(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ĐẶNG THÚY ANH NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế tốn (Kế tốn, Kiểm tốn Phân tích) Mã số: 62 34 03 01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Xác nhận Giáo viên hướng dẫn Tác giả Luận án PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa Đặng Thuý Anh LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa – người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực Luận án Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới Thầy Cơ Viện Kế tốn – Kiểm tốn, Viện Đào tạo sau đại học - Trường Đại học Kinh tế quốc dân giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cứu Luận Án Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý báu trình thu thập số liệu, phiếu điều tra bạn bè, kiểm toán viên độc lập Công ty TNHH Deloitte Việt Nam, Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam, Công ty TNHH KPMG Việt Nam, kiểm toán viên nhà nước; nhà quản lý, cán bộ, nhân viên, thành viên ban kiểm soát doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khốn Việt Nam Cơng ty cổ phần Licogi13, Cơng ty cổ phần 482, Công ty cổ phần Xây dựng Đầu tư 492, Công ty cổ phần xây dựng điện VNECO1… Cuối cùng, tác giả bày tỏ cảm ơn tới người thân gia đình bố, mẹ, anh, chị, em, chồng động viên, khích lệ tác giả suốt q trình nghiên cứu hoàn thành Luận án Tác giả Luận án Đặng Thuý Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phạm vi đối tượng nghiên cứu Đóng góp Luận án Kết cấu Luận án CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 1.1 Kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Các quan điểm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu yếu tố cấu thành kiểm soát nội 12 1.1.3 Chất lượng kiểm soát nội 23 1.2 Ảnh hưởng đặc điểm doanh nghiệp xây dựng niêm yết đến kiểm soát nội 25 1.2.1 Đặc điểm doanh nghiệp xây dựng niêm yết 25 1.2.2 Sự ảnh hưởng đặc điểm doanh nghiệp xây dựng niêm yết đến kiểm soát nội 27 1.3 Mối quan hệ yếu tố kiểm soát nội với khả sinh lời 32 1.3.1 Chỉ tiêu khả sinh lời phân tích hiệu kinh doanh 32 1.3.2 Mối quan hệ kiểm soát nội đến khả sinh lời 33 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội 41 1.4.1 Mối quan hệ Ủy ban kiểm toán chất lượng KSNB 41 1.4.2 Mối quan hệ Kiểm toán nội chất lượng KSNB 43 1.4.3 Mối quan hệ Ban kiểm soát chất lượng KSNB 44 1.4.4 Sự ảnh hưởng nhân tố khác đến chất lượng kiểm soát nội 46 1.5 Kinh nghiệm kiểm soát nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết giới 48 Tóm tắt Chương 62 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 63 2.1 Quy trình nghiên cứu 63 2.2 Nguồn liệu nghiên cứu 64 2.3 Phương pháp nghiên cứu định tính 64 2.3.1 Nghiên cứu tài liệu 64 2.3.2 Phỏng vấn sâu 65 2.3.3 Phân tích liệu định tính 67 2.4 Phương pháp nghiên cứu định lượng 67 2.4.1 Xây dựng giả thuyết nghiên cứu mơ hình nghiên cứu 67 2.4.2 Thước đo biến số 72 2.4.3 Kết đánh giá thang đo 78 2.4.4 Chọn mẫu nghiên cứu 78 2.4.5 Phân tích liệu 79 2.5 Phương pháp nghiên cứu khảo sát 80 2.5.1 Thiết kế phiếu khảo sát 80 2.5.2 Đối tượng gửi phiếu khảo sát 81 2.5.3 Quy trình khảo sát 82 Tóm tắt chương 83 CHƯƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 84 3.1 Đặc điểm công ty xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam ảnh hưởng đến kiểm soát nội 84 3.2 Kết nghiên