0582 hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại NHTM CP công thương việt nam chi nhánh đống đa luận văn thạc sỹ kinh tế

Ì1 ⅛ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** - NGUYỄN THỊ THU HÀ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỌ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, 2020 ti rf II ⅛ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** - NGUYỄN THỊ THU HÀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỌ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA Chuyên ngành: Ke toán- kiểm toán Mã số: 8.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ KHÁNH PHƯƠNG Hà Nội, 2020 Ì1 [f i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thuơng mại 1.1.1 Khái niệm chức ngân hàng thuơng mại 1.2 Kiểm soát nội ngân hàng thuơng mại 10 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội 10 1.2.2 Nội dung Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thuơng mại 15 1.2.3 Các phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thuơng mại 20 1.2.4 Nguyên tắc thiết kế Hệ thống kiểm soát nội 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA 43 2.1 Tổng quan ngân hàng Thuơng mại cổ phần công thuơng Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa .43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 45 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Ngân Hàng Công Thuơng Đống đa 46 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh .51 Kết hoạt động huy động vốn: 51 2.2 Thực trạng Hệ thống kiểm soát nội Ngân Hàng Công Thuơng- Chi nhánh Đống Đa 54 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 Thực trạng Thực trạng Thực trạng Thực trạng mơi truờng kiểm sốt 54 quy trình đánh giá rủi ro 65 hệ thống thông tin truyền thông 70 hoạt động kiểm soát 77 iii ii phần Công thương Việt DANH Nam Chi MỤC nhánh CÁC Đống TỪ ĐaVIẾT TẮT 89 2.3.1 Ưu điểm 90 2.3.2 Hạn chế 91 Ket luận chương 93 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA 94 3.1 Định hướng phát triển Ngân Hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh Đống Đa 94 3.2 Giải pháp hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chi nhánh Đống Đa 95 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 95 3.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủiro 100 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin vàtruyền thông 103 3.2.4 Hồn hoạt động kiểm sốt 107 3.2.5 Hoàn thiện hoạtđộng giám sát .110 3.3 Kiến nghị 112 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 Kiến nghị với nhà nước 113 Kiến nghị với Hội kế toán kiểmtoán Việt Nam 114 Kiến nghị với Bộ tài 116 Kiến nghị với Ngân Hàng Công ThươngViệtNam - Chi nhánh Đống Đa 117 Kết luận chương .119 KẾT LUẬN 120 DANH MỤC TÀI LIỆU THAMKHẢO 121 STT ĩ Chữ viết tắt Diễn giải HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại KSNB Kiểm soát nội BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển NHNN Ngân hàng nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị TCTD Tổ chức tín dụng XS Xác suất ĩ0 RR Rủi ro ĩĩ MĐANH Mức độ ảnh hưởng ĩ2 GĐ Giám đốc ĩ3 ĩ4 TC-HC Tổ chức hành KHL Khách hàng lớn 15 VVN Vừa nhỏ 16 ĩ7 PGD Phòng giao dịch VND Việt Nam Đồng ĩ8 ĩ9 TH Thực TCTD Tổ chức tín dụng 20 P KTKSNB Phịng kiểm tra kiểm soát nội 2ĩ TK Tài khoản 22 GDV Giao dịch viên 23 TSBĐ Tài sản bảo đảm 24 XLRR Xử lý rủi ro 25 KTNB Kiểm toán nội iv DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1 Rủi ro cách quản lý rủi ro 28 Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Ngân Hàng Công Thương Đống đa 51 Bảng 2.2 Tình