Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác quản trị các khoản phải thu tại công ty cổ phần constrexim bắc hà,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -ỉỉ 33 ^^ - KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP Đề tài THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONSTREXIM BẮC HÀ Họ tên sinh viên TRẦN THỊ HÀ LINH Lớp K18TCI Mã sinh viên 18A4010307 Khóa học 2015 - 2019 Giảng viên hướng dẫn TS LÊ THỊ MINH NGỌC HÀ NỘI, 2019 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -ỉỉ 33 ^^ - KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP Đề tài THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONSTREXIM BẮC HÀ Họ tên sinh viên TRẦN THỊ HÀ LINH Lớp K18TCI Mã sinh viên 18A4010307 Khóa học 2015 - 2019 Giảng viên hướng dẫn TS LÊ THỊ MINH NGỌC HÀ NỘI, 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Thực trạng giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hă” cơng trình nghiên cứu tơi tự thực Số liệu sử dụng khóa luận trung thực Những kết khóa luận chưa cơng bố cơng trình Trần Thị Hà Linh LỜI CẢM ƠN Sau trình học tập rèn luyện Khoa Tài - Học viện Ngân hàng thời gian làm khóa luận tốt nghiệp đề tài “Thực trạng giải pháp hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà'”, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới thầy giảng viên, cán phòng, ban chức Học viện giúp đỡ em hồn thành khóa luận Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Lê Thị Minh Ngọc - người trực tiếp hướng dẫn, bảo, giúp đỡ em nhiều suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em mong nhận góp ý từ thầy cô để tiếp tục bổ sung, nâng cao kiến thức thân, phục vụ tốt q trình cơng tác sau Em xin chân thành cảm ơn! Tác giả Trần Thị Hà Linh ii MỤC LỤC PHẦN LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu .3 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6.1 Đối tượng nghiên cứu 1.6.2 Phạm vi nghiên cứu 1.7 Kết cấu khóa luận PHẦN CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm Doanh nghiệp 2.2 Khoản phải thu 2.2.1 Khái niệm phân loại khoản phải thu 2.2.2 Bản chất khoản phải thu 2.2.3 Nguyên tắc hạch toán khoản phải thu 2.2.4 Thơng tin trình bày BCTC khoản phải thu khách hàng: 11 2.3 Quản trị khoản phải thu 11 2.3.1 Mục tiêu công tác quản trị khoản phải thu 11 2.3.2 Nội dung công tác quản trị khoản phải thu 12 2.3.3 Quy trình quản trị khoản phải thu 15 2.3.4 Chức vai trị cơng tác quản trị khoản phải thu 15 iii 3.1.1 Tổng DANH MỤC VIẾT TẮT quan ngành xây dựng 29 3.1.2 Giới thiệu Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà 3.2 Phân tích hiệu cơng tác quản trị khoản phải thu CTCP Constrexim Bắc Hà 33 3.2.1 Phân tích khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài sản - nguồn vốn doanh nghiệp 33 3.2.2 Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu 48 3.3 Đánh giá hiệu công tác quản trị khoản phải thutạidoanhnghiệp 58 3.3.1 Kết đạt 58 3.3.2 Hạn chế 58 3.3.3 Nguyên nhân 59 PHẦN GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁCQUẢNTRỊCÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONSTREXIM BẮC HÀ 61 4.1 Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản trị khoản phải thu 61 4.1.1 Constrexim Bắc Hà Định hướng phát triển .Công ty Cổ phần 61 4.1.