cứu nghiên cứu mối quan hệ chất lượng kiểm soát nội với khả sinh lời 86 3.2.1 Kết nghiên cứu mối quan hệ chất lượng kiểm soát nội với khả sinh lời phương pháp nghiên cứu định tính 86 3.2.2 Kết nghiên cứu mối quan hệ chất lượng kiểm soát nội với khả sinh lời phương pháp nghiên cứu định lượng 90 3.3 Kết nghiên cứu phân tích kết nghiên cứu mối quan hệ Ban kiểm soát với chất lượng kiểm soát nội 97 3.4 Thực trạng yếu tố kiểm soát nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 103 3.4.1 Mơi trường kiểm sốt 103 3.4.2 Thông tin truyền thông 115 3.4.3 Giám sát 118 3.4.4 Đánh giá rủi ro 122 3.4.5 Hoạt động kiểm soát 124 3.4.6 Đánh giá thực trạng yếu tố cấu thành kiểm soát nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 127 Tóm tắt chương 132 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 134 4.1 Sự cần thiết quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 134 4.1.1 Sự cần thiết hồn thiện kiểm sốt nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 134 4.1.2 Chiến lược phát triển ngành xây dựng, thị trường chứng khốn quan điểm hồn thiện kiểm soát nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 134 4.2 Các giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 136 4.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 136 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông 141 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện giám sát 143 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 146 4.2.5 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 148 4.3 Kiến nghị để thực giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 151 Tóm tắt chương 154 KẾT LUẬN 155 DANH MỤC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ 157 TÀI LIỆU THAM KHẢO 158 PHỤ LỤC 167 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu AICPA BCTC BTC BKS CEO COSO CP CTCP DNXD ERP HQKD HĐQT IAASB IFAC IIA ISA ISO KSNB KTNB NĐ QĐ TT TTCK TP SEC SOX VSA Giải thích thuật ngữ American Accounting Association Hiệp hội kế tốn Hoa kỳ Báo cáo tài Bộ tài Ban kiểm soát Chief Executive Officer - Giám đốc điều hành Committee of Sponsoring Organization Hiệp hội tổ chức tài trợ Cổ phần Công ty cổ phần Doanh nghiệp xây dựng Enterprise Resource Planning Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp Hiệu kinh doanh Hội đồng quản trị The international Auditing and Assurance Standard Board Ủy ban chuẩn mực kiểm toán chứng thực quốc tế International Federation of Accountants Liên đồn kế tốn quốc tế The institute of Internal Audittors Viện Kiểm toán nội International Standard Auditting Chuẩn mực kiểm toán quốc tế International Organization of Standardization Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế Kiểm sốt nội Kiểm tốn nội Nghị Định Quyết định Thơng tư Thị trường chứng khoán Thành phố Security Exchange Commission Ủy ban giao dịch chứng khoán Hoa kỳ Sarbanes – Oxley Act Đạo luật Sarbanes – Oxley Vietnamese Standard Auditing Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng tổng hợp nhân tố ảnh hưởng nghiên cứu AshbaughSkaife cộng sự(2007), Doyle cộng (2007) 47 Bảng 1.2: Bảng số liệu kết hoạt động kinh doanh Công ty Sumitomo Mitsui năm 57 Bảng 2.1: Thống kê đối tượng vấn 66 Bảng 2.2: Thang đo yếu tố cấu thành KSNB 75 Bảng 2.3: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo 78 Bảng 2.4: Thống kê mô tả