Báo cáo tốt nghiệp TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH OLAM VIỆT NAM

Tây Nguyên là một vùng đất nông nghiệp, thuận lợi cho việc trồng các loại cây công nghiệp. Đặc biệt là cà phê, tiêu, điều. Và là vùng đất thuộc diện ưu đãi đầu tư. Hơn nữa, hiện nay thị trường thương mại Việt Nam đang mở cửa, Nhà nước ta đang có chủ trương khuyến khích các nhà đầu tư nước ngoài vào Việt Nam kinh doanh. Nhận thấy được tiềm năng và lợi thế đó, Công ty Olam International đã mạnh dạn quyết định đầu tư vào Việt Nam. Phù hợp với định hướng phát triển của Tỉnh là ưu tiên phát triển ngành nông nghiệp và căn cứ vào những điều kiện trên, UBND tỉnh ĐăkLăk đã cho phép thành lập Công ty TNHH Olam Việt Nam. Công ty TNHH Olam Việt Nam được thành lập vào năm 1999, là công ty có 100% vốn đầu tư nước ngoài, thuộc tập đoàn Olam International có trụ sở chính tại Singapore, hoạt động chuyên doanh về các mặt hàng nông sản. Có thể nói, Olam là một tập đoàn nông sản lớn nhất, có mặt rộng trên khắp thế giới.

Chuyên đề tốt nghiệp Trang LỜI MỞ ĐẦU LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN MỤC LỤC PHẦN I – TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH OLAM VIỆT NAM DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÀI LIỆU THAM KHẢO I Lịch sử hình thành phát triển, qui mô hoạt động công ty Olam Việt Nam Lịch sử hình thành phát triển công ty Qui mô hoạt động II Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Olam Việt Nam Chức Nhiệm vụ III Những thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH Olam Việt Nam Khó khăn IV Cơ cấu tổ chức máy quản lư Công ty Olam Việt Nam 2.1 Phân tích báo cáo tài .17 2.1.1 Phân tích tài thơng qua bảng cân đối kế tốn .18 TÀI SẢN NGẮN HẠN 18 2.1.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh qua bảng BCKQHĐKD .23 2.1.3 Phân tích biến động dịng tiền qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 26 2.2 Phân tích mối liên hệ tiêu báo cáo tài doanh nghiệp qua số tài 27 2.2.1 Phân tích nợ ngắn hạn 28 GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 2.2.2 Phân tích hệ số toán 28 2.2.3 Phân tích tiêu luân chuyển vốn .29 2.2.4 Phân tích tiêu sinh lời 31 2.2.5 Phân tích khả sinh lời qua số Dupont 33 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 34 II Phương pháp tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài .35 Phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài 35 1.1 Phương pháp so sánh 35 1.1.1 Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh 35 1.1.2 Điều kiện so sánh 35 1.1.3 Kỹ thuật so sánh 35 1.2 Phương pháp thay liên hoàn .36 1.3 Phương pháp số chênh lệch 38 I Phân tích khái qt tình hình tài báo cáo tài .40 Phân tích khái quát tài sản 40 1.1Phân tích biến động tài sản .40 1.2 Phân tích kết cấu tài sản 42 Phân tích khái quát nguồn vốn 44 2.1 Phân tích biến động nguồn vốn 44 2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn .46 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn 48 Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 51 Phân tích biến động dòng tiền 54 II Phân tích báo cáo tài qua số tài .58 Phân tích nợ ngắn hạn 58 Phân tích hệ số tốn .58 2.1 Hệ số khả toán ngắn hạn .58 GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 2.2 Hệ số khả toán nhanh 59 2.3 Hệ số khả toán tiền .59 2.4 Hệ số toán lãi vay 59 Phân tích tiêu luân chuyển vốn 60 3.1 Phân tích tiêu luân chuyển hàng tồn kho .60 3.2 Phân tích tiêu luân chuyển nợ phải thu 60 3.3 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản ngắn hạn 61 3.4 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản cố định 61 3.5 Phân tích tiêu luân chuyển tổng tài sản .61 3.6 Phân tích tiêu luân chuyển vốn chủ sở hữu 62 Phân tích tiêu sinh lời 63 4.1 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận doanh thu 63 4.2 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận tài sản ngắn hạn 63 4.3 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận tài sản dài hạn 63 4.4 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận tài sản 64 4.5 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu .64 Phân tích khả sinh lời qua số Dupont .64 I Nhận xét tình hình tài cơng ty .65 Những mặt đạt 65 Những mặt hạn chế .66 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty TNHH Olam Việt Nam .66 II Kết luận 68 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH OLAM VIỆT NAM I Lịch sử hình thành phát triển, qui mơ hoạt động cơng ty Olam Việt Nam Lịch sử hình thành phát triển công ty Tây Nguyên vùng đất nông nghiệp, thuận lợi cho việc trồng loại công nghiệp Đặc biệt cà phê, tiêu, điều Và vùng đất thuộc diện ưu đãi đầu tư Hơn nữa, thị trường thương mại Việt Nam mở cửa, Nhà nước ta có chủ trương khuyến khích nhà đầu tư nước ngồi vào Việt Nam kinh doanh Nhận thấy tiềm lợi đó, Cơng ty Olam International mạnh dạn định đầu tư vào Việt Nam Phù hợp với định hướng phát triển Tỉnh ưu tiên phát triển ngành nông nghiệp vào điều kiện trên, UBND tỉnh ĐăkLăk cho phép thành lập Công ty TNHH Olam Việt Nam Công ty TNHH Olam Việt Nam thành lập vào năm 1999, cơng ty có 100% vốn đầu tư nước ngồi, thuộc tập đồn Olam International có trụ sở Singapore, hoạt động