(Luận án tiến sĩ) nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - TRỊNH VIẾT GIANG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - TRỊNH VIẾT GIANG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế tốn, kiểm tốn phân tích Mã số: 9340301 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Mạnh Dũng HÀ NỘI – 2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com i LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực khơng vi phạm quy định liêm học thuật nghiên cứu khoa học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, ngày… tháng… năm 2022 Nghiên cứu sinh Trịnh Viết Giang Trịnh Viết Giang TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, nhà khoa học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt thầy/cô Ban Giám hiệu, Viện Kế toán - Kiểm toán, Viện Đào tạo Sau Đại học tận tình giảng dạy tạo điều kiện đế lĩnh hội kiến thức, kinh nghiệm vô quý giá đế tơi hồn thiện nghiên cứu Tơi xin bày tỏ kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Trần Mạnh Dũng tận tình bảo, hướng dẫn thực luận án Những nhận xét, đánh giá thầy, đặc biệt gợi ý hướng giải vấn đề suốt trình nghiên cứu, thực học vô quý giá không cho việc thực đề tài mà nghiên cứu sau Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới lãnh đạo đồng nghiệp thuộc Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, nơi công tác động viên tạo điều kiện cho hồn thành nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin bày tỏ tình cảm sâu sắc tới gia đình bạn bè cổ vũ truyền nhiệt huyết để tơi hồn thành luận án TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix DANH MỤC BIỂU ĐỒ x DANH MỤC HÌNH xi CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý lựa chọn đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .4 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Đóng góp đề tài 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT .8 2.1 Tổng quan nghiên cứu 2.1.1 Các nghiên cứu thành phần kiểm soát nội 2.1.2 Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội 2.1.3 Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm soát nội 23 2.1.4 Khoảng trống nghiên cứu 30 2.2 Cơ sở lý thuyết .31 2.2.1 Kiểm soát nội 31 2.2.2 Các lý thuyết tảng 46 2.3 Mơ hình nghiên cứu lý thuyết 51 2.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 51 2.3.2 Mơ hình nghiên cứu lý thuyết giả thuyết nghiên cứu 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 62 3.1 Thiết kế nghiên cứu .62 3.2 Nghiên cứu định tính 63 3.2.1 Mục đích nghiên cứu định tính 63 3.2.2 Đối tượng nghiên cứu định tính 64 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com iv 3.2.3 Kết nghiên cứu định tính 66 3.3 Mô hình, thang đo giả thuyết nghiên cứu .74 3.3.1 Mơ hình nghiên cứu 74 3.3.2 Các biến, thang đo điều chỉnh 74 3.4 Nghiên cứu định lượng thức 86 3.4.1 Mẫu nghiên cứu thu thập liệu 86 3.4.2 Thu thập phân tích liệu 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 89 4.1 Khái quát doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam .89 4.1.1 Giới thiệu chung bảo hiểm phi nhân thọ 89 4.1.2 Quy mô thị trường 90 4.1.3 Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ 91 4.1.4 Hoạt động tái bảo hiểm 94 4.1.5 Hoạt động đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm 95 4.1.6 Thực trạng kiểm soát nội DNBHPNT Việt Nam 96 4.2 Mô tả mẫu nghiên cứu 102 4.3 Kết phân tích độ tin cậy thang đo 104 4.4 Kết phân tích nhân tố khám phá 106 4.5 Kết phân tích nhân tố khẳng định 107 4.6 Ảnh hưởng nhân tố đến thành phần kiểm sốt nội bộ, tính hữu hiệu kiểm sốt nội 109 4.7 Kiểm định khác biệt tính hữu hiệu kiểm sốt nội theo nhóm doanh nghiệp 113 KẾT LUẬN CHƯƠNG 116 CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ KHUYẾN NGHỊ 117 5.1 Thảo luận kết nghiên cứu 117 5.1.1 Ảnh hưởng công nghệ thông tin đến thành phần kiểm soát nội 117 5.1.2 Ảnh hưởng chiến lược kinh doanh đến thành phần kiểm soát nội 118 5.1.3 Ảnh hưởng văn hóa tổ chức đến thành phần kiểm sốt nội 120 5.1.4 Ảnh hưởng nhận thức không chắn môi trường doanh nghiệp đến thành phần kiểm soát nội 121 5.1.5 Ảnh hưởng cấu trúc tổ chức đến thành phần kiểm soát nội 122 5.1.6 Ảnh hưởng thành phần kiểm soát nội đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội 123 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com v 5.1.7 Sự khác biệt quy mô vốn điều lệ, loại hình hoạt động, thời gian hoạt động đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội 124 5.2 Khuyến nghị từ kết nghiên cứu nhà quản trị 125 5.2.1 Khuyến nghị tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin 125 5.2.2 Khuyến nghị chiến lược kinh doanh 126 5.2.3 Khuyến nghị văn hóa doanh nghiệp 128 5.2.4 Khuyến nghị nhận thức không chắn môi trường doanh nghiệp 130 5.2.5 Khuyến nghị cấu trúc tổ chức 131 