin cậy ”

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Chi nhánh Láng Hạ có trụ

sở chính tại số 24 Láng Hạ, Ba Đình, Hà Nội đợc thành lập ngày 18/03/1997theo quyết định số 334/QĐ-HĐQT của Hội Đồng Quản trị Ngân hàng Nôngnghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam

Chi nhánh là Ngân hàng cấp I, loại 2 trực thuộc trung tâm điều hànhNHNo&PTNT Việt Nam, hoạt động theo luật các Tổ chức Tín dụng và điều lệhoạt động của NHNo Việt Nam Chi nhánh là một đơn vị hạch toán độc lập nhngtơng đối phụ thuộc vào NHNo&PTNT Việt Nam, có quyền tự chủ kinh doanh,

có con dấu riêng và đợc mở tài khoản giao dịch tại NHNN cũng nh các tổ chức