I. Phân tắch khái quát tình hình tài chắnh trên từng báo cáo tài chắnh
1. Phân tắch khái quát về tài sản
1.2 Phân tắch kết cấu tài sản
BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY TNHH OLAM VIỆT NAM
ĐVT: Ngàn VNĐ
TÀI SẢN Năm 2007 Năm 2008
Kết cấu Năm 2007(%) Năm 2008(%) A. Tài sản ngắn hạn 2,012,320,22 8 1,027,596,655 95.09 88.53 I. Tiền 157,276,83 9 37,799,334 7.43 3.26 1. Tiền 157,276,83 9 37,799,334 7.43 3.26
II. Các khoản phải thu ngắn hạn
150,167,24 2 27,657,566 7.10 2.38 1. Phải thu khách hàng 52,794,10 9 11,862,22 9 2.49 1.02
2. Trả trước cho người bán
95,002,61
4 12,068,961 4.49 1.04 3. Các khoản phải thu khác
2,370,51
9 5,001,913 0.11 0.43 4. Dự phòng nợ phải thu khó đòi
- (1,275,53 7) 0.00 -0.11 III. Hàng tồn kho 1,585,820,97 8 910,501,691 74.94 78.45 1. Hàng tồn kho 1,590,874,17 8 910,501,691 75.17 78.45 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
(5,053,20 0) - -0.24 0.00 IV. Tài sản ngắn hạn khác 119,055,16 9 51,638,064 5.63 4.45 1. Chi phắ trả trước ngắn hạn 3,552,96 6 2,940,799 0.17 0.25 2. Thuế GTGT được khấu trừ
98,461,66 8
24,479,85
8 4.65 2.11
3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước
981,69 7 965,301 0.05 0.08 4. Tài sản ngắn hạn khác 16,058,83 8 23,252,106 0.76 2.00 B. Tài sản dài hạn 103,928,48 5 133,074,86 0 4.91 11.47 I. Tài sản cố định 101,238,14 8 131,631,106 4.78 11.34 1. Tài sản cố định hữu hình 91,507,21 3 129,629,174 4.32 11.17 Nguyên giá 119,670,29 7 170,490,72 4 5.65 14.69 Giá trị hao mòn lũy kế
(28,163,08
4) (40,861,550) -1.33 -3.52 2. Chi phắ xây dựng cơ bản dỡ dang
9,730,93
5 2,001,932 0.46 0.17
II. Tài sản dài hạn khác
2,690,33
1. Chi phắ trả trước dài hạn
954,52
8 962,258 0.05 0.08 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn laị
733,59 3 481,496 0.03 0.04 3. Tài sản dài hạn khác 1,002,21 6 - 0.05 0.00 Tổng cộng tài sản 2,116,248,71 3 1,160,671,515 100.00 100.00
Nguồn số liệu từ bảng cân đối kế toán của công ty Nhìn chung, với mô hình công ty thương mại thì kết cấu tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng cao hơn so với tài sản cố định. Tuy nhiên, sang năm 2008 kết cấu này có thay đổi, tỉ trọng tài sản ngắn hạn giảm xuống (88.53% - 95.09 %) và tỉ trọng tài sản dài hạn tăng lên 6.56% (11.47% - 4.91%). Theo bảng phân tắch trên thì tổng qui mô sử dụng vốn năm 2008 giảm so với năm 2007 là 955,577,198 NĐ (1,160,671,515 Ờ 2,116,248,713) tương ứng với tỉ lệ giảm 45.15%. Để hiểu rõ hơn tình hình biến động trên ta đi sâu vào phân tắch các khoản mục sau:
Tài sản ngắn hạn
Trong năm 2007 thì tài sản ngắn hạn có giá trị 2,012,320,228 NĐ chiếm tỉ trọng 95,09% trong tổng giá trị tài sản. Sang năm 2008 thì tài sản ngắn hạn giảm xuống còn 1,027,596,655 NĐ chiếm tỉ trọng 88.53% trong tổng giá trị tài sản. Như vậy tài sản ngắn hạn năm 2008 so với năm 2007 giảm 984,723,573 NĐ tương đương với tỉ lệ giảm 48.93%. Trong đó biến động từng khoản mục như sau:
Năm 2007 thì tiền mặt và tiền gửi ngân hàng là 157,276,839 NĐ chiếm tỉ trọng 7.43% trong tổng giá trị tài sản, năm 2008 thì tiền mặt và tiền gửi ngân hàng giảm xuống còn lại 37,799,334 NĐ chiếm tỉ trọng 3.26% trong tổng giá trị tài sản. Như vậy khoản mục tiền năm 2008 giảm so với năm 2007 giảm 119,477,505 tương ứng với tỉ lệ giảm 75.97%. Tiền giảm có thể là trong năm công ty đã dùng vào việc mua hàng, mua sắm tài sản và trả nợ.
