Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ***** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Họ tên sinh viên : TRẦN THỊ YẾN Lớp : NHTMB Khóa : 2010-2014 Khoa : Ngân hàng Hà Nội, tháng 05 năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ***** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Họ tên sinh viên : TRẦN THỊ YẾN Lớp : NHTMB Khóa : 2010-2014 Khoa : Ngân hàng Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN Hà Nội, tháng 05 năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu kết nêu khoá luận trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế nghiên cứu Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Trần Thị Yến DANH MỤC LỜI CÁCCẢM KÝ HIỆU ƠN VIẾT TẮT Em xin bày tỏ lòng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo - NGƯT PGS TS Lê Văn Luyện hướng dẫn động viên em nhiều trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo q trình học tập Học Viện Ngân hàng giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi, trang bị kiến thức kỹ cần thiết để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lịng biết ơn tới gia đình bạn bè giúp đỡ, động viên em nhiều suốt trình học tập Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận góp ý chân thành thẳng thắn thầy cô giáo, bạn sinh viên người quan tâm để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên STT ^^ ~ “ - " ~ - Ký hiệu BCTC Giải thích Báo cáo tài TrầntinThị Yến Công nghệ thông CNTT ~ GDV ĩ~ HĐQT Hội đồng quản trị 5- KSNB Kiểm soát nội KSV ĩ~ KTKSNB KTNB 9- KTV ĩõ NHCT Ngân hàng Công thương ĨT NHNN Ngân hàng Nhà nước Ĩ2 NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Giao dịch viên Kiêm soát viên Kiểm tra kiểm soát nội Kiểm toán nội Kiểm toán viên Ngân hàng thương mại cổ phần ~ - - T - ũ PGD Phịng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng Ĩ6 TCKT Tổ chức kinh tế Ỹ TMCP Thương mại cổ phần Ĩ8 TTV Thanh toán viên DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Một số số tài VietinBank từ năm 2009 - 2013 26 Bảng 2.2: Tổng quan hiệu hoạt động VietinBank từ 2010 - 2013 59 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng vốn huy động dư nợ tín dụng giai đoạn 2009 - 2013.26 Biểu đồ 2.2: Tăng trưởng số dư tiền gửi khách hàng giai đoạn từ 2012 - 2013 27 Biểu đồ 2.3: Tỉ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ tỉ lệ bao phủ nợ xấu .28 Biểu đồ 2.4: Quy mô tăng trưởng nguồn vốn qua năm từ 2011 - 2013 .60 Biểu đồ 2.5: Quy mô tăng trưởng dư nợ cho vay qua năm từ 2011 - 2013 60 Biểu đồ 2.6: Tỷ lệ Cho vay/Tiền gửi VietinBank (LDR) 61 Biểu đồ 2.7: Tỷ trọng thu nhập VietinBank năm 2009 - 2013 62 Biểu đồ 2.8: Tỉ lệ NIM, ROA, ROE VietinBank giai đoạn 2008 - 2013 62 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kiểm tra kiểm soát nội VietinBank từ năm 2005 - 2010 34 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu máy quản lý Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 36 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 .BẢN CHẤT CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .4 1.1.1 Khái niệm mục tiêu Hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Chức nhiệm vụ Hệ thống kiểm soát nội .6 1.1.3 Các phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Những hạn chế cố hữu Hệ thống kiểm soát nội .11 1.2 H Ệ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .12 1.2.1 Những đặc điểm Ngân hàng thương mại có ảnh hưởng tới việc thiết kế vận hành Hệ thống kiểm soát nội 12 1.2.2 Mục tiêu/Chức Hệ thống Kiểm soát nội NHTM 16 1.2.3 Mơ hình Hệ thống kiểm soát nội NHTM .16 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM 18 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM 21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 25 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 25 2.1.