chuyên doanh mặt hàng nông sản Có thể nói, Olam tập đồn nơng sản lớn nhất, có mặt rộng khắp giới Cơng ty TNHH Olam Việt Nam lúc ban đầu thành lập thuộc diện quản lý tỉnh ĐăkLăk Tuy nhiên, vào năm 2003 tỉnh ĐăkLăk tách thành tỉnh ĐăkLăk ĐăkNơng Do vị trí địa lý Olam thuộc tỉnh ĐăkNơng, mà từ Cơng ty TNHH Olam Việt Nam thuộc diện quản lý tỉnh ĐăkNông Dưới nét sơ lược Công ty TNHH Olam Việt Nam: Tên công ty: Công ty TNHH Olam Việt Nam Tên giao dịch: Olam Viet Nam Company Limited Tên viết tắt: OLV GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang Địa trụ sở chính: Sùng Đức – Nghĩa Tân – Gia Nghĩa – ĐăkNông Mã số thuế: 6000346337 Điện thoại: 050.3843917 Fax: 050.3 953936 Tổng giám đốc: Jhanwer Prakash Chand Vốn pháp định doanh nghiệp: 1,000,000 USD (Một triệu đô la Mỹ) Số GPĐKKD: 03/GP - UB Ngành nghề kinh doanh: Thu mua chế biến & xuất mặt hàng nông sản: cà phê, ca cao, tiêu, điều, dừa, quế, gừng, đậu, gạo, mè, đường, gỗ… Các sản phẩm minh họa tập đoàn Olam International Website: http://www.olamonline.com Cùng với thời gian hoạt động kinh doanh, Công ty ngày mở rộng Ban đầu số lượng nhân viên khơng lớn đến Cơng ty có đội ngũ cán công nhân viên hùng hậu, có lực sức trẻ, song song với nguồn nhân lực cơng ty mở rộng thị trường thu mua nơng sản nước Qua đó, chi nhánh Olam đời nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh Hiện có chi nhánh thu mua, nhà máy chế biến nông sản sau:  Chi Nhánh Công Ty TNHH OLAM Việt Nam Địa trụ sở kinh doanh: Xã Gia Hiệp – Di Linh – Lâm Đồng  Chi Nhánh Công Ty TNHH OLAM Việt Nam GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang Địa trụ sở kinh doanh: 56 Nguyễn Thông - Phường - Quận – Tp.Hồ Chí Minh  Chi Nhánh Công Ty TNHH OLAM Việt Nam Tại Tỉnh Gia Lai Địa trụ sở kinh doanh: Lô F5 KCN Trà Đa – Tp.Pleiku - Gia Lai  Chi Nhánh Cơng Ty TNHH OLAM Việt Nam Tại KCN Biên Hịa Địa trụ sở kinh doanh: Lô E KCN Long Bình – Tp.Biên Hịa - Đồng Nai  Chi Nhánh Công Ty TNHH OLAM Việt Nam Tại Tỉnh ĐăkLăk Địa trụ sở kinh doanh: Lô C6 Khu TTCN – Tp.Buôn Ma Thuột – ĐăkLăk Với phát triển ngày lớn mạnh Olam Việt Nam, khẳng định vị kinh doanh, điều cịn thể qua gia tăng thu nhập hàng năm Bảng kê khai thu nhập qua năm: (Đơn vị tính : ngàn VNĐ) Năm Lợi Nhuận sau thuế 2005 8.793.469 2006 12.999.653 2007 19.693.875 2008 12.857.716 Qui mô hoạt động Qui mô hoạt động ngày mở rộng lớn mạnh theo nhu cầu kinh doanh, cụ thể nay: Giá trị tài sản sau đánh giá lại: 1.160.671.515 (ngàn VNĐ) Số lương nhân viên: 237 nhân viên Số nhà máy chế biến trạm thu mua: II Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Olam Việt Nam Chức Công ty TNHH Olam Việt nam chuyên thu mua sản phẩm nông nghiệp (mua trực tiếp người dân mua trạm thu mua) sơ chế chế biến, sau xuất sang nước: Anh, Pháp, Mỹ, Úc, Ba Lan, Hà Lan, Thụy Sỹ, Bỉ, Đức, Italia, Singapore, … Hiện nay, đa phần nông phẩm mà Olam thu mua xuất khẩu, chiếm 80% doanh thu, tiêu thụ nội địa chiếm 20% doanh thu GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang Nhiệm vụ  Về thu mua, chế biến sản phẩm xuất Tổ chức mở rộng khâu thu mua, chế biến, không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu xã hội Tận dụng lợi lao động rẻ để tăng tính cạnh tranh thương trường quốc tế, đóng góp tích cực vào kim ngạch xuất nước nói chung tỉnh ĐăkNơng nói riêng Cơng ty khơng ngừng tìm kiếm, mở rộng thị trường nước nhằm tăng khả tiêu thụ mặt hàng chủ lực: cà phê, hạt tiêu, hạt điều,…Để làm điều công ty phải ứng dụng thành tựu khoa họa kỹ thuật vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cải tạo máy quản lý  Về mặt xã hội Thực tốt cơng tác chăm sóc sức khoẻ, quan tâm đến quyền lợi người lao động, bên cạnh khơng ngừng nâng cao trình độ văn hoá nghiệp vụ nhân viên  Nghĩa vụ Nhà nước Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng lực sản xuất, tự bù đắp chi phí, tự trang trãi vốn làm tròn nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước, với địa phương cách nộp đầy đủ khoản thuế cho Nhà nước  Bảo vệ an toàn mơi trường, an ninh trị Trong q trình sản xuất trọng đến môi trường, xử lý tốt chất thải đảm bảo nguồn nước Tuyệt đối chấp hành qui định phòng cháy chữa cháy, thực an tồn phịng chống cháy nổ Hoạt động sản xuất khn khổ luật pháp, hạch tốn báo cáo trung thực theo chế độ Nhà nước quy định Đồng thời đảm bảo an toàn lao động, góp phần giữ gìn an ninh cho địa phương III Những thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH Olam Việt Nam Thời gian qua, công ty hoạt động kinh doanh có hiệu gặp nhiều khó khăn thương trường hoạt động Trong chế nay, việc tinh gọn máy quản lý giúp cho công ty động nhanh gọn hoạt động Cơng ty TNHH Olam Việt Nam cơng ty có 100% vốn đầu tư nước ngồi Từ thành lập tồn công ty trải qua khơng thuận lợi khó khăn để bước đứng vững thị trường Thuận lợi - Là công ty thuộc diện ưu đãi, khuyến khích Nhà nước, tỉnh Uỷ, Sở ban ngành địa phương quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động công ty - Công ty miễn tiền thuê đất thời gian 11 năm kể từ tiến trình xây dựng hồn thành vào hoạt động GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang - Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp vòng