480 hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần công nghệ và năng lượng tân nam

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Khoa Ke Toán - Kiểm Toán -^^ɑ^^ - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CƠ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ NÂNG LƯỢNG TÂNNAM Sinh viên thực : Đỗ Thị Quỳnh Lớp : K20KTE Khóa học : 2017-2021 Mã sinh viên : 20A4020677 Giáo viên hướng dẫn : TS Đặng Thị Bích Ngọc Hà Nội, tháng 05 năm 2021 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm cách phân loại nguyên vật liệu .4 1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu 1.1.2 Đặc điểm vai trò nguyên vật liệu 1.1.3 Phân loại nguyên vật liệu 1.2 Nguyên tắc tính giá nguyên vật liệu 1.2.1 Tính giá nguyên vật liệu nhập kho 1.2.2 Tính giá nguyên vật liệu xuất kho 1.3 Yêu cầu tổ chức quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 13 1.4 Kế toán nguyên vật liệu 15 1.4.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 15 1.4.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 21 1.4.3 Kế toán dự phịng giảm giá NVL tồn kho cuối kì 27 1.5 Hình thức ghi sổ .28 1.5.1 Hình thức Nhật ký chung 29 1.5.2 Hình thức Nhật ký-Sổ 30 1.5.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ VÀ NĂNG LƯỢNG TÂN NAM 35 2.1 Khái quát công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 36 ĐỖ THỊ QUỲNH K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG 2.1.3 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đăc điểm tổ chức máy quản lý máy kế tốn cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam .37 2.1.4 Chính sách phương pháp kế toán áp dụng 41 2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 43 2.2.1 Tình hình tổ chức quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp .43 2.2.2 Tính giá ngun vật liệu Cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 46 2.2.3 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 47 2.2.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 60 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán nguyên vật liệu .67 2.3.1 Đánh giá chung kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 67 2.3.2 Ưu điểm 68 2.3.3 Hạn chế nguyên nhân hạn chế tồn 73 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ NĂNG LƯỢNG TÂN NAM 75 3.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam giai đoạn 2020-2022 75 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn NVL Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 75 3.2.1 Về khâu luân chuyển chứng từ 76 3.2.2 Cần tách rời kế toán vật tư thủ kho 76 3.2.3 Về khâu quản lý nguyên vật liệu 77 3.2.4 Về khâu thu mua, kiểm nghiệm nguyên vật liệu trước nhập kho 78 ĐỖ THỊ QUỲNH K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.3.1 phía Doanh nghiệp 82 3.3.2 Cơ quan Nhà nước 83 KẾT LUẬN 84 ĐỖ THỊ QUỲNH K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Đề tài: “Hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam” cơng trình nghiên cứu độc lập, công khai cố gắng, nỗ lực thân hướng dẫn tận tình TS Đặng Thị Bích Ngọc với giúp đỡ anh-chị phịng Ke tốn Cơng ty Các số liệu sử dụng phân tích khóa luận có nguồn gốc rõ ràng, công bố theo quy định Các kết nghiên cứu khóa luận em tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Việt Nam Các