1418 tổ chức công tác kế toán tại NHTM CP ngoại thương chi nhánh hưng yên luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHAN THỊ THANH HƯƠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HƯNG YÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội- năm 2019 ⅛μ , _ IW NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHAN THỊ THANH HƯƠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HƯNG YÊN Chuyên ngành: Ke toán Mã số: 8.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Trịnh Hồng Hạnh Hà Nội- 2019 Ì1 [f LỜI CAM ĐOAN Tác giả xln cam đoan đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Chi nhánh Hưng n” cơng trình nghlên cứu tác giả với cố vấn, hỗ trợ người hướng dẫn khoa học Số liệu kết luận văn thạc sĩ kế toán trung thực chưa al công bố hình thức Học viên 11 LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn Trịnh Hồng Hạnh tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo tập thể cán nhân viên phòng kế tốn Ngân hàng hỗ trợ tơi q trình tìm hiểu thực tế thu thập số liệu sở để nghiên cứu, phân tích thực đề tài Do thời gian nghiên cứu trình độ hạn chế, đề tài không tránh khỏi số sai sót Tác giả mong muốn nhận đóng góp quý báu từ thày cô giáo bạn học viên để đề tài hoàn thiện Trân trọng cảm ơn./ iii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LY LUẬN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát tổ chức công tác kế toán NHTM 1.1.1 Khái niệm kế toán ngân hàng .6 1.1.2 Đặc điểm kế toán ngân hàng 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ kế toán NHTM 1.1.4 Những nguyên tắc, yêu cầu kế toán áp dụng kế toán ngân hàng 10 1.2 Tổ chức công tác kế toán ngân hàng 12 1.2.1 Khái niệm, yêu cầu 12 1.2.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng 13 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn NHTM 41 1.3.1 Mục tiêu, chiến lược NHTM nhu cầu từ phía nhà quản trị 41 1.3.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh 42 1.3.3 Công nghệ kỹ thuật trình độ nhân viên thực cơng việc kế toán .43 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HƯNG YÊN 44 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi nhánh Hưng Yên 44 2.1.1 Giới thiệu trình hình thành, phát triển, lĩnh vực hoạt động .44 ιv Các hoạt động Ngân hàng : 44 2.1.2 Sơ đồ tổ chức Vietcombank Hưng Yên .45 2.1.3 Tình hình tài Vietcombank Chi nhánh Hưng n 49 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán Vietcombank Chi nhánh Hưng Yên 55 2.2.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn .55 2.2.2 Tổ chức vận dụng thực chế độ chứng từ kế toán 57 2.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ tài khoản kế toán 61 2.2.4 Tổ chức lựa chọn, vận dụng hình thức kế tốn phù hợp 63 2.2.5 Tổ chức lập báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị 66 2.2.6 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 74 2.3 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Vietcombank Chi nhánh Hưng Yên .74 2.3.1 Kết đạt .74 2.3.2 Tồn nguyên nhân 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG .81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI VIETCOMBANK CHI NHÁNH HƯNG YÊN 82 3.1 Định hướng hoàn thiện Tổ chức cơng tác kế tốn Viecombank Chi nhánh Hưng Yên 82 3.1.1 Xây dựng hệ thống thơng tin quản lývà kế tốn đại 82 3.1.2 Phát triển công nghệ tin học 82 3.2 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Vietcombank Chi nhánh Hưng n 82 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máykế toán 82 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống chứng từ sổ kế toán, bảo quản lưu giữ chứng từ kế toán 83 3.2.3 Hồn thiện hệ thống báo cáo tài 86 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kế toán quản trị 88 3.3 