năm kể từ hoạt động kinh doanh có lãi giảm 50% tiền thuế TNDN năm tiếp theo, áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 10% 15 năm đầu hoạt động, ưu đãi mức thuế suất thuế GTGT mặt hàng xuất 0% Điều tạo điều kiện thuận lợi tạo động lực cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển - Thị trường tiêu thụ rộng lớn, thương hiệu Olam ngày khẳng định thị trường giới - Các trạm thu mua đóng khu vực trọng điểm, phù hợp với quy mơ địa bàn hoạt động, từ tạo điều kiện nắm vững thị trường nhu cầu mua bán, đáp ứng nhu cầu tiêu thụ thị trường - Trình độ nghiệp vụ, trình độ văn hố Cán Bộ Công nhân viên ngày nâng cao phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty địi hỏi xã hội - Ngồi cơng ty cịn ủng hộ đoàn thể toàn thể Cán Bộ công nhân viên, đa số Cán Bộ công nhân viên cơng ty có tinh thần trách nhiệm cao, có ý thức xây dựng cơng ty lâu dài Khó khăn - Vị trí địa lý khơng thuận lợi, Dak Nong tỉnh thuộc vùng miền núi nên vấn đề giao thơng gặp nhiều khó khăn, chi phí vận chuyển cao - Giá mặt hàng nơng sản thường xuyên biến động, phụ thuộc vào mùa vụ - Sự cạnh tranh ngày khốc liệt việc giành quyền mua nông sản từ nhà cung cấp - Lạm phát gia tăng, làm cho khoản chi phí tăng theo - Sự biến động chung thị trường giới làm ảnh hưởng không nhỏ tới việc kinh doanh Olam thời gian qua IV Cơ cấu tổ chức máy quản lư Công ty Olam Việt Nam Sơ đồ tổ chức máy quản lý Ban Giám Đốc Phịng Kế Tốn Phịng Kinh Doanh GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước Giám Đốc Giám Đốc Chi Nhánh Chi Nhánh Phòng Xuất Nhập Khẩu Giám Đốc Chi Nhánh Phòng HC Nhân Sự Giám Đốc Giám SVTH: Dương Thị Đốc Xuân Chi Nhánh Chi Nhánh Chuyên đề tốt nghiệp Trang Sơ đồ 1: Cơ cấu quản lý theo trực tuyến chức công ty Olam Chức nhiệm vụ phòng ban Qua sơ đồ tổ chức công ty, nhận thấy phịng ban có liên hệ mật thiết với ban giám đốc ban giám đốc chịu trách nhiệm giám sát hoạt động phòng ban Tuy nhiên phòng ban có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, điều thể qua quy định cơng ty chức nhiệm vụ phịng ban, cụ thể sau:  Ban Giám Đốc - Giám đốc: người đứng đầu công ty, đại diện cho Công ty trước pháp luật trước quan Nhà nước Giám đốc Công ty định việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo kế hoạch Hội Đồng Thành Viên Đồng thời chịu trách nhiệm trước Hội Đồng Thành Viên - Phó giám đốc: người tham mưu cho giám đốc vấn đề cần thiết, điều hành công việc giám đốc phân công, đôn đốc giám sát hoạt động phận công ty  Phịng Kế Tốn - Tham mưu cho ban giám đốc lĩnh vực tài cơng ty Tổ chức điều hành kế toán theo chế độ quy định nhà nước - Tổ chức hạch tốn kế tốn, tính giá thành, doanh thu, chi phí, lãi lỗ, khoản tiền lương, tiền thưởng, chế độ khác cán công nhân viên - Lập báo cáo tài báo cáo liên quan đến tài theo quy định - Theo dõi đề xuất biện pháp tích cực để thu hồi cơng nợ, khơng để vốn bị chiếm dụng hình thức - Quản lý tài sản, vật tư có cơng ty Thực chế độ kiểm kê tài sản định kỳ - Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán cơng ty - Có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng, phận cung ứng vật tư, thu mua hàng hóa, chấp hành tốt chế độ hóa đơn, chứng từ tốn  Phịng kinh doanh - Phụ trách kinh doanh xuất nhập trực tiếp tiêu thụ hàng hóa nước - Tìm kiếm khách hàng, nhà cung ứng, đàm phán, ký kết thực hợp đồng GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 10 - Theo dõi tình hình giá sản phẩm sản xuất theo tình hình biến động giá ngồi nước - Cung ứng hàng hóa cho ngành trực thuộc  Phòng xuất nhập - Theo dõi, quản lý, lưu trữ chứng từ, thực thủ tục thuế, hải quan có liên quan đến việc xuất nhập hàng hóa - Quản lý hợp đồng kinh tế thương mại - dịch vụ liên quan đến nghiệp vụ xuất nhập  Phòng hành chánh nhân sự: - Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, theo dõi đề bạt cán bộ, xếp nhân sự, lo số cơng việc sách như: vấn đề khen thưởng, kỷ luật, lương bổng… - Đảm trách số cơng việc mang tính chất phục vụ, tiếp khách có liên hệ tuý vể hành chánh, quản trị - Tiếp nhận xử lý công văn đến đi, nhằm tổ chức máy quản lý gọn nhẹ đạt hiệu cao  Các Giám đốc chi nhánh - Trực tiếp tổ chức điều hành chi nhánh trình sản xuất kinh doanh - Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc hoạt động, sản phẩm chi nhánh sản xuất V Tổ chức máy kế tốn cơng ty Hình thức tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gồm có 10 người tổ chức phân công, phân nhiệm rõ ràng: Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn Giám đốc tài Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán Kế toán ngân hàng sản phẩm GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán thuế SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 55 - Giảm khoản phải thu - Giảm hàng tồn kho - Tăng khoản phải trả - Giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế TNDN nộp Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (73,719,10 3) (1,005,585,43 4) 1,025,901,1 89 (2,689,02 9) (3,989,16 9) (1,308,82 3) (24,053,29 1) (34,241,17 9) 729,9 63 (33,511,21 6) 339,699,76 (161,500,00 0) 178,199,76 120,635,25 36,641,58 157,276,83 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Tiền tồn đầu năm Tiền tồn cuối năm 189,041,293 680,372,487 (1,284,381,249 ) 604,437 (19,710,669 ) (1,476,654 ) (391,574,598) (44,500,942 ) 447,800 (44,053,142) 1,693,174,572 (1,377,024,337 ) 316,150,235 (119,477,505) 157,276,839 37,799,334 Nguồn số liệu từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta thấy: Năm 2007 lưu chuyển tiền thu hoạt động sản xuất kinh doanh nhỏ tiền chi làm cho dòng tiền năm giảm 24,053,291 NĐ Năm 2008 lưu chuyển tiền thu hoạt động sản xuất kinh doanh nhỏ tiền chi làm cho dòng tiền kỳ giảm 391,574,598 NĐ, ta xem bảng phân tích sau: ĐVT: Ngàn VNĐ CHỈ TIÊU Năm 2007 (1) Lợi nhuận trước thuế 20,304,322 (2) Khấu hao tài sản cố định 9,191,776 (3) Các khoản dự phòng 4,053,200 Tỷ trọng dòng tiền GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước chi hoạt động = Tài Dịng tiền chi hoạt động tài SVTH: Dương Thị Xuân Tổng dòng tiền chi hoạt động Chuyên đề tốt nghiệp Trang 56 (4)Lãi chênh lệch tỉ giá hối đoái chưa thực (759,442) (5) Lãi từ hoạt động đầu tư (681,467) (6)Chi phí lãi vay 5,228,689 Thu nhập (dòng tiền ròng) = (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6) 37,337,078 Tăng nợ phải thu " bị khách hàng chiếm dụng vốn", giảm tiền thu (73,719,103) Tăng lượng hàng tồn kho, giảm tiền bán hàng thu (1,005,585,434) Tăng khoản phải trả "chiếm dụng vốn người bán " 1,025,901,189 Tiền chuyển thành chi phí trả trước (2,689,029) Tiền lãi vay trả (3,989,169) Thuế TNDN nộp (1,308,823) Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh (24,053,291) CHỈ TIÊU Năm 2008 (1) Lợi nhuận trước thuế 14,286,351 (2) Khấu hao tài sản cố định 13,747,773 (3) Các khoản dự phòng (3,777,663) (4) Lãi từ hoạt động đầu tư (87,589) (5)Chi phí lãi vay 19,806,885 Thu nhập (dòng tiền ròng) = (1)+(2)+(3)+(4)+(5) 43,975,757 Giảm nợ phải thu, tăng tiền thu 189,041,293 Gảm lượng hàng tồn kho, tăng tiền bán hàng thu 680,372,487 Giảm khoản phải trả, tăng tiền chi trả nợ (1,284,381,249) Chi phí trả trước chuyển hóa thành tiền 604,437 Tiền lãi vay trả (19,710,669) Thuế TNDN nộp (1,476,654) Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh (391,574,598) GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 57 Qua bảng phân tích năm 2007 2008 ta thấy công ty kinh doanh có lợi nhuận khơng có tiền Tiền hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 bị âm 24,053,291 NĐ năm 208 âm 391,574,598 NĐ Năm 2007 lưu chuyển tiền thu hoạt động đầu tư nhỏ tiền chi làm cho dòng tiền kỳ giảm 33,511,216 NĐ Năm 2008 lưu chuyển tiền thu hoạt động đầu tư nhỏ tiền chi làm cho dòng tiền kỳ giảm 44,053,142 NĐ Nguyên nhân năm 2008 chi tiền để mua sắm, xây dựng tài sản cố định cao năm 2007 10,541,926 NĐ (44,500,942 – 34,241,179) Năm 2007 lưu chuyển tiền thu hoạt động tài lớn tiền chi làm cho dòng tiền kỳ tăng 178,199,765 NĐ Năm 2008 lưu chuyển tiền thu hoạt động tài lớn tiền chi làm cho dòng tiền kỳ tăng 316,150,235 NĐ Tiền tăng hoạt động chủ yếu khoản tiền vay tạo Năm 2007 vay có 339,699,765 NĐ, sang năm 2008 tăng 1,693,174,572 NĐ  Phân tích dịng tiền thơng qua tiêu tỉ suất Chỉ tiêu ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (24,053,291) (391,574,598) Lợi nhuận 19,693,875 12,857,716 Tỉ suất dòng tiền lợi nhuận (%) (1.221) (30.454) Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (24,053,291) (391,574,598) Doanh thu 2,758,226,327 3,838,240,086 Tỉ suất dòng tiền doanh thu (%) (0.009) (0.102) Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (24,053,291) (391,574,598) Tổng tài sản bình qn 1,504,148,744 1,638,460,114 Tỉ suất dịng tiền tài sản (%) (0.016) (0.239) Từ bảng phân tích ta thấy tỉ suất dịng tiền năm âm dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh âm, lợi nhuận dương Thể thiếu hụt ngân sách công ty Nhận xét: Qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta thấy cơng ty kinh doanh có lãi khơng có tiền, tiền quỹ cịn lại cuối năm có vay Mục tiêu công ty lợi nhuận, song có lợi nhuận mà khơng có tiền khơng thể tiếp tục hoạt động Như cơng ty cần tìm biện pháp để tăng lượng tiền lưu thông, đảm bảo vấn đề chi trả GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 58 II Phân tích báo cáo tài qua số tài Phân tích nợ ngắn hạn Dựa vào bảng cân đối kế tốn ta có bảng số liệu sau: Chỉ tiêu (1) Nợ phải thu ngắn hạn (2) 150,167,24 27,657,56 Năm 2007 Năm 2008 Nợ phải trả ngắn hạn (3) ĐVT: Ngàn VNĐ Chênh lệch (4) = (2) - (3) 2,044,201,543 (1,894,034,301) 1,074,683,231 (1,047,025,665) Nguồn số liệu từ bảng cân đối kế tốn cơng ty Qua bảng phân tích ta thấy cấu nợ ngắn hạn cân bằng, công ty chiếm dụng vốn nhiều Năm 2007 nợ phải trả ngắn hạn lớn nợ phải thu ngắn hạn 1,894,034,301NĐ, sang năm 2008 khoản nợ phải trả ngắn hạn có giảm xuống so với năm 2007 lớn nợ phải thu ngắn hạn Đây điều tốt vốn chiếm dụng khoản mà công ty trả lãi, nhiên công ty cần theo dõi chặt chẽ khoản nợ để có kế hoạch trả nợ kịp thời mà đảm bảo vốn cho q trình kinh doanh Nếu khơng theo dõi phân bổ đợt mà để trả nợ lúc, đến lúc cơng ty khơng có đủ tiền để trả nợ dễ dẫn đến phá sản Phân tích hệ số tốn 2.1 Hệ số khả toán ngắn hạn Chỉ tiêu hệ số toán ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 Tài sản ngắn hạn 2,012,320,228 1,027,596,655 Nợ ngắn hạn 2,044,201,543 1,074,683,231 Hệ số toán ngắn hạn 0.98 0.96 Qua số liệu phân tích ta thấy hệ số khả toán ngắn hạn năm thấp, cụ thể: năm 2007 đạt 0.98 lần tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.98 đồng tài sản ngắn hạn, năm 2008 thấp năm 2007 đạt 0.96 lần tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.96 đồng tài sản ngắn hạn Vậy ta thấy khả toán nợ ngắn hạn công ty thấp, công ty cần nâng cao tỉ số nhằm đảm bảo cho trình hoạt động thuận lợi Để đánh giá khả tốn cơng ty cách đắn hơn, đầy đủ ta kết hợp sử dụng tiêu khả toán nhanh khả toán tiền GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 59 2.2 Hệ số khả toán nhanh Chỉ tiêu hệ số toán ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 Tiền + Các khoản đầu tư + khoản phải thu 307,444,081 65,456,900 Nợ ngắn hạn 2,044,201,543 1,074,683,231 Hệ số toán nhanh 0.15 0.06 Hệ số cho biết năm 2007 đồng nợ ngắn hạn có 0.15 đồng tài sản có khả khoản cao đảm bảo, năm 2008 đồng nợ ngắn hạn có 0.06 đồng tài sản có khả khoản cao đảm bảo Như khả toán nhanh năm 2008 giảm 0.09 lần so với năm 2007, dấu hiệu không tốt cho cơng ty 2.3 Hệ số khả tốn tiền Chỉ tiêu hệ số toán ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 Tiền + Đầu tư tài ngắn hạn 157,276,839 37,799,334 Nợ ngắn hạn 2,044,201,543 1,074,683,231 Hệ số toán tiền 0.08 0.04 Hệ số khả toán tiền năm 2007 0.08 lần, năm 2008 giảm xuống 0.04 lần Điều tiền đầu tư tài ngắn hạn giảm từ 157,276,839 NĐ xuống 37,799,334 NĐ tức giảm 119,477,505 NĐ (hay 75,97%), nợ ngắn hạn giảm từ 2,044,201,543 NĐ xuống 1,074,683,231 NĐ tức giảm 969,518, 312 NĐ (hay 47,43%) Như theo hệ số tốn tiền năm 2007 đồng nợ ngắn hạn cơng ty có khả tốn tiền có 0.08 đồng, năm 2008 đồng nợ ngắn hạn cơng ty có khả tốn tiền có 0.04 đồng 2.4 Hệ số toán lãi vay Chỉ tiêu hệ số toán ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 Lợi nhuận trước thuế +Lãi vay 25,533,011 34,093,236 Lãi vay 5,228,689 19,806,885 Hệ số toán lãi vay 4.88 1.72 Năm 2007 đồng lãi vay đảm bảo 4.88 đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay Năm 2008 đồng lãi vay đảm bảo 1.72 đồng lợi nhuận trước GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 60 thuế lãi vay Qua đấy, cho thấy khả trả lãi vay công ty năm 2008 giảm 3,16 lần so với năm 2007, việc sử dụng vốn vay khơng có hiệu năm 2007 Kết luận: Qua phân tích ta kết luận rằng: khả tốn cơng ty năm 2007 lẫn năm 2008 chưa tốt, khả toán khoản nợ ngắn hạn năm 2007 thấp sang năm 2008 cịn thấp Cơng ty nên quan tâm cải thiện đến tỉ số để góp phần ổn định tình hình tài Bên cạnh đó, cơng ty cần phải cố gắng thu hồi công nợ tốt, sử dụng nguồn vốn chiếm dụng thật hợp lý để sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, nhằm gia tăng khả tốn, bảo vệ uy tín cơng ty thương trường Phân tích tiêu luân chuyển vốn 3.1 Phân tích tiêu luân chuyển hàng tồn kho Chỉ tiêu luân chuyển hàng tồn kho Giá vốn hàng bán kỳ Hàng tồn kho bình qn Số vịng quay hàng tồn kho Số ngày vòng hàng tồn kho ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 2,606,316, 3,650,938, 413 431 1,085,054, 1,248,161, 861 335 2.40 14 9.87 2.93 12 3.07 Vòng quay hàng tồn kho năm 2008 2.93 vòng cao năm 2007 0.53 vòng (2.93 – 2.4) làm cho tốc độ quay vòng hàng tồn kho năm 2008 nhanh năm 2007 26.8 ngày (123.07 – 149.87) Như cơng ty có tích cực công tác quản lý hàng tồn kho, đẩy nhanh trình mua hàng, dự trữ bán ra, rút ngắn chu kỳ hoạt động liên quan đến việc chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền mặt, giảm lượng vốn đầu tư cho hàng dự trữ gây ứ đọng vốn 3.2 Phân tích tiêu luân chuyển nợ phải thu Chỉ tiêu luân chuyển nợ phải thu Doanh thu kỳ Các khoản phải thu bình quân Số vòng quay nợ phải thu Số ngày vòng nợ phải thu ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 2,758,226, 3,838,240, 327 086 150,892, 88,912, 853 404 8.28 3.17 9.69 8.34 GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 61 Vòng quay nợ phải thu năm 2008 43.17 vòng cao năm 2007 24.89 vòng (43.17 – 18.28) làm cho tốc độ quay vòng nợ phải thu năm 2008 nhanh năm 2007 11.35 ngày (8.34 – 19.69) Số vòng quay nợ phải thu lớn số ngày vòng quay nhỏ thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh hạn chế bớt vốn bị chiếm dụng Tỉ số vòng quay nợ phải thu cao hay thấp cịn phụ thuộc vào sách bán chịu cơng ty 3.3 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản ngắn hạn Chỉ tiêu tài sản ngắn hạn Tổng doanh thu kỳ Tài sản ngắn hạn bình qn Số vịng quay tài sản ngắn hạn Số ngày vòng quay tài sản ngắn hạn ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 2,758,226, 3,838,240, 327 086 1,413,305, 1,519,958, 728 442 1.95 18 4.46 2.53 14 2.56 Vòng quay tài sản ngắn hạn năm 2008 2.53 vòng cao năm 2007 0.58 vòng (2.53 – 1.95) làm cho tốc độ quay vòng tài sản ngắn hạn năm 2008 nhanh năm 2007 41.9 ngày (142.56 – 184.46) Số vòng quay tài sản ngắn hạn lớn số ngày vịng quay nhỏ tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn nhanh góp phần tiết kiệm vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, hạn chế ứ đọng bị chiếm dụng vốn 3.4 Phân tích tiêu luân chuyển tài sản cố định Chỉ tiêu luân chuyển tài sản cố định Tổng doanh