MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ QUỸ QUAY VÒNG CỦA DỰ ÁN TÀI CHÍNH NÔNG THÔN
Tổng quan về quản lý dự án ODA
1.1.1 Khái niệm quản lý dự án ODA
Vào năm 1969, Tổ chức Hợp tác Kinh tế và Phát triển (OECD) đã chính thức đưa ra khái niệm ODA, viết tắt từ ba chữ cái đầu tiếng Anh.
“Official Development Assistance”, cụ thể là:
ODA là giao dịch chính thức nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội cho các nước đang phát triển, với điều kiện tài chính ưu đãi Trong đó, viện trợ không hoàn lại chiếm ít nhất 25% tổng giá trị giao dịch.
Năm 1999 Ngân hàng Thế giới (WB) đưa ra khái niệm về ODA:
ODA, hay viện trợ phát triển chính thức, là một thành phần của Tài chính phát triển chính thức (ODF), bao gồm viện trợ không hoàn lại và cho vay ưu đãi, với yêu cầu tối thiểu 25% tổng viện trợ ODF là nguồn tài chính từ các nước phát triển và tổ chức đa phương dành cho các nước đang phát triển.
Khái niệm ODA được đề cập trong “Báo cáo tổng quan viện trợ phát triển chính thức tại Việt Nam- 12/2002” của Chương trình phát triển Liên hợp quốc (UNDP):
ODA là các khoản viện trợ không hoàn lại và cho vay dành cho các nước đang phát triển, được thực hiện bởi khu vực chính thức, nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế và phúc lợi Các khoản ODA thường có điều khoản tài chính ưu đãi, trong đó nếu là vốn vay, ít nhất 25% sẽ là không hoàn lại.
Nghị định 131/2006/NĐ-CP quy định cơ chế quản lý và sử dụng ODA, trong đó hỗ trợ phát triển chính thức ODA được hiểu là hoạt động hợp tác giữa Chính phủ Việt Nam và các nhà tài trợ nước ngoài, bao gồm các tổ chức song phương và liên quốc gia ODA được cung cấp dưới ba hình thức: ODA không hoàn lại, ODA vay ưu đãi và ODA hỗn hợp, với yêu cầu thành tố hỗ trợ tối thiểu là 35% cho khoản vay có ràng buộc và 25% cho khoản vay không ràng buộc.
Các khái niệm ODA, dù được đưa ra bởi nhiều đối tượng khác nhau và vào những thời điểm khác nhau, đều có những điểm chung quan trọng.
- Do các quốc gia phát triển hoặc các tổ chức quốc tế cấp cho một nước đang hoặc kém phát triển;
Các khoản viện trợ này nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội, khắc phục khó khăn tài chính và nâng cao phúc lợi xã hội cho nước nhận viện trợ, không nhằm mục đích thương mại hay lợi nhuận trực tiếp.
- Lãi suất thấp (dưới 3%, trung bình từ 1-2%/năm)
- Thời gian cho vay cũng như thời gian ân hạn dài (25-40 năm mới phải hoàn trả và thời gian ân hạn 8-10 năm)
- Tính ưu đãi luôn chiếm tối thiểu 25% tổng giá trị khoản vay vốn.
Như vậy là, ODA là một hình thức đầu tư nước ngoài, trong đó có yếu tố
Các khoản đầu tư hỗ trợ thường bao gồm cho vay không lãi suất hoặc lãi suất thấp với thời gian vay dài, nhằm mục tiêu phát triển kinh tế và nâng cao phúc lợi cho nước nhận hỗ trợ Những khoản đầu tư này thường được thực hiện theo con đường chính thức thông qua chính phủ của các quốc gia nhận hỗ trợ.
Khái niệm Dự án ODA:
Dự án là tập hợp các hoạt động liên quan nhằm đạt được mục tiêu xác định trong một khoảng thời gian và địa bàn cụ thể, sử dụng nguồn lực nhất định Sản phẩm cuối cùng của dự án chính là kết quả chuyển giao Các dự án có thể được chia thành những nhiệm vụ nhỏ hơn, được phối hợp để hoàn thành mục tiêu chung Ví dụ về dự án bao gồm xây dựng đường, bệnh viện, và cải cách sách giáo khoa.