kết chưa công bố nghiên cứu khác Nếu có phát chép đề tài khác, xin chịu trách nhiệm Hà Nội, Ngày 25 tháng năm 2021 Tác giả đề tài Đỗ Thị Quỳnh ĐỖ THỊ QUỲNH K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC LỜITỪ CẢM NGỮ ƠNVIẾT TẮT Qua thời gian học tập rèn luyện mái trường Học viện Ngân Hàng, Thầy, Cô cung cấp cho em kiến thức kỹ ngành học mà em theo đuổi ngành kế toán Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam, em nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng tác tổ chức quản lý nói chung cơng tác hạch tốn ngun vật liệu nói riêng Từ lý luận sách em học hỏi mở mang thêm kiến thức thực tế, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy, Cô trường đặc biệt Thầy, Cô Khoa Kế toán- Kiểm toán, trường Học viện Ngân Hàng đặc biệt em xin cảm ơn Cơ TS Đặng Thị Bích Ngọc tận tình hướng dẫn, bảo đóng góp ý kiến để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong trình thực tập, em nhận giúp đỡ quý báu anh, chị Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam, hướng dẫn anh chị kế tốn phịng tài - kế toán đơn vị Xin chân thành cảm ơn anh, chị tạo điều kiện giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Để hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em nỗ lực, cố gắng phát huy lực thân kiến thức học Tuy nhiên tránh khỏi sai sót, trình độ lý luận cịn nhiều hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tiễn Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ để khóa luận hồn chỉnh Từ ngữ viết tắt Nguyên nghĩa ^DN Doanh nghiệp XNK Xuất nhập NVL Nguyên vật liệu PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho NCC Nhà cung cấp - PP Phương pháp HTK Hàng tồn khoii ĐỖ THỊ QUỲNH K20KTE BCTC Báo cáo tài GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ, dụng cụ ^TK Tài khoản ^VL Vật liệu CNTT ^NK Công nghệ thông tin Nhập TTĐB ^SP Tiêu thụ đặc biệt Sản phẩm Bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ Trang VIỆN NGÂN KHĨA LUẬN Sơ đồ 1.1: TrìnhHỌC tự hạch tốn chi tiếtHÀNG vật liệu theo phương pháp thẻ song 17 TỐT NGHIỆP song DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.2: Trình tự hạch tốn chi tiết vật liệu theo phương pháp sổ đối 19 chiếu luân chuyển Sơ đồ 1.3: Trình tự kế tốn chi tiết vật tư theo phương pháp sổ số dư Hình 1.4 Sơ đồ hạch tốn tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai 20 24 thường xuyên (thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Hình 1.5: Sơ đồ hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê kiểm kê định 26 kỳ Hình 1.6: Sơ đồ hạch tốn dự phịng giảm giá NVL 28 Hình 1.7 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung 29 Hình 1.8 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký - Sổ 30 Hình 1.9 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ ỹ2 Hình 1.10 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Kế toán máy 33 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần công nghệ 37 lượng Tân Nam Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 40 Hình 2.3 Phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ cơng ty 41 Hình 2.4 Nhật ký chung phần mềm 3T- SOFT 43 Hình 2.