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu CTCP Constrexim Bắc Hà 62 Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn CCDV Cung cấp dịch vụ CTCP Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp KQKD Kết kinh doanh KPT Khoản phải thu LNST Lợi nhuận sau thuế TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp iv TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân VND Việt Nam Đồng Bảng Trang Bảng 3.1 Thu nhập bình quân người lao động doanh nghiệp Bảng 3.2 Báo cáo KQKD thay đôi hàng năm DANH MỤC BANG 32 33 Bảng 3.3 Báo cáo khuynh hướng thay đôi KQKD 36 Bảng 3.4 Biến động tài sản CTCP Constrexim Bắc Hà giai đoạn 40 2016 - 2018 Bảng 3.5 Biến động nguồn vốn CTCP Constrexim Bắc Hà giai 43 đoạn 2016 -3.6 2018 Bảng Khả toán CTCP Constrexim Bắc Hà 45 Bảng 3.7 Khả sinh lời CTCP Constrexim Bắc Hà 46 Bảng 3.8 Tỉ trọng khoản phải thu ngắn hạn 51 Bảng 3.9 Danh mục khách hàng số dư chi tiết khoản phải thu khách hàng CTCP Constrexim Bắc Hà giai đoạn 2016 - 2018 53 Bảng 3.10 Biến động khoản phải thu khách hàng CTCP 54 Constrexim Bắc Hà giaiVòng đoạn quay 2016 khoản - 2018phải thu kỳ thu tiền trung bình Bảng 3.11 55 Bảng 3.12 Chênh lệch vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung 56 bình Bảng 3.13 So sánh khoản phải thu với khoản phải trả 57 Bảng 4.1 Đánh giá tín dụng 64 Bảng 4.2 Các tiêu tài Bảng 4.3 Quy trình thu hồi nợ nhóm khách hàng 66 67 v Bảng Hình 2.1 Quy trình nguyên lý quản trị khoản phải thu Trang 11 Hình 2.2 Mơ hình nới lỏng sách bán chịu 18 DANH MỤC HÌNH Hình 2.3 Mơ hình thắt chặt sách bán chịu 18 Hình 2.4 Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu 19 Hình 2.5 Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu 20 Hình 2.6 Mơ hình tăng tỉ lệ chiết khấu 20 Hình 2.7 Mơ hình giảm tỉ lệ chiết khấu 21 Hình 2.8 Mơ hình nới lỏng sách bán chịu xét ảnh hưởng rủi 22 ro bán chịu Hình 2.9 Mơ hình tơng qt đê định quản trị khoản phải thu 23 Hình 3.1 Xu hướng thay đôi doanh thu giá vốn hàng bán 36 Hình 3.2 Các tiêu chi phí CTCP Constrexim Bắc Hà giai đoạn 37 2016 - 2018 Hình 3.3 Lợi nhuận sau thuế CTCP Constrexim Bắc Hà giai đoạn 38 2016 - 2018 Hình 3.4 Tỉ trọng cấu tài sản giai đoạn 2016 - 2017 39 Hình 3.5 Biến động cấu tài sản ngắn hạn 41 Hình 3.6 Biến động cấu nguồn vốn 43 Hình 3.7 Mơ hình quản trị khoản phải thu CTCP ConstrexIm 49 Bắc Hà Hình 3.8 Tỉ trọng khoản phải thu ngắn hạn tông tài sản ngắn hạn 50 Hình 3.9 Biến động khoản phải thu khách hàng 54 Hình 4.1 Mơ hình nới lỏng sách bán chịu có xét đến ảnh hưởng rủi ro bán chịu áp dụng cho công tác quản trị khoản phải thu CTCP Constrexim Bắc Hà vi 63 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lọi nhuận sau thuế thu nhập DN 52 60 1.998.709.621 1.634.774.243 Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Báo cáo tài Cho năm tài Ket thúc ngày 31/12/2018 BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIỀN TỆ (Theo phu'0,ng pháp gián tiếp) Chi' tiêu _Ị _ ɪ Luu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chinh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định Các khoản dự phịng Chi phí lãi vay Lợi nhuận kinh doanh trưởc thay đổi vốn lưu động Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) Tăng, giảm chi phí trả trước Ũ70-C MG T NHH MT O SC i NHÁ EN B UÂN Tiền lãi vay trả Thuế TNDN nộp Tien thu từ hoạt động khác Tiền chi cho hoạt động khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, kình doanh II Luu chuyển tiền tù' hoạt động đầu tu' tháng 02 năm 20 J9 Ke toán trưởng 9Z CONG T cổ PHAN đốc BAC *UÂN - - Nguyễn Thu Thủy Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCD TSDH khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đon vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư HI Luu chuyển tiền tù' hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Nguyễn Văn Minh Lưu chuyến tiền kỳ Tiền tương đương tiền dầu kỳ ẢNH HƯỞNG CỬA THAY ĐỐI TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI QDY ĐỐI T Tiền tương đương tiền cuối kỳ Mã số Năm Năm tru,0*c _4 _ Đơn vị tính: VNĐ 02 03 06 240.871.607 167.097.803 644.150.383 (1.557.685.151) 4.524.418.672 08 5.733.853.583 09 10 (17.025.712.542) 12.009.094.762 11 (50.382.810.230) 12 13 345.317.910 (3.842.719.329) 14 15 16 20 (398.044.193) (53.561.020.039) 21 24 (231.620.000) 400.000.000 (295.000.000) - 27 30 14.688.371 183.068.371 14.430.476 (280.569.5 2.882.470.584 (28.832.182.48 7)(15.539.493.855) 8.091.649.23 543.804.061 (1.267.223.53 4) (981.040.332) (35.102.016.333) 24) 31 33 162.768.177.073 25.000.000.000 14.896.650.248 34 40 (115.867.284.973) 46.900.892.100 (1.755.020.496) 38.141.629.752 50 60 (6.477.059.568) 8.734.250.901 61 70 2.759.043.89 5.975.207.00 2.257.191.333 8.734.250.90 Ol 2.526.248.455 2.071.222.398 ÁN O NH Ke toán truo,ng Nguyễn Thu Thủy Nguyễn Văn Minh Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà Thuyết minh báo cáo tài Mã số DN: 0106700259 Cho năm tài _Ket thúc ngày 31/12/2018 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2018 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0106700259 Sở Ke hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp lần đầu ngày 26/11/2014, thay đổi đăng kỳ kinh doanh lần thứ ngày 28/12/2017 Theo đó: Vốn điều lệ Cơng ty là: 30.000.000.000 đồng (Ba mươi tỷ đồng) Trụ sở chính: số 2, ngõ 14, tổ 22, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội Ngành nghề kinh doanh theo Đăng ký kinh doanh: - Sửa chữa máy móc, thiết bị; - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình đường sắt đường bộ; - Xây dựng cơng trình cơng ích; - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; X - Phá dỡ; i⅛v - Chuẩn bị mặt bằng; y∏s Lắp đặt hệ thống điện; - Lắp đặt hệ thống cấpthốt nước, lị sưởi điều hịa khơng khí; - Lap đặt hệ thống xây dựng khác; - Hồn thiện cơng trình xây dựng; - Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác; - Đại lý, môi giới, đấu giá; Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình; - Bán bn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thơng; - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác; - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; - Vận tải hàng hóa đường bộ; - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường bộ; Dịch vụ lưu trú ngắn ngày; - Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chưa phân vào đâu; - Tư vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất; - Hoạt động thiết kế chuyên dụng; - Cho thuê xe có động cơ; - bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh; - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu; - Giáo dục nghề nghiệp; Cho th máy móc thiết bị đồ dùng hữu hình khác; - Vệ sinh chung nhà cửa: Vệ sinh nhà cửa cơng trình khác Z(⅞∕t y v√∕∖ Cơng ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Ket thúc ngày 31/12/2018 Thuyết minh báo cáo tài Cho năm tài IL Niên độ kế tốn, đon vị tiền tệ sử dụng kế toán Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (đ) IIL Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 22/12/2014 Bộ Tài Thơng tư sửa đổi, bổ sung đến ngày lập Báo cáo Tuyên bố tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán: Chúng tôi, Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà, tuyên bố tuân thủ Chuẩn mực Ke toán Chế độ Ke toán Doanh nghiệp Việt Nam Bộ Tài ban hành; phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Hình thức kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn: Ghi chép máy vi tính IV Các sách kế tốn áp dụng ỉ Ngun tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiên 1.1 Nguyên tắc xác định khoản tương đương tiền: Tiền khoản tương đương tiền bao gồm: khoản tiền mặt quỹ, khoản đầu tư ngắn ʌ _ ( hạn, khoản đầu tư có tính khoản cao Các khoản khoản cao khoản có khả chuyển đổi thành khoản tiền xác định rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị khoản 1.2 Nguyên tắc phương pháp chuyển đồi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: j7 IH + Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ qui đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế Chênh lệch tỷ giá nghiệp vụ phát sinh kỳ phản ánh vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Tài sản tiền công nợ có gốc ngoại tệ cuối kỳ chuyển đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố ngày lập Báo cáo tài Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho 2.1 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Hàng tồn kho xác định sở giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điếm trạng thái Giá gốc hàng tồn kho đơn vị tự sản xuất bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung cố định chi phí sản xuất chung biến đơi phát sinh q trình chuyển hố ngun vật liệu thành thành phẩm Những chi phí khơng tính giá gốc hàng tồn kho: - Các khoản chiết khấu thương mại giảm giá hàng mua hàng mua không quy cách, phẩm chất - Chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng chi phí sàn xuất, kinh doanh khác phát sinh mức bình thường Cơng ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà Thuyết minh báo cáo tài Mã số DN: 0106700259 Cho năm tài _ Ket thúc _Ket thúcngày ngày31/12/2018 31/12/20 ì - Hợp đồng xây dựng quy định Cơng ty tốn theo giá trị khối lượng thực hiện, kết cuốiquản nămhàng tồn kho cần So đầu năm - Chi phí bảo quản hàng tồn kho trừ chi phíSỐ bảo thiết cho trình sản thực hợp đồng xây dựng xác định cách đáng tin cậy khách hàng xác nhận xuất chi phí bảo quản hàng tồn kho phát sinh trình mua hàng - Tien mặt 662.318.102 1.862.793.388 doanh thu chi phí liên quan trực tiếp đến hợp đồng xây dựng ghi nhận tương ứng với Chi phí bán hàng - Tiền gửi ngân hàng phần cơng việc hoàn thành, khách194.873.231 hàng xác nhận trong6.471.457.513 kỳ phản ánh hóa đơn tài - Chi phí quản lý doanh nghiệp lập 2.2 Phương pháp xác định giá trị hàng tòn kho cuối kỳ: Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ = Giá trị hàng tồn - Khi kết cơng việc hồn thành khơng thể ước tính cách đáng tin cậy, trường hợp Công đầu kỳ + Giá trị hàng nhập kỳ - Giá trị hàng xuất kỳ (Phương pháp tính giá hàng tồn ty có thê thu khoản chi phí hợp địng bỏ doanh thu hợp đồng xây dựng kho theo phương pháp Bình quân gia quyền) ghi nhận tới mức chi phí bỏ có khả thu hồi, khơng khoản lợi nhuận 2.3 Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp Kê khai thường xuyên ghi nhận kể tổng chi phí thực hợp đồng vượt tổng doanh thu 2.4 Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: hợp đồng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập vào thời điểm cuối năm số chênh lệch giá gốc - Việc xác định doanh thu hợp đồng xây dựng chịu tác động nhiều yếu tố không chắn hàng tồn kho lớn giá trị thực chúng chúng phụ thuộc vào kiện xảy tương lại Việc ước tính thường phải sửa đổi Nguyên tẳcphát ghisinh nhận phải phải thu khác kiện yếukhoản tố khơng chắcthu chắnthương giảimại 3.1 nhận: Cáctrình khoản phải thu xác kháchđịnh hàng, trả trướccơng cho trình ngườixây bán,dựng phải đãthuhoàn nội giá trị - Nguyên Lãi, lỗtắccủaghimỗi công thường thành, khoản phảiđãthuđược khác thời điểm chính,cơng nếu: trình hồn thành năm chưa cơng trình tốn lập