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 25 2.1.2 Khái quát tình hình kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 26 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM .30 2.2.2 Thực trạng hiệu Hệ thống kiểm sốt nội NHTMCP Cơng thương Việt Nam .37 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM THEO CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG .54 2.3.1 Những kết đạt .54 2.3.2 Những hạn chế hiệu hệ thống kiểm soát nội Ngân CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 65 3.1 ĐỊ NH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 65 3.1.1 Mục tiêu năm 2014 65 3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển trung dài hạn 65 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NHTMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 67 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt .67 3.2.2 Hồn thiện sách, thủ tục, quy trình liên quan tới nghiệp vụ 67 3.2.3 Xây dựng chiến lược phát triển cho hệ thống KSNB .69 3.2.4 Hồn thiện quy trình phương pháp kiểm toán nội 71 3.3 M ỘT SỐ KIẾN NGHỊ 75 KẾT LUẬN 79 75 khóa học, kỳ thi cấp chứng KTV độc lập ACCA, CPA Ngân hàng cần mời chuyên gia lĩnh vực KTNB tham gia khóa giảng dạy, tư vấn, hỗ trợ việc đào tạo nhân viên KTNB học tập kinh nghiệm ngân hàng nước lĩnh vực tổ chức KTNB Đối với nghiệp vụ phát sinh, mang tính chất đặc thù cán bộ, nhân viên KTNB phải tự tìm hiểu, trang bị kiến thức nghiệp vụ đơn vị kiểm toán Đồng thời, ngân hàng cần tổ chức lớp nghiệp vụ, khóa học, hỗ trợ cho nhân viên KTNB trình tự đào tạo để nhân viên kiểm tốn có đầy đủ kiến thức, lực chun mơn thực kiểm tốn lĩnh vực, nghiệp vụ phát sinh Chính sách đãi ngộ yếu tố quan trọng để thu hút giữ chân cán bộ, nhân viên KTNB, đặc biệt nhân viên kiểm toán giỏi giai đoạn cạnh tranh gay gắt thu hút người tài ngân hàng Nhân viên KTNB cần có sách đãi ngộ tương xứng phù hợp với vị trí, vai trị chức họ Một sách đãi ngộ khơng tốt khơng tạo động lực cho nhân viên KTNB ảnh hưởng đến tính độc lập, khách quan họ xử lý cơng việc Do đó, VietinBank cần có sách đãi ngộ riêng cho đội ngũ nhân viên KTNB Ngoài việc phân phối lương, thưởng áp dụng theo cấp bậc, chức vụ nhân viên KTNB cịn cần hưởng phụ cấp trách nhiệm tương ứng với trình độ cống hiến nhân viên kiểm toán Bên cạnh đó, nhân viên KTNB cần trang bị phương tiện làm việc phù hợp giúp họ thực cơng việc dễ dàng, nhanh chóng máy tính xách tay, máy ghi âm, Quy trình KTNB chưa xây dựng cách rõ ràng, cụ thể Cán kiểm tra, kiểm soát nội chủ yếu thực nghiệp vụ dựa quy trình nghiệp vụ cụ thể, kiểm tra sốt xét lại Vì VietinBank cần xây dựng quy trình KTNB cụ thể, tổng quát dựa đánh giá rủi ro 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 phía Nhà nước 3.3.1.1 Hồn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động tài - ngân hàng hoạt động kiểm sốt NHTM - Hoàn thiện quy chế