Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ ANH THƯ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS TS Nguyễn Công Phương download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phạm Thị Anh Thư download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát KSNB hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm KSNB hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Trách nhiệm đối tượng liên quan đến KSNB ngân hàng 1.1.4 Sự hữu hiệu hệ thống KSNB ngân hàng 10 1.1.5 Mối quan hệ KSNB hoạt động ngân quỹ với hệ thống KSNB ngân hàng .11 1.2 Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 12 1.2.1 Nội dung hoạt động ngân quỹ .12 1.2.3 Nhận diện đánh giá rủi ro 14 1.2.4 Hoạt động kiểm soát ngân quỹ 15 1.2.5 Hoạt động giám sát rủi ro ngân quỹ 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 22 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 22 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 22 2.1.2 Tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 23 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam - chi nhánh Quy Nhơn 24 download by : skknchat@gmail.com 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn .27 2.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 27 2.2.2 Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 43 2.3 Nhận xét kiếm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 59 2.3.1 Những ưu điểm 59 2.3.2 Hạn chế 60 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 61 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 64 3.1 Hoàn thiện ghi nhận đánh giá rủi ro 64 3.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm 65 3.3 Giám sát điều chỉnh sai sót 70 3.4 Kiến nghị .72 3.4.1 Với Ban lãnh đạo 72 3.4.2 Với phận quản lý ngân quỹ 75 3.4.3 Các phận khác liên quan 75 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATM : Hệ thống máy tự động BGĐ : Ban giám đốc BIDV Quy Nhơn : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt BIDV Nam GDKH : Giao dịch khách hàng GDV NQC : Giao dịch viên ngân quỹ GDV NQP : Giao dịch viên ngân quỹ phụ GDV : Giao dịch viên HĐQT : Hội đồng quản trị HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội NHNN : Ngân hàng nhà nước QL&DVKQ : Quản lý dịch vụ Kho quỹ QLAC : Quản lý ấn TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TSBĐ : Tài sản bảo đảm download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 - Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2015 – 2018 25 Bảng 2.2 Thủ tục kiểm soát BIDV chi nhánh Quy Nhơn 53 Bảng 3.1 Các loại sổ sách kho quỹ cần thiết 68 Bảng 3.2 Biên kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá định kỳ 81 Bảng 3.3 Biên kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá đột xuất 86 Bảng 3.4 Các trang thiết bị kho quỹ cần thiết 89 download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quy Nhơn 23 Sơ đồ 2.2: Quy trình hoạt động ngân quỹ 27 Sơ đồ 2.3: Quy trình giao dịch cửa Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quy Nhơn 28 Sơ đồ 2.4: Quy trình áp tải hàng đặt biệt 36 download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong bối cảnh mục tiêu quan trọng cấu lại ngân hàng Việt Nam đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh, an toàn sử dụng nguồn lực có hiệu Do đó, số vấn đề cần giải tốt tăng