061 các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của các doanh nghiệp ngành bất động sản niêm yết trên thị trường chứng khoán việt nam,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN, CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: K19TCC Khóa học: 2016-2020 Mã sinh viên: 19A4010327 Giảng viên hướng dẫn: ThS Lương Minh Hà Hà Nội, tháng 05 năm 2020 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN, CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: K9TCC Khóa học: 2016-2020 Mã sinh viên: 19A4010327 Giảng viên hướng dẫn: ThS Lương Minh Hà Hà Nội, tháng 05 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nghiên cứu em, thông tin từ tài liệu tham khảo, số liệu phân tích kết tính tốn trích dẫn cách đầy đủ yêu cầu, nguồn thơng tin đáng tin cậy, số liệu tính toán cách cụ thể Bài viết dựa quy định cấp tín dụng, khách hàng doanh nghiệp cụ thể ngân hàng TMCP Sài gịn Thương tín, thông tin bảo mật từ nguồ n nội Với thông tin từ nguồ n nội đưa vào sử dụng em xin cam đoan dùng cho mục đích nghiên cứu khóa luận này, khơng dùng vào mục đích khác Nghiêm cấm tất hành vi sử dụng nguồn thông tin nội chưa cho phép Tác giả khóa luận Nguyễn Thị Thùy Linh i LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn đầu tiên, em xin chân thành gửi cảm ơn đến cô Lương Minh Hà, người dìu dắt dắt em từ bước em chưa xác định phướng hướng rõ ràng, cô người đồng hành em suốt chặng đường em làm khóa luận có lẽ sau em cịn có nhiều điều chưa biết Ngay từ cô hướng dẫn cô người gợi mở, hướng hẫn, đốc thúc truyền cảm hứng cho em cách tận tình suốt trình Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy, cô trường truyền dạy cho em kiế n thức để làm hành trang cho sau này, đặc biệt thầy khoa Tài Học viện Ngân hàng ln sẵn sàng giải đáp thắc mắc em thời điểm hay hồn cảnh nào, điều làm em cảm thấy tự hào, học trường Học viện Ngân hàng lựa chọn đắn Đối với em, bảo vệ khóa luận điều thật đáng quý đời, em biết ơn thầy trao cho hội Những lời cảm ơn em xin gửi đến toàn anh, chị Ngân hàng TMCP Sài gịn Thương tín- Sacombank, Chi nhánh Đống Đa trao cho em hội thực tập trải nghiệm công việc thực tế môi trường làm việ c chuyên nghiệp Anh chị sẵn sàng tạo điều kiện thời gian, truyền dạy cho em công việc thực tế, theo sát anh chị làm việc, cung cấp cho em thơng tin cần thiết để em hồn thành khóa luận cách hoàn chỉnh Em xin cảm ơn cơng trình nghiên cứu trước để từ em tiếp nhận thơng tin, kế thừa, có hội lấy làm nguồn thơng tin tham khảo q báu Cuối em xin c ảm ơn tới anh, chị, bạn bè bên cạnh, động viên, giúp đỡ em suốt thời gian học tập sống Em xin chân thành cảm ơn tất người! ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên u Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên u Kết cấu khóa luận Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Tính đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu ngồi nước liên quan đến đề tài 1.2 Cơ sở lý luận phân tích tài tài doanh nghiệp khách hàng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.1 Phân tích tài tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp khách hàng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.2 Tài liệu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.3 Phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích khách hàng doanh nghiệp 11 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài KHDN .13 1.2.5 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 21 1.2.6 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khách hàng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH ’ NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SACOMBANK - CHI NHANH ĐỐNG ĐA ’ 25 2.1 Giới thiệu chung Sacombank 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức CN Đống Đa 26 2.1.3 Tình hình hoạt động Sacombank giai doạn 2017-2019 27 iii MỤC VIẾT TẮTdoanh nghiệp hoạt 2.2 Thực trạng cơng tác DANH phân tích tài CÁC chínhTỪ khách hàng động tín dụng SACOMBANK CN Đống Đa .33 2.2.1 Cơng tác tổ chức phân tích .34 2.2.2 Quy trình phân tích 34 2.2.3 Phương pháp phân tích 34 2.2.4 Nội dung phân tích 35 2.2.5 Ví dụ phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sacombank chi nhánh Đống Đa - phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Sản mạitrạng Dịch vụ tác Huyphân Anh 36 2.2.6 xuất ĐánhThương giá thực cơng tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng SACOMBANK CNĐống Đa .56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SACOMBANK - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA ’ ' 67 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng Sacombank 67 3.2 Một vài giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng SACOMBANK CN Đống Đa 68 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất 80 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Các từ viếtPHỤ tắt LỤC Nguyên nghĩa AU Hiệu suât sử dụng tông tài sản BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đơi kê tốn BCKQHĐKD Báo cáo kêt hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CCDV Cung câp dịch vụ CP Chi phí CPBH CPQLDN Chi phí bán hàng Chi phí n lí doanh nghiệp CTD Câp tín dụng CNTT CRM Công nghệ thông tin Quản trị quan hệ khách hàng ^DH Dài hạn ^DN Doanh nghiệp iv DTT Doanh thu ’EM Hệ sô nhân vôn chủ sở hữu GVHB Giá vôn hàng bán HĐKD HTK Hoạt động kinh doanh Hàng tồn kho ^KH Khách hàng KHDN KNTT Khách hàng doanh nghiệp Khả toán KPT Khoản phải thu ^LN Lợi nhuận LCTT Lưu chuyển tiền MQH Mơi quan hệ MMTB Máy móc thiêt bị NHTM Ngân hàng thương mại NH ^NV Ngăn hạn Nguôn vôn NVDH Nguồn vôn dài hạn NVNH Nguôn vôn ngăn hạn INQ Ngân quỹ Nợ KD TMCP Nợ kinh doanh Thương mại cô phân TSNH Tài sản ngăn hạn TSDH TSKD Tài sản dài hạn Tài sản kinh doanh TSCĐ BQ Tài sản định bình qn TKTT Tài khoản tốn TCTD Tơ chức tín dụng T24 Hệ thơng ngân hàng lõi theo dõi nghiệp vụ kinh tế ROA Tỉ suất lợi nhuận tông tài sản ROS Tỉ suất lợi nhuận doanh thu VCSH Vôn chủ sở hữu VĐL Vôn điều lệ VLĐ Vôn lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh SACOMBANK Ngân hàng thương mại cô phân sài gịn thương tín v _Tên Bảng _ Trang Bảng 1.1: Đánh giá nhân tố định lượng tập đoàn Moody’s 6-7 Bảng 1.2 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 9-10 Bảng 2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sacombank 28-29 Bảng 2.2: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sacombank giai đoạn 30 DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH ẢNH 2017- 2019 Bảng 2.3: Một số tiêu tiền gửi cho vay khách hàng 31 Sacombank giai đoạn 2017- 2019 32 Bảng 2.4: Bảng dư nợ cho vay khách hàng Sacombank giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.5: Bảng tiền gử i khách hàng Sacombank giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.6: Tình trạng pháp lí cơng ty Huy Anh Bảng 2.7: Quan hệ tín dụng cơng ty Huy Anh với Sacombank Bảng 2.8: Quan hệ công ty Huy Anh với TCTD khác Bảng 2.9: Tình hình nhân cơng ty Huy Anh Bảng 2.10: Bảng kết hoạt động kinh doanh rút gọn công ty Huy Anh giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.11: Bảng doanh thu, chi phí cơng ty Huy Anh giai đoạn 2017-2019 32-33 38 38-39 39 42 43-44 44-45 Bảng 2.12: Bảng lợi nhuận số