Báo lãi,cáo lỗ tàiphần - Cóphản thờiánh hạn thu hồi toán năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) thực tế hoạt động kinh doanh năm phân loại Tài sản ngắn hạn - Có thời hạn thu hồi toán năm (hoặc lớn chu kỳ sản xuất kinh doanh) 6.2 Doanh thuloại bánlàhàng, cung dịch vụ ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: phân Tài sản dàicấp hạn CÕI - Lập Phần rủi phải ro vàthu lợi khó ích gắn 3.2 dự lớn phòng đòi liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa chuyển giao , ' Dự người phịngmua; nợ phải thu khó đòi thể giá trị dự kiến bị tổn thất khoản nợ phải thu có khả cho - Cơngkhơng ty khơng cịnkhách nắm giữ quyền quảntốn lý hàng hóahạn người khơng sở hữu hàng hóa quyền hàng có khả kiểm tốn thời điểm sốt hàng hóa; lập Báo cáo tài Doanh thu xác định tương đối chắn; √ Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCD Λ * NH ( T-.IEt Ai γ',HI 11 MIÍ i J At I∙∕∙II∙IXΛ∙ ty thu kinh tê từ giao dịch bán hàng; 4.1Công Nguyên tắcthu ghiđược nhậnhoặc TSCD hữuđược hình,lợi vơích hình Xác định chi phí liên quan đến giao dịch - Tài sản cố định Công ty ghi chép banbán đầuhàng theo nguyên giá Trong trình sử dụng 6.3TSCD Doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu phát sinh từ tiền lãi khoản ghi chép theo 03 tiêu: nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị cịn lại doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời hai điều kiện sau: - Nguyên giá tài sản cố định xác định tồn chi phí mà đơn vị bỏ để cóđược tài - sảnCóđókhả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; tính đến thời điểm đưa tài sản vào vị trí sẵn sàng sử dụng Doanh thu tương đối chắn 4.2 Phương pháp khấuxác haođịnh TSCD sản cố tắc địnhvàđược khấupháp hao theo thời gian sử thuế dụng thu ước nhập tính theo nghiệp phương pháp hành khấu haochi phí 7.TàiNgun phương ghi nhận chì phỉ doanh thuế thẳng thu nhập nghiệp đường Thờidoanh gian khấu haohỗn tính theo thời gian khấu hao quy định Thông tư SO ngàynhập 20 doanh tháng 10 năm 2009 hành Bộ hướng dẫn tổng chế thu độ quản - 203/2009/TT-BTC Chi phí thuế thu nghiệp đượcTàixácchính định vềtrên sở nhập lý, chịusử thuế dụng trích khấu tàidoanh sản cốnghiệp định năm hành thuếvàsuất thuế thuhao nhập Chi phí nhập doanh 5.- Nguồn vốnthuế chủthu sở hữu: nghiệp hoãn lại xác định sở khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế thu nhập - Ghi nhận trình bày vốn đầu tư chủ sở hữu: Công ty ghi nhận vốn đầu thuế thu nhập doanh nghiệp hành với chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại thành viên sáng lập thực tế góp vốn tiền tài sản - Nguyên tắc trích lập quỹ từ lợi nhuận sau thuế: Việc trích lập quỹ số chênh lệch tạm thời doanh nghiệp Không bù trừ tư chủ sở hữu từ lợi nhuận sau thuế thực theo quy định Điều lệ Công ty V Thơng tin bổtắc sungvà cho khoản mục ghì trìnhnhận bày Bảngthu cân đối kế tốn (ĐVT: VND) Nguyên phương pháp doanh 6.1 Doanh thu hợp đồng xây dựng: Doanh thu chi phí hợp đồng xây dựng ghi nhận sau: - Các khoản tương đương tiền Sô tiền gừỉ kỳ hạn ỉ thảng BIDV Cộng 1.400.000.000 400.000.000 1.400.000.000 _ 400.000.000 2.257.191.333 8.734.250.901 Công ty Cố phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Thuyết minh báo cáo tài Cho năm tài _Ket thúc ngày 31/12/2018 Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu ngắn hạn khác Cộng Hàng tồn kho Giá gốc hàng tồn kho - Công cụ dụng cụ - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Hàng hóa Cộng Số cuối năm Số đầu nãm 57.465.905.702 6.330.701.186 43.690.345.121 12.032.071.934 411.390.615 78.017.776.918 107.486.952.009 