hình dư nợ cho vay Ngân Hàng Công Thương Đống Đa .52 Bảng 2.3 Ngưỡng đạt tiêu kiểm tra giám sát Trụ sở Chi nhánh 54 Bảng 2.4 Trọng số tiêu chí cấu phần qua năm 55 Bảng 2.5 Ket đào tạo học e learing 58 Bảng 2.6 Năng suất lao động chi nhánh Đống Đa 61 Bảng 2.7 Bảng hỏi phân tích đánh giá rủi ro 65 Bảng 2.8 Bảng số liệu nợ hạn, nợ xấu năm 2017 - 2019 66 Bảng 2.9 Bảng phân loại nợ hạn .67 Bảng 2.10 : Bảng báo cáo đến hạn chấm điểm 68 Bảng 2.11 Báo cáo khách hàng chấm điểm XHTD không phù hợp 68 Bảng 2.12 Báo cáo xác nhận hậu kiểm 25/10/2019 .75 Bảng 3.1 Báo cáo nguồn huy động Tháng năm .104 Bảng 3.2 Báo cáo công tác tín dụng Tháng năm .105 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Ba trụ cột hiệp ước Basel II 21 Sơ đồ 1.2 Quy trình xây dựng khung khẩuvị rủi ro 30 Sơ đồ 1.3 Khung đánh giá khả chịu đựng rủi ro theo ICAAP .31 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy NgânHàngCông Thương Đống đa .47 Sơ đồ 2.2Khảo sát nhận thức chi nhánh 56 Sơ đồ 2.3 Cơ cấu tổ chức phòng Tổng hợp 63 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng thương mại từ đời phát triển đóng vai trị quan trọng trung tâm kinh tế Mọi tác động từ kinh tế giới, dấu khủng hoảng, lạm phát, suy thối, hầu hết nhìn thấy qua hệ thống ngân hàng thương mại, đồng thời thơng qua hệ thống ngân hàng mà có tác động tích cực ngược trở lại nhằm điều chỉnh kinh tế vĩ mơ Trong Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Việt Nam Ngân hàng thương mại hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam Ngân Hàng Công Thương ngân hàng trọng đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn Tại Ngân Hàng Cơng Thương nói chung chi nhánh nói riêng hệ thống có dịch vụ, sản phẩm ngày đa dạng, phong phú đại Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng thực giao dịch thuận tiện lúc, nơi Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ xảy gian lận sai sót, việc đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nhà quản trị ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm quan quản lý Nhà nước toàn xã hội Sự phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài - ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết thân ngân hàng thương mại phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập Hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Tại Ngân Hàng Cơng Thương, Hệ thống kiểm soát nội đã, ngày khẳng định vai trò quan trọng, phát huy hiệu quả, cụ thể giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro sai sót, gian lận bảo tồn tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho đơn vị liên quan tin cậy, đầy đủ, kịp thời thiết thực tình hình kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, Hệ thống kiểm soát nội bộc lộ điểm chưa thực hoàn thiện Trong số năm gần tồn sai phạm trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Điều làm ảnh hưởng đến q trình phát triển, đến uy tín trình xây dựng hình ảnh Ngân Hàng Cơng Thương Đã có nhiều đề tài đề cập nghiên cứu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại, nhiên giai đoạn từ chuyển đổi mơ hình Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam đến nay, chưa có cơng trình nghiên cứu thức hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh Đống Đa Đó lý tơi thực đề tài “Hồn thiện Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa” Tổng quan nghiên cứu Đến có nhiều đề tài nghiên cứu trình độ đại học, thạc sỹ, luận án tiến sỹ số báo tạp chí kế tốn, tạp chí ngân hàng nghiên cứu Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp lĩnh vực ngân hàng Các cơng trình nghiên cứu đóng góp mặt lý luận vận dụng vào thực tiễn góp phần mang lại hiệu quả, phịng ngừa rủi ro hoạt động Doanh nghiệp lĩnh vực ngân hàng Vũ Thị Hương Lan (2019) “ Luận văn Thạc Sĩ, Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Phát Triển Việt Nam, Đại học Lao Động- Xã Hội” Tác giả nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến hệ thống KSNB Ngân hàng phát triển.