Nghiên cứu một số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại công ty kho vận hòn gai vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT VŨ THỊ DUNG NGHIÊN CỨU MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN HỊN GAI – VINACOMIN Ngành : Quản lý Kinh tế Mã số : 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Nhâm Văn Toán HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tác giả Các số liệu có trích dẫn rõ ràng, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình trước Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2013 Tác giả Vũ Thị Dung LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận hướng dẫn tận tình PGS - TS Nhâm Văn Tốn, thầy giáo Khoa Kinh tế QTKD - Trường đại học Mỏ - Địa chất, tập thể lãnh đạo phịng ban, phân xưởng Cơng ty Kho vận Hòn Gai – Vinacomin, đặc biệt cán phịng Tài kế tốn Cơng ty nhiều ý kiến đóng góp thầy nhiều nhà khoa học kinh tế khác Tác giả xin chân thành cám ơn giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo q trình học tập, nghiên cứu hồn thành khóa học hoàn thành luận văn Tác giả MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý luận cơng tác quản trị tài 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp, hoạt động quản trị tài 1.1.2 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung quản trị tài số tài chính: 1.1.4 Nguyên tắc quản trị tài doanh nghiệp 24 1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản trị tài DN 25 1.2 Tổng quan thực tiễn cơng tác quản trị tài ngồi ngành than28 1.2.1 Thực tiễn cơng tác quản trị tài DN nói chung 28 1.2.2 Thực tiễn cơng tác quản trị tài Tập đồn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam 31 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan dến đề tài 37 1.3.1 Các cơng trình nghiên cứu công bố 37 1.3.2 Quan điểm tác giả giải đề tài 38 Kết luận chương 38 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN HÒN GAI – VINACOMIN GIAI ĐOẠN 2010-2012 40 2.1 Giới thiệu Công ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Kho vận Hịn Gai – Vinacomin 40 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Cơng ty Kho vận Hịn Gai – Vinacomin 40 2.1.3 Quy trình sản xuất quy trình kinh doanh Cơng ty 41 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 42 2.2 Thực trạng cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Hịn Gai – Vinacomin giai đoạn năm 2010 - 2012 45 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty Kho vận Hịn Gai Vinacomin 46 2.2.2 Công tác hoạch định tài 53 2.2.3 Cơng tác kiểm tra tài 54 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 58 2.2.5 Công tác quản lý nguồn vốn Công ty 64 2.2.6 Phân tích hiệu sử dụng tài sản nguồn vốn Cơng ty Kho vận Hịn Gai - Vinacomin 74 2.3 Đánh giá tổng quát cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin 82 2.3.1 Những mặt làm cơng tác quản trị tài Công ty 82 2.3.2 Những hạn chế ngun nhân cơng tác quản trị tài công ty 85 Kết luận chương 89 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KHO VẬN HÒN GAI - VINACOMIN 90 3.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển Công ty 90 3.1.1 Định hướng chung phát triển Tập đồn Cơng ty 90 3.1.2 Một số mục tiêu chủ yếu công ty đến 2015, dự kiến 2016-2020 91 3.2 Xây dựng quan điểm tăng cường quản trị tài doanh nghiệp 92 3.2.1 Quan điểm chung 92 3.2.2 Những xây dựng giải pháp hồn thiện quản trị tài DN 93 3.3 Xây dựng giải pháp hoàn thiện quản trị tài Cơng ty Kho Vận Hịn Gai – Vinacomin 94 3.3.1 Cần đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế tốn 94 3.3.2 Nhóm giải pháp nâng cao chế quản trị tài để khắc phục hạn chế việc phân tích tài Cơng ty 96 3.3.