90.461.239.467 Số cuối nãm 89.721.844.026 626.565 000 89.095.279.026 89.721.844.026 Số đầu năm 101.730.938.788 1.755.594.547 74.171.297.761 25.804.046.480 101.730.938.788 Tăng, giám tài sản cố định hữu hình _ Khoản mục Phương tiện vận tải Năm Nguyên giá tài sản cố định Số dư đầu năm - Mua năm _ _972.463.909 972.463.909 231.620.000 231.620.000 - XDCB hoàn thành - - Tăng khác - Giảm khác Số dư cuối năm - - 1.204.083.909 1.204.083.909 152.097.803 229.621.607 152.097.803 229.621.607 Giá trị hao mòn luỹ kế So dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Giảm khác - Số dư cuối năm 381.719.410 381.719.410 Giá trị lại TSCD - Tại ngày đầu năm 820.366.106 820.366.106 - Tại ngày cuối năm _822.364.499 Khoăn mục Phần mềm máy tính _822.364.499 Năm Nguyên giá tài sản cố định Số dư đầu năm - Tăng khác - Tăng đánh giá lại - Giảm khác Số dư cuối năm Tàng, giảm tài sản cố định vơ hình 45.000.000 45.000.000 45.000.000 45.000.000 TY H DA :c ÁN IAI Công ty Co phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Thuyết minh báo cáo tài Cho năm tài _Kết thúc ngày 31/12/2018 Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm 33.750.000 33.750.000 - Khau hao năm - Tăng khác 11.250.000 - 11.250.000 - - Giảm khác - So dư cuối năm 45.000.000 Giá trị lại TSCD - Tại ngày đầu năm jT.250.000 Tài sản dài hạn khác Số cuối năm Chi phí chờ phân bổ 856.925.705 Cộng _856.925.705 Số cuối năm Phải trả người bán a Phải trả người bán ngắn hạn b Phải trả người bán dài hạn c Số nợ hạn chưa toán 69.673.138.323 69.673.138.323 Người mua trả tiền trước a Người mua trả tiền trước ngắn hạn b Người mua trả tiền trước dài hạn Thuế khoản phải nộp nhà nưó'c - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân Vay nợ ngắn hạn b Vay nợ dài hạn Cộng 1.166.398.103 1.166.398.103 So năm đầu 122.691.855.807 16.991.588.607 23.868.462.657 năm 23.868.462.657 So đầu năm 7.515.317.131 838.151.818 527.538.834 234.342.024 175.200.303 82.470.469 8.218.056.268 Vay nọ’ thuê tài a So đầu năm So đầu năm 16.991.588.607 Số cuối Cộng 10 - So cuối năm Cộng 11.250.000 122.691.855.807 Cộng 45.000.000 - - Tại ngày cuối năm _ - Số cuối năm 64.087.578.348 64.087.578.348 1.154.964.311 Số đầu năm 17.186.650.248 255.020.504 17.441.670.752 Công ty Co phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Nội dung Thuyết minh báo cáo tài Vốn đầu tư chủ sở hữu 11 Tăng giảm vốn chủ sớ hữu Số dư đầu năm trước Cho năm tài Tổng cộng Ket thúc ngày 31/12/2018 LN sau thuế chưa phân phối 5.000.000.000 2.996.752.924 7.996.752.924 25.000.000.000 - 25.000.000.000 - 1.634.774.243 - 1.634.774.243 - - Số dư cuối năm trước 30.000.000.000 4.631.527.167 Số dư đầu năm 30.000.000.000 4.631.527.167 - Tăng vốn năm - - - Lãi năm - 1.998.709.621 - Tăng khác - - - - Giảm khác - - - Số dư cuối năm _ 30.000.000.000 Tổng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tong doanh thu Doanh thu hợp đồng xây dựng 6.630.236.788 - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước - Tăng khác - Giảm khác 34.631.527.167 34.631.527.167 1.998.709.621 36.630.236.788 Năm trưó’c 365.600.909.643 365.600.909.643 - Doanh thu thuần, đó: Doanh thu hợp đồng xây dựng 320.185.785.236 320.185.785.236 365.600.909.643 365.600.909.643 Giá vốn hàng bán Giá vốn hợp đồng xây dựng Năm 299.366.870.902 Năm trước 352.094.914.754 299.366.870.902 352.094.914.754 Doanh thu hoạt động tài Lãi tiền gửi, tiền cho vay Cộng 320.185.785.236 320.185.785.236 - Các khoản trừtin doanh thu cho khoản mục trình bày Báo cáo kết - KD (ĐVT: VND) VLgiảm Thông bổ sung Cộng Năm - Chi phí hoạt động tài Lãi vay phải trả Năm 