5.2.6 Khuyến nghị nâng cao tính hữu hiệu kiểm soát nội 132 5.2.7 Khuyến nghị quy mô vốn điều lệ, thời gian hoạt động hình thức sở hữu 135 5.3 Khuyến nghị Cơ quan nhà nước Hiệp hội nghề nghiệp 135 5.3.1 Khuyến nghị với Bộ Tài Cục giám sát bảo hiểm 135 5.3.2 Khuyến nghị với Hiệp hội Kế toán Kiểm toán Việt Nam 138 5.4 Hạn chế nghiên cứu định hướng nghiên cứu 138 KẾT LUẬN CHƯƠNG 140 KẾT LUẬN 141 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 142 TÀI LIỆU THAM KHẢO 143 PHỤ LỤC 161 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Bảo hiểm Bưu điện (PTI) Tầng 8, Tòa nhà 4A Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 218 Công ty TNHH Bảo hỉểm tổng hợp Groupama Việt Nam Tòa Tháp 235 Phường Trinh, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Tồng Cơng ty cổ phần Bảo TMCP 10 nhà Royal Petronas, Nguyễn Văn Nguyễn hiềm Ngân Công Việt Nam (VBI) Tầng 10, tầng 11, tồ nhà 126, Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội 11 Công ty TNHH Bảo hiểm Samsung Vina Tầng Financial Tower, số Hải Triều, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh 45, 12 Cơng ty cổ phần Bảo hiểm Viễn Đông (VASS) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 219 Số 19 Phùng Khắc Khoan , Phường DaKao, 1, Thành phố Hồ Chí Minh Tổng cơng ty cổ Bảo hiểm Ngân hảng Đầu tư Phát triển Việt Nam 13 (BIC) Tầng 16 tháp A, tòa nhà Vincom, 191 Bà triệu, Hà Nội 14 Công ty cổ phần hiểm AAA (AAA) Tòa nhà An Phú Plaza, số 117-119 Thắng, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Lý Cơng ty TNHH Bảo hiểm AIG Việt Nam (AIG) 15 Lầu 5, Tháp Hà Nội, 49 Hai Hoàn Kiếm -Hà Nội Bà Trưng, 16 Cõng ty Bảo hiểm QBE Việt Nam (QBE) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 220 Phòng 1302A, tầng 13, tồ nhà Metropolitan, 235 Đồng TP.Hồ Chí Minh Công hiểm Khở ty c Ngân hảng nghiệp (ABIC) 17 Tầng 6, tịa nhà chung cư 29T1, đường Hồng Đạo Thúy, Hòa,Cầu Giấy, Hà Nội 18 19 20 Phường Tồng cơng ty cổ phằn Bảo hiểm Tồn cầu (GIC) Tầng 16, Tòa nhà Nam Á, số 201-203 Cách mạng tháng 8, Phường 4, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Cơng hiểm Phú Hưng (PAC) Tầng 4, CR3-04A, 109 Tôn Dật Tiên, phường Tân Phú, Quận 7, TP.Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Bảo hiẻm Liberty (Liberty) ty c TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 221 Tầng 18, Vincom, số 45A Lý Tự Trọng, Quận phố Hồ Chí Minh 21 Tịa 1, Công ty TNHH Bảo hiểm Chubb (Chubb) Tầng 8, Trung tâm tài Việt Sài gịn, số Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Tổng cơng ty cồ phần Bảo hiểm (MIC) 22 Tầng 15, tòa nhà Mipec, 229 Tây S Ngã Tư Sở, Quận Đống Đa, Hà Nội Tổng công ty cổ phần Báo hiềm Hảng (VNI) 23 Tầng Geleximco, số 36 Hồng 15, Tịa Cầu, Quận Đống Đa, Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 222 24 Tổng công ty cổ phân Bảo hiểm Sải Gòn - Hà Nội (BSH) Tầng 5, tòa nhà Hồng Hà Center, 25 Lý Thường Kiệt, phường Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Cõng ty cỗ phần hiểm Hùng (BHV) 25 126 Nguyễn Cơng Trứ, Phường Nguyễn Bình, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh 26 Cơng ty TNHH Bảo hiẻm phi nhân thọ MSIG Việt Nam (MSIG) Tầng 10, Tòa CornerStone, Số 16 phố Phan Chu Trinh, Phường Phan Chu Trinh, Hoàn Kiếm, Hà Nội Công ty TNHH Bảo hiềm 27 Fubon (Việt (Fubon) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 223 Tầng 15, T Tower, Đồn Văn Bơ, Quận 4, Tp.Hồ Chí Minh số Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Xuân Thành Tầng 21; tịa 28 Thaiholdings, số 17 Tơng Đản, phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiểm - Hà Nội 29 Công ty TNHH Bảo hiềm phi nhân thọ Cathay Việt Nam Lầu 6, Số 46-48-50 Phạm Hồng Thái, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Cơng hiểm OPES (OPES) 30 Tầng 06, Tòa nhà số Điện Biên Phủ, Quận Ba Đình- Hà Nội Chi nhánh Cơng ty Bảo ty cỗ phần 31 hiẻm Bảo lãnh Seoul Hà Nội (SGI) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 224 P 901, Tầng 9, Tịa Đơng, Lotte Centre Hà Nội, 54 phố Liễu Giai, quận Ba Đình – Hà Nội Cơng ty TNHH bảo hiểm HD Trụ sở chính: Tịa nhà 32 Abacus, 58 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh, Chi nhánh Hà Nội: Số 885 Hồng Hà, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Nguồn: Cục giám sát bảo hiểm, Bộ Tài TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - TRỊNH VIẾT GIANG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM Chuyên... chọn đề tài: "Nghiên cứu kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam" TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu thực nhằm... động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ 91 4.1.4 Hoạt động tái bảo hiểm 94 4.1.5 Hoạt động đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm 95 4.1.6 Thực trạng kiểm soát nội DNBHPNT Việt Nam 96