792 nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế tại công ty TNHH HOAKOYO

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI NÂNG CAO TÍNH TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH HOAKOYO Sinh viên thực hiện: Phạm Hải Ly Lớp: K20TCI Khóa học: 2017-2021 Mã sinh viên: 20A4011093 Giảng viên hướng dẫn: TS Trịnh Chi Ma Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Với khóa luận tốt nghiệp đề tài:” Nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế Công ty TNHH HOAKOYƠ”, em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn giảng viên TS Trịnh Chi Mai Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên thực Phạm Hải Ly i LỜI CẢM ƠN Thấm thoát năm ngồi ghế nhà trường Học viện Ngân Hàng trơi qua Trong suốt q trình học tập, nghiên cứu trường, em vui có hội tiếp xúc, gặp gỡ, nhận quan tâm, hỗ trợ từ thầy, cô công tác Học viện Ngân Hàng nói chung thầy Khoa tài nói riêng bạn niên khóa Dưới phân công đạo Khoa Tài - Học viện Ngân Hàng, với hướng dẫn, hỗ trợ đồng ý giảng viên TS.Trịnh Chi Mai, em định lựa chọn đề tài: iiNang cao tính tuân thủ pháp luật thuế Cơng ty TNHHHOAKOYƠ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo TS.Trịnh Chi Mai nhiệt tình hướng dẫn bảo em suốt trình nghiên cứu, em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị làm việc công ty TNHH HOAKOYO giúp đỡ, bảo ban em q trình thực tập cơng ty, giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Với kiến thức lý luận kinh nghiệm thực tế cịn nhiều hạn chế nên q trình viết đề tài khóa luận tốt nghiệp em cịn nhiều thiếu sót Em kính mong nhận góp ý, bảo từ thầy, cô giáo, người quan tâm đến vấn đề thuế, cô, chú, anh, chị làm việc cơng ty TNHH HOAKOYO để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2021 Sinh viên thực Phạm Hải Ly ii MỤC LỤC PHẦN LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Tính khóa luận Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ 2.1 Khái niệm tuân thủ pháp luật thuế 2.2 Sự cần thiết phải tuân thủ pháp luật thuế 2.3 Nội dung tuân thủ pháp luật thuế .8 2.3.1 Tuân thủ việc đăng ký thuế 2.3.2 Tuân thủ việc khai thuế 2.3.3 Tuân thủ việc nộp thuế 12 2.3.4 Tuân thủ hóa đơn, chứng từ quy định khác thuế 13 2.4 Các tiêu chí đánh giá việc tuân thủ thuế doanh nghiệp 14 2.4.1 Tiêu chí định tính 14 2.4.2 Tiêu chí định lượng 14 2.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp 17 2.5.1 Nhân tố khách quan 17 2.5.2 Nhân tố chủ quan 21 PHẦN 24 SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .24 3.1 Số liệu sử dụng .24 3.2 Phương pháp nghiên cứu 24 PHẦN 26 THỰC TRẠNG TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH HOAKOYO 26 4.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH HOAKOYO .26 iii DANH MỤC TẮTty 26 4.1.1 Q trình hình thành phát triểnVIẾT cơng 4.1.2 Ngành, nghề kinh doanh công ty 27 4.