Một số đặc tính của Dự án:
Dự án luôn có một hoặc nhiều mục tiêu rõ ràng, và việc định hướng theo các mục tiêu này được duy trì xuyên suốt quá trình thực hiện Sản phẩm cuối cùng sẽ được đánh giá để xác định xem nó có phù hợp và đạt được các mục tiêu đã đề ra hay không.
Lịch trình được xác định rõ ràng với các hạn định cụ thể, bao gồm ngày bắt đầu và ngày kết thúc rõ ràng Các mốc thời gian được theo dõi và đánh giá thường xuyên để đảm bảo tiến độ thực hiện.
- Sự giới hạn: Giới hạn về nguồn lực; Giới hạn về kinh phí; Giới hạn về thời gian.
Dự án có thể được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau, trong đó, nếu dựa vào mục tiêu, có hai loại chính là dự án đầu tư và dự án hỗ trợ kỹ thuật.
Dự án đầu tư là quá trình tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo cơ sở vật chất nhằm tăng trưởng số lượng hoặc cải thiện chất lượng sản phẩm và dịch vụ trong một khu vực nhất định và trong khoảng thời gian xác định.
Dự án hỗ trợ kỹ thuật nhằm phát triển năng lực và thể chế, cung cấp đầu vào kỹ thuật cho việc chuẩn bị và thực hiện các chương trình, dự án Các hoạt động của dự án bao gồm cung cấp chuyên gia, đào tạo, hỗ trợ trang thiết bị, tư liệu, tài liệu, tổ chức tham quan khảo sát và hội thảo.
Các dự án Hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) là những sáng kiến hợp tác giữa Chính phủ một quốc gia và các nhà tài trợ nhằm thúc đẩy phát triển.
Khái quát về dự án Tài chính Nông thôn
1.2.1 Khái niệm và một số đặc trưng của dự án Tài chính Nông thôn
* Khái niệm dự án Tài chính nông thôn:
Dự án Tài chính nông thôn là sáng kiến của nhà tài trợ nhằm cung cấp tín dụng cho các quốc gia nhận tài trợ, với mục tiêu phát triển khu vực tài chính và kinh tế nông thôn Dự án này không chỉ cung cấp nguồn vốn mà còn đi kèm với yêu cầu cải cách hệ thống tài chính nông thôn để nâng cao hiệu quả và bền vững trong phát triển.
Khoản tài trợ cho dự án thường được xác định với một số tiền nhất định, nhưng thực tế, số tiền mà nền kinh tế tham gia vào dự án lại lớn hơn nhiều do đây là khoản tín dụng quay vòng đầu tư qua trung gian tài chính, yêu cầu góp vốn từ phía đối tác mà không xác định trước các khoản đầu tư cụ thể Vì vậy, tác động của dự án đối với nền kinh tế không chỉ giới hạn trong số tiền được tài trợ hay những cải cách dự kiến ban đầu Trên thế giới, các dự án tài chính nông thôn thường được tài trợ bởi các tổ chức tài chính quốc tế như ADB và WB, trong đó có Dự án Tài chính Nông thôn I (TCNT I).
Năm 1995, sau khi tiến hành điều tra và khảo sát, cùng với sự hợp tác chặt chẽ với các cơ quan Chính phủ để phân tích chính sách đầu tư cho phát triển khu vực nông thôn, Ngân hàng Thế giới (WB) đã xác định mục tiêu cho Dự án.
Dự án "Tài chính Nông thôn" được ký kết giữa Việt Nam và Ngân hàng Thế giới (WB) vào ngày 19/7/1996 với khoản tín dụng 82,7 triệu SDR (tương đương 120 triệu USD) và thời hạn cho vay 40 năm, bao gồm 10 năm ân hạn Dự án này có lãi suất 0% và phí dịch vụ 0,75%/năm, nhằm cải thiện đời sống tại các vùng nông thôn Việt Nam Các mục tiêu chính bao gồm khuyến khích đầu tư khu vực tư nhân, tăng cường năng lực hệ thống ngân hàng hỗ trợ khu vực tư nhân, và nâng cao khả năng tiếp cận dịch vụ tài chính cho người nghèo nông thôn.
Dự án được chia thành hai cấu phần dựa trên mục tiêu của nó: một cấu phần tín dụng với giá trị 112 triệu USD và một cấu phần nâng cao năng lực thể chế trị giá 8 triệu USD.
Mô hình hoạt động của dự án là ngân hàng cho vay lại, trong đó NHNN (Ban quản lý các dự án tín dụng quốc tế) đóng vai trò là ngân hàng cho vay lại cho các định chế tài chính được lựa chọn Dự án được thực hiện từ năm 1996 đến 2000, bao gồm hai cấu phần lớn được chia thành bốn cầu phần nhỏ.
Quỹ phát triển nông thôn (RDF) là nguồn tài trợ của NHNN nhằm cung cấp tín dụng ngắn, trung và dài hạn thông qua các Tổ chức tài chính tham gia (PFI) Mục tiêu của quỹ là hỗ trợ việc mua sắm tài sản cố định và tạo nguồn vốn lưu động cho các dự án đầu tư của hộ gia đình, cơ sở sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, cũng như các hoạt động nông thôn khả thi khác.
Quỹ Người nghèo Nông thôn (FRP) cung cấp tín dụng dành riêng cho hộ nghèo ở nông thôn thông qua Ngân hàng Phục vụ Người nghèo Việt Nam (VBP) Các khoản vay ngắn, trung và dài hạn được thiết kế để hỗ trợ các hộ gia đình nghèo và nhóm tương hỗ (JLG) nhằm khắc phục những hạn chế trong thị trường tín dụng nông thôn Mục tiêu chính là mở cửa thị trường tín dụng cho những người và hộ gia đình nghèo chưa đủ điều kiện vay vốn do thiếu tài sản thế chấp hoặc gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn từ các định chế tài chính chính thức.
Xây dựng thể chế là một lĩnh vực mới mẻ tại Việt Nam, đặc biệt trong quản lý và giám sát hoạt động Ngân hàng bán buôn Để đảm bảo hiệu quả cao từ nguồn vốn tài trợ, Nhà tài trợ đã dành một phần ngân sách cho việc phát triển thể chế thông qua nguồn trợ giúp kỹ thuật.
Chương trình TA và đào tạo nhằm hỗ trợ cán bộ NHNN quản lý RDF và FRP, giám sát hoạt động ngân hàng bán buôn và đánh giá các PFI tham gia dự án Đồng thời, chương trình nâng cao năng lực cho các PFI trong thẩm định tiểu dự án, kế toán và quản lý đầu tư Ngoài ra, chương trình cũng thiết kế và duy trì các hoạt động ngân hàng VBP bền vững, mở rộng đến nhóm người nghèo Cuối cùng, chương trình khuyến khích thành lập các nhóm làng xã và nâng cao nhận thức về tài chính.
Quản lý dự án không chỉ cung cấp hỗ trợ kỹ thuật và chương trình đào tạo mà còn giúp nhân viên và trang bị cho Ban quản lý dự án những công cụ cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc.
Các cấu phần trên đều có mối quan hệ chặt chẽ với các mục tiêu của
Dự án TCNT I đã hoàn thành thành công và giải ngân toàn bộ vào ngày 31/12/2001, với tổng số tiền giải ngân đạt 113,25 triệu USD, tương đương 1.473,07 tỉ đồng Tiếp theo, Dự án Tài chính nông thôn II (TCNT II) đang được triển khai.
Dự án TCNT II, tiếp nối Dự án TCNT I, được triển khai với sự hỗ trợ tài chính từ Ngân hàng Thế giới (WB) theo Quyết định số 285/QĐ-TTg ngày 18/4/2002 của Thủ tướng Chính phủ Dự án này nhằm mục tiêu hỗ trợ phát triển kinh tế nông thôn, xóa đói giảm nghèo và cải thiện điều kiện sống của người dân tại khu vực nông thôn Các hoạt động chính bao gồm khuyến khích đầu tư vào khu vực nông thôn, củng cố năng lực hệ thống ngân hàng và tăng cường khả năng tiếp cận dịch vụ tài chính cho người nghèo ở nông thôn.
Dự án TCNT II, với khoản tín dụng số 3648-VN, được thực hiện thông qua hệ thống Ngân hàng Việt Nam mà không yêu cầu vốn đối ứng từ Chính phủ Hiệp định Tín dụng cho dự án này được ký kết vào ngày 9/9/2002, có hiệu lực từ ngày 14/4/2003 và kết thúc vào ngày 31/3/2008 Theo hiệp định, Ngân hàng Thế giới (WB) đã tài trợ nguồn vốn tương đương cho Dự án.
Dự án vay 200 triệu USD (tương đương 160,2 triệu SDR) với thời hạn 25 năm, bao gồm 8 năm ân hạn, dự kiến sẽ được triển khai trong vòng 5 năm và được chia thành 2 cấu phần.
Quản lý Quỹ quay vòng của dự án Tài chính Nông thôn
I 3.1 Khái niệm và cơ chế hình thành Quỹ quay vòng của dự án Tài chính Nông thôn
Quỹ quay vòng của dự án Tài chính Nông thôn là số tiền tích lũy từ việc các Tổ chức Tài chính Phi ngân hàng hoàn trả vốn gốc của các khoản vay phụ Số tiền này sẽ được sử dụng để thành lập và duy trì một quỹ quay vòng, nhằm cho vay lại với mục đích và điều kiện tương tự như các khoản cho vay lại từ Khoản Tín dụng IDA.
Quỹ quay vòng của dự án Tài chính Nông thôn được hình thành từ cơ chế tín dụng, tài trợ cho các khoản vay ngắn hạn (3-12 tháng) và trung dài hạn (trên 12 tháng, phổ biến là 36-60 tháng) phù hợp với kỳ hạn của khoản vay PFI/MFI Trong suốt quá trình thực hiện dự án kéo dài 30 năm, bên cạnh việc giải ngân, việc thu hồi vốn từ các khoản vay đến hạn cũng diễn ra song song, tạo ra các quỹ quay vòng với số tiền lớn Quá trình này có thể chia thành hai giai đoạn: rút vốn và giải ngân cho cấu phần tín dụng.
- Rút vốn từ tài khoản tín dụng về tài khoản đặc biệt:
Tài khoản tín dụng (hay Tài khoản vay): Là tài khoản mở tại Ngân hàng
Thế giới đang chú ý đến các khoản vay dự án của Chính phủ Việt Nam Mỗi khoản vay trực tiếp được quản lý qua một Tài khoản tín dụng riêng biệt, điều này giúp cho Dự án TCNT I có thể được theo dõi và đánh giá hiệu quả một cách rõ ràng hơn.
II, III (3 khoản vay khác nhau) được theo dõi ở 3 Tài khoản tín dụng khác nhau.
Tài khoản đặc biệt được mở bởi Ban QLDA tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam nhằm mục đích cho phép Ngân hàng Thế giới (WB) chuyển tiền theo yêu cầu của Ban QLDA Tài khoản này phục vụ để thanh toán các chi phí hợp lý và hợp lệ liên quan đến dự án.
Thông thường, Ban QLDA và các PFI áp dụng hình thức bồi hoàn vốn Theo cách này, WB sẽ chuyển tiền giải ngân từ Tài khoản tín dụng sang Tài khoản đặc biệt của Ban QLDA dựa trên hồ sơ chứng từ chi tiêu hợp lệ do Ban QLDA thực hiện Sau đó, Ban QLDA sẽ chuyển tiền từ Tài khoản đặc biệt tới Tài khoản nhận vốn của các PFI dựa trên hồ sơ chứng từ chi tiêu hợp lệ do PFI/MFI thực hiện.
- Thu nợ và giải ngân từ Quỹ quay vòng:
Quỹ quay vòng được hình thành từ số tiền tích lũy từ việc các PFI hoàn trả vốn gốc của các khoản vay phụ Số tiền này sẽ được sử dụng để thành lập và duy trì quỹ quay vòng, nhằm cho vay lại với mục đích và điều kiện tương tự như các khoản cho vay lại từ Khoản Tín dụng IDA.
Tài khoản Quỹ quay vòng là tài khoản được mở bởi Ban QLDA tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, nhằm theo dõi quá trình thu nợ gốc và thực hiện giải ngân vốn cho các Tổ chức Tín dụng (PFI).