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài thơng qua phân tích tiêu tài chính: 103 3.3.4 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài kiểm tra kiểm soát 116 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 119 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BHCCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DNNN Doanh nghiệp nhà nước DN Doanh nghiệp NLSX Năng lực sản xuất TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định Tập đồn Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam VLĐ Vốn ngắn hạn XDCB Xây dựng TC Tài DANH MỤC CÁC BẢNG TT Nội dung Trang Bảng 1.1 -Một số tiêu Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản VN 32 Bảng 1.2 – Phân tích tiêu tài chủ yếu Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam 33 Bảng 2.1 Kết thực tiêu chủ yếu Công ty Kho Vận Hòn Gai - Vinacomin 48 Bảng 2.2 Tổng hợp kết kinh doanh Công ty Kho vận Hòn Gai Vinacomin 52 Bảng 2.3 Kết thực số tiêu kế hoạch tài Cơng ty Kho Vận Hịn Gai - Vinacomin 55 Bảng 2.4 Tình hình quản lý tài sản Cơng ty Kho vận Hòn Gai Vinacomin 61 Bảng 2.5 Tình hình cấu nguồn vốn Cơng ty Kho vận Hòn Gai Vinacomin 67 Bảng 2.6 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời Công ty Kho vận Hòn Gai – Vinacomin 74 Bảng 2.7 : Số vòng quay tổng tài sản 76 Bảng 2.8 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin 77 Bảng 2.9 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Công ty Kho Vận Hòn Gai - Vinacomin 78 Bảng 2.10 Phân tích khả tốn Cơng ty Kho vận Hòn GaiVinanmin 81 Bảng 3.1 Bảng tính tiền lãi gửi có kỳ hạn cho lượng tiền nhàn rỗi .112 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ TT Nội dung Trang Hình 2.1: Quy trình kinh doanh than Cơng ty Kho vận Hịn Gai - Vinacomin 42 Hình 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức máy Cơng ty Kho vận Hịn Gai – Vinacomin 44 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ cấu Tài sản Kho vận Hòn Gai 58 Biểu đồ 2.2: Hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu 69 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý tài kế tốn Công ty 95 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tình hình tài doanh nghiệp ổn định minh bạch điều kiện tiên cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng bộ, đạt hiệu cao Sự ổn định có hay khơng phụ thuộc phần lớn vào khả quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài cịn giúp doanh nghiệp hoạch định chiến lược tài ngắn dài hạn dựa đánh giá tổng quát khía cạnh cụ thể nhân tố tài có ảnh hưởng quan trọng tới tồn doanh nghiệp, ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Thơng qua đó, đánh giá, dự đốn có hiệu dự án đầu tư, hoạt động liên doanh liên kết, đối tượng tư lợi cá nhân Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam tập đoàn kinh tế nhà nước quan trọng đất nước, với khối tài sản khổng lồ đất đai, tài nguyên thiên nhiên, với ưu quyền khác Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam chịu trách nhiệm việc phát triển ngành than, cung cấp than nước làm đầu mối phối hợp với hộ tiêu thụ than lớn, thực việc nhập than cho nhu cầu phát triển kinh tế-xã hội đất nước Chính phủ xác định để Tập đoàn phát triển trở thành tập đoàn kinh tế vững mạnh, góp phần vào việc bảo đảm an ninh lượng quốc gia Trong năm qua, tình hình sản xuất kinh doanh Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam có nhiều bước tiến đáng kể góp phần khơng nhỏ vào việc phát triển kinh tế quốc dân Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu to lớn đạt được, trước khó khăn kinh tế, học kinh nghiệm từ đổ vỡ tập đoàn lớn nước vinashin, vinalines, yêu cầu thiết trước tình hình mới, địi hỏi Tập đồn cần phải có chế hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu hơn, mang tính chuyên nghiệp hơn, 113 yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng quản trị tài Cơng ty Để quản trị tốt khoản nợ phải thu công ty phải thực số biện pháp sau: Tăng cường công tác phối hợp theo dõi đánh giá công nợ khách hàng phải thu Công ty Tập đoàn, thường xuyên đối chiếu, trao đổi kịp thời xử lý khoản công nợ phát sinh vượt định mức qui định Tăng cường công tác báo cáo khoản công nợ phát sinh tuần theo chế độ báo cáo nhanh Tập đồn, có chi tiết theo khách hàng, số lượng, doanh thu phát sinh, số xử lý, số dư phân tích tuổi nợ cho Căn vào Tập đồn có số liệu để đàm phán với khách có hướng xử lý kịp thời Đối với khoản phải thu công nợ vượt qui định thời hạn tốn xem xét tính lãi chậm trả, ngừng không xuất hàng xét thấy cần thiết Tăng cường đối chiếu công nợ phát sinh hàng tuần Tập đồn, cơng ty, đơn vị cung ứng than dịch vụ Nếu nội ngành phải xử lý bù trừ ngay, tránh để đến cuối quí, cuối năm thực làm cho số dư công nợ đơn vị Tập đồn ln mức cao Muốn làm việc biện pháp quan trọng phải thay đổi tư việc tổ chức đối chiếu bên, vừa gọn nhẹ lại vừa hiệu Các đơn vị tự đối chiếu với hàng tuần hệ thống bảng biểu đồng bên liên quan, rút số dư bên (Tập đoàn, khách hàng, Kho vận, đơn vị cung cấp than dịch vụ) có phát sinh Tập đồn cần tạo qui chế việc cải cách thủ tục hành chính, biện pháp thực để tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho công ty thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu tốt Để tăng cường cơng tác thu hồi cơng nợ, khuyến khích khách hàng trả nợ hạn qui định hợp đồng, Tập đồn áp dụng tỷ lệ chiết khấu toán nhanh, điều kiện việc tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, giảm thiểu khoản phải thu, rút ngắn kỳ thu tiền bình quân cần thiết 114 trì tốt mối quan hệ với khách hàng Do vậy, Tập đồn cần tính tỷ lệ chiết khấu toán nhanh cho khách hàng Theo áp dụng: Nếu khách hàng toán trước thời hạn phải trả: T T’= T – giá trị hóa đơn tốn T đồng (3-1) < T m – số ngày trước thời hạn toán (1+ k)m/30 k – tỷ lệ chiết khấu toán (nên theo lãi suất vay ngân hàng) Nếu khách hàng toán sau thời hạn phải trả: T’ = T(1+ k)n/30 > T với n – số ngày hạn toán (3-2) c/ Về hàng tồn kho Quản trị hàng tồn kho vấn đề mà nhà quản lý cần quan tâm, tồn kho nhiều phát sinh thêm chi phí, ứ đọng vốn, vốn khơng quay vịng tồn kho q làm tăng chi phí tổn thất thiếu hụt nguyên vật liệu bị gián đoạn sản xuất Trong năm gần hàng tồn kho tăng tỷ trọng từ 23,7% - 36,4% tổng tài sản, chiếm tỷ trọng từ 28% - 41% tổng tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu thành phẩm than Tỷ trọng cao sau khoản phải thu tổng tài sản Do tình hình kinh tế ngày khó khăn, kinh tế giai đoạn trì trệ, sản xuất không lưu thông số lượng hàng tồn kho Công ty chủ yếu phụ thuộc vào sản lượng tiêu thụ mà Tập đoàn ký kết với khách hàng, kế hoạch điều hành Tập đoàn cho sản lượng nhập than xuất than tiêu thụ Công ty Để giải số lượng than tồn kho này, Tập đồn Cơng ty tìm nhiều giải pháp để giải vấn đề, không sản xuất không tiêu thụ than, khơng có tiền để tốn lương cho cơng nhân, chi phí phát sinh tăng cao Muốn giảm tồn kho