cường, nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro, mà cụ thể củng cố hệ thống KSNB đôi với tăng cường quản lý rủi ro NHTM, TCTD Mặc khác, điều kiện thành lập năm nhiệm vụ KSNB BIDV Chi nhánh Quy Nhơn coi trọng hết Bởi lẽ, kinh doanh ngân hàng kinh doanh đặc biệt tính chất mức độ rủi ro cao Thực tế đã nhiều loại rủi ro BIDV Chi nhánh Quy Nhơn đối mặt, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót Việc bảo đảm an tồn hoạt động kinh doanh NHTM nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước, toàn xã hội phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Nếu BIDV khơng nhanh chóng đổi không bắt kịp cạnh tranh với NHTM nước với nhiều mạnh, đặc biệt ứng dụng công nghệ; quy mô hoạt động hạn chế tiềm lực tài yếu nay; rủi ro phát sinh quản lý không theo kịp phát triển, yêu cầu tăng trưởng quy mô để nâng cao lực tài Với tất yếu tố để ngăn ngừa tổn thất r ủi ro xảy trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi NHTM phải có biện pháp hữu hiệu Biện pháp quan trọng download by : skknchat@gmail.com NHTM phải thiết lập hệ thống kiểm soát cách đầy đủ có hiệu Hệ thống KSNB hữu hiệu đảm bảo Tài sản NHTM sử dụng cách hợp lý, đảm bảo trì mức độ tin cậy thơng tin tài tuân thủ quy định, luật lệ, qua tạo niềm tin cho KH, cổ đơng đối tác nước Nhận thấy tầm quan trọng hệ thống KSNB Ngân hàng nói chung hoạt động ngân quỹ nói riêng, tác giả định chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn”, để nghiên cứu kĩ tìm biện pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động ngân quỹ Chi nhánh Quy Nhơn Tổng quan nghiên cứu Ở Việt Nam, lý luận KSNB trước hết trình bày giáo trình Lý thuyết kiểm tốn, giáo trình Kiểm tốn tài Trường Đại học khối kinh tế Trong giáo trình kiểm tốn KSNB tiếp cận góc độ phần cơng việc kiểm tốn viên cần phải tìm hiểu đánh giá để lập kế hoạch kiểm tốn tổng thể chương trình kiểm tốn thích hợp, có hiệu KSNB rủi ro kiểm sốt trình bày chương riêng trình bày chung với khái niệm khác kiểm tốn Giáo trình “Lý thuyết kiểm tốn” Học viện Tài tác giả Đậu Ngọc Châu Nguyễn Viết Lợi (2013) đã trình bày khái niệm KSNB; hạn chế cố hữu KSNB; mục tiêu KSNB BCTC; cấu KSNB Về nội dung KSNB nghiên cứu trình bày giáo trình kiểm tốn Trường Đại học thuộc khối kinh tế tương đối thống với nhau, ngoại trừ số khác biệt cách tiếp cận cấu KSNB Giáo trình Kiểm tốn tài tác giả Nguyễn Quang download by : skknchat@gmail.com Quynh PGS, TS Ngơ Trí Tuệ ( 2012 ) lại đưa quan điểm hệ thống KSNB gồm bốn thành phần; mơi trường kiểm sốt; hệ thống kế toán; thủ tục kiểm soát; kiểm tốn nội Ta tìm thấy nhiều đề tài nghiên cứu khoa học hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thời gian gần Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM” Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010) đã trình bày sở lý luận rõ ràng theo nguyên tắc COSO BASEL Song tác giả chưa đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN năm 2006 quy định Ban hành quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, thông tư số 44/2011/TT-NHNN năm 2011 quy định Hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam” Trần Thị Thùy Trang (2013) đã nêu rõ hệ thống sở lý luận theo BASEL, đưa thất bại hệ thống KSNB theo Ủy ban Basel, từ đề xuất biện pháp hồn thiện, nhiên chủ yếu nghiên cứu hoạt động tín