3.3.1 Các kiến nghị điều kiện thực giải pháp 90 Về phía nhà nước .90 vi v 3.3.2 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮphía VIẾT ngân TẮT hàng nhà nước 90 3.3.3 phía NH Vietcombank hội sở 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN 93 Ký hiệu NH Chữ viết tắt Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ TK BCTC CTGS Tài sản cố định Tài khoản Báo cáo tài Chứng từ ghi sổ vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1.MƠ hình giao dịch nhiều cửa 16 Sơ đồ 1.2.MƠ hình giao dịch cửa 18 Sơ đồ 1.3 Hình thức chứng từ ghi sổ 27 Sơ đồ 1.4 Hình thức chứng từ ghi sổ trongthời đại cơngnghệthơng tin .28 Sơ đồ 2.1 Tổ chức Ngân hàng TMCP Ngoạithương Việt Nam Chinhánh Hưng Yên 46 Sơ đồ 2.2: Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch “một cửa” 55 BẢNG Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Chi nhánh Vietcombank - Hưng Yên 50 Bảng 2.2: Tình hình cho vay Vietcombank - Hưng Yên từ năm 2016 - 2018 52 Bảng 2.3: Ket hoạt động kinh doanh Vietcombank - Hưng Yên từ năm 2016 2018 53 Bảng 2.3: Báo cáo kết kinh doanh 71 Bảng 2.4: Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu 72 Bảng 2.5: Báo cáo tình hình thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự 73 Bảng 2.6 Bảng tình hình biến động chi phí hoạt động 74 Chỉ tiêu Thuyế t minh N ă m na y Năm trước Cách lấy số liệu từ Cách lấy số liệu BCĐTKKT Báo cáo (áp dụng cho Báo STT KQHĐKD cáo hợp KQHĐKD) Đơn vị báo cáo: Mầu BCTC _(1) _ (2) (4) số: - B03/TCTD: (5) (6) Địa chỉ: - B03/TCTD-HN: BCTC hợp lãi5và VI.24 DC TK 701, 702, Tổng Thu nhập khoản thu nhập 703, 704, 705, 706, khoản (Ban hành theo Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày mục 31/12/2014) tương tự 709 .' .' tương ứng cáo Chi phí lãi BÁO CÁO VL25 DN KINH TK DOANH 801, (HỢPBáo KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NHẤT) KQHĐKD chi Cho năm tài kết thúc ngày tháng năm Loại trừ thu phí 802, Thutương nhậptựlãi 1-2 nhập, chi phí, ~ I Thu nhập từ hoạt động dịch vụ DC TK 71 lãi phát sinhtriệu từ đồng VN Đơn vị tính: giao dịch nội bộ, đơn vị tập đoàn Như ., ngày tháng năm Lập bảng (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: - Các tiêu có đánh dấu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (xxx) - Các cột 5, cột hướng dẫn lấy số liệu để lập báo cáo tài chính, TCTD khơng đưa nội dung lập trình bày báo cáo tài N Cách lấy số liệu từ ă BCĐTKKT Thuyế Năm STT Chỉ tiêu m t minh trước (áp dụng cho Báo na cáo y KQHĐKD) ~(3 _(1) _ (2) (4) (5) τ DN TK 81 Chi phí hoạt động dịch vụ Cách lấy số liệu Báo cáo KQHĐKD hợp (6) Mau biểu thay theo quy định khoản 13 Điều Thông tư số 49/2014/TTNHNN sửa đổi, bổ sung số điều khoản Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Hệ thống 5tài khoản kế tốn tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐMau biểu thay theo quy định khoản 13 Điều Thông tư số 49/2014/TTNHNN sửa đổi, bổ sung số điều khoản Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QD-NHNN ngày 18/4/2007 Hệ thống tài khoản kế tốn tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ4 II III IV V Lãi/ lỗ từ VI.26 hoạt động dịch vụ Lãi/lỗ từ VI.27 hoạt động kinh doanh ngoại hối từ VI.28 Lãi/ lỗ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi/ lỗ từ VI.29 mua bán chứng khoán đầu tư 3-4 Chênh lệch thu chi Như số dư TK 72 T K 82 lệch thu chi Như Chênh số dư TK 741 TK 841 (phần chứng khoán kinh doanh) trừ (-) tăng (giảm) dự phòng rủi ro chứng Chênh lệch thu chi Như số dư TK 741 TK 841 (phần chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn) trừ () [tăng (giảm) dự phịng rủi ro chứng khốn tương ứng kỳ khơng bao gồm chi phí dự phịng rủi ro trái phiếu đặc biệt VAMC phát hành STT Chỉ tiêu _(1) _ Thu