phải đẩy mạnh tiêu thụ, số biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ Tập đoàn thời gian qua là: - Theo sát diễn biến thị trường nắm bắt nhu cầu khách hàng, chủ động đề xuất Chính phủ điều chỉnh giảm giá bán số chủng loại than, Bộ Tài thơng qua định đánh giá cao động thái Tập đồn, thể vai trị, trách nhiệm cộng đồng xã hội 115 - Linh hoạt giải pháp điều hành Tập đoàn yêu cầu tất phận liên quan, từ sàng tuyển, kho vận đến đơn vị kinh doanh than phải tăng cường công tác phối kết hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho để hoàn thành nhiệm vụ chung Phát huy tinh thần "đồng tâm" vượt qua khó khăn này, sát cánh để trì ổn định sản xuất kinh doanh, đảm bảo việc làm thu nhập cho người thợ mỏ - Đối với công tác giao than đầu nguồn, Tập đoàn siết chặt quản lý than đầu nguồn; yêu cầu công ty kho vận lập kế hoạch chuẩn bị chân hàng ngày, tuần có thơng báo cụ thể cho khách hàng Để tăng hiệu phối hợp, công ty kho vận, công ty tuyển than đảm bảo giải thủ tục giao nhận hàng chủng loại, khối lượng; quy trình; tổ chức rót than cách nhanh chóng, không sách nhiễu Các đơn vị tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt q trình giao nhận than đầu nguồn; thực giám định chất lượng, khối lượng, ngăn ngừa gian lận thương mại theo quy định Tập đồn Để cụ thể hơn, cơng ty kho vận lập bảng kê theo dõi chi tiết cho khách hàng tuần báo cáo Tập đoàn để theo dõi điều hành chung - Với công tác bán than cuối nguồn, việc giao than cho hộ tiến hành kịp thời tùy theo nhu cầu tiến độ toán khách hàng, kể khối lượng đăng ký bổ sung Tập đoàn đạo đơn vị kinh doanh than cuối nguồn rà soát lại giá bán, xây dựng biện pháp giao than hợp lý, tiết giảm chi phí bán hàng để giảm giá cho khách hàng; đồng thời tăng cường tiếp thị, áp dụng chế linh hoạt để trì khách hàng truyền thống tìm kiếm đối tác - Tạo chế khuyến khích tiêu thụ để tạo thêm điều kiện thuận lợi động lực để đơn vị kinh doanh than phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ Những giải pháp liệt, đồng Tập đoàn, đơn vị làm tiêu thụ Tập đồn nhanh chóng triển khai đơn vị khu vực thị trường quản lý Theo ghi nhận Ban Thị trường Than nội địa, bước đầu có chuyển biến tích cực hơn, cho thấy giải pháp Tập đoàn đề kịp thời, hướng Với số lượng hàng tồn kho lớn, việc đẩy mạnh tiêu thụ, Cơng cần 116 có biện pháp hữu hiệu việc quản lý, bảo vệ số lượng than tồn kho lớn Cần phải khẩn trương triển khai đầu tư lắp đặt hệ thống camera theo dõi diễn biến tình hình kho than Cơng tác tra bảo vệ than phải tham gia giám sát trình giao nhận xuất than cho khách hàng Quản trị lượng than tồn phương tiện than thực đến với khách hàng Than giao cuối nguồn nhiệm vụ đơn vị làm công tác giao nhận than thuộc Tập đồn, Cơng ty Kho vận xuất than đầu bờ, viết hóa đơn GTGT chuyển cho đơn vị giao nhận than giữ đưa than cuối nguồn giao cho khách hàng Khi than chưa đến cuối nguồn nghĩa khách hàng chưa nhận than Cơng ty kho vận chưa ghi nhận doanh thu mà ghi nhận hàng đường Như khoảng thời gian than xuất tiêu thụ, viết hóa đơn chưa ghi nhận doanh thu lớn việc quản trị tài Cơng ty khó khăn việc kiểm soát sản lượng than xuất doanh thu Mặc dù khoảng thời gian nhiệm vụ thực công ty làm công tác giao nhận lại ảnh hưởng đến công tác quản trị tài Cơng ty kho vận, làm tăng lượng than tồn kho, giảm vòng quay vốn ngắn hạn Cơng ty Chính Cơng ty kho vận cần có biện pháp phối hợp với cơng ty làm dịch vụ để giảm thời gian vận chuyển than từ đầu nguồn tới cuối nguồn Thời gian vận chuyển than từ đầu nguồn tới cuối nguồn qui định hợp đồng, nhiều đồn phương tiện vận chuyển khơng với thời gian qui định Công ty kho vận giám sát thời gian vận chuyển đoàn phương tiện, với công ty làm dịch vụ, đơn vị vận tải đối chiếu, xác định nguyên nhân báo cáo Tập đoàn để xử lý Trong việc quản trị hàng tồn kho cơng ty kho vận vấn đề quản trị tỷ lệ hao hụt than nhiệm vụ hàng đầu Tập đồn có công văn 2314/QĐ-VINACOMIN qui định tỷ lệ hao hụt than cho phép công đoạn xuất than công ty Kho vận Căn vào tỷ lệ qui định Công ty kho vận xác định số lượng than hao hụt, phân tích hao hụt theo cơng đoạn, từ so sánh việc thực với tỷ lệ qui định 3.3.4 Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài kiểm tra kiểm sốt Để phân tích tài thực phát huy tác dụng q trình 117 định, cơng tác phân tích tài phải tổ chức khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh chế hoạt động quản lý công ty Công việc năm qua, Công ty làm làm chưa tốt Vì vậy, Cơng ty áp dụng tổ chức phân tích tài theo quy trình sau : - Lập kế hoạch phân tích : Xác định mục tiêu phân tích xây dựng chương trình phân tích - Tiến hành phân tích : Tập hợp thơng tin xử lý số liệu ; tính toán, xác định dự đoán ; Tổng hợp kết quả, rút nhận xét - Hồn thành phân tích : Lập báo cáo phân tích ; Hồn chỉnh hồ sơ phân tích Ngồi ra, Cơng ty nên áp dụng mơ hình phân tích tài DUPONT để phân tích khả sinh lời tương quan với mức độ rủi ro có nhằm hỗ trợ xác cho việc hoạch định cấu vốn Việc áp dụng mơ hình phân tích DUPONT nhắc nhở nhà quản lý thận trọng vấn đề sau : - Về sử dụng đòn bẩy tài : Liệu hệ số nợ cơng ty áp dụng có q mạo hiểm khơng ? Mơ hình DUPONT giúp cơng ty có nhìn nhận đánh giá khách quan để từ đề xuất biện pháp xác định tỷ lệ nợ tương ứng với tỷ lệ thu nhập tối ưu mức rủi ro hợp lý - Về vấn đề sử dụng đòn bẩy hoạt động tài sản cố định : Giúp đánh giá tỷ trọng chi phí cố định đưa vào sử dụng để gia tăng khả sinh lời với tăng trưởng hoạt động đầu - Kiểm soát chi phí hoạt động để tăng nguồn thu - Quản lý danh mục đầu tư để đảm bảo khả sinh lời tối ưu từ danh mục tài sản Phương pháp phân tích tài đại phương pháp phân tích tài khơng cịn bị giới hạn liệu tài mà cịn có thêm liệu kinh tế lãi suất, tỷ giá, sách thuế, thuế suất, thị trường ngành nước Vì vậy, khơng tổ chức tốt cơng tác phân tích tài phạm vi nghiên cứu báo cáo tài mà Cơng ty cịn cần mở rộng quan tâm nghiên cứu đến thông tin thị trường, môi trường ngành kinh doanh, chiến lược phát triển ngành điện thông tin pháp lý có liên quan 118 nước quốc tế Tuy nhiên để phục vụ cho công tác phân tích tài tốt cơng ty chưa sử dụng phần mềm phân tích tài đặc thù Crystal ball việc sử dụng phần mềm Excel để phân tích cịn yếu trình độ cán làm nhiệm vụ phân tích cịn hạn chế Do đó, Cơng ty phải sử dụng thêm phần mềm phân tích tài đặc thù tiếp tục đào tạo, bồi dưỡng cho cán phân tích tài Công ty kỹ sử dụng công cụ phần mềm kế tốn phân tích tài Công ty cần thành lập phận để kiểm tra kiểm soát từ khâu lên kế hoạch tài hồn tất để vừa hướng dẫn, vừa phát sai sót, từ đưa tham mưu cho nhà lãnh đạo quản lý tốt tài doanh nghiệp Tóm lại, qua nội dung phân tích giải pháp đề cập phạm vi luận văn phần trên, tác giả có số nhận xét sau: Trong q trình hình thành phát triển Cơng ty Kho vận Hòn Gai Vinacomin, phản ánh rõ nét tình hình tài Cơng ty tình hình tài quản lý tài từ thấy điểm hạn chế, tồn để đưa giải pháp khắc phục nhằm đảm bảo khả sử dụng nguồn lực tài có hiệu Từ tác giả đưa định hướng xác định để hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin nhằm đảm bảo hiệu quản trị tài chính, xây dựng kế hoạch huy động vốn, quản lý chặt chẽ tiền mặt, linh hoạt quản trị hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả, quản lý khoa học loại TSCĐ sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo an tồn tài Cơng ty Tác giả nhận thấy việc hồn thiện cơng tác quản trị tài khơng phụ thuộc hồn tồn vào Tập đồn mà cịn chủ động linh hoạt Công ty việc tận dụng tối đa nguồn lực tài thơng qua đa dạng hố sản xuất kinh doanh gắn liền với phát triển kinh tế - xã hội, du lịch, quốc phòng, an ninh bảo vệ môi trường sinh thái địa bàn Tỉnh Quảng Ninh phát triển bền vững Cơng ty Kho vận Hịn Gai – Vinacomin 119 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Hoàn thiện cơng tác quản trị tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng đạt hiệu cao Phạm vi luận văn giải nội dung đề tài mang giá trị khoa học thực tiễn - Đề tài khái quát hóa lý luận quản trị tài hiệu quản trị tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản trị tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung cơng tác quản trị tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản trị tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản trị tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản trị tài đánh giá hiệu quản trị tài Cơng ty Kho vận Hịn Gai - Vinacomin Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế cơng tác quản trị tài công ty thời gian qua Công ty tăng cường cơng tác quản trị tài sản, tăng nhanh vịng quay vốn ngắn hạn, đa dạng hóa nguồn vốn huy động, tuân thủ hiệu bước đầu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Chỉ cần thiết cơng tác quản trị tài Tập đồn cơng ty trực thuộc, Tập đồn cần phải có nhiều biện pháp liệt quản trị tài cơng ty hạch tốn phụ thuộc - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty Kiến nghị a, Đối với Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam - Để hồn thiện cơng tác quản trị tài tồn Tập đồn cần thiết khơng bỏ xót u cầu quản trị tài tất công ty con, 120 kể công ty trực thuộc - Cơng tác quản trị tài cần phải bồi dưỡng đào tạo cán quản trị tài có trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhằm đáp ứng cơng tác phân tích tài Đề nghị Tập đồn thường xun bồi dưỡng chun mơn vê cơng tác tài cho cán bộ, nhân viên Công ty Tập đoàn - Đề nghị Tập đoàn tăng thêm vốn chủ sở hữu cho doanh nghiệp để doanh nghiệp chủ động việc điều hành tài tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Đề nghị Tập đoàn ban hành bổ sung quy định cụ thể trách nhiệm chế tài công tác quản lý hao hụt than số công đoạn: bốc xếp chuyển tải than xuất khẩu, giao nhận than cuối nguồn, chênh lệch phương pháp đo lường, đơn vị tham gia công đoạn b, Đối với Công ty - Kế hoạch tài phải xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty Kế hoạch tài phải xây dựng sở tình hình thực tiễn Cơng ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực Cơng ty Muốn làm phải nâng cao tính xác hiệu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, có nghĩa nâng cao trình độ cán cơng nhân viên cải thiện hệ thống thơng tin tài kế tốn Cơng ty - Để cơng tác quản trị tài đạt hiệu cần có phối hợp hiệp tác phận Cơng ty cơng tác quản trị tài có phạm rộng lớn, bao trùm có ảnh hưởng lớn tới hoạt động Cơng ty Để làm địi hỏi kênh thông tin công ty phải xây dựng, không kênh mà phải xây dựng hệ thống kênh thông tin Đồng thời, tạo mối quan hệ liên kết chặt chẽ phận Công ty mơi trường bầu khơng khí làm việc