dụng Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tĩnh” Nguyễn Thị Thu Hiền (2013) đã khái quát lý luận chung HTKSNB NHTM phân tích thực trạng HTKSNB Viettinbank Hà Tĩnh, đánh giá số mặt ưu nhược điểm từ xây dựng giải pháp hồn thiện HTKSNB Vietinbank Hà Tĩnh Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam” Đỗ Thị Bích Phượng (2014) đã hệ thống nội dung KSNB đã nêu giải pháp vào việc hoàn download by : skknchat@gmail.com 76 theo quy định Trang thiết bị két sắt cho giao dịch viên máy đếm tiền cho khách hàng phòng giao dịch cịn thiếu Thường xun bảo trì bảo dưỡng máy đếm tiền đề xuất thay máy đếm tiền cũ Rà soát dụng cụ hỗ trợ lực lượng bảo vệ chi nhánh phòng giao dịch để bảo đảm đáp ứng xảy cố Tăng cường cơng tác bảo vệ, đảm bảo an tồn tài sản kho tiền, nơi giao dịch tiền mặt, máy ATM đường vận chuyển, bố trí canh gác, bảo vệ kho tiền đảm bảo 24/24 giờ, nhân viên bảo vệ phải có nghiệp vụ đào tạo phẩm chất đạo đức, thường xuyên tổ chức diễn tập, chủ động phối hợp với cấp quyền địa phương, công an … Xây dựng phương án phối hợp, hỗ trợ bảo vệ; đồng thời kiểm tra việc thực phòng cháy chữa cháy, phương án bảo vệ, phương án chống đột nhập, cướp hình thức Đề xuất tham mưu cho Ban kế toán, tổ chức lại cơng tác hậu kiểm chứng từ kế tốn cho phận kế tốn, việc hậu hiểm giao dịch viên kiểm soát phận hạch toán thực không đảm bảo yếu tố tách biệt hạch tốn hậu kiểm, bên cạnh giao dịch viên kiểm sốt viên hạch tốn khơng đủ thời gian để kiểm soát lại chứng từ cách hiệu quả, tiềm ẩn nhiều rủi ro kịp thời phát 3.4.3.2 Bộ phận điện toán Phối hợp với trung tâm công nghệ thông tin khắc phục tình trạng thời gian chương trình điện tốn máy ATM cịn cách nhau, việc khơng an tồn có xảy tranh chấp Nâng cấp hệ thống camera thời gian lưu trữ chất lượng (camera mờ thời gian lưu trữ ngắn) download by : skknchat@gmail.com 77 3.4.3.3 Bộ phận hệ thống thơng tin khách hàng Hồn thiện cơng tác quản lý hồ sơ chữ ký- mẫu dấu để tiện việc tra cứu cần thiết Đề xuất phận quét chữ ký quét tên khách hàng chữ ký để tăng thêm tính an tồn kiểm tra đối chiếu chữ ký khách hàng Đề xuất phận quét chữ ký scan hồ sơ hình ảnh khách hàng thời gian quy định để đối chiếu thuận tiện giảm thiểu rủi ro xảy 3.4.3.4 Phòng quản lý rủi ro Kiến nghị trụ sở tiếp tục rà sốt khắc phục lỗi hệ thống liên quan đến chương trình quản lý ấn quản lý hồ sơ tài sản chấp, cầm cố Tăng cường kiểm tra, kiểm soát rủi ro nghiệp vụ chi nhánh, đặc biệt cơng tác an tồn kho quỹ download by : skknchat@gmail.com 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương ba đã trình bày giải pháp kiến nghị để hoàn thiện KSNB kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ phương diện tiếp cận mục tiêu, yêu cầu nội dung cần hoàn thiện Các giải pháp kiến nghị hoàn thiện đưa dựa sở đánh giá thực trạng phát nguyên nhân hạn chế KSNB kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Các giải pháp chương ba tuân thủ theo phương hướng hoàn thiện hệ thống KSNB ngân quỹ NHTM với ba nhóm giải pháp đóng góp cho ba phận cấu thành hệ thống KSNB bao gồm hoàn thiện ghi nhận đánh giá rủi ro, hoàn thiện hoạt động kiểm tra hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót download by : skknchat@gmail.com 79 KẾT LUẬN Việc xây dựng hoàn thiện KSNB song song với việc hồn thiện kiểm sốt hoạt động ngân quỹ hữu hiệu hiệu Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn nhằm bảo vệ tài sản tránh thất mang lại phát triển an tồn, bền vững cho hệ thống ngân hàng BIDV Qua bốn năm thành lập, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn đã nỗ lực việc xây dựng hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ nhằm đạt mục tiêu giảm thiểu rủi ro mang lại hiệu cao hoạt động kinh doanh Tuy nhiên tồn hoạt động ngân quỹ Chi nhánh chức quản trị rủi ro, nhận diện, đánh giá ứng phó với rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng hệ thống KSNB hạn chế; Các nguyên tắc thiết kế hoạt động kiểm soát chưa tuân thủ đầy đủ; Vai trị giám sát kiểm tốn nội hệ thống KSNB hạn chế, chưa phát kịp thời khiếm khuyết hệ thống KSNB để khắc phục Với giải pháp, kiến nghị luận văn này, tác giả hy vọng bước đầu góp phần làm cho kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn ngày hoàn thiện hơn, NHNN quan chức có phần nhỏ tư liệu nhằm hỗ trợ NHTM, góp phần vào phát triển chung ngành download by : skknchat@gmail.com 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT [1] BIDV, Ban kế toán (2014), Quy định số 6671/QĐ-KT Quy định hình thức kế tốn, chế độ sổ báo cáo kế toán [2] BIDV, Ban kế toán (2016), Quy định số 5981/QĐ-BIDV Quy định tập hợp, luân chuyển chứng từ kế toán kiểm soát kế toán tổng hợp [3] BIDV, Ban QL&DVKQ (2017), Quy định số 3988/QĐ-QLDVKQ Quy định giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá [4] Nguyễn Thị Thu Hiền (2013), Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tĩnh” [5] Đường Nguyên Hưng (2019), “Giáo trình Kiểm sốt nội bộ” NXB Giáo dục Việt Nam [6] Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM” [7] Trần Thị Thùy Trang (2013), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh,“Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam” TIẾNG ANH [8] Basle Committee on Banking Supervision, (1998), Framework for Internal Control System in Banking Organisations download by : skknchat@gmail.com 81 PHỤ LỤC Bảng 3.2 Biên kiểm kê quỹ tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá định kỳ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH QUY NHƠN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Quy nhơn, ngày 26 tháng 04 năm 2019 MẪU SỐ 21/GNBQVCTS BIÊN BẢN KIỂM KÊ TIỀN MẶT, TÀI SẢN QUÝ, GIẤY TỜ CÓ GIÁ THÁNG 04/2019 Căn định số: 56 /QĐ-BIDV.QNH ngày 25 tháng 04 năm 2019 Giám đốc NHTMCP Đầu tư Phát triển Chi nhánh Quy Nhơn “V/v thành lập Hội đồng kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá tháng 04/2019” Hôm nay, vào lúc 17 20 phút, ngày 26/04/2019 NHTMCPĐT&PTVN, Chi nhánh Quy Nhơn Hội đồng kiểm kê, gồm có: Ơng Nguyễn Thanh Hồng, Phó Giám đốc : Chủ tịch Ơng Đặng Quốc Hưng, Phó TP.QLNB : Thành viên Bà Hồng thị Thanh Bình; Phó TP, GDKH : Thành viên Ông Võ Ngọc Tú; Thủ kho : Thành viên Ông Nguyễn Đức Toàn; GDV- NQC : Thành viên Ông Đặng Huy Khơi, Chun viên Phịng QLRR: Giám sát Đã tiến hành kiểm kê tiền mặt tài sản kho tiền Kết sau: download by : skknchat@gmail.com 82 1- Tiền mặt, ngoại tệ: 1.1- Tiền mặt VNĐ: Thành tiền Mệnh Số Tổng số Trong giá tờ/miếng Tiền đủ TCLT Tiền không đủ TCLT 500.000đ 12.033 6.016.500.000 6.016.500.000 200.000đ 5.235 1.047.000.000 1.047.000.000 100.000đ 6.307 630.700.000 630.700.000 50.000đ 6.099 304.950.000 304.950.000 20.000đ 4.114 82.280.000 82.280.000 10.000đ 4.523 45.230.000 45.230.000 5.000đ 5.948 29.3740.000 29.3740.000 2.000đ 5.775 11.550.000 11.550.000 1.000đ 5.144 5.144.000 5.144.000 500đ 1.871 935.500 935.500 200đ 32 6.400 6.400 Tổng cộng: 8.174.035.900 8.174.035.900 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 8.174.035.900đồng - Tổng số tiền sổ kế tốn: 8.174.035.900đồng - Chênh lệch : Khơng - Ngun nhân chênh lệch : Không 1.2- Tiền mặt ngoại tệ : ( USD) Mệnh giá 100 50 20 10 Tổng cộng Số tờ Thành tiền 223 24 25 102 50 1012 23 download by : skknchat@gmail.com 22.300 1.200 500 1.020 250 2.024 23 27.317 83 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 27.317USD - Tổng số tiền sổ kế tốn: 27.317USD - Chênh lệch: Khơng - Nguyên nhân chênh lệch: Không 1.3- Tiền mặt ngoại tệ : ( AUD) Mệnh giá Số tờ Thành tiền 100 300 50 17 850 Tổng cộng 1.150 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 1.150 AUD - Tổng số tiền sổ kế toán: 1.150 AUD - Chênh lệch: Không - Nguyên nhân chênh lệch: Không 1.4- Tiền mặt ngoại tệ : ( EUR) Mệnh giá Số tờ Thành tiền 50 200 Tổng cộng 200 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 200EUR - Tổng số tiền sổ kế toán: 200EUR - Chênh lệch: Không - Nguyên nhân chênh lệch: Không download by : skknchat@gmail.com 84 Hồ sơ TSBĐ: * VNĐ: Loại tiền tệ (VNĐ) Kiểm kê thực tế Giá trị Giá trị sổ kế toán Chênh lệch 7.311.883.077.686 7.311.883.077.687 469.778.045.698 469.778.045.698 Số lượng bì TSTC,CC Bất động sản Động sản Giấy tờ có giá Tài sản khác Tổng cộng 347.519.252.109 18.712.360.245 8.147.892.735.738 1.177 1.177 347.519.252.109 18.712.360.245 8.147.892.735.739 - Nguyên nhân chênh lệch: + Xuất cho mượn 01 (bì) tài sản gồm Giấy chứng nhận QSH nhà số:4599/CNSH Ông Nguyễn Hữu Thời ; Trị giá: 01 đồng * USD: Loại tiền tệ (USD) TSTC,CC Giấy tờ có giá Tổng cộng Kiểm kê thực tế Số lượng Giá trị bì 154.515,66 154.515,66 Giá trị sổ kế toán Chênh lệch 154.515,66 154.515,66 - Nguyên nhân chênh lệch: Không Ấn chỉ: ST T LOẠI ẤN CHỈ Ấn quan trọng ( Séc) Giấy in thư bảo lãnh SL KIỂM KÊ THỰC TẾ ( tờ) 1.300 669 SL SỔ SÁCH KẾ TOÁN (tờ) 1.300 669 download by : skknchat@gmail.com 85 Thẻ tiết kiệm có kỳ hạn Chứng tiền gửi ghi danh Tổng cộng: 8.205 1.718 11.892 8.205 1.718 11.892 - Nguyên nhân chênh lệch: Không Tài sản giữ hộ khác: * Hồ sơ nhà đất chi nhánh: - 01 bì niêm phong giấy tờ pháp lý nhà 399 Trần Hưng Đạo – TP Quy nhơn - 01 bì niêm phong Giấy CNQSD đất, QSH nhà tài sản khác gắn liền với đất số: BU625799 ngày 30/03/2016; Kèm theo đồ địa cơng trình xây dựng số : 90-2016/TLVP ngày 24/03/2016 Biên kết thúc lúc 18h 10 phút ngày, bao gồm 04 trang lập thành 01 lưu Tổ QL&DVKQ Thành phần tham gia kiểm kê Họ tên Chức danh Đặng Quốc Hưng Phó TP QLNB Đặng Huy Khơi CV Phịng.QLRR Hồng Thị Thanh Phó TP.GDKH Bình Võ Ngọc Tú Thủ kho Nguyễn Đức Toàn GDV- NQC Ký tên Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thanh Hồng download by : skknchat@gmail.com 86 Bảng 3.3 Biên kiểm kê quỹ tiền mặt đột xuất NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH QUY NHƠN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Quy nhơn, ngày 21 tháng 03 năm 2019 BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT ĐỘT XUẤT Hôm nay, vào lúc 15giờ00’, ngày 21/03/2019 Tổ QL&DVKQ: Tổ kiểm tra gồm có: 1- Ông : Nguyễn Hữu Phúc ; Chức vụ: Giám đốc –Tổ trưởng 2- Ông: Trần Văn Ba ; Chức vụ: TP QLRR – Tổ phó 4- Bà: Vương Thị Ngọc Lệ ; Chức vụ: CB P.QLRR – Thành viên Đã tiến hành kiểm tra tiền mặt đột xuất Kho tiền - Tổ QL&DVKQ theo định 253/QĐ-BIDV.QNH ngày 21/03/2019 Kết sau: 1.1- Tiền mặt VNĐ: Mệnh giá Số tờ/miếng 500.000đ 638 200.000đ 44 100.000đ 218 50.000 đ 549 20.000 đ 12.779 10.000 đ 9.452 5.000 đ 5.057 2.000 đ 8.254 1.000 đ 6.447 500 đ 2501 200 đ 25 Tổng cộng Tổng số 319.000.000 8.800.000 21.800.000 27.450.000 255.580.000 94.520.000 25.285.000 16.508.000 6.447.000 1.250.500 5.000 776.645.500 Thành tiền Trong Tiền đủ TCLT Tiền khơng đủ TCLT 319.000.000 8.800.000 21.800.000 27.450.000 255.580.000 94.520.000 25.285.000 16.508.000 6.447.000 1.250.500 5.000 776.645.500 - - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 776.645.500 đồng - Tổng số tiền sổ kế toán: 776.645.500 đồng - Chênh lệch: đồng download by : skknchat@gmail.com 87 1.2- Tiền mặt ngoại tệ (ghi rõ loại ngoại tệ): Loại ngoại tệ : USD Mệnh giá Số tờ Thành tiền 100 USD 70 7.000 50 USD 44 2.200 20 USD 44 880 10 USD USD USD 38 69 380 138 USD Tổng cộng 62 62 10.665 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 10.665 USD - Tổng số tiền sổ kế toán: 10.665 USD - Chênh lệch: đồng Loại ngoại tệ : GBP Mệnh giá Số tờ 50 GBP Thành tiền Tổng cộng - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 200 GBP - Tổng số tiền sổ kế toán: 200 GBP - Chênh lệch: đồng download by : skknchat@gmail.com 200 200 88 Thành phần tham gia kiểm tra Họ tên Chức danh Ký tên Nguyễn Hữu Phúc Giám đốc Trần Văn Ba TP.QLRR Vương Thị Ngọc Lệ CB.QLRR ĐẠI DIỆN TỔ QL&DVKQ (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn BIDV Quy Nhơn) download by : skknchat@gmail.com 89 Bảng 3.4 Các trang thiết bị kho quỹ cần thiết Tên thiết bị 1.Hệ thống điện Nguồn điện lưới Máy phát điện Thiết bị đóng ngắt nguồn điện kho tiền Đèn chiếu sáng (có khả chống cháy nổ, tỏa nhiệt thấp, đèn tuýt đèn chuyên dụng) Hệ thống thông gió hút, đẩy khơng khí kho tiền Hệ thống thơng gió kết hợp làm lạnh Quạt hút đẩy lắp thơng gió Máy hút ẩm Máy hút bụi Hệ thống báo cháy, chữa cháy Hệ thống báo cháy tự động Hệ thống chữa cháy nước Bình chữa cháy bọt CO2 Hệ thống chống đột nhập Đầu báo hồng ngoại Đầu báo chấn động Công tắc từ Còi báo động khẩn cấp 5.Hệ thống camera Đảm bảo quan sát khu vực Thời gian hoạt động Thời gian lưu trữ Kho tiền Quầy giao dịch Có Có Có Có Có Khơng Có Có Có Khơng Có Khơng Có Có Khơng Có Có Có Có Có Khơng Có Có Khơng Chỉ lắp hệ thống trường hợp kho tiền có tường tiếp giáp với đường giáp khu dân cư dễ bị kẻ gian đột nhập Có Khơng Có Có Có Có Khu vực giao dịch với Trước cửa kho khách hàng khu vực tiền,gian đệm quầy bên quầy giao dịch 24/24 Tối thiểu 100 ngày download by : skknchat@gmail.com 90 Thang vận Xe chuyên dụng Các thiết bị khác Két sắt Hịm tơn Máy đếm tiền Máy soi tiền Máy bó tiền Kìm kẹp chì Khơng Có Có Có Có Có Có Có Có Khơng Có Có Có Có Có Có Khơng Khơng (Nguồn BIDV Quy Nhơn) download by : skknchat@gmail.com ... KSNB hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 2.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 2.2.1.1 Nội. .. TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát. .. Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn chi nhánh
Ngày đăng: 03/04/2022, 14:59
Xem thêm:
