0040 giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại NHTM CP đại dương luận văn thạc sĩ kinh tế

⅛μ NGAN HANG NHA N Ư ỚC VIỆ NAM BỘ GIAU DỤC VA DAU TẠU HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ THU HIỀN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẠI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội- 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ THU HIỀN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI DƯƠNG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Tất Ngọc Hà Nội- 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Co phần Đại Dương” kết trình tự nghiên cứu riêng Các số liệu đề tài thu thập xử lý cách trung thực Những kết nghiên cứu trình bày luận văn thành lao động cá nhân bảo giảng viên hướng dẫn PGS.TS Đỗ Tất Ngọc Tôi xin cam đoan luận văn hồn tồn khơng chép lại cơng trình nghiên cứu có từ trước NGƯỜI CAM ĐOAN NGUYỄN THỊ THU HIỀN MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tong quan xếp hạng tín dụng 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 xếp hạng tín dụng NHTM Việt Nam 1.1.3 Phân loại xếp hạng tín dụng 1.1.4 Ý nghĩa xếp hạng tín dụng 1.1.5 Nguyên tắc xếp hạng tín dụng 13 1.1.6 Phương pháp xếp hạng tín dụng 13 1.1.7 Các yếu tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng 16 1.1.8 Quy trình chung XHTD NHTM 16 1.2 Một số nghiên cứu kinh nghiệm xếp hạng tín dụng giới 19 1.3 Một số mơ hình XHTD NHTM Việt Nam 22 1.3.1 Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam .22 1.3.2 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 24 1.3.3 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 31 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Đại Dương 31 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 31 2.1.2 Tình hình hoạt động OceanBank năm gần 33 2.2.3 Nội dung chấm điểm 39 2.2.4 Bảng xếp hạng khách hàng phân loại nợ khách hàng theo tong số điểm chấm hệ thống XHTDNB 42 2.2.5 Kỳ chấm điểm: 44 2.2.6 Quy trình chấm điểm cho doanh nghiệp 45 2.3 Thành công hạn chế hệ thống xếp hạng tín dụng OceanBank .49 2.3.1 Các kết đạt được: 49 2.3.2 Những tồn hệ thống xếp loại khách hàng OceanBank .52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 64 3.1 Định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng quản trị rủi ro tín dụng OceanBank 64 3.1.1 Định hướng phát triển dịch vụ ngân hàng OceanBank .64 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng OceanBank 65 3.2 Các giải pháp OceanBank để hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng 65 3.2.1 Nhóm giải pháp mặt quản lý, điều hành 65 3.2.2 Nhóm giải pháp cải tiến chương trình chấm điểm 70 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện tiêu chấm điểm 72 3.3 Các kiến nghị nhà nước 78 3.3.1 Tạo mơi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển 78 3.3.2 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng CIC 79 3.3.3 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành 79 3.3.4 Hoàn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam 80 3.3.5 Quy định chế độ kiểm toán doanh nghiệp 80 KẾT LUẬN 82 HKD DANH MỤC VIẾT TẮT Hộ kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước TMCP Thương mại cổ phần XHTD Xếp hạng tín dụng Bảng 1.1: Bảng 1.2: Trọng số tiêu tài phi tài XHTD doanh nghiệp BIDV Phân loại cấp tín dụng theo mức điểm xếp hạng BIDV DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.3: Tỷ trọng tiêu tài phân theo quy mơ doanh nghiệp Vietinbank Bảng 1.4: Trọng số tiêu tài phi tài XHTD doanh nghiệp củaVietinbank Bảng 1.5: Phân loại cấp tín dụng theo mức điểm xếp hạng Vietinbank Bảng 1.6: Tỷ trọng tiêu tài phân theo quy mơ doanh nghiệp Vietcombank Bảng 1.7: Trọng số tiêu tài phi tài XHTD doanh nghiệp VCB Bảng 1.8: Phân loại cấp tín dụng theo mức điểm xếp hạng Vietcombank Bảng 2.1: Chỉ tiêu tài kết hoạt động kinh doanh OceanBank từ 2009-2013 Bảng 2.2: Cơ cấu chất lượng tín dụng 2009-2013 Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng OceanBank 2009-2013 Bảng 2.4: Bảng xếp hạng Khách hàng cá nhân HKD với mục đích cho vay Bảng 2.5: Bảng xếp hạng đánh giá tài sản bảo đảm Bảng 2.6: Đánh giá kết hợp xếp hạng khách hàng tài sản bảo đảm Bảng 2.7: Xếp hạng khách hàng cá nhân HKD với mục đích Phân loại nợ Bảng 2.8: Xếp hạng khách hàng doanh nghiệp với mục đích Phân loại nợ Bảng 2.9: Tỷ trọng phần phi tài khách hàng cũ khách hàng Bảng 2.10: Tỷ trọng chấm điểm tài phi tài Oceanbank Biểu đồ 2.1: Dư nợ cho vay tỷ lệ nợ xấu OceanBank từ 20092013 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ theo thời gian OceanBank từ 20092013 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu dư nợ theo đối tượng khách hàng OceanBank từ 2009-2013 70 tài thuế để chấm điểm có nhiều khách hàng tốt lại khơng đủ điều kiện để OceanBank cho vay Thực tế có doanh nghiệp có quy mơ nhỏ kinh doanh có hiệu so sách kế tốn, báo cáo kết kinh doanh nhiều trường hợp thể lỗ lợi nhuận khơng cao Vì vậy, để đánh giá tình hình kinh doanh doanh nghiệp, có kết xếp hạng tín dụng xác với tình hình thực tế khách hàng OceanBank nên có quy định hướng dẫn việc sử dụng báo cáo tài nội doanh nghiệp nhỏ vừa Ớ đây, tác giả đề xuất cho phép cán tín dụng sử dụng BCTC nội doanh nghiệp chấm điểm tài với điều kiện khách hàng có cam kết cung cấp thơng tin thực tế cán tín dụng chịu trách nhiệm việc kiểm tra tính xác BCTC khách hàng cung cấp Và để sử dụng BCTC nội để XHTD phải có chấp thuận trưởng đơn vị 3.2.2 Nhóm giải pháp cải tiến chương trình chấm điểm 3.2.2.1 Hỗ trợ việc rà sốt việc chấm điểm xếp hạng tín dụng Theo quy định OceanBank việc XHTD áp dụng với khách hàng phát sinh dư nợ nội bảng ngoại bảng định kỳ nên tới thời điểm chấm điểm định kỳ theo quy định Nếu CBTD chấm điểm sót khách hàng dẫn đến việc khách hàng bị hạ bậc Để tránh trường hợp chấm điểm khách hàng bị thiếu sót q trình chấm điểm xếp hạng định kỳ hàng qúy tác giả đề xuất chương trình XHTD nên bổ sung thêm tính hỗ trợ sau: - Danh sách khách hàng bắt buộc chấm điểm XHTD khách hàng có dư nợ thời điểm xếp hạng tín dụng 71 - Danh sách khách hàng miễn xếp hạng XHTD khách hàng tất toán khoản vay, khách hàng cho vay cầm cố chứng tiền gửi OceanBank Ngoài ra, đến cuối kỳ chấm điểm hệ thống XHTD cần xuất báo cáo việc hoàn tất việc XHTD, báo cáo danh sách khách hàng chưa hoàn thành chấm điểm đơn vị kinh doanh để cảnh báo cán tín dụng thực chấm điểm đầy đủ 3.2.2.2 Hỗ trợ việc nhập số liệu trình chấm điểm Hệ thống XHTD OceanBank chưa hỗ trợ việc nhập báo cáo tài nên nhân viên phải nhập tay tiêu nên nhiều thời gian thiếu xác Tác giả đề xuất OceanBank cải tiến chương trình chấm điểm để nhập thơng tin tài tự động từ file exel sau: Nhân viên tín dụng q trình làm tờ trình tín dụng phải nhập báo cáo tài khách hàng cung cấp vào file excel thiết kế theo dạng chuẩn để phục vụ cho việc làm tờ trình tín dụng Từ file excel phịng cơng nghệ OceanBank cần nghiên cứu thiết kế file excel lấy liệu từ báo cáo tài khách hàng chuyển đoi thành dạng liệu đầu vào cho hệ thống XHTD Sau thiết kế chương trình xếp hạng có khả nhập liệu đầu vào từ file excel theo dạng chuẩn Như sau nhân viên tín dụng nhập báo cáo tài khách hàng vào file excel để làm báo cáo thẩm định sử dụng để nhập liệu tài vào hệ thống chấm điểm cách nhanh chóng rút ngắn thời gian nhập số liệu Đối với tiêu cần nhập lần trình chấm điểm như: “khách hàng thành lập năm nào”, “năm doanh nghiệp có sản phẩm bán thị trường”, “quan hệ tín dụng với OceanBank từ năm nào” thơng tin có tính kế thừa như: “Doanh thu quý kỳ năm trước” để đỡ 72 thời gian nhập lại thông tin tác giả đề xuất cải tiến chương trình tự động lấy lại hiển thị thông tin khách hàng từ quý chấm điểm liền kề trước cho cán tín dụng kiểm tra Nếu thơng tin có thay đoi cán tín dụng sửa đoi cập nhật vào hệ thống, cịn khơng tiếp tục sử dụng để giảm bớt thời gian cho trình nhập liệu 3.2.2.3 Cập nhật bảng cân đối kế toán phần mềm xếp hạng tín dụng Hiện nay, nhiều khoản mục báo cáo tài có số điều chỉnh theo quy định tài Ví dụ trường hợp tiêu tài có thay đổi tiêu “Quỹ khen thưởng phúc lợi” thuộc Vốn chủ sở hữu điều chỉnh thuộc khoản mục Nợ phải trả theo hướng dẫn tài form nhập bảng cân đối kế toán phần mềm XHTD theo quy định cũ làm ảnh hưởng đến kết chấm điểm Ngồi cán tín dụng gặp khó khăn bảng mẫu nhập bảng cân đối kế tốn phần mềm XHTD chưa có tiêu “Quỹ bình On giá xăng dầu” bảng cân đối kế toán DN kinh doanh lĩnh vực xăng dầu Vì vậy, tác giả đề xuất hệ thống XHTD OceanBank cần phải cập nhật tức thời tiêu số liệu báo cáo tài có thay đoi 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện tiêu chấm điểm Như phân tích Chương cịn nhiều điểm chưa hợp lý như: tập trung vào số tiêu quan hệ tín dụng, tài sản bảo đảm, thiếu hẳn tiêu đánh giá mức độ rủi ro ngành, vị trí doanh nghiệp ngành tiêu lưu chuyển tiền tệ cần bO sung, sửa đổi tiêu phi tài sau để tăng kết đánh giá, xếp hạng xác Các 73 tiêu phi tài cần bổ sung chia làm nhóm nhóm gồm 2-5 tiêu cụ thể sau: 3.2.3.1 Nhóm tiêu lưu chuyển tiền tệ, bao gồm tiêu sau: ❖ Hệ số khả trả nợ gốc trung dài hạn Hệ số thể khả hoàn trả vốn vay trung, dài hạn doanh nghiệp xác định theo công thức: Hệ số trả nợ trung dài hạn Lợi nhuận sau thuế + Khấu hao Nợ dài hạn đến hạn trả Để trả nợ vay trung dài hạn đến hạn, hệ số phải lớn Hệ số lớn khả trả nợ cao Tuy nhiên, để đánh giá xác cho doanh nghiệp cụ thể, phải so sánh hệ số doanh nghiệp với hệ số trung bình chung ngành ❖ Hệ số trả nợ dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Hệ số phản ánh dòng tiền mặt từ hoạt động sản xuất kinh doanh có đủ để trả khoản nợ đến hạn kỳ hay khơng Khả trả nợ dịng tiền từ HĐKD = (Dòng tiền từ HĐKD)/ (Nợ dài hạn đến hạn trả + Nợ vạy ngắn hạn) Nếu hệ số lớn có nghĩa doanh nghiệp có đủ nguồn tiền mặt từ hoạt động kinh doanh để hoàn trả khoản vay đến hạn Chỉ tiêu cao cho thấy khả trả nợ tốt, rủi ro tín dụng thấp 3.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá mức độ rủi ro ngành Nếu doanh nghiệp hoạt động ngành có điều kiện thuận lợi mức độ an toàn, hiệu hoạt động kinh doanh cao Để đánh giá 74 điều kiện thuận lợi ngành, việc đánh giá xếp hạng cần tiến hành thơng qua đánh giá tính cạnh tranh ngành môi trường kinh doanh, khung pháp lý, khả thay đoi công nghệ đáp ứng yêu cầu kinh tế, xu hướng biến động cầu tiêu dùng khả thích ứng trước biến động từ mơi trường kinh tế vĩ mơ - Đánh giá tính cạnh tranh ngành hiểu việc phân tích tiềm tiêu thụ sản phẩm thị trường nước gắn với yếu tố chi phí hiệu kinh doanh ngành tiềm lực vốn, chi phí đầu vào, vị trí, sở hạ tầng, trình độ cơng nghệ sử dụng hiệu kinh doanh nói chung thị trường mục tiêu - Khung pháp lý bao hàm tất nhân tố có ảnh hưởng đến tồn hoạt động thương mại dịch vụ DN mặt pháp lý, chẳng hạn hiệp định ký kết song phương hay đa phương với