đối tượng trả lời phiếu khảo sát 81 Bảng 3.1: Quy mô công ty niêm yết thị trường chứng khốn 2011-2016 84 Bảng 3.2: Số lượng cơng ty niêm yết theo ngành thị trường chứng khoán Việt Nam tính đến tháng 8/2015 (Thời điểm tác giả bắt đầu thực điều tra) 85 Bảng 3.3: Trích bảng giao khốn đơn giá tiền lương sản phẩm Trạm sản xuất BTNN 120T/h hỗ trợ tiền lương sản phẩm hàng tháng thợ vận hành xe máy 87 Bảng 3.4: Thống kê mơ tả chất lượng kiểm sốt nội yếu tố kiểm soát nội DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 91 Bảng 3.5: Kết lượng hóa mối quan hệ chất lượng KSNB khả sinh lời DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 92 Bảng 3.6: Kết lượng hóa mối quan hệ mơi trường kiểm sốt với khả sinh lời DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 93 Bảng 3.7: Kết lượng hóa mối quan hệ hoạt động kiểm sốt với khả sinh lời DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 94 Bảng 3.8: Kết lượng hóa mối quan hệ thông tin truyền thông với khả sinh lời DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 95 Bảng 3.9: Kết lượng hóa mối quan hệ đánh giá rủi ro với khả sinh lời DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 95 Bảng 3.10: Kết lượng hóa mối quan hệ giám sát với khả sinh lời DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 96 Bảng 3.11: Kết thống kê mơ tả tính độc lập, quy mơ trình độ BKS DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 97 Bảng 3.12: Kết lượng hóa mối quan hệ ban kiểm sốt chất lượng kiểm soát nội DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 98 Bảng 3.13: Kết lượng hóa mối quan hệ ban kiểm soát với yếu tố kiểm soát nội DNXD niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam 99 Bảng 3.14: Thù lao tháng thành viên ban kiểm soát năm 2015 102 Bảng 3.15: Trích biên họp xử lý kỷ luật 113 DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ Biểu đồ Biểu đồ 1.1: Sự tăng trưởng doanh thu lĩnh vực hoạt động Bauer AG qua năm 48 Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Kiểm sốt nội - khn khổ hợp (COSO) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổng hợp (có tính so sánh) số khái niệm kiểm soát nội 11 Sơ đồ 1.3 : Mối quan hệ yếu tố cấu thành kiểm soát nội với mục tiêu kiểm soát nội 23 Sơ đồ 1.4: Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Việt Nam .45 Sơ đồ 2.1: Quy trình nghiên cứu 63 Sơ đồ 3.1: Qui trình luân chuyển chứng từ sử dụng phần mềm 117 Sơ đồ 3.2: Hệ thống văn quản lý chất lượng ISO 9001:2000 121 Sơ đồ 3.3: Quy trình tiếp nhận nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Sông Đà 125 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kết kinh doanh tốt, báo cáo tài đáng tin cậy khả sinh lời cao mục tiêu hướng tới đơn vị kinh doanh Đối với doanh nghiệp niêm yết TTCK, mục tiêu lại quan trọng điều kiện cần thiết để doanh nghiệp thu hút vốn từ nhà đầu tư Hơn nữa, so với doanh nghiệp khơng niêm yết doanh nghiệp niêm yết phải đáp ứng tiêu chuẩn theo quy định sở trung tâm giao dịch chứng khốn, tiêu chuẩn bao gồm triển vọng phát triển, tính khả thi phương án sử dụng vốn từ đợt phát hành, thời gian hoạt động hay hiệu kinh doanh…Trong q trình hoạt động, có nhiều nguyên nhân khác dẫn tới doanh nghiệp niêm yết không đạt hiệu kinh doanh mong muốn Trong đó, kiểm sốt chi phí, tài sản, vốn, chiến lược nguyên nhân Sự yếu xuất phát từ việc thiếu lực hay từ sai phạm nhà quản lý, nhân viên Những hoạt động kiểm soát, lực nhà quản lý, giám sát, đánh giá rủi ro, thông tin truyền thông lại yếu tố KSNB Vì vậy, nghiên cứu KSNB quan trọng để doanh nghiệp đưa giải pháp phù hợp nhằm đạt mục tiêu Trong kinh tế thị trường Việt Nam, với xu hội nhập phát triển nước ta tăng cường thu hút lượng lớn vốn đầu tư nước thông qua dự án đầu tư vào lĩnh vực khác khau đời sống kinh tế xã hội điện, nước, công nghiệp, nông nghiệp, y tế, giáo dục Các dự án có tham gia doanh nghiệp xây dựng Điều cho thấy vai trò quan trọng doanh nghiệp phát triển kinh tế Theo số liệu thống kê, giá trị sản xuất xây dựng năm 2015 (theo giá hành) ước tính đạt 974,4 nghìn tỷ đồng; giá trị sản xuất xây dựng 2015 (theo giá so sánh 2010) ước tính đạt 777,5 nghìn tỷ đồng Trong mức tăng GDP 6,68% toàn kinh tế năm 2015, ngành xây dựng chiếm tỷ trọng không lớn đạt mức tăng 10,82% so với năm 2014, năm 2015 năm có mức tăng cao kể từ năm 2011 (Mức tăng/giảm ngành xây dựng: giảm 0,26% năm 2011;tăng 3,66% năm 2012; tăng 5,84% năm 2013; tăng 6,93% năm 2014) Sự tham gia Việt nam vào TPP kỳ vọng giúp Việt Nam thu hút đầu tư nước nhiều kéo theo nhu cầu đầu tư xây dựng phát triển sở hạ tầng, nhà máy tăng lên Điều cho thấy vai trò quan trọng doanh nghiệp xây dựng q trình hội nhập, cơng nghiệp hóa đại hóa đặt thách thức lớn cho doanh nghiệp xây dựng Việt Nam phải không ngừng nâng cao tiêu chuẩn quản c) Tham ơ, hối lộ tiết lộ bí mật cơng nghệ, kinh doanh có hành vi khác gây thiệt hại nghiêm trọng tài sản, lợi ích Cơng ty (giá trị thiệt hại triệu đồng) d) Người lao động tự ý bỏ việc năm (05) ngày tháng 20 ngày năm mà khơng có lý đáng Sau sa thải người lao động, Cơng ty có thơng báo cho Sở lao động thương binh xã hội thuộc tỉnh thành phố biết Điều 15 Trách nhiệm vật chất Người lao động cố ý làm hư hỏng hay mát dụng cụ, thiết bị có hành vi khác gây thiệt hại tài sản Công ty tùy thuộc theo mức độ lỗi, thiệt hại, việc bị xử lý kỷ luật lao động phải hoàn trả bồi thường phần toàn giá trị tài sản, thiệt hại theo thời giá thị trường Trong trường hợp người lao động vô ý, sơ suất làm hư hỏng mát dụng cụ, thiết bị có hành vi khác gây thiệt hại không nghiêm trọng (mức thiệt hại triệu đồng), phải bồi thường tối đa 03 tháng tiền lương khấu trừ dần vào thu nhập hàng tháng, lần trừ không 30% lương hàng tháng Trường hợp gây thiệt hại nghiêm trọng dẫn đến việc sa thải người lao động phải bồi thường khoản thiệt hại Khoản bồi thường thiệt hại trừ vào khoản trợ cấp việc khoản khác mà Cơng ty chưa tốn hết cho người lao động CHƯƠNG IV CHẤM DỨT HIỆU LỰC CỦA QUYẾT ĐỊNH KỶ LUẬT Điều 16 Chấm dứt hiệu lực định kỷ luật Người lao động bị cảnh cáo văn sau 03 tháng người bị xử lý kỷ luật kéo dài thời gian nâng lương chuyển làm cơng việc khác có mức lương thấp cách chức sau 06 tháng, kể từ ngày bị xử lý kỷ luật không tái phạm đương nhiên xóa kỷ luật Trong trường hợp người lao động bị xử lý kỷ luật kéo dài thời gian nâng lương chuyển làm công việc khác có mức lương thấp cách chức chấp hành nửa thời hạn, có tiến tích cực sửa chữa sai phạm xem xét giảm thời hạn kỷ luật Trong trường hợp người lao động bị xử lý vi phạm kỷ luật kéo dài thời gian nâng lương chuyển làm cơng việc khác có mức lương thấp cách chức, sau hoàn thành thời hạn kỷ luật khơng cịn vị trí cũ khơng thể bố