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nhập kho doanh nghiệp 48 Hình 2.6 Lưu đồ luân chuyển chứng từ xuất kho doanh nghiệp 49 Hình 2.7 Giấy đề nghị mua vật tư, dụng cụ 50 Hình 2.8 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0001169 51 Hình 2.9 Phiếu nhập kho số 77 52 Hình 2.10 Phiếu đề nghị xuất vật tư 53 Hình 2.11 Phiếu xuất kho số 57 54 Hình 2.12 Thẻ kho TITN 7.2 55 Hình 2.13 Sổ chi tiết nguyên vật liệu ĐỖ THỊ QUỲNH 56 iii K20KTE Hình 2.14 Sổ chi tiết tài khoản 152 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Hình 2.15 Tổng hợp nhập xt tơn 57-58 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 59 Hình 2.16 Trình tự hạch tốn NVL theo phương pháp kê khai thường 61 xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khâu trừ Hình 2.17 Sổ nhật ký chung 63-64 Hình 2.18 Sổ tài khoản 152 65-66 Hình 2.19 Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 67 Hình 3.1 Mau biên kiểm nghiệm vật tư 79 ĐỖ THỊ QUỲNH iv K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngược lại, kế tốn cần tiến hành trích lập số chênh lệch lớn số dự phòng lại nhỏ số dự phòng cần phải lập cho kỳ Nợ TK 632: Ghi tăng GVHB kỳ Có TK 2294: Trích lập dự phịng Trong kỳ kế tốn tiếp theo, HTK bị giảm giá, sử dụng vào sản xuất kinh doanh bán, ngồi việc lập bút tốn phản ánh giá trị HTK bán hay dùng, kế tốn cịn cần phải hồn nhập số dự phịng giảm giá lập loại HTK: Nợ TK 2294 (chi tiết): Số dự phịng cịn lại Có TK 632: Giảm GVHB Nhân xét: Tổ chức cơng tác kế tốn NVL “Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam ” Cùng với phát triển kinh tế nhu cầu người ngày cao tinh tế Do đó, địi hỏi DN cần phải có hướng để cải cách, đổi nhằm nâng cao hiệu đặc biệt cơng tác kế tốn NVL Cơng ty Việc NVL tiêu hao hiệu đạt cao điều mà DN hướng tới Bên cạnh đó, khâu bảo quản NVL vấn đề quan trọng Cơng ty có bước đem lại tích cực Tổ chức cơng tác kế tốn NVL việc có hàng loạt ưu điểm (thể chương 2) Tuy nhiên, song song với ưu điểm DN mắc phải nhược điểm cơng tác kế tốn NVL Do đó, việc khắc phục nhược điểm vấn đề quan trọng để giúp DN hồn thiện Vì vậy, giải pháp đưa vấn đề tồn trước mắt mà DN cần hoàn thiện giải 3.3 Một số kiến nghị nhằm Hoàn thiện kế tốn Ngun vật liệu Cơng ty cổ phần cơng nghệ lượng Tân Nam 3.3.1 phía Doanh nghiệp Trong kinh tế nay, DN muốn đứng vững phát triển sản phẩm họ đưa phải có giá phù hợp chất lượng tốt đáp ứng cho khách hàng Đối mặt với vấn đề vậy, Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam muốn tồn có chỗ đứng thị trường khơng cịn cách khác phải tn thủ theo quy luật thị trường Vì vậy, để làm ĐỖ THỊ QUỲNH 82 K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty cần phải xây dựng quy định cụ thể cho công ty để hồn thiện nhược điểm thiếu sót DN +) Thứ nhất: - Cần tăng cường kiểm tra, đánh giá đội cũ nhân viên Kế toán Công ty - Thường xuyên tổ chức đào tạo đội ngũ nhân viên Kế tốn cơng ty để nâng cao trình độ, chun mơn Từ đó, Nhân viên nắm bắt yêu cầu để từ tiến hành cơng việc với u cầu DN bên cạnh tham gia góp ý kiến có vấn đề phát sinh, vướng mắc DN +) Thứ hai: - Công ty nên tiến hành thành lập phận kiểm sốt nội để kiểm tra, giám sát hoạt động DN nói chung giám sát hoạt động kế tốn NVL nói riêng để từ đưa rủi ro kiểm sốt mức thấp nhất, hạn chế sai sót, gian lận xảy - Đẩy mạnh công tác quản lý chặt chẽ khâu Doanh nghiệp +) Thứ ba: - DN nên xây dựng số quy chuẩn cụ thể cho nhân viên Kế tốn nói riêng