nước, quy phạm pháp luật thuế, sách ưu đãi, miễn giảm, trợ cấp hay hỗ trợ - Thay đổi công nghệ công nghệ hoạt động thường xuyên cần thiết để phát triển sản xuất nâng cao hiệu kinh doanh Tuy nhiên, việc thay đổi công nghệ cần xem xét, phân tích gắn với hệ kèm xảy doanh nghiệp biến động chi phí sản xuất, chất lượng sản phẩm; giá tất ảnh hưởng đến tính cạnh tranh sản phẩm Ngành kinh tế có tính linh hoạt tốt yêu cầu thay đổi công nghệ đánh giá cao hơn, đặc biệt bối cảnh hội nhập kinh tế nay, thay đổi công nghệ để thích ứng với mơi trường trở thành nhu cầu sống ngành, doanh nghiệp Việt Nam thời gian tới - Tương tự, khả thích ứng ngành biến động kinh 75 tế vĩ mô phải đánh giá ngành Bởi suy thoái kinh tế, sách tài khóa, biến động lãi suất, tỷ giá biến động kinh tế vĩ mô khác tác động tới toàn kinh tế, tới ngành Khả thích ứng cao, cho phép ngành kinh tế ứng xử linh hoạt hiệu biến động xảy ra, đảm bảo cho phát triển ngành ổn định bền vững - Triển vọng ngành yếu tố cần phải xem xét đánh giá rủi ro ngành, triển vọng ngành thể thông qua yếu tố tác động đến xu hướng thay đoi cầu tiêu dùng, thay đoi nhân học (dân số, cấu theo độ tuổi, giới tính, nghề nghiệp, sức khỏe, mật độ phân bố ), điều kiện sống điều kiện sinh hoạt sở hạ tầng kinh tế, văn hoá, giáo dục xu hướng thay đổi phong cách sống thái độ người tiêu dùng ❖ Các tiêu đánh giá vị trí doanh nghiệp ngành Đánh giá vị trí tương quan doanh nghiệp ngành nhân tố quan trọng, đặc biệt lúc kinh tế suy thối Người phân tích sử dụng tiêu chuẩn đánh giá rủi ro ngành để xác định vị trí tương quan doanh nghiệp phạm vi ngành Việc xếp loại doanh nghiệp cần phải tương ứng với khả cạnh tranh Dựa vào tiêu chí thị phần doanh nghiệp, phụ thuộc vào khách hàng, tính đa dạng hóa kinh doanh; Tốc độ thay đổi, ứng dụng công, nghệ kỹ thuật mới, khả phản ứng nhanh hiệu thay đổi môi trường kinh tế vĩ mô để tránh ảnh hưởng xấu - Thị phần doanh nghiệp: Đối với doanh nghiệp chiếm thị phần lớn, có khả chủ động chi phối giá thị trường, 76 rủi ro thấp so với doanh nghiệp có thị phần nhỏ doanh nghiệp phải chấp nhận giá thị trường cách thụ động - Sự phụ thuộc vào đối tác: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp giao dịch với khách hàng lượng hàng hoá dịch vụ giao dịch với khách hàng lớn Khi đó, doanh nghiệp dễ bị phụ thuộc nhiều vào khách hàng Doanh nghiệp khó khăn bị khách hàng dễ dàng bị đối tác áp đặt giá, mức độ rủi ro cao so với doanh nghiệp có nhiều khách hàng, tiêu thụ với số lượng nhỏ, phân tán rủi ro nên mức độ rủi ro - Mức độ rủi ro phụ thuộc vào tính đa dạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đa dang hóa hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp phân tán rủi ro Những doanh nghiệp kinh doanh đa ngành nghề dễ dàng đối phó ngành gặp phải điều kiện bất lợi - Tốc độ thay đoi, ứng dụng cơng nghệ nói lên tính nhạy bén doanh nghiệp trước yếu cầu thay đổi kỹ thuật, công nghệ doanh nghiệp Những doanh nghiệp có khả đầu tư đổi kỹ thuật cơng nghệ nhạy bén bị rủi ro - Khả bị ảnh hưởng xấu từ môi trường kinh tế vĩ mô: doanh nghiệp bị tác động xấu biến động mơi trường kinh tế vĩ mơ suy thối kinh tế, thay đổi sách tài khóa, biến động tỷ giá, lãi suất mức độ rủi ro thấp 3.2.3.3 Các tiêu đánh giá chất lượng quản trị điều hành Đây tiêu chí khơng phần quan trọng tiến hành, đánh giá xếp hạng doanh nghiệp Chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp có vai trị định đến hiệu hoạt động kinh doanh, định tồn 77 phát triển doanh nghiệp Để đánh giá chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp, thơng qua tiêu chí như: trình độ chun mơn người quản lý, kinh nghiệm quản lý điều hành, thành tựu đạt người quản lý, hệ thống kiểm soát nội bộ, chiến lược, kế họach kinh doanh doanh nghiệp - Trình độ chun mơn người quản lý: Để quản trị doanh nghiệp tốt điều đòi hỏi trước tiên người quản lý phải có trình độ chuyên môn Người quản lý phải nắm vững kiến thức tài chun mơn, có khả nắm bắt vấn đề đưa quuyết định đắn, giúp doanh nghiệp đạt kết tốt - Kinh nghiệm quản trị điều hành người quản lý: Quản trị doanh nghiệp vừa khoa học đồng thời nghệ thuật Vì vậy, để quản trị điều hành tốt địi hỏi người quản lý có phải có kiến thức định đồng thời phải kỹ định, kỹ có qua thực tế Vì vây, kinh nghiệm quản trị điều hành người quản lý tiêu chí cần thiết để đánh giá chất lượng quản trị điều hành - Thành tựu đạt ban quản lý: Thành tựu đạt ban quản lý chứng tốt để chứng minh lực quản trị điều hành người quản lý Những nhà quản lý giúp doanh nghiệp vượt qua hồn cảnh khó khăn hay giúp doanh nghiệp gặt hái nhiều thành công kinh doanh người chứng minh lực quản trị - Mơi trường kiểm sốt nội bộ:Mơi trường kiểm soát nội tốt nhân tố quan trọng đảm bảo cho hoạt động hiệu doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội thiết lập vận hành tốt cho thấy doanh nghiệp quản lý tốt Thông qua việc đánh giá môi trường 78 kiểm sốt nội bộ, đánh giá chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp - Chiến lược kế hoạch kinh doanh: Một chiến lược kinh doanh rõ ràng, kế hoạch triển khai thực cụ thể thể trình độ quản trị điều hành người quản trị doanh nghiệp Vì vậy, thơng qua việc đánh giá chiến lược, kế hoạch kinh doanh đánh giá chất lượng quản trị điều hành doanh nghiệp 3.2.3.4 Các tiêu đánh giá quan hệ với ngân hàng Doanh nghiệp có lịch sử quan hệ tín dụng tốt với ngân hàng chứng tỏ họ có uy tín, có thiện chí việc trả nợ Có nhiều tiêu dùng để đánh giá uy tín doanh nghiệp ngân hàng Trong hệ thống xếp hạng doanh nghiệp OceanBank trọng đến nhóm Tuy nhiên, việc đánh giá xếp hạng xác thống đồng thời không làm cho hệ thống xếp hạng trở nên phức tạp cần chọn năm tiêu chí thật cần thiết cho mục tiêu đánh giá tín nhiệm doanh nghiệp là: trả nợ vay hạn, số lần cấu lại nợ, nợ hạn khứ, thực cam kết với ngân hàng, cung cấp thông tin đầy đủ, xác kịp thời theo yêu cầu ngân hàng 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC 3.3.1 Tạo mơi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển Hiện số doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín dụng Việt Nam chưa tương xứng với quy mơ kinh tế Việt Nam có gần 600.000 doanh nghiệp, khoảng 2,3 triệu thực thể kinh doanh khác hàng triệu khách hàng cá nhân có quan hệ tín dụng Việt Nam có vài doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín dụng Vì vậy, Chính phủ cần tạo điều kiện môi trường pháp lý cho to 79 chức hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển mạnh mẽ nhằm thúc đẩy hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển Khi cơng ty đời NHTM có thêm nguồn thơng tin để so sánh, kiểm chứng kết xếp hạng nội điều chỉnh dần phương pháp để kết ngày sát thực tế Chính thời gian tới việc phủ ban hành văn quy phạm pháp luật, tạo chế, môi trường cho hoạt động kinh doanh xếp hạng tín dụng phát triển vô cần thiết 3.3.2 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng CIC CIC đầu mối cung cấp thơng tin tín dụng quan trọng cho NHTM việc đánh giá rủi ro khách hàng Tuy nhiên thực tế thời gian qua cho thấy nguồn thông tin mà CIC cung cấp mang tính thống kê, hoàn toàn chưa đáp ứng nhu cầu lớn thông tin cập nhật thông tin cảnh báo Do thời gian tới Ngân hàng nhà