khả sinh lời ROA, ROE Bảng 2.13: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty Huy Anh giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.14: Bảng chi tiết khoản phải thu 46 47-48 78 Bảng 2.15: Chi tiết hàng tôn kho công ty Huy Anh 2018-2019 49 Bảng 2.16: Bảng chi tiết vốn chủ sở hữu Huy Anh 2017-2019 51 Bảng 2.17 : Bảng chi tiết nợ phải trả Huy Anh 2017-2019 51 Bảng 2.18 : Biến động tài sản công ty Huy Anh 2017-2019 52-53 Bảng 2.19: Bảng rút gọn lưu chuyển tiền tệ nhóm số công ty Huy Anh giai đoạn 2017-2019 53-54 Bảng 2.20: Xếp hạn tín dụng cơng ty Huy Anh 55 vi Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 1.Chỉ số NLHĐ TS Năm 2019 móc cấp Đối thiếtvới bị cũ Huy (máy Anhmóc chủ thiết yếu bị việc bao bảo gồmquản, xe container, sơ chế nguyên xe đầuliệu kéo,đầu cácvào téc từ chứa dầu bán cá, bn mỡhàng cá, cịn hóa lại nênchủ việcyếu đầumà tưthiết vàobịTSCĐ văn phịng đượcnhư: cho máy hợptính, lí Khi điềumà hịa, DNmáy phơ tiếp tơ, ) tục phải để đầu vay tư mua để trảmới, nợ đầu vay tư chủ bù đắp yếu cho cáctéchoạt chứa, động thiết bị văn thìphịng, khơng LCTT phải từ điều hoạt an động toàn (nguy tài xảy dịng vỡtiền nợ)mang vốn lại góp chủ yếu.CSH Nămkhơng 2017:bao LCTT từ hoạt đủ Bằng động chứng tài 8.469.triệu việc ăn đồng mịn vốndịng góp tiền CSHvào nêntừđến việcnăm tăng2018 khoản VCSHvay ngắn phải tăng hạn tỉ8.470 đồng.triêu Công đồng ty hoạt dòngđộng tiền lợi nhuận trả năm, chođây chủđúng doanh nghiệp, giai chi đoạnquỹ tăng trưởng 888.582ổnđồng định Dòng mà cơng tiền ty vàovẫn từ việc có dịng tăng tiền HĐKD khoản vay âm,ngắn đầu hạn tư cho doanh TSCĐ nghiệp không tăng cường nhiều điều vay nàyngắn thể hạn nhằm hoạt bổđộng sung kinh nguồn doanh vốn lưu Huy độngAnh cần thiết, dườngdịng tiền đangrachững chialạilợivànhuận có phần phảiđitrảxuống, cho chủ ăn sở mòn hữuvào , chi vốn thêm gópcho củacác chủ quỹ sở Năm hữu 2018 đâyLCTT có thểtừlàhoạt nguyđộng tài khả 2.341triệu khơng trảđồng đượcdonợdịng tiền tương vào từ lai.tăng Có vốn thể nhận kinh định, doanhchiến 5.000lược triệukinh đồng, doanh dòngmở tiền rộng thị khoản phần, thu vayhồi ngắn KPT hạnchưa 2.580 có sựtriệu đột đồng phá, chưa dòng hiệutiền quảratrong lợi nhuận kết trảkinh cho doanh chủ doanh nguyên nghiệpnhân 79 triệudẫn đồng tới Dịng tình trạng tiền vào góp vốn chủ sở hữu nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Về theo số kế tài hoạch chính: Do doanh bị giới nghiệp hạn bởiDòng thời gian tiền thực từ giảmphân khoản tích, vaycon ngắn số hạn tính tốndoanh đưa ranghiệp trả nội dung khoản phânvay tích ngắn tài hạn KHDN vay trước chưa đầy đó, đủ dịng làmtiền choraviệc chia nhìn lợi nhận nhuận chưaphải tồntrả diện cho vềcác khách CSH hàng Năm Đối2019 với Công LCCTT ty Huy từ hoạt Anhđộng nên tính tài tốn 8.717 trình bày triệu đồng “tờ trình dịng tín dụng” tiền vào tỉ số tăng ROE từ tăng trongvố phân n kinh tích doanh khả 5.000 sinhtriệu lời đồng, dòng cho biết tiềnrõvào hơncác vềkhoản khả vay ngắn sinh lời hạncủa 3.773 tồn triệu hoạt đồng động, hoạt dịng động tiền rakinh lợi doanh nhuận trả hoạt cho động chủbán doanh hàng nghiệp Đồnglàthời 45 triệu sử dụng đồng.phương Dịng tiền phápvào Doupont góp vốnphân tích chủ ROEsởsẽhữu nhằm nguyên mở nhân rộng gây sản raxuất biến kinhđộng doanh đó.theo kế hoạch doanh nghiệp Dòng tiền vào từ tăng khoản vay ngắn hạn doanh nghiệp tăng cường vay ngắn hạn nhằm bổ sung nguồn vốn lưu động cần thiết, dòng tiền chia lợi nhuận phải trả cho CSH Nếu xét đến BCLCTT chuyên viên thay đổi kết phân tích thay đổi định đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng Khoản phải thu có xu hướng giảm mức lớn Doanh thu phần lớn đến từ khoản phải thu Tình hình thu nợ tốt lên KPT mức cao dẫn đến LCTT từ HĐKD âm Có thể thấy, dịng tiền từ hoạt động kinh doanh tạo không đủ để tài trợ cho hoạt động đầu tư trả nợ tiền vay ngắn hạn Cơng ty có sách bán chịu để đẩy mạnh doanh thu đồng thời cố gắng toán nhà cung Bảng 3.3: Tính tốn số tài cơng ty Huy Anh giai đoạn 20172019 73 Vịng quay KPT Kì thu tiền trung bình Vịng quay HTK Số ngày vòng quay HTK Vòng quay VLĐ Hiệu sử dụng tổng TS vòng ngày vòng ngày vòng 12 12 vòng vòng 31 31 84 95 vòng vòng 9,7 vòng 9,9 vòng 39 59 7,2 9^ 892^ 9,39 Hiệu sử dụng TSCĐ 90,32 Chỉ sô KNTT Ngăn hạn Hệ số KNTT ngắn hạn 112,48 196,35 1,87 1,7 1,5 0,0 1,4 1,2 Hệ số KNTT nhanh Hệ số KNTT tức thời 1,66 0-1 3.Cơ cấu tài (KNTTDH) Tỉ lệ nợ tơng tài sản(HSN) 64 % 49% 54 % Tỉ lệ nợ VCSH 176 96% 117% 36 % 51% 46 % 43 6,3 9^^ 9,6 1,9 1,6 % 1,2 % 0,1 0,1 % 0,1 % 0,1 % 0,1 % 0,8 % 1,6 % 0,6 % 1,2 % % Hệ số VCSH Nợ dài hạn/VCSH Hệ số tự tài trợ TSDH Chỉ sô khả sinh lời Khả sinh lời HĐ bán hàng % Khả sinh lời HĐKD Khả sinh lời toàn HĐ % Tỉ suất ROA Tỉ suất ROE 0,1 % 0,8 % 2,1 % 74 Nguồn: Tính tốn từ BCTC cơng ty Huy Anh + Kì thu tiền trung bình có xu hướng giảm năm 2017 39 ngày đến năm 2018 2019 giảm xuố ng 31 ngày Các khoản phải thu từ đối tác tương đối tốt ý thức trả nợ cao, toàn nợ đặn đắn cho thấy cơng tác quản lí tốt Đồng thời số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm từ ngày năm 2017 xuống ngày năm 2018 2019, theo phân tích chun viên khách hàng khơng có hàng tồn kho chậm ln chuyển thành phẩm kì bán hết kì Khả ln chuyển hàng hóa (vịng quay vốn lưu động) mức cao vòng quay vốn lưu động năm 2017 vịng/ năm đến thời điểm cuối năm 2019 9,9 vòng/ năm nguyên nhân tăng lên doanh thu lớn tốc độ 75 Chỉ tiêu Ngân quỹ có Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 14 1.496 1.624 phương tăng củapháp tài sản Doupont lưu động ta có đầu thể thấy tư ngắn nguyên hạn Hiệu nhân suất dẫn đến sử dụng giảm tổng tài sảchính n hiệu suy suấtgiảm sử dụng tài ROS sảnlớn cố địnhsoxuvới hướng tốc độ tăng tăng giaitrưởng đoạn 2017hiệu 2019 suấtdosửtỉ dụng trọngtổng tài sản tài sản cố định (AU)chiếm hệmột số nhân phần vốn nhỏ (EM).tổROS ng tài giảm sản vàtốc tốcđộ độ tăng tăng trưởng doanh thu doanh thuầthu n lớn lớn so với gia tốc tăngđộlợi tăng nhuận tổng sau thuế tài sản Doanh Vì Huy nghiệp Anhmở chủrộng yếu quy mua mônguyên tài sảnvật nguồn liệu vềvố đểnqua chủsơsởchế, hữuhoạt tăngđộng -> doanh chínhthu bán tăng,buôn lợi nhuận mỡ cá,sau bộtthuế cá cho tăngkhách nhưnghàng nhỏ nên khơng ROA, ROE cần đầu cịn ởtưmức quátương nhiềuđối vàothấp TSCĐ doanh thu lại tăng nhanh Chính hiệu suất cho kết cao đánh giá hiệu quả, có nghĩa doanh nghiệp cần tài sản để trì mức độ hoạt động kinh doanh mà công ty đặt ra, thể hiệu cơng tác quản lí quản lí TSCĐ Chỉ số hiệu suất sử dụng tổng tài sản hiệu suất sử dụng tài sản cố định lớn ảnh Bảng tốn ngân quỹnói rịng giaiTSCĐ đoạn 2017-2019 Anh lâu dài hưởng3.4: bởiBảng DTTtính TSCĐ, hao mòncủa Huy sử dụng đến lúc cần phải thay thế, bổ sung điều doanh nghiệp cần ý để đảm bảo Đơn vị: Triệu đồng hoạt động công ty không bị ảnh hưởng + Về số toán: KNTT nợ ngắn hạn KNTT nhanh c Huy Anh năm 2019 giảm nhẹ so với năm 2018 năm 2018 lại tăng so với 2017 Nguyên nhân giảm tốc độ gia tăng nợ phải trả lớn so với gia tăng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Nhìn chung lớn nên thấy cơng ty có khả tốn khoản nợ ngắ n hạn đến hạn trả + Hệ số nợ năm 2019 có cải thiện 2018 (54% > 49%) cho thấy mức độ tài trợ cho số tài sản có doanh nghiệp từ nguồ n vốn bên tăng lên Nguồn vốn đến từ nợ vay ngắn hạn chủ yếu có chiều hướng tăng lên, khoản phải trả nhà cung cấp giảm mạnh từ 1.364 triệu đồng năm 2017 xuống 138 triệu đồng năm 2019 Tỉ số nợ trì mức tương đối thấp, công ty chưa tận dụng tối đa địn bẩy tài để nâng cao hiệu sử dụng vốn Nợ dài hạn/VCSH 0, công ty không vay dài hạn làm cho tỉ suất ROE bị thấp VCSH lớn Khách hàng tăng nợ ngắn hạn giảm khoản phải trả người bán để ưu đãi giá từ nhà cung cấp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Chính sách bán hàng cơng ty ln tốn cho người bán để hưởng ưu đãi giá + Theo tính tốn khả sinh lời có xu hướng giảm dần qua năm đặc biệt ROE năm 2019 giảm gần nửa so với năm 2017 Theo phân tích trước 76 Ngân quỹ nợ Ngân quỹ ròng 17.076 14.496 18.269 -16.935 -12.999 -16.645 Nguồn: Tính tốn từ BCTC cơng ty Huy Anh Dựa vào số liệu trình bày bảng 3.4 ta thấy rằng: + Ngân quỹ ròng âm cho thấy doanh nghiệp khơng có khả trả khoản vay nợ ngắn hạn khoản vay đế n hạn trả Ta có VLĐR >0, NCVLĐ >0, NQR Nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn mà dư phần để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lưu động có phần tài sản kinh doanh chưa tài trợ bên thứ ba doanh nghiệp dùng hai nguồn vốn để tài trợ: phần nguồn vốn dài hạ n thừa phần vay nợ ngắn hạn Có thể thấy cân tài an tồn bất lợi với DN phải vay nợ ngắn hạn để bù đắp thiếu hụt mà không tài trợ hết NVDH nên phụ thuộc vào bên thứ ba d Nâng cao chất lượng đội ngũ cán phân tích Nâng cao chất lượng đội ngũ cán phân tín dụng điều mà ngân hàng ln hướng tới, yếu tố tất yếu định đến kết phân tích hoạt động hiệu hệ thống ngân hàng Để đạt điều phải thực từ bước khâu tuyển dụng chất lượng nguồn nhân Các nhân viên 77 người tốt nghiệp từ trường đại học có chuyên ngành kinh tế, am hiểu lĩnh vực tài chính- ngân hàng, có tinh thần ham học hỏi, có sức trẻ để khám phá khai thác điều Sau đó, q trình thực cơng việc chun viên củng cố phát huy kiến thức chuyên môn mình, hiểu rõ sách thời kì để áp dụng, tham gia lớp tập huấn nhằm đào tạo kĩ năng, trao đổi sả n phẩm mới, đẩy mạnh chất lượng nguồn nhân lực hệ thống ngân hàng ngày lên - Theo tờ báo an ninh thủ đô, “Công an tỉnh Phú Thọ nhận đơn ngày 27/11/2019 việc Giám đốc công ty cổ phần thương mại thép Đông Hưng” thực theo ủy nhiệm chi 3,1 tỉ đồng theo tin nhắn dịch vụ ngân hàng VietinBank - CN Đông Hà Nội qua tài khoản Nguyễn Văn Đức Sau trình xác minh kết quả, ngày 6/12 khởi tố vụ án bắt tạm giam “5 đối tượng vụ lừa đảo chiếm đoạt tài sản Lê Thanh Tú cầm đầu bắt tạm giữ hình nhân viên ngân hàng có hành vi đánh cắp bán thông tin doanh nghiệp” cho đối tượng gồm: “Nguyễn Thái Thịnh (Sacombank - chi nhánh Gò Vấp, PGD Thơng Tây), Đồn Lê Trí Viễn Lê Thái Nhân (BIDV - chi nhánh Trường Sơn)” Từ nhữ ng thông tin cho thấy đào tạo kiến thức chun mơn cịn cần người có đạo đức tốt, liêm chính, trung thực Ở Sacombank, “con người điểm trọng hàng đầu phận vậ n hành hoạt động kinh doanh, giúp lợi nhuận tăng lên thúc đẩy phát triển” Mỗi cán nhân viên cần tuân thủ chấp hành quy định đực đặt phải trung thực thành thật công việc làm việc môi trường liên quan đến tiền để tránh rủi ro cho xảy với thân ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng e Nâng cao hệ thống công nghệ thông tin - Trên trang chủ web: sacombank.com.vn đưa cảnh báo đừng để rơi vào bẫy lừa đảo (ngày 05/03/2020) Nội dung thông tin tới khách hàng việc quan trọng như: không cung cấp thông tin cho ai, khơng đứng tên cho người khác để mở tài khoản, mở thẻ, không chuyển tiền vào tài khoản theo yêu cầu người lạ, đăng nhập website chính, thay đổi mật mã pin nghi ngờ, Nhất thời buổi nay, đánh vào tâm lí ham tiền số 78 đối tượng khánh hàng nên chúng đưa chiêu trị thơng báo trúng thưởng, giả mạo nhân viên nhân hàng thông báo làm cho khách hàng nhẹ tin nhanh chóng bị sập bẫy Từ chiếm đoạt tiề n tài khoản thực dịch vụ phi pháp khác Chính việc nâng cao hệ thống thơng tin, tăng tính bảo mật tuyệt đối từ hoạt động ngân hàng đảm bảo an tồn - Khóa luận Nguyễn Hồng Phương (2017) nói đến ngân hàng TMCP Tiên Phong có đề cập đến phần mềm Oracle, phần mềm cho thơng tin KHDN vay vố n ngân hàng Đây việc áp dụng khoa học công nghệ vào phân tích KHDN từ ngân hàng Sacombank ngân hàng khác học tập ứ ng dụng thời gian tới Hay “Lê Thị Huyền Trang (2018) nói ứ ng dụng cơng nghệ từ xây dựng lên sở đánh giá xếp hạng tín dụng ngân hàng, đồng thời áp dụng Fintech vào hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp giúp nâng cao hiệu công tác hồn thiện cơng tác phân tích” - Chun viên ngồi việc lấy số liệu BCTC từ khách hàng nên trao đổi với người cần cấp tín dụng nhiều để lấy thêm nhiều thơng tin tìm kiếm thơng tin từ nhiều nguồn khác Đa số BCTC lấy BCTC khách hàng tự lập chưa kiểm tốn nên người phân tích lấy số liệu kiểm tốn để tăng độ xác Đối với công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Huy Anh công ty hoạt động thương mại túy nên tài sản chủ yếu tài sản ngắn hạn - Cơng ty Huy Anh khơng có BCTC kiểm tốn Khi quan thuế u cầu đơn vị tính thuế vào kiểm tra tốn thuế Đối với khách hàng mà cơng ty có BCTC kiểm toán bắt buộc phải cung cấp BCTC kiểm tốn để tăng tính xác Cịn cơng ty khơng có BCTC kiểm tốn chứa đựng rủi ro mang nhiều yếu tố chủ quan doanh nghiệp cố tình làm đẹp BCTC, giấy tờ giả định khoản sai, hóa đơn giả chun viên dựa xác minh thực tế sở SXKD, trụ sở, kho bãi để đánh giá trực tiếp Thêm nữa, trao đổi với KH để từ khai thác thông tin đưa nhận xét.Theo chia sẻ chuyên viên để kiểm tra lợi nhuận cơng ty có hay khơng vào tờ khai thuế VAT (báo cáo nộp thuế) liên quan đến kê khai thuế doanh nghiệp từ 79 xác minh doanh thu dựa vào VAT đầu vào, đầu ra, bốn quý cộng lại tính doanh thu năm công ty Hơn nữa, kiểm tra hóa đơn cung cấp thật hay giả dựa vào việc tra cứu web tracuuhoadon.gdt.gov.vn Tuy nhiên việc dùng BCTC chưa kiểm toán chứa nhiều rủi ro hạn chế mặt thông tin, số liệu 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất - Đối với bộ, ban ngành + Tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật, chuẩn mực kế tốn để hạn chế hành vi chủ ý điều chỉnh BCTC nhằm làm đẹp Hồn thiện văn liên quan đến HĐ cho vay TCTD xây dựng nên mơ hình chung từ quy định, phương pháp đến nội dung phân tích từ áp dụng cho toàn NHTM 80 KẾT LUẬN Qua nghiên u tài liệu phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng, việc vận dụng vào khách hàng doanh nghiệp cụ thể để phân tích, nhận xét, đánh giá Từ cho thấy cơng tác hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài gịn Thương tín Sacombank, Chi nhánh Đống Đa yêu cầu quan trọng để hoạt động hiệu uy tín ngân hàng nâng lên thị trường hội nhập Từ lí thuyết việc áp dụng thực tế vào chi nhánh, khóa luận nhìn nhữ ng thành tựu đạt bên cạnh cịn có vài điểm nhỏ cịn thiếu sót phương pháp, nội dung, chất lượng thơng tin phân tích Nhằm hồn thiện vấn đề, đề tài khóa luận đưa số điểm hạn chế giải pháp khắc phục để giải vấn đề Ở Sacombank số điểm hạn chế nhỏ chưa đưa thuyết minh BCTC vào phân tích, quy định thời gian phân tích cịn cứng nhắc, quy định nội dung phân tích chưa hồn chỉnh Có thể khắc phục việc dùng số liệu BCTC kiểm tốn, hồn thiện nội dung cần phân tích phân tích nào, thời gian phân tích nên quy định phụ sthuộc vào mức độ phức tạp khách hàng, áp dụng thêm phương phương pháp Doupont đưa thuyết minh BCTC vào làm thông tin bắt buộc phân tích, giúp thơng tin minh bạch hóa, phân tích tồn diện hơn, có đội ngũ cán nhân viên chuyên môn cao thu thập thông tin dựa vào công nghệ thông tin Tuy nhiên, bên cạnh điểm nhìn nhận được, nghiên cứu không tránh vài điểm thiếu sót, hạn chế việc thu thập thơng tin từ ngân hàng đưa phân tích, nhận xét, giải pháp với đề tài nghiên cứu Em mong khóa luận để thể khỏa lấp phần số điểm hạn chế trước đem lại kết thiết thực công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Em xin nhận ý kiến đóng góp q báu thầy để khóa luận em hoàn thiện 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo tiếng anh “International Financial Statements Analysis, John Wiley & Sons, Inc, Hoboken, New Jersey” Tài liệu tham khảo tiếng việt “Các quy định nội Sacombank quy trình cấp tín dụng” Nguyễn Hữu Ánh (2016>, “phân tích hoạt động cho vay tiêu dùng ngân hàng TMCP Sài gòn Thương tín chi nhánh Đồng Tháp”, https://www.slideshare.net/trongthuy3/luan-van-hoat-dong-cho-vay-tieu-dung-taingan-hang-sacombank Lê Thị Huyền Trang (2018), “hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Á Châu - ACB, chi nhánh Hà Nội”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng Lê Thị Xn (2016), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Lao Động “Phân tích định lượng (Quantitative Analysis) tín dụng ngân hàng”, https://vietnambiz.vn/phan-tich-dinh-luong-quantitative-analysis-trong-tin-dungngan-hang-la-gi-20190909142815229.htm “Cán ngân hàng bán thông tin cho tội phạm (2019)”, https://anninhthudo vn/kinh-doanh/tu-vu-nhan-vien-ngan-hang -ban-thong -tin-cho toi-pham-noi-lo-bao-mat-ngan-hang/83 5808.antd Hà Thị Hồng Hạnh (2018), “hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài gịn Thương tín, chi nhánh Long Biên”, khóa luận tốt nghiệp học việ n ngân hàng Lăng Thế Thạch (2018), “hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam- BIDV”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng Nguyễn Hoàng Phương (2017), “hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Tiên Phong, chi nhánh Hà Nội”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng 10 Nguyễn Thị Phương Anh (2018), “hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài gịn Thương tín, chi nhánh Thủ Đơ”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng 11 Nguyễn Văn Tiến (2013), “Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại, NXB thống kê” 12 “Quá trình hình thành PHỤ LỤC phát triên Sacombank”, sacombank.com.vn Phụ lục 2.1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty Huy Anh giai đoạn 2017-2019 13 “Tờ trình cấp tín dụng Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Huy Anh, nguồn nội Sacombank” Đơn vị: đồ ng 14 “Hồ sơ cấp tín dụng Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Huy Anh, nguồn nội Sacombank” 15 “ Báo cáo tài Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Huy Anh” 16 Đặng Tiến Đạt (2019), '“hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài Gịn- Hà Nội,chi nhánh Thăng Long”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng 17 “Báo cáo tài hợp kiêm toán giai đoạn 2017-2019”, https://www.sacombank.com.vn/company/Pages/bao-cao-tai-chinh.aspx 18 “ Giải trình Báo cáo tài hợp kiêm toán giai đoạn 2017-2019, https://www.sacombank.com.vn/company/Pages/bao-cao-tai-chinh.aspx” 19 “Cảnh báo đừng rơi vào bẫy lừa đảo (2020)”, https://www.sacombank.com.vn/company/Pages/Canh-bao-Dung-de-roi-vao-baylua-dao.aspx 20 Lã Thị Kim Huyền (2002) “phân tích, đánh giá cơng tác quản lí sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương mại VIC”, khóa luận tốt nghiệp 21 “Định hướng phát triển sacombank", sacombankcareer.com 22 Nguyễn Kim Liên (2018), “hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân Đội”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng 23 “Sacombank liên tục điều chỉnh lãi suất theo hướng có lợi cho khách hàng”, https://www.sacombank.com.vn/company/Pages/Sacombank-lien-tuc-dieu-chinh-lai-suat-theohuong-co-loi-cho-khach-hang.aspx 24 Đào Thùy Linh (2016), “hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Hà Nội”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng 25 Đào Thị Hằng (2018), “hoàn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Điện Biên Phủ ”, khóa luận tốt nghiệp học viện ngân hàng TT Khoản mục Tổng tài sản TSLĐ ĐTNH Tiền Năm 2017 28.957.862.57 6 26.525.245.34 141.254.76 Năm 2018 30.756.477.63 28.305.654.63 1.496.339.69 Năm 2019 34.218.418.82 4 32.575.491.07 1.624.290.48 ^ ^ “ ^ II KPT " TSCĐ B Tổng nguồn vốn 1 Nợ phải trả Hàng tồn kho TSLĐ khác TSCĐ ĐTDH 22.875.882.26 4 Các khoản kí quỹ, kí cược dài hạn Nợ ngăn hạ n - vay ngăn hạ n - phải trả nhà cung cấp Nợ dài hạn Nguồn vốn, quỹ 4 - lợi nhuận chưa phân phối 2.432.617.23 2.350.336.20 82.281.02 18.476.356.99 18.476.356.99 17.076.047.49 1.364.450.00 3.248.271.99 63.396.884 2.450.822.99 5 2.450.882.99 0^^ 2 0 0 15.098.205.20 15.098.205.20 14.496.000.00 591.350.000 3.336.404.16 77.048.85 1.642.927.75 1.642.927.75 34.218.418.82 9 18.417.157.56 18.417.157.56 18.268.966.37 138.029.99 35.859.50 10.855.200 0" 0" 10.481.505.58 15.658.272.43 10.481.505.58 10.000.00 1 15.658.272.43 15.000.000.00 481.505.58 27.537.747.56 30.756.477.63 Nguồn VCSH - nguồn vốn kinh doanh 3.213.87 28.957.826.57 - phải trả khác ^ II 3.504.894.44 23.497.646.06 10.161.20 ỡ" 15.801.261.25 5 15.801.261.25 15.000.000.00 658.272.431 801.261.25 STT Chỉ tiêu 1 Năm 2019 Năm 2018 Năm 2017 DTBH CCDV 322.598.Õ9Ĩ.34 275.678.763.647 2Ĩ2.258.772.Ĩ35 Õ Các khoản õ công ty Huy õAnh giai đoạn 2017-2019 õ Phụ giảm lục 2.2: Kết HĐKD trừ DT DTT BH CCDV 322.598.Õ9Ĩ.34 Õ GVHB 3Ĩ8.585.Ĩ26.8Õ5 2Ĩ7.256.839.728 ^5 Lợi nhuận gộp ^6 DT HĐ tài CP HĐ tài 4.ÕĨ2.964.53 ~9 lõ lĩ 12 13 14 15 9.393.66 4.42Ĩ.923.9Ĩ ĩ.225.847.46 CP quản lí kinh doanh Ĩ 2.487.Õ4Ĩ.77 Lợi nhuận từ HĐKD Ĩ 3Õ9.468.96 thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN 2Õ8.26Õ.752.9 ĨĨ Ĩ.42Õ.246.Ĩ8 Õ 2.683.ĨÕÕ.Ĩ8 3.998.ÕĨ9.22 932.ĨĨ9 ĩ.068.997.47 2.655.97Ĩ.46 3Ĩ9.3Õ2.43 Thu nhập khác Chi phí TNDN 724.885 45Õ.ÕÕÕ ÕÕÕ Chi phí khác 523.888.88 Lợi nhuận khác (73.888.88 2) Tông lợi nhuận 235.58Õ.Õ kế toán trước 79 thuế Đơn vị: đồ 2Ĩ2.258.772.Ĩ35 ng 275.678.763.647 273.982.4 ÕĨ ĨĨ8.8ÕÕ õ õ õ ĨĨ8.8ÕÕ õ 3Ĩ9.42Ĩ.23 273.982.4 ÕĨ 47.ĨĨ6.ÕĨ 63.884.248 54.796.48Õ Ĩ88.464.Õ6 255.536.99 2Ĩ9.Ĩ85.92Ĩ Õ Ngn: Ngn: Hơ sơ câp tín dụng Sacombank Nguồn: Hồ sơ cấp tín dụng Sacombank ... HĐBH * 100 => Khả Doanh thu sinh lời hoạt động bán hàng + ROS có xu hướng tăng cho thấy khả sinh lời DN tốt lên, công tác quản lí chi phí tốt ngược lại - Khả sinh lợi Tổng tài sản ( ROA) 20 „... liên hệ nhân với Mục đích: Xem xét nhân tố bên ảnh hưởng khả sinh lời DN Phương pháp giúp nhà phân tích tìm nhân tố, nguyên nhân dẫn đến tượng tốt, xấu hoạt động cụ thể DN Ứng dụng: Phân tích... giúp đưa kết luận quan trọng, thể rõ MQH kết cấu xu quan trọng 1.2.3.3 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố Khi xác định ảnh hưởng nhân tố phải loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác - Phương