Doanh nghiệp để thuận lợi cho cơng tác kiểm sốt quản lý 3.3.2 Cơ quan Nhà nước Từ năm 2020-2021, đại dịch COVID làm cho toàn giới chao đảo, Việt Nam nước bị thiệt hại nhiều đại dịch Do đó, DN muốn tồn phát triển kinh tế thị trường cần có hướng sách phù hợp với tình hình Đại dịch ảnh hưởng trực tiếp đến Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam làm cho kết kinh doanh hai năm vừa qua bị giảm đáng kể Đặc biệt kế toán NVL, mà NVL tồn kho bị ứ đọng không xuất kho để sản xuất kinh doanh Vì thế, bên cạnh việc DN cần nỗ lực phát triển hướng phù hợp quan Nhà Nước cần phải đưa giáp pháp hỗ trợ kịp thời cho DN là: hỗ trợ giá, giúp DN cung ứng vật tư nước vượt qua thời kỳ khó khăn, .Ngồi ra, Nhà nước thực sử dụng Ngân sách để cấp tiền cho vay ưu đãi để DN có đủ vốn nhằm tiếp tục hoạt động sản xuất-kinh doanh ĐỖ THỊ QUỲNH 83 K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Ke tốn nói chung kế tốn NVL nói riêng đóng vai trị quan trọng cơng tác quản lý DN, tình hình cạnh tranh liệt phát triển không ngừng kinh tế thị trường Đối với DN xây lắp kế tốn NVL có tác dụng việc quản lý sử dụng có hiệu NVL, tránh tượng mát, hư hỏng NVL đồng thời thường xuyên nắm bắt đầy đủ, kịp thời thơng tin tình hình nhập, xuất, tồn NVL mặt số lượng chất lượng Thơng qua thơng tin thu thập xác định chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh đưa định phù hợp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL doanh nghiệp Trên sở kiến thức từ lý thuyết kết hợp với việc nghiên cứu tài liệu trình tìm hiểu thực tế Doanh nghiệp, Em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện kế tốn nguyên vật liệu Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam” Khóa luận tìm hiểu nội dung chủ yếu sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp, giới thiệu nét tình hình hoạt động “Cơng ty cổ phần công nghệ lương Tân Nam” sâu trình bày đánh giá thực trạng kế tốn NVL từ đánh giá ưu, nhược điểm để đưa số giải pháp hồn thiện kế tốn nguyên vật liệu đơn vị Những vấn đề đưa ra, nêu dẫn chứng cụ thể, có chọn lọc nghiệp vụ tiêu biểu, thường xuyên phát sinh Doanh nghiệp Qua em thấy hạch tốn NVL DN xây lắp ngày trở nên quan trọng Và kế toán cần phải linh hoạt để vừa thực quy định, chuẩn mực kế toán, đồng thời vừa đảm bảo yêu cầu ngành nghề Doanh nghiệp mình, tạo hiệu cao nhất, phù hợp với điều kiện thực tiễn Do hạn chế mặt kiến thức thời gian nên khóa luận em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ phía Thầy Cơ anh chị phịng Tài - Kế tốn Doanh nghiệp để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện ĐỖ THỊ QUỲNH 84 K20KTE HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Cơ TS Đặng Thị Bích Ngọc cán kế tốn Cơng ty cổ phần cơng nghệ lương Tân Nam giúp đỡ, tạo điều kiện để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! ĐỖ THỊ QUỲNH 85 K20KTE DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - GS.TS Đặng Thị Loan, Giáo trình Ke tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân - Ngô The Chi Trương Thị Thủy (2013), Giáo trình Ke tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội - Website: http VZtannamtech.com.vn/, http://tailieu.vn/ https://thuvienphapluat.vn/ https ://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-133-2016TT-BTC-huong-dan-che-do-ke-toan-doanh-nghiep-nho-va-vua284997.aspx