Đề tài sử dụng số liệu, thơng tin thực tế tình hình hoạt động từ năm 2013 đến năm 2018 Ngân hàng phát triển Tác giả nêu hệ thống hóa cụ thể hóa vấn đề lý luận hệ thống KSNB Tác giả sâu làm rõ vai trò, nội dung, nguyên tắc, đặc điểm hệ thống KSNB Tác giả trình bày đặc điểm, mơ hình, hoạt động số NHTM đồng thời nhấn mạnh ảnh hưởng từ đặc điểm,mơ hình, hoạt động NHTM tới u cầu KSNB Từ tác giả đưa đặc điểm, yêu cầu hệ thống KSNB NHTM để 118 trường đào tạo nhân lực Ngân Hàng Công Thương dành cho ban giám đốc, thông qua tài liệu sách báo, tạp chí, web, thơng qua buổi kiểm tra đột xuất > Thứ hai: Tổ chức đào tạo, tuyên truyền kiến thức Hệ thống kiểm sốt nội tồn thể cán công nhân viên chi nhánh, đưa biện pháp khuyến khích họ tham gia thiết kế vận hành cách hiệu Hệ thống kiểm soát nội > Thứ ba: Xác định nội dung hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội phù hợp với đặc thù chi nhánh Tổ chức xắp xếp, điều chỉnh nhân tố Hệ thống kiểm soát nội cách phù hợp có hiệu > Thứ tư: Quan tâm đầu tư trang bị thiết bị tính tốn, xử lý thông tin phù hợp, tăng cường phối hợp phận, nâng cao hiệu hoạt động cải thiện đáng kể Hệ thống kiểm soát nội chi nhánh 119 KẾT LUẬN CHƯƠNG Xuất phát từ hạn chế trình thiết kế vận hành hệ Hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh Đống Đa, xuất phát từ quan điểm định huớng trình phát triển hệ thống Ngân Hàng Công Thuong với việc nhận diện phân tích thuận lợi khó khăn trình phát triển Chi nhánh, chuong này, tác giả đua giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh Đống Đa Các giải pháp đua sâu vào việc hoàn thiện yếu tố cấu thành Hệ thống kiểm sốt nội bao gồm mơi truờng kiểm soát, thủ tục kiểm soát hoạt động giám sát hồn thiện mơi truờng kiểm sốt: giải pháp bao gồm tất yếu tố môi truờng kiểm soát bao gồm: đặc thù quản lý, co cấu tổ chức, sách nhân dó, giải pháp then chốt nâng cao nhận thức ban giám đốc mục tiêu, vai trò yếu tố cấu thành Hệ thống kiểm soát nội để thực giải pháp khác liên quan đến mơi truờng kiểm sốt Hồn thiện hoạt động quản lý rủi ro Trong giải pháp có nêu rõ việc thành lập phận KSNB chi nhánh nhu đua quy trình chung để nhận diện đánh giá rủi ro tập đoàn Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông Giải pháp bao gồm việc hồn thiện hệ thống thơng tin chung toàn chi nhánh hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn Để tạo điều kiện thực giải pháp, tác giả đua số kiến nghị với nhà nuớc, với hiệp hội kế toán kiểm toán việt Nam với chi nhánh Đống Đa nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc xây dựng hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội 120 KẾT LUẬN Hệ thống kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng an tồn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc xây dựng thực chế Hệ thống kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thương mại chống đỡ tốt với rủi ro Chi nhánh Đống Đa nói riêng Ngân hàng Cơng thương Việt Nam nói chung doanh nghiệp đặc thù với lĩnh vực kinh doanh ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn nhận thực tầm quan trọng Hệ thống kiểm sốt nội việc giúp chi nhánh