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty HOAKOYO 28 4.1.4 Khái quát kết kinh doanh công ty TNHH HOAKOYO 30 4.2 Cơ sở pháp lý phục vụ việc tuân thủ nghĩa vụ thuế công ty TNHH HOAKOYO 36 4.3 Tình hình tn thủ pháp luật thuế Cơng ty TNHH HOAKOYO giai đoạn 2018-2020 39 4.3.1 Khái quát nghĩa vụ thuế khoản phải nộp NSNN công ty TNHH HOAKOYO giai đoạn 2018-2020 ' 39 4.3.2 Thực trạng tuân thủ thuế công ty TNHH HOAKOYO 44 4.3.3 Khảo sát chung tình hình tuân thủ pháp luật thuế công ty TNHH HOAKOYO 60 4.5 Đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế công ty TNHH HOAKOYO 66 4.5.1 Những kết đạt 66 4.5.2 Một số tồn 69 4.5.3 Nguyên nhân tồn 71 PHẦN 76 GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH TN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ CỦA CƠNG TY TNHH HOAKOYO 76 5.1 Định hướng phát triển công ty TNHH HOAKOYO 76 5.2 Giải pháp việc tuân thủ pháp luật thuế công ty TNHH HOAKOYO77 5.2.1 Nâng cao, hồn thiện quy trình thực nghĩa vụ thuế 77 5.2.2 Nâng cao trình độ chun mơn cho đội ngũ kế tốn công ty 80 5.2.3 Nâng cao ý thức, trách nhiệm nghĩa vụ thuế 81 5.2.4 Một số giải pháp khác 82 5.3 Một số kiến nghị .84 5.3.1 Kiến nghị với quan thuế 84 5.3.2 Kiến nghị với tỉnh thành 89 KẾT LUẬN 90 Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài CNTT CQT Cơng nghệ thơng tin Cơ quan thuế ^DN Doanh nghiệp iv GTGT Giá trị gia tăng HHDV HSKK Hàng hóa dịch vụ Hồ sơ kê khai KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế MST Mã số thuế NSNN NNT Ngân sách Nhà nước Người nộp thuế ^PL Pháp luật QLT Quản lý thuế QTT Quyết toán thuế TSCĐ Tài sản cố định TNDN TNCN Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tên sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ máy tổ chức công ty TNHH HOAKOYO 4.1 Biểu đồ 4.1 Biểu đồ 4.2 Trang 29 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tên biểu đồ Biểu đồ thể khoản lợi nhuận công ty TNHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 Cơ cấu Thuế khoản phải nộp NSNN từ năm 2018 đến năm 2020 Trang 35 42 Bảng 4.1 Tên bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 Trang Bảng 4.2 Tình hình nộp thuế công ty TNHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 39 Bảng 4.3 Báo cáo tình hình nộp tờ khai thuế từ năm 2018 đến năm 2020 48 Bảng 4.4 Thời gian nộp tờ khai theo quý công ty TNHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 49 Bảng 4.5 Tình hình tính kê khai thuế công ty TNHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 52 Bảng 4.6 Thời gian thực nộp thuế cơng ty TNHH Bảng 4.7 Tình hình thực thuế TNDN tạm nộp quý công ty TNHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 57 Bảng 4.8 Tình hình thực nộp thuế TNDN cơng ty THHH HOAKOYO từ năm 2018 đến năm 2020 58 Bảng 4.9 Tình hình hóa đơn sai xóa bỏ cơng ty từ năm 2018 đến năm 2020 59 31 55 HOAKOYO v Bảng Tình hình nhận thức tuân thủ PL thuế cơng ty TNHH 4.10 HOAKOYO Bảng Tình hình khảo sát mức độ tuân thủ PL thuế vấn đề kê khai thuế công ty HOAKOYO 63 Tình hình khảo sát mức độ tuân thủ PL thuế vấn đề nộp thuế công ty HOAKOYO 63 Tình hình khảo sát mức độ tuân thủ PL thuế hóa đơn, chứng từ cơng ty HOAKOYO 64 Những nhân tố ảnh hưởng đến mức độ tuân thủ thuế cơng ty TNHH HOAKOYO 65 Tình hình nộp tờ khai thuế qua hình thức thuế điện tử công ty TNHH HOAKOYO giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 69 Tình hình nộp thuế qua hình thức thuế điện tử công ty TNHH HOAKOYO giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 69 4.11 Bảng 4.12 Bảng 4.13 Bảng 4.14 Bảng 4.15 Bảng 4.16 61 vi vii phải có văn quy định hướng dẫn cụ thể sách thuế hỗ trợ, động viên