http://hvnh.lib247.vn/opac/v3/index.aspx http://ketoanthienung.net/ PHỤ LỤC PHỤ LỤC BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư SO 133/2016/TTNam 2020 Mầu số: B02 DNN Bảng cân đối kế toán năm 2018 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 Bảng cân đối tài khoản năm 2018 BTCngay 26/8/2016 Bảng cân đối kế toán năm 2019 Bộ Tài chinh) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 [02] Tên nguôi nộp thuế: CỔNG TY cổ PHÂN CỔNG NGHỆ VA NĂNG LƯỢNG TẲN NAM [03] Mã số thuế: 0102064700 Bảng cân đối tài khoản năm 2019 Đơn vị tiến: Việt Nam Bảng cân đối kế toán năm 2020 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 Bảng cân đối tài khoản năm 2020 CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh I Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giám trù' doanh thu Doanh thu bán hàng CUIIg cấp dịch vụ (10- 01-02) Giá vốn hàng bán Lọi nhuận gộp bán hảng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài O l Năm 3.557.600.57 02 10 3.557.600.57 2.362.701.55 1.194.899.02 11 20 21 Năm trutfc 6.257.529.63 6.257.529.63 5.108.313.11 1.149.216.52 382.766 1.123.399 Chi phí tài 22 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quán lý kinh doanh 24 1.181.282.03 1.124.249.95 Lọi nhuận tù' hoạt dộng kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 13.999.755 26.089.966 245 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 2.790.839 1.839.554 12 Lọi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (2.790.839) (1.839.309) 13 Tơng lọi nhuận kế tốn trirớc thuế (50 = 30 + 40) 50 11.208.916 24.250.657 2.659.966 4.910.131 8.548.950 19.340.526 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 51 60 số hiệu tài khoán Tên tài khoăn So dư dầu kỳ Ntf A Hl Tiền mặt Hll Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gùi Ngân hàng Có 312.489.1 79 312.489.1 79 Ntf Có So dư cuối kỳ Ntf Có 3.036.641.20 2.640.301.73 708.828.6 0 49 PHỤ LỤC 2.640.301.73 3.036.641.20 708.828.6 ĐỔI TÀI KHOẢN 49 BÃNG CÂN 0 0 (Ban hãnh Iheo Thông 379.178.44 6.151.203.53 6.091.230.70 tư SO 6.151.203.53 6.091.230.70 133/2016/TT-375.372.91 NămỉOĨO 0 3.805 Mầu số: FOl - DNN 128 319.205.6 17 Tien Việt Nam 315.400.0 79 BTC Ngoại tệ 3.805 ngày 26/8/2016 538 538 Chúng khoán kinhcủa Bộ Tài 0 0 0 doanh chỉnh) [02] Tên người nộp thuế: CỊNG TY0 CĨ PHẦN CỊNG LƯỢNG 0TÂN NAM Đầu tu' nắm giữ đến 0 NGHỆ VÀ NĂNG 0 [03] Mã số thuế: 0102064700 ngày dáo hạn 128 Tien gửi có kỳ hạn 128 Các khoản đầu tư khác nam giữ đền ngày đáo hạn Phâi thu cùa khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ cùa hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trù TSCD 112 B So phát sinh kỳ 112 121 131 133 133 133 136 Phâi thu nội 136 136 Von kinh doanh đon vị trực thuộc Phài thu nội khác 138 Phâi thu khác 138 Tài sản thiếu chờ xử lỷ 138 Cầm cố, chấp, kỷ quỹ, ký cược Phãi thu khác 138 0 0 0 0 0 0 2.118.612.8 00 324.489.284 0 0 2.506.090.5 00 111.004.000 1.849 696 1.849 696 3.913.360.63 4.514.323.61 267.135 073 69 268.984.7 267.135.0 73 268.984.7 69 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19.841 696 10.890 8.951 696 141 Tạm ứng 0 151 Hàng mua dường 0 NGƯỜI LẶP B1ẺU (Ký, Ghi rõ họ tên) 47.062 405 0 000 72.324 261 46.551.4 54 1.255 