đứng vững phát triển an toàn kinh tế hội nhập cạnh tranh khốc liệt Với mục đích nghiên cứu số giải pháp nhằm hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội VieinBank chi nhánh Đống Đa đề tài đạt số kết cụ thể sau: Hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương Mại Nghiên cứu đặc điểm VieinBank Chi nhánh Đống Đa tác động đến Hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh đồng thời khóa luận trình bày cụ thể thực trạng Hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh từ tiến hành phân tích, đánh giá ưu điểm tồn với nguyên nhân mà Chi nhánh cần khắc phục hoàn thiện nhằm đảm bảo mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội Từ thực tế với việc luận văn đưa yêu cầu, nguyên tắc, mục tiêu hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội luận văn đề số giải pháp phù hợp có tính khả thi để hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Ngân Hàng Cơng Thương Chi nhánh Đống Đa 121 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2012), Hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Chuẩn mực kiểm toán số 315: Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị, Hà Nội Bộ Tài (2012), Hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Chuẩn mực kiểm toán số 220,Kiểm soát chất luợng hoạt động kiểm tốn báo cáo tài chính, Hà Nội Framework coso (2013) - Tim Lietz - (2014) http://www.coso.org/aboutus.htm https://www.roberthalf.com/management-resources/blog/the-benefits-ofadopting-the-coso-2013 -framework-even-if-you-arent-required-to https://www.123doc.net/document/5088606-hoan-thien-hoat-dong-kiemsoat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuong-mai-viet-nam-luan-an-tien-si.htm https://www.123doc.net/document/2745909-hoan-thien-he-thong-kiemsoat-noi-bo-tai-ngan-hang-dau-tu-va-phat-trien-viet-nam-theo-huong-doi-pho-voirui-ro-hoat-dong-luan-van-thac-si-dai-hoc-kinh.htm https://123doc.net/document/2993242-hoan-thien-he-thong-kiem-soat-noibo-tai-ngan-hang-tmcp-quan-doi-nham-doi-pho-voi-rui-ro-hoat-dong-pdf.htm https://www.123doc.net/document/5431080-tom-tat-luan-van-thac-singan-hang-hoan-thien-kiem-soat-noi-bo-hoat-dong-tin-dung-tai-ngan-hang-tmcpngoai-thuong-viet-nam-chi-nhanh-bac-ninh.htm 10 https://www.123doc.net/document/2991639-luan-van-thac-si-hoanthien-he-thong-kiem-soat-noi-bo-tai-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-ban-viet-theohuong-kiem-soat-rui-ro.htm 11 Ngân hàng nhà nuớc(2018), Quy định hệ thống kiểm soát nội bọ ngân hàng thuơng mại, chi nhánh ngân hàng nuợc ngồi, Hà Nội 12 Ngơ Thái Phuơng, Lê Thị Thanh Ngân (2014) khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel, Hà Nội 13 Nguyễn Minh Kiều, (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thuơng mại, Nhà 122 xuất Thống kê.Hà Nội 14 Nguyễn Thị Phương Hoa, (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc Nội.về hoạt động kiểm soát Phụ lục 1:dân.Hà Bảng hỏi 15 Ngân hàng Nhà nước,(2005) Chế độ chứng từ kế toán ngân hàng, ban hành kèm theo Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN , Hà Nội 16 Ngân hàng Nhà nước,(2014), Chế độ bảo cáo tài chỉnh đổi với tổ chức tín dụng, Quyết định số 49/2014/TT-NHNN , Hà Nội 17 Ngân hàng Nhà nước, (2018), Hệ thống Tài khoản kế tốn Tổ chức tín dụng, ban hành theo Quyết định 05/VBHN-NHNN , Hà Nội 18 Ngân hàng Nhà nước (2006), Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng, ban hành kèm theo Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN, Hà Nội 19 Ngân hàng nhà nước (2006), Quy định bảo quản, lưu trữ chứng từ điện