nhập từ hoạt động khác Vl Chi phí hoạt động khác Lãi/ lỗ từ hoạt động khác Thuyế t minh (2) Nă m Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT Năm trước (áp dụng cho Báo cáo KQHĐKD) (4) (5) DC TK 742, 748, 749, 79 (khơng bao gồm phần hồn nhập dự phịng rủi ro hạch toán nhập DNvào TKthu 842, 843, VL31 848, 5-6 89 _ _ 849, Cách lấy số liệu Báo cáo KQHĐKD hợp (6) Như STT VII Chỉ tiêu Thuyế t minh (1) (2) _ Thu nhập từ góp VI.30 vốn, mua cổ phần Nă m Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT Năm trước (áp dụng cho Báo cáo KQHĐKD) (4) (5) DC TK 78 Cách lấy số liệu Báo cáo KQHĐKD hợp (6) Bao gồm cổ tức nhận từ khoản đầu tư ngồi tập đồn khơng vượt 11% vốn điều lệ 11% vốn cổ phần có quyền biểu cơng ty nhận vốn góp Thể phần sở hữu tổng lợi nhuận lỗ công ty liên doanh, liên kết hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu Kể điều chỉnh áp dụng STT Chỉ tiêu Thuyế t minh _(1) _ (2) VIII Chi phí hoạt động VI.32 IX X Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Nă m Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT Năm trước (áp dụng cho Báo cáo KQHĐKD) (4) (5) DN TK 831, 832, 85, 86, 87, 883; {chênh lệch DN TK 882 [(8822, 8827, 8829) phần chi phí dự phịng khơng thuộc rủi ro tín dụng, 8821, 8824, 8825, 8826] trừ I+II+III+IV+V+VI+ Cách lấy số liệu Báo cáo KQHĐKD hợp (6) Tổng khoản mục tương ứng Báo cáo KQHĐKD VII-VIII Chênh lệch {[DN Như TK (8822, 8827, 8829) phần bao dự dụng khơng gồm dự phịng rủi ro tín dụng cho chứng khoán kinh doanh chứng khoán đầu tư] cộng (+) chi phí dự phịng trái phiếu đặc biệt VAMC phát hành kỳ trừ (-) phần hoàn nhập dự Thuy STT Chỉ tiêu ế t minh _(1) _ (2) XI Tổng lợi nhuận trước thue Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại XII Chi phí thuế TNDN VI.33 XIII Lợi nhuận sau thuế XIV Lợi ích cổ đơng thiểu số XV Lãi cổ phiếu Nă m (3) Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT Năm trước (áp dụng cho Báo cáo KQHĐKD) (4) (5) IX-X DN TK 8331 Số dư TK 8332 (nếu DC ghi số âm) 7+8 XI-XII Chỉ tiêu tính theo Chuẩn mực số 30- Lãi cổ phiếu Cách lấy số liệu Báo cáo KQHĐKD hợp (6) Như , ngày tháng năm Lập bảng Ke toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: - Cách lấy số liệu để lập Báo cáo kết kinh doanh (số dư Có/ Nợ tài khoản Thu nhập/ Chi phí) số dư tài khoản Bảng cân đối tài khoản kế toán sau xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản vào tài khoản thu nhập, chi phí phù hợp chưa kết chuyển thu nhập, chi phí vào tài khoản xác định kết kinh doanh - Các cột 5, cột hướng dẫn lấy số liệu, TCTD không đưa nội dung lập trình bày báo cáo tài Đơn vị báo cáo Mầu số: - B04/TCTD: BCTC6 Địa chỉ: Mẫu biểu thay theo quy định khoản 13 Điều Thông tư số 49/2014/TTNHNN sửa đổi, bổ sung số điều khoản Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Hệ - B04/TCTD-HN: BCTC hợp nhất7 (Ban hành theo Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (HỢP NHẤT) (Theo phương pháp trực tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày tháng năm Đơn vị tính: triệu đồng VN S T T N Chỉ tiêu (1) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Thuyế ă t minh m (2) ~ỹ ~ Nă m trướ c ~(4) ~ Cách lấy số liệu (5) NHNN ngày 29/4/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng 02 năm 2015 Mau biểu thay theo quy định khoản 13 Điều Thông tư số 49/2014/TTNHNN sửa đổi, bổ sung số điều khoản Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Hệ thống tài khoản kế tốn tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ- 01 Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận 02 Chi phí lãi chi phí tương tự trả (*) 03 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận 04 Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ hoạt động kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khoán) 05 Thu nhập khác 06 Tiền thu khoản nợ xử lý xoá, bù đắp nguồn rủi ro 07 Tiền chi trả cho nhân viên hoạt động quản lý, công vụ (*) Lãi dự thu đầu kỳ cộng (+) thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự kỳ trừ (-) Lãi dự thu cuối kỳ Lãi dự trả đầu kỳ cộng (+) Chi trả lãi khoản chi phí tương tự kỳ trừ (-) Lãi dự trả cuối kỳ [Phí dự thu đầu kỳ cộng (+) thu nhập phí kỳ trừ (-) phí dự thu cuối kỳ] - [phí dự trả đầu kỳ cộng (+) Chi trả phí kỳ trừ (-) dự trả cuốitừ kỳ].hoạt động Lãi/phí(lỗ) kinh doanh ngoại hối cộng (+) Lãi/ (lỗ) từ mua bán chứng khoán cộng (+) Lãi/ (lỗ) từ bánthuchứng khoántrừ(-) đầu cácmua khoản nhập khác chi phí khác thu/ chi kỳ (ngoại trừ tiêu 06 - Mục I) ' ~ ’ .’ Số tiền thu từ khoản nợ xoá, bù đắp nguồn rủi ro theo dõi ngoại bảng hạch toán vào thu nhập Phải trả cho nhân viên đầu kỳ cộng (+) Chi trả cho nhân viên hoạt động quản lý, công vụ kỳ trừ(-) Phải trả cho nhân viên cuối kỳ Tiền thuế thu nhập thực nộp kỳ (*) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài đổi sảnvề vàtài vốn lưu Những thay sản hoạt động khoản (Tang)Zgiam tiền gửi cho vay TCTD khác (Tang)Z Giảm khoản kinh doanh chứng khốn 11 (Tang)Z Giảm cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác (Tang)Z Giảm khoản cho vay khách hàng Số thuế thu nhập thực nộp kỳ (bao gồm thuế nợ kỳ trước nộp kỳ số thuế nộp trước) ∑ (01÷08) Chênh lệch số kỳ với số kỳ trước khoản mục tiền gửi, cho vay TCTD khác, Bảng CĐKT (Trừ khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền) Chênh lệch số dư nợ kỳ với số dư nợ kỳ trước TK tín phiếu Chính phủ GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN,TK Chứng khoán kinh doanh, TK chứng khoán sẵn sàng để bán, TK chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn bảng CĐKT (Trừ giấy tờ có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương Chênh lệch giữađương số kỳ tiền số kỳ trước tiêu “Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác” Bảng ' kỳ _ ChênhCĐKT _ lệch số dư nợ số dư nợ kỳ trước TK cho vay khách hàng Bảng CĐKT (không bao gồm Giảm nguồn dự phòng để bù đắpGiảm tổn khác thấtvềcác (Tăng)/ tài sản hoạt động Những thay đổi công nợ hoạt động Tăng/ (Giảm) khoản nợ phủ NHNN Tăng/ (Giảm) khoản tiền gửi, tiền vay TCTD Tăng/ (Giảm) tiền gửi khách hàng (bao gồm Kho bạc Nhà nước) Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá (ngoại trừ giấy tờ có giá phát hành tính vào hoạt động tài chính) Tăng/ (Giảm) vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro Số dự phòng sử dụng để bù đắp tổn thất năm Chênh lệch số kỳ với số kỳ trước hai tiêu “Các khoản phải thu”; “Tài sản có' khác” Bảng CĐKT; điều chỉnh khoản lãi/ (lỗ) chênh lệch tỷ giá luỹ kế khơng kết chuyển vào thu nhập/ chi phí; điều chỉnh khoản lãi/ (lỗ) đánh giá lại tài sản (khơng bao gồm khoản lãi phí phải thu) Chênh lệch số kỳ số kỳ trước tiêu Các khoản nợ phủ NHNN Bảng ._ .' _ ChênhCĐKT lệch số kỳ số kỳ trước tiêu tiền gửi, tiền vay TCTD khác Bảng ChênhCĐKT lệch số kỳ số kỳ trước tiêu tiền gửi khách hàng (bao gồm tiền gửi Kho bạc Nhà nước) Bảng CĐKT Chênh lệch số kỳ số kỳ trước tiêu “Phát hành giấy tờ có giá” Bảng CĐKT Chênh lệch số kỳ số kỳ trước tiêu vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay Tăng/ (Giảm) công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Tăng/ (Giảm) khác công nợ hoạt động 2 Chi từ quỹ TCTD (*) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh I doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mua sắm tài sản cố định (*) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ Tiền chi từ lý, nhượng bán TSCĐ (*) Mua sắm bất động sản đầu tư (*) Tiền thu từ bán, lý bất động sản đầu tư Chênh lệch số kỳ số kỳ trước tiêu “Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác” Bảng _ . _ ' _ ChênhCĐKT lệch số kỳ số kỳ trước tiêu “Các khoản phải trả”; “Các khoản nợ khác” Bảng CĐKT (không bao gồm khoản phải trả cho nhân viên, lãi phí phải Căn vào số tiền chi từ quỹ kỳ báo cáo (Tuỳ vào tính chất chi quỹ TCTD đưa vào luồng tiền thích hợp) ∑ (01 ÷ 22) Số tiền chi mua sắm TSCĐ theo nguyên giá kỳ báo cáo Số tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ kỳ Bảng CĐTK sổ kế toán chi tiết Số tiền chi từ lý, nhượng bán TSCĐ kỳ Bảng CĐTK sổ kế toán chi tiết (bao gồm chi phí bù đắp cho giá trị lại) Số tiền chi mua bất động sản đầu tư theo nguyên giá kỳ Số báo tiềncáo thutăng từ bán,thanh lý, tài sản kỳ Bảng CĐTK sổ kế toán chi tiết Tiền chi bán, lý bất động sản đầu tư (*) 0 Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác (Chi đầu tư mua cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) (*) Tiền thu đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác (Thu bán, lý cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, đầuvà tư dài Tiềncác thukhoản cổ tức lợi II nhuận chia từ khoản đầu tư, góp vốn dài hạn Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành cổ phiếu Tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn dài hạn khác vay Tiền chi tốn giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vốn vay dài hạn khác (*) Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận chia (*) Tiền chi mua cổ phiếu quỹ (*) Số tiền chi bán, lý bất động sản đầu tư cộng (+) giá trị Số tiềnlạichibấtrađộng trongsảnkỳđầu để tư đầu tư vào đơn vị khác (Chi đầu tư mua cơng ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) Số tiền thu hồi kỳ từ đầu tư vào đơn vị khác (Thu bán, lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, khoản đầu tư dài hạn khác) Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận chia đầu tư, góp vốn dài hạn ∑(01÷09) Tiền thu góp vốn CSH, vốn nhà nước cấp kỳ, tiền thực thu việc phát hành cổ tế phiếu Số tiền ngân hàng thực nhận từ việc phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản dàihàng hạn khác Số tiềnvay ngân thực tế nhận từ việc phát hành giấy tờ có giá dài hạn có đủ điều kiện tính vào vốn tự có khoản vay dài hạn khác Số tiền chi cổ tức cho cổ đông, lợi nhuận chia năm Số tiền ngân hàng thực tế bỏ để mua cổ phiếu quỹ 06 Tiền thu bán cổ phiếu quỹ II Lưu chuyển tiền I từ hoạt động tài I Lưu chuyển tiền V kỳ V Tiền khoản tương đương tiền thời điểm đầu kỳ V Điều chỉnh ảnh hưởng I thay đổi tỷ giá VII Tiền khoản tương đương tiền thời điểm cuối kỳ Số tiền ngân hàng thực tế nhận từ việc bán cổ phiếu quỹ ∑(01÷06) (I+II+III) số chênh lệch giữaz (VII-VI-V) Chỉ tiêu “tiền tương đương tiền cuối kỳ” Báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá khoản mục Số kỳ tiêu “Tiền mặt quỹ”; “Tiền gửi NHNN”; cộng thêm Tín phiếu Chính phủ GTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với NHNN, Chứng khốn có thời hạn thu hồi đáo hạn khơng tháng kể từ ngày mua; Tiền gửi TCTD khác không kỳ hạn đáo hạn không tháng kể từ ngày ., ngày tháng năm Lập bảng (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) ... nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Chi nhánh Hưng Yên Vì việc lựa chọn đề tài: ? ?Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Hưng Yên? ?? làm đề tài... nghiên cứu tổ chức công tác kế tốn ngân hàng thương mại Vì việc lựa chọn đề tài : “ Tổ chức công tác kế toán Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Hưng Yên? ?? làm đề tài luận văn thạc sĩ... tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hưng Yên - mặt thực tiễn: Nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi nhánh Hưng