510.807 451 0 0 0 35.407.500 0 71.068 954 45.103.840 9.696 340 0 0 0 KÉ TỐN TRƯỞNG (Ký, Ghi rị họ tên) Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Lập ngày 31 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Cơng cụ, dụng cụ 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dó dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 157 Hàng gùi di bán 1.411.633.23 O 1.190.000 1.190.000 O 2.055.289.42 1.909.528.51 O 0 0 322.698.5 318.458.138 0 110.567.7 27 O 2111 TSCD hữu hình 2112 TSCD th tài Ũ 2113 TSCD vơ hình Ũ 214 Hao mịn TSCD 214 Hao mịn TSCD hữu hình Hao TSCD th tài 406.051.2 O 51 406.051.2 Ũ 51 214 21 757.962.3 64 757.962.3 64 Tài sân CO dịnh 824.953.446 211 920.972.6 13 1.507.652.4 03 145.760.9 09 0 0 114.808.1 10 0 0 0 0 0 0 757.962.3 64 757.962.3 64 0 0 0 108.280.332 108.280.332 514.331.583 0 0 514.331.583 ũ 0 0 0 214 Hao mịn TSCD vó hình O 0 214 Hao mòn bất động sản đầu tư O 0 0 217 Bat dộng sản dầu tư O 0 0 O 0 0 O 0 0 2281 Dau tu, góp vốn vào don vị khác Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 2288 Đầu tư khác O 0 0 229 Dự phòng ton thất tài sân O 0 0 ũ 0 ũ O 0 0 22S 2291 2292 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phịng tơn thát đầu tư vào đơn vị khác 0 2293 Dự phịng phải thu khó địi O 0 0 2294 Dự phòng giâm giá hàng tồn kho ũ 0 0 241 Xây dựng co' ban dử dang O 0 0 2411 Mua sắm TSCD O 0 0 2412 Xây dựng bàn O 0 2413 Sửa chữa lớn TSCD ũ 0 0 524.690.9 242 Chi phí trã trước 331 LOAl TÀI KHOÁN NỢ PHÀI TRÁ Pliai trả cho ngnửi bán 333 3331 Thue khốn phải nộp Nhà nưóc Thuế giá trị gia tảng phải nộp 310.548.9 50 235.000.0 00 9.981.037 600.589.8 28 74.930.6 46 0 302.223.416 533.016.5 28 2.405.192.48 2.671.218.57 246.202.1 17 877.818.041 444.851.011 426.978.380 16.536.246 63.613.224 403.225.746 32.247 60.640.724 94 73.530.6 46 416.147.9 12 3331 Thue GTGTđâu O 3331 Thuế GTGT hảng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt O 3333 Thue xuất, nhập khau 3334 Thue thu nhập doanh nghiệp 3335 Thue thu nhập cá nhân 3336 Thue tài nguyên 3337 Thue nhả đất, tiền thuê đẩt 3338 Thue bảo vệ mòi trường loại thuế khác 3338 Thuế báo vệ mói trường 3338 Các loại thuế khác 73.530.646 3.000 368.649.979 355.760.057 60.640.724 47.497.933 47.465.689 32.247 0 0 0 16.093.144 16.092.668 3.476 9.182.455 2.659.966 14.659.769 1.427.500 3.000.000 2.972.500 0 0 0 0 0 0 1.840.754 0 0 0 0 1.840.754 0 2.000.000 2.000.000 0 1.082.859.00 9.070.000 1.082.859.00 1.047.200 0 1.047.200 8.137.2 80 1.400.0 00 1.840.7 54 1.840.7 54 3339 Phi, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả nguôi lao dộng 0 9.070.0 335 Chi phí phải tră 336 Phái trá nội 0 0 0 3361 Phãi trả nội vồn kinh doanh 0 0 0 3368 Phãi trả nội khác 0 338 Phải trả, phai nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bão hiểm xã hội 682.080.451 55 1.178.667.75 0 1.168.957.61 672.370.307 0 0 0 0 0 9.631.1 78.254.028 70.993.180 2.370.307 1.599.4 14.048.243 12.448.755 0 6.278.588 5.428.780 0 0 3384 Bão hiểm y tế 3385 Bao hiểm thât nghiệp 88 849.808 3386 Nhận ký quỹ, ký cược 0 3387 Doanh thu chưa thực Phãi trả, phải nộp khác 0 0 0 670.000.000 1.080.086.90 0 0 3411 Vay nợ thuê tài Các khoan vay 670.000.000 1.080.086.90 0 0 0 0 3412 Nợ thuê tài 0 ũ 0 352 Dự phòng phải tra 0 0 3521 Dự phòng bảo