tử sử dụng để hạch toán toán vốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ban hành kèm theo Quyết định 32/2006/QĐ-NHNN , Hà Nội 20 Toronto Crentre (2017), Basel II, ICAAP SREP, Dự án Tăng cường lực Thanh tra, giám sát ngân hàng, Hà Nội 21 Vũ thị Hoàng Nhi, Lê Thị Thanh Huyền (2014) việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mơ hình Coso Mơ tả Chi nhánh có phân cơng bạn vào vị trí phù hợp với lực bạn không ? Các nhân viên kế tốn chi nhánh có giao nhiệm vụ giữ tài sản hay không? Bộ phận tín dụng có làm thêm nhiệm vụ ghi sổ sách kế khơng? 4.Giám đốctốn có ủy quyền cho phó giám đốc kí giấy tờ giám đốc vắng mặt hay không? Khi tiến hành mở kho đầu ngày đóng kho cuối ngày chi nhánh có giám sát hay Trả lời Có Khơng Nhận xét GDV có tự ý hành tốn giao dịch thân hay khơng? Cán hậu kiêm có tham gia sốt xét giao dịch họ thực khơng? STT 1.2 Danh sách bang chứng Có/ Bằng Khơng chứng Tiêu chí Triển khai biện pháp trì tiêu chuẩn trung x thực đạoPhụ đức lục 2: Bảng tổng hợp chứng triển khai môi trường kiểm sốt chi CN tổ chức truyền thơng/ đào tạo vấn đề nhánh 1.2.1 nhằm trì tiêu chuẩn trung thực đạo đức cho cán x Định kỳ/ đột xuất chăm sóc khách hàng kết hợp 1.2.2 đối chiếu số dư tiền gửi, tiền vay KH hàng x quý. _ (Nguồn nội ngân hàng Công Thương Chi nhánh Đống Đa) 1.2.3 Thiết lập đường dây nóng, hịm thư góp ý CN tiếp nhận khiếu nại tố cáo 1.3 Hiệu triển khai tiêu chuẩn đạo đức x x CN có tiến hành tuyên dương cán có tinh thần trung thực đạo đức x Triển khai biện pháp kiểm soát giảm thiểu RRHĐ x 2.2.1 CN có thực kiểm tra định kỳ/ đột xuất hoạt động nghiệp vụ x 2.2.2 CN có áp dụng chế tài để giảm thiểu lỗi không tuân thủ hàng tháng hay khơng x 2.2.3 Chi nhánh có truyền thơng/ đào tạo rủi ro hoạt động cho cán x CN có trang bị đầy đủ thiết bị báo động, 2.2.4 camera vị trí theo quy định trì hoạt động tốt x 1.3.2 2.2 2.2.5 CN có cấp giấy chứng nhận PCCC CQTQ cấp theo quy định 2.3 Hiệu quản lý RRHĐ 2.3.1 Đơn vị bị nhắc nhở công văn/ phạt hành x x x bới CQTQ 3.2 Triển khai tổ chức, phân cơng cơng việc x 3.2.1 CN có tổ chức phòng/ tổ CN phù hợp với quy định NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG x 3.2.2 CN có phân công nhiệm vụ BGĐ rõ ràng, minh bạch x 3.2.3 Phân cơng nhiệm vụ trưởng phó phịng CN rõ ràng, không chồng chéo x 3.2.4 CN khơng phát sinh trường hợp xung đột lợi ích x CN giao thâm quyên, hạn mức giao dịch ( tín 3.2.5 dụng, TTTM, chuyển tiên ) quy định NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG 4.2 Triển khai quản lý nhân CN có tự tổ chức chương trình đào tạo 4.2.1 nghiệp vụ nội CN kỳ x x x 4.2.2 CN có quy định vê nguyên tắc giao kế hoạch đánh giá cán khơng? x 4.2.3 CN có thực ln chuyển cán kế hoạch khơng? x CN có phổ biến văn hướng dẫn vê việc xắp 4.2.4 xếp lương, nâng lương, điêu chỉnh lương cho cán không? 4.2.5 CN có tun dương cán có thành tích tốt năm khơng? CN có đạt thành tích, giải thưởng cá nhân/ 4.2.6 tập thể qua chương trình TSC năm khơng? 5.2 Hiệu cơng tác báo cáo, trun thơng bên ngồi CN có bị quan có thâm quyên nhắc nhở vê 5.2.1 thời gian/ thâm qun cung cấp có thơng tin xấu phương tiện truyên thông? x x x x x Bút T toá T n Giao dịch viên sai3 Ĩ Hậu kiểm viên HOAINTT ANHNTK Nội dung Số tiền số chữ không khớp Phụ lục Bảng kê chi tiết dạng sai sót ngày 25/05/2019 HOAINTT ANHNTK Giấy lĩnh tiền sai ngày cấp Ĩ5 HOAINTT ANHNTK “ Hoàng Hà T 2" HANHNTK ANHNTK Nợ Lệnh Chi công ty FPT HANHNTK ANHNTK Thiếu phí 11 000 giấy lĩnh tiền 3^ Sai giấy UNC Công Ty kh Lê Trường Giang VIENDT VIENDT HIEUHT TUOI TT