trí lại vị trí cũ hai bên thỏa thuận giải sở đảm bảo quyền lợi cho người lao động CHƯƠNG V THẨM QUYỀN XỬ LÝ KỶ LUẬT Điều 17 Những vi phạm người lao động mức độ khiển trách lời nói người đứng đầu Phịng ban, Đơn vị xem xét xử lý Điều 18 Những vi phạm khác Hội đồng kỷ luật họp thông qua Chủ tịch Hội đồng quản trị Giám đốc Công ty định xử lý ……………………………… TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ 217 Phụ lục 12 TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 25 Độc lập – Tự – Hạnh phúc (Mẫu số 01) BIÊN BẢN VI PHẠM Hôm nay, vào lúc…… … phút, ngày …… tháng……… năm ……… Chúng gồm: Họ tên người lập biên bản:…………………………………………………… Họ tên người làm chứng: ……………………………………………………… Họ tên người có liên quan đến vụ việc: ……………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Tiến hành lập biên với nội dung sau: Thời gian, địa điểm xảy vụ việc: Diễn biến vụ việc xảy ra: Thiệt hại vật chất vi phạm nội quy – Quy định Công ty: Người có liên quan đến vi phạm: Biên lập đọc lại cho người nghe ký tên dây Người vi phạm Người làm chứng 218 Người lập biên Phụ lục 13 TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 25 Độc lập – Tự – Hạnh phúc (Mẫu số 02) BẢN TỰ KIỂM ĐIỂM CÁ NHÂN Tôi tên: ………………………………………………………………… Hiện làm việc phận: ……………………………………… Nhiệm vụ giao là: ……………………………………………… Nay tự kiểm điểm thân với việc xảy sau: …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Xác định việc thân có lỗi hay không? …………………………………………………………………………………………… Nguyên nhân sai phạm (hoặc lý khơng có lỗi): …………………………………………………………………………………………… Hậu sai phạm xảy ra: …………………………………………………………………………………………… Bản thân tự nhận hình thức kỷ luật: …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Bản thân hứa để lần sau không vi phạm: …………………………………………………………………………………………… Ghi chú: Có ba hình thức kỷ luật chính: - Ngày Cảnh cáo văn bản; Chuyển làm cơng tác khác có mức lương thấp khơng sáu tháng cách chức; Sa thải 219 tháng năm Người viết kiểm điểm Phụ lục 14 TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 25 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc (Mẫu số 03) BIÊN BẢN HỌP XEM XÉT XỬ LÝ KỶ LUẬT LAO ĐỘNG Tên phận: …………………………………………………………………………… Tiến hành họp kiểm điểm đề nghị hình thức kỷ luật Anh/ Chị: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Thời gian họp:…… …… Ngày …… tháng ………… năm ……………………… Chủ trì họp: ………………………………………………………………………… Thành phần tham dự: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Hội nghị trí bầu thư ký ghi biên là: Anh/ Chị: ……………………………………………………………………………… Nội dung họp bao gồm: 1- Chủ trì họp đọc biên việc tóm tắt nội dung việc xảy 2- Người sai phạm tự đọc tự kiểm điểm cá nhân 3- Ý kiến đóng góp thành viên họp: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Chủ trì họp tóm tắt ý kiến phát biểu thành viên họp biểu đề nghị hình thức kỷ luật người sai phạm: …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Ngày Chủ trì họp Người liên quan 220 tháng năm Thư ký họp Phụ lục 15 Trích QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG Hội đồng nhân tiền lương Công ty Cổ phần Vinaconex 25 CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Quy chế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức chế hoạt động Hội đồng nhân tiền lương Công ty Cổ phần Vinaconex 25 (gọi tắt Hội đồng nhân tiền lương) Điều Hội đồng nhân tiền lương Công ty cổ phần Vinaconex 25 thành lập theo Quyết định số 115 QĐ/VC25-HĐQT ngày 14/6/2010 Hội HĐQT Công ty Hội đồng nhân tiền lương hoạt động tuân thủ theo quy định Điều lệ Công ty, quy định pháp luật quy định Quy chế CHƯƠNG II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, TRÁCH NHIỆM, QUYỀN HẠN CỦA HỘI ĐỒNG Điều Chức Hội đồng nhân tiền lương Công ty cổ phần Vinaconex 25 có chức tư vấn, thẩm định, tổ chức thực số nhiệm vụ liên quan đến công tác nhân tiền lương trước Hội đồng quản trị Công ty định nội dung Điều Nhiệm vụ Công tác nhân a) Tư vấn xây dựng, thẩm định sách, quy chế, quy định công tác nhân trước trình Hội đồng quản trị cơng ty xem xét định b) Tư vấn xây dựng, thẩm định tổng định biên nhân hàng năm, kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng, quy hoạch nguồn nhân dài hạn, trung hạn rà soát bổ sung quy hoạch nguồn nhân hàng năm c) Tư vấn xây dựng, thẩm định tiêu chuẩn chức danh chuyên môn, nghiệp vụ cán công nhân viên; tiêu chuẩn cấp bậc kỹ thuật lao động trực tiếp Cơng ty trước trình Hội đồng quản trị Cơng ty cấp có thẩm quyền phê duyệt d) Tư vấn xây dựng, thẩm định hệ thống định mức lao động theo quy định hành trước trình Hội đồng quản trị Cơng ty cấp có thẩm quyền phê duyệt Công tác tiền lương a) Tư vấn xây dựng dự thảo quy chế, quy định, hướng dẫn tiền lương, thu nhập cho CBCNV Công ty dự thảo bổ sung, sửa đổi Quy chế quy định, hướng dẫn tiền lương, thu 221 nhập Thẩm định dự thảo quy chế, quy định, hướng dẫn tiền lương thu nhập trước trình Hội đồng quản trị/ Giám đốc Công ty phê duyệt ban hành theo phân cấp, tuân thủ quy định Điều lệ Công ty pháp luật hành; b) Tư vấn xây dựng, thẩm định hệ thống thang lương, bảng lương, đơn giá tiền lương theo quy định hành trước trình Hội đồng quản trị cấp có thẩm quyền phê duyệt c) Tư vấn xây dựng, thẩm định quỹ tiền lương, tiền thưởng từ quỹ lương hàng năm trước trình Hội đồng quản trị Công ty phê duyệt d) Thông qua kết đề xuất điều chỉnh tiền lương, thu nhập cho CBCNV (bộ phận lao động gián tiếp) định kỳ/ đột xuất theo quy định Quy chế tiền lương Công ty trước trình Hội đồng quản trị/ Giám đốc Công ty phê duyệt, ban hành áp dụng theo phân cấp e) Thông qua kế hoạch nâng bậc, ngạch lương hàng năm; tổ chức thi nâng bậc lao động trực tiếp sản xuất, kinh doanh; xét nâng bậc lương hàng năm cán chuyên môn, nghiệp vụ theo quy định; tổ chức thi nâng ngạch hàng năm cán chuyên môn nghiệp vụ Các nhiệm vụ khác có liên quan đến công tác nhận sự, tiền lương Hội đồng quản trị Công ty giao Điều Nhiệm vụ thường trực Hội đồng Xây dựng Chương trình, kế hoạch hoạt động chuẩn bị nội dung phiên họp Hội đồng; Tổ chức thực nội dung Hộ đồng thông qua giải công việc hàng ngày Hội đồng Tổng hợp tình hình xây dựng báo cáo nhiệm vụ giao định kỳ quý/06 tháng/ năm Công ty Là đầu giải nội dung đột xuất theo yêu cầu nhiệm vụ giao Hội đồng hai kỳ họp Trong trường h ợp này, thường trực Hội đồng chức năng, nhiệm vụ, quy định hành để tham mưu, đề xuất cho Chủ tịch Hộ đồng quản trị/ Giám đốc Công ty xem xét định nội dung đồng thời báo cáo kết thực cho thành viên Hội đồng biết theo quy định Xem xét, thông qua việc nâng bậc lương định kỳ cán chuyên môn nghiệp vụ Điều Nhiệm vụ thành viên Hội đồng Chủ tịch Hộ đồng người lãnh đạo, điều hành hoạt động Hội đồng Thường trực Hội đồng; Phó Chủ tịch Hội đồng giúp Chủ tịch Hội đồng thực nhiệm vụ theo phân công Chủ tịch Hội đồng Phó Chủ tịch Hội đồng điều hành hoạt động Hội đồng Chủ tịch Hội đồng vắng Các Ủy viên Hội đồng thực nhiệm vụ theo phân công Chủ tịch Hộ đồng, có trách nhiệm thực chương trình hoạt động Hội đồng tham dự đầy đủ phiên họp Hi đồng Các thành viên Hội đồng chịu trách nhiệm tổ chức, đạo thực nhiệm vụ thuộc phạm vi lĩnh vực phụ trách, tổng hợp tình hình, kết thực tham gia thảo luận phiên họp Những thông tin, nhận định, đánh giá đưa thảo luận phải xác có 222 Điều Trách nhiệm, quyền hạn Hội đồng Tư vấn, thẩm định, tổ chức thực nhiệm vụ theo chức Hội đồng quản trị công ty giao; Đưa kết thống văn làm sở cho người có thẩm quyền định nội dung theo chức năng, nhiệm vụ giao Chịu trách nhiệm trước Hội dồng quản trị Công ty mặt hoạt động Hội đồng theo chức năng, nhiệm vụ giao; Được quyền yêu cầu cá nhân, phòng ban, đơn vị cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu liên quan, nguồn lực khác phục vụ công tác tư vấn, thẩm định, tổ chức thực nhiệm vụ giao; Được quyền đề xuất với Hội đồng quản trị Công ty việc thuê chuyên gia, tổ chức tư vấn để triển khai thực nhiệm vụ giao; Hoạt động phạm vi chức năng, nhiệm vụ quyền hạn giao theo quy định CHƯƠNG III CƠ CẤU TỔ CHỨC Điều Cơ cấu tổ chức Hội đồng Hội đồng gồm có Chủ tịch Hội đồng, Phó Chủ tịch, ủy viên thường trực hội đồng: a) Chủ tịch Hội đồng b) Phó Chủ tịch : Giám đốc Cơng ty : Chủ tịch Cơng đồn sở c) Các Phó Giám đốc, Kế toán trưởng ủy viên thường trực d) Các ủy viên: Thủ trưởng phòng ban, đơn vị trực thuộc Công ty Thường trực Hội đồng gồm: Chủ tịch Hộ đồng, Phó Chủ tịch ủy viên thường trực Hội đồng; Phòng Tổ chức Hành phận giúp việc cho Hội dồng thường trực Hội đồng Trưởng phòng Tổ chức Hành Thư ký Hội đồng; Các thành iveen Hội đồng hoạt động theo chế độ kiêm nhiệm ………………… TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ 223 Phụ lục 16 Trích QUY CHẾ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG Hội đồng Thi đua – Khen thưởng Công ty Cổ phần Vinaconex 25 CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Quy chế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức chế hoạt động Hội đồng Thi đua – Khen thưởng Công ty Cổ phần Vinaconex 25 Điều Hội đồng Thi đua – Khen thưởng (gọi tắt Hội đồng) thành lập theo Quyết định Hội đồng quản trị Cơng ty, có chức tư vấn, giúp Hội đồng quản trị công tác thi đua khen thưởng Công ty cổ phần Vinaconex 25 chịu đạo trực tiếp Chủ tịch Hội đồng quản trị CHƯƠNG II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA HỘI ĐỒNG Điều Nhiệm vụ quyền hạn Hội đồng Đề xuất xây dựng chủ trương, kế hoạch, biện pháp chủ yếu để Hội đồng quản trị Công ty đạo tổ chức thực đạo phối hợp Phòng ban, đơn vị Cơng ty với tổ chức đồn thể việc tổ chức phong trào thi đua, hướng dẫn, theo dõi, đôn đốc kiểm tra nhằm đảm bảo phong trào thi đua phát triển mạnh mẽ, hướng, có hiệu thực nhiệm vụ trị sản xuất kinh doanh Tổng kết thực tiễn phong trào thi đua, từ nghiên cứu, đề xuất phương hướng, kế hoạch, tổ chức đạo phong trào thi đua, nhân rộng điển hình tiên tiến Xây dựng quy định thi đua khen thưởng tồn Cơng ty Tổ chức theo dõi, hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra việc thực công tác thi đua khen thưởng Phòng, ban, đơn vị tồn Cơng ty Xét chọn cá nhân, tập thể có thành tích xuất sắc phong trào thi đua Cơng ty trình Hội đồng quản trị Công thi khen thưởng đề nghị cấp khen thưởng theo quy định Xem xét, kiến nghị giải khiếu nại, tố cáo, kiến nghị thi đua khen thưởng Cơng ty; Xem xét trình cấp có thẩm quyền thu hồi Quyết định khen thưởng trường hợp phát có vi phạm quy định thi đua, khen thưởng Thực nhiệm vụ khác liên quan đến công tác thi đua khen thưởng Hội đồng quản trị Cơng ty giao Điều Thường trực Hội đồng có nhiệm vụ, quyền hạn sau: Xây dựng Chương trình, kế hoạch hoạt động Hội đồng chuẩn bị nội dung phiên họp Hội đồng; Tổ chức thực nội dung Hội đồng thông qua giải công việc hàng ngày Hội đồng Tổng hợp tình hình, xây dựng báo cáo công tác thi đua khen thưởng quý/06 tháng/ năm Công ty Chuẩn bị định cử nhân sự, định tổ chức hội nghị thi đua dự kiến đoàn dự Hội nghị thi đua cấp trình Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty định 224 Dự trù kinh phí thi đua khen thưởng tồn Cơng ty kinh phí hoạt động hàng năm Hội đồng trình Hội đồng quản trị Cơng ty định Phối hợp với Phòng ban, đơn vị trực thuộc tổ chức đoàn thể có liên quan xem xét, đánh giá thành tích tập thể, cá nhân phong trào thi đua để: a) Trình Hội đồng quản trị Cơng ty khen thưởng tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc đột xuất có thành tích xuất sắc lĩnh vực công tác sau vận động, đợt thi đua b) Trình Giám đốc Cơng ty ký văn đề nghị cấp xét khen thưởng tập thể, cá nhân không thuộc thẩm quyền xét duyệt Công ty Điều Các thành viên Hội đồng có nhiệm vụ, quyền hạn sau Chủ tịch Hội đồng người lãnh đạo, điều hành hoạt động Hội đồng Thường trực Hội đồng Phó Chủ tịch Hội đồng giúp Chủ tịch Hội đồng thực nhiệm vụ theo phân cơng Chủ tịch Hội đồng Phó Chủ tịch Hội đồng điều hành hoạt động Hội đồng Chủ tịch Hội đồng vắng mặt Các Ủy viên Hội đồng thực nhiệm vụ theo phân công Chủ tịch Hội đồng, có trách nhiệm thực chương trình hoạt động hội đồng tham dự đầy đủ phiên họp Hội đồng Các thành viên Hội đồng chịu trách nhiệm tổ chức, đạo thực nhiệm vụ thi đua khen thưởng thuộc phạm vi lĩnh vực phụ trách, tổng hợp tình hình, kết thực tham gia thảo luận phiên họp Những thông tin, nhận định, đánh giá đưa thảo luận phải xác có Điều Phịng Tổ chức Hành có nhiệm vụ giúp Hội đồng Thường trực Hội đồng chuẩn bị nội dung thuộc chức năng, nhiệm vụ Hội đồng Thường trực Hội đồng; Thường xuyên cung cấp thông tin công tác thi đua khen thưởng cho thành viên Hội đồng Trưởng phịng Tổ chức Hành thư ký Hội đồng, có nhiệm vụ ghi Biên kết phiên họp Hội đồng ……………………… TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ 225 Phụ lục 17 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty cổ phần Solavina ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT BAN GIÁM ĐỐC Phịng Phịng Phịng Phịng Phịng Hành – Nhân Kế tốn – Tài Kế hoạch – Kỹ thuật Quản lý thiết bị vật tư Quản lý Đầu tư Đội xây lắp số Phòng Đội xây lắp số 226 Các dự án Đội xây lắp số Đầu tư, thương mại ... QUẢ NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 84 3.1 Đặc điểm công ty xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam. .. sốt nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG... nội vào doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam Đánh giá thực trạng yếu tố kiểm soát nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam Từ kết kiểm định mối