hành sản phâm hàng hóa 0 0 0 3522 Dự phịng bào hành cơng ứình xây dựng 0 0 0 3524 Dự phòng phải trả khác 0 0 0 353 Quỹ khen thưôiig, phúc Iffi ũ 0 0 3531 Quỹ khen thường 0 0 0 3532 Quỳ phúc lợi 0 0 0 3388 341 00 0 3533 3534 356 3561 3562 Quỹ phúc lợi hình thành TSCD O O 0 0 Quỷ thường ban quán lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ O O 0 0 O O 0 0 Quỹ phát triên khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCD O O 0 0 O O 0 0 LOAl TÀỊ KHOAN VỐN CHỦ SỚ HỮU 411 Von dầu tɪr chù sử InTu O 4.900.000.0 00 0 4.900.000.0 00 4111 Von đầu tư chủ sở hữu O 4.90Ũ.0ŨŨ ŨŨ0 0 4.9ŨŨ.0ŨŨ ŨŨ0 4112 Thặng dư von CO phần ũ 0 ũ 0 4118 Von khác O 0 0 413 Chènh lệch tỷ giá hối đoái O 0 0 418 Các quỷ thuộc vốn sử hữu O 0 0 419 Co phiếu quỹ O 0 0 421 Lọi nhuận sau thuế Chua phân phối Lợi nhuận chưa phân phoi năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 867.896.700 19.340.526 22.131.365 30.680.315 788.556.174 8.548.950 807.896.700 0 19.340.526 788.556.174 22.131.365 11.339.789 8.548.950 3.557.600.57 3.557.600.57 0 4211 4212 O 19.340.5 26 511 Doanh thu bán hàng cung cap dịch vụ O 5111 Doanh thu bán hàng hoá O 662.367.300 662.367.300 0 2.895.233.27 0 5112 Doanh thu bán thành phẩm O 2.895.233.27 5113 Doanh thu cung cap dịch vụ O 0 0 5118 Doanh thu khác 0 0 0 O 382.766 382.766 0 0 0 515 Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHl PHÍ SÃN XUẤT, KlNH DOANH 611 Mua hàng O 631 Giá thành san xuất O 0 0 2.362.701.55 2.362.701.55 0 0 1.181.282.03 1.181.282.03 0 632 Giá vốn hàng bán O 635 Chi phí tài cbính O 642 Chi phí quân lý kinh rl∩lJ n h O 6421 Chi phí bán hàng Ũ O 240.414.670 240.414.670 0 6422 Chi phí quăn lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THÙ NHẬP KHÁC Ũ O 940.867.362 940.867.362 0 711 Thu nhập khác O O 0 0 LOẠI TÀI KHỖN CHl PHÍ KHÁC 811 Chi phí khác O O 2.790.839 2.790.839 0 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp O O 2.659.966 2.659.966 0 O O 3.560.774.17 3.560.774.17 0 6.803.066.7 02 6.803.066.7 02 33.076.469.9 20 33.076.469.9 20 7.362.218.5 89 7.362.218.58 TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KlNH 911 DOANH Xác định kết kinh doanh Tong cộng CỘNG HOA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Mau số: Bltla - DNN (Ban hành theo Thông tư sô 133∕20J6∕TT-BTCngay 26/8/20Ỉ6 Ctia Bộ Tài chinh) BÁC) CÁC) TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ửnggià định hoạt động liên tục) [011 Tên người nộp thuế: CÔNG TY cỏ PHÀN CÔNG NGHỆ VÀ NANG LƯỢNG TÂN NAM |02| Mã số thuế: 0102064700 |03| Địa chì: So 434 đường Trường Chinh - Phường 1041 Quận/Huyện: Đống [05] Tính/Thành phố: Hà Ngã Tư Sờ Đa Nội |06| Điện thoại: ∣07] Fax: BCTC đưọc kiểm toán: [] [08] E-mail: Y kiến kiêm toán: Đơn vị tiền: đồng VN KFTnANTWirrtNC NGƯỜI LẶP B1ÈU (Ký, Ghi rõ họ tên) ■ Lập ngày 31 tháng 03 năm 2021 ɪ ĩ NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO (Ky1Ghirohoten) z,'1-l, PHAP LUẠT ,7, ■ (Ky1Ghirohpten1Dongaau) , làm kể toán trưởng thi phải ghi rõ SO Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ Ghi chúỉĐổi với trường họp thuê dịch vụ lảm kể toán kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh So cuối năm So đầu năm TÀI SẢN L Tien khoán tuong du,oτιg tiền 110 11 Đầu tư tài 120 1.088.007.09 631.694.7 