Kết cấu các khoản phải thu năm 2007 là 7.43% trong tổng giá trị tài sản, sang năm 2008 kết cấu các khoản phải thu giảm xuống còn 2.38% trong tổng giá trị tài sản. Các khoản phải thu năm 2008 so với năm 2007 giảm 122,509,676 NĐ, tỉ lệ giảm 81.58%. Chủ yếu là giảm khoản trả trước cho nhà cung cấp, năm 2007 là 4.49% sang năm 2008 giảm xuống còn 1.04%, khoản phải thu khách hàng giảm từ 2.49% xuống còn 1.02% trong năm 2008. Năm 2008 là năm khó khăn về kinh tế, do đó tỉ lệ đặt cọc trước tiền hàng cũng giảm đáng kể để tạo điều kiện cho quá trình kinh doanh được thông thoáng hơn. Trong năm 2008 công tác thu hồi công nợ cũng được cải thiện tốt hơn.
Mặc dù hàng tồn kho năm 2008 so với năm 2007 giảm một lượng đáng kể là 675,319,287 NĐ tương ứng với tỉ lệ giảm 42.58% , nhưng kết cấu hàng tồn kho chiểm tỉ trọng trong tổng tài sản của năm 2008 so với năm 2007 lại có xu hướng tăng, cụ thể tỉ trọng hàng tồn kho năm 2007 là 74.94% trong tổng giá trị tài sản, năm 2008 tăng lên tới 78.45% trong tổng giá trị tài sản. Vì là công ty thương mại xuất nhập khẩu nên việc thay đổi kết cấu hàng tồn kho năm 2008 tăng so với năm 2007 là không đáng kể, phù hợp với dự toán của công ty nhằm đáp ứng nhu cầu hàng cho năm sau.
Tỉ trọng tài sản ngắn hạn khác năm 2007 là 4.45% trong tổng giá trị tài sản, năm 2008 giảm xuống còn 4.45% trong tổng giá trị tài sản, chủ yếu là do thuế GTGT được khấu trừ năm 2008 so với năm 2007 giảm, số tiển giảm là 73,981,810 NĐ, tỉ lệ giảm 75.14%. Hơn 90% giá trị hàng mua cuả công ty là xuất khẩu, do đó trong năm 2008 công ty đã làm tốt nghĩa vụ với Nhà nước và đã được hoàn lại thuế GTGT hàng xuất khẩu. Đây là một điều đáng mừng cho công ty.
Tài sản dài hạn
Tỉ trọng tài sản dài hạn năm 2007 là 4.91% trong tổng giá trị tài sản, sang năm 2008 tỉ trọng tài sản dài hạn tăng lên 11.47% trong tổng giá trị tài sản. Điều này cho thấy trong năm công ty đã có đầu tư mua sắm, ta cần xem xét từng khoản mục tài sản để có nhận xét chắnh xác hơn, cụ thể:
Trong khoản mục tài sản dài hạn thì tài sản cố định chiếm tỉ trong lớn hơn nên ta cần chú ý phân tắch hơn khoản mục tài sản dài hạn khác, tỉ trọng tài sản cố định năm 2007 là 4.78% trong tổng giá trị tài sản, sang năm 2008 tỉ trọng tài sản cố định tăng lên 11.34% trong tổng giá trị tài sản. Nguyên nhân là do trong năm 2008 có một nhà máy sơ chế điều ở Loteco Ờ Đồng Nai đã xây dựng hoàn thành, đưa vào sử dụng và một số máy móc thiết bị cho nhà máy hoạt động làm cho tỉ trọng tài sản cố định tăng lên tương đương với số tiền là 38,121,961 NĐ, tỉ lệ tăng 30.02% và làm cho chi phắ xây dựng cơ bản dỡ dang giảm xuống 7,729,003 NĐ, tỉ lệ giảm 79.43% so với năm 2007.
Tài sản dài hạn khác năm 2007 chiếm tỉ trọng 0.13% trong tổng giá trị tài sản, sang năm 2008 giảm còn 0.12%, việc thay đổi tỉ trọng này là không đáng kể.
Qua phân tắch ta thấy kết cấu tài sản năm 2008 có những biến động rõ nét so với năm 2007. Tỉ trọng tài sản ngắn hạn giảm 6.56% (88.53% - 95.09%) trong tổng giá trị tài sản, trong đó nổi trội là sự giảm nhanh của các khoản phải thu là 4.72% (2.38% - 7.1%) và tiền là 4.17% (3.26% - 7.43%). Biến động về mặt giá trị thì hàng tồn kho giảm 675,319,287 NĐ nhưng về kết cấu thì hàng tồn kho tăng 3.51% (78.45% - 74.94%), giảm nhẹ về tài sản ngắn hạn khác 1.18% (4.45% - 5.63%). Kết cấu tài sản cố định tăng đáng kể 6.85% (11.17% - 4.32%), tài sản dài hạn khác giảm nhẹ 0.1% (0.12% - 0.13%). Từ đó, ta có thể thấy được là tiền thu được có thể dùng để mua hàng quay vòng vốn và mua sắm tài sản cố định. Vì giai đoạn này công ty cũng đang xây dựng nhà máy ứng dụng dây chuyền công nghệ để sơ chế hạt điều nhằm giảm thiểu chi phắ thủ công qua nhiều giai đoạn như trước đây. Tuy ban đầu phải bỏ ra nhiều chi phắ nhưng đây cũng là phương án nhằm thực hiện mục tiêu lâu dài của công ty.