hoạt động ngân hàng sở đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng, bảo đảm quyền lợi hợp pháp NHTM, quy định chặt chẽ 76 trách nhiệm NHTM việc tuân thủ quy chế rút bớt thủ tục phức tạp, gây khó khăn cho NHTM - NHNN tiếp tục thực tái cấu lại hệ thống NHTM, kiên xử lý ngân hàng yếu kém, chấn chỉnh hoạt động quản trị, điều hành kinh doanh NHTM NHNN nên quy định trách nhiệm HĐQT Ban điều hành NHTM việc quản lý rủi ro, đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Việc quy định văn pháp luật trách nhiệm HĐQT Ban lãnh đạo NHTM có tác dụng nâng cao ý thức họ việc phải gắn liền mục tiêu phát triển kinh doanh với đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng - NHNN cần có quy định, hướng dẫn rõ ràng tổ chức máy KTKSNB NHTM, trách nhiệm KSV, - Hoàn thiện quy định pháp lý tổ chức, hoạt động NHTM quy định rõ trách nhiệm HĐQT Ban lãnh đạo NHTM việc trì chế KSNB hiệu 3.3.1.2 Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá HTKSNB ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc NHNN - Nâng cao chất lượng, trình độ nghiệp vụ đội ngũ tra ngân hàng - Hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh giá cơng tác kiểm sốt, KTNB NHTM quy định chế tài NHTM tra ngân hàng phát NHTM hoạt động kiểm soát, KTNB yếu Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Basel đánh giá HTKSNB ngân hàng tiến hành tra NHTM - Xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro NHTM thực tra 77 3.3.1.3 - Tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng doanh nghiệp Áp dụng CNTT NHTM dễ dàng thu thập khai thác triệt để thông tin; quy định chặt chẽ trách nhiệm NHTM chất lượng thông tin cung cấp, thời gian cung cấp bảo mật thông tin - Tiến tới thành lập tổ chức xếp hạng doanh nghiệp thông qua việc đánh giá tình hình tài chính, kinh doanh doanh nghiệp tính điểm xếp hạng Như vậy, ngân hàng đánh giá khách hàng doanh nghiệp - Tăng cường vai trò lực hoạt động Trung tâm Thơng tin tín dụng việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh TCTD hoạt động giám sát NHNN TCTD 3.3.2 Một số đề xuất với HĐQT Ban điều hành VietinBank - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch tăng trưởng tài sản, tín dụng, đầu tư, nguồn vốn thị phần hoạt động đảm bảo mục tiêu chiến lược ngân hàng, an toàn hiệu quả, đồng thời tuân thủ quy định, đạo Chính phủ - Kiểm sốt chặt chẽ khoản cấp tín dụng tiềm ẩn rủi ro, khoản cấp tín dụng mới, đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định NHNN, quan quản lý Nhà nước đồng thời an toàn, hiệu hoạt động cho ngân hàng - Tiếp tục trì hiệu lực, hiệu HTKSNB; rà sốt hồn thiện hệ thống văn bản, chế, quy trình kiểm sốt hoạt động nghiệp vụ, khâu hoạt động kinh doanh; tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ; nâng cao nhận thức vai trò KSNB cấp cán nhằm đảm bảo hoạt động tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ; sai phạm chấn chỉnh, xử lý, kịp thời 78 - Đẩy mạnh công tác truyền thông thường xuyên, chủ động thực biện pháp trì, nâng cao uy tín, thương hiệu cho VietinBank, đảm bảo hình ảnh giá trị ngân hàng truyền thông đầy đủ, kịp thời tới khách hàng bên có liên quan Tóm lại: Dựa mục tiêu định hướng kinh doanh hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, chương khóa luận đề xuất số giải pháp khắc phục tồn kiến nghị đến Nhà nước với NHCT nhằm nâng