DN thời kỳ kinh tế khó khăn, ví dụ năm 2020 kinh tế Việt Nam bị ảnh hưởng dịch Covid CQT cần có sách hỗ trợ vấn đề khai, nộp thuế, qua tạo động lực cho việc tuân thủ PL thuế NNT Cần nghiên cứu thay đổi theo chiều hướng gia tăng mức phạt hành vi không tuân thủ thuế Nếu mức phạt vi phạm q nhỏ khơng đủ tính răn đe NNT, NNT tiếp tục vi phạm tuân thủ thuế Chính điều nên CQT cần lên kế hoạch gia tăng mức phạt hợp lý để thúc đẩy hành vi tuân thủ PL thuế Qua thực tiễn cho thấy vấn đề xử phạt hành vi khơng tn thủ thuế Việt Nam cịn mềm mỏng, chưa đủ tính răn đe tới DN nói riêng NNT nói chung Vì Bộ tài quan thừa hành lĩnh vực thuế cần nghiên cứu thay đổi theo chiều hướng gia tăng răn đe, cứng rắn NNT thông qua tăng mức phạt hành vi không tuân thủ hình thức vật chất phi vật chất, từ thúc đẩy hành vi tuân thủ thuế, đồng thời tạo công cho tất NNT 5.3.1.2.Tăng cường hỗ trợ, hướng dẫn người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế Việc tuyên truyền hỗ trợ hướng dẫn CQT đến với NNT điều cần thiêt Nếu làm tốt, NNT dễ dàng nhận thức lợi ích việc tuân thủ pháp luật thuế, khiến cho NNT tự giác, tự nguyện tuân thủ mà khơng cần nhắc nhở từ phía CQT, ngược lại làm giảm tính hiệu cơng tác quản lý tuân thủ thuế Để việc tuyên truyền hướng dẫn diễn hiệu quả, có nhiều cách thức phương pháp tiến hành nhằm mục đích nâng cao ý thức NNT việc nộp tờ khai, nộp thuế cách đầy đủ xác theo thời gian quy định, quảng bá cho dịch vụ hỗ trợ NNT Hình thức tuyên truyền hỗ trợ NNT qua kênh thông tin đại chúng ti vi, báo đài thường xuyên với nội dung phong phú, hấp dẫn Có thể xây dựng phim tài liệu hay tiểu phẩm có đan xen với yếu tố tuyên truyền cách thức thực thuế, cách xác định nghĩa vụ thuế, tự giác, chủ động tuân thủ pháp luật thuế Hoặc tổ chức chương trình, gameshow thi tìm hiểu PL thuế 86 Hoặc thiết kế, phát hành poster, áp phích, truyền đơn, sách báo, tạp chí với nội dung loại thuế, sử dụng ngôn ngữ tiếng Việt tiếng Anh để phát CQT hay Kho bạc, nơi cơng cộng để người đọc hình dung nghĩa vụ thuế họ phải thực họ thành lập kinh doanh với tư cách pháp nhân Bên cạnh CQT nên khuyến khích, động viên NNT thực tốt việc tuân thủ thuế hình thức vật chẩt phi vật chất Nhưng cần xét, chọn lọc đưa tiêu chí cách hợp lý, xứng đáng cần thiết xác định hồn cảnh mà hình thức khen thưởng khai thác đươc tự nguyện tuân thủ thuế cao Ngoài giải pháp nêu trên, khuyến khích hỗ trợ NNT sử dụng ứng dụng tin học nhằm hỗ trợ công tác kiểm tra để thu hiệu cao, hạn chế sai sót q trình thực tn thủ thuế giải pháp tốt để hỗ trợ NNT thực nghĩa vụ 5.3.1.3 Nâng cao hiệu ứng dụng CNTT vào quản lý thuế Để nâng cao hiệu việc thực thi pháp luật thuế tuân thủ thuế cần nâng cao tính hiệu việc sử dụng CNTT lĩnh vực thuế Trong năm vừa qua ngành Thuế liên tục đẩy mạnh việc triển khai CNTT vào công tác quản lý thuế đem lại kết khả quan Tuy nhiên, bên cạnh kết quả, thành tựu đạt việc ứng dụng CNTT gặp phải số hạn chế: - Về vấn đề sở vât chất kỹ thuật vấn đề đường truyền mạng nhiều địa bàn nước hạn chế định ví dụ vấn đề đường truyền không tốt, kết nối mạng dẫn đến việc truy cập vào mạng cần phải khoảng thời gian dài truy cập được, vậy, việc áp dụng CNTT vào công tác thuế chưa thực đồng đạt hiệu cao - Về vấn đề tắc