thu kỳ Giá trị lại Số vòng quay tài sản cố định Số ngày vòng quay tài sản cố định ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 2,758,226, 3,838,240, 327 086 91,507, 129,629, 213 174 0.14 9.61 1 1.94 2.16 Vòng quay tài sản cố định năm 2008 29.61 vòng thấp năm 2007 0.53 vòng (29.61 – 30.14) làm cho tốc độ quay vòng tài sản cố định năm 2008 chậm năm 2007 0.22 ngày (12.16 – 11.94) Số vòng quay tài sản cố định nhỏ số ngày mơt vịng quay tài sản cố định lớn thể khả thu hồi vốn tài sản cố định doanh nghiệp chậm Cơng ty cần tăng vịng quay vốn tài sản cố định để tạo điều kiện tích lũy, tái đầu tư TSCĐ cải thiện tư liệu sản xuất 3.5 Phân tích tiêu luân chuyển tổng tài sản ĐVT: Ngàn VNĐ GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 62 Chỉ tiêu luân chuyển tổng tài sản Tổng doanh thu kỳ Giá trị tài sản bình qn kỳ Số vịng quay tổng tài sản Số ngày vòng quay tổng tài sản Năm 2007 2,758,226, 327 1,504,148, 744 Năm 2008 3,838,240, 086 1,638,460, 114 1.83 19 6.32 2.34 15 3.68 Vòng quay tổng tài sản năm 2008 2.34 vòng cao năm 2007 0.51 vòng (2.34 – 1.83) làm cho tốc độ quay vòng tổng tài sản năm 2008 nhanh năm 2007 42.64 ngày (153.68 – 196.32) Số vòng quay tổng tài sản lớn số ngày vòng quay nhỏ thể khả thu hồi vốn công ty nhanh hơn, tạo điều kiện hạn chế vốn dự trữ, bị chiếm dụng, 3.6 Phân tích tiêu luân chuyển vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu luân chuyển vốn chủ sở hữu Tổng doanh thu kỳ Vốn chủ sở hữu bình quân kỳ Số vòng quay vốn chủ sở hữu Số ngày vòng quay vốn chủ sở hữu ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 2,758,226, 3,838,240, 327 086 60,183, 76,459, 805 600 5.83 0.20 7.86 7.17 Vòng quay vốn chủ sở hữu năm 2008 50.2 vòng cao năm 2007 4.19 vòng (50.2 – 45.83) làm cho tốc độ quay vòng vốn chủ sở hữu năm 2008 nhanh năm 2007 0.69 ngày (7.17 – 7.86) Số vòng quay vốn chủ sở hữu lớn số ngày vòng quay nhỏ thể cơng ty sử dụng có hiệu vốn chủ sở hữu kinh doanh Kết luận: Qua phân tích tiêu ln chuyển vốn ta đánh sau: Công ty sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có hiệu khơng cao Cần xem xét đẩy mạnh quay vòng hàng tồn kho, rút ngắn kỳ thu tiền cách tìm kiếm khách hàng, tăng cường đẩy mạnh thu mua chế biến nhằm tăng doanh thu, Có mang lại hiệu kinh tế cao cho công ty GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 63 Phân tích tiêu sinh lời 4.1 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận doanh thu Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tỉ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) (%) ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 19,693, 12,857, 875 716 2,758,226, 3,838,240, 327 086 0 007 003 Tỉ suất lợi nhuận doanh thu năm 2007 0.07% nghĩa với đồng doanh thu từ bán hàng tạo 0.07 đồng lợi nhuận Sang năm 2008 tỉ suất giảm xuống 0.03% có nghĩa với đồng doanh thu từ bán hàng tạo 0.03 đồng lợi nhuận Nguyên nhân giảm doanh thu giảm mà tốc độ tăng giá vốn cao tốc độ tăng doanh thu Công ty cần nên xem xét cụ thể nhân tố ảnh hưởng để có biện pháp khắc phục thích hợp 4.2 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận tài sản ngắn hạn Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tài sản ngắn hạn bình quân kỳ Tỉ suất lợi nhuận tài sản ngắn hạn (%) ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 19,693, 12,857, 875 716 1,413,305, 1,519,958, 728 442 0 014 008 Tỉ suất lợi nhuận tài sản ngắn hạn năm 2007 0.014% nghĩa đồng tài sản ngắn hạn tạo 0.014 đồng lợi nhuận Sang năm 2008 tỉ suất giảm xuống 0.008% có nghĩa đồng tài sản ngắn hạn tạo 0.08 đồng lợi nhuận Ta thấy tài sản ngắn hạn tăng lên lợi nhuận giảm xuống làm cho suất giảm 0.006% (0.008% - 0.014%) 4.3 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận tài sản dài hạn Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tài sản dài hạn bình quân kỳ Tỉ suất lợi nhuận tài sản dài hạn (%) ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 19,693, 12,857, 875 716 90,843,01 118,501,67 5.50 2.50 0 217 109 Tỉ suất lợi nhuận tài sản dài hạn năm 2007 0.217% nghĩa đồng tài sản dài hạn tạo 0.217 đồng lợi nhuận Sang năm 2008 tỉ suất giảm xuống cịn 0.109% có nghĩa đồng tài sản dài hạn tạo 0.109 đồng lợi nhuận GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 64 4.4 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận tài sản Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Giá trị tài sản bình quân kỳ Tỉ suất lợi nhuận tài sản (ROA) (%) ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 19,693, 12,857, 875 716 1,504,148, 1,638,460, 744 114 0 013 008 Tỉ suất lợi nhuận tổng tài sản năm 2007 0.013% nghĩa đồng tài sản tạo 0.013 đồng lợi nhuận Sang năm 2008 tỉ suất giảm xuống cịn 0.008% có nghĩa đồng tài tạo 0.008 đồng lợi nhuận Tỷ số thấp thể hiệu sử dụng tài sản công ty thấp 4.5 Phân tích tiêu tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu sử dụng bình quân kỳ Tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) (%) ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 19,693, 12,857, 875 716 60,183, 76,459, 805 600 0 327 168 Tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2007 0.327% nghĩa đồng tài sản tạo 0.327 đồng lợi nhuận