cao hiệu hệ thống KSNB ngân hàng Để giải pháp đưa thực có hiệu thực tế phụ thuộc nhiều vào mơi trường kinh tế, xã hội, chủ trương, sách Đảng, Nhà nước cố gắng tập thể cán nhân viên toàn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 79 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, hệ thống Ngân hàng Việt Nam có phát triển vượt bậc quy mơ chất lượng hoạt động, góp phần quan trọng việc trì kinh tế nước ta tăng trưởng ổn định, bền vững, tiến tới hội nhập với kinh tế giới Tuy nhiên, xu hướng toàn cầu hóa kinh tế nói chung, hoạt động tài nói riêng hoạt động hệ thống ngân hàng cịn có nhiều vấn đề cần nghiên cứu triển khai cho phù hợp với yêu cầu thực tiễn thông lệ quốc tế Việc nghiên cứu, ứng dụng giải pháp nâng cao hiệu hệ thống KSNB vấn đề quan trọng cấp thiết nhằm góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng, đảm bảo an toàn tạo điều kiện để Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam tồn phát triển môi trường kinh tế thời kỳ mở cửa Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, khóa luận hồn thành số nhiệm vụ đặt ra: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề lý luận chất hệ thống KSNB; hệ thống KSNB NHTM; hiệu hệ thống KSNB NHTM Thứ hai, phân tích đánh giá thực trạng hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Cơng thương Qua đó, nêu bật đặc điểm hệ thống KSNB, kết đạt hạn chế tồn hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng Cuối cùng, sở lý luận đặt phân tích hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng, tồn nguyên nhân, khóa luận nêu lên số giải pháp chủ yếu Ngân hàng, kiến nghị quan cấp nhằm nâng cao hiệu hệ thống KSNB Ngân hàng Hy vọng với công sức đóng góp nhỏ bé mình, khóa luận tài liệu tham khảo thiết thực, hỗ trợ Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam nói riêng NHTM nói chung nâng cao hiệu hệ thống KSNB bối cảnh kinh tế PHỤ LỤC SỐ 1: DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo Kiểm toán Ngâncủa hàng thương mại,các Bộnăm mơn 2010-2013 Ke tốn ngân hàng, Bảngtrình 1: Các số nội tài VietinBank Học Viện Ngân Hàng; Giáo trình Nguyên lý & Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, GS.TS Nguyễn Văn Tiến, Nhà xuất Thống kê năm 2013; Luật số: 47/2010/QH12 - Luật Tổ chức tín dụng; Luật Ngân hàng Nhà nước năm 2010; Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam - VAS 315: Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thơng qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị; Thơng tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011; Tạp chí Ngân hàng năm; Báo cáo thường niên năm 2013 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; Báo cáo Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông thường niên VietinBank năm 2014; 10 Quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm soát Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; 11 Evaluating and Improving Internal Control in Organizations, Professional Accountants in Business Committee International Good Practice Guidance (IFAC); 12 Một số trang báo điện tử: http://www.vietinbank.vn http://www.sbv.gov.vn/ http://vneconomy.vn/ http://www.tapchitaichinh.vn/ 2010 2011 2012 2013 Tổng tài sản 367.712 460.604 503.530 576.368 Tiền gửi khách hàng 205.919 257.274 289.105 364.497 Vốn chủ sở hữu 18.170 28.491 33.625 54.075 Thu nhập