nghẽn mạng thường xuyên đến hạn nộp tờ khai trang thuế điện tử Tổng cục thuế doanh nghiệp, NNT truy cập tải vào lúc, điều gây cản trở cho NNT muốn nộp thời hạn mà không nộp được, gây tâm lý lo lắng chờ đợi, tình trạng diễn lâu ảnh hưởng đến ý thức tuân thủ thuế DN Vì vậy, CQT cần thiết phải 87 khắc phục tình trạng để tránh ảnh hưởng đến công tác tuân thủ PL thuế số đông NNT Để khắc phục tồn tại, yếu điểm nêu trên, có số giải pháp nhằm cải thiện tính hiệu việc ứng dụng CNTT đưa sau: Với vấn đề tắc nghẽn mạng khai nộp thuế điện tử, Bộ tài quan thuế cần nâng cấp hệ thống để đảm bảo ổn định đường truyền, tốc độ nhanh chóng, tránh tượng nghẽn trang cũ Bên cạnh đó, CQT cần tuyển dụng nhân viên có trang bị kiến thức kỹ chuyên môn sâu CNTT để kịp thời xử lý cố lỗi hệ thống trang hay vấn đề tắc nghẽn tạm thời số lượng người lớn truy cập vào Hoặc CQT tổ chức lớp học, buổi tập huấn cho NNT để hỗ trợ, hướng dẫn việc thực kê khai, nộp thuế theo hình thức điện tử để họ hiểu nắm bắt quy trình, cách thức thực 5.3.1.4 Kiến nghị hoàn thiện dịch vụ hỗ trợ thuế Các dịch vụ Đại lý thuế Việt nam phổ biến chưa thật quan tâm rộng rãi cộng đồng NNT hầu hết người băn khoăn vấn đề khoản chi phí mà doanh nghiệp Thay việc tìm hiểu sử dụng kế tốn tự do, NNT tìm hiểu sử dụng dịch vụ đại lý thuế thành lập thức theo quy định pháp luật Khi sử dụng dịch vụ đại lý thuế NNT có lợi so với việc DN sử dụng kế tốn tự giảm thiểu rủi ro thực tuân thủ thuế, quan thuế nhận tuân thủ đầy đủ NNT Vì vậy, CQT cần tạo điều kiện tăng cường hỗ trợ để hệ thống đại lý thuế phát triển Cùng với đó, việc tuyên truyền CQT tới NNT lợi ích sử dụng đại lý thuế chưa thực tốt, NNT chưa thực tin tưởng vào khả năng, trách nhiệm uy tín đại lý thuế để n tâm giao số liệu, thơng tin doanh nghiệp cho bên đại lý thuế Chính vậy, số người sử dụng đại lý thuế Vì vậy, để giải pháp thực tế hóa cần phụ thuộc vào nỗ lực từ phía CQT việc tuyên truyền, phổ biến với NNT việc CQT cần phải trọng đến vấn đề nâng cao chất lượng, nâng cao uy tín đại lý thuế cộng đồng NNT nói chung 88 5.3.2 Kiến nghị với tỉnh thành Cần triển khai kịp thời có hiệu nghị Chính Phủ đối vởi giải pháp nhằm tăng cường ổn định kinh tế, cần đẩy mạnh cơng tác cải cách hành chính, thực đơn giản hóa thủ tục, quy trình nộp thuế Ngân hàng, Kho bạc Tăng cường triển khai dịch vụ thuế điện tử đến toàn DN địa bàn tỉnh để nâng cao tính tuân thủ thuế kịp thời, đầy đủ Đồng thời, quan quản lý cần có sách tun truyền, vận động NNT địa bàn tỉnh chấp hành nghiêm chỉnh quy định pháp luật thuế cần có hành động răn đe, xử lý kịp thời với hành vi không tuân thủ PL thuế để đảm bảo đạt tuân thủ đồng đạt hiệu cao Cán tỉnh cần kịp thời giải đáp, tháo gỡ khúc mắc, khó khăn cho NNT, bên cạnh nên khuyến khích, hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi tốt để DN yên tâm tập trung vào việc SXKD, đảm bảo môi trường kinh doanh lành mạnh từ góp phần vào việc đảm bảo môi trường tuân thủ PL thuế thuận lợi cho doanh nghiệp, giúp nâng cao tính tuân thủ PL thuế tất NNT nói chung 89 KẾT LUẬN Tính tuân thủ pháp luật thuế NNT việc NNT chấp hành thực cách đầy đủ, xác kịp thời quy định, nghỉa vụ thuế Tính tuân thủ pháp luật thuế NNT bị tác động, ảnh hường nhân tố: Chính sách, pháp