TUOI TT TUOI TT Ĩ ĨÕ NPT.NGA NPT.NGA - Ĩ PHUONDB TK Lệnh thuế sai mã chương Thu sai số tiền phạt kh Chu Thị Nguyệt Minh NHUNGP Thiếu Chữ ký KSV NHUNGP Giao dịch vượt hạn mức chưa ký NHUNGP lãnh đạo Thiếu chữ ký GDV TK 6^ TK GDV thu thừa phí nộp tiền T Tên khách hàng T I Nguyễn Minh Ngọc Phan Thị Tuyêt Bùi Thanh Ngà Bùi Cơng Danh o Vũ Thị Hồi Trân Thiên Nga Bùi Công Minh Nguyễn Thành Trung Nguyễn Thị Lan 063635343 Nguyễn Thị Hoa 9704xxxx898 E paner PHUONGD B Phụ lục Kiểm soát số lượng thẻ phát sinh ngày 23/04/2019 0689883904 9704xxx898 E paner NPT.NGA 9704xxx898 E paner HANTT29 9704xxx898 E paner 9704xxx898 E paner MAITQ 9704xxx898 E paner BINHHM 9704xxx898 E paner HANGHMN 9704xxx898 E paner HAIHI 9704xxx898 E paner HAIHTT 9704xxx898 E paner NHUHTM 9704xxx898 E paner THUMTK 9704xxx898 9704xxx8989 9704xxx898 9704xxx898 9704xxx898 9704xxx898 9704xxx898 E paner HAIPK E paner THAOHMB E paner VANHM E paner THUYTT 0398765543 0138989040 0144353455 0756576565 0654666798 0653876878 0656876783 HOAIBTV Nguyễn Văn Bình 1 Nhi Nga 9 9 Phương Cán GDV J Loại thẻ Số CMT Nhung Số thẻ 0634678878 0634657657 Lưu Anh Dũng 063487655 Lưu Thị Phương 063467890 Nguyễn Phương 063475356 Lê Hà Chi 0634869876 Lê Đức Chiên 0634975310 Lê Thị Thu 063442456 Lê Minh Đức 0634473628 9 E paner THUYNT E paner VANBT E paner THUNTH (Nguồn: Báo cáo hậu kiểm ngày 25/05/2019 Bộ phận hậu kiểm) T T Cán Phòng ban Ngày phát Ngày phát sinh lỗi 03/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 ĩ NAMTV P.KHL ĩ KHUYENNT P.VVN TRUNGNT P.VVN o DUNGBT P.VNN J CHĩENLD P.KHL Ĩ5/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 MĩNHBC P.VVN Ĩ8/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 BĩNHNV P.VVN 20/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 NGOCNT P.VVN 23/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 ~ ĩ Nội dung Chưa chấm điểm tín Phụ lục Lỗi tín dụng phát sinhdụng tháng 11 05/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 Chưa chấm điểm tín dụng 08/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 Chưa chấm điểm tín dụng 08/ĨĨ/20Ĩ9 02/Ĩ2/20Ĩ9 Chưa chấm điểm tín dụng Chưa chấm điểm tín dụng Chưa chấm điểm tín dụng Chưa chấm điểm tín dụng Chưa chấm điểm tín dụng (Nguồn: P Bán Lẻ ngày 23/04/2019 ) (Nguồn nội ngân hàng Công Thương Chi nhánh Phụ lục Lưu đồ quy trình kế hoạch tổng hợp Trách nhiệm Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế hoạch kinh doanh, giám đốc, người giám đốc ủy quyền Phòng kế hoạch kinh doanh Giám đốc Phòng kế hoạch kinh doanh Giám đốc, người giám đốc ủy quyền Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kế hoạch kinh doanh Nội dung Phụ lục Lưu đồ kiểm soát sau chứng từ giao dịch Giao dịch viên Trách nhiệm Nội dung Cán tập hợp chứng từ Cán hậu kiểm Tiếp nhận tập chứng từ Cán hậu kiểm Hậu kiểm tập chứng từ giao dịch viên Cán hậu kiểm Cán hậu kiểm Thông báo lỗi cho giao dịch viên Bổ sung chỉnh sửa lỗi, nộp lại chứng từ Giao dịch viên Kết thúc (Nguồn nội ngân hàng Công Thương Chi nhánh Đống Đa) ... hồn thiện hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam- chi nhánh Đống Đa Đó lý tơi thực đề tài “Hồn thiện Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam. .. Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Công thuơng Việt Nam chi nhánh Đống Đa 9 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung Hệ thống kiểm soát. .. Hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh Đống Đa 94 3.2 Giải pháp hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chi nhánh Đống Đa 95 3.2.1 Hồn thiện