Sau khi nhận tiền từ Tài khoản đặc biệt, các PFI sẽ chuyển trả nợ gốc vào Tài khoản Quỹ quay vòng của Ban QLDA khi đến hạn Từ tài khoản này, Ban QLDA sẽ tiếp tục thực hiện giải ngân và thu hồi các khoản nợ trong suốt quá trình Dự án.
Quy mô của Quỹ quay vòng bằng tổng số tiền trên Tài khoản Quỹ quay vòng và tổng dư nợ cho vay các PFI/MFI từ Quỹ.
Bộ Tài chính Việt Nam đại diện Chính phủ ký Hiệp định tài trợ với Ngân hàng Thế giới (WB) để nhận nợ, do sự phân tách giữa chức năng quản lý nhà nước và thực hiện dự án BIDV, đơn vị thực hiện dự án, vay lại khoản vay này từ Bộ Tài chính qua Hợp đồng vay lại Quy trình hoàn trả nợ gốc, lãi và phí giữa BIDV và Bộ Tài chính, cũng như giữa Bộ Tài chính và WB, được thực hiện theo đúng lịch trình đã cam kết trong các văn bản liên quan.
Vốn vay được sử dụng để hoàn trả nợ gốc cho Bộ Tài chính sẽ được trích từ Tài khoản quỹ quay vòng, thực hiện mỗi năm một lần sau khi kết thúc thời gian ân hạn cam kết theo Hợp đồng vay lại Cụ thể, thời gian ân hạn cho RFI là từ 2002-2016, RFII từ 2011-2028, và RFIII từ 2016-2032.
Vốn thu hồi từ BIDV sẽ được chuyển về Quỹ tích lũy trả nợ nước ngoài của Bộ Tài chính, nhằm thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho WB Bộ Tài chính cam kết sử dụng nguồn vốn này để thanh toán đúng hạn theo lịch trả nợ hàng năm, bắt đầu sau khi kết thúc thời gian ân hạn theo các Hiệp định tài trợ: RFPI từ 2007-2036, RFPII từ 2013-2042, và RFPIII từ
Quỹ tích lũy trả nợ nước ngoài của Bộ Tài chính, theo Thông tư 54/2009/TT-BTC, quy định việc sử dụng vốn tạm thời nhàn rỗi sau khi đạt mức dự trữ tối thiểu Các ưu tiên sử dụng vốn bao gồm: (i) Tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước, (ii) Cho Ngân hàng Phát triển Việt Nam vay với thời hạn tối đa 3 năm, (iii) Sử dụng dịch vụ quản lý tài sản từ các ngân hàng thương mại lớn và tổ chức tài chính uy tín, (iv) Hỗ trợ các dự án vay lại hoặc vay có bảo lãnh Chính phủ gặp khó khăn tạm thời, và (v) Gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng thương mại với lãi suất cạnh tranh nhằm đảm bảo tính thanh khoản, an toàn và hiệu quả cho Quỹ tích lũy.
1.3.2 Nội dung quản lý Quỹ quay vòng của dự án Tài chính Nông thôn
Việc quản lý Quỹ quay vòng phải tuân thủ các quy trình và thủ tục của nhà tài trợ (WB) và Chính phủ Việt Nam, cụ thể:
Chính sách và quy định của Ngân hàng Thế giới (WB) được quy định trong Hiệp định tín dụng phát triển của Dự án, được ký kết giữa nhà tài trợ và Chính phủ Việt Nam.
Bộ Tài chính đã ban hành các chính sách và quy định chi tiết được trình bày trong hai cuốn sổ tay, bao gồm Sổ tay chính sách và Sổ tay hoạt động của Dự án.
Chính sách và quy định của Chính phủ Việt Nam được nêu tại Nghị định 131/2007/NĐ-CP; Thông tư 108/2007/TT-BTC; Nghị định 134/2005/NĐ-
CP, Thông tư 03 và 04/2007/TT-BKH và một số văn bản khác liên quan.
Quản lý Quỹ quay vòng cần đảm bảo sự phối hợp hiệu quả giữa các đơn vị tham gia, tuân thủ đúng chức năng và nhiệm vụ trong quá trình quản lý và sử dụng Quỹ.
Sơ đồ 1.3: Phối hợp giữa các đơn vị tham gia quá trình quản lý và sử dụng Quỹ quay vòng