14.688.371 Năm trước 14.430.476 14.688.371 14.430.476 Năm 4.524.418.672 Năm trưóc 644.150.383 Thuyết minh báo cáo tài Cho năm tài Ket thúc ngày 31/12/2018 Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm Chi phí nhân viên quản lý Năm trưó’c 8.002.695.204 Chi phí vật liệu quản lý Chi phí khấu hao TSCD Thuế, phí lệ phí 4.850.847.198 857.843.094 227.954.940 523.023.096 110.678.275 4.219.835 7.164.522 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác 2.583.032.580 2.117.119.825 3.383.032.760 2.378.816.422 Cộng Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 13.792.865.478 _ 11.253.562.273 Năm phí Thuế nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận6.kếChi toán trướcthu thuế + Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh BĐS + Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ Thu nhập khơng chịu thuế (-) Các khoản chi phí khơng trừ (+) Chuyển lỗ năm trước hoạt động bán hàng r Thuếhưởng TNDNđiều phảichỉnh nộp Ảnh kinh năm doanh trước bất động 2.071.222.3 - 111.445.715 - 111.018.3 - 111.445715 111.018.375 - 2.637.694.17 2.182.240.7 73 527.538.834 436.448.155 - - - - Thuế thu nhập doanh nghiệp phái nộp _527.538.834 Cộng 2.071.222.398 - cung cấp dịch vụ (-) nue 1INUIM pnai nộp cuả noạt ɑong Dan nang cung cấp dịch vụ theo thuế suất thông thường 2.526.248.45 2.526.248.455 Điều chỉnh cho thu nhập chịu thuế Tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Năm trưóc 436.448.155 4.524.418.672 644.150.383 Thuyết minh báo cáo tài Cơng ty Co phần Constrexim Bắc Hà Mã số DN: 0106700259 Cho năm tài Ket thúc ngày 31/12/2018 Một số chí tiêu tài Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Bố trí cấu tài sản nguồn vốn 1.1 Bố trí CO' cấu tài sản (%) - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 1.2 Bố trí cấu nguồn vốn (o∕o) - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn 2.1 2.2 2.3 Khả toán Khả toán tổng quát (lần) Khả toán nợ ngắn hạn (Ian) Khả tốn nhanh (lần) Tỷ suất sinh lịi 3.1 Tỷ suất sình lời doanh thu (%) - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu I-* 3.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (%) - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 3.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (%) - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 0.83% 99,17% 81,79% 18,21% VIL Những thông tin khác 0,98% Thông 99,02% tin SO sánh Số liệu SO sánh số liệu Báo cáo tài năm 2017 Cơng ty Cổ phần Constrexim Bắc 82,94% Hà kiểm toán Những17,06% thơng tin khác Quyết tốn thuế Cơng ty chịu kiểm tra quan thuế Do việc áp dụng Luật quy định thuế với việc áp dụng quy định Chuẩn mực kế tốn cho giao dịch Cơng ty giải thích theo cách khác số thuế trình bày Báo cáo tài có thê thay đổi theo định Cơ quan thuế 1,22 1,22 0,01 Năm 1,21 1,20 0,05 Năm trưóc 0,79% 0,62% Ke tốn trưởng Ỉ Nguyễn Thu Thủy Nguyễn Văn Minh 0,57% 0,45% ... đầu Phần 2: Cơ sở lý luận quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Phần 3: Thực trạng công tác quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Constrexim Bắc Hà Phần 4: Giải pháp nâng caoo hiệu công tác quản. .. 59 PHẦN GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁCQUẢNTRỊCÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONSTREXIM BẮC HÀ 61 4.1 Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản trị khoản phải thu 61 4.1.1 Constrexim Bắc. .. thực trạng đánh giá hiệu công tác quản trị khoản phải Khoản phải thu công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp thực dựa hệ thống sở lý thuyết nào? Hiệu hạn chế công tác quản trị khoản phải thu