nước cần phối hợp nhiều với quan chức như: thuế, thống kê, thương mại để cung cấp cho NHTM thông tin tình hình phát triển ngành tình hình hoạt động doanh nghiệp ngành Ngân hàng nhà nước cần có quy định bắt buộc NHTM cung cấp đầy đủ thông tin số liệu khách hàng vay vốn Ngân hàng để trung tâm kịp thời cung cấp thơng tin cảnh báo rủi ro cho NHTM 3.3.3 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành Các tiêu tài trung bình ngành tiêu chuẩn quan trọng đánh giá XHTD doanh nghiệp NHTM Ngân hàng so sánh tiêu tài doanh nghiệp với tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh hay yếu Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu thống kê đầy đủ có độ tin cậy cao số tài trung bình ngành để làm tiêu chuẩn phân 80 tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Do thời gian tới Tong cục thống kê cần thực nghiên cứu đưa hệ thống số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật tiêu theo tình hình kinh tế chung Điều tạo thuận lợi cho Ngân hàng việc XHTD mà tạo thuận lợi cho doanh nghiệp phân tích tài để cải thiện hiệu quản lý doanh nghiệp 3.3.4 Hồn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam Ớ Việt Nam, Luật kế toán năm 2003 quy định đơn vị kế toán phải thu thập, phản ánh khách quan, đầy đủ, thực tế kỳ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Tuy nhiên tại, hệ thống tiêu chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) khác biệt so với với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) hệ thống xếp hạng tín dụng đại thiết kế sở Basel II chuẩn IAS nên kết XHTD có thiếu xác định Do thời gian tới Bộ tài cần tiếp tục hoàn thiện quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam theo tiêu chuẩn quốc tế nhằm tạo điều kiện cho NHTM công xếp hạng doanh nghiệp 3.3.5 Quy định chế độ kiểm toán doanh nghiệp Báo cáo tài phản ánh trung thực tình hình hoạt động tài thực trạng vốn thời doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế chất lượng báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam khơng cao Kiểm tốn báo cáo tài việc cần thiết để kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp lý tài liệu, số liệu kế toán báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ đối tượng có nhu cầu sử dụng thơng tin báo cáo tài đơn vị Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng 81 chế độ kế tốn thống kê thơng tin báo cáo, chế độ kế toán phải trung thực đầy đủ Bên cạnh đó, Nhà nước cần phải ban hành qui chế bắt buộc kiểm tốn cơng khai toán doanh nghiệp Việc thực kiểm toán phải tiến hành thường xuyên, tài liệu cân đối kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp phải kiểm tốn trước, sau q trình phân tích, đánh giá báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Nhà nước cần qui định rõ biện pháp chế tài, biện pháp xử lí nghiêm minh trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân đối để nhằm mục đích đưa doanh nghiệp vào khuôn kho hoạt động cạnh tranh lành mạnh Có vậy, có thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phịng ngừa rủi ro Qua nâng cao hiệu cơng tác phân tích, xếp hạng XHTD KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở hạn chế tồn nguyên nhân hệ thống XHTD OceanBank, để thực tốt định hướng, mục tiêu phát triển dịch vụ nói chung quản lý rủi ro nói riêng, tác giả đề xuất nhiều biện pháp cụ thể như: xác định mục tiêu, đối tượng xếp hạng, hoàn thiện phương pháp, mơ hình xếp hạng bổ sung số tiêu cần thiết để đánh giá, xếp hạng phù hợp với thực tiển kinh tế Việt Nam nói chung thực tiễn hoạt động tín dụng OceanBank Ngoài ra, số kiến nghị khác nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc thực xếp hạng tín dụng nội đề cập 82 KẾT LUẬN Với mục tiêu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, bảo đảm an toàn hiệu hoạt động OceanBank, đề tài “Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Co phần Đại Dương” giải vấn đề sau: > Hệ thống hóa hồn thiện lý luận về hoạt động tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội > Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng OceanBank để thấy thành tựu hạn chế, tồn nguyên nhân tồn trong hoạt động tín dụng > Đồng thời, luận văn sâu phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống xếp loại khách hàng mà OceanBank áp dụng, để thấy kết đạt tồn sở đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống xếp hạng để góp phần nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng OceanBank > Để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, luận văn đề xuất nhiều biện pháp cụ thể như: xác định mục tiêu, đối tượng xếp hạng, hoàn thiện phương pháp, mơ hình xếp hạng bổ sung số tiêu cần thiết để đánh giá, xếp hạng phù hợp với thực tiển kinh tế Việt Nam nói chung thực tiễn hoạt động tín dụng OceanBank Ngoài ra, số kiến nghị khác nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc thực xếp hạng tín dụng nội đề cập Một hệ thống xếp hạng tín dụng nội hồn thiện, khắc phục nhược điểm có, phù hợp với thông lệ quốc tế công cụ quản trị rủi ro tín dụng 83 hiệu diều kiện hội nhập Đó mục tiêu đề tài nghiên cứu áp dụng cho Ngân hàng TMCP Đại Dương 84 85 12 Tài liệu nội MỤC xếp hạng tín LIỆU dụng OceanBank DANH TẠI THAM KHẢO 13.Việt Tài liệu nội xếp hạng tín dụng BIDV Tiếng Lâm Minh (2007), chỉcủa số VCB Z để xác định định mức tín 14 Tài liệu nộiChánh xếp hạngDùng tín dụng nhiệm, Tạp chí nhịp cầu đầu tư TPHCM 15 Tài liệu nội xếp hạng tín dụng VietinBank ThS Nguyễn Thị Hồng Hải (2006), Cơ hội thách thức hệ 16 thống Báo cáo thường củanhập OceanBank ngân hàng niên Việt năm Nam2008 gia WTO, Tạp chí cơng nghiệp kỳ tháng 5/2006 17 1Báo cáo thường niên năm 2009 OceanBank Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng, Nhà xuất lao động 18 xãBáo hội.cáo thường niên năm 2010 OceanBank TS Huy Hùng, Chủ2011 tịch HĐQTVietinbank, Xếp hạng tín dụng 19 BáoPhạm cáo thường niên năm OceanBank nội NHTM Việt Nam-Thực trạng giải pháp hoàn thiện 20 Báo cáo thường niên năm 2012 OceanBank creditinfo.org.vn/hoinghi/BaiViet_XHTDVietinbank.pdf 21 BáoNgô cáoNgọc thường niên năm 2013 OceanBank TS Huyền - ThS Nguyễn Thị Hồng Thu - TS Lê Tân Bửu - Ths Bùi Thanh Tráng (2003), Rủi ro kinh doanh, Nhà xuất thống kê TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nhà xuất tài Bùi Kim Ngân (2005), Một số vấn đề nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng Nguyễn Hải Sản (1999), Đánh giá doanh nghiệp, Nhà xuất tài TS Trần Đắc Sinh (2002), Định mức tín nhiệm Việt Nam, Nhà xuất TP HCM 10.TS Nguyễn Văn Tiến (2002), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống kê 11 Lê Văn Tư (2005), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài ... NGUYỄN THỊ THU HIỀN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI DƯƠNG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn... mại Chương 2: Thực trạng hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương 4 Chương 3: Những giải pháp hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương Giới hạn phạm vi nghiên cứu:... CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tong quan xếp hạng tín dụng 1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng 1.1.2 xếp hạng tín dụng NHTM Việt