Môn nguyên lý kế toán công ty cổ phần xuất nhập khẩu đà nẵng

lOMoARcPSD|13013005 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG - - BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM Mơn học: Ngun lý kế tốn Giáo viên hướng dẫn: Phan Thị Đỗ Quyên Nhóm sinh viên thực hiện: - Bùi Thị Khánh Linh Trần Thị Như Nguyệt Phan Thị Thương Trần Thị Thảo Phạm Văn Trung lOMoARcPSD|13013005 Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 MỤC LỤC MỤC LỤC Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nẵng Các nghiệp vụ kinh tế NVKT cho hoạt động góp vốn .3 NVKT cho hoạt động mua hàng .3 NVKT bán hàng NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp NVKT liên quan đến hoạt đông bán hàng 5̣ Các bút tốn khóa sổ xác định kết kinh doanh Các chứng từ có liên quan NVKT cho hoạt động góp vốn .7 NVKT cho hoạt động mua hàng .7 NVKT bán hàng NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp NVKT liên quan đến hoạt đông bán hàng 8̣ Sổ Nhật ký chung .9 Số dư đầu kì tài khoản 12 Sổ 13 Các TK chữ T TK lại .19 Bảng cân đối tài khoản 20 Phiếu đánh giá làm việc nhóm 23 Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nẵng • Tên: Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nẵng • Tên viết tắt: COTIMEX DA NANG • Trụ sở chính: 123 – Nguyễn Chí Thanh, phường Hải Châu I, quận Hải Châu, Đà Nẵng • Website: www.COTIMEX.com.vn lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo mơn học • Ngành nghề cơng ty bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) Chi tiết: Xuất nhập nông, lâm, hải sản Thuộc mã ngành 46209 • Đặt điểm hoạt động kinh doanh: cơng ty có nhiều năm kinh nghiệm ngành thương mại: xuất khẩu, nhập khẩu, đầu tư liên doanh nước ngồi, đại lý phân phối hàng hố nước, dịch vụ khách sạn, dịch vụ kho bãi chứa hàng, văn phịng cho th… Cơng Ty thiết lập quan hệ thương mại với nhiều quốc gia giới Cơng ty mạnh việc xuất mặt hàng nông lâm sản cà phê, sắn lát, gỗ…các sản phẩm phục vụ nuôi trồng thuỷ sản lưới, giỏ lưới, dây rope… Các nghiệp vụ kinh tế NVKT cho hoạt động góp vốn 2/1/N, chủ sỡ hữu góp vốn cho cơng ty 500.000.000 tiền gửi ngân hàng 15/1/N, chủ sỡ hữu góp vốn cho cơng ty thiết bị văn phòng thành tiền 40.000.000 NVKT cho hoạt động mua hàng 6/1/N, mua 10 gạo công ty X với giá trị 6.500.000đồng/tấn nhập kho toán cho người bán tiền gửi ngân hàng 12/1/N, ứng trước tiền mặt 50.000.000 đồng cho công ty A để mua giống bò 17/2/N, mua 1,5 cà phê trị giá 58.000.000 đồng 600kg hạt điều trị giá 71.000.000 đồng công ty Y nhập kho chưa toán cho lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo mơn học người bán, chi phí vận chuyển bốc vác hàng hóa 1.000.000đ tốn tiền mặt 24/1/N, mua 300 chanh giống công ty Z giá trị 3.900.000 đồng chưa toán cho người bán, chưa nhập kho 19/3/N, nhập kho hồ tiêu công ty B với đơn giá 36.500.000 đồng/tấn toán tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển bốc vác 2.000.000 đồng toán tiền mặt NVKT bán hàng 20/1/N, bán hàng cho cơng ty E tốn tiền mặt, chi tiết: 50kg lúa mì thành tiền 28.000.000 đồng (giá vốn: 15.500.000 đồng), 60kg hạt ngũ cốc thành tiền 37.000.000 đồng (giá vốn: 21.000.000 đồng) 23/3/N, bán 25kg lúa mì thành tiền 20.000.000 đồng (giá vốn: 8.750.000 đồng) cho cơng ty B chưa tốn 26/1/N, bán cho khách hàng H 5kg hạt ngũ cốc thành tiền 5.00.000 đồng (giá vốn: 2.250.000 đồng) toán tiền mặt 29/1/N, gửi hàng bán cho công ty C công ty C nhận vào ngày 10/2/N toán tiền gửi ngân hàng, chi tiết: 20kg hạt ngũ cốc thành tiền 20.500.000 đồng (giá vốn: 9.000.000 đồng), 30kg ngô thành tiền 42.000.000 đồng (giá vốn: 25.500.000 đồng), 50kg thóc thành tiền 55.000.000 đồng (giá vốn: 33.500.000) NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp 30/1/N, doanh nghiệp tính tiền lương cho nhân viên quản lý với số tiền 25.000.000 đồng 1/2/N, doanh nghiệp trích tiền lương nhân viên để nộp vào quỹ bảo hiểm BHXH, BHYT, BHTN tính vào chi phí theo quy định với số tiền 6.000.000 đồng 5/2/N, chi 2.000.000 đồng tiền mặt sử dụng để tiếp khách cho giám đốc lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học 10/2/N, xuất kho máy in trị giá 1.200.000 đồng đưa vào sử dụng phận quản lý 