lãi 12.089 20.048 18.420 18.277 Lợi nhuận trước thuế 4.598 8.392 8.168 7.751 Lợi nhuận sau thuế 3.414 6.259 6.170 5.808 A Tổng quan (Tỷ đồng) B Chỉ số cổ phiếu Số CP lưu hành bình quân (triệu CP) 1.250 1.681 2.476 3.183 Giá trị sổ sách/một cổ phiếu (BV) EPS 11.976 14.084 12.825 14.523 2.731 3.724 2.492 1.824 EPS pha loãng 2.250 3.094 2.353 1.560 Tăng trưởng PBT ROAE 22,38 82,51 -2,67 -5,11 22,21 26,83 19,87 13,25 ROAA 1,12 1,51 1,28 1,08 ROA trước dự phòng YEA 2,49 3,21 2,60 2,20 11,03 14,22 11,15 8,75 COF -8,25 -10,74 -8,19 -5,92 NIM 4,18 5,11 4,06 3,61 Tỷ lệ thu nhập lãi thuần/tổng thu nhập 81,58 89,60 83,87 83,90 -48,57 -40,57 -42,96 -45,49 -3,66 -3,48 -3,04 -2,82 D Hiệu suất sinh lời (%) E Hiệu quản lý (%) Chi phí/thu nhập (Cost to income) Chi phí/tổng nợ (Cost to loan) Chi phí/ tổng tài sản (Cost to asset) -2,35 -2,19 -1,96 -1,84 Tỷ lệ cho vay/ Tổng tài sản (LAR) 62,94 63,05 65,47 64,71 Tỷ lệ cho vay/ Tổng tiền gửi (LDR) 112,39 112,88 114,04 102,33 Vốn CSH / Nợ phải trả 5,20 6,60 7,16 10,36 Vốn CSH / Tài sản 4,94 6,19 6,68 9,38 Vốn CSH / Dư nợ 42,04 104,39 1.207,18 36.692,88 0,66 0,76 1,48 1,01 -180,03 -137,76 -75,12 -87,53 Tỷ lệ trích lập dự phòng cho vay -1,18 -1,03 -1,10 -0,88 CF Dự phòng / Dư nợ -1,31 -1,69 -1,32 -1,11 Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản Tốc độ tăng trưởng Vốn CSH 50,83 25,26 9,32 14,47 44,53 56,80 18,02 60,82 Tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi 18,82 83,33 -1,43 -5,86 Tốc độ tăng trưởng EPS 18,82 83,33 -1,43 -5,86 F Sức mạnh tài (%) G Khả toán (%) H Chất lượng tài sản (%) NPL Dự phòng cho vay/NPLs I Tốc độ tăng trưởng (%) (Nguồn: website: http://investor.vietinbank.vn/InteractiveFS.aspxịị) PHỤ LỤC SỐ 2: Bài báo: Vietinbank tiếp tục dẫn đầu hệ thống lợi nhuận Năm 2013, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi, thị trường tài tồn cầu diễn biến tương đối ổn định Tuy nhiên, tổng cầu kinh tế yếu, nhiều doanh nghiệp khó khăn, nợ xấu hệ thống ngân hàng cao, liên tục giảm lãi suất cho vay Trong bối cảnh đó, tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam VietinBank (HOSE:CTG) nỗ lực vượt qua khó khăn để thực xuất sắc nhiệm vụ kinh doanh, phát triển an toàn, hiệu quả, hướng tới chuẩn mực thông lệ quốc tế, giữ vững phát huy vai trò NHTM nhà nước lớn, trụ cột ngành ngân hàng Năm 2013, VietinBank đạt kết kinh doanh ấn tượng, khẳng định lực quản trị điều hành chất lượng hệ thống VietinBank nước quốc tế Quy mơ tốc độ tăng trưởng Tính đến cuối năm 2013, tổng tài sản VietinBank đạt 576.384 tỷ đồng, tăng 14,5% vốn chủ sở hữu đạt 54.076 tỷ đồng tăng 60,58% so với cuối năm 2012, tiếp tục ngân hàng có quy mơ tổng tài sản vốn điều lệ lớn khối ngân hàng TMCP Hoạt động cho vay hoạt động chủ chốt chiếm khoảng 65 - 70% tổng tài sản VietinBank Tuy nhiên, tỷ lệ cho vay/tổng tài sản (LAR) có xu hướng giảm dần quý gần xuất phát từ nguyên nhân tốc độ tăng trưởng cho vay khách hàng bị giảm xuống ngân hàng thắt chặt cho vay để kiểm soát nợ xấu Tính đến 31/12/2013, dư nợ cho vay VietinBank đạt 376.288 tỷ đồng, tăng 12,88% so với cuối năm 2012 Cơ cấu dư nợ cho vay VietinBank năm gần khơng có biến động nhiều, chủ yếu cho vay ngắn hạn (chiếm khoảng 60% dư nợ cho vay) tập trung vào ngành công nghiệp chế biến, chế tạo (chiếm 34%); thương mại dịch vụ (chiếm 32%); xây dựng, bất động sản (chiếm 14%) phù hợp với tình hình phát triển chung kinh tế Mặt khác, đa dạng hoá danh mục tín dụng theo thành phần kinh tế VietinBank trọng Năm 2004, khách hàng truyền thống VietinBank chủ yếu doanh nghiệp nhà nước (chiếm khoảng 45% dư nợ cho vay) Tuy nhiên, năm 2013 dư nợ cho vay doanh nghiệp nhà nước (trong bao gồm CTCP Nhà nước cơng ty TNHH Nhà nước) chiếm 40% tổng dư nợ; cá nhân thành phần khác chiếm 18%; phần cịn lại doanh nghiệp ngồi quốc doanh, doanh nghiệp FDI tổ chức kinh tế tập thể 700.0 600.0 HdỂiỂỂỂ 500.0 400.0 300.0 200.0 100.0 Ql/2012 Q2∕2012 Q3∕2012 Q4∕2012 Ql/2013 ɪ Q2∕2013 ■ Cho vavkháchhàng Q3∕2013 Q4/2Ũ13 ■ TongTS Tiền gửi khách hàng VietinBank có xu hướng tăng trưởng qua quý Tính đến cuối năm 2013, số dư tiền gửi khách hàng đạt 364.498 tỷ đồng, tăng 26,44% so với cuối năm 2012 Điều khẳng định lợi VietinBank ngân hàng lớn, uy tín với quy mơ mạng lưới rộng khắp tồn quốc có sở khách hàng tốt Tiền gĩti ch Iihng 400.0 350.0 300.0 250.0 200.0 150.0 100.0 50.0 Ql/2012 Q2∕2012 Q3∕2012 Q4∕2012 Ql/2013 Q2/2Ũ13 Q3∕2013 Q4/2013 Chất lượng đầu tư Danh mục đầu tư chứng khốn VietinBank tính đến cuối năm 2013 tăng 13,68% so với cuối năm 2012, đạt 86.774 tỷ đồng, trái phiếu Chính phủ chiếm đến 58% danh mục đầu tư VietinBank Với lượng trái phiếu Chính phủ lớn cho thấy độ rủi ro danh mục đầu tư ngân hàng thấp khả khoản ngân hàng đảm bảo Cơ cấu (lanh mục (lâu tu Vòng trong: Q4.□L∣12 Vịng ngồi: Q4/2Ũ13 ■ TP Chính phủ ■ TCTD khác TCKT mróc Chất lượng tín dụng Tỷ lệ nợ xấu cuối năm 2013 VietinBank mức thấp so với ngân hàng niêm yết thấp nhiều so với mức trung bình ngành, đạt 1,00% (giảm so với cuối năm 2012) Nguyên nhân năm 2013, tồn hệ thống VietinBank tích cực xử lý thu hồi nợ xấu (đặc biệt tháng cuối năm), sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý khoản nợ khơng có khả thu hồi vào cuối năm 2013 Mặt khác, VietinBank thể quan điểm thận trọng khả phòng thủ trước rủi ro liên quan đến nợ xấu thông qua tỷ lệ bao phủ nợ xấu (Coverage ratio) dao động khoảng 70 - 80% Khả khoản Tỷ lệ cho vay/tiền gửi (LDR) VietinBank có xu hướng giảm quý gần Tính đến 31/12/2013, tỷ lệ LDR đạt 103,23% Theo chúng tơi, việc siết chặt tăng trưởng tín dụng NHNN, với tốc độ tăng trưởng tiền gửi VietinBank tăng nhanh cho vay nguyên nhân khiến LDR giảm Tuy nhiên, ngân hàng sử dụng nhiều nguồn khác để huy động sử dụng vốn, sử dụng LDR điều chỉnh để phản ánh xác khả khoản VietinBank So với LDR, LDR điều chỉnh có xu hướng giảm So với ngân hàng có quy mơ hệ thống, tỷ lệ LDR VietinBank thuộc mức cao Do đó, chúng tơi hy vọng VietinBank cải thiện nguồn huy động mình, đặc biệt huy động từ thị trường 1, năm tới để củng cố tính khoản ngân hàng 120% 110% 100% 90% 80% LDR điều chỉnh: thêm chứng khoán kinh doanh chứng khoán đầu tư tử số, thêm uỷ thác đầu tư phát hành giấy tờ có giá mẫu số Khả sinh lời Trong năm gần đây, chịu ảnh hưởng từ khủng hoảng tài tồn cầu khủng hoảng nợ công Châu Âu, kinh tế Việt Nam nói chung ngành ngân hàng nói riêng gặp nhiều khó khăn, thách thức ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh VietinBank chịu ảnh hưởng tác động khiến cho lợi nhuận tổng thu nhập ngân hàng năm gần có xu hướng giảm Lợi nhuận sau thuế giảm từ 6.259 tỷ đồng năm 2011 xuống 5.810 tỷ đồng năm 2013 Tổng thu nhập giảm từ 22.374 tỷ đồng năm 2011 xuống 21.781 tỷ đồng