thân mật, chan hoà - Hoàn thiện hệ thống kiểm tốn nội hoạt động tài kế tốn Cơng ty thơng qua việc tăng cường phối hợp phịng, tổ kiểm tốn nội với phịng, ban tài với khác Cơng ty; nâng cao lực kiểm tốn viên TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Kim Cương, Phạm Văn Được (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP.Hồ Chí Minh Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệ, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 10 Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa chất, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 11 Nhâm Văn Tốn (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trường ĐH Mỏ Địa chất, Hà Nội 12 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 13 Vũ Công Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 01 Tập đoàn CN than - Khống sản Việt Nam Cơng ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin B 01 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 =110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 2.Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá tồn kho (*) 149 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1.088.862.723.054 1.653.432.557.896 2.018.239.360.719 2.949.807.219 4.488.962.233 972.362.135 2.949.807.219 2.488.962.233 972.362.135 2.000.000.000 - - - - - - - - - 775.177.896.155 1.137.010.568.526 1.129.344.092.827 646.785.470.253 1.117.702.778.253 1.069.257.209.497 330.336.100 2.269.967.022 32.874.688.529 126.165.504.548 - - 1.896.585.254 17.037.823.251 27.212.194.801 - - - 306.846.846.600 511.841.337.514 860.941.947.239 426.071.008.859 511.841.337.514 860.941.947.239 (119.224.162.259) - - 3.888.173.080 91.689.623 26.980.958.518 - - - - CHỈ TIÊU MÃ SỐ Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác(Tạm ứng) 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu nội dài hạn 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 -XDCB dở dang 2301 -SCL dở dang 2302 III Bất động sản đầu tư 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 Năm 2011 Năm 2010 Năm 2012 3.842.433.219 12.454.302.594 - 14.513.419.103 45.739.861 91.689.623 13.236.821 204.102.100.271 277.842.969.765 256.810.992.876 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 203.252.342.905 276.488.447.134 256.113.113.049 197.778.169.947 273.396.794.096 206.672.792.030 265.061.774.857 415.091.400.098 443.959.486.965 (67.283.604.910) (141.694.606.002) (237.286.694.935) - - - - - - - - - 784.908.000 784.908.000 784.908.000 1.153.369.576 1.153.369.576 1.153.369.576 (368.461.576) (368.461.576) (368.461.576) 4.689.264.958 2.306.745.038 48.655.413.019 4.689.264.958 2.306.745.038 48.655.413.019 - - - - - - - - - - - CHỈ TIÊU MÃ SỐ IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGUỒN VỐN 290 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 318 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Năm 2011 Năm 2010 Năm 2012 - - - - - - - - - - - - - - - 849.757.366 1.354.522.631 697.879.827 849.757.366 1.354.522.631 697.879.827 - - - - - - 1.292.964.823.325 1.931.275.527.661 2.275.050.353.595 - - - 1.238.619.179.397 1.867.707.160.184 2.211.481.986.118 1.138.467.032.074 1.671.796.468.930 1.987.333.952.924 1.002.432.989.469 - - 936.062.199.596 1.132.938.700.186 6.526.056.818 2.944.047.027 54.472.971 115.965.233.227 5.101.609.917 8.643.814.806 8.951.763.164 14.083.908.168 11.826.962.747 - 2.636.804.309 4.753.940.666 - 595.275.783.436 824.524.432.495 - - - 4.341.048.976 114.937.199.757 1.995.462.333 - - - 249.940.420 754.916.720 2.596.166.720 100.152.147.323 195.910.691.254 224.148.033.194 - - - CHỈ TIÊU MÃ SỐ Năm 2011 Năm 2010 Năm 2012 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu ngân quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 C LỢI ÍCH CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (450 = 300 + 400 + 440) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 450 500 1.Tài sản th ngồi 501 2.Vật tư , hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công, hàng viện trợ 502 - 784.908.000 784.908.000 99.602.163.052 194.483.035.047 223.363.125.194 642.748.207 - 53.560.735.928 63.568.367.477 63.568.367.477 53.560.735.928 63.568.367.477 63.568.367.477 46.652.388.082 63.514.321.956 63.514.321.956 54.045.521 54.045.521 - - - - 549.984.271 - - 6.854.302.325 54.045.521 784.908.000 1.292.964.823.325 1.931.275.527.661 2.275.050.353.595 - - - - - - CHỈ TIÊU 2.1 Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 2.2 Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ cổ phần hoá 2.3 Vật tư hàng hoá hàng viện trợ MÃ SỐ 502.1 502.2 502.3 3.Hàng hoá nhận bán hộ, nhân ký gửi 503 Nợ khó địi xử lý 504 Ngoại tệ loại 505 6.Dự toán chi nghiệp, dự án 506 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 - - - - - - - - - - - - - - Phụ lục 02: B02 - DN -BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010, 2011, 2012 Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chí phí tài 22 - Trong : Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thuế TNDN nộp Quảng Ninh (60 = 50-51-52) 60 18 Lợi nhuận bên tham gia liên doanh hưởng 70 19 Lợi nhuận doanh nghiệp - nộp TKV (80 = 60 - 70) 80 19.1, Lợi nhuận nộp thuế thu nhập doanh nghiệp QN 81 19.2, Lợi nhuận chưa nộp thuế TNDN (82 = 80 - 81) 82 20 Lãi cổ phiếu 90 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 12.036.782.614.406 15.870.061.172.262 12.766.459.261.078 595.712.694.098 1.226.078.142.803 792.558.136.527 11.441.069.920.308 14.643.983.029.459 11.973.901.124.551 9.434.760.292.285 11.807.926.719.160 10.286.375.958.949 2.006.309.628.023 2.836.056.310.299 1.687.525.165.602 3.549.160.347 1.751.668.064 10.422.150.867 7.423.797.647 19.164.152.140 18.791.907.716 7.384.536.969 12.644.388.687 18.374.615.330 420.114.127.869 527.750.240.404 413.232.365.395 130.341.438.345 141.784.761.936 242.479.712.984 1.451.979.424.509 2.149.108.823.883 1.023.443.330.374 10.845.063.238 47.457.627.090 12.493.397.919 1.946.103.546 127.320.432 5.455.471.657 8.898.959.692 47.330.306.658 7.037.926.262 1.460.878.384.201 2.196.439.130.541 1.030.481.256.636 2.042.162.429 - 2.710.823.109 - 2.306.533.932 - 1.458.836.221.772 2.193.728.307.432 1.028.174.722.704 2.806.836.033 3.766.666.277 3.459.800.897 1.456.029.385.739 2.189.961.641.155 1.024.714.921.807 2.806.836.033 3.766.666.277 3.459.800.897 1.453.222.549.706 2.186.194.974.878 1.021.255.120.910 ... thực trạng cơng tác quản trị tài Cơng ty kho vận Hòn Gai – Vinacomin giai đoạn 2010 – 2012 Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty kho vận Hòn Gai – Vinacomin 5 CHƯƠNG... vốn Công ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin 74 2.3 Đánh giá tổng qt cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Hòn Gai - Vinacomin 82 2.3.1 Những mặt làm công tác quản trị tài Cơng... nghiệp Than - Kho? ?ng sản Việt Nam Điểm khác biệt đề tài : ? ?Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị tài Cơng ty Kho vận Hịn Gai Vinacomin? ?? tác giả tác giả tiếp cận quản trị tài nhiều khía