15/2/N, doanh nghiệp chi trả dịch vụ điện nước, điện thoại,… với số tiền 5.000.000 đồng toán tiền gửi ngân hàng NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng 30/1/N, doanh nghiệp tính tiền lương cho nhân viên cho bơ phậ n bán hàng ̣ 18.000.000 đồng trả lương cho nhân viên phận bán hàng chuyển khoản 1/3/N, khấu hao máy móc thiết bị phận bán hàng 2.000.000 đồng 7/3/N, doanh nghiệp cung cấp dụng cụ, đồ dùng văn phòng cho phận bán hàng sử dụng trị giá 500.000 đồng 20/3/N, doanh nghiệp tổ chức chương trình khuyến để giới thiệu sản phẩm với kinh phí 15.000.000 toán tiền gửi ngân hàng cho nhân viên phụ trách 25/1/N, thuê công ty để quảng cáo vòng tháng với số tiền 2.000.000 đồng toán tiền mặt Các bút tốn khóa sổ xác định kết kinh doanh Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511 Có TK 911 Kết chuyển chi phí 207.500.000 207.500.00 Nợ TK 911 Có TK 632 115.500.000 115.500.000 Nợ TK 911 39.200.000 Có TK 642 Nợ TK 911 39.200.000 37.500.000 Có TK 641 37.500.000 Xác định kết kinh doanh LN trước thuế = Doanh thu – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học = 207.500.000 - 115.500.000 - 37.500.000 - 39.200.000 = 15.300.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp = 20% * 15.300.000 = 3.060.000 • Nợ TK 821 3.060.000 Có TK 333 3.060.000 • Nợ TK 911 3.060.000 Có TK 821 3.060.000 LN sau thuế TNDN = LN trước thuế - Thuế TNDN = 15.300.000 – 3.060.000 = 12.240.000 • Nợ TK 911 12.240.000 Có 421 12.240.000 Các chứng từ có liên quan Bảng quy ước chứng từ KÍ HIỆU LOẠI LOẠI CHỨNG TỪ STT CHỨNG TỪ Bảng chấm cơng BCC Bảng tính lương BTL Bảng kê khoản trích nộp theo lương BKL Bảng tốn tiền lương BTT Bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ BKH Biên giao nhận tài sản BB1 Biên góp vốn BB2 Giấy báo có ngân hàng GBC Giấy báo nợ ngân hàng GBN 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Giấy đề nghị tốn GTT Hóa đơn bán hàng HĐƠ1 Hóa đơn mua hàng hóa HĐƠ2 Hóa đơn mua dịch vụ mua ngồi HĐƠ3 Hóa đơn mua cơng cụ, dụng cụ TSCĐ HĐƠ4 Hợp đồng cung cấp dịch vụ HĐ1 Hợp đồng mua hàng hóa HĐ2 Phiếu chi PC Phiếu nhập kho PNK lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học 19 20 Phiếu thu PT Phiếu xuất kho PXK NVKT cho hoạt động góp vốn Giấy báo có ngân hàng (GBC-0201) Biên góp vốn (BB2-0201) Biên góp vốn (BB2-1501) Biên giao nhận tài sản (BB1-1501) NVKT cho hoạt động mua hàng Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-0601) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-0601) Phiếu nhập kho (PNK-0601) Phiếu chi (PC-1201) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-1201) Hợp đồng mua hàng (HĐ2-1201) Phiếu nhập kho (PNK-1702) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-1702) Hóa đơn vận chuyển bốc vác (HĐƠ3-1702) Phiếu chi (PC-1702) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-2401) Hợp đồng mua hàng (HĐ2-2401) Phiếu nhập kho (PNK-1903) Hóa đơn vận chuyển bốc vác (HĐƠ3-1903) Phiếu chi (PC-1903) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-1903) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-1903) NVKT bán hàng Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2001) Phiếu thu tiền (PT-2001) Phiếu xuất kho (PXK-2001) Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2303) lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học Phiếu xuất kho (PXK-2303) Phiếu xuất kho (PXK-2601) Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2601) Phiếu thu tiền (PT-2601) Phiếu xuất kho (PXK-2901) Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2901) Giấy báo có ngân hàng (GBC-1002) NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp Bảng tính lương (BTL-QL01) Bảng chấm cơng (BCC-QL01) Bảng kê khoản trích nộp theo lương (BKL-02) Phiếu chi tiền (PC-0502) Phiếu xuất kho (PXK-1002) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ4-1002) Hóa đơn dịch vụ mua (HĐƠ3-1502) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-1502) NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng Bảng tính lương (BTL-BH01) Bảng chấm cơng (BCC-BH01) Bảng tốn tiền lương (BTT-BH01) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-3001) Bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ (BKH-0103) Phiếu xuất kho (PXK-0703) Hóa đơn mua cơng cụ dụng cụ (HĐƠ4-0703) Giấy đề nghị toán (GTT-2003) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-2003) Hợp đồng quảng cáo (HĐ1-2501) Phiếu chi tiền (PC-2501) Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy 1_Năm: N Đơn vị tính: đồng lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo mơn học Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi Sổ STT dịng Số hiệu TK Nợ Có Số phát sinh lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học 10 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học 11 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học Số dư đầu kì tài khoản Số dư đầu kì TK Cơng ty cp xuất nhập khấu Đà Nẵng Tài sản Nguồn vốn Tiền mặt TGNH Phải thu khách hàng Công cụ dụng cụ Hàng hóa TSCĐ hữu hình 500.000 150.000 Vay dài hạn 000 000 200.000 Phải trả người bán 000 2.000.00 Thuế 2.700.00 Vốn góp chủ sở hữu 60.000.0 Lợi nhuận sau thuế 00 chưa phân phối 350.000 000 Tổng tài 764.700 Tổng nguồn vốn 764.700 30.700.0 00 64.000.0 00 120.000 000 50.000.0 00 sản 000 000 Sổ 12 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: VNĐ 13 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N 14 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Đơn vị: VNĐ 15 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học 16 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Vốn chủ sở hữu Số hiệu: 411 Đơn vị: VNĐ 17 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VNĐ Số hiệu: 511 Đơn vị: SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N 18 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo mơn học Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị: VNĐ Các TK chữ T TK lại TK 112 ĐK: 200.000.000 (1) 500.000.000 (13) (14) (18) (19) 617.500.000 TK 151 CK: 641.500.000 65.000.000 (2) 18.000.000 TK 131 117.500.000 (10) ĐK: 5.000.000 2.000.000 (20) 73.000.000 20.000.000 20.000.000 15.000.000 CK: 22.000.000 176.000.000 TK 153 19 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học ĐK: (6) 3.900.000 3.900.000 CK: 3.900.000 TK 157 ĐK: (9) 68.000.000 68.000.000 68.000.000 (13) 68.000.000 TK 331 ĐK: 50.000.000 50.000.000 30.700.000 (3) 3.900.000 (6) 129.000.000 (15) 132.900.000 CK: 113.600.000 TK 333 ĐK: 64.000.000 3.060.000 3.060.000 CK: 67.060.000 TK 334 20 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học TK 338 ĐK: 6.000.000 (11) 6.000.000 CK: 6.000.0000 Kết chuyển doanh thu, chi phí TK 632 115.500.00 (5) 36.500.000 (8) 2.250.000 (13) 68.000.000 (20) 8.750.000 TK 642 (10) 25.000.000 39.200.000 (11) 6.000.000 (12) 2.000.000 (13) 1.200.000 (14) 5.000.000 TK 821 3.060.000 3.060.000 21 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học TK 911 192.200.000 207.500.000 3.060.000 12.240.000 TK 421 ĐK: 50.000.000 12.240.000 12.240.000 CK: 62.240.000 Bảng cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý 1_Năm N ĐVT: VNĐ 22 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học 23 lOMoARcPSD|13013005 Báo cáo môn học Tổng cộng phát sinh 764.700.000 764.700.000 1.749.660.000 1.749.660.000 1.435.900.000 1.435.900.000 Phiếu đánh giá làm việc nhóm PHIẾU ĐÁNH GIÁ LÀM VIỆC NHÓM Học phần: Nguyên lý kế tốn Nhóm: Hồn thành Học kì: 1, Năm học: 2021 – 2022 Lớp: 46K06.2 Tham Thảo luận Phối hợp công việc gia (25%) Bùi Thị Khánh Linh Trần Thị Như Nguyệt 4% 5% 4% Phạm Văn Trung Tổng điểm: Kết Tên SV (35%) (20%) 7% 4% 7% 4% 5% 4% 20% Trần Thị Thảo 7% 7% 4% 35% 20% nhóm (20%) 5% 4% 20% 20% Phan Thị Thương 7% 4% 5% 4% 20% 5% 4% 20% 25% 20% 100% 24 ... 23 Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nẵng • Tên: Cơng ty cổ phần xuất nhập Đà Nẵng • Tên viết tắt: COTIMEX DA NANG • Trụ sở chính: 123 – Nguyễn Chí Thanh, phường Hải Châu I, quận Hải Châu, Đà Nẵng. ..lOMoARcPSD|13013005 Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 MỤC LỤC MỤC LỤC Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nẵng Các nghiệp vụ kinh tế NVKT cho... ty B chưa tốn 26/1/N, bán cho khách hàng H 5kg hạt ngũ cốc thành tiền 5.00.000 đồng (giá vốn: 2.250.000 đồng) toán tiền mặt 29/1/N, gửi hàng bán cho công ty C công ty C nhận vào ngày 10/2/N toán