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Đầu ta nam giữ đen ngày đáo hạn 122 0 Đầu ta góp vốn vảo đơn vị khác 123 0 Dự phòng tồn thất đầu ta tài (*) 124 0 111 Các khoản phãi thu 130 Phải thu cùa khách háng 131 Trá trước cho người bán 132 Von kinh doanh đon vị trực thuộc 133 2.409.918.75 2.118.612.80 246.202.1 17 2.760.932.19 2.506.090.50 235.000.0 00 Phải thu khác 134 45.103.840 19.841.696 Tài sản thiếu chờ xừ lý 135 0 Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giã háng tồn kho (*) 142 1.768.221.42 1.768.221.42 1.522.200.96 1.522.200.96 V Tài san CO dinh 150 - Nguyên giá 151 - Giá trị hao mòn lũy kế 152 VI Bat dộng sãn dầu tư 160 757.962.3 64 (514.331.583 ) - Nguyên giá 161 96 243.630.7 81 351.911.1 13 757.962.3 64 (406.051.251 ) 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 VII XDCB dỏ dang 170 0 VlIl Tài sân khác 180 558.736.7 313.195.6 Thuế GTGT trù 181 Tài sán khác 182 TÒNG CỌNG TÀI SÁN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) 200 68 558.736.7 68 6.068.514.82 ũ 89 1.849.696 311.345.993 5.579.934.75 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Γuml⅛l phúc Độc lập - Tự - Hạnh j 5lia⅛fl21 NHẶN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THựC TẬP Turnitin Báo cáo Độc sáng Sinh viên: Đâ xử lý vào: lB-tħg S-ZOZi 10:31 +07 I□: 156770SB96 Giu3 VsIH E⅛Γft Chừ: 12S+3 Tuang đóng theo Nguồn Chi sõ Tương dõng Intemet Sources: 21% Ãn phẩm XUdt bin: 21% Bài cúa HỌC SInn: 11% 18% Đá Nộp: B Mã SV: ΛOA.⅛OJOG∏ Hoàn thiện Lớp: Kπq-2-4857/ CẦU 1% match (Internet từ 05-thg 4-2021) http://www.zbook.vn/ebook/hoan-thien-hach-toan-nquven-vat-lieu-tai-conq-tyKHÔNG ĐÁP ỨNG YÊU CÂU 1% match (Internet từ 26-thg 9-2016) http://luanvan.co/luan-van/ke-toan-tap-hop-chi-phi-san-xuat-va-tinh-qia-thanhsan-pham-tai-conq-tv-co-phan-xav-dunq-va-thuonq-mai-lepro-viet-nam-42568/ Xác nhận đơn vị thực tập (Ký rõ họ tên đóng dấu) http: //Iua π va π co∕luaπ -⅜an∕de-tai-tιoa π -th ieπ -to-chu c-ke-⅛oan-ch i - phi-san-xuat1% match (Internet từ 04-thg 12-2018) va-tinh-qỉa-thanh-san-pham-tai-conq-ty-tnhh-tmvt-san-xuat-tam-nhien-15698/ 1% match (Internet từ 05-thg 7-2015) http://www.tailieudoc.net/d5385-hach-toan-nquven-vat-lieu-voi-viec-nanq-caoha-noi.htiTil ỊỊSỈ CỘ PHM ∖∙o Il *(c⅛G WWIWiGLuM L ZJ ‰∖TAN NAM 1% match (Internet từ 05-thg 7-2015) http://www.tailieudoc.net/d5338-mot-so-v-kien-de-xuat-nhanri-hoan-thien-hachtoan-ke-toan-va-auan-lv-nguyen-lieu-vat-lieu-tai-dien-lLic-ba-dinh-ha-noi.html 1% match (Internet từ 23-tħg 2-2019) https:/Avww.1urnttln.com/ne*report_prirrtvle*.asp?eQ»11 &esn«-1 ⅛oκJ≡1567705β964sM*OSΛ≡04∕n≡2Asvf≡394r≡70.5653951968366%la 1/16 nguyên phân— Tân ... TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ NĂNG LƯỢNG TÂN NAM 35 2.1 Khái quát công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty ... giá nguyên vật liệu Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 46 2.2.3 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu cơng ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam 47 2.2.4 Kế tốn tổng hợp ngun vật. .. phần sản xuất thương mại Tân Nam Năm 2016 công ty đổi tên thành Công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam Đến công ty cổ phần công nghệ lượng Tân Nam công ty hàng đầu Việt Nam, chuyên cung cấp dịch