Sang năm 2008 tỉ suất giảm xuống cịn 0.168% có nghĩa đồng tài tạo 0.168 đồng lợi nhuận Cho thấy năm 2008 công ty hoạt động không hiệu năm 2007, lợi nhuận từ 19,693,875 NĐ giảm xuống cịn 12,857,716 NĐ Phân tích khả sinh lời qua số Dupont Ta có phương trình Dupont mở rộng : ROE = ROS * Vòng quay TS * / ( Vốn CSH/ Tổng TS ) Lập bảng phân tích: Chỉ tiêu (1) Tỉ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) (%) (2) Số vòng quay tổng tài sản (vòng) Tỉ suất lợi nhuận tài sản dài hạn (ROA) (%) (3)=(1)*(2) (4) Vốn chủ sở hữu bình quân/Tổng tài sản bình quân (lần) ĐVT: Ngàn VNĐ Năm 2007 Năm 2008 0.0 07 1.8 34 0.0 13 0.0 40 0.0 03 2.3 43 0.0 08 0.0 47 GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 65 Tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) (%) (5)=(3)/ (4) 0.3 27 0.1 68 Dựa vào phương trình Dupont qua bảng phân tích ta thấy, ROE năm 2008 giảm so với năm 2007 tỉ suất lợi nhuận doanh thu giảm 0.004% (0.003 – 0.007) vòng quay vốn năm 2008 tăng so với năm 2007, mà nguyên nhân sâu xa năm 2008 giá mua đầu vào tăng giá bán khơng tăng nhiều làm cho giá vốn tăng cao so với gia tăng doanh thu Điều thể phần phân tích kết cấu bảng xác định kết kinh doanh Mặc khác, tỉ trọng vốn chủ sở hữu tài sản tăng 0.07 lần làm cho ROE giảm xuống Nhận xét chung: Qua phân tích số tài ta thấy: - Cơng ty sử dụng vốn chiếm dụng, vốn vay nhiều vốn tự có, nguồn khơng ổn định cơng ty dễ khả trả nợ Do cần theo dõi chặt chẽ nguồn Chính vốn chiếm dụng, vốn vay nhiều nên khả trả nợ ngắn hạn cơng ty cịn thấp Cơng ty cần quay vịng vốn nhanh để tạo nguồn thu nhiều trả nợ, góp phần làm tăng doanh thu tăng lợi nhuận PHẦN IV NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH OLAM VIỆT NAM I Nhận xét tình hình tài công ty Những mặt đạt Trên sở phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua hệ thống Báo cáo tài năm 2007 2008 cho số đánh giá tình hình tài cơng ty:  Trong năm gần doanh thu công ty tăng, biểu tốt cho hoạt động kinh doanh công ty, chứng tỏ thị trường ngày mở rộng GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 66  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty tăng, cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động có hiệu  Cơng nợ phải thu theo dõi chặt chẽ hơn, góp phần hạn chế khoản nợ bi chiếm dụng Bên cạnh mặt đạt được, cơng ty cịn tồn hạn chế Những mặt hạn chế  Tình hình tốn khoản nợ công ty không tốt  Khả tài trợ công ty chưa thực tốt, công ty cịn phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngồi  Tổng tài sản nguồn vốn công ty năm giảm so với năm trước  Việc định giá bán chưa hợp lý, gián bán thấp giá mua vào cao, doanh thu tăng khơng làm tăng lợi nhuận Tuy nhiên giải pháp tạm thời mà công ty đưa nhằm ổn định thị trường thời buổi kinh tế khó khăn Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty TNHH Olam Việt Nam Trên đây, ta phân tích nét chung, riêng tình hình tài Cơng ty TNHH Olam Việt Nam Từ phân tích đó, phần thấy mặt tích cực hạn chế cịn tồn Đối với mặt tích cực, công ty nên tiếp tục phát huy , cịn mặt cịn hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế cơng ty, có vấn đề thuộc ngun nhân khách quan mà công ty hoạt động kinh tế thị trường gặp phải: cạnh tranh khốc liệt nước khiến hoạt động kinh doanh ngày khó khăn; sách chế độ Nhà nước lĩnh vực; kinh tế suy thối; Những mặt khách quan địi hỏi cơng ty phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, điều giúp gạn lọc cơng ty có khả thích nghi tồn tại, khơng bị phá sản Để tồn khó, để đứng vững khó khăn Lúc này, vấn đề công ty khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội cơng ty Những khó khăn cản trở đường phát triển công ty Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế cơng ty, em mạnh dạn đề xuất số kiến nghị với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào phát triển chung cơng ty  Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh  Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ Trong năm qua nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiệu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu lại tăng cao, hệ công ty phải vay bên chiếm dụng đối tượng khác Do cơng ty cần ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 67 doanh, cải thiện khả tốn Định kỳ cơng ty nên tiến hành phân tích tình hình tài để biết mặt mạnh mặt yếu để có giải pháp xử lý phù hợp  Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động Hàng năm, công ty phải lập kế hoạch nguồn vốn lưu động để so sánh nguồn vốn có với số vốn thường xuyên cần thiết tối thiểu để xem vốn lưu động thừa hay thiếu nhằm xử lý số thừa, tổ chức huy động nguồn đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Nếu thừa phải mở rộng sản xuất kinh doanh, góp vốn liên doanh Nếu thiếu phải tìm nguồn tài trợ, trước hết nguồn bên ( quỹ phát triển sản xuất kinh doanh ) tới nguồn bên ( vay ngân hàng, vay cá nhân )  Về tình hình cơng nợ tốn Cơng nợ cơng ty qua năm qua cịn tồn đọng nhiều gồm khoản phải thu phải trả Công ty cần quản lý chặt chẽ đơn đốc tốn hạn  Đối với khoản phải thu: Cơng ty cần có số biện pháp để giảm bớt khoản phải thu như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm tốn nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty  Đối với khoản phải trả Theo dõi sít khoản nợ ứng với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn cần toán nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp, tăng tin cậy bạn hàng Công ty cần trọng tốn khoản cơng nợ với ngân sách nhằm thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước  Về hiệu hoạt động kinh doanh Thông thường, mục tiêu hoạt động cơng ty tối đa hố lợi nhuận, nhiên việc tăng lợi nhuận phải phù hợp với chất kinh tế, phải có quan điểm đẳn việc giải mối quan hệ lợi ích trước mắt lợi lâu dài Lợi nhuận công ty chịu tác động nhiều nhân tố khách quan: giá cả, thị trường, sách Nhà nước quản lý kinh tế chủ quan: trình độ tổ chức quản lý Cụ thể công ty cần thực hướng sau:  Tăng doanh thu bán hàng hợp lý thông qua: + Trên sở nắm vững nhu cầu thị trường, cơng ty nên đa dạng hố, mở rộng mặt hàng kinh doanh Phấn đấu đáp ứng nhu cầu khách hàng với giá hợp lý chất lượng đảm bảo + Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu đầu vào sản phẩm đầu phải tiêu chuẩn hố để tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra Cơng ty cần tìm đối tác cung ứng trực tiếp vật tư, nguyên vật liệu đầu vào có chất lượng tốt, ổn định giá hợp lý để từ cho sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng + Mở rộng sản xuất địa phương Tỉnh để tận dụng nguồn lao động dư thừa với giá rẻ, chi phí mặt lại thấp Ngồi có thể, với nguồn lực sẳn có Cơng ty nên thực thêm ngành sản xuất kinh doanh cà phê hòa tan để phát huy tối đa lợi công ty  Hạ thấp chi phí kinh doanh GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 68 Do thời gian qua công ty yếu khâu tài chính, thực tiết kiệm chi phí sản xuất, quản lý hiệu chi phí, tránh lãng phí quan tâm thường xuyên Hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý phải xuất phát từ quan điểm: mạnh dạn chi khoản chi cần thiết để tăng suất lao động, mở rộng kinh doanh, đảm bảo phục vụ tốt cho người tiêu dùng Đối với khoản chi chưa cần thiết tạm hỗn cịn chi phí khơng cần thiết cương khơng chi Trên quan điểm đó, cần phải:  Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, cải tiến dây chuyền sản xuất để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất  Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, dụng cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức  Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng Tăng cường công tác quản lý lao động:  Nguồn nhân lực yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh, quản lý nguồn nhân lực tốt góp phần không nhỏ vào thành đạt phát triển công ty Để quản lý nguồn nhân lực tốt cần phải:  Căn vào nhu cầu công tác cơng ty để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới  Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động  Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc , điều liên quan đến vấn đề cải tiến điều kiện vệ sinh lao động nơi làm việc Tổ chức phòng ban gọn nhẹ, phân định chức quyền lực rõ ràng  Về vấn đề quản lý quỹ tiền lương: Tính tốn xác tiền lương khoản trợ cấp, bảo hiểm phải trả cho người lao động, toán khoản đầy đủ thời hạn quy định cho người lao động, thực chế độ sách khen thưởng, tạo điều kiện cho người lao động có tinh thần làm việc tốt II Kết luận Ln khách quan hóa để nhìn nhận đánh giá thân điều không đơn giản Thế nhưng, thực tiễn hoạt động kinh doanh mình, cơng ty ln có nhu cầu tự thân phân tích, nhận định thực trạng tài thân cơng ty để có định kinh doanh đắn Cơng việc khó lại địi hỏi phải làm thường xuyên để cung cấp thông tin cho nhà quản trị công ty việc định kinh doanh, đảm bảo cho tồn phát triển công ty tương lai Phân tích BCTC cách để thực yêu cầu Công ty TNHH Olam Việt Nam từ ngày thành lập đến 10 năm, trải qua khơng khó khăn Phân tích BCTC Olam công cụ đắc lực giúp cho nhà quản trị cơng ty nắm bắt trạng tài đơn vị nhiều khía cạnh GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân Chuyên đề tốt nghiệp Trang 69 khác nhau, từ nhà quản trị thấy tranh tương đối khái qt mặt cơng ty suốt chặng đường dài hoạt động Tuy tồn nhiều khó khăn, qua phân tích cho thấy:  Các khoản công nợ công ty lớn cơng ty khống chế quản lý  Doanh lợi công ty không cao so với qui mơ cơng ty có biện pháp để thu hút khách hàng ngày tạo uy tín với khách hàng nước Với bề dày kinh nghiệm, nguồn nhân lực tiềm công ty bước vượt qua khó khăn để đứng vững thị trường Những điều khẳng định tương lai phát triển vững công ty GVHD: Ths Nguyễn Thị Phước SVTH: Dương Thị Xuân ... Olam thuộc tỉnh ĐăkNơng, mà từ Cơng ty TNHH Olam Việt Nam thuộc diện quản lý tỉnh ĐăkNông Dưới nét sơ lược Công ty TNHH Olam Việt Nam: Tên công ty: Công ty TNHH Olam Việt Nam Tên giao dịch: Olam. .. Chuyên đề tốt nghiệp Trang PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH OLAM VIỆT NAM I Lịch sử hình thành phát triển, qui mô hoạt động công ty Olam Việt Nam Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Tây Nguyên... tỉnh ĐăkLăk cho phép thành lập Công ty TNHH Olam Việt Nam Công ty TNHH Olam Việt Nam thành lập vào năm 1999, cơng ty có 100% vốn đầu tư nước ngồi, thuộc tập đồn Olam International có trụ sở Singapore,