luật thuế; trình độ, kỹ chuyên môn đạo đức nghề nghiệp công chức thuế; hay sở vật chất, kỹ thuật CQT, đặc điểm hoạt động doanh nghiệp đặc biệt yếu tố ý thức, nhận thức, tâm lý NNT Việc nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế NNT đem lại kết mặt tích cực nâng cao tính ổn định hệ thống pháp luật thuế, tạo công hoạt động sản xuất, kinh doanh NTT thơng qua đảm bảo chức tạo nguồn thu ổn định cho NSNN, góp phần vào việc điều tiết kinh tế thu nhập đất nước Chính vậy, việc nâng cao tính tn thủ thuế NNT vấn đề thực quan trọng cần thiết Qua trình tìm hiểu tình hình tn thủ PL thuế Cơng ty TNHH HOAKOYO cho thấy mức đô tuân thủ công ty mức khá, nhiên công ty trọng việc thực nghĩa vụ thuế Số thuế mà công ty nộp vào NSNN tương đối lớn HOAKOYO kê khai cách cẩn thận đảm bảo đầy đủ loại thuế cần phải nộp Tuy nhiên thực trạng tuân thủ PL thuế HOAKOYO số tồn tại, hạn chế viêc kê khai tính nộp; chưa nắm rõ pháp luật thuế dẫn đến việc mắc phải số lỗi vi phạm Và thực trạng chịu tác động nhiều nhân tố, quan trọng tồn thân doanh nghiệp chế QLT, sách thuế chưa hồn thiện Trên quan điểm đó, để nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế Cơng ty TNHH HOAKOYO nói riêng, doanh nghiệp nói chung cần có giải pháp, phương hưởng như: cần thiết nâng cao lực, kỹ chuyên môn đội ngũ cán nhân viên, ứng dụng yếu tố CNTT vào mảng thuế doanh nghiệp, bên cạnh cần phải tăng cường hợp tác phòng ban, tăng cường đối thoại với CQT Cịn CQT, để nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế NNT cần: Tăng cường biện pháp hỗ trợ NNT; hồn thiện sách, pháp luật thuế; nâng cao hiệu công tác tra kiểm tra; Với tỉnh 90 thành nơi doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh cần hỗ trợ kịp thời, động viên giải khúc mắc để doanh nghiệp yên tâm SXKD Dưới bảo tận tình giáo TS Trịnh Chi Mai cô chú, anh chị làm việc công ty TNHH HOAKOYO, em hồn thành xong đề tài khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên dựa vốn kiến thức hiểu biết, kinh nghiệm thực tế hạn hẹp, khóa luận em cịn nhiều sai sót Em mong nhận góp ý quý báu từ thầy, cơ, bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Quốc hội (2006), Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11, ban hành ngày 29 tháng 11 năm 2006 Quốc hội (2012), Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13, Sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế, ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2012 Quốc hội (2019), Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, ban hành ngày 13 tháng 06 năm 2019 Bộ Tài (2016), Thơng tư 95/2016/TT-BTC Hướng dẫn đăng ký thuế, ban hành ngày 28 tháng 06 năm 2016 Bộ tài (2013), Thông tư 156/2013/TT-BTC Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ, ban hành ngày 06 tháng 11 năm 2013 Bộ Tài (2013), Thông tư 166/2013/TT-BTC quy định chi tiết xử phạt vi phạm hành thuế, ban hành ngày 15 tháng 11 năm 2013 Bộ Tài (2013), Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT Chính phủ (2013), Nghị định số 219/2013/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật thuế GTGT ban hành ngày 31/12/2013 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực luật thuế TNCN, luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế thu nhập nhân nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều luật thuế TNCN luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế TNCN, ban hành ngày 15/08/2013 10 Bộ Tài (2014), Thơng tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 218/2013/NĐ-CP Chính phủ hướng dẫn thi hành thuế TNDN, ban hành ngày 18/06/2014 11 Chính Phủ (2020), Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 Chính phủ quy định thuế mơn bài, ban hành ngày 21/02/2020 12 Bộ Tài (2014), Thơng tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung số PHỤ LỤC điều thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, thông tư số 111/2013/TTBTC ngày 31/12/2013,BÁO thông tưQU sốẢ HO 08/2013/TT-BTC CÁO KÉT ẠT DQNG KINH DOANHngày 10/01/2013, thơng tư số (lìnn hành Iheo Thông Inxo 133/2016/TT-BTC ngàysố 26/8/2016 Ciia Bộ Tài chinh)ngày 31/03/2014 85/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011, thông tư 39/2014/TT-BTC NfiIiI 2020 nthơng Bộ Tài để cải cách, đơn giản thủ Ngiroi ộp thuế:tư số 78/2014/TT-BTC Công ty TNHH HOAKOYO Mãtục SOtIiIie: 1001051591 Tên đại lý thuế (nếu có): thuế, ban hành ngày 25/08/2014 Mũhành số thuếchính : 13 Bộ Tài (2014) , Thơng tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP tháng nỗ (rợlấngày y (lữ liệ14 u Iiiini Iiinic 05 năm 2010, nghị định số 04/2014/NĐCP chọn dể ∣∣I∣Γ∣∣) CỘI Tliuyel IIiiiiIi ngày 17/01/2014 củaTieli Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, ban hành ngày Dơn vị liền: Đồng Việt Nmn 14 PGS.TS Lê Thị Diệu Huyền (2019), Thuế, Nhà xuất Dân Trí, Hà Nội 15 Vương Hoàng Mai (2010), Thực trạng giải pháp hồn thiện kế tốn thuế TNDN Việt Nam, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Ngoại thương 16 Nguyễn Thị Lịch (2013), Tình hình thực Luật thuế GTGT cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH MTV xi măng Sơng Gianh, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Huế 17 Dương Thị Trúc (2011), Thuế GTGT việc thực Luật Thuế GTGT công ty TNHH Mai Anh, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Dân Lập Hải Phịng 18 Lèng Minh Hồng(2017), Nâng cao tính tn thủ thuế người nộp thuế Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện Tài chính, Hà Nội MẠ' τ*'i'y∕t CHl TIÊU SO , Doiinh IhtI Inin hàng 111 cung cấp dịch vụ Ciie Idioiin giám (I ii doiinh thu Doiinh thu bán Iuing Vii cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giii vôn hàng bán Lọi nhuận gộp VC bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) ’ị2 Ol 02 Donnli 21 Chi 22 thu hoạt phi - Trong đó: Chi phi lãi vay dộng lài tài minh Năm Năm tnróc 12,419,022,966 6,957,239,969 0 12,419,022,96 6,957,239,9 69 11 9,209,734,67 34 20 I S V W ∙; L ỉ !,Ui-UlUivIlIIJJ I ɔno TOQ TOQ j,iU71ioυ1iU(J 1,445,113 107,656,018 7,009,874 32.956,210 107.656.018 23 Chi phí quản Iv kinh doanh 24 K) Thu nhập khác 31 ILChiphikhiic 32 12 Liỵi nhuận khác (40 = 31 32) 40 13 Tong lọi nhuận kế toán Irtivc thuế (50 = 30 50 + 40) 14 Chi phí IhueTNDN 51 15 Lọi nhuận sau thuế Ihu nhập doanh nghiệp 60 (60=50 -51) 5,428,424,3 32.956.210 1,182,234,811 1,425,394,317 240,369,919 1,757,946,635 309,059 (309,059) 8,377,205 2,337,237 6,039,968 240,060,860 1,763,986,603 33,608,520 352.797.321 1,411,189,28 206,452,340 BÁO CẢO KÉT QlIA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành Iheo Thông Iir võ’ 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 cíia Bộ Tiiicliiiihj Ngi nộp thuế: Mã số thuế: Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số time: Năm 2019 Công ty TNHH HOAKOYO 1001051591 Hỗ trợ lấy (lữ liệu năm trι∣'0'c Tich chọn (Ic nhập cột Thuyết minh Đơn vị liền: CHỈ TIÊU Năm 1 Doanh thu bán hàng Cting cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (loanh thu Doanh thu VC bán hàng cung cấp dịch VU (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lọi nhuận gộp bán hàng cung câp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động lài Chi phi tài - Trong đủ: Chi phi lãi vay Chi phi quàn lý kinh doanh Lọi nhuận lù' hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phi khác 12 Lọi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tong lọi nhuận kế toán tru,6,c thuế (50 = 30 14 Chi phí IhueTNDN 15 Lụi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 12,419,022,966 Mã Thuyết số minh 01 02 10 11 20 21 22 23 ɪ[ 30 31 32 40 12,419,022,966 9,209,734,678 3,209,288,288 7,009,874 32,956,210 32,956.210 1,425,394,317 1,757,946,635 8,377,205 2,337,237 6,039,968 50 1,763,986,603 51 352,797,321 60 1,411,189,282 Dồng Việt Nain Năm triró c 10,926,125,0 02 10,926,125,0 02 8,245,763,44 2,680,362,55 5,535,678 91,678,225 91.678.225 1,284,898,67 (8,423,725) 1,300,896,61 260,179,323 1,040,717,29 Giiini đốc dóng dấu) 't?/ Si CƠNG TY T.N.H.H ⅛AHOAKOY6∕*J ^⅜⅞gτS⅛y r GIÁM ĐÔC STT (!) A B 1.1 1.2 1.3 Chỉ tiêu Mã tiêu Số tiền (2) (3) (4) A Két kinh doanh ghi nhận theo báo cáo CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM tài Độc lâp - Tự - Hạnh phúc Tông lợi nhuận kê toán trước thuê thu Al 1,300,896,615 nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế Luật B THUÉ THU NHẬP DθANH[ TỜ theo KHAI QUT TỐN ∣01J Ky tính Uiuc: 2018 từ 1/1/2018 đến 31/12/2018 thuể thu nhập doanh nghiệp Điêu chinh tăng tông lợi nhuận trước[02] thuêLần đầuBl[X] [03] Bo 0sung lần thứ: [ ] □ Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ thu □ Doanh nghiệp có sở sàn xuất hạch toán phụ thuộc ʌ nhập doanh nghiệp □ Doanh nghiệp thuộc B2 đối tượng kê khai thông (Bl= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Ún giao dịch liên kêt [04] Nganh nghe có tỷ lệ doanh thu cao nhât: Chi phí phần doanh thu điều chỉnh B3 _ [05] Tỷ lệ (%): 0,00 giảm Các khoản chi không trừ xác B4 định thu [06] Tên ngưịị nộp thúc: CƠNG TY TNHH HOAKOYO - -nhập chịu thuế [07] Ma SO thuế: 1001051591 [08] Địa chi: thôn Phương La, xã Thái Phương [09] Quận/huyện: Hưng Hà [10] TinhZThanh pho: Thái Binh [11] Điện thoại: 0365110938 [12] Fax: [13] Emai: Hoakoyotb@gmail.com 14] Tên đai lý thuế (nếu có): [15] Mã số thuế: [16] Địa chi: [ 17] Quận/huyện: [18] Tinh/Thành phố: [19] Điện thoại: [20] Fax: [21] Email: [22] Họp đồng đại lý thuế: số: ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam 1.4 Thuê thu nhập nộp cho phân thu nhập nhận nướctăng _ Điêu chinh lợi nhuận xác định giá B5 B6 B7 B8 B9 BlO Bll B12 1,300,896,615 B13 1,300,896,615 B14 Γ~Γ~ Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) Xác định thuê thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (Cl = B13) Cl 1,300,896,615 L∑Ξ Thu nhập miễn thuế C2 í 15 I ι∙6 : 2.1 I 2.2 Ị 2.3 Ị3 ỉ 3.1 Ị3-2 C thị ưường Các khoản điều chình làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chinh giảm tồng lợi nhuận trước thuế thu nhập Giảmdoanh trừ cácnghiệp khoản(B8=B9+B1O+B11) doanh thu tính thuê năm trước Chi phí cùa phần doanh thu điều chinh tăng Các khoản điêu chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ 3.1 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển _ ị 3.2 kỳ Lỗ từ chuyên nhượng BDS bù trừ _ với lãi cùa SXKD Thu hoạt nhậpdộng tính thuế (TNTT) (C4=C1-C24 C3aC3b) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) 6.1 6.2 TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng + τhunh⅛p tính thuế tính theo thuể x SUat 20% (bao gôm thu nhập áp dung thuế suất ưu đãi) C C3 C3a C3b C4 1,300,896,615 C5 C6 1,300,896,615 C7 C8 1,300,896,615 6.3 + Thu nhập tính Iliuc tính theo thuế suât không đãisuất kháckhông _ ưu dãi khác _ + ưu Thuế C9 ~^C9a (%) TNDN từ hoạt động SXKD tính theo Thuế ClO thuế suất không ưu đãi (CIO =(C7 X 22%) + Tliuc TNDN chênh lệch áp dụng mức Cll thucΓ Thuế TNDN miễn, giảm kỳ _ C12 _ Trong đó: + số thuế TNDN miễn, 9.1 C13 giảm + Số thuế TNDN miễn, 9.2 giảm C14 không theo Luật Thue TNDN Số thuế thu nhập nộp nước C15 11 trừ kỳ tính hr Thuê TNDN thuế hoạt động sản xuât kinh C16 doanh (C16=C1O-C11-C12-C15) Tông sô thuê TNDN phải D D nộp (D=D1+D2+D3) Thuê TNDN hoạt động sản xuât kinh Dl doanh (D1=C16) Thuê TNDN từ hoạt động chuyên nhượng D2 bất động sàn _ Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) D3 Ie Sơ th TNDN tạm nộp năm (E = E E1+E2+E3) hπ Thuê TNDN cùa hoạt động sàn xuầt kinh doanh El Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng E2 bất động Thuế sản TNDN phải nộp khác (nếu có) E3 G ɪ H Tổng số thuế TNDN phải nộp (G = G G1+G2+G3) rhuê TNDN hoạt động sản xuất kinh Gl doanh (Gl =Dl-El) _ Γhue TNDN từ hoạt động chuyển nhượng G2 bất dộng sàn (G2phải = D2-E2) Γhue TNDN nộp khác (nếu có) (G3 = G3 D3-E3) ĨO% số thuế TNDN phài nộp (H = D*20%) H 260,179,323 0 0 260,179,323 260,179,323 260,179,323 0 243,000,000 243,000,000 0 17,179,323 17,179,323 0 52,035,865 ị— Chênh lệch số thuc TNDN phải I I nộp với 20% số thuế TNDN phài nộp (I = G; Tên tài liệu STT (34,856,542) ■ r- • L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [Ll ] Đổi tượng gia hạn □ [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuc TNDN theo : L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Sổ thuế TNDN gia hạn : [L5] Số thuế TNDN không gia hạn:0 "M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ tốn thuế TNDN (tnrịng họp kê khai quyct toán nộp thuế theo toán trước thời hạn tỉnh đến ngày nộp thuế)" [Ml] Số ngày chậm nộp ngày, từ ngày đến ngày [M2] Sổ tiền chậm nộp: I Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: Tôi cam đoan SO liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ Ngày 25 tháng năm 2019 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUÉ Họ tên: Chứng chi hành nghề số ĐẠI DIỆN HỢP PHẢP CỦA NGƯỜI Nộp THUẾ (Ký, βhi Ghi chú: - TNDN: thu nhập doanh nghiệp đóng dấu (nếu có)) CONGTY ξA T.N.H.H∣ rib— - ⅛*∖I1OAKO¼∕*P GIÁM ĐỐC NHẬN XÁC XÉT NHẬN CỦACỦA GIẢNG ĐƠN VIÊN VỊ THỰC HƯỚNG TẬPDẪN