năm 2013 Tuy nhiên so với ngân hàng hệ thống, mức giảm lợi nhuận thu nhập VietinBank mức thấp ngân hàng dẫn đầu hệ thống lợi nhuận Cơ cấu thu nhập CTG qua năm chủ yếu từ hai hoạt động thu nhập lãi thu nhập từ hoạt động dịch vụ Trong thu nhập lãi chiếm khoảng gần 85% thu nhập từ hoạt động dịch vụ khoảng 7% ■ ■ Thu nliập lãithn TN t⅛ιnuabanCKkmhdoanh TN từ góp VƠ1Ị, mua phân ■ TN t⅛ HD dịch vụ ITNtirmuabanCKdautiI I TN t⅛ HDKD ngoạihôi I TNtiHDkhac Lợi nhuận giảm ảnh hưởng chung từ kinh tế hệ thống ngân hàng khiến cho tiêu sinh lời VietinBank bị ảnh hưởng ROA , ROE ngân hàng nằm gần có xu hướng giảm Tính đến 31/12/2013, ROA đạt 1,4% ROE đạt 13,72% Theo xu hướng chung toàn hệ thống ngân hàng, NIM VietinBank có xu hướng giảm, xuống cịn 3,62% 31/12/2013 Ngân hàng Nhà nước liên tục điều chỉnh giảm lãi suất để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn khiến cho thu nhập Hiệu hoạt động Tỷ lệ chi phí/thu nhập (CIR) VietinBank năm gần ln trì mức 50% mức thấp so với ngành Giai đoạn từ 2011-2013, tỷ lệ CIR có xu hướng tăng tốc độ tăng trưởng chi phí có xu hướng tăng tốc độ tăng trưởng thu nhập lại có xu hướng giảm qua năm khiến cho tỷ lệ CIR tăng Vì vậy, ngânchỉ Các hàng số sinh cần lời phảivàcó khảnhững biện thanhpháp khoản nhằm VietinBank kiểm sốt tốt có xu hơnhướng chi phí giảm hoạt dođộng chịu tronghưởng ảnh nhữngtừnăm tới khủng hoảng kinh tế hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, với lượng Tráiphiếu trái ngượcChính với phủ tỷ lệlớn chinhư phí/thu chúng nhập,tơi tỷ tin lệ tưởng Chi phí VietinBank chung (Overhead đảm Ratio) bảo khả VietinBank khoản lại có xu ngân hướnghàng giảm năm gần đây, từ 1,97% năm 2011 xuống 1,72% năm (Nguồn: 2013 http://investor.vietinbank.vn/Handlers/DownloadAttachedFile.ashx?NewsID=69177 Đây điều hợp lý ngân hàng thực sách cắt giảm chi) phí theo định hướng Ngân hàng Nhà nước điều kiện kinh tế khó khăn Kết luận Do chịu ảnh hưởng từ khó khăn chung kinh tế hệ thống ngân hàng, tốc độ tăng trưởng tổng tài sản, dư nợ cho vay lợi nhuận VietinBank bị giảm sút Tuy nhiên, so với ngân hàng hệ thống, VietinBank dẫn đầu hệ thống lợi nhuận khẳng định vị ngân hàng giữ vai trò chủ đạo hệ thống tài - ngân hàng Việt Nam Cơ cấu thu nhập VietinBank mang đặc trưng chung hầu hết NHTM Việt Nam Thu nhập lãi thu nhập từ hoạt động dịch vụ nguồn thu nhập ngân hàng Danh mục chứng khốn đầu tư VietinBank thận trọng an toàn, chủ yếu tập trung vào trái phiếu Chính phủ, chiếm gần 60% danh mục đầu tư, tạo điều kiện tốt để VietinBank quản lý cấu Tài sản Có theo hướng nâng cao khả sinh lời, giảm thiểu rủi ro, tạo nguồn khoản cần thiết Chất lượng tín dụng VietinBank cải thiện với tỷ lệ nợ xấu tính đến cuối năm 2013 mức thấp so với ngân hàng niêm yết ... soát nội vai trị kiểm sốt nội bộ; Hệ thống kiểm soát nội NHTM; Hiệu Hệ thống kiểm soát nội 24 NHTM; Các tiêu đ? ?nh giá hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM; Các nh? ?n tố ? ?nh hưởng tới hiệu Hệ thống kiểm. .. h? ?nh Hệ thống kiểm soát nội 12 1.2.2 Mục tiêu/Chức Hệ thống Kiểm soát nội NHTM 16 1.2.3 Mơ h? ?nh Hệ thống kiểm soát nội NHTM .16 1.3.2 Các tiêu đ? ?nh giá hiệu Hệ thống kiểm soát nội NHTM... soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 4 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HỆ THỐNG KIỂM
Ngày đăng: 28/03/2022, 23:40
Xem thêm:
